現(xiàn)代的全面預(yù)算管理

現(xiàn)代的全面預(yù)算管理第1頁/共110頁-愛立信(中國)

*(項目)管理會計+預(yù)算管理-華為(香港/美國)

*信息化建設(shè)+財務(wù)會計+內(nèi)部控制

*采購審計+預(yù)算管理+海外資金+境外稅務(wù)-聯(lián)想(歐洲)

*海外客戶資信控制-范梅勒(中國)

*信息化建設(shè)+財務(wù)會計+內(nèi)部控制第2頁/共110頁（北美）

加拿大會計師協(xié)會學(xué)員會員-（歐洲）

質(zhì)量和管理科學(xué)國際中心（荷蘭）專家成員-（亞太）亞太財務(wù)聯(lián)盟理事成員-（中國）暨南大學(xué)國際學(xué)院管理會計（全英文）客座講師

第3頁/共110頁回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙之一）從內(nèi)部控制到企業(yè)績效管理（管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素）從滾動預(yù)算到實時預(yù)算（單純跟隨計劃變動）從實時預(yù)算到實時預(yù)算管理（戰(zhàn)略成本、業(yè)務(wù)管理成本、支持管理成本、現(xiàn)金流管理和企業(yè)績效管理）1234第4頁/共110頁

回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙之一）>單純看預(yù)算工作本身的問題>實際深層次是計劃本身的問題>脫離“以人為本”原則

績效激勵制度失效財務(wù)和非財務(wù)之間的消極對立>更不說未來如何管理出效益1第5頁/共110頁

回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙之一）>單純看預(yù)算工作本身的問題>實際深層次是計劃本身的問題>脫離“以人為本”原則

績效激勵制度失效財務(wù)和非財務(wù)之間的消極對立>更不說未來如何管理出效益1第6頁/共110頁閱讀資料-1：預(yù)算過程中的常見問題第7頁/共110頁

回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙之一）>單純看預(yù)算工作本身的問題>實際深層次是計劃本身的問題>脫離“以人為本”原則

績效激勵制度失效財務(wù)和非財務(wù)之間的消極對立>更不說未來如何管理出效益計劃和認知滯后*計劃系統(tǒng)*預(yù)算流程預(yù)算不切實際!是預(yù)算內(nèi)容和比例低下所直接導(dǎo)致的1第8頁/共110頁

回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙之一）>單純看預(yù)算工作本身的問題>實際深層次是計劃本身的問題>脫離“以人為本”原則

績效激勵制度失效財務(wù)和非財務(wù)之間的消極對立>更不說未來如何管理出效益閱讀資料-2：財務(wù)負責人在參與計劃和預(yù)算中的必須質(zhì)疑和澄清的重大問題.1第9頁/共110頁原本數(shù)月的工作，變成數(shù)日的匆忙預(yù)估！而即使年度一次性花長時間預(yù)測，也未必保證業(yè)務(wù)年度最后六個月不變樣！第10頁/共110頁

回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙之一）>單純看預(yù)算工作本身的問題>實際深層次是計劃本身的問題>脫離“以人為本”原則

績效激勵制度失效財務(wù)和非財務(wù)之間的消極對立>更不說未來如何管理出效益1第11頁/共110頁第12頁/共110頁第13頁/共110頁

回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙之一）>單純看預(yù)算工作本身的問題>實際深層次是計劃本身的問題>脫離“以人為本”原則

績效激勵制度失效財務(wù)和非財務(wù)之間的消極對立>更不說未來如何管理出效益經(jīng)理們經(jīng)常將實際結(jié)果和預(yù)算進行比較來評價下屬部門。極少人會立刻喜歡檢驗他們工作業(yè)績的衡量技術(shù)。經(jīng)常，人們把預(yù)算看成高層人員限制和否定態(tài)度的一種體現(xiàn)。注意：如果將預(yù)算的目的就是限制支出，那么對預(yù)算的消極態(tài)度，將更為嚴重。閱讀資料-3：預(yù)算文化1第14頁/共110頁

回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙之一）>單純看預(yù)算工作本身的問題>實際深層次是計劃本身的問題>脫離“以人為本”原則

績效激勵制度失效財務(wù)和非財務(wù)之間的消極對立>更不說未來如何管理出效益1第15頁/共110頁

回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙之一）>單純看預(yù)算工作本身的問題>實際深層次是計劃本身的問題>脫離“以人為本”原則

績效激勵制度失效財務(wù)和非財務(wù)之間的消極對立>更不說未來如何管理出效益1特別是銷售預(yù)測年度越不可確定的情形下，傳統(tǒng)的針對利潤中心和費用中心，相對簡單的預(yù)算做法，將不再合適！第16頁/共110頁1回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙）2從內(nèi)部控制到企業(yè)績效管理（管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素）3從滾動預(yù)算到實時預(yù)算（單純跟隨計劃變動）4從實時預(yù)算到實時預(yù)算管理（戰(zhàn)略成本、業(yè)務(wù)管理成本、支持管理成本、現(xiàn)金流管理和企業(yè)績效管理）第17頁/共110頁2從內(nèi)部控制到企業(yè)績效管理（管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素）管理控制系統(tǒng)（MCS）的概念*股東最關(guān)心管理控制系統(tǒng)股東最關(guān)心的回報，來自投資企業(yè)的長期而不是短期的，穩(wěn)定的而不是高風險的贏利能力；而贏利能力，來自于市場機會和”管理層是否有持續(xù)和有效的管理努力在內(nèi)“的管理控制系統(tǒng)（MCS）管理層的組織行為心理和價值觀，不管跨國文化如何差異，只要和商業(yè)實踐相關(guān)，都是一致的：理性的自私和功效最大化為傾向的第18頁/共110頁2管理控制系統(tǒng)（MCS）的概念*管理控制系統(tǒng)=/=

內(nèi)部控制系統(tǒng)管理控制系統(tǒng)（MCS）是管理會計邏輯整體（從管理會計學(xué)的角度），而管理會計的基石，是來自非財務(wù)的管理臺帳實際和未來預(yù)測，和財務(wù)的財務(wù)會計的實際和預(yù)測，更是這兩者的有機組合的綜合體。所以，廣義上，管理控制系統(tǒng)包括了內(nèi)部控制系統(tǒng)和企業(yè)績效管理機制。從內(nèi)部控制到企業(yè)績效管理（管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素）第19頁/共110頁2管理控制系統(tǒng)（MCS）的概念*管理控制系統(tǒng)運行風險<=

全面資源計劃和預(yù)算的執(zhí)行能力的風險管理控制系統(tǒng)（MCS）既然以組織行為和目標體系之間的平衡為核心，以戰(zhàn)略管理為中心，以資源計劃執(zhí)行為關(guān)鍵，那么，全面計劃和預(yù)測系統(tǒng)就必須基于，不斷變化的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和以這些變化為基礎(chǔ)的財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)，及考慮對應(yīng)的績效激勵制度變動在費用方面的影響，和對綜合財務(wù)成果和財務(wù)狀況影響的風險，這就是……現(xiàn)代全面預(yù)算管理的概念從內(nèi)部控制到企業(yè)績效管理（管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素）第20頁/共110頁第21頁/共110頁第22頁/共110頁第23頁/共110頁第24頁/共110頁2從內(nèi)部控制到企業(yè)績效管理（管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素）以”實時全面預(yù)算“為基礎(chǔ)，成功實施企業(yè)績效管理而獲特榮！第25頁/共110頁2從內(nèi)部控制到企業(yè)績效管理（管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素）以實時全面預(yù)算為基礎(chǔ)，成功實施企業(yè)績效管理的方案解決提供商及其產(chǎn)品和服務(wù)的大致介紹：

HYPERION（全球領(lǐng)先地位）

STRATEGY（中國一級代理商）分別專題介紹(根據(jù)需求)第26頁/共110頁CD(CrossDiscussion)weighted30%互相討論（記分30分）：小組分別“經(jīng)過去偽存真”的方式，列出各自存在的共同管理難題！事先要求按行業(yè)分小組討論發(fā)言中，小組重新調(diào)整以發(fā)言小組以代表發(fā)言的方式進行。后續(xù)則自由發(fā)言。第27頁/共110頁第28頁/共110頁第29頁/共110頁1回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙）2從內(nèi)部控制到企業(yè)績效管理（管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素）3從滾動預(yù)算到實時預(yù)算（單純跟隨計劃變動）4從實時預(yù)算到實時預(yù)算管理（戰(zhàn)略成本、業(yè)務(wù)管理成本、支持管理成本、現(xiàn)金流管理和企業(yè)績效管理）第30頁/共110頁3從滾動預(yù)算到實時預(yù)算（單純跟隨計劃變動）

從行業(yè)的角度看從企業(yè)或項目的生命周期看從計劃和預(yù)算系統(tǒng)的角度看從信息系統(tǒng)的角度看

第31頁/共110頁第32頁/共110頁第33頁/共110頁第34頁/共110頁第35頁/共110頁3從滾動預(yù)算到實時預(yù)算（單純跟隨計劃變動）

從行業(yè)的角度看

從企業(yè)或項目的生命周期看從計劃和預(yù)算系統(tǒng)的角度看從信息系統(tǒng)的角度看第36頁/共110頁第37頁/共110頁3從滾動預(yù)算到實時預(yù)算（單純跟隨計劃變動）

從行業(yè)的角度看從企業(yè)或項目的生命周期看

從計劃和預(yù)算系統(tǒng)的角度看從信息系統(tǒng)的角度看

第38頁/共110頁ERP至URP，跨商業(yè)組織之間的協(xié)同計劃，是未來趨勢之一！從全球外包業(yè)務(wù)以每年14%（以美元計算）速度在擴大！第39頁/共110頁-參考:一個典型的制造業(yè)企業(yè)的預(yù)算步驟圖第40頁/共110頁銷售預(yù)算戰(zhàn)略目標分解應(yīng)收帳款預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算庫存預(yù)算材料采購預(yù)算人力資源預(yù)算直接人工預(yù)算制造費用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算新增固定資產(chǎn)投資預(yù)算及折舊管理費用預(yù)算銷售費用預(yù)算長期投資及投長期投資及投資收益預(yù)算預(yù)計現(xiàn)金流量表財務(wù)費用預(yù)算預(yù)計損益表預(yù)計資產(chǎn)負債表運營計劃預(yù)算總表和營業(yè)預(yù)算營業(yè)預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算銷售預(yù)算戰(zhàn)略目標分解應(yīng)收帳款預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算庫存預(yù)算材料采購預(yù)算人力資源預(yù)算直接人工預(yù)算制造費用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算新增固定資產(chǎn)投資預(yù)算及折舊管理費用預(yù)算銷售費用預(yù)算長期投資及投長期投資及投資收益預(yù)算預(yù)計現(xiàn)金流量表財務(wù)費用預(yù)算預(yù)計損益表預(yù)計資產(chǎn)負債表運營計劃營業(yè)預(yù)算營業(yè)預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算預(yù)算分析第41頁/共110頁計劃活動分析：將計劃和預(yù)算，計劃和業(yè)務(wù)單元的計劃緊密結(jié)合起來！在結(jié)合的過程中，包括情景分析，來修正戰(zhàn)略規(guī)劃！*通信設(shè)備硬件制造（其它行業(yè)）計劃流程系統(tǒng)計劃指標及其統(tǒng)籌體系預(yù)算指標及其統(tǒng)籌體系第42頁/共110頁*通信設(shè)備硬件制造（其它行業(yè)）第43頁/共110頁*通信設(shè)備硬件制造（其它行業(yè)）第44頁/共110頁*通信設(shè)備硬件制造（其它行業(yè)）第45頁/共110頁*通信設(shè)備硬件制造（其它行業(yè)）第46頁/共110頁計劃指標建模：將計劃活動主要數(shù)量指標及指標之間的統(tǒng)籌排序和統(tǒng)籌規(guī)劃起來，形成有別于又類似于MRP或ERP實時預(yù)測系統(tǒng)！*通信設(shè)備硬件制造（其它行業(yè)）計劃流程系統(tǒng)計劃指標及其統(tǒng)籌體系預(yù)算指標及其統(tǒng)籌體系第47頁/共110頁*通信設(shè)備硬件制造（其它行業(yè)）基礎(chǔ)工作銷售第48頁/共110頁*通信設(shè)備硬件制造（其它行業(yè)）基礎(chǔ)工作銷售第49頁/共110頁*通信設(shè)備硬件制造（其它行業(yè)）基礎(chǔ)工作生產(chǎn)第50頁/共110頁*通信設(shè)備硬件制造（其它行業(yè)）深入為了淺出直接輸入預(yù)測的生產(chǎn)任務(wù)量!第51頁/共110頁*通信設(shè)備硬件制造（其它行業(yè)）第52頁/共110頁小組成員代表分別“親自上臺操作和體驗計劃指標系統(tǒng)”-感覺電子表格自動編排計劃

第53頁/共110頁預(yù)算指標建模：基于創(chuàng)新做法即計劃指標而不是傳統(tǒng)直接依據(jù)預(yù)算的一般表格，結(jié)果預(yù)算的編制更顯得水到渠成！*通信硬軟件解決方案（其它行業(yè)）計劃流程系統(tǒng)計劃指標及其統(tǒng)籌體系預(yù)算指標及其統(tǒng)籌體系第54頁/共110頁實時預(yù)算

=

1）實時計劃*（乘）價值或費用比率(V)+其它收入成本(F)2）簡單或大體的ERP

或MRP（必須限度的業(yè)務(wù)模型）但注意由于預(yù)測的模糊性，不是實際上的ERP或MRP（一般處理已經(jīng)確定的銷售合同所引發(fā)的資源協(xié)同配置和協(xié)同作業(yè)，包括協(xié)同財務(wù)會計和業(yè)務(wù)處理的關(guān)系），而是按業(yè)務(wù)規(guī)律（每個月結(jié)束一般比較清楚未來三個月的計劃變動預(yù)測），及時滾動（即實時）未來財務(wù)預(yù)測和將已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)結(jié)果和狀況（包括現(xiàn)金流），合并起來成為一個”累計制”的風險預(yù)測系統(tǒng)。-2.1-從業(yè)務(wù)年度滾動計到一般業(yè)務(wù)周期的計劃有規(guī)律地更新，最終至財務(wù)年度（特別是日歷年度）實時預(yù)算特別中國，日歷年度的預(yù)算必須基于業(yè)務(wù)年度的計劃和預(yù)算；-2.2-根據(jù)計劃變化，直接在財務(wù)預(yù)算上區(qū)分權(quán)責發(fā)生制和現(xiàn)金收付制。而現(xiàn)金收付制的現(xiàn)金預(yù)算，本身反過來也是業(yè)務(wù)計劃！第55頁/共110頁*通信硬軟件解決方案（其它行業(yè)）第56頁/共110頁*通信硬軟件解決方案（其它行業(yè)）第57頁/共110頁*通信硬軟件解決方案（其它行業(yè)）第58頁/共110頁小組成員代表分別“親自上臺操作和體驗預(yù)算指標系統(tǒng)”-感覺電子表格編排的實時預(yù)算第59頁/共110頁3從滾動預(yù)算到實時預(yù)算（單純跟隨計劃變動）

從行業(yè)的角度看從企業(yè)或項目的生命周期看從計劃和預(yù)算系統(tǒng)的角度看

從信息系統(tǒng)的角度看第60頁/共110頁

在財務(wù)計劃、預(yù)算業(yè)務(wù)中，電子表格類軟件表現(xiàn)出一些,不能滿足企業(yè)需求的突出弱點：1，系統(tǒng)缺乏集中控制；2，數(shù)據(jù)整合性欠佳；3，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況進行彈性調(diào)整的功能欠缺；4，反映變化的功能較為欠缺；5，與其他系統(tǒng)進行整合的功能欠缺6，缺乏財務(wù)數(shù)據(jù)及財務(wù)狀況的動態(tài)反映能力7，缺乏不同用戶的權(quán)限控制及權(quán)限管理8，不同用戶的工作模板缺乏相應(yīng)靈活的變化9，不同用戶的工作模板缺乏相應(yīng)靈活的變化10，數(shù)據(jù)錄入工作量大11，缺乏多維度反映數(shù)據(jù)的功能企業(yè)呼喚切實滿足預(yù)算需求的現(xiàn)代化預(yù)算工具“電子表格”類軟件第61頁/共110頁#1 Hyperion

24.0%#2 SAP 6.6%#3 Oracle 6.4%#4 Comshare 4.8%#5 SAS 3.2%#6 Peoplesoft 3.1%#7 Cartesis 2.6%#8 Adaytum 2.6%#9 MIS 2.5%#10 Lawson 1.8%#11 ABCTech 1.8%#12 SRC 1.4%#13 Elevon

1.3%#14 Cognos 1.2%#15 ALG 1.0%#16 Frango

1.0%#17 Longview 0.9%#18 Epicor 0.8%#19 Microsoft 0.7%#20 CODA

0.6%Source:IDC,publishedJuly20042004年全面財務(wù)管理軟件全球排行榜（全球市場份額排序）第62頁/共110頁

重要的問題是:

為數(shù)眾多的中小型企業(yè),特別是營業(yè)額小于10個億的企業(yè),是否沒有這些投資重大的預(yù)算軟件,就不可能進行實時的全面預(yù)算?!-

關(guān)鍵的方案是:

如何直視“電子表格”的問題,通過“電子表格”的自身功能和成功的實踐來尋求出路?。?！如果僅僅認為:電子表格僅僅能畫表或做簡單的數(shù)據(jù)自動計算!這就差之千里了!!!第63頁/共110頁全新的電子表格信息處理技術(shù)介紹第64頁/共110頁1，系統(tǒng)缺乏集中控制；2，數(shù)據(jù)整合性欠佳；3，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況進行彈性調(diào)整的功能欠缺；4，反映變化的功能較為欠缺；5，與其他系統(tǒng)進行整合的功能欠缺6，缺乏財務(wù)數(shù)據(jù)及財務(wù)狀況的動態(tài)反映能力7，缺乏不同用戶的權(quán)限控制及權(quán)限管理8，不同用戶的工作模板缺乏相應(yīng)靈活的變化10，數(shù)據(jù)錄入工作量大11，缺乏多維度反映數(shù)據(jù)的功能從我們上面已實際體驗的電子表格編制的預(yù)算模型和相關(guān)的課程（電子表格信息處理技術(shù)在“管理報表體統(tǒng)”中運用，共計155頁PPT）看，僅權(quán)限管理一個缺陷！第65頁/共110頁系統(tǒng)缺乏集中控制=-=-=-=-=-=-=-=-原則性解決方案--------------1、系統(tǒng)系統(tǒng)管理員進行管理，每日固定時間打開和關(guān)系所有相關(guān)的文件2、將各個分散文件集中存放在固定服務(wù)器的單一文件夾3、建立系統(tǒng)監(jiān)控文件,提醒來自“非財務(wù)計劃文件”的更新;5、建立不同級別的打開

"索引"性質(zhì)文件,不同等級和職能憑密碼打開文件第66頁/共110頁數(shù)據(jù)整合性欠佳=-=-=-=-=-=-=-原則性解決方案--------------1、建立"中間處理"后臺計算和整合的電子文件;2、隨后在展示文件中展示第67頁/共110頁-根據(jù)經(jīng)營情況彈性調(diào)整的功能欠缺-反映變化的功能較為欠缺-和其他系統(tǒng)進行整合的功能欠缺-缺乏財務(wù)數(shù)據(jù)及財務(wù)狀況的動態(tài)反映=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-原則性解決方案--------------1、財務(wù)數(shù)據(jù)來自“非財務(wù)”

數(shù)據(jù)資源的原則;2、非財務(wù)數(shù)據(jù),需要財務(wù)監(jiān)控其變化和質(zhì)疑其變化的愿意,形成財務(wù)和非財務(wù)之間的溝通;3、非財務(wù)數(shù)據(jù),就是各種各樣的非財務(wù)職能部門的預(yù)測文件或加工后的預(yù)測管理臺帳第68頁/共110頁-根據(jù)經(jīng)營情況彈性調(diào)整的功能欠缺-缺乏財務(wù)數(shù)據(jù)及財務(wù)狀況的動態(tài)反映=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-原則性解決方案:4、財務(wù)實際和業(yè)務(wù)實際,注意每月將反映實際歷史報表變?yōu)檎w系統(tǒng)的組成部分;包括每月實際既成事實的損益表和現(xiàn)金流量表!第69頁/共110頁不同用戶工作模板缺乏相應(yīng)靈活的變化=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-原則性解決方案--------------建立相關(guān)的不同用戶之間可查看但不可修改電子文件,即可解決!從我們上面已實際體驗的電子表格編制的預(yù)算模型和相關(guān)的課程（電子表格信息處理技術(shù)在“管理報表體統(tǒng)”中運用，共計155頁PPT）看，僅權(quán)限管理一個缺陷！第70頁/共110頁數(shù)據(jù)錄入工作量大=-=-=-=-=-=-=-=-原則性解決方案--------------目前企業(yè)內(nèi)部多個信息系統(tǒng),即信息孤島的輸出功能均能產(chǎn)生對應(yīng)的電子表格格式的文件,通過人為流程固定工作的方式,將之定期粘貼在固定文件中的一個表(SHEET),在自動轉(zhuǎn)化為另一個表(SHEET)的需求格式文件,是非常簡單的事情!!!既然實現(xiàn)不同信息孤島信息的自動信息轉(zhuǎn)化(輸出/粘貼兩個動作),本身就是將"輸出"自動變?yōu)?輸入"!!!第71頁/共110頁缺乏多維度反映數(shù)據(jù)的功能=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-原則性解決方案--------------通過上述"后臺處理"的方式,任何多緯的數(shù)據(jù)處理,根本不是問題!!!從我們上面已實際體驗的電子表格編制的預(yù)算模型和相關(guān)的課程（電子表格信息處理技術(shù)在“管理報表體統(tǒng)”中運用，共計155頁PPT）看，僅權(quán)限管理一個缺陷！第72頁/共110頁回顧全面預(yù)算常見的難題（執(zhí)行力提升的核心障礙之一）從內(nèi)部控制到企業(yè)績效管理（管理控制系統(tǒng)的關(guān)鍵要素）從滾動預(yù)算到實時預(yù)算（單純跟隨計劃變動）從實時預(yù)算到實時預(yù)算管理（戰(zhàn)略成本、業(yè)務(wù)管理成本、支持管理成本、現(xiàn)金流管理和企業(yè)績效管理）1234第73頁/共110頁第74頁/共110頁全面預(yù)算管理在風險控制方面的功能,有三個深入的層次來作“智能化”地挖掘:[第一層次:比較簡單]:*前后計劃結(jié)果和原來上年或上期的兩種結(jié)果,包括前后不同可比較的財務(wù)三表,而得出的財務(wù)比率分析,和分析的提示!尤其是那些周轉(zhuǎn)比率的分析!!!原理:

周轉(zhuǎn)比率提升,企業(yè)自身的資金和庫存周轉(zhuǎn)能力的提升,是利潤比率改善的基礎(chǔ)!第75頁/共110頁季度=>

年=>

戰(zhàn)略執(zhí)行的中長期:財務(wù)比率預(yù)測,就是最基本的風險控制!=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-第76頁/共110頁全面預(yù)算管理在風險控制方面的功能,有三個深入的層次來作“智能化”地挖掘:[第二層次:比較難]:*質(zhì)量成本和”項目/產(chǎn)品”成本預(yù)算的比較,并得出分析結(jié)論和新產(chǎn)品成本標準的均值,以不段累積和指導(dǎo)下一期間的成本預(yù)算.=>提出應(yīng)改進質(zhì)量管理的重點=>提出“產(chǎn)品或項目”成本控制的重點第77頁/共110頁在采購到銷售的業(yè)務(wù)鏈條上,監(jiān)控成本（采購成本降低和質(zhì)量成本上升的藝術(shù)平衡）升降趨勢的同時,提升產(chǎn)品的

“合適”

品質(zhì)（合適核算和控制質(zhì)量成本,本身就有幫助保持和提升質(zhì)量的效應(yīng)），是財務(wù)職能團隊乃至公司，最能創(chuàng)造價值和最具成就感體現(xiàn)之一,采購和質(zhì)量管理的最高管理境界!第78頁/共110頁全面預(yù)算管理在風險控制方面的功能,有三個深入的層次來作“智能化”地挖掘:[第三層次:最為艱難是控制運營和戰(zhàn)略執(zhí)行風險]:*協(xié)助分析計劃如果執(zhí)行下去的提醒行動建議:A.最低經(jīng)濟采購的批次;B.安全庫存的水平;C.定價分析;D.提出產(chǎn)品應(yīng)該進行深加工/外包的相關(guān)決策;E.提出產(chǎn)品/項目成本注意控制的重點;F.戰(zhàn)略成本預(yù)期和實際可能的偏差第79頁/共110頁可控銷售預(yù)測->

最低庫存監(jiān)控->

最大流動資金擴充->

機會收入和投資的資金投入->

更多利潤贏得=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-第80頁/共110頁以上成本持續(xù)核算和管理,又恰恰是被廣大管理者所忽略的,在

”集成研發(fā)管理”或“集成供應(yīng)鏈管理”

中從目標利潤至目標成本管理的基礎(chǔ)!因為,上述管理工具中所有目標的東西,均蘊涵一個陷阱式的假設(shè):原有歷史記錄中的驅(qū)動式成本,是不可改進或降低或可以最優(yōu)化的!這是,成本管理中,包括當前西方管理會計學(xué)中“相關(guān)成本”決策運用中的缺陷所在!=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-=-第81頁/共110頁-參考:針對中大型企業(yè)的計劃預(yù)算軟件工具介紹—HYPERION產(chǎn)品的介紹-通過產(chǎn)品的介紹,最重要的是,了解計劃和預(yù)算的真締,這才是價值所在!第82頁/共110頁Hyperion概述HyperionPillar（全面財務(wù)管理解決方案）HyperionPlanning（營運規(guī)劃方案）第83頁/共110頁Hyperion概述第84頁/共110頁成立于1981年總部位于美國加州Sunnyvale保持平穩(wěn)、持續(xù)的業(yè)務(wù)增長

，2003年營業(yè)額6.2億美元全球7,000多個客戶，超過2百萬個用戶;400多家合作伙伴;

96%的全球財富100強企業(yè)是Hyperion的用戶;40%的老客戶每個季度持續(xù)購買Hyperion的產(chǎn)品和服務(wù);BPM(企業(yè)績效管理)/BI

(商業(yè)智能)市場占有率資料來源：IDC2003第85頁/共110頁--以財務(wù)報表合并和預(yù)算為基石,全面支持企業(yè)績效管理--反過來又通過績效管理促進計劃和預(yù)算的執(zhí)行!第86頁/共110頁商業(yè)建模分析規(guī)劃、預(yù)算、預(yù)測合并、報表客戶化定制計分卡和儀表盤績效統(tǒng)計查詢和報告企業(yè)報表開發(fā)工具內(nèi)核和數(shù)據(jù)集成Hyperion應(yīng)用系統(tǒng)Hyperion平臺第87頁/共110頁

戰(zhàn)略和目標設(shè)定業(yè)務(wù)建模計劃和預(yù)算績效監(jiān)控分析

企業(yè)層面

事業(yè)部或業(yè)務(wù)單元層面

運營層面業(yè)務(wù)建模績效計分卡計劃財務(wù)管理績效計分卡分析工具報表編制財務(wù)報表合并法律和管理報表采用海布龍的Essbase

產(chǎn)品,進行運用的擴展交叉運用運用擴展分析工具第88頁/共110頁第89頁/共110頁--其中計劃和預(yù)算產(chǎn)品的介紹:HYPERIONPILLAR第90頁/共110頁而HYPERION的PILLAR產(chǎn)品卻是系統(tǒng)整合的產(chǎn)品：整個企業(yè)參與提高生產(chǎn)力全面分析通常的財務(wù)會計試算表本身是無法提供預(yù)算、測算和分析功能。第91頁/共110頁

HYPERIONPILLAR作為“企業(yè)預(yù)算和市場規(guī)劃”

全球領(lǐng)先產(chǎn)品

*致力于整個企業(yè)的規(guī)劃和預(yù)算*綜合采用自下而上和自上而下的預(yù)算*

全球1500多家大型企業(yè)使用此預(yù)算產(chǎn)品

整個企業(yè)參與第92頁/共110頁

整個企業(yè)參與:不同規(guī)劃周期的集成HyperionPillarHyperionPillar集成了不同的規(guī)劃周期

戰(zhàn)略目標目標設(shè)定長期規(guī)劃情景分析運營計劃費用預(yù)算收入預(yù)測自上而下自下而上第93頁/共110頁

HYPERIONPILLAR作為“企業(yè)預(yù)算和市場規(guī)劃”

全球領(lǐng)先產(chǎn)品

*無須宏編程*無須重新輸入數(shù)據(jù)*

自動化和準確無誤的預(yù)算數(shù)據(jù)的分發(fā)傳送和整合

提高生產(chǎn)力第94頁/共110頁Hyperion

PillarRevenuesExpensesCapitalB/SBUDGETINGHyperion

PillarFICATaxesLifeInsuranceFringeBenefitsCOMPENSATIONPLANNINGCommissionsDiscountsBonusesSALESFORECASTINGHyperion

Pillar財務(wù)規(guī)劃利潤分配生產(chǎn)能力預(yù)提稅金余股收益Hyperion

Pillar收入費用資本B/S預(yù)算Hyperion

PillarFICA稅人壽保險補貼福利傭金折扣獎金銷售預(yù)測

HYPERIONPILLAR

提高生產(chǎn)力:適合多種預(yù)算需求第95頁/共110頁

HYPERIONPILLAR作為“企業(yè)預(yù)算和市場規(guī)劃”

全球領(lǐng)先產(chǎn)品

*多維預(yù)算;*整合財務(wù)報表;*

能執(zhí)行自上而下的調(diào)整;

*

從摘要深入到細節(jié);*

變化分析;*

強大的情景分析;*

多版本控制

*

多年份的不同規(guī)劃;

*

和財務(wù)會計試算表的集成

全面分析:靈活多變的分析第96頁/共110頁

全面分析:靈活多變的分析->多維預(yù)算分析第97頁/共110頁

全面分析:靈活多變的分析->整合財務(wù)報表第98頁/共110頁

全面分析:靈活多變的分析->能執(zhí)行自上而下的調(diào)整第99頁/共110頁

全面分析:靈活多變的分析->從摘要到細節(jié)第100頁/共110頁實際原始預(yù)算預(yù)算版本2預(yù)算版本3…….從不同的維度實際VS預(yù)算/預(yù)算版本2/版本3/...不用重新輸入數(shù)據(jù)可以深入到生產(chǎn)線項目對比分析

全面分析:靈活多變的分析->變化分析第101頁/共110頁

全面分析:靈活多變的分析->情景分析