企業(yè)盤點管理制度存貨盤點、財務(wù)盤點、資產(chǎn)盤點規(guī)定

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財務(wù)盤點制度第一條目的為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強管理人員的責(zé)任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。第二條盤點范圍(一)存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。(二)財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。(三)財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。3、保管品：以費用購置者。第三條盤點方式(一)年中、年終盤點1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。2、財務(wù)：由財務(wù)科與會計科共同盤點。3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。(二)月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目500項以上時，得采取重點盤點。)(三)月份檢查由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。第四條人員的指派與職責(zé)(一)總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決。(二)主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動及實施。(三)復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。(四)盤點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點計數(shù)量。(五)會點人：由財務(wù)部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。(六)協(xié)點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤點時，料品搬運及整理工作。(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人，其職責(zé)亦同。(八)監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。第五條盤點前準(zhǔn)備事項(一)盤點編組由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。(二)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點表格，由財務(wù)部門準(zhǔn)備。1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點。4、各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。第六條年中、年終全面盤點(一)財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點通知，并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤點負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。(三)年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，改變方式進行。(四)盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。(五)盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。第七條不定期抽點(一)由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務(wù)部門填具“財務(wù)抽點通知單”于呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。(二)盤點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。(三)盤點前應(yīng)由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。(四)不定期抽點，應(yīng)填列“盤存表”。第八條盤點報告(一)財務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。(二)不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。(三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務(wù)部門至少每月抽查一次。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。(三)盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。(四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(五)有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)確實核對認(rèn)定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務(wù)部門，第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即呈報總經(jīng)理批示。第十條存貨盤點(一)存貨的盤點，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。(二)存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點方式。第十一條其他項目盤點(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(二)銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務(wù)部門核查。第十二條注意事項(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必須深入了解。(二)盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復(fù)盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。(三)所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動。(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補休。(七)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。(八)盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。第十三條盤點工作獎懲(一)盤點工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。第十四條帳載錯誤處理(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清者，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。第十五條賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：(二)對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者：(三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。第十六條本辦法制定后，層呈董事長核準(zhǔn)后實施，修改時亦同。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔盤點管理制度1.0目的：1. 1查明公司各項原材料、在制品、成品機、固定資產(chǎn)等的可用程度，以便有效利用資產(chǎn)。1. 2核對現(xiàn)有存貨、固定資產(chǎn)等與賬載數(shù)目是否一致，準(zhǔn)確把握公司資產(chǎn)。1.3發(fā)現(xiàn)不良品、呆滯品并及時進行處理。1.4為物料需求分析提供依據(jù),確保各類物料滿足生產(chǎn)需求.1.5為下一階段銷售計劃和生產(chǎn)計劃的擬訂提供依據(jù)。2.0適用范圍。公司所有原材料、在制品、半成品、成品、低值易耗品、固定資產(chǎn)等。3.0職責(zé)。3.1盤點委員會：由總經(jīng)理擔(dān)任總指揮，財務(wù)部門主導(dǎo)，各部門經(jīng)理、主管為委員會成員，負(fù)責(zé)指揮盤點工作。3.2初盤：由各部門自行安排，三人一組進行分組盤點，對物資進行整理、標(biāo)識、清點和登錄。3.3復(fù)盤：由盤點委員會擬定復(fù)盤人員名冊，按3人一組進行編排，其中至少應(yīng)有原初盤人員1名配合、指引。3.4抽盤：由財務(wù)、PMC部門或盤點委員會指定人員按2人一組進行編排，進行抽查，具體名冊由盤點委員會擬定。3.5月盤：由PMC主導(dǎo)，倉庫主管和生產(chǎn)部門、各車間主管安排本部門人員對倉存物資和在制品進行清點、登錄。4.0盤點方式。4.1年度盤點。4.1.1年終盤點(大盤點)：每年12月底由財務(wù)部主導(dǎo)、盤點委員會指揮，各部門參與對公司所有資產(chǎn)進行全面盤點。4.2月度盤點：每月末最后一天由PMC主導(dǎo)，倉庫和生產(chǎn)部門分別對倉存物資和生產(chǎn)現(xiàn)場物資實施清點、登錄，財務(wù)部依據(jù)月度《盤點表》進行檢查確認(rèn)。4.2.1月中檢查：每月PMC部門會同相關(guān)人員，不定期對倉存貨物進行抽查，確保倉存物資安全、帳卡物一致。5.0年度盤點前準(zhǔn)備工作：5.1年終大盤點前20天由盤點委員會組織召開準(zhǔn)備會議，擬制盤點計劃及相關(guān)人員名冊。各部門提報盤點票需求數(shù)量，由采購部門提前兩周購回。5.2各部門將應(yīng)盤點項目及盤點工具預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，各部門所需盤點表由ERP系統(tǒng)導(dǎo)出,各部門打印交財務(wù)部確認(rèn)。5.2.1各部門應(yīng)提前一周進行整理、整頓、清掃工作，對盤點有難度和不常用物資部分可以提前一周預(yù)盤。5.2.2采購部于盤點前一周通知各供應(yīng)商盤點日當(dāng)天停止送貨，營銷部門在盤點日當(dāng)天停止出貨或者將盤點日需安排出貨單據(jù)提前。5.2.3供應(yīng)商來料待處理未入賬之貨物應(yīng)放置于待處理區(qū)，標(biāo)示清楚，不列入盤點。5.2.4各項財務(wù)賬冊和收發(fā)貨單據(jù)應(yīng)于盤點前一天登記完畢。5.2.5呆滯廢料應(yīng)提前一周隔離并標(biāo)示清楚。5.2.6所有盤點財物以靜態(tài)盤點為原則，盤點期間停止財物的進出及移動。5.2.7生產(chǎn)部門在盤點日前一周內(nèi)將生產(chǎn)現(xiàn)場余料陸續(xù)退倉，已經(jīng)領(lǐng)出但未曾使用的物料均應(yīng)辦理退倉手續(xù)。已完成的在制品和成品應(yīng)在盤點日前一天全部入庫。5.3提前一周按培訓(xùn)計劃對參加盤點人員進行培訓(xùn)。5.4固定資產(chǎn)應(yīng)于盤點前一天由使用人員清潔后將盤點票掛于其上。5.4.1帳外資產(chǎn)或閑置設(shè)備均須在盤點票上注明。5.4.2已報廢固定資產(chǎn)應(yīng)于一周內(nèi)整理、搬移至指定區(qū)域。6.0年終盤點實施6.1倉存貨物按倉儲類別和區(qū)域分類進行盤點。6.2外協(xié)加工物料由盤點委員會指派人員會同采購人員前往供應(yīng)商處，或委托供應(yīng)商清點實際數(shù)量，填寫盤點表并在指定日期回傳。6.3初盤時應(yīng)將盤點票填寫好，數(shù)量一欄應(yīng)將箱數(shù)、內(nèi)包裝數(shù)（袋、盒等）等填上，如：10箱*1000pcs/箱+5盒*100pcs/包+12pcs=10512pcs。6.4盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器具，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改涂寫，確需更改時需杠改原數(shù)字，并由更改人在更改處簽名。6.5初盤完成后，將數(shù)量記錄于《盤點表》上并簽名，然后將《盤點表》轉(zhuǎn)交給復(fù)盤人員。6.6復(fù)盤由初盤人員帶領(lǐng)復(fù)盤人員進行，復(fù)盤不應(yīng)受初盤影響。復(fù)盤與初盤有差異時，應(yīng)與初盤人員一起確認(rèn)，確認(rèn)后將數(shù)據(jù)記錄于《盤點表》上。6.7抽盤時根據(jù)《盤點表》隨機抽盤或隨地抽盤，物料按ABC分類，抽盤比例分別為A類貴重物料按50%抽查，B類物料按30%抽查，C類物料按20%比例抽查。7.0盤點后工作7.1盤點完成后兩天內(nèi)相關(guān)部門依《盤點表》填寫《盤點盈虧表》相關(guān)數(shù)據(jù)后送交財務(wù)部，財務(wù)部門在一天內(nèi)填寫單價及差異金額后呈報總經(jīng)理。7.2倉庫對盤點盈虧進行分析，并于盤點完成后兩天內(nèi)進行賬務(wù)處理。7.3每月抽盤檢查依據(jù)抽查物料項數(shù)，計算出帳、物、卡準(zhǔn)確率，計算方式如下：帳物卡準(zhǔn)確率=抽盤準(zhǔn)確項數(shù)/總抽盤項數(shù)*100%PMC部將計算出的帳物卡準(zhǔn)確率抽查結(jié)果統(tǒng)計表交責(zé)任倉管員和倉庫主管簽名確認(rèn)，并將結(jié)果傳遞給行政人事部，由行政人事部按績效考核的相關(guān)制度其它管理辦法進行獎懲處理。7.4年度盤點結(jié)束后兩天內(nèi)由PMC、采購、營銷、倉庫等部門指定人員組成專項工作組集中對呆滯品和不良物料進行處理，所有待處理物料必須在次月25日前處理完畢。8．0物料周轉(zhuǎn)率8.1使用物料周轉(zhuǎn)率指標(biāo)對物料使用的合理性進行評估和控制。8.2計算頻率:每月計算，次月的第四個工作日以前提供結(jié)果。8.3數(shù)據(jù)來原：原材料、零配件上月末與本月末盤點數(shù)據(jù)，本月采購物料數(shù)量。8.4物料周轉(zhuǎn)率越低，物料周轉(zhuǎn)天數(shù)越長，存貨成本越高。8.5計算公式（以月份計）：本月發(fā)出數(shù)物料周轉(zhuǎn)率=×100%（月初庫存數(shù)+月末結(jié)存數(shù)）/2物料周轉(zhuǎn)天數(shù)=30天/物料周轉(zhuǎn)率9．0相關(guān)表單9．1《盤點表》9．2《物料周轉(zhuǎn)率表》9.3《盤點盈虧表》9.4《盤點票》10.0管理辦法10.1盤點差異率。10.1.1固定資產(chǎn)和成品盤點差異率為0；A類物資盤點差異率應(yīng)低于0.5%；B類物資盤點差異率應(yīng)低于1%，C類物資盤點差異率應(yīng)低于2%。10.1.2年度盤點差異率低于規(guī)定比例者，獎勵盤點組XX元。盤點無任何差異者，獎勵XX元。10.1.3盤點差異率高于規(guī)定值者，罰款30元；盤點差異率高于規(guī)定值兩倍以上者罰款XX元。10.2年度盤點進行期間，各組盤點人員均受盤點委員會和盤點領(lǐng)導(dǎo)組指揮，不服從安排者予以10元/次罰款。10.3因工作馬虎，漏記、錯記、賬面記載不清等影響盤點數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，予以10元/罰款。10.4帳載數(shù)字如有涂改未簽名，使難以查核者，予以10元/次罰款。10.5賠償處理:對財產(chǎn)、物料保管和公司的財物有營私舞弊行為，所保管的物資未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自轉(zhuǎn)移、借用或損壞未經(jīng)處理者；因過失致使公司物資遭受被竊、損失或盤虧者，按公司相