基于價(jià)值鏈視角的營運(yùn)資金管理模式類型研究,財(cái)務(wù)管理畢業(yè)論文

基于價(jià)值鏈視角的營運(yùn)資金管理模式類型研究,財(cái)務(wù)管理畢業(yè)論文內(nèi)容內(nèi)容摘要：企業(yè)營運(yùn)資金的管理情況是影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)管理水平的重要因素,只要具備高質(zhì)量的營運(yùn)資金管理,才能促進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)正常進(jìn)行。在現(xiàn)前階段企業(yè)價(jià)值鏈競爭日趨劇烈的背景下,以價(jià)值鏈為視角對企業(yè)的運(yùn)行資金管理展開研究具有重要意義。文章對價(jià)值鏈視角下的營運(yùn)資金管理形式展開進(jìn)一步探究,以期為企業(yè)營運(yùn)管理提供一定經(jīng)歷體驗(yàn)和借鑒。本文本文關(guān)鍵詞語語：價(jià)值鏈，營運(yùn)資金管理，管理形式通過合理配置內(nèi)部資源,使企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)中獲得高額利潤,是企業(yè)營運(yùn)的最終目的。作為財(cái)務(wù)管理的重中之重,營運(yùn)資金管理情況是決定企業(yè)資金周轉(zhuǎn)質(zhì)量的重要因素,只要對營運(yùn)資金管理形式進(jìn)行合理構(gòu)建,才能使企業(yè)的資金運(yùn)用效率和質(zhì)量得到有效提升。因而,本文將以價(jià)值鏈視角為出發(fā)點(diǎn),對企業(yè)營運(yùn)資金管理形式的構(gòu)建展開進(jìn)一步研究。一、價(jià)值鏈視角下營運(yùn)資金管理的相關(guān)概念及必要性研究(一)價(jià)值鏈及營運(yùn)資金管理相關(guān)內(nèi)容研究最早提出價(jià)值鏈概念的是美國麥肯錫咨詢公司,價(jià)值鏈中的價(jià)值活動(dòng)主要包括下面兩個(gè)方面:一是基本活動(dòng),是指企業(yè)在正常經(jīng)營運(yùn)行經(jīng)過中最基本的生產(chǎn)活動(dòng)、銷售活動(dòng)以及售后服務(wù)等;二是支持性活動(dòng),是指公司在進(jìn)行基本活動(dòng)的基礎(chǔ)上能夠做到的技術(shù)支持、人力資源支持等活動(dòng)。價(jià)值鏈視角下的營運(yùn)資金的管理對象是流動(dòng)資金,即通過各種有效的管理形式對企業(yè)內(nèi)的流動(dòng)資金進(jìn)行合理配置,使企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營經(jīng)過中的資金鏈能夠得到優(yōu)化配置,進(jìn)而使企業(yè)得到價(jià)值鏈聯(lián)盟的效益最大化。宏觀上看主要有下面四個(gè)方面:一是運(yùn)行資金,部分資金對企業(yè)的作用相對較大;二是投資資金;三是融資資金;四是流動(dòng)資金,這部分資金能夠直接決定企業(yè)的運(yùn)行質(zhì)量,本文主要對流動(dòng)資金部分展開研究。以價(jià)值鏈為視角,企業(yè)的營運(yùn)資金管理能夠分為管理技術(shù)及對資金的營運(yùn)管理。需要企業(yè)制定合理的資金管理目的,引進(jìn)先進(jìn)管理技術(shù),完善企業(yè)營運(yùn)資金管理機(jī)制,才能發(fā)揮營運(yùn)資金管理的最大效用。企業(yè)管理營運(yùn)資金能夠分為時(shí)間角度和空間角度:一是時(shí)間角度,這需要企業(yè)通過有效措施和先進(jìn)技術(shù)對企業(yè)的資金營運(yùn)情況展開全面監(jiān)控,通過監(jiān)控是企業(yè)對流動(dòng)資金的管理能夠滲入各個(gè)方面,實(shí)現(xiàn)全程管理;二是空間角度,即企業(yè)通過改革并創(chuàng)新內(nèi)部的資金管理形式,引入價(jià)值鏈管理形式,使企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)數(shù)據(jù)得到詳細(xì)量化,并通過價(jià)值量聯(lián)盟實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整合。(二)對企業(yè)營運(yùn)資金管理展開研究的必要性對于企業(yè)的營運(yùn)資金管理形式展開研究對企業(yè)的良好發(fā)展具有重要意義,如今下面幾個(gè)方面:一是使企業(yè)資金的應(yīng)用更科學(xué)合理,通過對企業(yè)營運(yùn)資金管理形式展開研究,能夠使內(nèi)部的管理形式更高層次層次效合理,進(jìn)而使內(nèi)部的流動(dòng)資金得到優(yōu)化配置,使企業(yè)能夠通過有限的流動(dòng)資金,獲得更高層次層次的經(jīng)濟(jì)效益;二是有利于財(cái)務(wù)管理人員更清楚明晰的了解內(nèi)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)情況,只要管理人員更了解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)情況,才能盡可能減少管理經(jīng)過中造成的資金浪費(fèi);三是優(yōu)化企業(yè)資金鏈,通過加強(qiáng)對流動(dòng)資金的管理,能夠使企業(yè)的資金鏈構(gòu)造愈加完好且質(zhì)量更高層次層次;四是提高企業(yè)管理水平,通過引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和管理方式方法,企業(yè)管理人員通過全面且有效的監(jiān)管,使企業(yè)價(jià)值鏈發(fā)揮更高層次層次效用,企業(yè)整體的管理水平也能得到有效提升。二、基于價(jià)值鏈視角的營運(yùn)資金管理形式的類型研究以企業(yè)內(nèi)部人員專業(yè)素養(yǎng)及管理制度的差異不同為根據(jù),能夠?qū)r(jià)值鏈視角下的企業(yè)營運(yùn)資金管理形式分為下面四種:一是粗放式的管理形式,這種管理形式包括會(huì)計(jì)、記賬和出納三個(gè)方面的財(cái)務(wù)工作,但現(xiàn)金管理并不屬于粗放式管理形式中的會(huì)計(jì)和出納環(huán)節(jié);二是原始資金管理形式,這種管理形式一般是通過人工管理的方式對營運(yùn)資金展開管理,因而在一些規(guī)模較小的個(gè)體商戶中被廣泛應(yīng)用,這種管理形式的主要管理對象是流水現(xiàn)金賬目,相較于粗放式管理形式,缺少會(huì)計(jì)環(huán)節(jié)和出納環(huán)節(jié);三是簡單集中資金管理形式,這種管理形式相較于以上兩種具有更強(qiáng)的專業(yè)性,公司通過設(shè)立獨(dú)立且專門管理部門,對企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和營運(yùn)問題進(jìn)行管理,但這種資金管理形式不能真正做到對企業(yè)資金的統(tǒng)一管理;四是跨平臺(tái)資金集中管理形式,通過這種管理形式能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部資金實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理,跨平臺(tái)管理包括先進(jìn)信息技術(shù)的使用及當(dāng)代化系統(tǒng)平臺(tái)的引進(jìn),通過這種信息技術(shù)能夠?qū)ζ髽I(yè)營運(yùn)資金展開跨平臺(tái)集中處理,使企業(yè)資金與銀行資金、其他企業(yè)的資金及業(yè)務(wù)資金進(jìn)行良性聯(lián)絡(luò)和流動(dòng),不僅能夠有效保證企業(yè)資金的安全,還能極大提高企業(yè)營運(yùn)資金的利用率。三、基于價(jià)值鏈視角的企業(yè)營運(yùn)資金管理形式的構(gòu)建(一)優(yōu)化企業(yè)資金構(gòu)造,確保形式順利施行要想有效提高企業(yè)營運(yùn)資金的利用率,就必須對企業(yè)的資金構(gòu)造進(jìn)行優(yōu)化處理。首先,工作人員要對企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際營運(yùn)情況進(jìn)行了解,明確企業(yè)營運(yùn)經(jīng)過中的各項(xiàng)挑戰(zhàn)。其次,財(cái)務(wù)人員應(yīng)通過各種有效方式提升管理能力,能夠做到在了解企業(yè)營運(yùn)挑戰(zhàn)的前提下,根據(jù)問題制定針對性的解決方式方法,做好財(cái)務(wù)統(tǒng)籌工作。最后,財(cái)務(wù)管理人員必須對企業(yè)的資金來源做到充分了解,要通過明確企業(yè)資金來源,優(yōu)化企業(yè)資金構(gòu)造框架,根據(jù)資金的不同來源確定不同資金使用方式,提高企業(yè)內(nèi)部資金的利用率。(二)引入先進(jìn)財(cái)會(huì)軟件,完善資金管理體系通過對企業(yè)營運(yùn)資金展開管理,能夠重新確定企業(yè)流動(dòng)資金的使用方式,以管理技術(shù)為切入點(diǎn)對企業(yè)營運(yùn)資金展開管理,不僅能夠減少企業(yè)各方面不必要的資金投入,更有利于企業(yè)在劇烈的價(jià)值鏈競爭中提高核心競爭力。一般情況下,企業(yè)營運(yùn)資金管理體系主要包括下面三個(gè)方面:一是現(xiàn)金管理,對企業(yè)現(xiàn)金展開管理,能夠影響企業(yè)的資金流動(dòng)情況;二是應(yīng)收賬目管理;三是存貨管理。以價(jià)值鏈為視角的營運(yùn)資金管理,強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)人員對流動(dòng)資金、庫存以及應(yīng)收項(xiàng)目的管理。第一、財(cái)務(wù)人員應(yīng)對不同資金的流動(dòng)情況進(jìn)行全程跟蹤,通過這種動(dòng)態(tài)管理方式,能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)資金的短缺情況,進(jìn)而在最快的時(shí)間內(nèi)對資金進(jìn)行補(bǔ)充,通過這種方式有利于提高資金的流動(dòng)率。第二、財(cái)務(wù)人員應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際營運(yùn)規(guī)模和營運(yùn)狀況,做好企業(yè)賬目落實(shí)工作,這要求相關(guān)管理人員必須對企業(yè)資金評估體系展開進(jìn)一步完善工作,通過這種方式能夠有效降低各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。第三、部門人員進(jìn)行及時(shí)溝通和溝通,做好企業(yè)存貨管理工作,要求財(cái)務(wù)人員把握財(cái)會(huì)電算化系統(tǒng),可引進(jìn)金蝶財(cái)務(wù)系統(tǒng)等先進(jìn)財(cái)務(wù)軟件,借助軟件對企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效分析和統(tǒng)計(jì)。(三)根據(jù)實(shí)際營運(yùn)情況,確定合理管理制度首先,企業(yè)應(yīng)確定科學(xué)的營運(yùn)資金管理形式,根據(jù)以上內(nèi)容不難發(fā)現(xiàn),跨平臺(tái)資金集中管理形式是相對高效的管理形式。通過這種管理形式能夠使企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈管理,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)余活動(dòng)的統(tǒng)一,保障企業(yè)營運(yùn)資金安全。其次,財(cái)務(wù)管理人員要在各個(gè)環(huán)節(jié),規(guī)范企業(yè)營運(yùn)資金管理體系,努力提升本身業(yè)務(wù)水平,做好營運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理工作,能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)各類資金在營運(yùn)經(jīng)過中出現(xiàn)的問題。當(dāng)企業(yè)資金的流動(dòng)率變化出現(xiàn)異常時(shí),能夠根據(jù)本身工作經(jīng)歷體驗(yàn)和業(yè)務(wù)水平,找到問題的根本源頭,并及時(shí)報(bào)告給上級(jí)部門。最后,應(yīng)通過構(gòu)建科學(xué)合理的配套管理制度,進(jìn)一步完善企業(yè)營運(yùn)資金管理制度,通過各種有效制度對企業(yè)審計(jì)工作進(jìn)行強(qiáng)化,做好資金營運(yùn)情況的報(bào)告、資金支出的必要性分析、資金使用的審核等工作。四、總結(jié)綜上所述,加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金的管理,對提高企業(yè)核心競爭力并實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。本文以價(jià)值鏈為視角,對企業(yè)營運(yùn)資金管理的相關(guān)內(nèi)容和必要性展開研究,提出通過優(yōu)化資金構(gòu)造、引進(jìn)先進(jìn)財(cái)務(wù)軟件、完善營運(yùn)資金管理體系和確定合理管理制度的方式,實(shí)現(xiàn)企業(yè)營運(yùn)資金的科學(xué)性和有效性管理,進(jìn)而到達(dá)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率、提高營運(yùn)資金利用率及擴(kuò)大營運(yùn)資金管理