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《成本會(huì)計(jì)學(xué)》實(shí)驗(yàn)?zāi)夸?準(zhǔn)備知識(shí)21基本操作步驟32期初建賬33平時(shí)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)辦理44《成本會(huì)計(jì)學(xué)》實(shí)訓(xùn)資料(中國(guó)人民大學(xué))參照答案4準(zhǔn)備知識(shí)1)成本會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)設(shè)置2)成本會(huì)計(jì)工作的人員(崗位)設(shè)置3)成本會(huì)計(jì)工作應(yīng)按照的法律法例什么是成本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)成本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是指公司從事成本會(huì)計(jì)工作的職能單位,是公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的構(gòu)成部分。設(shè)置成本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確公司內(nèi)部對(duì)成本會(huì)計(jì)應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)穆氊?zé)和義務(wù),堅(jiān)持分工與協(xié)作相聯(lián)合,一致與分別相聯(lián)合,專業(yè)與民眾相聯(lián)合的原則,使成本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置與公司規(guī)模大小、業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)、管理要求相適應(yīng)。因?yàn)槌杀緯?huì)計(jì)工作是會(huì)計(jì)工作的一部分,因此公司的成本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)一般是公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的一部分。在大中型公司,廠部的公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)一般設(shè)在廠部會(huì)計(jì)部門中,是廠部會(huì)計(jì)處的一個(gè)成本核算科室。在小型公司,往常在會(huì)計(jì)部門中設(shè)置成本核算組或?qū)B毘杀竞怂闳藛T負(fù)責(zé)成本會(huì)計(jì)工作。廠部成本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是全廠成本會(huì)計(jì)的綜合部門,負(fù)責(zé)組織全廠成本的集中一致管理,為公司管應(yīng)當(dāng)局供給必需的成本信息;進(jìn)行成本展望和成本決議;編制成本計(jì)劃,并將成本計(jì)區(qū)分解下達(dá)給各責(zé)任部門;推行平時(shí)成本控制,監(jiān)察生產(chǎn)花費(fèi)的支出;正確地核算公司產(chǎn)品成本及有關(guān)花費(fèi);檢查各項(xiàng)成本計(jì)劃的履行結(jié)果,剖析成本改動(dòng)的原因。查核各責(zé)任部門和個(gè)人的成本責(zé)任達(dá)成狀況,推行物質(zhì)利益分派;組織車間成本核算和管理,增強(qiáng)對(duì)班構(gòu)成本核算的指導(dǎo)和幫助;制定全廠的成本會(huì)計(jì)制度,裝備必需的成本會(huì)計(jì)人員。成本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的組織分工公司內(nèi)部各級(jí)成本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)之間的組織分工,有集中工作和分別工作兩種方式。1)集中工作方式,是指成本會(huì)計(jì)工作中的核算、剖析等各方面工作,主要由廠部成本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)集中進(jìn)行,車間等其余單位中的成本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員只負(fù)責(zé)登記原始記錄和填置原始憑據(jù),對(duì)它們進(jìn)行初步的審查、整理和匯總,為廠部進(jìn)一步工作供給資料。2)分別工作方式,亦稱非集中工作方式,是指成本會(huì)計(jì)工作中的核算和剖析等方面工作,分別由車間等其余單位的成本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員分別進(jìn)行。廠部成本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)各下級(jí)成本會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)和監(jiān)察,并對(duì)權(quán)臣全廠成本進(jìn)行綜合的核算、剖析等工作?;静僮鞑襟E1)期初建賬;2)平時(shí)業(yè)務(wù)辦理;3)期末對(duì)賬,結(jié)賬;4)編制會(huì)計(jì)報(bào)表以及會(huì)計(jì)報(bào)表剖析。(會(huì)計(jì)憑據(jù)—會(huì)計(jì)賬簿—會(huì)計(jì)報(bào)表)期初建賬總賬—日志賬----各樣明細(xì)賬(建哪些帳?采納什么樣的形式?格式如何?期初余額的登記)舉例:“基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬—毛坯車間—電動(dòng)自行車1”明細(xì)賬的設(shè)置,以及期初余額的登記。平時(shí)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)辦理(成本會(huì)計(jì)平時(shí)業(yè)務(wù)的辦理)原始憑據(jù)----記賬憑據(jù)(會(huì)計(jì)分錄)----會(huì)計(jì)賬簿(與成真有關(guān)的各樣明細(xì)賬)4《成本會(huì)計(jì)學(xué)》實(shí)訓(xùn)資料(中國(guó)人民大學(xué)第6版)業(yè)務(wù)票據(jù)存貨均勻單價(jià)計(jì)算表201X年11月存貨名稱月初余額本月購(gòu)入均勻單價(jià)數(shù)目單價(jià)金額數(shù)目單價(jià)金額鋼管200015300001000303000020油漆5006300030006180006輪胎15004060000500603000045潤(rùn)滑油200501000050領(lǐng)料憑據(jù)匯總表201X年11月鋼管油漆輪胎潤(rùn)滑油共計(jì)領(lǐng)料部門領(lǐng)用實(shí)質(zhì)領(lǐng)用實(shí)質(zhì)領(lǐng)用實(shí)質(zhì)領(lǐng)用實(shí)質(zhì)實(shí)質(zhì)數(shù)目成本數(shù)目成本數(shù)目成本數(shù)目成本成本毛坯電動(dòng)13002600026000車間一般20040004000生產(chǎn)烤漆電動(dòng)120072007200成本車間一般80048004800裝置電動(dòng)120005400054000車間一般5002250022500制造毛坯車間100600600烤漆車間50300300花費(fèi)裝置車間150900900協(xié)助供水5025002500生產(chǎn)車間供電2010001000車間廠部共計(jì)150030000230013800170076500703500123800固定財(cái)產(chǎn)折舊花費(fèi)分派表201X年11月部門折舊原值折舊額毛坯車間72000烤漆車間33000裝置車間84000供水車間45000013500供電車間2000006000廠部51000共計(jì)259500直接人工花費(fèi)分派表201X年11月部門定額工時(shí)直接人工分派率分派額毛坯車間電動(dòng)自行車200020000一般自行車5005000共計(jì)25001025000烤漆車間電動(dòng)自行車100020000一般自行車50010000共置車間電動(dòng)自行車150030000一般自行車50010000共計(jì)20002040000協(xié)助生產(chǎn)成本明細(xì)賬車間:供水車間單位:元日期憑據(jù)綱要潤(rùn)滑油員工薪共計(jì)轉(zhuǎn)出月日編號(hào)折舊費(fèi)酬花費(fèi)1130轉(zhuǎn)002依據(jù)領(lǐng)料憑據(jù)匯總表250025001130轉(zhuǎn)003依據(jù)固定財(cái)產(chǎn)折舊費(fèi)1350013500用分派表1130轉(zhuǎn)004依據(jù)員工薪酬花費(fèi)匯30003000總表和直接人工花費(fèi)分派表本月共計(jì)2500300013500190001130轉(zhuǎn)005依據(jù)協(xié)助花費(fèi)分派表250030001350019000協(xié)助生產(chǎn)成本明細(xì)賬車間:供電車間單位:元日期憑據(jù)編綱要潤(rùn)滑油員工薪折舊費(fèi)共計(jì)轉(zhuǎn)出月日號(hào)酬花費(fèi)1130轉(zhuǎn)002依據(jù)領(lǐng)料憑據(jù)匯總表100010001130轉(zhuǎn)003依據(jù)固定財(cái)產(chǎn)折舊費(fèi)60006000用分派表1130轉(zhuǎn)004依據(jù)員工薪酬花費(fèi)匯50005000總表和直接人工花費(fèi)分派表本月共計(jì)100050006000120001130轉(zhuǎn)005依據(jù)協(xié)助生產(chǎn)花費(fèi)分10005000600012000配表協(xié)助生產(chǎn)花費(fèi)分派表201X年11月項(xiàng)目供水車間供電車間共計(jì)數(shù)目金額數(shù)目金額待分派的協(xié)助生產(chǎn)花費(fèi)1000019000180001200031000供給生產(chǎn)之外的勞務(wù)量9500分派率20.8基本生產(chǎn)毛坯車間5000100004000320013200車間耗用烤漆車間20004000600048008800裝置車間15003000200016004600廠部耗用10002000300024004400制造花費(fèi)明細(xì)賬車間:毛坯車間單位:元日期憑據(jù)綱要潤(rùn)滑油員工薪折舊費(fèi)水電費(fèi)共計(jì)轉(zhuǎn)出月日編號(hào)酬花費(fèi)1130轉(zhuǎn)002依據(jù)領(lǐng)料憑據(jù)匯600600總表1130轉(zhuǎn)003依據(jù)固定財(cái)產(chǎn)折7200072000舊花費(fèi)分派表1130轉(zhuǎn)004依據(jù)員工薪酬費(fèi)60006000用匯總表和直接人工花費(fèi)分派表1130轉(zhuǎn)005依據(jù)協(xié)助生產(chǎn)費(fèi)1320013200用分派表1130本月共計(jì)60060007200013200918001130轉(zhuǎn)006依據(jù)制造花費(fèi)分6006000720001320091800配表制造花費(fèi)明細(xì)賬車間:烤漆車間單位:元日期憑據(jù)綱要資料員工薪折舊費(fèi)水電費(fèi)共計(jì)轉(zhuǎn)出月日編號(hào)酬花費(fèi)1130轉(zhuǎn)002依據(jù)領(lǐng)料憑據(jù)匯300300總表1130轉(zhuǎn)003依據(jù)固定財(cái)產(chǎn)折3300033000舊花費(fèi)分派表1130轉(zhuǎn)004依據(jù)員工薪酬費(fèi)50005000用匯總表和直接人工花費(fèi)分派表1130轉(zhuǎn)005依據(jù)協(xié)助生產(chǎn)費(fèi)880088000用分派表1130本月共計(jì)3005000330008800471001130轉(zhuǎn)006依據(jù)制造花費(fèi)分300500033000880047100配表制造花費(fèi)明細(xì)賬車間:烤漆車間單位:元日期憑據(jù)綱要潤(rùn)滑油員工薪水電費(fèi)共計(jì)轉(zhuǎn)出月日編號(hào)折舊費(fèi)酬花費(fèi)1130轉(zhuǎn)002依據(jù)領(lǐng)料憑據(jù)匯900900總表1130轉(zhuǎn)003依據(jù)固定財(cái)產(chǎn)折8400084000舊花費(fèi)分派表1130轉(zhuǎn)004依據(jù)員工薪酬費(fèi)10001000用匯總表和直接人工花費(fèi)分派表1130轉(zhuǎn)005依據(jù)協(xié)助生產(chǎn)費(fèi)46004600用分派表1130本月共計(jì)9001000840004600995001130轉(zhuǎn)006依據(jù)制造花費(fèi)分900100084000460099500配表制造花費(fèi)分派表201X年11月應(yīng)借科目定額工時(shí)花費(fèi)總賬科目一級(jí)科目二級(jí)科目分派率分派額基本生產(chǎn)成本毛坯車間電動(dòng)自行車200073440一般自行車50018360共計(jì)250036.7291800烤漆車間電動(dòng)自行車100031400一般自行車50015700共計(jì)150031.4047100裝置車間電動(dòng)自行車150074625一般自行車50024875共計(jì)200049.7599500基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬車間:毛坯車間產(chǎn)品:電動(dòng)自行車日期憑據(jù)綱要月日編號(hào)111期初余額30轉(zhuǎn)002依據(jù)領(lǐng)料憑據(jù)匯總表30轉(zhuǎn)004依據(jù)員工薪酬花費(fèi)匯總表和直接人工花費(fèi)分派表30轉(zhuǎn)006依據(jù)制造花費(fèi)分派表本月發(fā)生額共計(jì)本月累計(jì)1130轉(zhuǎn)007結(jié)轉(zhuǎn)竣工產(chǎn)成品
竣工產(chǎn)品數(shù)目:450月底在產(chǎn)品數(shù)目:100成本項(xiàng)目自制直接直接制造共計(jì)半成品資料人工花費(fèi)70006000656019560260002600020000200007344073440260002000073440119440330002600080000139000270002340072000122400基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬車間:毛坯車間竣工產(chǎn)品數(shù)目:產(chǎn)品:一般自行車月底在產(chǎn)品數(shù)目:日期憑據(jù)成本項(xiàng)目綱要自制直接直接制造月日編號(hào)共計(jì)半成品資料人工花費(fèi)111期初余額1850050001640251401130轉(zhuǎn)002依據(jù)領(lǐng)料憑據(jù)匯總40004000表1130轉(zhuǎn)004依據(jù)員工薪酬花費(fèi)50005000匯總表和直接人工花費(fèi)分派表1130轉(zhuǎn)006依據(jù)制造花費(fèi)分派1836018360表本月發(fā)生額共計(jì)400050001836029360本月累計(jì)225001000020000525001130轉(zhuǎn)012結(jié)轉(zhuǎn)竣工產(chǎn)成品1750087501750042750自制半成品明細(xì)賬毛坯車間:電動(dòng)自行車半成品1單位:元月初余額本月增添共計(jì)本月減少月份數(shù)目實(shí)質(zhì)數(shù)目實(shí)質(zhì)數(shù)目實(shí)質(zhì)單位數(shù)目實(shí)質(zhì)(件)成本(件)成本(件)成本成本(件)成本1120033600450122400650156000240400960001225060000自制半成品明細(xì)賬毛坯車間:一般自行車半成品1單位:元月初余額本月增添共計(jì)本月減少月份數(shù)目實(shí)質(zhì)數(shù)目實(shí)質(zhì)數(shù)目實(shí)質(zhì)單位數(shù)目實(shí)質(zhì)(件)成本(件)成本(件)成本成本(件)成本11150262503504375050070000140250350001225035000基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬車間:烤漆車間竣工產(chǎn)品數(shù)目:產(chǎn)品:電動(dòng)自行車2月底在產(chǎn)品數(shù)目:日期憑據(jù)成本項(xiàng)目綱要自制直接直接制造月日編號(hào)共計(jì)半成品資料人工花費(fèi)111期初余額300001780070002350571501130轉(zhuǎn)002依據(jù)領(lǐng)料憑據(jù)匯72007200總表1130轉(zhuǎn)004依據(jù)員工薪酬費(fèi)2000020000用匯總表和直接人工花費(fèi)分派表1130轉(zhuǎn)006依據(jù)制造花費(fèi)分3140031400配表1130轉(zhuǎn)008領(lǐng)用電196000本月共計(jì)9600072002000031400154600本月累計(jì)12600250002700033750211750結(jié)轉(zhuǎn)竣工產(chǎn)品100800200002400030000174800基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬車間:烤漆車間產(chǎn)品:一般自行車日期憑據(jù)綱要月日編號(hào)111期初余額30轉(zhuǎn)002依據(jù)領(lǐng)料憑據(jù)匯總表30轉(zhuǎn)004依據(jù)員工薪酬花費(fèi)匯總表和直接人工花費(fèi)分派表30轉(zhuǎn)006依據(jù)制造花費(fèi)分派表1130轉(zhuǎn)領(lǐng)用電10014本月共計(jì)本月累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)竣工產(chǎn)品
竣工產(chǎn)品數(shù)目:月底在產(chǎn)品數(shù)目:成本項(xiàng)目自制直接直接制造共計(jì)半成品資料人工花費(fèi)2500017200225053004975048004800100001000015700157003500035000350004800100001570065500600002200012250210001152504500016500105001800090000自制半成品明細(xì)賬烤漆車間:電動(dòng)自行車半成品2單位:元月初余額本月增添共計(jì)本月減少月份數(shù)目實(shí)質(zhì)數(shù)目實(shí)質(zhì)數(shù)目實(shí)質(zhì)單位數(shù)目實(shí)質(zhì)(件)成本(件)成本(件)成本成本(件)成本11100397004001748005002145004293001287001220085800自制半成品明細(xì)賬烤漆車間:一般自行車半成品2單位:元月初余額本月增添共計(jì)本月減少月份數(shù)目實(shí)質(zhì)數(shù)目實(shí)質(zhì)數(shù)目實(shí)質(zhì)單位數(shù)目實(shí)質(zhì)(件)成本(件)成本(件)成本成本(件)成本113009000030090000600180000300250750001235010500基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬車間:裝置車間竣工產(chǎn)品數(shù)目:產(chǎn)品:電動(dòng)自行車月底在產(chǎn)品數(shù)目:日期憑據(jù)綱要成本項(xiàng)目月日編號(hào)自制直接直接制造共計(jì)半成品資料人工花費(fèi)111期初余額19880224004680855276551130轉(zhuǎn)002依據(jù)領(lǐng)料憑據(jù)匯5400054000總表1130轉(zhuǎn)004依據(jù)員工薪酬費(fèi)3000030000用匯總表和直接人工花費(fèi)分派表1130轉(zhuǎn)006依據(jù)制造花費(fèi)分7462574625配表1130轉(zhuǎn)011領(lǐng)用128700128700本月共計(jì)128700540003000074625287325本月累計(jì)148580562403468075480314980結(jié)轉(zhuǎn)竣工產(chǎn)品117300444003060066600258900基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬車間:裝置車間竣工產(chǎn)品數(shù)目:產(chǎn)品:一般自行車月底在產(chǎn)品數(shù)目:日期憑據(jù)綱要成本項(xiàng)目月日編號(hào)自制半直接材直接人制造費(fèi)共計(jì)成品料工用111期初余額¥9900¥1500¥2000¥375¥137751130轉(zhuǎn)依據(jù)領(lǐng)料憑據(jù)匯總¥22500¥22500002表1130轉(zhuǎn)依據(jù)員工薪酬花費(fèi)¥10000¥10000004匯總表和直接人工花費(fèi)分派表1130轉(zhuǎn)依據(jù)制造花費(fèi)分派¥24875¥24875006表1130轉(zhuǎn)領(lǐng)用¥75000¥75000016本月共計(jì)¥75000¥22500¥10000¥24875¥132375本月累計(jì)¥84900¥24000¥12000¥25250¥146150結(jié)轉(zhuǎn)竣工產(chǎn)品¥56600¥16000¥9600¥20200¥102400產(chǎn)成品成本復(fù)原計(jì)算表(第一次)電動(dòng)自行車單位:元產(chǎn)量:項(xiàng)目復(fù)原前產(chǎn)本月生產(chǎn)復(fù)原分派半成品成復(fù)原后成復(fù)原后單品成本半成品成率本復(fù)原本位成本本半成品1173001008000.676764267642225.47直接資料44400200001342157821192.74直接人工30600240001610546705155.68制造花費(fèi)66600300002013286732289.11863成本共計(jì)258900174800117300258900863產(chǎn)成品成本復(fù)原計(jì)算表(第二次)電動(dòng)自行車單位:元產(chǎn)量:項(xiàng)目復(fù)原前產(chǎn)本月生產(chǎn)復(fù)原分派半成品成復(fù)原后成復(fù)原后單品成本半成品成率本復(fù)原本位成本本半成品676420.55直接資料57821270001492167642242.47直接人工46705234001293257821198.79制造花費(fèi)86732720003978946705421.74成本共計(jì)25890012240067642258900863產(chǎn)成品成本復(fù)原計(jì)算表(第一次)一般自行車單位:元產(chǎn)量:項(xiàng)目復(fù)原前產(chǎn)本月生產(chǎn)復(fù)原分派半成品成復(fù)原后成復(fù)原后單品成本半成品成率本復(fù)原本位成本本半成品56600450000.62888892830028300141.5直接資料16000165001037726377131.885直接人工96001050066031620381.015制造花費(fèi)20200180001132031520157.6成本共計(jì)1024009000056600102400512產(chǎn)成品成本復(fù)原計(jì)算表(第二次)一般自行車單位:元產(chǎn)量:項(xiàng)目復(fù)原前產(chǎn)本月生產(chǎn)復(fù)原分派半成品成復(fù)原后成復(fù)原后單品成本半成品成率本復(fù)原本位成本本半成品283000.646857直接資料26377175001132037697188.485直接人工162038750566021863109.315制造花費(fèi)31520175002132042840214.2成本共計(jì)1024004375028300102400512產(chǎn)成品成本匯總表201X年11月產(chǎn)品成本直接資料直接人工制造花費(fèi)共計(jì)電動(dòng)自行車67642676426764267642一般自行車37697376973769737697共計(jì)11043981500169361361300會(huì)計(jì)分錄簿業(yè)務(wù)憑據(jù)綱要總賬科目明細(xì)賬科目借方金額貸方金額編號(hào)編號(hào)付001采買資料,想到,款付原資料鋼管30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn))5100銀行存款35100付002采買資料,想到,款付原資料油漆18000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn))3060銀行存款21060轉(zhuǎn)001采買資料,想到,款付原資料輪胎30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn))5100對(duì)付賬款351004轉(zhuǎn)002依據(jù)領(lǐng)料憑據(jù)匯總表基本生產(chǎn)成本毛坯車間(電動(dòng))26000毛坯車間(一般)4000烤漆車間(電動(dòng))7200烤漆車間(一般)4800裝置車間(電動(dòng))54000裝置車間(一般)22500制造花費(fèi)毛坯車間600烤漆車間300裝置車間900協(xié)助生產(chǎn)成本供水車間2500供電車間1000原資料鋼管30000油漆13800輪胎76500潤(rùn)滑油3500轉(zhuǎn)003依據(jù)固定財(cái)產(chǎn)折舊費(fèi)制造花費(fèi)毛坯車間72000用分派表烤漆車間33000裝置車間84000協(xié)助生產(chǎn)成本供水車間13500供電車間6000管理花費(fèi)51000累計(jì)折舊259500轉(zhuǎn)004依據(jù)員工薪酬花費(fèi)匯基本生產(chǎn)成本毛坯車間(電動(dòng))20000總表和直接人工花費(fèi)分派表毛坯車間(一般)5000烤漆車間(電動(dòng))20000烤漆車間(一般)10000裝置車間(電動(dòng))30000裝置車間(一般)10000制造花費(fèi)毛坯車間6000烤漆車間5000裝置車間10000協(xié)助生產(chǎn)成本供水車間3000供電車間5000管理花費(fèi)8000對(duì)付員工薪酬132000轉(zhuǎn)005依據(jù)協(xié)助生產(chǎn)花費(fèi)分制造花費(fèi)毛坯車間13200配表烤漆車間8800裝置車間4600管理花費(fèi)4400協(xié)助生產(chǎn)成本供水車間19000供電車間12000轉(zhuǎn)006依據(jù)制造花費(fèi)分派表基本生產(chǎn)成本毛坯車間(電動(dòng))73440毛坯車間(一般)18360烤漆車間(電動(dòng))31400烤漆車間(一般)15700裝置車間(電動(dòng))74625裝置車間(一般)24875制造花費(fèi)毛坯車間91800烤漆車間47100裝置車間99500轉(zhuǎn)007依據(jù)基本生產(chǎn)成本明庫(kù)存商品毛坯車間(電1)122400細(xì)賬基本生產(chǎn)成本毛坯車間(電1)122400轉(zhuǎn)008結(jié)轉(zhuǎn)烤漆車間領(lǐng)用電1基本生產(chǎn)成本烤漆車間(電2)96000庫(kù)存商品烤漆車間(電1)96000轉(zhuǎn)009結(jié)轉(zhuǎn)電動(dòng)自行車2成庫(kù)存商品電2174800本基本生產(chǎn)成本毛坯車間(電2)174800轉(zhuǎn)010裝置車間領(lǐng)用電2基本生產(chǎn)成本裝置車間(電1)128700庫(kù)存商品電2128700轉(zhuǎn)011結(jié)轉(zhuǎn)電動(dòng)自行車成本庫(kù)存商品電動(dòng)自行車258900基本生產(chǎn)成本裝置車間258900轉(zhuǎn)012結(jié)轉(zhuǎn)一般自行車1成庫(kù)存商品一般自行車43750本基本生產(chǎn)成本毛坯車間(一般437501)轉(zhuǎn)013烤漆車間領(lǐng)用普1基本生產(chǎn)成本烤漆車間普235000庫(kù)存商品普135000轉(zhuǎn)014結(jié)轉(zhuǎn)一般自行車2成庫(kù)存商品裝置車間普290000本基本生產(chǎn)成本一般自行車290000轉(zhuǎn)015裝置車間領(lǐng)用普2基本生產(chǎn)成本裝置車間普275000庫(kù)存商品一般自行車275000轉(zhuǎn)016結(jié)轉(zhuǎn)一般自行車成本庫(kù)存商品一般自行車102400基本生產(chǎn)成本裝置車間普102400付款憑據(jù)貸方科目:銀行存款20X1年11月1日編號(hào):001摘要總賬科目明細(xì)科目佰拾萬仟佰拾元角分記賬符號(hào)采買資料款已付料已收原資料鋼管3000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅510000(進(jìn)項(xiàng)稅)附票據(jù)3張合計(jì)¥3500000會(huì)計(jì)主管:出納:記賬:稽核:制單:張三付款憑據(jù)貸方科目:年月日編號(hào):綱要借方科目金額記明億仟佰拾萬仟佰拾元角分賬總細(xì)符賬科號(hào)科目目采買原油1800000資料材漆款已料付料已收應(yīng)應(yīng)306000交交稅增費(fèi)值稅—進(jìn)項(xiàng)稅附單¥2106000據(jù)3張會(huì)計(jì)主管:出納:記賬:稽核:制單:轉(zhuǎn)賬憑據(jù)年月日編號(hào):摘借方科貸方科金額記要目目賬符號(hào)總明總明億仟佰拾萬仟佰拾元角分賬細(xì)賬細(xì)科賬科賬目科目科目目采原輪3000000購(gòu)材胎材料料款已付料已收應(yīng)應(yīng)510000交交稅增費(fèi)值稅—進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)3510000付賬款附共計(jì)¥3510000單據(jù)2張會(huì)計(jì)主管:出納:記賬:稽核:制單:轉(zhuǎn)賬憑據(jù)年月日編號(hào):轉(zhuǎn)002摘借方科目貸方科金額記要目賬符號(hào)總明細(xì)總明億仟佰拾萬仟佰拾元角分賬賬科賬細(xì)科目科賬目目科目根基毛坯據(jù)本車間領(lǐng)生(電料產(chǎn)動(dòng))憑成毛坯證本車間匯(普總通)表烤漆車間(電動(dòng))烤漆車間(普通)裝置車間(電動(dòng))裝置車間(普通)制毛坯
26000004000007200004800005400000225000060000造車間費(fèi)烤漆30000用車間裝置90000車間輔供水250000助車間生供電100000產(chǎn)車間成本原鋼3000000材管料油1380000漆輪7650000胎潤(rùn)350000滑油附共計(jì)¥12380000單據(jù)1張會(huì)計(jì)主管:出納:記賬:稽核:制單:轉(zhuǎn)賬憑據(jù)年月日編號(hào):轉(zhuǎn)003摘借方科貸方科金額記要目目賬符號(hào)總明總明億仟佰拾萬仟佰拾元角分賬細(xì)賬細(xì)科賬科賬目科目科目目根制毛7200000據(jù)造坯固費(fèi)車定用間資烤3300000產(chǎn)漆折車舊間費(fèi)裝8400000用配分車配間表輔供1350000助水生車產(chǎn)間成供600000本電車間管5100000理費(fèi)用累25950000計(jì)折舊附共計(jì)¥25950000單據(jù)張會(huì)計(jì)主管:出納:記賬:稽核:制單:轉(zhuǎn)賬憑據(jù)年月日編號(hào):轉(zhuǎn)004摘借方科目貸方科金額記要目賬符號(hào)總明細(xì)總明億仟佰拾萬仟佰拾元角分賬賬科賬細(xì)科目科賬目目科目根基毛坯2000000據(jù)本車間職生(電工產(chǎn)動(dòng))薪成毛坯酬本車間費(fèi)(普用通)匯烤漆總車間表(電和動(dòng))直烤漆接車間人(普工通)費(fèi)裝置用車間分(電配動(dòng))表裝置車間(普通)制毛坯造車間費(fèi)用烤漆車間裝置車間輔供水助車間生供電產(chǎn)車間成本管理費(fèi)用應(yīng)付職工薪
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