湖北省下半年內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)：審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)試題

湖北省2016年下半年內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)：審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)試題本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格;5021.哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率A：405%2%B：605%1%C：804%3%D：1001%1%A：帶有回歸分析的情景假設(shè)B：以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和管理失敗的案例C：損失的后果和經(jīng)濟(jì)可預(yù)見(jiàn)性D：在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展的管理評(píng)估和協(xié)作A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測(cè)試設(shè)施；D;管理當(dāng)局注意到某分公司最近開(kāi)支增加,利潤(rùn)降低,要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)該分公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì);管理當(dāng)局希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成,并要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)投入一切可能的資源;但首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為時(shí)間上有矛盾,因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門(mén)此時(shí)正忙于審計(jì)委員會(huì)下達(dá)的一個(gè)重要的;;,其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理人員要求進(jìn)行的被審事項(xiàng);Ⅱ、預(yù)算金額高的被審事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng);Ⅲ、風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)通過(guò)對(duì)企業(yè)潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來(lái);A：僅有ⅠB：僅有ⅡC：僅有ⅢD：僅有Ⅰ和Ⅲ某零售公司在11,,,商品欄目向總部傳輸每日銷(xiāo)售信息,而商品銷(xiāo)售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來(lái)滿(mǎn)足顧客的定貨需要;公司預(yù)計(jì),對(duì)該網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用很快會(huì)增加許多,從而在短期內(nèi)網(wǎng)與該計(jì)劃有關(guān)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)是A：網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用可能給顧客帶來(lái)被威脅的感覺(jué)；B：網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行成本可能沒(méi)有得到全面預(yù)計(jì)；C：銷(xiāo)售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；D內(nèi)部審計(jì)師正考慮開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析,以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計(jì)的方面;的下列陳述哪一項(xiàng)是正確的A：某一領(lǐng)域內(nèi)需要管理當(dāng)局判斷的程度可以作為風(fēng)險(xiǎn)因子,有助于審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析；B：高風(fēng)險(xiǎn)因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域；C：高風(fēng)險(xiǎn)因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域；D,200150100,恰好等;200220,;銷(xiāo)售價(jià)格2001;20022001時(shí)才能使;A：60%B：40%C：20%D：50%在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息;助識(shí)別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為A：與經(jīng)營(yíng)經(jīng)理討論；B：檢查貿(mào)易訂單；C：與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過(guò)程中進(jìn)行的討論；D：檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件;A：可以計(jì)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)的準(zhǔn)確數(shù)額；B：軟件可以根據(jù)特定的標(biāo)準(zhǔn)選擇抽樣樣本；C：可以整體測(cè)試數(shù)據(jù)；D：決策風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加;根據(jù)客戶(hù)的采購(gòu)定單,貨物從倉(cāng)庫(kù)支出,然后經(jīng)核對(duì)過(guò)的送貨單和采購(gòu)定單被送至開(kāi)票部;質(zhì)性測(cè)試是A：從客戶(hù)登記簿中抽取銷(xiāo)售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單;B：從倉(cāng)庫(kù)抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷(xiāo)售發(fā)票;C：加總Foot銷(xiāo)售登記簿中的金額并追查至總帳金額;D：追查銷(xiāo)售發(fā)票中的數(shù)量和價(jià)格至客戶(hù)采購(gòu)定單并進(jìn)行延伸和加總測(cè)試;對(duì)許多工作崗位來(lái)說(shuō),過(guò)度的專(zhuān)業(yè)化可能最終導(dǎo)致缺乏激勵(lì)、工作單調(diào)和疏遠(yuǎn)工作;管理者應(yīng)當(dāng)A：關(guān)注員工較高層次的需求,以幫助他們獲得自我實(shí)現(xiàn);B：消除令員工不滿(mǎn)意的因素,如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等;C：實(shí)行最優(yōu)化組織報(bào)酬制度,并向員工提供所需的培訓(xùn),使他們不斷地提高個(gè)人的技術(shù)水平;D：更換工作以滿(mǎn)足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿(mǎn)足其要求的工作上;某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊行為;該公司有專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)調(diào)查舞弊的部門(mén);審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專(zhuān)門(mén)調(diào)查部門(mén)進(jìn)行了溝通,此后調(diào)查工作就轉(zhuǎn)給了該部門(mén);但是,一個(gè)月以后,;,審計(jì)師應(yīng)該A,,成為非法行為的同伙；B：馬上將該情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；C因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該了解已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為；D,而且審計(jì)師;某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同;該合同的條款規(guī)定,根據(jù)每周清;善其對(duì)付款的控制A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來(lái)付款；B：指定一名城市雇員來(lái)核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；CD;scopelimitation時(shí),thedirectororinternalau-diting應(yīng)該A：a.;B：b.C：c.;D：d;下列哪項(xiàng)能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶(hù)開(kāi)具了發(fā)票A：貨運(yùn)單預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算和與銷(xiāo)售發(fā)票相核對(duì)；B,C：記錄銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和核算客戶(hù)帳戶(hù)余額的職責(zé)分離；D;那么以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于開(kāi)發(fā)終端用戶(hù)計(jì)算EUC程序方面的普遍風(fēng)險(xiǎn)A：管理層可能會(huì)像依賴(lài)傳統(tǒng)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)程序出具的報(bào)告一樣依賴(lài)終端用戶(hù)計(jì)算應(yīng)用程序出;B;C,;D,;某大型制造公司在進(jìn)行生產(chǎn)作業(yè)時(shí)間安排時(shí)非常依賴(lài)先進(jìn)的高端軟件,在控制生產(chǎn)產(chǎn)品的機(jī)器時(shí)非常依賴(lài)自動(dòng)化軟件,在與客戶(hù)溝通交流時(shí)非常依賴(lài)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用程序;那么,其計(jì)算機(jī)操作業(yè)務(wù)外包時(shí)可能面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)是什么A：硬件成本上升；B：返工成本增加；C：生產(chǎn)率下降；D：?jiǎn)适ъ`活性;根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架,內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展正式咨詢(xún)業(yè)務(wù)時(shí)需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎,項(xiàng)內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎A;B;C;D目前,系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來(lái)越多的組織采用;;系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是下列哪一項(xiàng)A：a.;B：b.C：c.組織的策略和用戶(hù)的需求之間有必然的聯(lián)系;D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來(lái)接受的傾向;評(píng)價(jià)工作績(jī)效最無(wú)效的方法是A：特質(zhì)導(dǎo)向法B：行為導(dǎo)向法C：結(jié)果導(dǎo)向法D：目標(biāo)導(dǎo)向法,A：允許交叉索引并簡(jiǎn)化監(jiān)督性復(fù)核；B：支持最終的業(yè)務(wù)溝通；C：消除后續(xù)追蹤復(fù)核的需要；D,分析性程序主要是用于確定A：財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性；B：存在具體的錯(cuò)誤或遺漏；C：報(bào)表內(nèi)容的總體合理性；D：截止日的錯(cuò)誤采用;根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架A;B;C;D內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的牢固關(guān)系,將受益非淺,可以A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效BC：通過(guò)提供從針對(duì)其他客戶(hù)開(kāi)展的類(lèi)似審計(jì)獲得的信息,為內(nèi)部審計(jì)師提供協(xié)助;D：贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告,從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量下列哪項(xiàng)能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶(hù)開(kāi)具了發(fā)票A：貨運(yùn)單預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算和與銷(xiāo)售發(fā)票相核對(duì)；B,C：記錄銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和核算客戶(hù)帳戶(hù)余額的職責(zé)分離；D;為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備;II．屬于檢查型控制程序;III．不必要,因;A：只有I正確;B：I、Ⅲ正確;C：Ⅱ、Ⅲ正確;D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確;以下哪項(xiàng)內(nèi)容可能提醒審計(jì)師警惕部門(mén)發(fā)生舞弊的可能性Ⅰ、今年沒(méi)有為該部門(mén)安排外10%收入有關(guān)A：只有Ⅰ是對(duì)的；B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)；C：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的；D：只有Ⅲ是對(duì)的;以下表述正確的是,事項(xiàng)；IIIII．風(fēng)險(xiǎn)高;A：只有IB：I和IIC：只有IIID：I和III評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；AB：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證；C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；D;某內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會(huì)議,討論其提議的下一年度;在討論了過(guò)去一年該企業(yè)12,,內(nèi)部審計(jì)人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動(dòng);副總裁建議將關(guān)鍵控制活動(dòng)從該企業(yè)的大量書(shū)面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)操作程序SOP;SOP以什么樣的重要性A：雖然SOP調(diào)查表將增強(qiáng)控制的適當(dāng)性,但是內(nèi)部審計(jì)師需要證實(shí)控制正是像SOP所表明的那樣發(fā)揮作用;B;C那么業(yè)務(wù)活動(dòng)可以;D：為了使SOP,;面發(fā)揮的作用A：落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施,以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)BC并提出相關(guān)改進(jìn)建議D：確保企業(yè)已建立并落實(shí)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序A：運(yùn)輸人員的運(yùn)輸跟單B：領(lǐng)料單C：客戶(hù)采購(gòu)訂單D：供應(yīng)方月末對(duì)賬單根據(jù)以上信息可知,列哪一項(xiàng)A：a.自下而上的設(shè)計(jì);B：b.生命周期法;C：c.自頂向下的設(shè)計(jì);D：d.原型方法;,因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)A：預(yù)付款資金的合并；B：采購(gòu)職能的合并；C：法律職能的合并；D：營(yíng)銷(xiāo)職能的合并;在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面,計(jì)程序提供的信息量是最少A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類(lèi)比例相比較；B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本,并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較;C：繪制圖表,標(biāo)出過(guò)去10年的利息收入,并進(jìn)行比較；D貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來(lái)對(duì)過(guò)去5;下列哪種情況最可能違反了道德守則和準(zhǔn)則A：作為一名內(nèi)部審計(jì)主管,你越來(lái)越對(duì)如何處理你與被審查者管理當(dāng)局就某一非常敏感的;,你與在內(nèi)部;B：在研究并制定了年度審計(jì)計(jì)劃后,你公司的審計(jì)章程要求作為內(nèi)部審計(jì)主管的你將這份;C：你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議,你已表示過(guò)你反對(duì)這種做法,并解釋說(shuō)你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存在;盡管你承認(rèn),從技術(shù)上講,缺乏足夠的證據(jù),論;D：由于你所在的審計(jì)部門(mén)缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識(shí),審計(jì)主管尋求了一位專(zhuān)家的幫助;作為審計(jì)經(jīng)理,你被要求對(duì)該專(zhuān)家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查,你對(duì)于被審查領(lǐng)域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務(wù),因?yàn)槟闳鄙倥袛鄬?zhuān)家結(jié)論有效性的專(zhuān)業(yè)知識(shí);A：金額B：時(shí)間因素C：任務(wù)描述D：資源要求若審計(jì)人員仍懷疑存在虛構(gòu)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)以虛增報(bào)告收益的情形,是A：進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)；B利的月份；D：對(duì)年終銷(xiāo)售及購(gòu)貨業(yè)務(wù)進(jìn)行截止性測(cè)試Cut-off-tests;首席審計(jì)執(zhí)行官首先考慮A：組織的目標(biāo)B：學(xué)習(xí)內(nèi)容C：預(yù)算約束D,在開(kāi)場(chǎng)白問(wèn)題提出之后可提出哪類(lèi)問(wèn)題A：結(jié)束談話(huà)時(shí)提出的問(wèn)題;B;C;D下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”一詞的陳述不正確的是A;,;B：首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程,包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外,/;/;D：作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果,首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平,并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整;下列哪項(xiàng)政策有可能創(chuàng)造條件導(dǎo)致舞弊A：由負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的員工同時(shí)進(jìn)行預(yù)算制定；B：銷(xiāo)售和生產(chǎn)目標(biāo)的不合理；CD;這個(gè)數(shù)據(jù)是A;B;CD;以下哪種程序體現(xiàn)了公司保險(xiǎn)部門(mén)的有效管理A：保險(xiǎn)經(jīng)理接收關(guān)于保險(xiǎn)項(xiàng)目的賬單并支付相關(guān)款項(xiàng)B：每年根據(jù)適當(dāng)?shù)膬r(jià)格指數(shù)對(duì)保險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整C：最后的結(jié)算在提出并提交保險(xiǎn)索賠后才談判確定D部門(mén)經(jīng)理人員請(qǐng)外面專(zhuān)家來(lái)測(cè)試和安裝應(yīng)用軟件的新版,但未記載其中的變動(dòng);風(fēng)險(xiǎn)屬于這一事件的風(fēng)險(xiǎn)A：已加工數(shù)據(jù)的可靠性降低；BC：使用者可能不知程序已更動(dòng)；D;以下哪項(xiàng)不含在