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模塊1認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)電算化第一頁(yè),共34頁(yè)。目錄任務(wù)1.1會(huì)計(jì)核算技術(shù)的發(fā)展任務(wù)1.2會(huì)計(jì)電算化的產(chǎn)生與發(fā)展任務(wù)1.3會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)容任務(wù)1.4電算化會(huì)計(jì)與手工會(huì)計(jì)的比較任務(wù)1.5電算化會(huì)計(jì)核算方法任務(wù)1.6會(huì)計(jì)軟件任務(wù)1.7我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展趨勢(shì)2第二頁(yè),共34頁(yè)。1.手工處理階段2.機(jī)械處理階段3.計(jì)算機(jī)處理階段階段

任務(wù)1.1會(huì)計(jì)核算技術(shù)的發(fā)展3第三頁(yè),共34頁(yè)。任務(wù)1.1會(huì)計(jì)核算技術(shù)的發(fā)展1.手工處理階段在這一階段,主要通過(guò)會(huì)計(jì)人員的手工勞動(dòng)來(lái)處理會(huì)計(jì)信息,因此稱之為手工操作階段。在這一階段中,會(huì)計(jì)人員以紙、筆、算盤(pán)等工具,在紙質(zhì)憑證、帳簿上實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、分類、匯總,并編制會(huì)計(jì)報(bào)表。這一階段歷史漫長(zhǎng),直至今天,仍有很多企業(yè)停留在手工階段。4第四頁(yè),共34頁(yè)。任務(wù)1.1會(huì)計(jì)核算技術(shù)的發(fā)展2.機(jī)械處理階段1890年赫爾曼·何勒內(nèi)斯發(fā)明了卡片制表機(jī),并用于人口普查工作,開(kāi)創(chuàng)了數(shù)據(jù)處理機(jī)械化的歷史,以后在會(huì)計(jì)、金融、統(tǒng)計(jì)等領(lǐng)域得到了廣泛應(yīng)用;同時(shí),自19世紀(jì)末以來(lái),科學(xué)管理理論的發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理提出了更高的要求,使得機(jī)械化核算代替手工操作有廣泛的市場(chǎng)。在這階段中,會(huì)計(jì)人員借助穿孔機(jī)、卡片分類機(jī)、機(jī)械式計(jì)算機(jī)、機(jī)械制表機(jī)等機(jī)械設(shè)備可實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的記錄、計(jì)算、分類、匯總和編表工作。5第五頁(yè),共34頁(yè)。任務(wù)1.1會(huì)計(jì)核算技術(shù)的發(fā)展3.計(jì)算機(jī)處理階段階段隨著1946年第一臺(tái)計(jì)算機(jī)“艾尼阿克”的問(wèn)世,計(jì)算機(jī)逐步取代了機(jī)械設(shè)備,并廣泛應(yīng)用于會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)、計(jì)劃、生產(chǎn)管理、庫(kù)存管理、工藝設(shè)計(jì)等部門(mén)領(lǐng)域。在企業(yè)內(nèi)部,由于財(cái)會(huì)部門(mén)的數(shù)據(jù)處理量最大、最集中、數(shù)據(jù)處理任務(wù)重,而且工作規(guī)范化程度高,因此,西方國(guó)家早期的計(jì)算機(jī)主要用于會(huì)計(jì)核算工作,如工資核算、往來(lái)帳處理等。計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用,也標(biāo)志著會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理進(jìn)入了自動(dòng)化階段。目前,人們可以使用計(jì)算機(jī)這一現(xiàn)代化工具,處理會(huì)計(jì)信息,并實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析、預(yù)測(cè),為決策活動(dòng)服務(wù)。6第六頁(yè),共34頁(yè)。1.單項(xiàng)處理階段2.綜合處理階段3.管理信息系統(tǒng)處理階段4.決策支持系統(tǒng)階段任務(wù)1.2會(huì)計(jì)電算化的產(chǎn)生與發(fā)展7第七頁(yè),共34頁(yè)。1.會(huì)計(jì)核算電算化2.會(huì)計(jì)管理電算化3.會(huì)計(jì)決策電算化任務(wù)1.3會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)容8第八頁(yè),共34頁(yè)。1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目電算化2.填制會(huì)計(jì)憑證電算化3.登記會(huì)計(jì)賬簿電算化4.成本核算電算化5.編制會(huì)計(jì)報(bào)表電算化會(huì)計(jì)核算電算化9第九頁(yè),共34頁(yè)。會(huì)計(jì)管理電算化 1.開(kāi)展會(huì)計(jì)分析2.進(jìn)行會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)3.進(jìn)行會(huì)計(jì)控制10第十頁(yè),共34頁(yè)。會(huì)計(jì)決策電算化 會(huì)計(jì)決策電算化是會(huì)計(jì)電算化的高級(jí)階段,在這個(gè)階段由會(huì)計(jì)輔助決策支持軟件來(lái)完成決策工作,該軟件能根據(jù)會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)的結(jié)果,對(duì)產(chǎn)品銷售、定價(jià)、生產(chǎn)、成本、資金和企業(yè)經(jīng)營(yíng)方向等內(nèi)容進(jìn)行決策,并輸出決策結(jié)果。返回本節(jié)11第十一頁(yè),共34頁(yè)。任務(wù)1.4電算化會(huì)計(jì)與手工會(huì)計(jì)的比較

1.應(yīng)用工具及信息載體方面的比較2.賬務(wù)處理程序方面的比較3.會(huì)計(jì)核算組織體制方面的比較4.內(nèi)部控制方面的比較5.檔案管理方面的比較12第十二頁(yè),共34頁(yè)。賬務(wù)處理程序方面的比較13第十三頁(yè),共34頁(yè)。任務(wù)1.5電算化會(huì)計(jì)核算方法1.創(chuàng)建賬套2.初始化設(shè)置3.賬戶設(shè)置4.填制和審核憑證5.自動(dòng)登記賬簿6.成本計(jì)算7.財(cái)產(chǎn)清查8.會(huì)計(jì)報(bào)表編制與分析14第十四頁(yè),共34頁(yè)。任務(wù)1.5電算化會(huì)計(jì)核算方法1.會(huì)計(jì)核算方法會(huì)計(jì)核算方法是具體對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行核算所采用的特定方法,是會(huì)計(jì)方法體系的基礎(chǔ),會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理和財(cái)務(wù)信息的形成,基本上都是通過(guò)會(huì)計(jì)核算方法實(shí)現(xiàn)的。2.手工會(huì)計(jì)核算方法一般包括設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查、編制報(bào)表等方法。3.電算化會(huì)計(jì)核算方法

1)創(chuàng)建帳套2)初始化設(shè)置3)帳戶設(shè)置4)填制和審核憑證

5)登記賬簿6)成本計(jì)算7)財(cái)產(chǎn)清查8)編制會(huì)計(jì)報(bào)表這些方法雖然各有特定的含義和作用,但并不是獨(dú)立的,而是相互聯(lián)系、相互依存、相互制約的,它們共同構(gòu)成了電算化會(huì)計(jì)核算方法體系。15第十五頁(yè),共34頁(yè)。1.創(chuàng)建帳套(明確電算化會(huì)計(jì)主體與對(duì)象)任務(wù)1.5電算化會(huì)計(jì)核算方法帳套是電算化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)存放所有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)文件的總稱,它主要包括會(huì)計(jì)科目、記帳憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及有關(guān)業(yè)務(wù)資料等內(nèi)容;新帳套將以電子數(shù)據(jù)庫(kù)的形式存放于計(jì)算機(jī)中,帳套中的數(shù)據(jù)將來(lái)可根據(jù)用戶的不同需要隨時(shí)查詢(有可能是遠(yuǎn)程查詢)輸出。16第十六頁(yè),共34頁(yè)。2.初始化設(shè)置(電算化會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn))任務(wù)1.5電算化會(huì)計(jì)核算方法

1)核算項(xiàng)目設(shè)置;

2)幣別設(shè)置;

3)會(huì)計(jì)科目預(yù)設(shè)置;

4)帳套參數(shù)設(shè)置;

5)財(cái)務(wù)人員分工設(shè)置;

6)初始數(shù)據(jù)錄入;

7)其他設(shè)置需要注意的是,初始化設(shè)置僅僅是正常使用電算化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的必備條件,它并非每月都要進(jìn)行,只要會(huì)計(jì)制度不發(fā)生變化,單位會(huì)計(jì)核算方法不發(fā)生變化,就沒(méi)必要重新設(shè)置。17第十七頁(yè),共34頁(yè)。3.帳戶設(shè)置(建立會(huì)計(jì)核算體系)任務(wù)1.5電算化會(huì)計(jì)核算方法在電算化會(huì)計(jì)核算環(huán)境下,所有帳戶實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)代碼化。規(guī)范化:

1)滿足全面反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要;

2)滿足會(huì)計(jì)報(bào)表編制的需要;

3)滿足會(huì)計(jì)信息深加工的需要;

4)滿足會(huì)計(jì)軟件的要求;

5)滿足國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)范的要求;

6)滿足會(huì)計(jì)科目擴(kuò)充的需要;

7)滿足帳簿輸出的要求。18第十八頁(yè),共34頁(yè)。4.填制和審核憑證(業(yè)務(wù)處理的核心)任務(wù)1.5電算化會(huì)計(jì)核算方法1)填制憑證的方法直接填制法;間接填制法。在電算化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中,仍將采用復(fù)式記賬法,即對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),在兩個(gè)或兩個(gè)以上賬戶中進(jìn)行登記,使用的記賬規(guī)則也是“有借必有貸,借貸必相等”。2)憑證的審核原則:一般情況下,審核人和制單人不能是同一個(gè)人,審核憑證人員發(fā)現(xiàn)憑證錯(cuò)誤后,也不能直接修改,必須通知憑證輸人員進(jìn)行修改,而取消審核簽字只能由審核人自己進(jìn)行,不可越俎代庖。19第十九頁(yè),共34頁(yè)。5.自動(dòng)登帳(電算化自動(dòng)化處理的充分體現(xiàn))任務(wù)1.5電算化會(huì)計(jì)核算方法電算化會(huì)計(jì)核算體系下,記賬是一個(gè)從“憑證臨時(shí)文件”轉(zhuǎn)移到“流水賬文件”中存放的數(shù)據(jù)處理過(guò)程,記帳憑證經(jīng)審核簽字后,即可用來(lái)登記總分類帳、明細(xì)帳、多欄帳等帳簿。20第二十頁(yè),共34頁(yè)。6.成本計(jì)算(電算化個(gè)性化特色體現(xiàn))任務(wù)1.5電算化會(huì)計(jì)核算方法在電算化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中,根據(jù)賬簿記錄,對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的采購(gòu)費(fèi)用、制造費(fèi)用、人工費(fèi)用和能源動(dòng)力費(fèi)用自動(dòng)進(jìn)行成本核算。電算化環(huán)境下的成本計(jì)算具體處理過(guò)程:實(shí)現(xiàn)各種要素費(fèi)用(直接材料費(fèi)用、直接工資費(fèi)用等)、輔助生產(chǎn)費(fèi)用以及制造費(fèi)用等的歸集,并在各種產(chǎn)品及完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配,及時(shí)準(zhǔn)確地計(jì)算出完工產(chǎn)品以及自制半成品的總成本和單位成本。21第二十一頁(yè),共34頁(yè)。7.財(cái)產(chǎn)清查(對(duì)電算化帳實(shí)驗(yàn)證)任務(wù)1.5電算化會(huì)計(jì)核算方法各會(huì)計(jì)科目總分類帳金額=Σ各會(huì)計(jì)科目明細(xì)分類帳金額=Σ各實(shí)物分類帳金額=Σ倉(cāng)庫(kù)實(shí)物數(shù)量約束條件:實(shí)物明細(xì)盤(pán)存表=倉(cāng)庫(kù)實(shí)物;實(shí)物明細(xì)帳金額=會(huì)計(jì)科目明細(xì)分類帳金額22第二十二頁(yè),共34頁(yè)。8.編制會(huì)計(jì)報(bào)表(會(huì)計(jì)信息的集中與概括)任務(wù)1.5電算化會(huì)計(jì)核算方法1)報(bào)表格式定義2)數(shù)據(jù)來(lái)源定義科目取數(shù);核算項(xiàng)目取數(shù);數(shù)量取數(shù);表內(nèi)單元取數(shù);表間取數(shù)3)報(bào)表分析結(jié)構(gòu)分析;比較分析;趨勢(shì)分析;主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析;自定義分析23第二十三頁(yè),共34頁(yè)。任務(wù)1.5電算化會(huì)計(jì)核算方法電算化環(huán)境下的各種會(huì)計(jì)核算方法是一個(gè)相互聯(lián)系、密切配合的完整方法體系。在完善帳套建設(shè)的前提下,企業(yè)對(duì)日常發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都要首先填制并審核原始憑證;然后按所設(shè)置的賬戶,運(yùn)用復(fù)式記賬方法填制記賬憑證,并將其“過(guò)”到有關(guān)賬戶中;在這其間,定期或不定期地對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查,以保證賬實(shí)相符;至報(bào)告期末,根據(jù)賬簿由電算化核算系統(tǒng)自動(dòng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表輸出。從會(huì)計(jì)核算處理基本內(nèi)容上講,與手工會(huì)計(jì)核算無(wú)本質(zhì)區(qū)別;但在會(huì)計(jì)核算處理手段上,電算化會(huì)計(jì)核算強(qiáng)調(diào)的是從憑證到報(bào)表處理過(guò)程的一氣呵成、自動(dòng)化。24第二十四頁(yè),共34頁(yè)。任務(wù)1.6會(huì)計(jì)軟件

會(huì)計(jì)軟件是以會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法為核心,以會(huì)計(jì)制度為依據(jù),以計(jì)算機(jī)及其應(yīng)用技術(shù)為技術(shù)基礎(chǔ),以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為處理對(duì)象,以為會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供信息資料為目標(biāo),將計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)工作的軟件系統(tǒng)。25第二十五頁(yè),共34頁(yè)。任務(wù)1.6會(huì)計(jì)軟件1.核算型會(huì)計(jì)軟件

2.管理型會(huì)計(jì)軟件3.決策型會(huì)計(jì)軟件26第二十六頁(yè),共34頁(yè)。任務(wù)1.6會(huì)計(jì)軟件27第二十七頁(yè),共34頁(yè)。任務(wù)1.6會(huì)計(jì)軟件1)核算型會(huì)計(jì)軟件

①以財(cái)務(wù)部門(mén)為核心,模仿、替代手工為主,其目標(biāo)與手工會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)目標(biāo)沒(méi)什么差別,只是利用計(jì)算機(jī)處理日常會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù);這類軟件沒(méi)有充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)信息處理的優(yōu)勢(shì),僅僅完成事后核算,無(wú)法完成事前預(yù)測(cè)、事中控制;②各業(yè)務(wù)核算模塊如工資、固定資產(chǎn)、材料以及銷售之間彼此分離等,沒(méi)有形成一個(gè)有機(jī)的整體,與帳務(wù)處理之間僅僅通過(guò)轉(zhuǎn)帳憑證傳遞數(shù)據(jù),缺乏信息傳輸?shù)囊恢滦?、系統(tǒng)性;③系統(tǒng)只滿足了財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的需要,沒(méi)有考慮相關(guān)部門(mén)如人事、倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)等部門(mén)之間的信息共享,從而難以為決策提供科學(xué)的信息。28第二十八頁(yè),共34頁(yè)。任務(wù)1.6會(huì)計(jì)軟件29第二十九頁(yè),共34頁(yè)。任務(wù)1.6會(huì)計(jì)軟件2)管理型會(huì)計(jì)軟件

①?gòu)奈镔Y、設(shè)備、生產(chǎn)、銷售、人力資源等管理子系統(tǒng)中收集各種原始會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),進(jìn)行記賬、算賬、編制報(bào)表等全面會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理。②實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)的監(jiān)督與控制職能。如資金結(jié)構(gòu)分析、資金需要量預(yù)測(cè)、資金的籌集與管理;資金和利息管理、應(yīng)收賬款管理;股票投資管理、債券投資管理、設(shè)備投資管理;成本預(yù)測(cè)、成本計(jì)劃、成本控制、成本分析;銷售收入管理、價(jià)格管理、利潤(rùn)預(yù)測(cè)、利潤(rùn)分配;現(xiàn)金流量分析、本量利分析、盈利能力分析;分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)控、領(lǐng)導(dǎo)查詢等。30第三十頁(yè),共34頁(yè)。任務(wù)1.6會(huì)計(jì)軟件3)決策型會(huì)計(jì)軟件決策型會(huì)計(jì)軟件是決策支持系統(tǒng)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用,是電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的進(jìn)一步發(fā)展。決策型會(huì)計(jì)軟件以管理科學(xué)、運(yùn)籌學(xué)和行為科學(xué)等為基礎(chǔ),以人工智能和信息技術(shù)為手段

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