發(fā)票管理制度銷售發(fā)票、進項稅票、納稅申報表管理辦法

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔發(fā)票管理制度第一章總則第一條財務(wù)部是公司發(fā)票管理的責任部門，負責擬定發(fā)票的管理制度及工作規(guī)范。財務(wù)部對發(fā)票管理工作進行具體組織和指導(dǎo)。第二條財務(wù)部辦理公司各類發(fā)票的申購、使用、繳銷及納稅申報等事務(wù)，負責稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)銜接和關(guān)系協(xié)調(diào)，保證發(fā)票運用的合法性。第三條本管理制度所指的發(fā)票包括增值稅發(fā)票、普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。企業(yè)的財務(wù)收據(jù)管理適用本制度。第二章銷售發(fā)票的管理第四條遵照國家稅法規(guī)定，銷售發(fā)票使用應(yīng)按照不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)及其經(jīng)濟對象確定適用范圍。一般情況下，公司主要使用以下三類發(fā)票。增值稅發(fā)票：具有一般納稅人資格并能夠提供完整稅務(wù)資料的企業(yè)單位；普通發(fā)票：小規(guī)模納稅人、不能夠提供稅務(wù)資料的一般納稅人、不需要進行進項稅額抵扣的消費行為；機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票：XXXX車的直接消費者。第五條稅務(wù)會計或出納根據(jù)需要提出發(fā)票（收據(jù)）購買申請，經(jīng)財務(wù)部長核準發(fā)票類型及購買數(shù)量后，持稅控IC卡和準購證向主管稅務(wù)機關(guān)購買發(fā)票。原則上增值稅發(fā)票購買每次不低于300份，普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收據(jù)購買各不超過100份。1、實行發(fā)票（收據(jù)）的管、用分離控制，內(nèi)勤會計負責空白發(fā)票（或收據(jù)）的保管，稅務(wù)會計（或出納）負責發(fā)票的出具和傳遞。2、稅務(wù)會計將發(fā)票（收據(jù)）購入后交內(nèi)勤會計登記、保存?zhèn)溆谩Ｔ鲋刀惏l(fā)票應(yīng)放入保險柜保管。3、稅務(wù)會計制作發(fā)票時需用多少，領(lǐng)用多少。原則上，未使用的空白發(fā)票應(yīng)于當日退還內(nèi)勤會計。4、出納領(lǐng)用收據(jù)應(yīng)履行登記手續(xù)，每次領(lǐng)用原則上不得超過50份，實行存根繳銷。第六條銷售發(fā)票的出具必須以真實的銷售行為為前提，具有完整可靠的原始憑據(jù)。1、現(xiàn)款現(xiàn)貨銷售以出庫單及銷售會計確認收款的簽章為依據(jù)。月末因時間緊迫，可先根據(jù)出庫單傳真件開票(見附表二)，待出庫單原件返回，稅務(wù)會計應(yīng)將對應(yīng)的傳真件進行替換。2、包銷車依據(jù)出庫單和包銷協(xié)議開具發(fā)票。3、委托代銷商品以銷售會計確認的代銷清單及結(jié)算室的收款通知書為依據(jù)開票。4、鋪底貨物出庫時，暫不開具發(fā)票。銷售實現(xiàn)以辦事處的銷售清單和收款證明開票（見附表三）。5、發(fā)票（收據(jù)）制作必須要素完整、準確，全部聯(lián)次一次填寫，單位名稱必須使用全稱。6、因出具失誤造成的廢票應(yīng)聯(lián)次齊全，逐聯(lián)加蓋“作廢”印章并在開票系統(tǒng)中“作廢”。廢票由稅務(wù)會計另行保存。7、銷售發(fā)票應(yīng)按順序使用，不得漏開、重開或誤開發(fā)票。第七條發(fā)票制作完畢，存貨會計應(yīng)對開具的發(fā)票進行要素全面審核，確認無誤后簽章，稅務(wù)會計方可進行傳遞。1、稅務(wù)會計將銷售發(fā)票按各辦事處管轄的區(qū)域分類，以特快專遞方式郵寄至各辦事處會計。2、財務(wù)部發(fā)票郵寄時間原則上每周一次，但最后一次不得遲于次月2日，以確保商家實現(xiàn)當月進項抵扣。3、辦事處會計收到發(fā)票后，應(yīng)對郵件號碼和發(fā)票號碼進行登記備查，銷售發(fā)票必須在次日內(nèi)郵寄給商家。4、為保證發(fā)票在傳遞過程中的安全，發(fā)票的郵寄和取件必須由財務(wù)人員親自辦理，不得委托他人代辦。第八條為促進會計核算的及時性和準確性，銷售發(fā)票應(yīng)及時入帳。稅務(wù)會計將發(fā)票記帳聯(lián)與相應(yīng)出庫單粘貼，按發(fā)票號順序登記，注明開票時間、所屬辦事處和發(fā)票狀態(tài)（作廢或紅票）后，將有效發(fā)票交銷售會計制作會計記帳憑證。當周開出的發(fā)票必須保證銷售會計當周入帳。

第九條發(fā)生發(fā)票（收據(jù)）退回，辦事處會計在收到退票3日內(nèi)寄回公司財務(wù)部。區(qū)別發(fā)票類型和情況分別處理：1、增值稅發(fā)票：1）抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)齊全，稅務(wù)會計應(yīng)開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)作為扣減當期銷項稅額的憑證，將退回的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘帖在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的憑證號。2）抵扣聯(lián)不能退回的應(yīng)具備商家所在地稅務(wù)局出具的退貨折讓證明，否則不得退票或者要求重開增值稅發(fā)票。3）當月未入帳的發(fā)票發(fā)生退回，直接將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)附在存根聯(lián)后并加蓋”作廢”章，參照作廢發(fā)票處理2、普通發(fā)票依據(jù)退回的發(fā)票聯(lián)開具紅字普通發(fā)票，并將普通發(fā)票的記帳聯(lián)作為扣減當期銷項稅的憑證。3、收據(jù)發(fā)生收據(jù)作廢或退回應(yīng)檢查聯(lián)次齊全，注明作廢后粘貼于存根聯(lián)。第三章進項稅票管理第十條企業(yè)采購貨物、接受運輸?shù)葎趧?wù)服務(wù)收到的增值稅進項稅票實行分級負責制，保障抵扣稅額的完整性。1、工廠原材料采購取得的進項發(fā)票及其相應(yīng)的運輸發(fā)票抵扣聯(lián)由生產(chǎn)財務(wù)分部負責收集。2、商品采購取得的進項發(fā)票及其相應(yīng)的運輸發(fā)票抵扣聯(lián)由銷售財務(wù)分部負責收集；集中運輸?shù)倪\輸發(fā)票抵扣聯(lián)由儲運中心負責收集，隨同報銷費用交銷售財務(wù)分部。3、各財務(wù)分部對進項抵扣發(fā)票整理并填制清單于當月26日前交財務(wù)部稅務(wù)會計。4、稅務(wù)會計應(yīng)將所有的進項稅票抵扣額匯總，與“應(yīng)交稅金”各子科目核對準確后制作“進項稅抵扣聯(lián)報表”，并據(jù)以填制“納稅申報表”。

第四章納稅申報表第十一條為保障企業(yè)按時進行納稅申報，每月4日前稅務(wù)會計應(yīng)將當月開具發(fā)票的銷售總額及銷項稅額與“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅金”相應(yīng)子科目核對，作到帳、票一致，帳、表一致。1、每月5日前稅務(wù)會計完成“納稅申報表”的填制，交主辦會計復(fù)核；2、“納稅申報表”須財務(wù)總監(jiān)批準后方可報出。第十二條發(fā)票存根聯(lián)和廢票、紅票按月隨同納稅申報表向主管稅務(wù)機關(guān)繳銷。1、存根聯(lián)原則上以100張為單位裝訂，要求號碼連續(xù)，封面應(yīng)注明起止號碼、作廢號碼、發(fā)票使用期間、總張數(shù)。同時填制發(fā)票清單。第十三條納稅申報表應(yīng)于年末后十日內(nèi)按順序裝訂成冊交內(nèi)勤會計歸檔。第五章客戶資料管理第十四條正確的客戶資料是發(fā)票開具的前提，辦事處會計有責任保證其資料的準確性，發(fā)生變動應(yīng)及時通報稅務(wù)會計。1、辦事處會計應(yīng)確認新客戶的納稅資格，并驗證客戶的稅務(wù)登記證，復(fù)印留存，按規(guī)定填寫客戶新增（變更）資料表（見附表一），通知財務(wù)部稅務(wù)會計。2、客戶資料發(fā)生變更的處理與本條第一款處理程序相同。3、稅務(wù)會計在得到辦事處會計關(guān)于新增客戶資料或變更客戶資料后，應(yīng)在48小時內(nèi)輸入或修改開票系統(tǒng)中的客戶檔案。月末，將上述資料進行保存?zhèn)洳?，年末一并裝訂交內(nèi)勤會計存檔。第十五條辦事處會計應(yīng)妥善保存收集的客戶檔案并連續(xù)記錄客戶檔案內(nèi)容變更的情況，年末將檔案裝訂成冊交回財務(wù)部存檔。第六章考核第十六條為強化發(fā)票（收據(jù)）管理工作的落實，對發(fā)票（收據(jù)）管理相關(guān)責任崗位實行工作質(zhì)量考核。質(zhì)量考核采取扣分制。1、發(fā)票（收據(jù)）錯開、重開：1分/份；發(fā)票不按時開具：1分/每份；不按時郵寄2分/次；毀損或丟失發(fā)票5分/份。2、用原件替換出庫單傳真件時，因疏漏而造成錯換、漏換3分/份。3、辦事處不按時郵寄或傳真出入庫單1分/單；出庫單項目或簽章不全或數(shù)量、金額有誤0.5分/項；因失誤給客戶造成不能抵扣而投訴的5分/次。4、辦事處客戶資料傳遞不及時，或更改后不及時傳真造成發(fā)票開錯的，3分/次。無傳真清單1分/次。出庫單傳重的2分/單。5、稅務(wù)會計收到客戶資料后，不及時處理或因此造成發(fā)票開具錯誤的，3分/次。6、經(jīng)檢查郵寄發(fā)票無登記或漏記的0.5分/份。7、造成票據(jù)丟失的根據(jù)情節(jié)和后果進行處罰。第七章附則第十七條本制度從下達之日起執(zhí)行，此前規(guī)定同時廢止。第十八條本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。

附表一：1、客戶新增（變更）資料表（）辦事處客戶資料年月日編號新客戶變更客戶客戶名稱（全稱）變更前客戶名稱稅號地址電話號碼開戶行帳號變更項目備注說明：①若是新客戶，則在新客戶劃√，屬于客戶變更資料的在變更客戶后劃√。②新客戶或變更后的客戶名稱都填寫在“客戶名稱”欄。附表二：2、辦事處傳真清單（）辦事處傳真清單年月日編號名稱號碼簽收成車出庫單（共份）成車移庫單（共份）成車入庫單（共份）零件出庫單（共份）零件入庫單（共份）附表三收款證明公司財務(wù)部：茲證明于年月日鋪底給客戶，鋪底協(xié)議號為，出庫單號為。該款我辦事處已收到，特此證明！辦事處精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔鄭州市尚潮去流行前線商業(yè)管理有限公司規(guī)章制度廢棄物倉庫管理制度目的為了更好的管理公司產(chǎn)生的廢棄物，對公司產(chǎn)生的廢棄物進行登記、分類、處理，特制定本制度。適用范圍公司內(nèi)部產(chǎn)生的所有廢棄物。分類可回收廢棄物3.1.1廢鋼材：切割鋼材產(chǎn)生的邊角料、報廢模具、模具加工產(chǎn)生的鐵屑等。3.1.2廢鋁材：法蘭加工產(chǎn)生的鋁屑、拋丸機處理產(chǎn)生的鋁粉等。3.1.3廢塑料：廢塑料容器、塑料袋、無膠塑料薄膜等。3.1.4廢紙：廢紙箱、報刊、書籍、紙簍、辦公用紙（廁所用紙和面巾紙除外）等。3.1.5可回收生活垃圾：飲料瓶、易拉罐、玻璃瓶等。3.1.6廢橡膠：報廢橡膠產(chǎn)品、廢橡膠邊角料等。3.1.7廚余垃圾：包括剩菜剩飯、骨頭、菜根菜葉、果皮等食品類廢物。危險廢棄物：廢機油、廢切削油、廢化學(xué)品、廢玻璃鋼桶，車削玻纖粉塵等。不可回收生活垃圾：除以上可回收生活垃圾以外的廁所用紙和面巾紙等。其他廢棄物：報廢設(shè)備、辦公用品等。職責4.1各部門4.1.1負責將本部門產(chǎn)生的廢棄物在車間內(nèi)分類放置、管理，并接受安環(huán)管理人員的監(jiān)督檢查；4.1.2負責按時將分好類的廢棄物送至廢棄物倉庫，并按照廢棄物倉庫管理人員的要求進行稱重；4.1.3負責將稱重完的廢棄物放到廢棄物倉庫指定位置，擺放整齊。4.2行政部4.2.1負責將公司所有的生活垃圾收集并送至廢棄物倉庫；4.2.2負責在廢棄物倉庫接收各部門送來的廢棄物；4.2.3負責將分好類的廢棄物稱重并記錄；4.2.4負責定期對廢棄物處理廠商的評估、聯(lián)系，以及廢棄物的處理和記錄；4.2.5負責廢棄物倉庫的管理及建立廢棄物管理臺賬，臺賬保存5年。4.2.6根據(jù)危險固體廢棄物環(huán)評要求，建立危險廢棄物管理臺賬，并保存6年。4.3財務(wù)部4.3.1核算可回收廢棄物變賣情況與物料消耗的一致性。4.4采購部4.4.1對可變賣廢棄物落實買家后簽訂協(xié)議。4.5安環(huán)4.5.1負責對各部門、廢棄物倉庫進行檢查，對不符合本規(guī)定的現(xiàn)象提出整改要求，并對整改措施的工作進度進行追蹤。4.5.2負責對行政部廢棄物倉庫臺賬進行檢查，對不符合本規(guī)定的現(xiàn)象提出整改要求，并對整改措施的工作進度進行追蹤。流程分析流程責任部門權(quán)責表單廢棄物處理廢棄物放置廢棄物運送廢棄物接收廢棄物分類廢棄物處理廢棄物放置廢棄物運送廢棄物接收廢棄物分類各部門各部門行政部各部門行政部負責將本部門的廢棄物在送至廢棄物倉庫前按照本規(guī)定進行分類。各部門負責將部門內(nèi)產(chǎn)生的廢棄物或者報廢設(shè)備、辦公用品送至廢棄物倉庫，總經(jīng)辦負責將公司所有的生活垃圾送至廢棄物倉庫。負責在廢棄物倉庫接收各部門送來的廢棄物，稱重并記錄負責將本部門廢棄物按照分類放置到指定位置，并堆放整齊。負責定期將廢棄物分類處理并記錄。廢棄物入庫記錄表固定資產(chǎn)減損單廢棄物入庫記錄表廢棄物出庫記錄表廢棄物出庫單6流程備注6.1廢棄物入庫6.1.1廢棄物倉庫開放接收廢棄物時間由行政部按實際情況確定。6.1.2各部門在將廢棄物送至廢棄物倉庫前須按照本規(guī)定3進行分類，否則不予接收；6.1.3各部門運送人員須先經(jīng)過廢棄物倉庫管理員同意，并經(jīng)廢棄物倉庫管理員按照相應(yīng)流程稱重記錄后方可入庫；稱重結(jié)束后，運送人員須按照值班人員的要求，將廢棄物放置到指定地點，且放置整齊。6.1.4報廢設(shè)備、辦公用品需要送至廢棄物倉庫時，須出具經(jīng)核準的《固定資產(chǎn)減損單》（須出具原檔和復(fù)印檔，復(fù)印檔由值班人員存檔）6.1.5生活垃圾可由清潔工直接送至廢棄物倉庫，放置到生活垃圾放置區(qū)，不必經(jīng)過值班人員。6.2廢棄物儲存管理6.2.1廢棄物的儲存地點是廢棄物倉庫，管理單位是行政部；6.2.2危險廢棄物嚴格按照國家法律法規(guī)及相關(guān)標準分類分開放置，并制定相應(yīng)的防泄露措施；6.2.3行政部需對各種廢棄物堆放區(qū)張貼明確標示；6.3回收廠商管理6.3.1要求廠商按照廢棄物處置合同認真作業(yè)；6.3.2回收廠商負責對各自收購廢棄物的整理，并負責所屬倉庫與路面的保潔工作，在廠商作業(yè)時，行政部要進行監(jiān)督作業(yè)。6.4廢棄物出庫6.4.1廢棄物倉庫管理員將按照存量來安排廠商回收處理；6.4.2處理廢棄物時，廠商和監(jiān)督人員，廢棄物倉庫管理員需共同填寫《廢棄物出庫