農(nóng)村信用社對賬制度(試行)模版

xx農(nóng)村信用社對賬制度(試行)第一章總則第一條為加強我省農(nóng)村信用社對賬工作管理，確保內(nèi)、外賬務數(shù)據(jù)的真實、準確、一致，有效控制風險，確保資金安全，根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》及監(jiān)管部門有關(guān)對賬工作的要求和省聯(lián)社相關(guān)制度、規(guī)定，結(jié)合我省農(nóng)村信用社實際，制定本制度。第二條本制度適用于xx農(nóng)村信用社各級法人機構(gòu)（含農(nóng)村信用合作聯(lián)社，農(nóng)村商業(yè)銀行，農(nóng)村合作銀行）及其所轄營業(yè)機構(gòu)。第三條存款人在農(nóng)村信用社各級營業(yè)機構(gòu)開立的結(jié)算賬戶，農(nóng)村信用社與人民銀行、商業(yè)銀行、政策性銀行、其他金融機構(gòu)之間開立的結(jié)算賬戶，以及農(nóng)村信用社系統(tǒng)內(nèi)上、下級機構(gòu)之間的資金往來賬戶之間的對賬，適用本制度。本制度所稱結(jié)算賬戶，是指農(nóng)村信用社為存款人開立的，辦理本、外幣資金收付結(jié)算的活期存款賬戶，包括存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶、個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶，以及存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的個人支票賬戶。本制度所稱其他金融機構(gòu)，是指與農(nóng)村信用社之間因資金清算或代理結(jié)算需要而開立結(jié)算賬戶的人民銀行分支機構(gòu)、商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社、政策性銀行及其他金融機構(gòu)。本制度所稱對賬，是指農(nóng)村信用社各級法人機構(gòu)通過各種渠道與存款人之間、與其他金融機構(gòu)之間以及系統(tǒng)內(nèi)上、下級行社之間，就某一具體日期雙方結(jié)算賬戶的賬面余額，以及某一時段內(nèi)雙方結(jié)算賬戶明細發(fā)生額進行核對的工作。第四條農(nóng)村信用社對賬工作應堅持“工作崗位相對獨立，對賬人員相對分離，多種方式并存，突出重點賬戶”的原則。（一）工作崗位相對獨立是指各營業(yè)單位應配備專(兼)職的對賬人員負責對賬工作；（二）對賬人員相對分離是指專(兼)職對賬人員嚴格實行與經(jīng)辦人員相對分離；(三)多種方式并存是指采取郵寄對賬，面對面對賬等多種對賬方式；（四）突出重點賬戶是指從對賬方式和頻率上加強對余額較大、業(yè)務發(fā)生頻繁、易發(fā)風險賬戶的對賬力度。第五條營業(yè)機構(gòu)要與存款人簽訂對賬服務協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與責任、對賬周期、對賬方式等事項。第六條發(fā)出的對賬單據(jù)，營業(yè)機構(gòu)或?qū)~中心要加蓋業(yè)務公章及經(jīng)辦人員名章。第七條收回的對賬單據(jù)回執(zhí)，存款人應加蓋約定的專門用于對賬的相關(guān)印鑒。

第二章組織與職責第八條省聯(lián)社會計運營部負責制定全省農(nóng)村信用社對賬制度，監(jiān)督、檢查、評價、考核、總結(jié)全省農(nóng)村信用社對賬工作。第九條各市州農(nóng)村信用社（聯(lián)社、農(nóng)商銀行、辦事處）相關(guān)業(yè)務部門負責指導、監(jiān)督、檢查轄內(nèi)農(nóng)村信用社存款對賬工作。第十條法人機構(gòu)對賬工作由對賬工作管理機構(gòu)、營業(yè)機構(gòu)（對賬中心）分工協(xié)作、共同完成。對賬管理職責由會計運營部門承擔，轄屬營業(yè)機構(gòu)（對賬中心）具體負責完成對賬工作。第十一條法人機構(gòu)會計運營管理部門職責：（一）負責制訂本法人機構(gòu)對賬工作實施細則。（二）對轄內(nèi)營業(yè)機構(gòu)對賬工作進行管理、監(jiān)督，設(shè)立對賬管理崗位負責管理對賬工作，組織、協(xié)調(diào)、指導和監(jiān)督轄屬營業(yè)機構(gòu)開展對賬工作。第十二條營業(yè)機構(gòu)職責：（一）負責與客戶商定對賬方式、簽訂對賬協(xié)議，審核、整理、登記對賬協(xié)議、對賬單回執(zhí)等資料（折角驗印或電子驗?。粚~單回執(zhí)等資料按賬戶性質(zhì)、賬號順序排列，并按月、季分別妥善專夾保管，年終裝訂歸檔保管。（二）負責配合對賬人員做好對賬工作，協(xié)助對賬人員發(fā)送、收回對賬單回執(zhí)；處理未達賬項的查詢、查復；對逾期未收回的對賬單據(jù)回執(zhí)進行催收。（三）配合處理對賬過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況。（四）對在對賬工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及異常情況，按內(nèi)部控制流程及時報告。第十三條對賬人員要求與職責：（一）責任心強，堅持原則；（二）熟練掌握對賬制度和對賬流程；（三）具有一定柜面工作經(jīng)驗以及與客戶交流能力，能熟練操作核心業(yè)務系統(tǒng)、資金業(yè)務系統(tǒng)等對賬相關(guān)應用系統(tǒng)；（四）對賬人員應與前臺經(jīng)辦人員相分離，即記賬柜員不得兼做對賬工作。（五）嚴格執(zhí)行對賬制度，根據(jù)賬務核對操作流程開展對賬工作，對所有對賬內(nèi)容、事項和結(jié)果簽字確認，并對其真實性負責；（六）負責處理本營業(yè)機構(gòu)對賬客戶的對賬查詢；及時收回對賬回執(zhí)；處理未達賬項的查詢、查復；對逾期未收到對賬單回執(zhí)信息的單位進行催收；（七）負責對在對賬過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行及時真實地反映，并注意做好保密工作，對發(fā)現(xiàn)的嚴重違規(guī)及案件線索，應在第一時間逐級報告；第十四條法人機構(gòu)專職對賬人員工作滿一年的，要進行崗位輪換。第三章對賬周期與方式第十六條簽訂協(xié)議。營業(yè)機構(gòu)必須與存款人簽訂《人民幣結(jié)算賬戶管理協(xié)議書》（格式及內(nèi)容見結(jié)算賬戶申請書背面），根據(jù)《人民幣結(jié)算賬戶管理協(xié)議書》中相關(guān)條款明確雙方的權(quán)利與義務，約定對賬方式。第十七條賬戶分類。各法人機構(gòu)根據(jù)賬戶余額、發(fā)生額、發(fā)生頻率等數(shù)據(jù)，對賬戶進行分類，結(jié)合自身業(yè)務實際，將存款人賬戶分為重點賬戶、非重點賬戶等不同類別。各法人機構(gòu)可將以下客戶納入重點賬戶范疇（不限于）：（一）日均存款余額在50萬元及以上的單位存款賬戶；（二）同一賬戶單筆取現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬金額50萬元及以上的單位存款賬戶；（三）同一賬戶同一日多筆累計取現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬金額50萬元及以上的單位存款賬戶；（四）連續(xù)兩個對賬周期對賬失敗的賬戶；（五）短期內(nèi)頻繁收付的大額存款、整收零付或零收整付且金額大致相當?shù)馁~戶；（六）賬戶所有者與無業(yè)務往來者之間劃轉(zhuǎn)大額款項的賬戶；（七）未經(jīng)銀行營銷主動開立并立即收付大額款項的存款賬戶；（八）長期未發(fā)生業(yè)務又突然發(fā)生大額資金收付的賬戶；（九）多次不及時領(lǐng)取對賬回單或返回對賬回執(zhí)、對賬過程中出現(xiàn)可疑情況的賬戶；（十）未使用支付密碼器賬戶以及上門服務的賬戶；（十一）其他跡象表明值得密切、立即關(guān)注的賬戶或監(jiān)管部門要求即時、上門對賬的賬戶。各法人機構(gòu)可結(jié)合實際，按審慎原則確定非重點賬戶的分類標準。第十八條對賬周期。各法人機構(gòu)在賬戶分類的基礎(chǔ)上，可針對不同類型的賬戶采取不同的對賬周期。對風險高的賬戶要進行重點監(jiān)控，從對賬方式和頻率上加強對賬力度，主動防范風險。對于重點賬戶，原則上逐月采取上門對賬的方式并收取對賬回執(zhí)；對于異動、可疑、高風險賬戶，要求必須逐月采取上門對賬的方式，核對發(fā)生額和余額并收取余額對賬回執(zhí)；出現(xiàn)特殊異常情況或有理由認為涉及案件風險的賬戶，要采取臨時性對賬措施，對有關(guān)賬戶的發(fā)生額和余額進行全面對賬。非重點賬戶，網(wǎng)點應每季度對對公賬戶實施對賬，原則上應采用面對面的方式發(fā)放“余額對賬單”進行對賬。對于因特殊原因不宜采取面對面方式對賬的賬戶，可通過郵遞核對、網(wǎng)上核對等方式進行協(xié)議對賬。

存放人民銀行的款項，按人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)規(guī)定的頻率對賬；存放其他金融機構(gòu)的款項，應按與其約定的對賬期限和方式進行對賬。

系統(tǒng)內(nèi)非自動清算的往來賬戶實行按月對賬。自動清算的往來賬戶不進行對賬。第十九條各法人機構(gòu)對于有效對賬后賬戶內(nèi)無資金往來、開戶后無款項發(fā)生或長期不動存款戶等，可視風險程度降低對賬要求。第二十條保證金賬戶實行雙線對賬。營業(yè)機構(gòu)將保證金賬戶視同結(jié)算賬戶與存款人進行核對，并按月與相關(guān)業(yè)務管理部門核對臺賬。保證金賬戶發(fā)生變動時，必須逐筆勾兌明細發(fā)生額。第二十一條單位定期存款賬戶、協(xié)議與協(xié)定存款賬戶、通知存款賬戶等特殊賬戶，在賬戶開立時，由營業(yè)機構(gòu)與存款人或其他金融機構(gòu)約定對賬周期與對賬方式。第二十二條營業(yè)機構(gòu)對用于資金歸集、代理支付等“零余額”賬戶應進行明細對賬，并與客戶約定是否出具余額為零的余額對賬單。

第二十三條營業(yè)機構(gòu)對前一個對賬期內(nèi)未能實現(xiàn)有效對賬的賬戶，在下一對賬期應采取上門實地對賬，從而實現(xiàn)有效對賬，并保證應對賬賬戶每半年有效對賬至少一次。第二十四條每年年終決算前，必須對應對賬賬戶進行一次內(nèi)、外部往來全面對賬。第二十五條對賬方式。法人機構(gòu)可根據(jù)自身實際或管理需要，采取上門對賬、郵寄或網(wǎng)上對賬等方式進行周期性對賬。上門辦理對賬的，必須堅持雙人辦理，營業(yè)機構(gòu)對賬人員持本單位介紹信及工作證，以備查驗。第四章對賬要求與流程第二十六條對賬要求（一）營業(yè)機構(gòu)對賬工作應貫徹執(zhí)行對賬與記賬相分離的原則。（二）對賬單應于賬務所屬期間的次月5個工作日內(nèi)送達或發(fā)出，自對賬資料送達或發(fā)出之日起15日內(nèi)收回對賬回執(zhí)。（三）對賬人員應要求存款人仔細核對賬務，并據(jù)實填寫對賬回執(zhí)單相關(guān)內(nèi)容及賬務核對意見，在對賬單據(jù)回執(zhí)上應加蓋存款人預留銀行印鑒章及核對人簽章。嚴禁農(nóng)村信用社工作人員代為客戶填寫對賬單回執(zhí)內(nèi)容。（四）存放其他金融機構(gòu)款項的，在收到其發(fā)送的對賬單據(jù)或?qū)~信息后，要安排雙人逐筆勾對，無誤后審核人員簽章確認，對賬單據(jù)回執(zhí)加蓋預留銀行印鑒后按時返還該金融機構(gòu)。（五）系統(tǒng)內(nèi)往來對賬，要嚴格堅持雙人核對、互相監(jiān)督的原則。系統(tǒng)內(nèi)往來對賬不符的，值班柜員（或有關(guān)負責人）要查明原因及時處理，并在系統(tǒng)內(nèi)往來余額核對表上注明差錯原因及處理結(jié)果。第二十七條對賬流程（一）對賬單據(jù)的準備。非記賬柜員發(fā)出對賬單當月月初的第一個工作日通過核心業(yè)務系統(tǒng)打印輸出余額對賬單及賬戶明細，由對賬人員加蓋業(yè)務公章及名章，并在《發(fā)送對賬單簽收登記簿》上做好登記。（二）對賬單據(jù)的發(fā)送。營業(yè)機構(gòu)必須堅持雙人對賬原則，也可根據(jù)賬戶的風險程度，可采取對賬人員上門實地對賬、存款人到營業(yè)機構(gòu)對賬、郵寄對賬單對賬、網(wǎng)上對賬等方式開展對賬工作。1.營業(yè)機構(gòu)采取上門實地對賬的，由兩名對賬人員隨身攜帶《發(fā)送對賬單簽收登記簿》，對賬單送達到存款人單位時，應要求其接收人員在《發(fā)送對賬單簽收登記簿》“簽收人”處親筆簽名，嚴禁農(nóng)村信用社工作人員代替接收人簽收。2.采取寄送對賬單對賬的，應當選擇安全的寄送方式，防止對賬單遺失泄露客戶信息；采取寄送對賬單方式未能實現(xiàn)有效對賬的，下一對賬期必須實行上門實地對賬。（三）對賬單據(jù)回執(zhí)的收回。收回的對賬單回執(zhí)應有存款人賬務核對意見及預留銀行印鑒，對賬人員還應在對賬單回執(zhí)上簽章及簽署收回日期，將對賬結(jié)果及時登記《發(fā)送對賬單簽收登記簿》，并簽章確認。（四）對賬單據(jù)回執(zhí)的審核。門市負責人或會計主管對收回的對賬單進行審核。審核內(nèi)容包括通過折角驗印的方式比對存款人加蓋預留印鑒章與預留銀行印鑒章的一致性、核對人是否簽章、核對人填寫回執(zhí)單相關(guān)內(nèi)容及賬務核對意見等。經(jīng)核對無誤但賬務核對不相符的，按核查工作不返原崗處理的原則落實專人進行核查，必要時應上門面對面核對賬務，及時處理，將處理情況注明對賬回執(zhí)單上，并雙人簽章確認。不符賬務核查應在5日內(nèi)查清、處理完未達賬項。對對賬中出現(xiàn)的可疑問題特別是對賬中發(fā)現(xiàn)并經(jīng)營業(yè)機構(gòu)努力無法查清的，須以公函形式及時告知存款人。（五）對賬資料的管理。收回的對賬單據(jù)回執(zhí)審核處理完畢后以賬戶性質(zhì)進行分類，以賬號順序排序?qū)A保管，并按要求裝訂歸檔，按照會計檔案管理要求進行保管。第二十八條對存款人未按期退回對賬單據(jù)回執(zhí)，或他行未按時向本機構(gòu)發(fā)送對賬單據(jù)的，營業(yè)機構(gòu)對賬人員應與對方協(xié)調(diào)解決，及時核對賬務。第二十九條對存款人不反饋對賬信息的，營業(yè)機構(gòu)應重新組織對賬人員進行對賬；對存款人不配合對賬、企業(yè)撤離或解散及其他原因找不到存款人而無法對賬的，對賬人員必須留存佐證資料，詳細說明原因，形成書面字據(jù)，交網(wǎng)點主要負責人簽章確認，存檔備查。第三十條存款人辦理存款賬戶銷戶時，營業(yè)機構(gòu)必須與客戶進行全面對賬，并要求客戶在《撤銷單位銀行結(jié)算賬戶申請書》上注明：“本單位已與銀行進行賬務核對，經(jīng)核對相符”后，才能為其辦理銷戶手續(xù)。第五章監(jiān)督管理與考核第三十一條法人機構(gòu)要將對賬工作作為重要的基礎(chǔ)性工作，切實加強管理。分管領(lǐng)導作為第一責任人，要切實做好指導和協(xié)調(diào)，督促各相關(guān)部門明確職責、落實責任、密切配合，促進對賬工作深入細致開展。第三十二條法人機構(gòu)要加強對對賬工作的管理與指導，定期監(jiān)督、檢查對賬制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。收集對賬工作存在的問題，集中研究解決，確保對賬工作規(guī)范、細致、有效開展，保證資金安全。第三十三條法人機構(gòu)重點賬戶對賬單據(jù)回執(zhí)收回率應達到100%；非重點賬戶對賬單據(jù)回執(zhí)收回率不低于90%；其他賬戶對賬單據(jù)回執(zhí)收回率由法人機構(gòu)根據(jù)自身實際確定。特殊賬戶的對賬，根據(jù)賬戶的性質(zhì)由法人機構(gòu)自行結(jié)合實際區(qū)別管理。有效對賬回收率=收到有效回執(zhí)、對賬有效的戶數(shù)/應對賬的戶數(shù)，其中應對賬的戶數(shù)=總戶數(shù)-本期不應納入對賬考核的戶數(shù)。第三十四條法人機構(gòu)應制訂對賬工作考核辦法，對各營業(yè)機構(gòu)對賬情況進行考核。法人機構(gòu)對賬工作考核辦法應包含但不限于以下內(nèi)容：（一）未與客戶簽訂《結(jié)算賬戶管理協(xié)議書》，明確對賬雙方的權(quán)利、責任或所簽協(xié)議約定的對賬方式與實際不符的；（二）由于客戶信息收集不正確，導致對賬人員未能按期進行對賬的；（三）對賬中發(fā)現(xiàn)問題或?qū)~不符處理不及時的；（四）對賬人員不認真執(zhí)行規(guī)章制度，出現(xiàn)對賬單據(jù)回執(zhí)收回率低，收回的對賬單據(jù)回執(zhí)加蓋印鑒與預留印鑒不符，檔案管理混亂的；（五）對應上門實地對賬而未堅持上門實地對賬的；未堅持雙人對賬，或由對公記賬人員進行對賬的；（六）由于其他原因造成應對賬而未對賬、應回收而未回收的。第三十五條法人機構(gòu)發(fā)現(xiàn)轄內(nèi)營業(yè)機構(gòu)對賬工作過程中有以下情形的，提交有關(guān)部門予以行政處分；情節(jié)嚴重，觸犯法律的，移送司法機關(guān)處理：（一）泄露客戶