企業(yè)籌資與擔(dān)保內(nèi)部控制流程模版

籌資與擔(dān)保內(nèi)部控制流程1.1控制目標(biāo)合理保證公司籌資行為符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃及企業(yè)發(fā)展的要求；合理保證公司籌資行為實施過程符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度要求；有效的管理籌資活動、確保籌資流程得到充分的監(jiān)控；確?；I資交易會計分錄得到準(zhǔn)確完整披露；確?；I資申請、預(yù)算方案經(jīng)適當(dāng)評估和授權(quán)；確保不相容職責(zé)分離；籌資業(yè)務(wù)管理與賬務(wù)處理存在適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工。1.2流程范圍1.2.1所涉及的業(yè)務(wù)流程范圍該流程主要描述關(guān)于籌資管理的相關(guān)流程,主要包括籌資方案編制及審批、籌資合同的編制、審批及簽訂、融資的資產(chǎn)管理及賬務(wù)處理、融資檔案的管理等業(yè)務(wù)流程。1.2.2所涉及的部門范圍經(jīng)理層;董事會;辦公室/行政管理;證券部;股東大會;財務(wù)管理部/信貸資金。1.3流程主要風(fēng)險籌資無預(yù)算,或預(yù)算不合理且未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟?可能導(dǎo)致企業(yè)不能選擇合適的籌資方式,籌資成本過高?；I資活動未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批,導(dǎo)致無法明確籌資總額、籌資結(jié)構(gòu)、借款期限,并因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失?；I資決策失誤,可能造成企業(yè)資金不足、冗余或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理。未按法律規(guī)定渠道進(jìn)行籌資,可能導(dǎo)致觸犯相關(guān)法律。籌資合同約定的權(quán)利義務(wù)不明確、存在不公平條款等,使企業(yè)的合法權(quán)益受到損害?；I資相關(guān)的賬務(wù)處理,如：取得籌資資產(chǎn)及籌資費用、利息、股息等賬務(wù)處理不完整、不準(zhǔn)確且未經(jīng)過適當(dāng)審核,可能導(dǎo)致財務(wù)報表錯報?；I資資金的使用不合理,導(dǎo)致企業(yè)未按照約定的內(nèi)容使用籌資資金,出現(xiàn)舞弊、欺詐等行為?；I資方案的執(zhí)行過程未得到有效監(jiān)控,導(dǎo)致籌資項目的資金使用情況及項目的進(jìn)度失控,出現(xiàn)舞弊行為或重大差錯。未合理計劃籌資償還步驟、償付形式等,籌資結(jié)算執(zhí)行不適當(dāng),可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)遭受損失或發(fā)生舞弊?；I資相關(guān)金額未經(jīng)適當(dāng)對賬,可能導(dǎo)致財務(wù)報表錯報或公司資產(chǎn)損失?；I資的披露信息未經(jīng)過適當(dāng)審核或人為隱瞞,導(dǎo)致財務(wù)信息披露錯誤或舞弊。擔(dān)保業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批,可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險未經(jīng)適當(dāng)?shù)姆治鲈u估,對擔(dān)保人的資信狀況調(diào)查不深,審批不嚴(yán),可能導(dǎo)致企業(yè)違反國家法律規(guī)定,遭受欺詐、訴訟、代償,從而增加企業(yè)擔(dān)保風(fēng)險。擔(dān)保執(zhí)行監(jiān)控不當(dāng),可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營效率低下或資產(chǎn)遭受損失。擔(dān)保財產(chǎn)未經(jīng)安全、妥善保管,導(dǎo)致導(dǎo)致企業(yè)遭受財務(wù)損失?；I資擔(dān)保環(huán)節(jié)不相容職責(zé)未經(jīng)適當(dāng)分離,可能出現(xiàn)欺詐、舞弊導(dǎo)致財務(wù)損失?；I資擔(dān)保的相關(guān)資料保管不完整、不妥善,可能導(dǎo)致抵押、質(zhì)押權(quán)利憑證以及其他重要資料丟失,使企業(yè)遭受損失。1.4業(yè)務(wù)流程描述1.4.1籌資預(yù)算1.4.1.1企業(yè)財務(wù)管理部信貸經(jīng)理每年根據(jù)公司各部門編制的《資金收支預(yù)算表》計算資金缺口,進(jìn)而編制《資金需求計劃》交財務(wù)管理部部長審批通過后發(fā)布。1.4.2籌資方案的草擬與審批1.4.2.1每年度公司財務(wù)管理部信貸經(jīng)理根據(jù)經(jīng)審批的《資金需求計劃》并對涉及重大的籌資項目制定籌資方案,附多個籌資方案分析作為支持。交公司董事會、股東大會審批。1.4.2.2涉及重大籌資項目,財務(wù)管理部部長會同辦公室法律事務(wù)高級經(jīng)理、公司董事、總經(jīng)理等對籌資方案進(jìn)行審核,會審后,參與評審的人員對籌資方案詳細(xì)列明各自的評審意見。1.4.2.3涉及重大籌資項目,籌資方案須由財務(wù)管理部部長組織進(jìn)行可行性研究,形成書面《可行性研究報告》,以評估該項方案存在的風(fēng)險,之后提交董事會審批。1.4.2.4股東大會、董事會審批重大籌資方案,參與評審的人員對籌資方案詳細(xì)列明各自的評審意見,確定《籌資方案》,形成《董事會決議》和《股東會決議》,發(fā)布后交財務(wù)管理部負(fù)責(zé)執(zhí)行。1.4.2.5財務(wù)管理部信貸經(jīng)理依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的籌資方案,制定具體的《籌資計劃》,并更新《年度貸款及承兌明細(xì)臺賬》1.4.2.6公司總經(jīng)理審批籌資計劃后交付財務(wù)管理部信貸經(jīng)理執(zhí)行,通過發(fā)行股票方式籌措資金交付證券事務(wù)經(jīng)理執(zhí)行。1.4.3籌資方案的執(zhí)行1.4.3.1籌資方案、籌資計劃經(jīng)批準(zhǔn)后,財務(wù)管理部信貸經(jīng)理依據(jù)具體的籌資計劃進(jìn)行操作,準(zhǔn)備《借款合同》》簽訂事宜。1.4.3.2籌資執(zhí)行過程中簽訂《借款合同》》,交信貸經(jīng)理、財務(wù)管理部部長、總經(jīng)理、董事長審批。簽訂程序見“合同管理”流程。1.4.3.3財務(wù)管理部部長跟進(jìn)確?；I資資金的按時全額到位?；I資對象按《借款合同》》中約定的時間將約定資金轉(zhuǎn)至公司。相關(guān)單據(jù)傳遞給會計編制記賬憑證。1.4.3.4財務(wù)管理部綜合會計根據(jù)收到的銀行回單等原始單據(jù),進(jìn)入財務(wù)系統(tǒng)編制記賬憑證。1.4.3.5財務(wù)管理部信貸經(jīng)理核審核記賬憑證的摘要、會計科目、金額是否正確,檢查原始單據(jù)是否齊全。確認(rèn)無誤后,審核通過。1.4.3.6銀行出納負(fù)責(zé)跟進(jìn)和收集相關(guān)單據(jù),并由財務(wù)管理部總稽核檢查會計所做的關(guān)于籌資費用的會計處理是否準(zhǔn)確?；I資費用的審批和入賬請參見“資金與費用”流程。1.4.3.7籌資需求部門根據(jù)《借款合同》》約定的用途使用籌集的資金。如果由于市場環(huán)境變化等特殊情況導(dǎo)致確需改變籌集資金用途,必須經(jīng)董事會審批。資金的使用和審批具體參加“資金費用”流程。1.4.4籌資償付管理1.4.4.1針對不同的籌資方式,實際支付股利或本金時,根據(jù)銀行的《付款通知書》或由證券部證券事務(wù)經(jīng)理或財務(wù)管理部信貸經(jīng)理提出付款申請,依次交證券部部長、財務(wù)管理部部長、總經(jīng)理審批,審批通過后依據(jù)相關(guān)單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。有關(guān)付款申請、審批和賬務(wù)處理的程序請參見“資金費用”流程。1.4.4.2財務(wù)管理部信貸經(jīng)理核籌資股利、利息等計提的記賬憑證。審核無誤后,簽字或蓋章確認(rèn)。1.4.4.3財務(wù)管理部信貸經(jīng)理依據(jù)公司的償債能力、資金結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流量等因素,制定籌資資金的《償付計劃》?！督杩詈贤分幸汛_定利息的計算方法和付息的日期（如果不是每月,則會計每月結(jié)賬之前需要進(jìn)行利息費用的預(yù)提）。利息償付后將支付憑證交財務(wù)管理部部長審批,本金和股利實際償付時依次提交財務(wù)管理部部長和總經(jīng)理審批。1.4.4.4財務(wù)管理部信貸經(jīng)理審核籌資償付的記賬憑證。審核無誤后,簽字或蓋章確認(rèn)。1.4.5籌資管理1.4.5.1財務(wù)管理部信貸經(jīng)理負(fù)責(zé)對籌資活動涉及的金額與相關(guān)方面進(jìn)行對賬,并記錄對賬的結(jié)果并交財務(wù)管理部部長審閱。1.4.5.2對于國家法律、行政法規(guī)或者監(jiān)管協(xié)議規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行披露的籌資業(yè)務(wù),由財務(wù)管理部信貸經(jīng)理負(fù)責(zé)收集相關(guān)信息,按照公司信息披露的程序?qū)ν膺M(jìn)行披露。1.4.5.3籌資整個過程中產(chǎn)生文檔證據(jù),均由財務(wù)部信貸經(jīng)理負(fù)責(zé)妥善保管。所有籌資紙質(zhì)文件必須按照類別專柜加鎖保管,電子版本的文件要設(shè)置密碼。禁止未經(jīng)授權(quán)的人員接觸。1.4.6擔(dān)保評估及審批1.4.6.1若其他公司希望與公司建立擔(dān)保關(guān)系,首先與公司財務(wù)管理部信貸經(jīng)理就擔(dān)保事宜進(jìn)行溝通。雙方達(dá)成初步共識后,被擔(dān)保方向公司提出書面的《擔(dān)保申請》,并提交財務(wù)管理部部長。子公司不允許單獨辦理的對外擔(dān)保業(yè)務(wù)。1.4.6.2財務(wù)管理部部長初步審閱《擔(dān)保申請》之后,交信貸經(jīng)理編制詳細(xì)的《擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險評估報告》后與《擔(dān)保申請》一起交公司總經(jīng)理、股東大會、董事會進(jìn)行審批。1.4.6.3公司總經(jīng)理、股東大會、董事會按規(guī)定的審批權(quán)限范圍進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批。普通擔(dān)保業(yè)務(wù)由總經(jīng)理審批。對于金額特別重大或者性質(zhì)特殊的擔(dān)保業(yè)務(wù),報經(jīng)公司股東大會審批。審批人在《擔(dān)保申請》上簽署書面的審批意見或通過發(fā)布《股東大會決議》的方式對擔(dān)保業(yè)務(wù)做出書面審批。1.4.6.4公司為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的,按照關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定處理,具體參見“關(guān)聯(lián)交易”流程。1.4.6.5擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)審批后,如果在執(zhí)行過程中需要變更,則重新履行評估和審批程序。1.4.7擔(dān)保執(zhí)行1.4.7.1經(jīng)批準(zhǔn)的擔(dān)保業(yè)務(wù),由公司財務(wù)管理部信貸經(jīng)理與被擔(dān)保方就擔(dān)保事宜進(jìn)行溝通,草擬《保證合同》。如涉及反擔(dān)保的,簽訂《反擔(dān)保函》或《反擔(dān)保協(xié)議》,合同協(xié)議的審批及管理請參見“合同管理”流程。1.4.7.2公司財務(wù)管理部部長進(jìn)行反擔(dān)保財產(chǎn)的管理。1）對于抵押、質(zhì)押的權(quán)利憑證,由公司行政部檔案室統(tǒng)一保管。擔(dān)保業(yè)務(wù)終止前,不得取出；2）對于實物財產(chǎn),財務(wù)管理部相關(guān)人員每季度對財產(chǎn)的存續(xù)狀況和價值進(jìn)行核實。檢查完畢,編寫《反擔(dān)保財產(chǎn)檢查報告》提交相關(guān)人員審閱。1.4.7.3總經(jīng)理審閱《反擔(dān)保財產(chǎn)檢查報告》并批復(fù)書面處理意見,財務(wù)管理部部長根據(jù)處理意見進(jìn)行跟進(jìn)處理。1.4.7.4財務(wù)管理部信貸經(jīng)理根據(jù)相關(guān)協(xié)議信息登記《擔(dān)保事項臺賬》1.4.7.5財務(wù)管理部信貸經(jīng)理對《擔(dān)保事項臺賬》進(jìn)行審核并定期跟蹤擔(dān)保事項進(jìn)展,對于監(jiān)測過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況和問題,財務(wù)管理部信貸編制《擔(dān)保事項問題報告》上報財務(wù)管理部部長審閱后交公司總經(jīng)理審閱。1.4.7.6總經(jīng)理審閱《擔(dān)保事項問題報告》,審核完畢后,審核人在《擔(dān)保事項問題報告》上簽署書面的批復(fù)意見。如果涉及重大問題和特殊情況,相關(guān)報告進(jìn)一步提交到董事會商議決定。1.4.7.7對在擔(dān)保中出現(xiàn)重大決策失誤、未按公司規(guī)定程序進(jìn)行審批,或者不按規(guī)定管理擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門及人員,嚴(yán)格追究相應(yīng)責(zé)任1.4.7.8《保證合同》到期,擔(dān)保業(yè)務(wù)結(jié)束時,公司財務(wù)管理部信貸經(jīng)理進(jìn)行擔(dān)保財產(chǎn)、權(quán)利憑證的清理,終止擔(dān)保業(yè)務(wù)。并及時更新《擔(dān)保事項臺賬》。1.4.7.9擔(dān)保項目的其他重要資料,由財務(wù)管理部信貸經(jīng)理進(jìn)行整理后連同《擔(dān)保項目資料交接清單》提交到財務(wù)檔案管理員,檔案管理員清點無誤后在《擔(dān)保項目資料交接清單》上簽字確認(rèn)。歸檔資料的保管和借閱控制程序參見“合同管理”流程。1.4.7.10財務(wù)管理部部長按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定,在《財務(wù)報告》中對擔(dān)保業(yè)務(wù)已及可能帶來的連帶賠償責(zé)任進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐丁?.5關(guān)鍵控制活動及控制證據(jù)編號關(guān)鍵控制活動控制證據(jù)P1.2.3重大籌資方案可行性研究《可行性研究報告》P1.2.4股東大會、董事會審批重大籌資方案《董事會決議》、《股東會決議》、《籌資方案》P1.2.6審批籌資計劃《籌資計劃》、《年度貸款及承兌明細(xì)臺賬》P1.3.2簽訂《借款合同》》銀行借款審批表、《借款合同》》P1.3.7使用籌資資金修訂《借款合同》》P1.4.1審批籌資償付《付款通知書》、《付款申請單》P1.5.1籌資對賬《對賬函》P1.5.2籌資信息披露《對外公告》P1.5.3籌資相關(guān)資料的保管電子版文件進(jìn)入界面截圖P1.6.2擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險評估《擔(dān)保申請》、《擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險評估報告》P1.6.3審批擔(dān)保業(yè)務(wù)《擔(dān)保申請》、《股東大會決議》P1.7.1簽訂擔(dān)保協(xié)議《保證合同》、《反擔(dān)保函》P1.7.3審批