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泓域咨詢/關(guān)于成立全面升級(jí)新型工業(yè)化公司可行性分析報(bào)告

關(guān)于成立全面升級(jí)新型工業(yè)化公司可行性分析報(bào)告xx集團(tuán)有限公司

報(bào)告說(shuō)明新型工業(yè)化是實(shí)現(xiàn)中國(guó)式現(xiàn)代化、全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化強(qiáng)國(guó)、構(gòu)建大國(guó)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要戰(zhàn)略,其主要目標(biāo)是推進(jìn)我國(guó)工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和智能制造、綠色制造、服務(wù)型制造等方向的發(fā)展。在新型工業(yè)化的實(shí)施過(guò)程中,注重創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)和科技引領(lǐng),大力發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)、人工智能、5G技術(shù)等新興產(chǎn)業(yè),并營(yíng)造良好的產(chǎn)業(yè)生態(tài)環(huán)境,促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新能力的提升,推動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈、價(jià)值鏈和供應(yīng)鏈協(xié)同發(fā)展,打造具有競(jìng)爭(zhēng)力的優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)集群,實(shí)現(xiàn)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展。本期項(xiàng)目是基于公開(kāi)的產(chǎn)業(yè)信息、市場(chǎng)分析、技術(shù)方案等信息,并依托行業(yè)分析模型而進(jìn)行的模板化設(shè)計(jì),其數(shù)據(jù)參數(shù)符合行業(yè)基本情況。本報(bào)告僅作為投資參考或作為學(xué)習(xí)參考模板用途。

目錄第一章緒論 7一、項(xiàng)目概述 7二、項(xiàng)目提出的理由 7三、項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成 10四、資金籌措方案 10五、項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo) 10六、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃 11七、研究結(jié)論 11八、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表 11主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表 11第二章市場(chǎng)營(yíng)銷 13一、新型工業(yè)化總體要求 13二、新型工業(yè)化面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn) 14三、新型工業(yè)化發(fā)展方向 16四、新型工業(yè)化基本原則 17五、新型工業(yè)化實(shí)施方案 19六、新型工業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略 21第三章運(yùn)營(yíng)管理 24一、公司經(jīng)營(yíng)宗旨 24二、公司的目標(biāo)、主要職責(zé) 24三、各部門(mén)職責(zé)及權(quán)限 25四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 28第四章SWOT分析說(shuō)明 36一、優(yōu)勢(shì)分析(S) 36二、劣勢(shì)分析(W) 37三、機(jī)會(huì)分析(O) 38四、威脅分析(T) 38第五章公司治理方案 42一、股權(quán)結(jié)構(gòu)與公司治理結(jié)構(gòu) 42二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織與實(shí)施 45三、組織架構(gòu) 56四、決策機(jī)制 62五、管理層的責(zé)任 66六、公司治理原則的概念 67七、董事會(huì)及其權(quán)限 68第六章經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略 74一、企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的構(gòu)成及戰(zhàn)略目標(biāo)決策的內(nèi)容 74二、營(yíng)銷組合戰(zhàn)略的選擇 76三、融合戰(zhàn)略的構(gòu)成要件 79四、企業(yè)投資方式的選擇 83五、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略的構(gòu)成要素 85六、人力資源戰(zhàn)略的概念和目標(biāo) 86第七章項(xiàng)目投資分析 91一、建設(shè)投資估算 91建設(shè)投資估算表 92二、建設(shè)期利息 92建設(shè)期利息估算表 93三、流動(dòng)資金 94流動(dòng)資金估算表 94四、項(xiàng)目總投資 95總投資及構(gòu)成一覽表 95五、資金籌措與投資計(jì)劃 96項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金籌措一覽表 96第八章財(cái)務(wù)管理 98一、影響營(yíng)運(yùn)資金管理策略的因素分析 98二、對(duì)外投資的影響因素研究 100三、應(yīng)收款項(xiàng)的日常管理 102四、營(yíng)運(yùn)資金管理策略的主要內(nèi)容 105五、營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn) 106六、存貨成本 108第九章項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析 111一、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)測(cè)算 111營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 111綜合總成本費(fèi)用估算表 112利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 114二、項(xiàng)目盈利能力分析 115項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 116三、財(cái)務(wù)生存能力分析 118四、償債能力分析 118借款還本付息計(jì)劃表 119五、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論 120緒論項(xiàng)目概述(一)項(xiàng)目基本情況1、項(xiàng)目名稱:關(guān)于成立全面升級(jí)新型工業(yè)化公司2、承辦單位名稱:xx集團(tuán)有限公司3、項(xiàng)目性質(zhì):擴(kuò)建4、項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn):xx(待定)5、項(xiàng)目聯(lián)系人:鐘xx(二)項(xiàng)目選址項(xiàng)目選址位于xx(待定)。項(xiàng)目提出的理由新型工業(yè)化是推動(dòng)中國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要戰(zhàn)略,在實(shí)現(xiàn)中國(guó)式現(xiàn)代化、全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化強(qiáng)國(guó)、構(gòu)建大國(guó)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等方面具有重要意義。實(shí)現(xiàn)新型工業(yè)化需要運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)和制造業(yè)技術(shù)革命,推進(jìn)數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化、綠色化的產(chǎn)業(yè)變革。同時(shí),加強(qiáng)創(chuàng)新、人才培養(yǎng)、企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)等方面的支持,構(gòu)建產(chǎn)學(xué)研一體化的創(chuàng)新生態(tài)系統(tǒng),發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用。實(shí)施新型工業(yè)化戰(zhàn)略還需要加強(qiáng)政府引導(dǎo)和協(xié)調(diào),構(gòu)建更加開(kāi)放、公平、透明的市場(chǎng)環(huán)境,營(yíng)造有利于企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展的氛圍,加速實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)向高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型。新型工業(yè)化是指以信息技術(shù)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)、智能制造等現(xiàn)代技術(shù)為基礎(chǔ)的工業(yè)化模式,是推動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和高質(zhì)量發(fā)展的重要途徑。新型工業(yè)化的發(fā)展方向主要包括以下幾個(gè)方面:一是提高工業(yè)化水平,推動(dòng)產(chǎn)業(yè)智能化和數(shù)字化發(fā)展;二是推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和服務(wù)業(yè)發(fā)展,加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)與城市的融合;三是加強(qiáng)國(guó)際化合作,推動(dòng)產(chǎn)業(yè)全球化發(fā)展;四是加強(qiáng)人才培養(yǎng)和科技創(chuàng)新,提升工業(yè)化核心競(jìng)爭(zhēng)力。新型工業(yè)化是我國(guó)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要戰(zhàn)略舉措,對(duì)于提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量和效益、改善人民生活水平具有重要意義。當(dāng)前,全球主要經(jīng)濟(jì)體已經(jīng)進(jìn)入了一個(gè)新的產(chǎn)業(yè)革命時(shí)代。機(jī)器人、人工智能等新技術(shù)的快速發(fā)展,加速了傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)升級(jí),推動(dòng)了新興產(chǎn)業(yè)的崛起。我國(guó)制造業(yè)已經(jīng)進(jìn)入到制造強(qiáng)國(guó)階段,但是面臨著傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)緩慢、高端制造業(yè)水平不高、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)力不足等問(wèn)題。因此,要全面升級(jí)新型工業(yè)化,提高制造業(yè)水平和競(jìng)爭(zhēng)力。(一)構(gòu)建以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的產(chǎn)業(yè)體系以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的產(chǎn)業(yè)體系是新型工業(yè)化的核心。要加強(qiáng)新技術(shù)研究和應(yīng)用,推廣數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化生產(chǎn)模式,打造數(shù)字化工廠和智能制造體系。同時(shí),要發(fā)展新型信息技術(shù)與工業(yè)深度融合,提高工業(yè)物聯(lián)網(wǎng)和智能制造的水平,推動(dòng)工業(yè)智能化進(jìn)程。(二)推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)是全面升級(jí)新型工業(yè)化的重點(diǎn)。要推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)向高端、綠色化、智能化發(fā)展,鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行差異化戰(zhàn)略,提高產(chǎn)品質(zhì)量和附加值,加強(qiáng)品牌建設(shè)。同時(shí),要支持新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,大力推進(jìn)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)布局,培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。(三)深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革是全面升級(jí)新型工業(yè)化的前提和保障。要深化國(guó)有企業(yè)改革和市場(chǎng)化改革,優(yōu)化資源配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),加快煤鋼去產(chǎn)能、去杠桿,破除壟斷和壁壘,推進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。同時(shí),要加強(qiáng)制度建設(shè),優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境,激發(fā)企業(yè)家精神和創(chuàng)新活力。(四)加強(qiáng)人才培養(yǎng)和隊(duì)伍建設(shè)人才是全面升級(jí)新型工業(yè)化的關(guān)鍵因素。要加強(qiáng)對(duì)技術(shù)技能人才的培養(yǎng)和引進(jìn),加強(qiáng)高層次人才隊(duì)伍建設(shè),推動(dòng)科研機(jī)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)緊密結(jié)合。同時(shí),要加強(qiáng)職業(yè)教育,提高技術(shù)工人的素質(zhì)和能力,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)工人隊(duì)伍轉(zhuǎn)型升級(jí)??傊?,全面升級(jí)新型工業(yè)化是一個(gè)復(fù)雜而長(zhǎng)期的過(guò)程,需要全社會(huì)的共同努力和支持。只有堅(jiān)定不移地推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)型升級(jí)和創(chuàng)新發(fā)展,才能真正實(shí)現(xiàn)我國(guó)制造業(yè)從大國(guó)向強(qiáng)國(guó)的跨越。項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算,項(xiàng)目總投資865.39萬(wàn)元,其中:建設(shè)投資594.58萬(wàn)元,占項(xiàng)目總投資的68.71%;建設(shè)期利息8.43萬(wàn)元,占項(xiàng)目總投資的0.97%;流動(dòng)資金262.38萬(wàn)元,占項(xiàng)目總投資的30.32%。資金籌措方案(一)項(xiàng)目資本金籌措方案項(xiàng)目總投資865.39萬(wàn)元,根據(jù)資金籌措方案,xx集團(tuán)有限公司計(jì)劃自籌資金(資本金)521.15萬(wàn)元。(二)申請(qǐng)銀行借款方案根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算,本期工程項(xiàng)目申請(qǐng)銀行借款總額344.24萬(wàn)元。項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營(yíng)業(yè)收入(SP):3100.00萬(wàn)元。2、年綜合總成本費(fèi)用(TC):2499.17萬(wàn)元。3、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年凈利潤(rùn)(NP):440.14萬(wàn)元。4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR):39.89%。5、全部投資回收期(Pt):4.30年(含建設(shè)期12個(gè)月)。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)(BEP):1060.05萬(wàn)元(產(chǎn)值)。項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃項(xiàng)目計(jì)劃從立項(xiàng)工程竣工驗(yàn)收、投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)共需12個(gè)月的時(shí)間。研究結(jié)論經(jīng)分析,本期項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)相關(guān)政策,項(xiàng)目建設(shè)及投產(chǎn)的各項(xiàng)指標(biāo)均表現(xiàn)較好,財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的各項(xiàng)指標(biāo)均高于行業(yè)平均水平,項(xiàng)目的社會(huì)效益、環(huán)境效益較好,因此,項(xiàng)目投資建設(shè)各項(xiàng)評(píng)價(jià)均可行。建議項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中控制好成本,制定好項(xiàng)目的詳細(xì)規(guī)劃及資金使用計(jì)劃,加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)期的建設(shè)管理及項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期的生產(chǎn)管理,特別是加強(qiáng)產(chǎn)品生產(chǎn)的現(xiàn)金流管理,確保企業(yè)現(xiàn)金流充足,同時(shí)保證各產(chǎn)業(yè)鏈及各工序之間的銜接,控制產(chǎn)品的次品率,贏得市場(chǎng)和打造企業(yè)良好發(fā)展的局面。主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號(hào)項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1總投資萬(wàn)元865.391.1建設(shè)投資萬(wàn)元594.581.1.1工程費(fèi)用萬(wàn)元405.271.1.2其他費(fèi)用萬(wàn)元174.761.1.3預(yù)備費(fèi)萬(wàn)元14.551.2建設(shè)期利息萬(wàn)元8.431.3流動(dòng)資金萬(wàn)元262.382資金籌措萬(wàn)元865.392.1自籌資金萬(wàn)元521.152.2銀行貸款萬(wàn)元344.243營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元3100.00正常運(yùn)營(yíng)年份4總成本費(fèi)用萬(wàn)元2499.17""5利潤(rùn)總額萬(wàn)元586.86""6凈利潤(rùn)萬(wàn)元440.14""7所得稅萬(wàn)元146.72""8增值稅萬(wàn)元116.48""9稅金及附加萬(wàn)元13.97""10納稅總額萬(wàn)元277.17""11盈虧平衡點(diǎn)萬(wàn)元1060.05產(chǎn)值12回收期年4.3013內(nèi)部收益率39.89%所得稅后14財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元987.31所得稅后市場(chǎng)營(yíng)銷新型工業(yè)化總體要求新型工業(yè)化是以信息技術(shù)為基礎(chǔ),以綠色低碳為導(dǎo)向,以高端制造為支撐,以準(zhǔn)入門(mén)檻和技術(shù)門(mén)檻較高的先進(jìn)服務(wù)業(yè)為補(bǔ)充,加快推進(jìn)中國(guó)工業(yè)化升級(jí)、轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要戰(zhàn)略。實(shí)現(xiàn)新型工業(yè)化需要遵循以下總體要求:(一)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)。創(chuàng)新是推動(dòng)新型工業(yè)化發(fā)展的重要?jiǎng)恿?。必須?jiān)持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng),推動(dòng)科技與產(chǎn)業(yè)融合,形成以高端裝備、新材料、生物醫(yī)藥、新能源、節(jié)能環(huán)保等為代表的新興產(chǎn)業(yè)集群,帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展升級(jí)。(二)綠色低碳。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整必須遵循可持續(xù)發(fā)展的原則,建立資源節(jié)約型、環(huán)境友好型產(chǎn)業(yè)體系,推進(jìn)綠色低碳發(fā)展。要大力發(fā)展節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè),推廣清潔生產(chǎn)、清潔能源,加強(qiáng)對(duì)排放、消耗等環(huán)境影響的監(jiān)管,嚴(yán)控環(huán)境污染。(三)國(guó)際化。新型工業(yè)化不僅是我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的內(nèi)在要求,也是積極融入全球產(chǎn)業(yè)鏈、擴(kuò)大國(guó)際市場(chǎng)份額的必由之路。要加強(qiáng)國(guó)際技術(shù)創(chuàng)新合作,推動(dòng)企業(yè)走出去,發(fā)揮我國(guó)在一帶一路建設(shè)中的引領(lǐng)作用,形成更加開(kāi)放、包容、互利的國(guó)際產(chǎn)業(yè)合作格局。(四)人才支撐。新型工業(yè)化需要大量高素質(zhì)人才支持。要認(rèn)真落實(shí)人才強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略,建立現(xiàn)代人才制度,加強(qiáng)人才培養(yǎng)、引進(jìn)和使用,大力發(fā)展工匠精神,推動(dòng)產(chǎn)業(yè)工人職業(yè)技能提升。總之,新型工業(yè)化是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的必經(jīng)之路,要以創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、綠色低碳、國(guó)際化、人才支撐為主線,構(gòu)建現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系,推動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)邁向更高質(zhì)量、更高效率、更加公平、更可持續(xù)的發(fā)展道路。新型工業(yè)化面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)(一)機(jī)遇1、數(shù)字化和智能化帶來(lái)的突破性進(jìn)展隨著信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和人工智能等技術(shù)的廣泛應(yīng)用,數(shù)字化和智能化已成為新型工業(yè)化的重要標(biāo)志。先進(jìn)的生產(chǎn)裝備和智能制造技術(shù)不斷涌現(xiàn),實(shí)現(xiàn)了從傳統(tǒng)生產(chǎn)方式向信息化、智能化轉(zhuǎn)型的歷史性跨越。未來(lái)的新型工業(yè)化將更加注重創(chuàng)新型產(chǎn)品和裝備的設(shè)計(jì)研發(fā)、智能化控制技術(shù)、集成化制造技術(shù)以及裝備智能化調(diào)度等方面的提升和應(yīng)用。2、新材料和新能源帶來(lái)的發(fā)展機(jī)遇新材料和新能源是新型工業(yè)化的重要支撐和創(chuàng)新方向。新材料的開(kāi)發(fā)和應(yīng)用對(duì)制造業(yè)的提升具有重要的意義,新能源則是推動(dòng)新型工業(yè)化高質(zhì)量發(fā)展的必要條件。特別是在新能源汽車、智能交通、節(jié)能環(huán)保等領(lǐng)域,新材料和新能源的應(yīng)用將為新型工業(yè)化的實(shí)現(xiàn)提供巨大的支持作用。3、國(guó)家政策的大力支持新型工業(yè)化是我國(guó)發(fā)展制造業(yè)、提升技術(shù)創(chuàng)新能力的重要戰(zhàn)略任務(wù),也是落實(shí)中國(guó)制造2025和中國(guó)智能制造2025等規(guī)劃的關(guān)鍵舉措。近年來(lái),國(guó)家層面多次出臺(tái)政策支持新型工業(yè)化的發(fā)展,為推動(dòng)新型工業(yè)化提供了堅(jiān)實(shí)的制度保障和政策支持。(二)挑戰(zhàn)1、人口結(jié)構(gòu)和用工方式的變化隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的快速發(fā)展,人口結(jié)構(gòu)和用工方式正在發(fā)生深刻變革。勞動(dòng)力成本上升和老齡化等因素使得用工難度不斷加大,企業(yè)在實(shí)現(xiàn)智能化、數(shù)字化轉(zhuǎn)型的同時(shí),也需要做好人才培養(yǎng)和用工調(diào)整等方面的適應(yīng)工作。2、環(huán)境保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展的要求隨著環(huán)境保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展意識(shí)的提高,新型工業(yè)化所需的環(huán)保和綠色制造技術(shù)受到越來(lái)越多的關(guān)注。同時(shí),在物流、運(yùn)輸?shù)确矫?,也需要根?jù)環(huán)保和可持續(xù)發(fā)展的要求,采取更加智能化、高效化的方案,實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸效率和環(huán)境保護(hù)雙贏。3、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的加劇新型工業(yè)化是世界各國(guó)的共同發(fā)展目標(biāo),也是全球性的競(jìng)爭(zhēng)焦點(diǎn)。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的大背景下,我國(guó)的新型工業(yè)化面臨著來(lái)自國(guó)際市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)。因此,需要進(jìn)一步提高國(guó)際化運(yùn)營(yíng)能力,不斷開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng),提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力和品牌影響力。新型工業(yè)化發(fā)展方向隨著全球科技進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展,工業(yè)化已成為推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要?jiǎng)恿χ弧榧訌?qiáng)技術(shù)創(chuàng)新、提高生產(chǎn)效率和實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,新型工業(yè)化成為國(guó)際上普遍關(guān)注的議題。本文將從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)創(chuàng)新、綠色發(fā)展等多個(gè)角度,探討新型工業(yè)化發(fā)展方向。(一)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)是新型工業(yè)化的核心內(nèi)容。目前,中國(guó)傳統(tǒng)制造業(yè)仍占據(jù)工業(yè)發(fā)展的絕對(duì)地位,但面臨諸多問(wèn)題,比如低效率、落后技術(shù)、資源浪費(fèi)等。要實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí),需要大力發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和服務(wù)業(yè)。其中,高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)包括信息技術(shù)、生物技術(shù)、新材料等領(lǐng)域,將成為未來(lái)工業(yè)發(fā)展的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè);而服務(wù)業(yè)則主要包括金融、物流、咨詢等領(lǐng)域,將成為工業(yè)化的重要支撐。(二)技術(shù)創(chuàng)新引領(lǐng)技術(shù)創(chuàng)新是新型工業(yè)化的根本推動(dòng)力。隨著人工智能、物聯(lián)網(wǎng)等新技術(shù)的發(fā)展,未來(lái)工業(yè)發(fā)展將呈現(xiàn)全面數(shù)字化、智能化的趨勢(shì)。通過(guò)推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級(jí),可以實(shí)現(xiàn)工業(yè)生產(chǎn)效率的提高、產(chǎn)品質(zhì)量和品質(zhì)的升級(jí)、生產(chǎn)成本的降低等多個(gè)方面的優(yōu)化。要加強(qiáng)基礎(chǔ)研究,培育新興產(chǎn)業(yè)、推進(jìn)關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān),加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù),提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力,為實(shí)現(xiàn)新型工業(yè)化奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。(三)綠色發(fā)展引導(dǎo)綠色發(fā)展是新型工業(yè)化的重要發(fā)展方向。隨著全球氣候變化和環(huán)境污染問(wèn)題的加劇,綠色制造已經(jīng)成為全球工業(yè)化的必經(jīng)之路。通過(guò)采用清潔能源、循環(huán)經(jīng)濟(jì)等可持續(xù)發(fā)展方式,減少能源消耗和環(huán)境污染,不僅有利于環(huán)境保護(hù),也符合企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略需要。政府應(yīng)制定相關(guān)政策,激勵(lì)企業(yè)實(shí)行綠色生產(chǎn),開(kāi)展環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排等方面的技術(shù)研究,促進(jìn)綠色制造的發(fā)展。以上是新型工業(yè)化發(fā)展方向的主要內(nèi)容,包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)、技術(shù)創(chuàng)新引領(lǐng)和綠色發(fā)展引導(dǎo)。在實(shí)現(xiàn)新型工業(yè)化的過(guò)程中,除了政府的引導(dǎo)和支持,企業(yè)也應(yīng)該加強(qiáng)自身的創(chuàng)新能力和發(fā)展理念,積極適應(yīng)市場(chǎng)需求和消費(fèi)趨勢(shì),不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量和品牌競(jìng)爭(zhēng)力,才能在未來(lái)的工業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。新型工業(yè)化基本原則隨著全球化的不斷深入和市場(chǎng)變革的推動(dòng),新型工業(yè)化成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要方向。新型工業(yè)化是指在繼承和發(fā)展傳統(tǒng)工業(yè)化的基礎(chǔ)上,適應(yīng)信息技術(shù)革命和知識(shí)經(jīng)濟(jì)的新要求,推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和轉(zhuǎn)型升級(jí),使工業(yè)化進(jìn)入新階段,實(shí)現(xiàn)以科技創(chuàng)新為核心的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。1、以創(chuàng)新為驅(qū)動(dòng)新型工業(yè)化的基本原則是以創(chuàng)新為驅(qū)動(dòng)。創(chuàng)新是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要力量,新型工業(yè)化要在科技創(chuàng)新引領(lǐng)下,不斷提高產(chǎn)業(yè)技術(shù)含量和附加值水平,通過(guò)自主創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)核心競(jìng)爭(zhēng)力,推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。2、以綠色發(fā)展為導(dǎo)向新型工業(yè)化的基本原則是以綠色發(fā)展為導(dǎo)向。綠色發(fā)展是應(yīng)對(duì)氣候變化、資源短缺和環(huán)境污染等全球性挑戰(zhàn)的必然選擇,新型工業(yè)化要積極推進(jìn)綠色制造和循環(huán)經(jīng)濟(jì),推動(dòng)生產(chǎn)方式和消費(fèi)方式的轉(zhuǎn)變。3、以人才優(yōu)先為基礎(chǔ)新型工業(yè)化的基本原則是以人才優(yōu)先為基礎(chǔ)。人才是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保障國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力和創(chuàng)新能力的重要資源,新型工業(yè)化要重視人才培養(yǎng)和引進(jìn),打造具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的人才隊(duì)伍。4、以開(kāi)放合作為支撐新型工業(yè)化的基本原則是以開(kāi)放合作為支撐。開(kāi)放合作是新型工業(yè)化的內(nèi)在要求和外在條件,新型工業(yè)化要推進(jìn)國(guó)內(nèi)與國(guó)際市場(chǎng)的深度融合,實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置和共贏發(fā)展。綜上所述,新型工業(yè)化的基本原則是以創(chuàng)新為驅(qū)動(dòng)、以綠色發(fā)展為導(dǎo)向、以人才優(yōu)先為基礎(chǔ)、以開(kāi)放合作為支撐。新型工業(yè)化的實(shí)施需要政府、企業(yè)和社會(huì)各方的共同努力,形成良好的政策、制度和環(huán)境保障,為中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入新的活力和動(dòng)力。新型工業(yè)化實(shí)施方案新型工業(yè)化實(shí)施方案是指國(guó)家針對(duì)當(dāng)前和未來(lái)我國(guó)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求,制定的一系列政策和措施。該方案旨在推進(jìn)我國(guó)制造業(yè)從傳統(tǒng)的人力密集型、資源密集型向技術(shù)密集型、智能化轉(zhuǎn)變,提升全國(guó)制造業(yè)的質(zhì)量和效益,真正實(shí)現(xiàn)中國(guó)制造向中國(guó)創(chuàng)造的轉(zhuǎn)型。(一)背景中國(guó)作為世界工業(yè)大國(guó),在制造業(yè)方面取得了重大成就,但也面臨著不少挑戰(zhàn)。首先,過(guò)去的制造以勞動(dòng)力為基礎(chǔ),但現(xiàn)在隨著人口紅利消失,加之勞動(dòng)力成本不斷上漲,傳統(tǒng)的制造業(yè)已經(jīng)遇到越來(lái)越多的問(wèn)題;其次,全球科技競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,許多制造業(yè)領(lǐng)域受到高技術(shù)企業(yè)的擠壓,這對(duì)我國(guó)制造業(yè)提出了更高的要求;再者,資源環(huán)境壓力逐漸增加,如何穩(wěn)健可持續(xù)地發(fā)展制造業(yè)成為了一個(gè)重大問(wèn)題。出于以上種種原因,新型工業(yè)化方案應(yīng)運(yùn)而生。(二)主要內(nèi)容新型工業(yè)化實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括:1、大力推進(jìn)工業(yè)4.0:工業(yè)4.0是指通過(guò)數(shù)字信息技術(shù),將物理系統(tǒng)和虛擬系統(tǒng)進(jìn)行整合,實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)過(guò)程的自動(dòng)化、智能化。在未來(lái),工業(yè)4.0將成為制造業(yè)發(fā)展的主流趨勢(shì)。因此,在新型工業(yè)化方案中,要大力推進(jìn)工業(yè)4.0,在加快數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化和智能化方面下功夫,提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。2、優(yōu)化傳統(tǒng)制造業(yè)結(jié)構(gòu):傳統(tǒng)的制造業(yè)也是我國(guó)制造業(yè)的重要組成部分,新型工業(yè)化方案中除了強(qiáng)調(diào)數(shù)字化和智能化的目標(biāo)外,還需要深入研究傳統(tǒng)制造業(yè)的升級(jí)改造,通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新和生產(chǎn)流程優(yōu)化提高效能,增加附加值。3、大力發(fā)展高端制造業(yè):高端制造業(yè)是新型工業(yè)化的重點(diǎn)之一。本著引領(lǐng)技術(shù)、引進(jìn)技術(shù)、自主創(chuàng)新的方針,培育高端制造業(yè)的龍頭企業(yè),加強(qiáng)高端裝備制造、新材料、新能源等領(lǐng)域的研究與開(kāi)發(fā),加快產(chǎn)業(yè)對(duì)科技創(chuàng)新的吸納和轉(zhuǎn)化,為制造業(yè)的升級(jí)和轉(zhuǎn)型注入新的活力。4、建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家:新型工業(yè)化方案中要求加大科技投入,推動(dòng)基礎(chǔ)研究和前沿技術(shù)研發(fā),打造具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)集群,推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)+等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。(三)實(shí)施效果自新型工業(yè)化實(shí)施方案出臺(tái)以來(lái),我國(guó)制造業(yè)發(fā)展取得了顯著的進(jìn)展。首先,高端制造業(yè)獲得了較快的發(fā)展,2019年高技術(shù)制造業(yè)增加值占規(guī)模以上工業(yè)增加值比重達(dá)到13.8%;其次,傳統(tǒng)制造業(yè)也在不斷升級(jí)改造,生產(chǎn)流程更加高效,附加值不斷提升;再者,數(shù)字化和智能化應(yīng)用在制造業(yè)中取得了積極的成效,一些智能工廠、數(shù)字化車間已經(jīng)投入使用;最后,推動(dòng)制造業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)融合發(fā)展初見(jiàn)成效,智能制造、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等新興產(chǎn)業(yè)邁上了快速發(fā)展的道路。綜上所述,新型工業(yè)化實(shí)施方案是我國(guó)推進(jìn)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要舉措之一,隨著新技術(shù)、新模式的引入和制度推進(jìn),相信制造業(yè)將不斷邁向更高的發(fā)展水平。新型工業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略新型工業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略是指在新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新模式的推動(dòng)下,中國(guó)制造業(yè)從傳統(tǒng)制造向數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化和智能化轉(zhuǎn)型升級(jí)的戰(zhàn)略性舉措。其主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)智能制造和工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)的深度融合,推動(dòng)制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展,提高品質(zhì)效益,加快中國(guó)制造向中國(guó)創(chuàng)造的轉(zhuǎn)變。(一)新型工業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略的背景與意義1、背景隨著信息技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能等技術(shù)的發(fā)展,制造業(yè)正在經(jīng)歷一場(chǎng)全球性的新一輪產(chǎn)業(yè)革命。中國(guó)作為世界制造業(yè)大國(guó),必須順應(yīng)時(shí)代潮流,加快制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí),才能保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。2、意義(1)推進(jìn)工業(yè)化升級(jí):新型工業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略是中國(guó)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要手段,可以提高生產(chǎn)力和競(jìng)爭(zhēng)力。(2)促進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展:新型工業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略將加速推動(dòng)制造業(yè)和數(shù)字經(jīng)濟(jì)的深度融合,帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。(3)提高產(chǎn)業(yè)效益:新型工業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略推動(dòng)制造業(yè)從勞動(dòng)密集型向智能化、自動(dòng)化轉(zhuǎn)型,提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量。(二)新型工業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略的基本特征1、技術(shù)先進(jìn)性:新型工業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略需要依靠先進(jìn)的信息技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)來(lái)提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量。2、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng):新型工業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略需要通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、模式創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等多種創(chuàng)新手段,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。3、市場(chǎng)導(dǎo)向:新型工業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略需要注重市場(chǎng)需求,以滿足消費(fèi)者多樣化的需求為目標(biāo),推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和產(chǎn)品升級(jí)。4、綠色低碳:新型工業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略需要注重環(huán)保,實(shí)現(xiàn)綠色制造和低碳發(fā)展,減少能源消耗和環(huán)境污染。(三)新型工業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施路徑1、加快基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè):包括建設(shè)寬帶、5G網(wǎng)絡(luò)、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)等,為新型工業(yè)化的發(fā)展提供基礎(chǔ)支撐。2、推進(jìn)技術(shù)研發(fā)和應(yīng)用:加大對(duì)新技術(shù)的研發(fā)力度,培育人工智能、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等領(lǐng)域的專業(yè)人才。3、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展:構(gòu)建產(chǎn)業(yè)生態(tài)圈,強(qiáng)化產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)之間的合作,實(shí)現(xiàn)資源共享和優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。4、加強(qiáng)政策引導(dǎo)和金融支持:建立鼓勵(lì)創(chuàng)新的政策體系,加大對(duì)新型工業(yè)化的金融支持力度,促進(jìn)技術(shù)成果向?qū)嶋H應(yīng)用轉(zhuǎn)化??傊?,新型工業(yè)化發(fā)展戰(zhàn)略是促進(jìn)中國(guó)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、實(shí)現(xiàn)品質(zhì)效益提高、加快中國(guó)制造向中國(guó)創(chuàng)造轉(zhuǎn)變的重要舉措。同時(shí),該戰(zhàn)略也是推動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展、促進(jìn)全面創(chuàng)新的關(guān)鍵路徑。運(yùn)營(yíng)管理公司經(jīng)營(yíng)宗旨依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī),自主開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù),務(wù)實(shí)創(chuàng)新,開(kāi)拓進(jìn)取,不斷提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量,改善經(jīng)營(yíng)管理,促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展,努力實(shí)現(xiàn)股東利益的最大化,促進(jìn)行業(yè)的快速發(fā)展。公司的目標(biāo)、主要職責(zé)(一)目標(biāo)近期目標(biāo):深化企業(yè)改革,加快結(jié)構(gòu)調(diào)整,優(yōu)化資源配置,加強(qiáng)企業(yè)管理,建立現(xiàn)代企業(yè)制度;精干主業(yè),分離輔業(yè),增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,加快發(fā)展;提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,完善管理制度及運(yùn)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)。遠(yuǎn)期目標(biāo):探索模式創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新的產(chǎn)業(yè)發(fā)展新思路。堅(jiān)持發(fā)展自主品牌,提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。此外,面向國(guó)際、國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng),優(yōu)化資源配置,實(shí)施多元化戰(zhàn)略,向產(chǎn)業(yè)集團(tuán)化發(fā)展,力爭(zhēng)利用3-5年的時(shí)間把公司建設(shè)成具有先進(jìn)管理水平和較強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的大型企業(yè)集團(tuán)。(二)主要職責(zé)1、執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策,在國(guó)家宏觀調(diào)控和行業(yè)監(jiān)管下,以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向,依法自主經(jīng)營(yíng)。2、根據(jù)國(guó)家和地方產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和市場(chǎng)需求,制定并組織實(shí)施公司的發(fā)展戰(zhàn)略、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃和重大經(jīng)營(yíng)決策。3、根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和行業(yè)有關(guān)政策,優(yōu)化配置經(jīng)營(yíng)要素,組織實(shí)施重大投資活動(dòng),對(duì)投入產(chǎn)出效果負(fù)責(zé),增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,促進(jìn)區(qū)域內(nèi)行業(yè)持續(xù)、快速、健康發(fā)展。4、深化企業(yè)改革,加快結(jié)構(gòu)調(diào)整,轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,強(qiáng)化內(nèi)部管理,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。5、指導(dǎo)和加強(qiáng)企業(yè)思想政治工作和精神文明建設(shè),統(tǒng)一管理公司的名稱、商標(biāo)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn),搞好公司企業(yè)文化建設(shè)。6、在保證股東企業(yè)合法權(quán)益和自身發(fā)展需要的前提下,公司可依照《公司法》等有關(guān)規(guī)定,集中資產(chǎn)收益,用于再投入和結(jié)構(gòu)調(diào)整。各部門(mén)職責(zé)及權(quán)限(一)銷售部職責(zé)說(shuō)明1、協(xié)助總經(jīng)理制定和分解年度銷售目標(biāo)和銷售成本控制指標(biāo),并負(fù)責(zé)具體落實(shí)。2、依據(jù)公司年度銷售指標(biāo),明確營(yíng)銷策略,制定營(yíng)銷計(jì)劃和拓展銷售網(wǎng)絡(luò),并對(duì)任務(wù)進(jìn)行分解,策劃組織實(shí)施銷售工作,確保實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。3、負(fù)責(zé)收集市場(chǎng)信息,分析市場(chǎng)動(dòng)向、銷售動(dòng)態(tài)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展?fàn)顩r等,并定期將信息報(bào)送商務(wù)發(fā)展部。4、負(fù)責(zé)按產(chǎn)品銷售合同規(guī)定收款和催收,并將相關(guān)收款情況報(bào)送商務(wù)發(fā)展部。5、定期不定期走訪客戶,整理和歸納客戶資料,掌握客戶情況,進(jìn)行有效的客戶管理。6、制定并組織填寫(xiě)各類銷售統(tǒng)計(jì)報(bào)表,并將相關(guān)數(shù)據(jù)及時(shí)報(bào)送商務(wù)發(fā)展部總經(jīng)理。7、負(fù)責(zé)市場(chǎng)物資信息的收集和調(diào)查預(yù)測(cè),建立起牢固可靠的物資供應(yīng)網(wǎng)絡(luò),不斷開(kāi)辟和優(yōu)化物資供應(yīng)渠道。8、負(fù)責(zé)收集產(chǎn)品供應(yīng)商信息,并對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行質(zhì)量、技術(shù)和供就能力進(jìn)行評(píng)估,根據(jù)公司需求計(jì)劃,編制與之相配套的采購(gòu)計(jì)劃,并進(jìn)行采購(gòu)談判和產(chǎn)品采購(gòu),保證產(chǎn)品供應(yīng)及時(shí),確保產(chǎn)品價(jià)格合理、質(zhì)量符合要求。9、建立發(fā)運(yùn)流程,設(shè)計(jì)最佳運(yùn)輸路線、運(yùn)輸工具,選擇合格的運(yùn)輸商,嚴(yán)格按公司下達(dá)的發(fā)運(yùn)成本預(yù)算進(jìn)行有效管理,定期分析費(fèi)用開(kāi)支,查找超支、節(jié)支原因并實(shí)施控制。10、負(fù)責(zé)對(duì)部門(mén)員工進(jìn)行業(yè)務(wù)素質(zhì)、產(chǎn)品知識(shí)培訓(xùn)和考核等工作,不斷培養(yǎng)、挖掘、引進(jìn)銷售人才,建設(shè)高素質(zhì)的銷售隊(duì)伍。(二)戰(zhàn)略發(fā)展部主要職責(zé)1、圍繞公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),擬定項(xiàng)目發(fā)實(shí)施方案。2、負(fù)責(zé)市場(chǎng)信息的收集、整理和分析,定期編制信息分析報(bào)告,及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén);并對(duì)各部門(mén)信息的及時(shí)性和有效性進(jìn)行考核。3、負(fù)責(zé)對(duì)產(chǎn)品供應(yīng)商質(zhì)量管理、技術(shù)、供應(yīng)能力和財(cái)務(wù)評(píng)估情況進(jìn)行匯總,編制供應(yīng)商評(píng)估報(bào)告,擬定供應(yīng)商合作方案和合作協(xié)議,組織簽訂供應(yīng)商合作協(xié)議。4、負(fù)責(zé)對(duì)公司采購(gòu)的產(chǎn)品進(jìn)行詢價(jià),擬定產(chǎn)品采購(gòu)方案,制定市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格;擬定采購(gòu)合同并報(bào)總經(jīng)理審批后,組織簽訂合同。5、負(fù)責(zé)起草產(chǎn)品銷售合同,按財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理提出的修改意見(jiàn)修訂合同,并通知銷售部門(mén)執(zhí)行合同。6、協(xié)助銷售部門(mén)開(kāi)展銷售人員技能培訓(xùn);協(xié)助銷售部門(mén)對(duì)未及時(shí)收到的款項(xiàng)查找原因進(jìn)行催款。7、負(fù)責(zé)客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的確定、實(shí)施規(guī)范、政策制定和修改,以及服務(wù)資源的統(tǒng)一規(guī)劃和配置。8、協(xié)調(diào)處理各類投訴問(wèn)題,并提出處理意見(jiàn);并建立投訴處理檔案,做到每一件投訴有記錄,有處理結(jié)果,每月向公司上報(bào)投訴情況及處理結(jié)果。9、負(fù)責(zé)公司客戶檔案、銷售合同、公司文件資料、營(yíng)銷類文件資料、價(jià)格表等的管理、歸類、整理、建檔和保管工作。(三)行政部主要職責(zé)1、負(fù)責(zé)公司運(yùn)行、管理制度和流程的建立、完善和修訂工作。2、根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,制定及優(yōu)化公司的內(nèi)部運(yùn)行控制流程、方法及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。3、依據(jù)公司管理需要,組織并執(zhí)行內(nèi)部運(yùn)行控制工作,協(xié)助各部門(mén)規(guī)范業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)程,降低管理風(fēng)險(xiǎn)。4、定期、不定期利用各種統(tǒng)計(jì)信息和其他方法(如經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、專題調(diào)查資料等)監(jiān)督計(jì)劃執(zhí)行情況,并對(duì)計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核。五、在選擇產(chǎn)品供應(yīng)商過(guò)程,定期不定期對(duì)商務(wù)部部門(mén)編制的供應(yīng)商評(píng)估報(bào)告和供應(yīng)商合作協(xié)議進(jìn)行審查,并提出審查意見(jiàn)。5、負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查公司運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、人事等業(yè)務(wù)政策及流程的執(zhí)行情況。6、負(fù)責(zé)平衡內(nèi)部控制的要求與實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展的沖突,其他與內(nèi)部運(yùn)行控制相關(guān)的工作。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度1、公司依照法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)部門(mén)的規(guī)定,制定公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。上述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按照有關(guān)法律、行政法規(guī)及部門(mén)規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行編制。2、公司除法定的會(huì)計(jì)賬簿外,將不另立會(huì)計(jì)賬簿。公司的資產(chǎn),不以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。3、公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí),應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的10%列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的,可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的,在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前,應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。公司從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后,經(jīng)股東大會(huì)決議,還可以從稅后利潤(rùn)中提取任意公積金。公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn),按照股東持有的股份比例分配,但本章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。股東大會(huì)違反前款規(guī)定,在公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤(rùn)的,股東必須將違反規(guī)定分配的利潤(rùn)退還公司。公司持有的本公司股份不參與分配利潤(rùn)。4、公司持有的本公司股份不參與分配利潤(rùn)。公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。但是,資本公積金將不用于彌補(bǔ)公司的虧損。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí),所留存的該項(xiàng)公積金將不少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25%。5、公司股東大會(huì)對(duì)利潤(rùn)分配方案作出決議后,公司董事會(huì)須在股東大會(huì)召開(kāi)后2個(gè)月內(nèi)完成股利(或股份)的派發(fā)事項(xiàng)。6、公司利潤(rùn)分配政策為:(1)利潤(rùn)分配原則:公司的利潤(rùn)分配應(yīng)重視對(duì)社會(huì)公眾股東的合理投資回報(bào),以維護(hù)股東權(quán)益和保證公司可持續(xù)發(fā)展為宗旨,保持利潤(rùn)分配的連續(xù)性和穩(wěn)定性,并符合法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定;(2)利潤(rùn)分配決策程序:公司年度的利潤(rùn)分配方案由董事會(huì)結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、盈利情況、資金需求等擬訂,董事會(huì)審議現(xiàn)金分紅方案時(shí),應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究和論證公司現(xiàn)金分紅的時(shí)機(jī)、條件和最低比例、調(diào)整的條件及其決策程序等事項(xiàng)。公司也可根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況提出中期利潤(rùn)分配方案。公司獨(dú)立董事應(yīng)對(duì)利潤(rùn)分配方案發(fā)表明確的獨(dú)立意見(jiàn),利潤(rùn)分配方案須經(jīng)董事會(huì)過(guò)半數(shù)以上表決通過(guò)并經(jīng)三分之二以上獨(dú)立董事表決通過(guò)后,方可提交股東大會(huì)審議;股東大會(huì)審議現(xiàn)金分紅方案時(shí),公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)多種渠道主動(dòng)與獨(dú)立董事、中小股東進(jìn)行溝通和交流,充分聽(tīng)取中小股東的意見(jiàn)和訴求,及時(shí)答復(fù)中小股東關(guān)心的問(wèn)題。對(duì)報(bào)告期盈利但公司董事會(huì)未提出現(xiàn)金分紅方案的,董事會(huì)應(yīng)當(dāng)做出詳細(xì)說(shuō)明,獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)此發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。提交股東大會(huì)審議時(shí),公司應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)投票等方式以方便股東參與股東大會(huì)表決。此外,公司應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中披露未分紅的具體原因,未用于分紅的資金留存公司的用途;監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)和管理層執(zhí)行公司分紅政策的情況及決策程序進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)董事會(huì)制定或修改的利潤(rùn)分配政策進(jìn)行審議,并經(jīng)過(guò)半數(shù)監(jiān)事通過(guò),在公告董事會(huì)決議時(shí)應(yīng)同時(shí)披露獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)的審核意見(jiàn);公司利潤(rùn)分配政策的制訂或修改由董事會(huì)向股東大會(huì)提出,董事會(huì)提出的利潤(rùn)分配政策需經(jīng)全體董事過(guò)半通過(guò)并經(jīng)三分之二以上獨(dú)立董事通過(guò),獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)利潤(rùn)分配政策的制定或修改發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn);公司利潤(rùn)分配政策的制定或修改提交股東大會(huì)審議時(shí),應(yīng)當(dāng)由出席股東大會(huì)的股東(包括股東代理人)所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò);對(duì)章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的,應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定的條件,經(jīng)過(guò)論證后履行相應(yīng)的決策程序,并經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò);公司如因外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境或自身經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生重大變化而需要調(diào)整分紅政策,應(yīng)以股東權(quán)益保護(hù)為出發(fā)點(diǎn),詳細(xì)論證和說(shuō)明原因。有關(guān)調(diào)整利潤(rùn)分配政策的議案由獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)發(fā)表意見(jiàn),經(jīng)公司董事會(huì)審議后提交公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。(3)現(xiàn)金分紅的條件公司該年度實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)(即公司彌補(bǔ)虧損、提取公積金后所余的稅后利潤(rùn))為正值,并且現(xiàn)金流充裕,實(shí)施現(xiàn)金分紅不影響公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng);審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司該年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告;(4)現(xiàn)金分紅政策公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)綜合考慮所處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段、自身經(jīng)營(yíng)模式、盈利水平以及是否有重大資金支出安排等因素,區(qū)分下列情形,并按照公司章程規(guī)定的程序,提出差異化的現(xiàn)金分紅政策:公司發(fā)展階段屬成熟期且無(wú)重大資金支出安排的,進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí),現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%;公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的,進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí),現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到40%;公司發(fā)展階段屬成長(zhǎng)期且有重大資金支出安排的,進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí),現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到20%;公司發(fā)展階段不易區(qū)分但有重大資金支出安排的,可以按照前項(xiàng)規(guī)定處理。重大資金支出是指需經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過(guò),達(dá)到以下情形之一:①交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%以上;②交易標(biāo)的(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的50%以上,且絕對(duì)金額超過(guò)3000萬(wàn)元;③交易標(biāo)的(如股權(quán))在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上,且絕對(duì)金額超過(guò)300萬(wàn)元;④交易的成交金額(包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用)占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上,且絕對(duì)金額超過(guò)3000萬(wàn)元;⑤交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上,且絕對(duì)金額超過(guò)300萬(wàn)元。滿足上述條件的重大投資計(jì)劃或者重大現(xiàn)金支出須由董事會(huì)審議后提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。(5)利潤(rùn)分配時(shí)間間隔:在滿足上述第(四)款條件下,公司每年度至少分紅一次;(6)現(xiàn)金分紅比例:公司利潤(rùn)分配不得超過(guò)累計(jì)可分配利潤(rùn)的范圍;公司每年以現(xiàn)金方式分配的利潤(rùn)應(yīng)不低于當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)的10%,最近三年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近三年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%;(7)存在股東違規(guī)占用公司資金情況的,公司應(yīng)當(dāng)扣減該股東所分配的現(xiàn)金紅利,以償還其所占用的資金。(8)公司在依據(jù)公司的利潤(rùn)分配原則、利潤(rùn)分配政策、利潤(rùn)分配規(guī)劃以及本章程的規(guī)定,進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí),現(xiàn)金分紅方式將優(yōu)先于其他各類非現(xiàn)金分紅方式。(二)內(nèi)部審計(jì)1、公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度,配備專職審計(jì)人員,對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2、公司內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)人員的職責(zé),應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第三節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聘任3、公司聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須由股東大會(huì)決定,董事會(huì)不得在股東大會(huì)決定前委任會(huì)計(jì)師事務(wù)所。4、公司保證向聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料,不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。5、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)費(fèi)用由股東大會(huì)決定。6、公司解聘或者不再續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí),提前30天事先通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所,公司股東大會(huì)就解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行表決時(shí),允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所陳述意見(jiàn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出辭聘的,應(yīng)當(dāng)向股東大會(huì)說(shuō)明公司有無(wú)不當(dāng)情形。SWOT分析說(shuō)明優(yōu)勢(shì)分析(S)(一)公司具有技術(shù)研發(fā)優(yōu)勢(shì),創(chuàng)新能力突出公司在研發(fā)方面投入較高,持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,形成企業(yè)核心的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。公司產(chǎn)品在行業(yè)中的始終保持良好的技術(shù)與質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)。此外,公司目前主要生產(chǎn)線為使用自有技術(shù)開(kāi)發(fā)而成。(二)公司擁有技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品應(yīng)用與市場(chǎng)開(kāi)拓并進(jìn)的核心團(tuán)隊(duì)公司的核心團(tuán)隊(duì)由多名具備行業(yè)多年研發(fā)、經(jīng)營(yíng)管理與市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)的資深人士組成,與公司利益捆綁一致。公司穩(wěn)定的核心團(tuán)隊(duì)促使公司形成了高效務(wù)實(shí)、團(tuán)結(jié)協(xié)作的企業(yè)文化和穩(wěn)定的干部隊(duì)伍,為公司保持持續(xù)技術(shù)創(chuàng)新和不斷擴(kuò)張?zhí)峁┝吮匾娜肆Y源保障。(三)公司具有優(yōu)質(zhì)的行業(yè)頭部客戶群體公司憑借出色的技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù),樹(shù)立了良好的品牌形象,獲得了較高的客戶認(rèn)可度。公司通過(guò)與優(yōu)質(zhì)客戶保持穩(wěn)定的合作關(guān)系,對(duì)于行業(yè)的核心需求、產(chǎn)品變化趨勢(shì)、最新技術(shù)要求的理解更為深刻,有利于研發(fā)生產(chǎn)更符合市場(chǎng)需求產(chǎn)品,提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。(四)公司在行業(yè)中占據(jù)較為有利的競(jìng)爭(zhēng)地位公司經(jīng)過(guò)多年深耕,已在技術(shù)、品牌、運(yùn)營(yíng)效率等多方面形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì);同時(shí)隨著行業(yè)的深度整合,行業(yè)集中度提升,下游客戶為保障其自身原材料供應(yīng)的安全與穩(wěn)定,在現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)格局下對(duì)于公司產(chǎn)品的需求亦不斷提升。公司較為有利的競(jìng)爭(zhēng)地位是長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的有力支撐。劣勢(shì)分析(W)(一)資本實(shí)力相對(duì)不足近年來(lái),隨著公司訂單迅速增加,生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大,各類產(chǎn)品市場(chǎng)逐步打開(kāi),公司對(duì)流動(dòng)資金需求增大;隨著產(chǎn)品技術(shù)水平的提升,公司對(duì)先進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備及研發(fā)項(xiàng)目的投資需求也持續(xù)增加。公司規(guī)模和業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大對(duì)公司的資本實(shí)力提出了更高的要求。公司急需改變以往主要靠自有資金的發(fā)展模式,轉(zhuǎn)向利用多種融資方式相結(jié)合模式,以求增強(qiáng)資本實(shí)力,更進(jìn)一步地?cái)U(kuò)大產(chǎn)能、自主創(chuàng)新、持續(xù)發(fā)展。(二)規(guī)模效益不明顯歷經(jīng)多年發(fā)展,行業(yè)整合不斷加速。公司已在同行業(yè)企業(yè)中占據(jù)了較為優(yōu)勢(shì)的市場(chǎng)地位。但與行業(yè)的龍頭廠商相比,公司的規(guī)模效益仍存在提升空間。因此,公司擬通過(guò)加大優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目投資,擴(kuò)大產(chǎn)能規(guī)模,促進(jìn)公司向規(guī)模經(jīng)濟(jì)化方向進(jìn)一步發(fā)展。機(jī)會(huì)分析(O)(一)長(zhǎng)期的技術(shù)積累為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)目前,公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術(shù)條件,并已獲得了下游客戶的普遍認(rèn)可,為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。(二)國(guó)家政策支持國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展近年來(lái),我國(guó)政府出臺(tái)了一系列政策鼓勵(lì)、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國(guó)家政策的助推下,本產(chǎn)業(yè)已成為我國(guó)具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè),伴隨著提質(zhì)增效等長(zhǎng)效機(jī)制政策的引導(dǎo),本產(chǎn)業(yè)將進(jìn)入持續(xù)健康發(fā)展的快車道,項(xiàng)目產(chǎn)品亦隨之快速升級(jí)發(fā)展。威脅分析(T)(一)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)本行業(yè)下游客戶對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量與穩(wěn)定性要求較高,因此對(duì)于行業(yè)新進(jìn)入者存在一定技術(shù)、品牌和質(zhì)量控制及銷售渠道壁壘。更多本土競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的加入,以及技術(shù)的不斷成熟,產(chǎn)品可能出現(xiàn)一定程度的同質(zhì)化,從而導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格下降、行業(yè)利潤(rùn)縮減。國(guó)外競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手具有較強(qiáng)的資金及技術(shù)實(shí)力、較高的品牌知名度和市場(chǎng)影響力,與之相比,公司雖然具有良好的產(chǎn)品性能和本地支持優(yōu)勢(shì),但在整體實(shí)力方面還有一定差距。公司如不能加大技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新,持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu),鞏固發(fā)展自己的市場(chǎng)地位,將面臨越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。(二)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)多年來(lái),公司始終堅(jiān)持以新產(chǎn)品研發(fā)為發(fā)展導(dǎo)向,注重在產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、技術(shù)升級(jí)的基礎(chǔ)上對(duì)市場(chǎng)需求進(jìn)行充分的論證,使得公司新產(chǎn)品投放市場(chǎng)取得了較好的效果。但如果公司在技術(shù)研發(fā)過(guò)程中不能及時(shí)準(zhǔn)確把握技術(shù)、產(chǎn)品和市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì),導(dǎo)致研發(fā)的新產(chǎn)品不能獲得市場(chǎng)認(rèn)可,公司已有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)將可能被削弱,從而對(duì)公司產(chǎn)品的市場(chǎng)份額、經(jīng)濟(jì)效益及發(fā)展前景造成不利影響。(三)核心人員及核心技術(shù)流失的風(fēng)險(xiǎn)公司已建立起較為完善的研發(fā)體系,并擁有技術(shù)過(guò)硬、敢于創(chuàng)新的研發(fā)團(tuán)隊(duì)。公司的核心技術(shù)來(lái)源于研發(fā)團(tuán)隊(duì)的整體努力,不依賴于個(gè)別核心技術(shù)人員,但核心技術(shù)人員對(duì)公司的產(chǎn)品研發(fā)、工藝改進(jìn)起到了關(guān)鍵作用。如果公司出現(xiàn)核心技術(shù)人員流失或核心技術(shù)失密,將會(huì)對(duì)公司的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成不利影響。(四)原材料價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)原材料占主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的比重較高,因此原材料價(jià)格變化對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)影響較大。公司采用“以銷定產(chǎn)、保持合理庫(kù)存”的生產(chǎn)模式,主要根據(jù)前期銷售記錄、銷售預(yù)測(cè)及庫(kù)存情況安排采購(gòu)和生產(chǎn),并在采購(gòu)時(shí)充分考慮當(dāng)時(shí)原材料價(jià)格因素。但若原材料價(jià)格發(fā)生劇烈波動(dòng),將引起公司產(chǎn)品成本的大幅變化,則可能對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響。(五)產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)公司所面臨的是來(lái)自國(guó)際和國(guó)內(nèi)其他生產(chǎn)廠商的競(jìng)爭(zhēng)。除了原材料的價(jià)格波動(dòng)影響以外,行業(yè)整體的供需情況和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的銷售策略都有可能對(duì)公司產(chǎn)品的銷售價(jià)格造成影響。假如市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇,或者行業(yè)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略,公司產(chǎn)品銷售價(jià)格可能面臨短期波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。(六)毛利率下滑風(fēng)險(xiǎn)公司各類產(chǎn)品的銷售單價(jià)、單位成本及銷售結(jié)構(gòu)存在波動(dòng)。未來(lái)如果行業(yè)激烈競(jìng)爭(zhēng)程度加劇,或是下游廠商行業(yè)利潤(rùn)率下降而降低其的采購(gòu)成本,則公司存在主要產(chǎn)品價(jià)格下降進(jìn)而導(dǎo)致公司綜合毛利率下滑的風(fēng)險(xiǎn)。(七)稅收優(yōu)惠政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)如未來(lái)公司無(wú)法通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)重新認(rèn)定及復(fù)審或國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)所得稅政策進(jìn)行調(diào)整,將面臨所得稅優(yōu)惠變化風(fēng)險(xiǎn),可能對(duì)公司盈利水平產(chǎn)生不利影響。(八)產(chǎn)能擴(kuò)大后的銷售風(fēng)險(xiǎn)如果項(xiàng)目建成投產(chǎn)后市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生了較大不利變化或市場(chǎng)開(kāi)拓不能如期推進(jìn),公司屆時(shí)將面臨產(chǎn)能擴(kuò)大導(dǎo)致的產(chǎn)品銷售風(fēng)險(xiǎn)。(九)公司成長(zhǎng)性風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)雖然具有較好的發(fā)展前景,但發(fā)行人的成長(zhǎng)受到多方面因素的影響,包括宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)發(fā)展前景、競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)、行業(yè)地位、業(yè)務(wù)模式、技術(shù)水平、自主創(chuàng)新能力、銷售水平等因素。如果這些因素出現(xiàn)不利于發(fā)行人的變化,將會(huì)影響到發(fā)行人的盈利能力,從而無(wú)法順利實(shí)現(xiàn)預(yù)期的成長(zhǎng)性。因此,發(fā)行人在未來(lái)發(fā)展過(guò)程中面臨成長(zhǎng)性風(fēng)險(xiǎn)。公司治理方案股權(quán)結(jié)構(gòu)與公司治理結(jié)構(gòu)(一)股權(quán)結(jié)構(gòu)的含義股權(quán)結(jié)構(gòu)是指公司股東的構(gòu)成和各類股東持股所占比例,以及股票的集中度(或分散度)和股東的穩(wěn)定性。股權(quán)結(jié)構(gòu)是公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ),公司治理結(jié)構(gòu)則是股權(quán)結(jié)構(gòu)的具體運(yùn)行形式。不同的股權(quán)結(jié)構(gòu)決定了不同的企業(yè)組織結(jié)構(gòu),從而決定了不同的企業(yè)治理結(jié)構(gòu),最終決定了企業(yè)的行為和績(jī)效。(二)股權(quán)結(jié)構(gòu)的分類股權(quán)結(jié)構(gòu)有不同的分類。一般來(lái)說(shuō),股權(quán)結(jié)構(gòu)有兩層含義。第一層含義是指股權(quán)集中度,即前五大股東持股比例。從這個(gè)意義上講,股權(quán)結(jié)構(gòu)有以下三種典型的類型。(1)集中分布型股權(quán)結(jié)構(gòu)。其表現(xiàn)是:股權(quán)高度集中,絕對(duì)控股股東一般擁有公司股份的50%以上,對(duì)公司擁有絕對(duì)控制權(quán)。這種股權(quán)結(jié)構(gòu)下,大股東缺少來(lái)自其他小股東的約束和制衡,導(dǎo)致其容易干預(yù)經(jīng)營(yíng)者行為,甚至與經(jīng)營(yíng)者合謀侵占小股東權(quán)益。(2)均勻分布型股權(quán)結(jié)構(gòu)。其表現(xiàn)是:股權(quán)高度分散,公司沒(méi)有大股東,所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)基本完全分離,單個(gè)股東所持股份的比例在10%以下。這種股權(quán)結(jié)構(gòu)可以避免集中分布型股權(quán)結(jié)構(gòu)下股東行為兩極分化以及大股東與經(jīng)營(yíng)者之間的合謀,但由于股權(quán)比較分散,股東們行使權(quán)力的積極性受到一定影響。在證券市場(chǎng)比較發(fā)達(dá)、股權(quán)流動(dòng)性強(qiáng)的情況下,分散的股東可以利用發(fā)達(dá)的證券市場(chǎng)低成本卻有效地對(duì)公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督,如果股東對(duì)公司所披露的財(cái)務(wù)狀況不滿意就可“用腳投票”,從而對(duì)公司經(jīng)營(yíng)者施加壓力,因此公司可以建立起較為有效的治理結(jié)構(gòu)。但在證券市場(chǎng)不太發(fā)達(dá)、股權(quán)流動(dòng)性較差的情況下,這種股權(quán)結(jié)構(gòu)會(huì)導(dǎo)致股東對(duì)經(jīng)營(yíng)者監(jiān)督約束不力,從而會(huì)影響公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效。(3)階梯分布型股權(quán)結(jié)構(gòu)。其表現(xiàn)是:第一大股東擁有相對(duì)優(yōu)勢(shì)的股份,成為核心股東(持股比例為20%~30%),其他股東的地位依次下降。各個(gè)股東以其持股水平為依據(jù),決定其行使權(quán)力的努力程度。由于各股東持股差距適當(dāng),因此有望使各股東達(dá)到一種適度參與的境界,形成有效的制衡和監(jiān)督機(jī)制。在證券市場(chǎng)不太發(fā)達(dá)、股權(quán)流動(dòng)性較差的情況下,股權(quán)相對(duì)集中,不僅可以提高股東直接監(jiān)控公司經(jīng)營(yíng)的動(dòng)力和效率,而且有利于保持公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的穩(wěn)定和持續(xù)性。一般而言,集中型股權(quán)結(jié)構(gòu)公司由于股權(quán)集中在少數(shù)股東手上,所以成為收購(gòu)兼并的目標(biāo)公司的可能性較小;經(jīng)理所持有的股份比例較多,成功收購(gòu)該公司的可能性越小,即使收購(gòu)成功,收購(gòu)方也需支付巨額金額。相反,股權(quán)分散的治理機(jī)制公司較容易伴隨并購(gòu)的發(fā)生,在流動(dòng)性較好、發(fā)育較為完整的資本市場(chǎng)下,股權(quán)分散使接管者可以比較容易地收集到達(dá)到控股地位所需要的最低限度的股份。在公司治理的監(jiān)督方面,股權(quán)分散的公司由于小股東不愿意或無(wú)能力支付監(jiān)督成本,公司的股東監(jiān)督機(jī)制就會(huì)成為一句空話。而對(duì)于股權(quán)集中型的公司而言,由于存在相對(duì)控股股東或絕對(duì)控股股東,這些大股東具有對(duì)經(jīng)理人員實(shí)行有效監(jiān)督的能力和動(dòng)力。因此,股權(quán)集中型的公司與分散型公司相比較,前者的監(jiān)督能更有效地運(yùn)作。在公司所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的條件下,存在著追求自身利益的經(jīng)營(yíng)者和維持自身利益所有者的矛盾問(wèn)題。在股份高度分散的現(xiàn)代經(jīng)理式公司里,經(jīng)理階層或董事長(zhǎng)作為經(jīng)營(yíng)決策者在公司治理中的地位和作用相對(duì)股東而言更為突出一一公司董事會(huì)實(shí)際上已經(jīng)由經(jīng)理所控制,因而作為委托人的股東對(duì)作為代理人的經(jīng)理的激勵(lì)實(shí)際上已為經(jīng)理所控制。而且,股東們由于“搭便車”的原因而缺乏動(dòng)力推翻現(xiàn)任經(jīng)理或董事長(zhǎng),所以在股權(quán)十分分散的情形下,對(duì)經(jīng)理的監(jiān)督會(huì)成為一個(gè)嚴(yán)重的問(wèn)題。第二層含義則是股權(quán)構(gòu)成,即各個(gè)不同背景的股東集團(tuán)分別持有股份的多少。在我國(guó),就是指國(guó)家股東、法人股東及社會(huì)公眾股東的持股比例。從理論上講,股權(quán)結(jié)構(gòu)可以按企業(yè)剩余控制權(quán)和剩余收益索取權(quán)的分布狀況與匹配方式來(lái)分類。從這個(gè)角度,股權(quán)結(jié)構(gòu)還可以被區(qū)分為控制權(quán)不可競(jìng)爭(zhēng)和控制權(quán)可競(jìng)爭(zhēng)的股權(quán)結(jié)構(gòu)兩種類型。在控制權(quán)可競(jìng)爭(zhēng)的情況下,剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)是相互匹配的,股東能夠并且愿意對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理層實(shí)施有效控制;在控制權(quán)不可競(jìng)爭(zhēng)的股權(quán)結(jié)構(gòu)中,企業(yè)控股股東的控制地位是鎖定的,對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理層的監(jiān)督作用將被削弱。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織與實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是由企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施的。進(jìn)行評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容應(yīng)圍繞《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中提及的內(nèi)部控制五個(gè)要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督,以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中的內(nèi)容。在確定具體內(nèi)容后,企業(yè)應(yīng)制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序,對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià),包括財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性;同時(shí)為內(nèi)部評(píng)價(jià)工作形成工作底稿,詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容,包括評(píng)價(jià)要素、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等;企業(yè)還應(yīng)在評(píng)價(jià)工作中明確內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定準(zhǔn)則;完成評(píng)價(jià)后,企業(yè)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備一份內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,在其年報(bào)中進(jìn)行披露:企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。(一)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的相關(guān)概念內(nèi)部控制評(píng)價(jià)一般是指由專門(mén)的機(jī)構(gòu)或人員,通過(guò)對(duì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的了解、測(cè)試和分析,對(duì)其完整性、合理性及有效性提出意見(jiàn),并進(jìn)行報(bào)告,以利于單位進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部控制體系。我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四十六條指出:企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況,定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià),出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的方式、范圍、程序和頻率,由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等自行確定。(二)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的原則根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》第三條的規(guī)定,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下3個(gè)原則。1、全面性原則評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行,涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。2、重要性原則評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3、客觀性原則評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況,如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。(三)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的要求,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)涉及以下7個(gè)方面。(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引以及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度,圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素,確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容,對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。(2)企業(yè)組織開(kāi)展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià),應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù),結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度,對(duì)內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)及實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。(3)企業(yè)組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制評(píng)價(jià),應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求,以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中所列主要風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù),結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度,對(duì)日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、應(yīng)對(duì)策略等進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。(4)企業(yè)組織開(kāi)展控制活動(dòng)評(píng)價(jià),應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和各項(xiàng)應(yīng)用指引中的控制措施為依據(jù),結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度,對(duì)相關(guān)控制措施的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。(5)企業(yè)組織開(kāi)展信息與溝通評(píng)價(jià),應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部信息傳遞、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)等相關(guān)應(yīng)用指引為依據(jù),結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度,對(duì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、反舞弊機(jī)制的健全性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、信息系統(tǒng)的安全性,以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。(6)企業(yè)組織開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià),應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求,以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中有關(guān)日常管控的規(guī)定為依據(jù),結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度,對(duì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià),重點(diǎn)關(guān)注監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等是否在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用。(7)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿,詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容,包括評(píng)價(jià)要素、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等。評(píng)價(jià)工作底稿應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)合理、證據(jù)充分、簡(jiǎn)便易行、便于操作。(四)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》第十二條的要求,企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法規(guī)定程序,有序開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般包括制訂評(píng)價(jià)控制方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施評(píng)價(jià)工作與測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果及編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。在這里重點(diǎn)講解制訂評(píng)價(jià)控制方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施評(píng)價(jià)工作與測(cè)試、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果四個(gè)環(huán)節(jié)。1、制訂評(píng)價(jià)控制方案企業(yè)可以授權(quán)審計(jì)部門(mén)或?qū)iT(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組織的實(shí)施工作。承擔(dān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的部門(mén)或機(jī)構(gòu)應(yīng)具備以下條件。(1)能夠獨(dú)立行使對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)建立與運(yùn)行過(guò)程及結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督的權(quán)力;(2)具備與監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)相適應(yīng)的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng);(3)與企業(yè)其他職能機(jī)構(gòu)就監(jiān)督與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)方面應(yīng)當(dāng)保持協(xié)調(diào)一致,在工作中相互配合、相互制約;(4)能夠得到企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層的支持,通常直接接受董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督,有足夠的權(quán)威性來(lái)保證內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的順利開(kāi)展。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)或機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部監(jiān)督情況和要求,制訂評(píng)價(jià)工作方案,明確評(píng)價(jià)范圍、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容,報(bào)經(jīng)董事會(huì)或其授權(quán)審批后實(shí)施。這是一個(gè)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估前的全面計(jì)劃,提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的效率和效果。2、組成評(píng)價(jià)工作組內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)或機(jī)構(gòu)在評(píng)價(jià)方案獲得批準(zhǔn)后,需要組織評(píng)價(jià)工作組,具體承擔(dān)內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)任務(wù)。評(píng)價(jià)工作組成員應(yīng)具備獨(dú)立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)及吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況、參與日常監(jiān)控的負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干參加。企業(yè)可根據(jù)自身的條件建立內(nèi)部控制培訓(xùn)機(jī)制,為評(píng)價(jià)工作組成員提供培訓(xùn),使其盡快掌握內(nèi)部控制知識(shí),熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)流程及應(yīng)關(guān)注重點(diǎn)、評(píng)價(jià)工作流程、方法以及工作底稿準(zhǔn)備的要求。對(duì)于擁有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的企業(yè)來(lái)說(shuō),內(nèi)審部門(mén)很有可能也同樣地?fù)?dān)當(dāng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組的工作。但如果企業(yè)決定利用外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù),根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求,則該事務(wù)所不應(yīng)同時(shí)為企業(yè)提供內(nèi)部控制的審計(jì)服務(wù)。3、實(shí)施評(píng)價(jià)工作與測(cè)試評(píng)價(jià)工作組需通過(guò)了解企業(yè)層面基本情況、各業(yè)務(wù)層面的主要流程,識(shí)別有關(guān)主要風(fēng)險(xiǎn)后,才能開(kāi)展實(shí)施及測(cè)試設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的內(nèi)部控制工作。(1)了解公司層面基本情況。評(píng)價(jià)工作組與被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行充分溝通,了解其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、企業(yè)文化、發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、人力資源等內(nèi)部環(huán)境及內(nèi)部控制內(nèi)容中五個(gè)要素的運(yùn)作情況。(2)了解各業(yè)務(wù)層面的主要流程及風(fēng)險(xiǎn)。在這一階段,評(píng)價(jià)工作組把工作重點(diǎn)放在主要業(yè)務(wù)流程上,如資金管理流程、銷售流程和采購(gòu)流程等。為支持評(píng)估工作與相關(guān)測(cè)試有效進(jìn)行,企業(yè)應(yīng)建立全面文檔記錄。文檔記錄可以幫助評(píng)價(jià)工作組了解各個(gè)主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的流程,識(shí)別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)及可能存在的內(nèi)部控制措施。評(píng)價(jià)工作組可審閱的內(nèi)控流程文檔可能有以下幾種。①風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣文檔。關(guān)注點(diǎn)在于復(fù)核風(fēng)險(xiǎn)流程的合理性,例如,文檔是否包含了流程面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)、列示的風(fēng)險(xiǎn)是否得到定期或及時(shí)的更新、對(duì)于各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平分析是否合理,以及復(fù)核控制點(diǎn)的識(shí)別,關(guān)鍵控制點(diǎn)、重要控制點(diǎn)、一般控制點(diǎn)的判斷是否合適。②流程圖文檔。關(guān)注點(diǎn)在于流程圖是否與實(shí)際操作及風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣描述相符合,流程圖是否清楚地標(biāo)示所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制點(diǎn),流程圖中責(zé)任部門(mén)、崗位以及其他管理機(jī)構(gòu)是否表述清晰、表述的流程路徑是否清晰、是否存在交叉,以及內(nèi)容是否涵蓋所有流程實(shí)際操作及相應(yīng)的控制活動(dòng)。③審批權(quán)限表文檔。關(guān)注點(diǎn)在于部門(mén)及崗位的描述是否準(zhǔn)確、權(quán)限的劃分和設(shè)置是否合理。評(píng)價(jià)工作組應(yīng)識(shí)別業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵業(yè)務(wù)或固有風(fēng)險(xiǎn),提出對(duì)于每一重大流程在交易過(guò)程中“可能出錯(cuò)”而產(chǎn)生重大錯(cuò)誤的問(wèn)題在這些控制點(diǎn)上識(shí)別降低風(fēng)險(xiǎn)的控制,這些控制應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)榉乐拱l(fā)生重要的錯(cuò)誤或者能發(fā)現(xiàn)并更正錯(cuò)誤提供合理保證。有些控制可能并不顯而易見(jiàn),可能是電子化或者是人工的,并且同時(shí)是高層及基層實(shí)施。這些關(guān)注點(diǎn)將是評(píng)價(jià)工作組進(jìn)行設(shè)計(jì)或運(yùn)行有效性并做出結(jié)論的地方。例如,銀行賬戶管理中,銀行賬戶的開(kāi)立、變更及撤銷未經(jīng)合理的審批及授權(quán),對(duì)于該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)該采取相應(yīng)控制措施,提交給銀行的開(kāi)立賬戶申請(qǐng)書(shū)需要經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理書(shū)面批準(zhǔn)(簽章),提交給銀行的變更賬戶申請(qǐng)需要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批,提交給銀行的撤銷賬戶申請(qǐng)需要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批。再以資金管理流程為例,企業(yè)面臨的一個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能是客戶需求的波動(dòng),當(dāng)客戶需求下降時(shí),企業(yè)收入減少,進(jìn)而發(fā)生資金的短缺并增加對(duì)營(yíng)運(yùn)資金需求的壓力,資金需求將會(huì)直接導(dǎo)致銀行融資或企業(yè)債券融資的增加進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用成本增加。固有風(fēng)險(xiǎn)是指假設(shè)不存在相關(guān)的內(nèi)部控制,某一業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生的可能性。例如,某企業(yè)所處行業(yè)的性質(zhì)決定該類企業(yè)資金、在建工程與固定資產(chǎn)的交易比存貨(通常為一些低值易耗品)的交易更容易出現(xiàn)差錯(cuò)。一些產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素也可能影響固有風(fēng)險(xiǎn),如“節(jié)能減排”的目標(biāo)要求企業(yè)投資建立高效率、低消耗的新型生產(chǎn)線,并對(duì)舊裝備進(jìn)行技術(shù)改造,這些都會(huì)影響資金流。在各重要流程中,管理層可能已實(shí)施不同程度的控制以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。例如,在資金管理流程、銀行賬戶的開(kāi)立的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)中,可能有的控制措施是要求提交給銀行的開(kāi)立賬戶申請(qǐng)書(shū)需要經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理書(shū)面批準(zhǔn)或簽章。(3)確定檢查評(píng)價(jià)范圍和重點(diǎn)。評(píng)價(jià)工作組根據(jù)掌握的情況確定評(píng)價(jià)范圍、檢查重點(diǎn)和抽樣數(shù)量,進(jìn)行分工與測(cè)試。評(píng)價(jià)范圍、方式、程序和頻率,將因企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)水平等因素而異。(4)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查測(cè)試。評(píng)價(jià)工作組可綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)卷、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等評(píng)價(jià)方法,收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否有效的證據(jù),按照要求填寫(xiě)工作底稿、記錄有關(guān)測(cè)試結(jié)果。如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制出現(xiàn)缺陷,則需與管理層溝通,對(duì)有關(guān)缺陷進(jìn)行認(rèn)定并進(jìn)行記錄。①個(gè)別訪談。評(píng)價(jià)工作組人員可以個(gè)別訪談企業(yè)或被評(píng)價(jià)單位的不同人員,了解公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與運(yùn)行。個(gè)別訪談通常用于企業(yè)層面與業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)的階段。②調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷多用于企業(yè)層面的評(píng)價(jià),通過(guò)擴(kuò)大對(duì)象范圍,如企業(yè)中的全體員工,收集簡(jiǎn)單結(jié)果,如對(duì)公司企業(yè)文化的認(rèn)同。③專題討論。這是一種集合企業(yè)中有關(guān)專業(yè)人員就內(nèi)部控制執(zhí)行情況或控制問(wèn)題進(jìn)行的分析和討論。④穿行測(cè)試。穿行測(cè)試是指在流程中任意選取一項(xiàng)交易為樣本,獲取原始單據(jù),跟蹤交易從最初起源,到會(huì)計(jì)處理、信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)報(bào)告編制,直到這項(xiàng)交易在財(cái)務(wù)報(bào)表中報(bào)告出來(lái)的全過(guò)程。通過(guò)執(zhí)行“穿行測(cè)試”,評(píng)價(jià)工作人員可獲取對(duì)一個(gè)流程的了解,查找潛在的內(nèi)控設(shè)計(jì)問(wèn)題并識(shí)別出相關(guān)控制。⑤實(shí)地查驗(yàn)。這是一個(gè)用于業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)的方法。例如,評(píng)價(jià)工作人員進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)以測(cè)試企業(yè)記錄存貨的數(shù)量,或有關(guān)控制的有效性。⑥抽樣。抽樣方法可以分為隨機(jī)抽樣和其他抽樣法。隨機(jī)抽樣一般被認(rèn)為是最具有代表性或是基于統(tǒng)計(jì)學(xué)的取樣方式,從樣本庫(kù)中抽取一定數(shù)量的樣本,進(jìn)行控制測(cè)試,以獲取有關(guān)控制的運(yùn)行狀況。隨機(jī)選取通常是采用計(jì)算機(jī)來(lái)完成。其他抽樣如分層抽樣、整群抽樣及系統(tǒng)抽樣等。⑦比較分析。這是一種通過(guò)數(shù)據(jù)分析,識(shí)別評(píng)價(jià)關(guān)注點(diǎn)的方法。例如,通過(guò)比較月度的銷售情況,識(shí)別異常區(qū)間,進(jìn)行檢查。⑧審閱與檢查。這也是在業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)的常用方法,通過(guò)核對(duì)有關(guān)證據(jù)而獲取有關(guān)控制的運(yùn)行狀況,如選擇某些調(diào)節(jié)表上的差異,追溯到相應(yīng)的單據(jù)記錄(如銀行對(duì)賬單)或檢查調(diào)節(jié)表是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。4、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果評(píng)價(jià)工作組人員應(yīng)當(dāng)在其工作底稿中,記錄評(píng)價(jià)所實(shí)施的程序及有關(guān)結(jié)果。企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)建立評(píng)價(jià)質(zhì)量交叉復(fù)核制度,有關(guān)評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)由評(píng)價(jià)工作組負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審核確認(rèn);與被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行通報(bào),在提交內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)或機(jī)構(gòu)前得到被評(píng)價(jià)單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。如果在評(píng)價(jià)工作中發(fā)現(xiàn)所有差異,如穿行測(cè)試及控制測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的與訪談結(jié)果的差異、與流程手冊(cè)的差異,也應(yīng)在匯總中適當(dāng)?shù)赜涗?。企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)或機(jī)構(gòu)應(yīng)編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表,結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進(jìn)情況,對(duì)內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核,提出認(rèn)定意見(jiàn),并以適當(dāng)?shù)男问较蚨聲?huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告。重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)予以最終認(rèn)定。企業(yè)對(duì)于認(rèn)定的重大缺陷,應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)策略,切實(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi),并追究有關(guān)部門(mén)或相關(guān)人員的責(zé)任。組織架構(gòu)在我國(guó)內(nèi)部控制框架中,組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化均屬于企業(yè)層面的控制(環(huán)境控制或基礎(chǔ)控制),其風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)有別于業(yè)務(wù)層面的控制(應(yīng)用控制)。(一)組織架構(gòu)的內(nèi)涵及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1、組織架構(gòu)影響因素分析2010年,五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。18個(gè)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》(簡(jiǎn)稱應(yīng)用指引)中有5個(gè)屬于企業(yè)層面的內(nèi)部環(huán)境類指引,包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化。應(yīng)用指引中內(nèi)部環(huán)境類指引與基本規(guī)范中內(nèi)部環(huán)境構(gòu)成因素一一對(duì)應(yīng),同時(shí),豐富了基本規(guī)范的內(nèi)涵并提升了我國(guó)內(nèi)部環(huán)境構(gòu)成因素體系的層次。組織架構(gòu)指引認(rèn)為組織架構(gòu)是一項(xiàng)制度安排,明確了股東(大)會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求,主要包括治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置。機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配互為因果,內(nèi)部審計(jì)本身就屬于組織的內(nèi)部機(jī)構(gòu),因此,組織架構(gòu)應(yīng)包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配和內(nèi)部審計(jì)四個(gè)因素。在治理結(jié)構(gòu)上,將股東大會(huì)納入內(nèi)部環(huán)境范疇(如發(fā)展戰(zhàn)略方案需經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施)。內(nèi)部環(huán)境類指引緊扣發(fā)展戰(zhàn)略做文章,企業(yè)要實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略,必須要有科學(xué)的組織架構(gòu),履行一定的社會(huì)責(zé)任,配置合理的人力資源,形成積極向上的企業(yè)文化。從發(fā)展戰(zhàn)略角度看,企業(yè)的根本目的不是利潤(rùn)最大,也不僅僅是企業(yè)價(jià)值最大,而是更廣義的社會(huì)責(zé)任最大。企業(yè)應(yīng)履行社會(huì)責(zé)任,實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。2、組織架構(gòu)的主要風(fēng)險(xiǎn)組織架構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自兩方面。(1)治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè),缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力,可能發(fā)生經(jīng)營(yíng)失

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