理工學(xué)院城市學(xué)院會(huì)計(jì)檔案管理辦法模版

**理工學(xué)院城市學(xué)院會(huì)計(jì)檔案管理辦法為了進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)院會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，特制定本辦法。會(huì)計(jì)檔案的類(lèi)別會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。具體包括：會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會(huì)計(jì)賬簿。財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告和其他財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注等。其他類(lèi)：銀行對(duì)賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表；會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)；學(xué)年度預(yù)決算報(bào)告及相關(guān)資料；審計(jì)報(bào)告、所得稅匯算清繳報(bào)告及相關(guān)資料；學(xué)院評(píng)估報(bào)告及相關(guān)資料；學(xué)院收費(fèi)許可證、各類(lèi)收費(fèi)備案表及相關(guān)資料；其他應(yīng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料。會(huì)計(jì)檔案的裝訂和歸檔（一）經(jīng)復(fù)核、記賬完畢的會(huì)計(jì)憑證，由檔案保管員負(fù)責(zé)整理并裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)后入庫(kù)保管。（二）會(huì)計(jì)憑證的裝訂要求整齊美觀，每本加具封面和封底，封面上應(yīng)注明單位名稱(chēng)、年度、月份、起訖日期、起訖號(hào)碼、裝訂人等。（三）各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案歸檔前原則上由經(jīng)手人負(fù)責(zé)保管，在歸檔期限內(nèi)移交檔案保管員整理、裝訂并入庫(kù)保管。各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案的歸檔期限為：序號(hào)檔案名稱(chēng)歸檔期限1.會(huì)計(jì)憑證類(lèi)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后次年的３月３１日前。2.會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)3.財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)4.其他類(lèi)：（1）銀行對(duì)賬單會(huì)計(jì)年度結(jié)束后次年的３月３１日前。（2）銀行余額調(diào)節(jié)表（3）學(xué)年度預(yù)決算報(bào)告預(yù)決算工作結(jié)束并經(jīng)董事會(huì)通過(guò)后的三個(gè)月內(nèi)。（4）審計(jì)報(bào)告事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的三個(gè)月內(nèi)。（5）所得稅匯算清繳報(bào)告申報(bào)截止日（每年5月31日）后的三個(gè)月內(nèi)。（6）評(píng)估報(bào)告評(píng)估結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)。（7）收費(fèi)許可證、收費(fèi)備案表收費(fèi)許可證：許可證到期日屆滿后的三個(gè)月內(nèi)；收費(fèi)備案表：經(jīng)物價(jià)局核準(zhǔn)后的三個(gè)月內(nèi)。會(huì)計(jì)檔案的保管會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類(lèi)。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案的保管期限為：序號(hào)檔案名稱(chēng)保管期限備注1.會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：（1）原始憑證15年（2）記賬憑證15年（3）匯總憑證15年2.會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：（1）總賬15年包括日記總賬。（2）明細(xì)賬15年（3）日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管２５年。（4）固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管５年。（5）輔助賬簿15年3.財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：（1）月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年包括文字分析。（2）年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久包括文字分析。4.其他類(lèi)：（1）會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年（2）會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久（3）會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)永久（4）銀行余額調(diào)節(jié)表5年（5）銀行對(duì)賬單5年（６）學(xué)年度預(yù)決算報(bào)告永久（７）審計(jì)報(bào)告永久（８）所得稅匯算清繳報(bào)告永久（９）評(píng)估報(bào)告永久（１０）收費(fèi)許可證、收費(fèi)備案表永久（二）會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)處檔案室按規(guī)定期限保管，檔案保管員應(yīng)不定期檢查、整理會(huì)計(jì)檔案，落實(shí)防火、防盜、防蟲(chóng)、防潮等安全措施，確保會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱。會(huì)計(jì)檔案的借閱會(huì)計(jì)檔案不得外借。如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可以復(fù)制。財(cái)務(wù)處人員因工作需要可在檔案室自行查閱會(huì)計(jì)檔案，如需借調(diào)出檔案室，應(yīng)辦理借閱登記手續(xù)，使用完畢后放回原處，并在借閱登記簿上辦理注銷(xiāo)手續(xù)。學(xué)院非財(cái)務(wù)處人員查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的，須提供相關(guān)申請(qǐng)并由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。外部單位要求查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的，學(xué)院經(jīng)手部門(mén)須提供相關(guān)申請(qǐng)并由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人及分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在查檔登記簿上辦理登記手續(xù)后方可進(jìn)行。會(huì)計(jì)檔案的移交因工作需要交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。移交方應(yīng)填寫(xiě)會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明移交的會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)、冊(cè)數(shù)、檔案編號(hào)、移交時(shí)間等內(nèi)容。交接時(shí)，交接雙方應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接。清點(diǎn)無(wú)誤后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或蓋章。會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定保管期滿需銷(xiāo)毀的，由經(jīng)辦人編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)、冊(cè)數(shù)、檔案編號(hào)、銷(xiāo)毀時(shí)間、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批、學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)察人員核定，經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，監(jiān)銷(xiāo)人和學(xué)院紀(jì)檢稽查人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)。銷(xiāo)毀后，經(jīng)辦人、監(jiān)銷(xiāo)人和學(xué)院紀(jì)檢稽查人員應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名或蓋章。會(huì)計(jì)檔案的管理責(zé)任。在會(huì)計(jì)檔案管理過(guò)程中，未按規(guī)定程序辦理會(huì)計(jì)檔案的裝訂、歸檔、借閱、移交等手續(xù)的，將追究直接責(zé)任人的責(zé)任。未按規(guī)定保管或銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的，將追究直接責(zé)任人、檔案保管員及財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人的責(zé)任。本管理辦法自學(xué)院批準(zhǔn)引發(fā)之日起執(zhí)