2023年注會(huì)稅法題庫

一、單項(xiàng)選擇題1、某商業(yè)公司月初購進(jìn)一批飲料，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，稅金13600元，發(fā)票已通過認(rèn)證，另支付運(yùn)送公司不含稅運(yùn)送費(fèi)1000元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。月末將其中的8%作為福利發(fā)給職工，則本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A、12683.50

B、12613.2

C、12990

D、13670

2、下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、商業(yè)公司一般納稅人零售的煙、酒、食品

B、商業(yè)公司零售化妝品

C、軍工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)公司

D、銷售免稅貨品

3、下列不屬于交通運(yùn)送業(yè)征稅范圍的是（）。A、光租

B、地鐵運(yùn)送

C、城市輕軌運(yùn)送

D、索道運(yùn)送

4、下列各項(xiàng)中不合用增值稅免稅政策的有（）。A、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨品

B、國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

C、已使用過的設(shè)備

D、生產(chǎn)公司出口自產(chǎn)貨品

5、某動(dòng)漫公司為增值稅一般納稅人，2023年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)貨品取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)費(fèi)200元，取得的小規(guī)模納稅人運(yùn)送公司由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上列示：運(yùn)送費(fèi)用200元，保管費(fèi)60元，押運(yùn)費(fèi)40元。該公司上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)承擔(dān)的增值稅為（）元。A、11560

B、10200

C、4080

D、2040

6、A公司采用分期收款方式向B公司銷售貨品，雙方于2023年3月18日簽訂了一份買賣協(xié)議，協(xié)議約定B公司于4月28日、5月28日，分別向A公司付款50萬。但A公司在4月10日就收到B公司的預(yù)付貨款，并全額開具了增值稅發(fā)票；A公司于5月30日發(fā)出貨品。按我國《增值稅暫行條例》及其實(shí)行細(xì)則的規(guī)定。A公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)當(dāng)為（）。A、3月18日

B、4月10日

C、4月28日

D、5月30日

7、下列項(xiàng)目中，合用增值稅13%低稅率的是（）。A、干姜

B、調(diào)制乳

C、面包

D、肉桂油

8、下列關(guān)于合用零稅率的說法表述錯(cuò)誤的是（）。A、境內(nèi)的單位提供合用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，采用增值稅一般計(jì)稅方法的，生產(chǎn)公司實(shí)行免抵退稅辦法

B、境內(nèi)的單位提供合用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，屬于合用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，實(shí)行免征增值稅辦法

C、外貿(mào)公司兼營合用零稅率應(yīng)稅服務(wù)的，統(tǒng)一實(shí)行免抵退稅辦法

D、境內(nèi)的單位提供合用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，假如屬于合用增值稅一般計(jì)稅方法的，退稅率為其合用的增值稅稅率

9、2023年3月，境外某公司為我國甲公司提供技術(shù)征詢服務(wù)，取得含稅價(jià)款300萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，也沒有其他境內(nèi)代理人，則甲公司應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額是（）萬元。A、0

B、16.98

C、43.59

D、8.74

10、下列納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)登記成為一般納稅人的是（）。A、事業(yè)單位

B、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的公司

C、個(gè)體工商戶

D、行政單位

11、某電腦商城為增值稅一般納稅人，2023年2月銷售電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為7020元，上月出售的同型號(hào)的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺(tái)，上月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元，電腦城將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請(qǐng)并通過了認(rèn)證。該電腦商城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）。A、250498元

B、250430元

C、280772元

D、248628元

12、某電梯銷售公司為增值稅一般納稅人，2023年7月購進(jìn)5部電梯，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元、稅額68萬元；當(dāng)月銷售5部電梯并開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額526.5萬元、安裝費(fèi)29.25萬元、保養(yǎng)費(fèi)11.7萬元、維修費(fèi)5.85萬元。該公司7月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A、8.5萬元

B、12.75萬元

C、14.45萬元

D、15.3萬元

二、多項(xiàng)選擇題1、下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A、翻譯服務(wù)

B、倉儲(chǔ)服務(wù)

C、運(yùn)送服務(wù)

D、餐飲服務(wù)

2、下列項(xiàng)目符合營改增應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的有（）。A、裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)

B、代理報(bào)關(guān)服務(wù)屬于鑒證征詢服務(wù)

C、代理記賬按照征詢服務(wù)征收增值稅

D、光租和濕租業(yè)務(wù)，均屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

3、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的表述中，對(duì)的的有（）。A、單獨(dú)提供電梯保養(yǎng)維護(hù)取得的收入，不征收增值稅

B、寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅

C、貨品期貨，在實(shí)物交割環(huán)節(jié)征收增值稅

D、郵政部門發(fā)行報(bào)刊，免征增值稅

4、某百貨商場(chǎng)為一般納稅人，于2023年2月購進(jìn)一批貨品，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬元，當(dāng)月認(rèn)證通過。當(dāng)月將其中一部分貨品分別銷售給某賓館和某個(gè)體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購入的貨品銷售給消費(fèi)者，取得含稅收入310萬元。下列表述對(duì)的的有（）。A、百貨商場(chǎng)本月應(yīng)納銷項(xiàng)稅217.95萬元

B、百貨商場(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額196.15萬元

C、個(gè)體戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬元

D、小規(guī)模納稅人征收率為3%

5、以下合用零稅率的國際運(yùn)送勞務(wù)有（）。A、我國某船運(yùn)公司將貨品自廣東運(yùn)往英國

B、我國某船運(yùn)公司將貨品自英國運(yùn)往廣東

C、我國某船運(yùn)公司將貨品自英國運(yùn)往美國

D、英國某船運(yùn)公司將貨品自美國運(yùn)往我國

6、下列選項(xiàng)中，按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。A、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

B、寄售商店代銷寄售物品

C、商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）

D、一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)

7、某一般納稅人公司于2023年11月將一臺(tái)自己使用過8年的設(shè)備（未抵扣增值稅），以10萬元的價(jià)格售出，其對(duì)的的稅務(wù)解決方法有（）。A、放棄減稅，按3%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅，并開具增值稅專用發(fā)票

B、按4%簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅

C、依照3%征收率減按2%征收增值稅

D、應(yīng)納增值稅為1942元

三、計(jì)算回答題1、某印刷廠為增值稅一般納稅人，重要經(jīng)營圖書、報(bào)刊等的印刷業(yè)務(wù)，2023年10月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）接受出版社和雜志社委托，由印刷廠自行購買紙張，印刷采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序并具有國內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)的圖書、雜志，取得不含稅收入2900000元。購買紙張取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅340000元。

（2）接受報(bào)社委托，印刷有國內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)的報(bào)紙，紙張由報(bào)社提供，成本500000元，收取加工費(fèi)和代墊輔料款，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款202300元。

（3）接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本。由印刷廠自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅68000元；向?qū)W校收取含稅印刷費(fèi)520230元。

（4）購進(jìn)稅控收款機(jī)，價(jià)款30000元，增值稅5100元，取得增值稅專用發(fā)票。

（5）當(dāng)月購買其他印刷用材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款51000元，購進(jìn)貨品以及銷售貨品支付不含稅運(yùn)費(fèi)20230元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。

（6）月末由于冰雹，致使倉庫外的原材料損壞無法使用，賬面成本5700元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。

假定本月取得相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。

規(guī)定：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。<1>

、計(jì)算該印刷廠2023年10月的銷項(xiàng)稅額。<2>

、計(jì)算2023年10月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。<3>

、計(jì)算2023年10月應(yīng)納的增值稅。2、某空調(diào)生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2023年8月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）采用分期收款方式銷售空調(diào)，協(xié)議規(guī)定的不含稅銷售額共計(jì)400萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于下月10日所有收回，由于購買方本月資金緊張，實(shí)際支付不含稅貨款150萬元。

（2）將成本為10萬元的自產(chǎn)空調(diào)用于本公司職工宿舍。

（3）當(dāng)月銷售空調(diào)，收取價(jià)稅合計(jì)金額540萬元，另收取包裝費(fèi)160萬元，開具普通發(fā)票。

（4）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料及水、電等取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅共計(jì)7.8萬元。

（5）購進(jìn)一批小電器，作為獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給了職工，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為0.15萬元。

（6）購進(jìn)生產(chǎn)檢查設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元、增值稅5.1萬元。

（7）購進(jìn)一輛小汽車自用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元、增值稅3.4萬元。

已知：成本利潤(rùn)率10%，本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并在本月抵扣。

規(guī)定：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。<1>

、計(jì)算該公司本月的銷項(xiàng)稅額。<2>

、計(jì)算該公司本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。<3>

、計(jì)算該公司本月應(yīng)納的增值稅。四、綜合題1、某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2023年11月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）進(jìn)口化妝品一批，支付國外的買價(jià)220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元；支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)送費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的不含稅運(yùn)送費(fèi)用8萬元，已取得海關(guān)的完稅憑證和一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。

（2）受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和添加輔助材料的含稅金額共計(jì)46.8萬元，該化妝品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。

（3）收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)款70萬元、不含稅運(yùn)送費(fèi)用10萬元（已取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票），當(dāng)月將購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部。

（4）購進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，支付運(yùn)送單位運(yùn)送費(fèi)用20萬元，運(yùn)費(fèi)金額為一般納稅人運(yùn)送公司開具的增值稅專用發(fā)票中注明的金額，待貨品驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元（占支付金額的5%），經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)送單位補(bǔ)償。

（5）將進(jìn)口化妝品的80%重新加工制作成套裝化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場(chǎng)并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬元；直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬元。

（6）銷售除化妝品以外的其他商品，開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將所有貨款收回，給所有購貨方的銷售折扣比例為5%，實(shí)際收到金額285萬元。

（7）取得化妝品的逾期包裝押金收入14.04萬元。

（已知：關(guān)稅稅率20%，化妝品消費(fèi)稅稅率30%；當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；不考慮地方教育附加）

規(guī)定：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。<1>

、計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅。<2>

、計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。<3>

、計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。<4>

、計(jì)算該公司加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和。<5>

、計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和。<6>

、計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和。<7>

、計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和。<8>

、計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。<9>

、計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和。答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、【對(duì)的答案】B【答案解析】可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=（13600+1000×11%）×（1-8%）=12613.2（元）【該題針對(duì)“（2023）以票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224187,點(diǎn)擊提問】2、【對(duì)的答案】C【答案解析】商業(yè)公司一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不涉及勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。

銷售免稅貨品不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外?！驹擃}針對(duì)“（2023）增值稅專用發(fā)票開具范圍和開具規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224146,點(diǎn)擊提問】3、【對(duì)的答案】A【答案解析】選項(xiàng)A屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃?！驹擃}針對(duì)“（2023）增值稅應(yīng)稅服務(wù)的具體范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224095,點(diǎn)擊提問】4、【對(duì)的答案】D【答案解析】選項(xiàng)D合用免稅并退稅政策?！驹擃}針對(duì)“（2023）合用出口免稅的貨品”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223662,點(diǎn)擊提問】5、【對(duì)的答案】D【答案解析】增值稅一般納稅人的動(dòng)漫公司，銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。應(yīng)納稅額＝68000×17%－1346－200×3%＝10208（元），實(shí)際稅負(fù)＝10208÷68000＝15%，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退。實(shí)際應(yīng)承擔(dān)稅額＝68000×3%＝2040（元）【該題針對(duì)“（2023）財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223630,點(diǎn)擊提問】6、【對(duì)的答案】B【答案解析】采用賒銷和分期收款方式銷售貨品，為書面協(xié)議約定的收款日期的當(dāng)天，無書面協(xié)議的或者書面協(xié)議沒有約定收款日期的，為貨品發(fā)出的當(dāng)天。但本題提前全額開具了增值稅專用發(fā)票，所以4月10日納稅義務(wù)發(fā)生?！驹擃}針對(duì)“（2023）增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223565,點(diǎn)擊提問】7、【對(duì)的答案】A【答案解析】調(diào)制乳、面包、肉桂油都不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，合用稅率為17%。【該題針對(duì)“（2023）增值稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223526,點(diǎn)擊提問】8、【對(duì)的答案】C【答案解析】外貿(mào)公司兼營合用零稅率應(yīng)稅服務(wù)的，統(tǒng)一實(shí)行免退稅辦法?！驹擃}針對(duì)“（2023）零稅率應(yīng)稅服務(wù)增值稅退（免）稅計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223478,點(diǎn)擊提問】9、【對(duì)的答案】B【答案解析】應(yīng)扣繳增值稅=300÷（1+6%）×6%=16.98（萬元）【該題針對(duì)“（2023）增值稅的計(jì)稅方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223471,點(diǎn)擊提問】10、【對(duì)的答案】C【答案解析】非公司性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的公司，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅?！驹擃}針對(duì)“（2023）一般納稅人登記辦理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223413,點(diǎn)擊提問】11、【對(duì)的答案】A【答案解析】應(yīng)納增值稅＝[280×7020÷（1+17%）×17%－6786÷（1+17%）×2×17%]－（35000－1870）＝250498（元）【該題針對(duì)“（2023）一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223411,點(diǎn)擊提問】12、【對(duì)的答案】D【答案解析】對(duì)公司銷售電梯（購進(jìn)的）并負(fù)責(zé)安裝及保養(yǎng)、維修取得的收入，一并征收增值稅。

該公司7月應(yīng)繳納的增值稅＝（526.5＋29.25＋11.7＋5.85）÷（1＋17%）×17%－68＝15.3（萬元）【該題針對(duì)“（2023）一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223405,點(diǎn)擊提問】二、多項(xiàng)選擇題1、【對(duì)的答案】ABC【答案解析】選項(xiàng)D屬于營業(yè)稅的征稅范圍?！驹擃}針對(duì)“（2023）增值稅征稅范圍的具體規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224100,點(diǎn)擊提問】2、【對(duì)的答案】AC【答案解析】選項(xiàng)B，代理報(bào)關(guān)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)；選項(xiàng)D，光租和干租屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，程租、期租和濕租屬于交通運(yùn)送業(yè)服務(wù)。【該題針對(duì)“（2023）增值稅征稅范圍的具體規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224061,點(diǎn)擊提問】3、【對(duì)的答案】ABCD【答案解析】選項(xiàng)ABCD都是對(duì)的的。【該題針對(duì)“（2023）增值稅征稅范圍的具體規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11224042,點(diǎn)擊提問】4、【對(duì)的答案】ABCD【答案解析】由于百貨商場(chǎng)是一般納稅人，應(yīng)當(dāng)在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的基礎(chǔ)上最后計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，所以，百貨商場(chǎng)應(yīng)納增值稅額＝（1250＋250）÷（1＋17％）×17％-1350÷（1＋17％）×17％＝21.79（萬元）

個(gè)體零售戶屬于商業(yè)小規(guī)模納稅人，應(yīng)納增值稅額＝310÷（1＋3％）×3％＝9.03（萬元）【該題針對(duì)“（2023）增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223832,點(diǎn)擊提問】5、【對(duì)的答案】ABC【答案解析】中華人民共和國境內(nèi)（以下稱“境內(nèi)”）的單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)送服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，合用增值稅零稅率。所以選項(xiàng)D，不對(duì)的?！驹擃}針對(duì)“（2023）增值稅零稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223660,點(diǎn)擊提問】6、【對(duì)的答案】ABC【答案解析】選項(xiàng)D，一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。【該題針對(duì)“（2023）小規(guī)模納稅人增值稅的征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223594,點(diǎn)擊提問】7、【對(duì)的答案】ACD【答案解析】根據(jù)現(xiàn)行政策，2023年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己使用過的2023年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)納增值稅=10÷（1+3%）×2%×10000=1942（元），納稅人也可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。【該題針對(duì)“（2023）小規(guī)模納稅人增值稅的征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223587,點(diǎn)擊提問】三、計(jì)算回答題1、【對(duì)的答案】10月銷項(xiàng)稅額＝2900000×13%＋202300×17%＋520230÷1.17×17%＝486555.56（元）【該題針對(duì)“（2023）增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223935,點(diǎn)擊提問】【對(duì)的答案】10月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)＝340000＋68000＋5100＋51000×17%＋20230×11%＝423970（元）【該題針對(duì)“（2023）增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223936,點(diǎn)擊提問】【對(duì)的答案】10月應(yīng)納的增值稅＝486555.56－423970＝62585.56（元）【該題針對(duì)“（2023）增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223937,點(diǎn)擊提問】2、【對(duì)的答案】銷項(xiàng)稅額＝[400×60%＋10×（1＋10%）＋（540＋160）÷1.17]×17%＝144.38（萬元）【該題針對(duì)“（2023）增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223919,點(diǎn)擊提問】【對(duì)的答案】準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝7.8＋5.1＋3.4＝16.3（萬元）【該題針對(duì)“（2023）增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223920,點(diǎn)擊提問】【對(duì)的答案】應(yīng)納增值稅＝144.38－16.3＝128.08（萬元）【該題針對(duì)“（2023）增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223921,點(diǎn)擊提問】四、綜合題1、【對(duì)的答案】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅=（220+4+20+11）×20%=255×20%=51（萬元）【該題針對(duì)“（2023）增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223750,點(diǎn)擊提問】【對(duì)的答案】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（255+51）÷（1-30%）×30%=131.14（萬元）【該題針對(duì)“（2023）增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11223751,點(diǎn)擊提問】【對(duì)的答案】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的應(yīng)納增值稅=（255+51）÷（1-30%）×17%=74.31（萬元）【該題針對(duì)“（2023）增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”知識(shí)