費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)控制度

1、目的務(wù)治理水平。定本制度。2、 本制度適用于。閱讀范圍為公司全部部門。報(bào)公司財(cái)匯總報(bào)財(cái)務(wù)治理總部向財(cái)務(wù)公司提支打算額度。預(yù)算內(nèi)費(fèi)用開支審批程序經(jīng)辦人〔部門統(tǒng)計(jì)〕〔2〕部門部長審查確認(rèn)〔3〕〔4〕〔5〕財(cái)務(wù)部長審核〔6〕〔7〕總經(jīng)理批準(zhǔn)〔限公司性費(fèi)用的報(bào)銷憑證。會費(fèi)等。終審批權(quán)為總經(jīng)理。報(bào)總會計(jì)師與總經(jīng)理審批。3、KPI指標(biāo)無4、識別出來的重大違規(guī)事項(xiàng)及追究制度無5、程序說明流程 關(guān)鍵掌握點(diǎn) 要點(diǎn)說明1.01.1批權(quán)限及

各部門應(yīng)在年度辦公費(fèi)預(yù)算總額內(nèi)，平衡每月費(fèi)用支出金額。掌握程序

辦公用品與印刷品原則上由生產(chǎn)部依據(jù)綜合部收集各部門上報(bào)的打算選購、驗(yàn)收，并履行報(bào)銷手續(xù)，物品的價(jià)格與質(zhì)量由使用部門進(jìn)展監(jiān)控。.411.1.4管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可自行選購。選購的實(shí)物須經(jīng)生產(chǎn)部查驗(yàn)并入庫登記前方可務(wù)部履行報(bào)銷手續(xù)。1.1.525核后報(bào)綜合部，由其負(fù)責(zé)匯總審批再報(bào)給生產(chǎn)部，并報(bào)送財(cái)務(wù)部，以便于財(cái)安排資金。物料消耗與低

物料消耗包括刷洗耗材、保潔耗材、制冷耗材、化驗(yàn)藥品等；低值值易耗品費(fèi)用品包括玻璃器皿、白板、塑料布、搪瓷制品等。由選購部門依據(jù)打算統(tǒng)一選購、驗(yàn)收、入庫，依據(jù)發(fā)票、選購單、單報(bào)銷或掛帳。對于無編碼的非生產(chǎn)用并屬于一次性攤銷材料，可由選購部門供給選購明細(xì)單，經(jīng)使用部門驗(yàn)收確認(rèn)后，附于發(fā)票后履行報(bào)銷手續(xù)。車輛相關(guān)費(fèi) 1.1.3.1車輛相關(guān)費(fèi)包括燃油費(fèi)、修理費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、車輛檢驗(yàn)等。〔〕相關(guān)費(fèi)用開支打算〔2〕油費(fèi)報(bào)銷：綜合部依據(jù)公司現(xiàn)有公務(wù)車輛月平均耗辦理燃油費(fèi)IC卡業(yè)務(wù)，每月充值一次，該IC卡僅限我公司公務(wù)車加油使用底由燃油公司供給增值稅發(fā)票并附上當(dāng)月油耗明細(xì)與每張加油卡余額明細(xì)表車輛主管與部門部長審核后履行報(bào)銷手續(xù)。如有特別狀況，非使用IC卡加需由駕駛員注明行車起始路程，由綜合部部長簽字驗(yàn)核，再履行報(bào)銷手續(xù)〔過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)由駕駛員每月匯總報(bào)銷一次，由綜合部依據(jù)派車記錄復(fù)經(jīng)綜合部部長簽字驗(yàn)核〔5〕報(bào)銷時(shí)在發(fā)票后附上修車單位供給的修理費(fèi)用清單，并由駕駛員確認(rèn)，車輛審核簽字，再履行報(bào)銷手續(xù)。車輛相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序依據(jù)預(yù)算費(fèi)用報(bào)銷程序進(jìn)展。差旅費(fèi) 1.1.4.1差旅費(fèi)開支規(guī)定：詳見《差旅費(fèi)治理制度，由綜合部統(tǒng)一掌握并登治理。1.1.4.2差旅費(fèi)報(bào)銷程序〔〕出差人員返回后，務(wù)必于10日內(nèi)填寫好“，單中需填明起程日期與地點(diǎn)、到達(dá)日期與地點(diǎn)、乘坐交通工具名稱、票據(jù)張金額、依據(jù)《差旅費(fèi)治理制度》規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)核算的伙食補(bǔ)助、交通補(bǔ)助并將原始單據(jù)粘貼好作為附件，在“經(jīng)辦人”處簽字確認(rèn)后，依據(jù)費(fèi)用開支程序履行報(bào)銷手續(xù)〔2〕非同一部門人員出差，使用同一張“差旅費(fèi)報(bào)銷單部門統(tǒng)計(jì)分開登記、部長分別審核〔3〕出差人員如有借款，必需按借款沖續(xù)辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，無借款的，可憑報(bào)銷憑據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷〔4〕逾期不辦者，由部主管該業(yè)務(wù)會計(jì)通知其盡快辦理報(bào)銷手續(xù)，如按規(guī)定時(shí)間還未辦理手續(xù)的并每天按應(yīng)報(bào)銷或出差借款金額〔就高選擇〕的1％〔5〕殊狀況，無法一次性清賬的，必需寫出狀況說明同時(shí)注明延期還款打算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及總會計(jì)師審批后，可按月從工資獎(jiǎng)金中扣回欠款。通訊費(fèi) 1.1.5.1通訊費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)：詳見公司《通訊費(fèi)用治理規(guī)定，由綜合部統(tǒng)一并登記治理。(1)通訊費(fèi)用的報(bào)銷額度依照年初綜合部所制定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)予銷。(2)超預(yù)算的費(fèi)用，按預(yù)算追加程序追加預(yù)算后，方可履行報(bào)銷手續(xù)。1.1.5.2通訊費(fèi)用報(bào)銷程序〔1〕通訊費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必需使用郵電部門開出的〔2〕通訊費(fèi)依據(jù)費(fèi)用報(bào)銷程序履行手續(xù)。業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1.1.6.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支規(guī)定：詳見公司《接待費(fèi)考核治理制度，由綜合部掌握并登記治理。1.1.6.2:(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的票據(jù)，必需是有稅務(wù)監(jiān)制章式發(fā)票。(2)招待過程中購置的水果、飲料、礦泉水記入業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，按費(fèi)用報(bào)銷程序履行手續(xù)。會議費(fèi) 1.1.7.1會議費(fèi)包括召開或參與會議期間發(fā)生的場地租賃費(fèi)、會議布置發(fā)生幅、記錄用辦公用品、購置的水果、飲料、鮮花等費(fèi)用〔辦公用品、水果、鮮花必需包含在同一張會務(wù)費(fèi)發(fā)票上，單列費(fèi)用列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。會議費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必需使用組織會議或租賃單位供給的合法報(bào)銷憑證會議費(fèi)報(bào)銷依據(jù)預(yù)算費(fèi)用報(bào)銷程序進(jìn)展。董事會費(fèi) 1.1.8.1董事會費(fèi)包括董事會及其成員執(zhí)行職能所發(fā)生的費(fèi)用包括差旅費(fèi)議費(fèi)及董事津貼等。1.1.8.21.8.3董事津貼由人力資源部履行代扣個(gè)人所得稅手續(xù)后依據(jù)預(yù)算費(fèi)用報(bào)銷租賃費(fèi)

進(jìn)展。指參與各種協(xié)會支付的會員費(fèi)。會員費(fèi)報(bào)銷時(shí)必需持協(xié)會供給的合法單據(jù)。會員費(fèi)報(bào)銷依據(jù)預(yù)算費(fèi)用報(bào)銷程序進(jìn)展。租賃費(fèi)指支付給房屋、車輛、倉庫等出租方的租賃費(fèi)用。承租前應(yīng)簽訂租賃合同，并嚴(yán)格依據(jù)合同執(zhí)行。出租方為單位的，必需出具租賃費(fèi)正式發(fā)票；出租方為個(gè)人的，由其稅務(wù)所代開的租賃費(fèi)收取憑據(jù)。租賃費(fèi)報(bào)銷依據(jù)預(yù)算費(fèi)用報(bào)銷程序進(jìn)展。修理費(fèi) 1.2.1.1公司的修理費(fèi)包括大修費(fèi)和中小修理費(fèi)費(fèi)用由工程部總控并登記假設(shè)遇到臨時(shí)性或特別性狀況由工程部在年度總預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)展調(diào)配使用。性或特別性狀況，參考費(fèi)用預(yù)算追加程序?；蛱貏e性狀況，參考費(fèi)用預(yù)算追加程序。料清單附于發(fā)票后，履行付款或掛帳手續(xù)。部門使用時(shí)，依據(jù)材料領(lǐng)用程序行手續(xù)，月末由財(cái)務(wù)部依據(jù)程序進(jìn)展賬務(wù)處理，核算各部門所發(fā)生的修理費(fèi)選購，并經(jīng)使用部門驗(yàn)收并簽字確認(rèn)后，由選購員依據(jù)費(fèi)用報(bào)銷程序履行報(bào)手續(xù)。微機(jī)維護(hù)費(fèi)1.2.2.1墨盒、碳粉、插座、硒鼓、網(wǎng)線、鼠標(biāo)、鍵盤、U網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費(fèi)必需嚴(yán)格依據(jù)合同執(zhí)行。微機(jī)修理用件與耗材選購必需嚴(yán)執(zhí)行物資選購打算流程。需選購的修理件與耗材由綜合部依據(jù)打算統(tǒng)一選購、驗(yàn)收，并履行報(bào)手續(xù)，物品的質(zhì)量由使用部門進(jìn)展監(jiān)控。微機(jī)維護(hù)費(fèi)報(bào)銷依據(jù)預(yù)算費(fèi)用報(bào)銷程序進(jìn)展.培訓(xùn)費(fèi) 1.2.3.1員工的崗位及技能培訓(xùn)及員工參與有關(guān)于本職工作的進(jìn)修遵照公司訓(xùn)治理規(guī)定到人力資源部履行審批手續(xù)前方可進(jìn)展。培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)必需使用培訓(xùn)單位或個(gè)人供給的合法報(bào)銷憑證。報(bào)銷程序履行報(bào)銷手續(xù)。培訓(xùn)期間發(fā)生的資料費(fèi)記入該費(fèi)用，其他費(fèi)用如辦公用品費(fèi)、餐費(fèi)電費(fèi)依據(jù)所對應(yīng)的費(fèi)用工程單獨(dú)報(bào)銷，不記入培訓(xùn)費(fèi)中。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自組織培訓(xùn)，公司不予報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)用。獨(dú)生子女的相關(guān)費(fèi)用

包括獨(dú)生子女費(fèi)與嬰幼兒補(bǔ)貼費(fèi)用。依據(jù)《廣東省人口與打算生育條例》中第五章《優(yōu)待嘉獎(jiǎng)與社會保的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。〔注明父母及子女年齡源部審核，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，履行費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。職工食堂、醫(yī) 1.2.5.1職工食堂、醫(yī)療室費(fèi)開支規(guī)定：詳見公司《食堂治理制度《醫(yī)療室療室相關(guān)費(fèi)用：

職工食堂費(fèi)用開支按年初預(yù)算進(jìn)展掌握，月度依據(jù)當(dāng)月員工消費(fèi)餐數(shù)與補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以及當(dāng)月食堂物資選購的有效發(fā)票總金額衡量確認(rèn)當(dāng)月應(yīng)支付給職工食堂的補(bǔ)貼費(fèi)用。選購發(fā)票金額大于員工消費(fèi)核補(bǔ)金額的按員工消費(fèi)核補(bǔ)金額支付；選購發(fā)票金額小于員工消費(fèi)核補(bǔ)金額的按選購發(fā)票金額支付；員工消費(fèi)核補(bǔ)的相關(guān)資料手續(xù)齊全。10天收集一次單據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，前兩次2.5.2條款的原則進(jìn)展綜合結(jié)算。醫(yī)療室每月依據(jù)選購使用藥物明細(xì)并取得醫(yī)藥機(jī)構(gòu)開出的有效發(fā)票報(bào)銷，屬于員工個(gè)人擔(dān)當(dāng)局部的費(fèi)用，由醫(yī)療室出具證明給人力資源部從本人工資中扣回核減費(fèi)用。以上兩部門發(fā)生的費(fèi)用依據(jù)費(fèi)用報(bào)銷程序履行報(bào)銷手續(xù)。其他費(fèi)用 1.2.6.1其他費(fèi)用包括：認(rèn)證費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、鑒定費(fèi)、環(huán)保工會費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、綠化費(fèi)、保安費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、售后效勞費(fèi)。如有合同的必需嚴(yán)格按合同執(zhí)行。勞動力量鑒定費(fèi)必需由相關(guān)部門確認(rèn).其他費(fèi)用一律按公司規(guī)定的報(bào)銷程序執(zhí)行..2.02.1

一、星期三、星期五；財(cái)務(wù)部報(bào)銷時(shí)間為每周星期二、星期四，其它時(shí)間不銷 理簽字及現(xiàn)金支出業(yè)務(wù).應(yīng)付的原輔材料及備品備件款，固定資產(chǎn)購置〔生產(chǎn)部、工程部部接收發(fā)票審核及入賬的時(shí)間為每月的5--26日，財(cái)務(wù)部在月末結(jié)賬期間〔3.03.1填寫與審批流程據(jù)填寫規(guī)定與審批

284〕不辦理發(fā)票審核入報(bào)銷付款業(yè)務(wù)。依據(jù)人民銀行規(guī)定企業(yè)一天內(nèi)支取現(xiàn)金的總額不能超過5萬元額度部門如有大額現(xiàn)金支出，需提前一天通知財(cái)務(wù)部做好現(xiàn)金的提取工作。單”中的每一項(xiàng)內(nèi)容，填寫說明如下〔1〕選購經(jīng)辦人填寫的有：收款單位開戶行、帳號、依據(jù)內(nèi)容、申請金額〔大寫〔2〕財(cái)務(wù)部存貨及往來帳會根本流程 寫的有：應(yīng)付賬款余額、本月增加金額、本月已付款金額，并依據(jù)當(dāng)月資金打算進(jìn)展審核確認(rèn)〔3〕簽字欄次填寫要求：經(jīng)辦人為申請部門的該項(xiàng)業(yè)務(wù)人；部門主管為申請部門的部長；主管領(lǐng)導(dǎo)為申請部門的公司主管領(lǐng)導(dǎo)；財(cái)核為財(cái)務(wù)部部長，總會計(jì)師審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納員辦理支付手續(xù)。簽序?yàn)椋航?jīng)辦人→部門部長→公司主管領(lǐng)導(dǎo)→往來會計(jì)審核→財(cái)務(wù)部長→總會→總經(jīng)理。費(fèi)用報(bào)銷單的3.3.2.1各部門指定一名負(fù)責(zé)費(fèi)用登記與履行報(bào)銷手續(xù)人員，由其依據(jù)票據(jù)填寫與審批流程 嚴(yán)格填寫“報(bào)銷審批單，填寫說明如下〔〕部門：為費(fèi)用報(bào)銷部門〕費(fèi)目：為預(yù)算中的費(fèi)用種類〔3〕報(bào)銷內(nèi)容：為費(fèi)用支出的緣由4〕實(shí)報(bào)金額：部門各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生金額5〕簽字填寫：經(jīng)辦人為費(fèi)用發(fā)生部門的指定履行手續(xù)人員，部門負(fù)責(zé)人為費(fèi)用發(fā)生部門的部長，主管領(lǐng)導(dǎo)為費(fèi)用發(fā)生部門的高層領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)審核為財(cái)務(wù)部部長，總會計(jì)師審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納員對票據(jù)的合理、合法性及預(yù)算的執(zhí)行狀況進(jìn)展審核，并在報(bào)銷單核算員欄簽認(rèn)。簽字程序?yàn)椋航?jīng)辦人→部門部長→公司主管領(lǐng)導(dǎo)→預(yù)算費(fèi)用審核→財(cái)務(wù)→總會計(jì)師→總經(jīng)理。發(fā)票入賬及付

物資選購員〔即：經(jīng)辦人〕必需持供貨方的銷貨發(fā)票〔原則上應(yīng)款通知單的填寫與審批程序

值專用稅發(fā)票，無增值稅發(fā)票應(yīng)向財(cái)部說明狀況取得財(cái)務(wù)部同意、選購單購入庫單及檢驗(yàn)報(bào)告單，嚴(yán)格按要求填寫“公司發(fā)票入賬審賬審批單”，填明如下：經(jīng)辦人需填寫：客戶資料、發(fā)票內(nèi)容〔材料名稱、記入應(yīng)付款金額、依據(jù)、另需說明的事項(xiàng)。簽字填寫：經(jīng)辦人為物資選購員，部門主管為選購部門的部長，主管領(lǐng)導(dǎo)為選購部門的主管高層領(lǐng)導(dǎo)，會計(jì)審核為財(cái)務(wù)部存貨與往來帳會計(jì)，為財(cái)務(wù)部部長、總會計(jì)師審批后由財(cái)務(wù)部存貨與往來帳