1醫(yī)院收入控制

醫(yī)院收入控制一、收入業(yè)務(wù)的控制范圍：我院收入按其來源分為醫(yī)療收入，財(cái)政補(bǔ)助收入及其他收入。醫(yī)療收入按提供服務(wù)地點(diǎn)不同可分為門診收入和住院收入。財(cái)政補(bǔ)助收入是醫(yī)院按照部門預(yù)算隸屬關(guān)系，從財(cái)政部門或上級(jí)主管部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助。包括基本支出及項(xiàng)目支出。其他收入是指除上述以外的其他收入包括食堂收入、租金收入、銀行利息收入、財(cái)產(chǎn)盤盈收入等。二、收入環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施：收入控制是對(duì)收入的全過程的控制，貫穿于整個(gè)收入、收款、票據(jù)、貨幣資金及應(yīng)收醫(yī)療款的全過程當(dāng)中。包括價(jià)格、預(yù)算、發(fā)生、退出、核算、報(bào)告、票據(jù)、檢查、分析與考核等基本環(huán)節(jié)，這些基本環(huán)節(jié)都是關(guān)鍵控制點(diǎn)。收入控制的控制措施。其一，崗位控制：建立收入業(yè)務(wù)的職責(zé)分工制度，使收入業(yè)務(wù)發(fā)生與收款業(yè)務(wù)職能、收入票據(jù)保管與出納職能、收入退款與審批等不相容職能崗位相分離。其二，授權(quán)批準(zhǔn)控制：實(shí)行收入收款授權(quán)控制，醫(yī)療機(jī)構(gòu)的所有收入必須統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，任何人不得收取款項(xiàng)。其三，會(huì)計(jì)核算控制：確定收入統(tǒng)一結(jié)賬時(shí)間，正確確認(rèn)收入。建立收入報(bào)告制度，編制收入日?qǐng)?bào)表。其四，預(yù)算控制：編制收入預(yù)算，確保醫(yī)療機(jī)構(gòu)一切收入統(tǒng)一納入預(yù)算管理，不得擅自坐收坐支現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫”及賬外帳。其五，人員素質(zhì)控制：辦理收入業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)持有計(jì)算機(jī)證和會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，對(duì)于收入崗位的人員實(shí)行定期輪換制度，特別是門診與住院結(jié)算人員定期內(nèi)部輪崗。其六，安全控制：門診收費(fèi)室和住院結(jié)算處限制非財(cái)務(wù)人員的接觸，印章妥善保管，加強(qiáng)收入票據(jù)管理、審核，建立收入票據(jù)登記簿，確保收入票據(jù)的安全完整。三、醫(yī)療收入的流程控制：（一）門診收入的控制流程1、收費(fèi)處人員收入稽核：收費(fèi)員在當(dāng)日規(guī)定時(shí)間內(nèi)，必須打印帶機(jī)制編號(hào)的收入日?qǐng)?bào)表，一式三份，一份作收入憑證、一份附發(fā)票存根聯(lián)、一份作收入對(duì)賬單。我院的收費(fèi)系統(tǒng)將醫(yī)保病人和自費(fèi)病人合并，報(bào)表分別匯總當(dāng)日收取現(xiàn)金金額和應(yīng)收醫(yī)保金額。每班指定一名收費(fèi)人員進(jìn)行日終匯總，生成門診掛號(hào)收費(fèi)匯總報(bào)表（按匯總?cè)掌诮y(tǒng)計(jì)）。匯總報(bào)表依據(jù)收費(fèi)員收入日?qǐng)?bào)表統(tǒng)計(jì)，包含當(dāng)日每位收費(fèi)員的收入金額、應(yīng)交現(xiàn)金金額，并提示當(dāng)日上班收款未結(jié)賬人員。該收費(fèi)員核對(duì)個(gè)人日?qǐng)?bào)表與匯總報(bào)表金額是否相符。從源頭第一關(guān)實(shí)行控制。2、收費(fèi)處負(fù)責(zé)人收入稽核：稽核收入日?qǐng)?bào)上票據(jù)起止編號(hào)與存根是否一致；有無上班未結(jié)賬人員；門診掛號(hào)收費(fèi)匯總報(bào)表必須經(jīng)收費(fèi)處負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽名后上報(bào)財(cái)務(wù)科，從源頭起實(shí)行收入復(fù)核制。3、財(cái)務(wù)稽核人員收入稽核：打印門診收費(fèi)員項(xiàng)目匯總報(bào)表，該匯總報(bào)表是電腦系統(tǒng)依據(jù)時(shí)間段（按結(jié)賬日期0點(diǎn)-24點(diǎn)）統(tǒng)計(jì)而成，兩種不同的統(tǒng)計(jì)口徑提供的數(shù)據(jù)正常情況下應(yīng)該相等?；巳藛T復(fù)核該項(xiàng)目匯總報(bào)表與門診掛號(hào)收費(fèi)匯總表金額是否相等。收費(fèi)處負(fù)責(zé)人是臨床科室出院病人的病案，對(duì)照收費(fèi)明細(xì)清單，檢查科室醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況，及時(shí)將檢查結(jié)果以書面報(bào)告的形式反饋到各個(gè)科室，做到邊自查邊整改，實(shí)現(xiàn)了醫(yī)療收費(fèi)的全院有序管理，杜絕了人為因素造成的錯(cuò)收和漏收現(xiàn)象。（四）、收款票據(jù)控制1、購買票據(jù)控制各類收款票據(jù)由財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照財(cái)政要求統(tǒng)一印刷、購買，設(shè)立專門的有價(jià)票據(jù)庫房，由票據(jù)管理員驗(yàn)收入庫，按票據(jù)類別設(shè)立明細(xì)賬，登記所入庫的數(shù)量、起訖號(hào)碼和購買日期。2、領(lǐng)用票據(jù)控制只有經(jīng)授權(quán)的財(cái)會(huì)人員才能領(lǐng)用收款票據(jù)，并對(duì)領(lǐng)用數(shù)量進(jìn)行控制，根據(jù)使用量合理確定領(lǐng)用量。票據(jù)管理員按類別設(shè)明細(xì)賬的同時(shí)，再根據(jù)類別按使用人員設(shè)領(lǐng)、銷、存分戶賬，及時(shí)記錄使用人員所領(lǐng)用收據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼和領(lǐng)用日期，并由領(lǐng)用人員簽名確認(rèn)，同時(shí)票據(jù)管理員按票據(jù)的起訖號(hào)給予計(jì)算機(jī)票據(jù)同樣的流水號(hào)維護(hù)，保證領(lǐng)用的票據(jù)號(hào)碼與計(jì)算機(jī)流水號(hào)碼一致，以便于檢查、監(jiān)督和管理。3、票據(jù)使用控制是確保醫(yī)院收入安全性的重要措施之一。根據(jù)票據(jù)種類分別予以控制。①醫(yī)療服務(wù)收據(jù)經(jīng)過收費(fèi)處負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)稽核人員、票據(jù)管理員的層層收入稽核，形成票據(jù)管理鏈，達(dá)到了環(huán)環(huán)相扣。②財(cái)務(wù)部門出納使用的財(cái)政收入票據(jù)，指定專人對(duì)收入票據(jù)進(jìn)行逐頁核對(duì)，并登記收入憑證號(hào)。4、核銷控制票據(jù)管理員將審核無誤的收費(fèi)票據(jù)登記核銷，在分戶賬簿上注明繳銷日期和號(hào)碼，并按分戶賬的領(lǐng)銷存報(bào)表與各使用人核對(duì)，定期抽查，確保賬實(shí)相符。（五）、退費(fèi)審查的控制1、門診退費(fèi)內(nèi)控門診病員退費(fèi)需填制退費(fèi)申請(qǐng)單，經(jīng)門診部負(fù)責(zé)人審批。藥品退費(fèi)由醫(yī)生開出退藥處方，門診藥房收到藥品，在處方上簽字確認(rèn)，同時(shí)增加系統(tǒng)藥品庫存；醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目退費(fèi)，由檢查、手術(shù)、治療科室負(fù)責(zé)人在原檢查單上簽署退費(fèi)意見并簽名，收費(fèi)員根據(jù)原始單據(jù)（申請(qǐng)單、藥方、檢查治療單）、科室核對(duì)聯(lián)、病人報(bào)銷聯(lián)方可辦理退費(fèi)手續(xù)，由病人或病人家屬簽收退費(fèi)金額。2、住院退費(fèi)內(nèi)控住院病員退費(fèi)需填制退費(fèi)申請(qǐng)單，經(jīng)臨床科室負(fù)責(zé)人審批。藥品退費(fèi)由醫(yī)生開出退藥處方，病區(qū)藥房收到藥品，在處方上簽字確認(rèn)，同時(shí)增加系統(tǒng)藥品庫存，住院處核對(duì)并辦理退費(fèi)（