23水利基本建設(shè)資金管理辦法

水利基本建設(shè)資金管理方法水利部、財(cái)政部：1999年5月25日頒布實(shí)施

第一章總則

其次章管理職責(zé)

第三章資金籌集

第四章預(yù)算管理及預(yù)算內(nèi)資金撥付

第五章資金運(yùn)用

第六章報(bào)告制度

第七章監(jiān)督與檢查

第一章總則

第一條為規(guī)范和加強(qiáng)水利基本建設(shè)資金管理、保證資金合理、有效運(yùn)用，提高投資效益，依據(jù)現(xiàn)行基本建設(shè)財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合水利基本建設(shè)特點(diǎn)，制定本方法。

其次條本方法適用于管理和運(yùn)用水利基本建設(shè)資金的各級(jí)財(cái)政部門、水利基本建設(shè)項(xiàng)目主管部門（包括流域機(jī)構(gòu)，以下簡稱“水利主管部門”）和水利建設(shè)單位（項(xiàng)目法人，下同）。

第三條本方法所稱水利基本建設(shè)資金是指納入國家基本建設(shè)投資支配，用于水利基本建設(shè)項(xiàng)目的資金。

第四條水利基本建設(shè)資金管理的基本原則是：

（一）分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則。水利基本建設(shè)資金按資金渠道和管理階段，實(shí)行分級(jí)管理，分級(jí)負(fù)責(zé)。（二）?？顚Ｓ迷瓌t。水利基本建設(shè)資金必需按規(guī)定用于經(jīng)批準(zhǔn)的水利基本建設(shè)項(xiàng)目，不得截留、擠占和挪用。財(cái)政預(yù)算內(nèi)水利基本建設(shè)資金按規(guī)定實(shí)行專戶存儲(chǔ)。（三）效益原則。水利基本建設(shè)資金的籌集、運(yùn)用和管理，必需厲行節(jié)約，降低工程成本，防止損失奢侈，提高資金運(yùn)用效益。

第五條水利基本建設(shè)資金管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度；依法籌集、撥付、運(yùn)用水利基本建設(shè)資金，保證工程項(xiàng)目建設(shè)的順當(dāng)進(jìn)行；做好水利基本建設(shè)資金的預(yù)算、決算、監(jiān)督和考核分析工作；加強(qiáng)工程概預(yù)（結(jié)）算、決算管理，努力降低工程造價(jià)，提高投資效益。

其次章管理職責(zé)

第六條各級(jí)財(cái)政部門、水利主管部門和建設(shè)單位必需依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)合理支配和運(yùn)用水利基本建設(shè)資金。單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)基本建設(shè)資金運(yùn)用管理負(fù)全面責(zé)任，主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)干脆領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。單位內(nèi)部有關(guān)職能部門要各司其職，各負(fù)其責(zé)。

第七條各級(jí)財(cái)政部門對(duì)水利基本建設(shè)資金管理的主要職責(zé)是：

（一）貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)、規(guī)章；

（二）制定水利基本建設(shè)資金管理規(guī)定；

（三）審核下達(dá)水利基本建設(shè)支出預(yù)算，審批年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；

（四）參與水利基本建設(shè)項(xiàng)目年度投資支配支配；

（五）組織調(diào)度預(yù)算內(nèi)水利基本建設(shè)資金，依據(jù)基本建設(shè)程序、年度基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資支配及工程進(jìn)度核撥資金；

（六）審查并確定有財(cái)政性資金投資項(xiàng)目的工程概預(yù)（結(jié)）算及標(biāo)底造價(jià)；

（七）監(jiān)督檢查水利基本建設(shè)資金的運(yùn)用與管理，并對(duì)發(fā)覺問題做出處理；

（八）審批水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，參與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。

第八條水利主管部門基本建設(shè)資金管理的主要職責(zé)：

（一）貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)法律、法規(guī)及水利基本建設(shè)資金管理方法等規(guī)章；

（二）匯總、編報(bào)年度基本建設(shè)支出預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，審批所屬單位年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；

（三）依法合理支配資金，剛好調(diào)度和撥付水利基本建設(shè)資金；

（四）對(duì)所屬基本建設(shè)項(xiàng)目的工程概算審核、年度投資支配支配（包括年度支配調(diào)整）、工程招投標(biāo)、竣工驗(yàn)收等進(jìn)行管理；

（五）對(duì)單位（部門）的水利基本建設(shè)資金運(yùn)用和管理狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并對(duì)發(fā)覺的重大問題提出看法報(bào)同級(jí)財(cái)政部門處理；

（六）收集、匯總、報(bào)送基本建設(shè)資金運(yùn)用管理信息，編報(bào)建設(shè)項(xiàng)目的投資效益分析報(bào)告；

（七）督促竣工項(xiàng)目做好竣工驗(yàn)收前各項(xiàng)打算工作，剛好編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算。

第九條建設(shè)單位基本建設(shè)資金運(yùn)用與管理的主要職責(zé)：

（一）貫徹執(zhí)行水利基本建設(shè)規(guī)章制度；

（二）建立、健全基本建設(shè)資金內(nèi)部管理制度；

（三）剛好籌集項(xiàng)目建設(shè)資金，保證工程用款；

（四）編制年度建設(shè)支出預(yù)算和年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；

（五）辦理工程與設(shè)備價(jià)款結(jié)算，限制費(fèi)用性支出，合理、有效運(yùn)用基本建設(shè)資金；

（六）編制項(xiàng)目的工程概預(yù)算，組織實(shí)施項(xiàng)目籌集、工程招投標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收等工作；

（七）收集匯總并上報(bào)基本建設(shè)資金運(yùn)用管理信息，編報(bào)建設(shè)項(xiàng)目的效益分析報(bào)告；

（八）做好項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前各項(xiàng)打算工作，剛好編制竣工財(cái)務(wù)決算。

第十條各級(jí)水利主管部門和建設(shè)單位必需依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，建立健全與基本建設(shè)資金管理任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。配備具有相應(yīng)業(yè)務(wù)水平的專職財(cái)會(huì)人員并保持相對(duì)穩(wěn)定。各級(jí)水利主管部門和建設(shè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)水利基本建設(shè)資金管理，對(duì)資金的運(yùn)用全過程實(shí)行監(jiān)督。

第三章資金籌集

第十一條水利基本建設(shè)資金來源包括：

（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金（包括國債專項(xiàng)資金，下同）；

（二）用于水利基本建設(shè)的水利建設(shè)基金；

（三）國內(nèi)銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)貸款；

（四）經(jīng)國家批準(zhǔn)由有關(guān)部門發(fā)行債券籌集的資金；

（五）經(jīng)國家批準(zhǔn)由有關(guān)部門和單位向外國政府或國際金融機(jī)構(gòu)籌集資金；

（六）其他經(jīng)批準(zhǔn)用于水利基本建設(shè)項(xiàng)目的資金。

第十二條水利基本建設(shè)資金籌集應(yīng)符合以下要求：

（一）符合國家法律、法規(guī)，嚴(yán)禁高息亂集資和變相高息集資。未經(jīng)批準(zhǔn)不得發(fā)行內(nèi)部股票和債券。

（二）依據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算總投資，多渠道、多元化籌集資金。

（三）依據(jù)工程建設(shè)須要，以最低成本籌集成本。

第十三條實(shí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制和資本金制度的經(jīng)營性項(xiàng)目，籌集資本金依據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定〉的通知》（財(cái)基字[1998]4號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章預(yù)算管理及預(yù)算內(nèi)資金撥付

第十四條財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金是水利基本建設(shè)資金的重要組成部分。各級(jí)財(cái)政部門、水利主管部門和建設(shè)單位應(yīng)依據(jù)財(cái)政部《財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算管理方法》(財(cái)基字[1999]30號(hào))的規(guī)定對(duì)預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金進(jìn)行管理。

第十五條各級(jí)財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算一經(jīng)審批下達(dá)，一般不得調(diào)整。確須調(diào)整的；必需按原審批程序報(bào)批。

第十六條水利主管部門申請(qǐng)領(lǐng)用預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金，應(yīng)依據(jù)下達(dá)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資支配及下一級(jí)水利主管部門或建設(shè)單位資金需求，向同級(jí)財(cái)政部門或上一級(jí)水利主管部門提出申請(qǐng)。

建設(shè)單位申請(qǐng)領(lǐng)用預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金，應(yīng)依據(jù)年度基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資支配以及工程建設(shè)的實(shí)際須要，向水利主管部門或同級(jí)財(cái)政部門提出申請(qǐng)。

水利主管部門和建設(shè)單位申請(qǐng)領(lǐng)用資金應(yīng)報(bào)送季度（分月）用款支配。

第十七條財(cái)政部門依據(jù)水利主管部門申請(qǐng)，依據(jù)基本建設(shè)程序、基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資支配和工程建設(shè)進(jìn)度撥款。對(duì)地方配套資金來源不能落實(shí)或明顯超過地方財(cái)政承受實(shí)力的，要相應(yīng)調(diào)減項(xiàng)目。

第十八條有下列情形之一的，可以暫緩或停止撥付資金：

（一）違反基本建設(shè)程序的；

（二）擅自變更項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的；

（三）資金未按方法實(shí)行?？顚Ｓ谩舸鎯?chǔ)的；

（四）有重大質(zhì)量問題，造成經(jīng)濟(jì)損失和社會(huì)影響的；

（五）財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)不健全，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的；

（六）未按規(guī)定要求報(bào)送季度（分月）用款支配或信息資料嚴(yán)峻失真的；

第十九條在年度基本建設(shè)支出預(yù)算正式下達(dá)前。為確保汛期重點(diǎn)水利工程建設(shè)，財(cái)政部門可依據(jù)水利部門提出的申請(qǐng)，預(yù)撥肯定金額的資金。

其次十條中心財(cái)政預(yù)算內(nèi)水利基本建設(shè)產(chǎn)生的存款利息，依據(jù)財(cái)政部〈關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定〉的通知〉（財(cái)基字[1998]4號(hào)）和〈關(guān)于國家財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金地質(zhì)勘探存款計(jì)息有關(guān)問題的通知〉（財(cái)基字[1999]23號(hào)）的規(guī)定處理；地方預(yù)算內(nèi)水利基本建設(shè)資金產(chǎn)生的存款利息，依據(jù)財(cái)政部<關(guān)于印發(fā)<基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定>的通知>[1998]4號(hào)）和同級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定處理。

第五章資金運(yùn)用

其次十一條水利基本建設(shè)資金依據(jù)基本建設(shè)程序支付。在項(xiàng)目尚未批準(zhǔn)開工以前，經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，可以支付前期工作費(fèi)用；支配任務(wù)書已經(jīng)批準(zhǔn)，初步設(shè)計(jì)和概算尚未批準(zhǔn)的，可以支付項(xiàng)目建設(shè)必需的施工打算費(fèi)用；已列入年度基本建設(shè)支出預(yù)算和年度基建投資支配的施工預(yù)備項(xiàng)目和規(guī)劃設(shè)計(jì)項(xiàng)目，可以按規(guī)定內(nèi)容支付所需費(fèi)用。在未經(jīng)批準(zhǔn)開工之前，不得支付工程款。

其次十二條建設(shè)單位的財(cái)會(huì)部門支付水利基本建設(shè)資金時(shí)，必需符合下列程序：

（一）經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對(duì)支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查。實(shí)行工程監(jiān)理制的項(xiàng)目須監(jiān)理工程師簽字；

（二）有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查無誤后，應(yīng)送建設(shè)單位有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核；

（三）單位領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字。

其次十三條凡存在下列狀況之一的，財(cái)會(huì)部門不予支付水利基本建設(shè)資金。

（一）違反國家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；

（二）不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容的；

（三）不符合合同條款規(guī)定的；

（四）結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；

（五）不合理的負(fù)擔(dān)和攤派。

其次十四條水利前期工作費(fèi)是指水利建設(shè)項(xiàng)目開工建設(shè)前進(jìn)行項(xiàng)目規(guī)劃、可行性探討報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等前期工作所發(fā)生的費(fèi)用。

項(xiàng)目立項(xiàng)前的前期工作費(fèi)，由負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作的項(xiàng)目主管部門，依據(jù)下達(dá)的年度投資支配和基本建設(shè)支出預(yù)算、批準(zhǔn)的前期工作內(nèi)容、工作進(jìn)度進(jìn)行支付；項(xiàng)目立項(xiàng)后的前期工作費(fèi)，由建設(shè)單位負(fù)責(zé)運(yùn)用和管理，按勘察設(shè)計(jì)合同規(guī)定的條款支付。

水利前期工作費(fèi)支出，應(yīng)嚴(yán)格限制在下達(dá)的投資支配和批準(zhǔn)的工作內(nèi)容之內(nèi)，嚴(yán)禁項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位截留、挪用和轉(zhuǎn)移前期工作費(fèi)用。

其次十五條建設(shè)單位管理費(fèi)是指經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)單位為建設(shè)項(xiàng)目籌建、建設(shè)、驗(yàn)收等工作所發(fā)生管理性質(zhì)的費(fèi)用。新建的水利基本建設(shè)項(xiàng)目。經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的，可以按規(guī)定開支建設(shè)單位管理費(fèi)。未經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)單位，確需發(fā)生管理費(fèi)用的，經(jīng)上級(jí)水利主管部門審核，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后方可開支。具體開支范圍依據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定〉的通知》（財(cái)基字[1998]4號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。

其次十六條工程價(jià)款依據(jù)建設(shè)工程合同規(guī)定條款、實(shí)際完成的工作量及工程監(jiān)理狀況結(jié)算與支付。設(shè)備、材料貸款按選購 合同規(guī)定的條款支付。建設(shè)單位與施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理或設(shè)備材料供應(yīng)單位簽訂的合同必需詳盡，應(yīng)包括金額、支付條件、結(jié)算方式、支付時(shí)間等項(xiàng)內(nèi)容。

其次十七條預(yù)付款應(yīng)在建設(shè)工程或設(shè)備、材料選購 合同已經(jīng)簽訂，施工或供貨單位提交了經(jīng)建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門認(rèn)可的銀行履約保函和保險(xiǎn)公司的擔(dān)保書后，依據(jù)合同規(guī)定的條款支付。合同中應(yīng)具體注明預(yù)付款的金額、支付方式、抵扣時(shí)間及抵扣方式等項(xiàng)內(nèi)容。

其次十八條質(zhì)量保證金按規(guī)定的比例提留，在質(zhì)量保證期滿、經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收合格后，按合同規(guī)定的條款支付。合同中應(yīng)具體注明質(zhì)保金的金額（或比例）、扣付時(shí)間和扣付方式等項(xiàng)內(nèi)容。

其次十九條基本預(yù)備費(fèi)動(dòng)用，應(yīng)由建設(shè)單位提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)上級(jí)有權(quán)部門批準(zhǔn)。其額度應(yīng)嚴(yán)格限制在概預(yù)算列的金額之內(nèi)。

第三十條對(duì)于不能形成資產(chǎn)的江河清障費(fèi)、水土保持治理費(fèi)、流域規(guī)劃前期費(fèi)等費(fèi)用性支出，必需嚴(yán)格依據(jù)批準(zhǔn)的費(fèi)用開支內(nèi)容開支。

第六章報(bào)告制度

第三十一條各級(jí)財(cái)政部門、水利主管部門和建設(shè)單位應(yīng)重視和加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息管理，建立信息反饋制度。各級(jí)水利主管部門、建設(shè)單位（項(xiàng)目）指定專人負(fù)責(zé)信息收集、匯總工作，利用電算化手段，剛好報(bào)送信息資料。

報(bào)送的信息資料主要包括反映資金到位、運(yùn)用狀況的月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)，工程進(jìn)度報(bào)告、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算、項(xiàng)目竣工后的投資效益分析報(bào)告及其他相關(guān)資料等。

第三十二條建設(shè)單位上報(bào)的各種信息資料要求內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)精確、報(bào)送剛好，嚴(yán)禁弄虛作假。

第三十三條建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度。工程建設(shè)過程中出現(xiàn)下列狀況的，建設(shè)單位應(yīng)剛好報(bào)告財(cái)政部門和上級(jí)水利主管部門：

（一）重大質(zhì)量事故；

（二）較大金額索賠；

（三）審計(jì)發(fā)覺的重大違紀(jì)問題；

（四）配套資金嚴(yán)峻不到位；

（五）工期延誤時(shí)間較長；

（六）其他重大事項(xiàng)。

第七章監(jiān)督與檢查

第三十四條各級(jí)財(cái)政部門、水利主管部門要加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)資金的監(jiān)督與檢查，剛好了解駕馭資金到位、運(yùn)用和工程建設(shè)進(jìn)度狀況、督促建設(shè)單位加強(qiáng)資金管理，發(fā)覺問題剛好訂正。

第三十五條監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容如下：

（一）資金來源是否合法，配套資金是否落實(shí)到位；

（二）有無截留、擠占和挪用；

（三）有無支配外工程和超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)；

（四）建設(shè)單位管理費(fèi)是否按方法開支；

（五）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是否健全；

（六）應(yīng)上繳的各種款項(xiàng)是否按規(guī)定上繳；

（七）是否建立并堅(jiān)持重大事項(xiàng)報(bào)告制度。

第三十六條各級(jí)水利主管部門和建設(shè)單位財(cái)會(huì)人員要仔細(xì)履行職責(zé)，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)違反國家規(guī)定運(yùn)用基本建設(shè)資金的，財(cái)會(huì)人員應(yīng)剛好提出書面看法，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)仍堅(jiān)持其確定的，責(zé)任由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)當(dāng)