關聯(lián)公司經營機制及責任問題初探

關聯(lián)公司經營機制及責任問題初探內容摘要：關聯(lián)公司利用關聯(lián)交易逃避債務，使債權人處于極為不利的境地，如何保護債權人合法權益，是本文探討的要點。本文從對關聯(lián)公司的法律界定入手，分析了關聯(lián)公司的情形，對關聯(lián)公司的關聯(lián)交易對現(xiàn)行法律的破壞作出了具體的分析，針對分析的情況，對債權人的保護和控制公司規(guī)避法律責任的對策作出了淺析。主題詞：關聯(lián)公司法律認定責任承擔正文：改革開放以來，伴隨著經濟體制改革的深入進行和現(xiàn)代化企業(yè)制度的迅速推廣，關聯(lián)公司日益興起且有迅猛發(fā)展之勢，尤其是資本聯(lián)結型關聯(lián)公司在我國更是大量形成，并在當代社會經濟生活中發(fā)揮著重要作用，但其負面的影響也不可避免的出現(xiàn)，這種關聯(lián)組織聯(lián)合體利用關聯(lián)交易逃避債務，使債權人處于極為不利的境地，對現(xiàn)行法律提出了新的挑戰(zhàn)，雖然《公司法》等相關法律法規(guī)作出了一些限制條款，但這還遠遠不足以解決其帶來的影響。本文擬從資本聯(lián)結型關聯(lián)公司的個性化分析入手，從保護債權人合法權益的角度，對資本聯(lián)結型關聯(lián)公司經營機制及責任問題進行一些探討。一、關聯(lián)公司的法律界定關聯(lián)公司是指一公司基于特定的經濟目的，通過資本滲透、合同聯(lián)結等方式，而與他公司之間形成的公司聯(lián)合體。由此可以看出關聯(lián)公司具有以下三個特征：“第一，關聯(lián)公司是由若干具有獨立法人資格的單體公司之間構成的公司聯(lián)合體；第二，關聯(lián)公司是通過資產、合同等紐帶聯(lián)結而成的；第三，關聯(lián)公司是基于特定的經濟目的而聯(lián)合起來的?！?既然關聯(lián)公司的成員公司各自人格獨立，那么關聯(lián)公司必然要通過某種聯(lián)系紐帶方能形成。這種聯(lián)系主要有三種：一是資產聯(lián)結方式，主要表現(xiàn)為股權參與、在公司之間形成控股、參股關系，控股公司通過股權參與控制從屬公司的經營管理。這種聯(lián)結方式所產生的后果的典型形式是形成控股公司--從屬公司這種主次兩層的公司形態(tài)。這正是本文所要著重考察和研究的對象；二是合同維系方式，即公司之間通過締結合同的手段予以聯(lián)結。這在立法上僅見于德國，如德國《股份公司法》中規(guī)定的控制合同、利潤轉移合同等均屬此類。我國通過行政手段組建企業(yè)集團的初期也主要采取了這種方式。三是其他方式，主要是以人事連鎖、表決權協(xié)議等其他手段聯(lián)結。這種聯(lián)結不是一種獨立的方式，其背后一般有著相應的股份支持，它實際上體現(xiàn)了公司之間的資本聯(lián)系，對公司的控制主要體現(xiàn)為對公司人事的控制，資本聯(lián)結最終也體現(xiàn)于此。筆者認為，從關聯(lián)公司的成員組成、聯(lián)結方式和聯(lián)合目的等方面雖然能夠找到關聯(lián)公司的一些特征，但其本質特征，應當從成員公司之間的關系上予以把握。（一）關聯(lián)公司的本質特征：成員公司法律上的平等性與事實上的不平等性從表面上看，關聯(lián)公司中，各成員公司仍然具有自己獨立人格，并獨立承擔民事責任。也就是說，從現(xiàn)有法律規(guī)定的角度透視，各成員公司的性質并未發(fā)生任何實質性的改變。實際上，關聯(lián)公司中各成員公司間這種法律上的獨立性和平等性只是形式上的。存在控制關系與從屬關系的關聯(lián)組織體中，盡管從屬公司在法律人格上仍然是獨立的法人，但由于各成員公司不再是以實現(xiàn)自身利益最大化為目標，而是從集團利益，更準確地說是從控制公司的利益出發(fā)從事經營活動，從屬公司僅僅是控制公司實現(xiàn)一定經濟目標的工具，其意思能力因受到了限制而不再獨立健全，財產也被控制公司像對待自己的財產一樣任意處置而不再獨立充實，其法律上的人格獨立已退化成為一種純粹的形式。這時各成員公司的經濟地位已經發(fā)生了嚴重傾斜，處于一種事實上的不平等狀態(tài)，是一種控制與被控制、支配與被支配的依附關系。正是由于關聯(lián)公司內部成員之間這種法律上的平等性和事實上的不平等性，使得我們研究關聯(lián)公司的債務責任問題有了基礎和前提。通過對控制因素的研究，可以使我們對關聯(lián)公司內部成員公司之間的不平等性有一個更深入、更清晰的認識。（二）控制公司的認定標準：控制能力和控制行為的存在我國《企業(yè)會計準則--關聯(lián)方關系及其交易的披露》第3條中對“控制”作了如下定義：“控制，指有權決定一個企業(yè)的財務和經營政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經營活動中獲取利益。”由此可以看出，認定控制公司，不僅僅要求其具有控制他公司的能力，還要有參與他公司的經營決策的行為。并且“控制公司對從屬公司的控制須是長久而廣泛的，即非偶然而暫時的”2。因而，司法實踐中，對于控制公司的認定，應當把握以下兩個標準：一是該公司須有控制他公司的意思，即能力上的前提標準；二是該公司是否參與了決定他公司的財務和經營決策，并從該公司的經營活動中獲取了利益，即行為上的事實標準。一般而言，控制能力或