企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估

主要內(nèi)容一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管現(xiàn)狀二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法規(guī)三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)四、案例第一頁，共66頁。一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管現(xiàn)狀政府監(jiān)督國務(wù)院

司法部門審計(jì)部門監(jiān)察部門國有資產(chǎn)管理部門

轉(zhuǎn)讓市場管理部門社會(huì)監(jiān)督媒體網(wǎng)絡(luò)自我監(jiān)督董事會(huì)監(jiān)事會(huì)管理層第二頁，共66頁。一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管現(xiàn)狀政府監(jiān)督案例——國務(wù)院國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見

來源：中華人民共和國中央人民政府

發(fā)布時(shí)間：2016-08-24【大中小】

國辦發(fā)〔2016〕63號(hào)第三頁，共66頁。一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管現(xiàn)狀政府監(jiān)督案例——國務(wù)院國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見

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國辦發(fā)〔2016〕63號(hào)各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

根據(jù)《中共中央國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》（國辦發(fā)〔2015〕79號(hào)）等要求，為落實(shí)國有資本保值增值責(zé)任，完善國有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國有資產(chǎn)流失，經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)就建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度提出以下意見。第四頁，共66頁。一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管現(xiàn)狀政府監(jiān)督案例——國務(wù)院（四）轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)方面。未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓；財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估違反相關(guān)規(guī)定；組織提供和披露虛假信息，操縱中介機(jī)構(gòu)出具虛假財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估鑒證結(jié)果；未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度，造成資產(chǎn)損失；違反相關(guān)規(guī)定和公開公平交易原則，低價(jià)轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)等。（六）投資并購方面。投資并購未按規(guī)定開展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析等，存在重大疏漏；財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估或估值違反相關(guān)規(guī)定，或投資并購過程中授意、指使中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報(bào)告；未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風(fēng)險(xiǎn)因素，未制定風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案；違規(guī)以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價(jià)并購等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益；投資合同、協(xié)議及標(biāo)的企業(yè)公司章程中國有權(quán)益保護(hù)條款缺失，對(duì)標(biāo)的企業(yè)管理失控；投資參股后未行使股東權(quán)利，發(fā)生重大變化未及時(shí)采取止損措施；違反合同約定提前支付并購價(jià)款等。第五頁，共66頁。一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管現(xiàn)狀政府監(jiān)督案例——司法部門游某某、張某某出具證明文件重大失實(shí)一審刑事判決書-（2015）嵐刑初字第61號(hào)公訴機(jī)關(guān)平潭縣人民檢察院以嵐檢公訴刑訴（2014）1083號(hào)起訴書指控被告人游某某、張某某犯出具證明文件重大失實(shí)罪，于2014年8月4日向本院提起公訴。2014年11月10日，本院作出（2014）嵐刑初字第179號(hào)刑事判決，被告人游某某、張某某提起上訴。2015年2月2日，福州市中級(jí)人民法院作出（2015）榕刑終字第49號(hào)刑事裁定，撤銷原判，發(fā)回重審。本院依法另行組成合議庭，公開開庭審理了本案。平潭縣人民檢察院指派代理檢察員黃宗煌出庭支持公訴，被告人游某某、被告人張某某及其辯護(hù)人龔麗萍到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結(jié)。第六頁，共66頁。一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管現(xiàn)狀政府監(jiān)督案例——司法部門公訴機(jī)關(guān)指控，2013年4月22日，被告人張某某作為福建武夷資產(chǎn)評(píng)估有限公司平潭分公司負(fù)責(zé)人，在明知自己沒有資產(chǎn)評(píng)估師資質(zhì)的情況下，承接平潭縣北厝鎮(zhèn)吉釣村北樓養(yǎng)豬場的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，并出具虛增面積16452.452平方米的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。被告人游某某在審核簽批時(shí)未按照操作規(guī)程，明知張某某不具有資產(chǎn)評(píng)估師資質(zhì)、其本人未認(rèn)真審核，且在另一名資產(chǎn)評(píng)估師不知情的情況下，授意張某某代簽名字，導(dǎo)致福建武夷資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具了一份重大失實(shí)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，造成極其惡劣的社會(huì)影響。第七頁，共66頁。一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管現(xiàn)狀政府監(jiān)督案例——國家審計(jì)署第八頁，共66頁。一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管現(xiàn)狀國家審計(jì)署第九頁，共66頁。一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管現(xiàn)狀國家審計(jì)署第十頁，共66頁。一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管現(xiàn)狀審計(jì)署關(guān)于1724宗礦業(yè)權(quán)的審計(jì)結(jié)果

（2016年1月28日公告）

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2015年，審計(jì)署對(duì)遼寧省、山東省、四川省、甘肅省、青海省和新疆維吾爾自治區(qū)（以下統(tǒng)稱6省區(qū)）的煤炭、有色金屬等礦業(yè)權(quán)及礦產(chǎn)資源相關(guān)資金管理情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)抽查了6省區(qū)29970宗有效探礦權(quán)、采礦權(quán)（以下統(tǒng)稱礦業(yè)權(quán)）中的1724宗（附件1），以及這些地區(qū)2013年至2014年礦業(yè)權(quán)價(jià)款和使用費(fèi)等礦產(chǎn)資源資金收支情況，重要事項(xiàng)追溯到以前年度?？偟膩砜?，有關(guān)地方和部門重視礦產(chǎn)資源管理，能夠貫徹落實(shí)礦業(yè)權(quán)有償取得和礦產(chǎn)資源有償使用相關(guān)法規(guī)制度，加強(qiáng)礦產(chǎn)資源規(guī)劃管理和勘查開采監(jiān)督，積極推動(dòng)煤礦整頓關(guān)閉、礦產(chǎn)資源開發(fā)整合和礦業(yè)企業(yè)兼并重組，強(qiáng)化礦業(yè)權(quán)出（轉(zhuǎn)）讓交易和礦產(chǎn)資源相關(guān)資金征收管理，持續(xù)加大投入礦產(chǎn)資源勘查力度，取得了一定成效，資源保障程度和資源開發(fā)保護(hù)水平有所提高。第十一頁，共66頁。一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管現(xiàn)狀但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，一些地方監(jiān)管執(zhí)法不嚴(yán)，有391宗礦業(yè)權(quán)在審批、出（轉(zhuǎn)）讓和開發(fā)管理中，存在違法違規(guī)損害國有資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境等問題。一、。。。。。二、違規(guī)轉(zhuǎn)讓或收購礦業(yè)權(quán)，造成國有權(quán)益損失或相關(guān)企業(yè)個(gè)人獲取不正當(dāng)利益。抽查的礦業(yè)權(quán)中發(fā)現(xiàn)此類問題的有92宗（附件3），主要是國有礦業(yè)企業(yè)與民營礦業(yè)主在礦業(yè)權(quán)及相關(guān)股權(quán)交易中，通過不評(píng)估、干預(yù)評(píng)估、“先定價(jià)、后評(píng)估”、在改制重組時(shí)隱匿涉礦資產(chǎn)等方式，操控價(jià)格低賣高買。有的國有企業(yè)在礦產(chǎn)品交易中通過增加中間環(huán)節(jié)向特定對(duì)象輸送利益，還有5戶國有企業(yè)在收購有關(guān)境外礦產(chǎn)資源中，盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)防范措施不到位，甚至違規(guī)操作，面臨重大損失風(fēng)險(xiǎn)。從礦業(yè)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)情況看，現(xiàn)行評(píng)估準(zhǔn)則選擇性操作空間大，有的評(píng)估機(jī)構(gòu)借機(jī)按事先約定價(jià)格出具評(píng)估報(bào)告，監(jiān)管部門卻無法追究其責(zé)任，抽查發(fā)現(xiàn)6宗礦業(yè)權(quán)交易中存在按照委托方授意，調(diào)整評(píng)估方法、開采規(guī)模和儲(chǔ)量等關(guān)鍵參數(shù)的問題，涉及7家評(píng)估機(jī)構(gòu)。第十二頁，共66頁。一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管現(xiàn)狀政府監(jiān)督——中紀(jì)委、監(jiān)察部第十三頁，共66頁。一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管現(xiàn)狀政府監(jiān)督——國資委國資委：監(jiān)事會(huì)進(jìn)駐103家央企開展第六任監(jiān)督檢查工作2016年10月26日19:30來源：央廣網(wǎng)央廣網(wǎng)北京10月26日消息（記者張明浩）據(jù)中國之聲《全國新聞聯(lián)播》報(bào)道，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)今天召開媒體通氣會(huì)，通報(bào)完善國有資產(chǎn)監(jiān)督體制機(jī)制、充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)作用的重要舉措。國資委表示，目前，新一屆監(jiān)事會(huì)已經(jīng)全面進(jìn)駐103家中央企業(yè)開展第六任監(jiān)督檢查工作。全國國有企業(yè)黨的建設(shè)工作會(huì)議后，國資委對(duì)改革監(jiān)督體制機(jī)制充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)作用進(jìn)行了深入研究和全面部署，結(jié)合國資委機(jī)構(gòu)調(diào)整和職能轉(zhuǎn)變，提出了加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督的重要舉措。第十四頁，共66頁。一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管現(xiàn)狀政府監(jiān)督——國資委

2013年7月到2016年7月，在國資委監(jiān)事會(huì)第五任期內(nèi)，累計(jì)實(shí)地檢查中央企業(yè)及重要子企業(yè)5684戶，對(duì)13家企業(yè)開展集中重點(diǎn)檢查，對(duì)53家企業(yè)的部分項(xiàng)目開展境外國有資產(chǎn)檢查，揭示企業(yè)各類問題和風(fēng)險(xiǎn)12226項(xiàng)。王文斌表示，國資委高度重視監(jiān)事會(huì)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題和風(fēng)險(xiǎn)，逐戶向企業(yè)印發(fā)監(jiān)督檢查情況通報(bào)、整改通知或提醒函，并督促限期整改。27家企業(yè)采取措施追討被非法占用的國有資產(chǎn)，26家企業(yè)及時(shí)制止涉嫌輸送利益等不公平交易，45家企業(yè)即使清退違規(guī)薪酬補(bǔ)貼，25家企業(yè)清理回收“小金庫”，12家企業(yè)及時(shí)解除違規(guī)擔(dān)保，85家企業(yè)梳理排查并及時(shí)堵塞內(nèi)控漏洞。王文斌還表示，目前，新一屆監(jiān)事會(huì)已全面進(jìn)駐103家中央企業(yè)開展第六任期監(jiān)督檢查工作。新的任期，監(jiān)事會(huì)將進(jìn)一步強(qiáng)化問題和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，以防止國有資產(chǎn)流失、促進(jìn)國有資本保值增值。第十五頁，共66頁。一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管現(xiàn)狀社會(huì)監(jiān)督案例——媒體輿論第十六頁，共66頁。一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管現(xiàn)狀社會(huì)監(jiān)督案例——媒體輿論第十七頁，共66頁。一、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)管現(xiàn)狀由于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中可能存在低賣高買等利益輸送的情況，使得其監(jiān)管日益受關(guān)注。2015年6月5日，中央深改組第十三次會(huì)議，審議通過了《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》，出5招專治國有資產(chǎn)流失。會(huì)議指出，防止國有資產(chǎn)流失，要堅(jiān)持問題導(dǎo)向，立足機(jī)制制度創(chuàng)新，強(qiáng)化國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、出資人監(jiān)督和審計(jì)、紀(jì)檢巡視監(jiān)督以及社會(huì)監(jiān)督，加快形成全面覆蓋、分工明確、協(xié)同配合、制約有力的國有資產(chǎn)監(jiān)督體系。第十八頁，共66頁。二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律法規(guī)1、《中華人民共和國公司法》2、《中華人民共和國國有資產(chǎn)法》3、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》4、《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》5、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》6、關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)問題的通知7、關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)的通知8、關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定的通知9、關(guān)于促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知10、關(guān)于中央企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)的通知第十九頁，共66頁。二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律法規(guī)1、《中華人民共和國公司法》第七十二條有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第二十頁，共66頁。二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律法規(guī)2、《中華人民共和國國有資產(chǎn)法》第五節(jié)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓第五十一條本法所稱國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，是指依法將國家對(duì)企業(yè)的出資所形成的權(quán)益轉(zhuǎn)移給其他單位或者個(gè)人的行為；按照國家規(guī)定無償劃轉(zhuǎn)國有資產(chǎn)的除外。第五十二條國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)有利于國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，防止國有資產(chǎn)損失，不得損害交易各方的合法權(quán)益。第五十三條國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定轉(zhuǎn)讓全部國有資產(chǎn)的，或者轉(zhuǎn)讓部分國有資產(chǎn)致使國家對(duì)該企業(yè)不再具有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

第二十一頁，共66頁。二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律法規(guī)2、《中華人民共和國國有資產(chǎn)法》第五節(jié)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓第五十四條國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)遵循等價(jià)有償和公開、公平、公正的原則。除按照國家規(guī)定可以直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的以外，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易場所公開進(jìn)行。轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)如實(shí)披露有關(guān)信息，征集受讓方；征集產(chǎn)生的受讓方為兩個(gè)以上的，轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)采用公開競價(jià)的交易方式。轉(zhuǎn)讓上市交易的股份依照《中華人民共和國證券法》的規(guī)定進(jìn)行。第五十五條國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)以依法評(píng)估的、經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)認(rèn)可或者由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府核準(zhǔn)的價(jià)格為依據(jù)，合理確定最低轉(zhuǎn)讓價(jià)格。

第二十二頁，共66頁。二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律法規(guī)2、《中華人民共和國國有資產(chǎn)法》第五節(jié)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓第五十六條法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定可以向本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者其近親屬，或者這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國有資產(chǎn)，在轉(zhuǎn)讓時(shí)，上述人員或者企業(yè)參與受讓的，應(yīng)當(dāng)與其他受讓參與者平等競買；轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，如實(shí)披露有關(guān)信息；相關(guān)的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不得參與轉(zhuǎn)讓方案的制定和組織實(shí)施的各項(xiàng)工作。第五十七條國有資產(chǎn)向境外投資者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，不得危害國家安全和社會(huì)公共利益。第二十三頁，共66頁。二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律法規(guī)3、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第二條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、持有國有資本的企業(yè)（以下統(tǒng)稱轉(zhuǎn)讓方）將所持有的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織（以下統(tǒng)稱受讓方）的活動(dòng)適用本辦法。金融類企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和上市公司的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本辦法所稱企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)，是指國家對(duì)企業(yè)以各種形式投入形成的權(quán)益、國有及國有控股企業(yè)各種投資所形成的應(yīng)享有的權(quán)益，以及依法認(rèn)定為國家所有的其他權(quán)益。

第二十四頁，共66頁。二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律法規(guī)3、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第四條企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行，不受地區(qū)、行業(yè)、出資或者隸屬關(guān)系的限制。國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第五條企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。

第二十五頁，共66頁。二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律法規(guī)3、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第三章企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序第十一條企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)做好可行性研究，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，并形成書面決議。國有獨(dú)資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。國有獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議；沒有設(shè)立董事會(huì)的，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。涉及職工合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)聽取轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工代表大會(huì)的意見，對(duì)職工安置等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過。

第二十六頁，共66頁。二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律法規(guī)3、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第十二條按照本辦法規(guī)定的批準(zhǔn)程序，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或者決定后，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)組織轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展清產(chǎn)核資，根據(jù)清產(chǎn)核資結(jié)果編制資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)移交清冊(cè)，并委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施全面審計(jì)（包括按照國家有關(guān)規(guī)定對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法定代表人的離任審計(jì)）。資產(chǎn)損失的認(rèn)定與核銷，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資，并委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展相關(guān)業(yè)務(wù)。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法獨(dú)立、公正地執(zhí)行業(yè)務(wù)。企業(yè)和個(gè)人不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。

第二十七頁，共66頁。二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律法規(guī)3、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第十三條在清產(chǎn)核資和審計(jì)的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。評(píng)估報(bào)告經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為確定企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)。在產(chǎn)權(quán)交易過程中，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。第十八條經(jīng)公開征集只產(chǎn)生一個(gè)受讓方或者按照有關(guān)規(guī)定經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式。采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方進(jìn)行充分協(xié)商，依法妥善處理轉(zhuǎn)讓中所涉及的相關(guān)事項(xiàng)后，草簽產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并按照本辦法第十一條規(guī)定的程序進(jìn)行審議。第二十八頁，共66頁。二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律法規(guī)4、關(guān)于《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)》的通知一、關(guān)于省級(jí)以上國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的批準(zhǔn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)不斷提高進(jìn)場交易比例，嚴(yán)格控制場外協(xié)議轉(zhuǎn)讓。對(duì)于國民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域的結(jié)構(gòu)調(diào)整中對(duì)受讓方有特殊要求，或者所出資企業(yè)（本通知所稱所出資企業(yè)系指各級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)）內(nèi)部資產(chǎn)重組中確需采取直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，相關(guān)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)要進(jìn)行認(rèn)真審核和監(jiān)控。第二十九頁，共66頁。二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律法規(guī)4、關(guān)于《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)》的通知一、關(guān)于省級(jí)以上國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的批準(zhǔn)（一）允許協(xié)議轉(zhuǎn)讓的范圍1．在國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中，擬直接采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策以及國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的總體規(guī)劃。受讓方的受讓行為不得違反國家經(jīng)濟(jì)安全等方面的限制性或禁止性規(guī)定，且在促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)業(yè)升級(jí)等方面具有明顯優(yōu)勢。標(biāo)的企業(yè)屬于國民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域的，在協(xié)議轉(zhuǎn)讓企業(yè)部分國有產(chǎn)權(quán)后，仍應(yīng)保持國有絕對(duì)控股地位。2．在所出資企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)重組中，擬直接采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的，轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)為所出資企業(yè)或其全資、絕對(duì)控股企業(yè)。第三十頁，共66頁。二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律法規(guī)4、關(guān)于《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)》的通知一、關(guān)于省級(jí)以上國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的批準(zhǔn)（二）所出資企業(yè)協(xié)議轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的批準(zhǔn)權(quán)限，按照轉(zhuǎn)讓方的隸屬關(guān)系，中央企業(yè)由國務(wù)院國資委批準(zhǔn)，地方企業(yè)由省級(jí)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。相關(guān)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)不得自行擴(kuò)大協(xié)議轉(zhuǎn)讓范圍，不得下放或分解批準(zhǔn)權(quán)限。（三）協(xié)議轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告由該協(xié)議轉(zhuǎn)讓的批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)或備案，協(xié)議轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目的轉(zhuǎn)讓價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。（四）相關(guān)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)文件中明確協(xié)議轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)執(zhí)行的有效時(shí)限，并建立對(duì)批準(zhǔn)協(xié)議轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的跟蹤、報(bào)告制度。各省級(jí)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將協(xié)議轉(zhuǎn)讓的批準(zhǔn)和實(shí)施結(jié)果報(bào)告國務(wù)院國資委。第三十一頁，共66頁。二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律法規(guī)4、關(guān)于《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)》的通知二、關(guān)于外商受讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)在企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中，涉及受讓方為外國的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人的（以下統(tǒng)稱外商），應(yīng)當(dāng)按以下規(guī)定辦理：（一）向外商轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)應(yīng)在產(chǎn)權(quán)交易市場中公開進(jìn)行。特殊情況下，確需采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)符合《辦法》及本通知中關(guān)于批準(zhǔn)協(xié)議轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定。（二）轉(zhuǎn)讓方在提出受讓條件時(shí)，應(yīng)對(duì)照《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》及相關(guān)規(guī)定，對(duì)國家對(duì)外商受讓標(biāo)的企業(yè)產(chǎn)權(quán)有限制性或禁止性規(guī)定的，應(yīng)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告中予以提示。第三十二頁，共66頁。二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律法規(guī)4、關(guān)于《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)》的通知二、關(guān)于外商受讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)（三）通過產(chǎn)權(quán)交易市場確定外商為受讓主體的，由轉(zhuǎn)讓方按照國家有關(guān)管理規(guī)定報(bào)政府相關(guān)職能部門審核批準(zhǔn)。香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)的投資者受讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)，參照以上規(guī)定辦理。第三十三頁，共66頁。二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律法規(guī)4、關(guān)于《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)》的通知五、關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格按照《辦法》的規(guī)定，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為參考依據(jù)，在產(chǎn)權(quán)交易市場中公開競價(jià)形成，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有利于競爭的原則積極探索新的競價(jià)交易方式。（一）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的首次掛牌價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。經(jīng)公開征集沒有產(chǎn)生意向受讓方的，轉(zhuǎn)讓方可以根據(jù)標(biāo)的企業(yè)情況確定新的掛牌價(jià)格并重新公告；如擬確定新的掛牌價(jià)格低于資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的90%，應(yīng)當(dāng)獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)書面同意。（二）對(duì)經(jīng)公開征集只產(chǎn)生一個(gè)意向受讓方而采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)按本次掛牌價(jià)格確定。第三十四頁，共66頁。二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)法律法規(guī)4、關(guān)于《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項(xiàng)》的通知五、關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格（三）企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及的職工安置、社會(huì)保險(xiǎn)等有關(guān)費(fèi)用，不得在評(píng)估作價(jià)之前從擬轉(zhuǎn)讓的國有凈資產(chǎn)中先行扣除，也不得從轉(zhuǎn)讓價(jià)款中進(jìn)行抵扣。（四）在產(chǎn)權(quán)交易市場中公開形成的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，不得以任何付款方式為條件進(jìn)行打折、優(yōu)惠。第三十五頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)轉(zhuǎn)讓評(píng)估中評(píng)估師的風(fēng)險(xiǎn)：刑事責(zé)任行政責(zé)任民事責(zé)任轉(zhuǎn)讓評(píng)估中關(guān)注事項(xiàng)：交易雙方轉(zhuǎn)讓方式委托人范圍基準(zhǔn)日方法價(jià)值類型假設(shè)與結(jié)論報(bào)告披露評(píng)估程序評(píng)估底稿第三十六頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)——刑事責(zé)任第二百二十九條：承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。前款規(guī)定的人員，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，犯前款罪的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。第一款規(guī)定的人員，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，出具的證明文件有重大失實(shí)，造成嚴(yán)重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。第二百三十一條：單位犯上述之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照各條的規(guī)定處罰。第三十七頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)——刑事責(zé)任《中華人民共和國資產(chǎn)評(píng)估法》第四十四條第四十五條第四十七條第四十八條第五十一條第五十二條第五十四條第三十八頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)——行政責(zé)任《中華人民共和國資產(chǎn)評(píng)估法》第四十四條第四十五條第四十六條第四十七條第四十八條第四十九條第五十一條、第五十二條、第五十三條第三十九頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)——行政責(zé)任《中華人民共和國公司法》第二百零七條第二百零七條承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)提供虛假材料的，由公司登記機(jī)關(guān)沒收違法所得，處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款，并可以由有關(guān)主管部門依法責(zé)令該機(jī)構(gòu)停業(yè)、吊銷直接責(zé)任人員的資格證書，吊銷營業(yè)執(zhí)照。承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)因過失提供有重大遺漏的報(bào)告的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，情節(jié)較重的，處以所得收入一倍以上五倍以下的罰款，并可以由有關(guān)主管部門依法責(zé)令該機(jī)構(gòu)停業(yè)、吊銷直接責(zé)任人員的資格證書，吊銷營業(yè)執(zhí)照。承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)因其出具的評(píng)估結(jié)果、驗(yàn)資或者驗(yàn)證證明不實(shí)，給公司債權(quán)人造成損失的，除能夠證明自己沒有過錯(cuò)的外，在其評(píng)估或者證明不實(shí)的金額范圍內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任。第四十頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)——行政責(zé)任《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》第七十四條接受委托對(duì)國家出資企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)審計(jì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，出具虛假的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者審計(jì)報(bào)告的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定追究法律責(zé)任?！秶匈Y產(chǎn)評(píng)估管理辦法》第三十二條資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)作弊或者玩忽職守，致使資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果失實(shí)的，國有資產(chǎn)管理行政主管部門可以宣布資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果無效，并可以根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)該資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)給予下列處罰：(一)警告；(二)停業(yè)整頓；(二)吊銷國有資產(chǎn)評(píng)估資格證書。《國有資產(chǎn)評(píng)估違法行為處罰辦法》（財(cái)政部第15號(hào)令）第5、6、13條等規(guī)定第四十一頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)——行政責(zé)任證券法第二百二十三條【證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的失職責(zé)任】證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入，暫?；蛘叱蜂N證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，撤銷證券從業(yè)資格，并處以三萬元以上十萬元以下的罰款。第四十二頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)——行政責(zé)任上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法第五十八條為重大資產(chǎn)重組出具財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、法律意見、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、估值報(bào)告及其他專業(yè)文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員未履行誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)，違反行業(yè)規(guī)范、業(yè)務(wù)規(guī)則，或者未依法履行報(bào)告和公告義務(wù)、持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)的，由中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，并可以采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令公開說明、責(zé)令參加培訓(xùn)、責(zé)令定期報(bào)告、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，依照《證券法》第二百二十六條予以處罰。第四十三頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)——民事責(zé)任《民法通則》第一百零六條規(guī)定第二款規(guī)定：公民、法人由于過錯(cuò)侵害國家的、集體的財(cái)產(chǎn)，侵害他人財(cái)產(chǎn)、人身的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任?！吨腥A人民共和國侵權(quán)責(zé)任法》第二條【適用范圍】侵害民事權(quán)益，應(yīng)當(dāng)依照本法承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任。第五條【侵權(quán)責(zé)任法和其他法律的關(guān)系】其他法律對(duì)侵權(quán)責(zé)任另有特別規(guī)定的，依照其規(guī)定。第六條【過錯(cuò)責(zé)任原則和過錯(cuò)推定】行為人因過錯(cuò)侵害他人民事權(quán)益，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任。根據(jù)法律規(guī)定推定行為人有過錯(cuò)，行為人不能證明自己沒有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任。第八條【共同侵權(quán)行為】二人以上共同實(shí)施侵權(quán)行為，造成他人損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。第十九條【財(cái)產(chǎn)損失計(jì)算】侵害他人財(cái)產(chǎn)的，財(cái)產(chǎn)損失按照損失發(fā)生時(shí)的市場價(jià)格或者其他方式計(jì)算。第四十四頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)——民事責(zé)任《中華人民共和國資產(chǎn)評(píng)估法》第五十條評(píng)估專業(yè)人員違反本法規(guī)定，給委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人造成損失的，由其所在的評(píng)估機(jī)構(gòu)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。評(píng)估機(jī)構(gòu)履行賠償責(zé)任后，可以向有故意或者重大過失行為的注冊(cè)評(píng)估師追償。第五十一條第五十二條第四十五頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)——民事責(zé)任《中華人民共和國證券法》第一百七十三條：證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告或者法律意見書等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外。《中華人民共和國公司法》第二百零七條：……承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)因其出具的評(píng)估結(jié)果、驗(yàn)資或者驗(yàn)證證明不實(shí)，給公司債權(quán)人造成損失的，除能夠證明自己沒有過錯(cuò)的外，在其評(píng)估或者證明不實(shí)的金額范圍內(nèi)承擔(dān)賠償責(zé)任。第四十六頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)關(guān)注事項(xiàng)1：交易雙方國企——國企央企A——央企B地方國企C——地方國企D央企——地方國企地方國企——央企國企——民企之間國企與外資企業(yè)之間第四十七頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)關(guān)注事項(xiàng)2：轉(zhuǎn)讓方式協(xié)議轉(zhuǎn)讓

條件及審批進(jìn)場交易

競價(jià)

拍賣其他公開市場

網(wǎng)絡(luò)競價(jià)等第四十八頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)關(guān)注事項(xiàng)3：委托人雙方共同委托，協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓方委托，評(píng)估受讓方委托，盡職調(diào)查標(biāo)的資產(chǎn)方自行委托，授權(quán)評(píng)估、盡職調(diào)查關(guān)于印發(fā)《企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作指引》的通知國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2013〕64號(hào)第十一條備案管理單位審核評(píng)估委托方、被評(píng)估企業(yè)（產(chǎn)權(quán)持有單位）概況，應(yīng)當(dāng)關(guān)注是否對(duì)被評(píng)估企業(yè)歷史沿革、股權(quán)結(jié)構(gòu)（圖）、股權(quán)變更、經(jīng)營管理等情況進(jìn)行了必要說明，是否反映了近三年的資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營狀況。存在關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)關(guān)注是否披露了關(guān)聯(lián)方、交易方式等基本情況。第四十九頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)關(guān)注事項(xiàng)4：范圍全部資產(chǎn)與表外資產(chǎn)全部股東權(quán)益與部分股東權(quán)益業(yè)務(wù)資產(chǎn)與表內(nèi)表外資產(chǎn)分割其他權(quán)益或義務(wù)重要資產(chǎn)的辨別與分類第五十頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)關(guān)注事項(xiàng)4：范圍關(guān)于印發(fā)《企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作指引》的通知國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2013〕64號(hào)

第十三條備案管理單位審核評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍，應(yīng)當(dāng)關(guān)注評(píng)估對(duì)象的基本情況，包括法律權(quán)屬狀況、經(jīng)濟(jì)狀況和物理狀況等；關(guān)注評(píng)估范圍是否與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件、評(píng)估業(yè)務(wù)委托約定書等確定的資產(chǎn)范圍一致。企業(yè)價(jià)值評(píng)估中，備案管理單位應(yīng)當(dāng)關(guān)注評(píng)估范圍是否包括了企業(yè)擁有的實(shí)物資產(chǎn)和專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)等無形資產(chǎn)，以及明確的未來權(quán)利、義務(wù)（負(fù)債），特別是土地使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等。對(duì)實(shí)際存在但未入賬或已攤銷完畢的無形資產(chǎn)、未來義務(wù)及或有事項(xiàng)等是否在《企業(yè)關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)的說明》中進(jìn)行了詳細(xì)說明。第五十一頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)關(guān)注事項(xiàng)5：基準(zhǔn)日經(jīng)濟(jì)行為的批準(zhǔn)日、基準(zhǔn)日、評(píng)估實(shí)施日、報(bào)告日的關(guān)系期間資產(chǎn)范圍變動(dòng)期間資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)期間相關(guān)政策變動(dòng)第五十二頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)關(guān)注事項(xiàng)5：基準(zhǔn)日關(guān)于印發(fā)《企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作指引》的通知國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2013〕64號(hào)第十五條備案管理單位審核評(píng)估基準(zhǔn)日，應(yīng)當(dāng)關(guān)注評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否接近評(píng)估目的對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為或特定事項(xiàng)的實(shí)施日期。企業(yè)在評(píng)估基準(zhǔn)日后如遇重大事項(xiàng)，如匯率變動(dòng)、國家重大政策調(diào)整、企業(yè)資產(chǎn)權(quán)屬或數(shù)量、價(jià)值發(fā)生重大變化等，可能對(duì)評(píng)估結(jié)果產(chǎn)生重大影響時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注評(píng)估基準(zhǔn)日或評(píng)估結(jié)果是否進(jìn)行了合理調(diào)整。備案管理單位審核涉及上市公司股份間接轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注所選擇的評(píng)估基準(zhǔn)日是否符合《國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》（國資委證監(jiān)會(huì)令第19號(hào)）規(guī)定，即上市公司股份價(jià)格確定的基準(zhǔn)日應(yīng)與國有股東資產(chǎn)評(píng)估的基準(zhǔn)日一致。國有股東資產(chǎn)評(píng)估的基準(zhǔn)日與國有股東產(chǎn)權(quán)持有單位對(duì)該國有股東產(chǎn)權(quán)變動(dòng)決議的日期相差不得超過一個(gè)月。第五十三頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)關(guān)注事項(xiàng)6：方法成本法、收益法、市場法兩種或兩種以上方法重要資產(chǎn)的評(píng)估方法關(guān)于印發(fā)《企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作指引》的通知國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2013〕64號(hào)第十八條備案管理單位審核評(píng)估方法，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注評(píng)估方法選擇是否合理，是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定要求，以及評(píng)估過程中評(píng)估參數(shù)選取是否合理等。以持續(xù)經(jīng)營為前提進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估時(shí)，對(duì)企業(yè)（含其擁有實(shí)際控制權(quán)的長期股權(quán)投資企業(yè)）是否采用了兩種或兩種以上方法進(jìn)行評(píng)估，并分別說明了選取每種評(píng)估方法的理由和確定評(píng)估結(jié)論的依據(jù)。第五十四頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)關(guān)注事項(xiàng)7：價(jià)值類型市場價(jià)值投資價(jià)值清算價(jià)值關(guān)于印發(fā)《企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作指引》的通知國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2013〕64號(hào)第十四條備案管理單位審核價(jià)值類型及其定義，應(yīng)當(dāng)關(guān)注評(píng)估報(bào)告是否列明了所選擇的價(jià)值類型及其定義。選擇市場價(jià)值以外的價(jià)值類型，應(yīng)當(dāng)關(guān)注其選擇理由和選取的合理性。第五十五頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)關(guān)注事項(xiàng)8：假設(shè)與結(jié)論資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——評(píng)估報(bào)告第二十四條評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露評(píng)估假設(shè)及其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——企業(yè)價(jià)值第十三條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)充分考慮評(píng)估目的、市場條件、評(píng)估對(duì)象自身?xiàng)l件等因素，恰當(dāng)選擇價(jià)值類型，并合理使用評(píng)估假設(shè)。第四十三條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)同一評(píng)估對(duì)象采用多種評(píng)估方法時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)各種初步評(píng)估結(jié)論進(jìn)行分析，結(jié)合評(píng)估目的、不同評(píng)估方法使用數(shù)據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量，采用定性或者定量分析方式形成最終評(píng)估結(jié)論。第五十六頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)關(guān)注事項(xiàng)8：假設(shè)與結(jié)論企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告指南第十八條評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明所選用的評(píng)估方法，以及選擇評(píng)估方法的理由。以持續(xù)經(jīng)營為前提，采用兩種以上方法進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估，應(yīng)當(dāng)分別說明兩種評(píng)估方法選取的理由以及評(píng)估結(jié)論確定的方法。第二十條評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露評(píng)估假設(shè)及其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。第五十七頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)關(guān)注事項(xiàng)9：報(bào)告披露評(píng)估報(bào)告咨詢報(bào)告估值報(bào)告提請(qǐng)使用者注意事項(xiàng)其他特別事項(xiàng)免責(zé)條款資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——評(píng)估報(bào)告企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告指南第五十八頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)關(guān)注事項(xiàng)10：評(píng)估程序資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——評(píng)估程序第六條注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師通常執(zhí)行下列基本評(píng)估程序：

(一)明確評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)；

(二)簽訂業(yè)務(wù)約定書；

(三)編制評(píng)估計(jì)劃；

(四)現(xiàn)場調(diào)查；

(五)收集評(píng)估資料；

(六)評(píng)定估算；

(七)編制和提交評(píng)估報(bào)告；

(八)工作底稿歸檔。注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不得隨意刪減基本評(píng)估程序。第五十九頁，共66頁。三、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估關(guān)注事項(xiàng)關(guān)注事項(xiàng)11：工作底稿資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——工作底稿

第九條工作底稿通常分為管理類工作底稿和操作類工作底稿。管理類工作底稿