384-中國首都機(jī)場集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度框架書目概述目的指導(dǎo)思想原則適用范圍釋義及修訂定義財(cái)務(wù)管理組織及崗位設(shè)置財(cái)務(wù)管理及會計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖部門職能財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)職能財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃職能負(fù)責(zé)與其他相關(guān)部門一起探討、策劃集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，包括：中長期籌資策略、多元化投資戰(zhàn)略、稅務(wù)規(guī)劃等；負(fù)責(zé)和投資部門一起規(guī)劃集團(tuán)公司資本運(yùn)作方案；負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司會計(jì)核算制度與程序、財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)務(wù)規(guī)范；負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)。資金管理職能負(fù)責(zé)管理資金的來源、運(yùn)用以及安排，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金頭寸的管理，限制公司資金的流淌性風(fēng)險管理，同時也保證資金的盈利性與風(fēng)險的權(quán)衡。財(cái)務(wù)預(yù)算、支配與分析職能協(xié)調(diào)并組織集團(tuán)公司各部門年度預(yù)算或相關(guān)預(yù)料的編制，并在其他部門的預(yù)算或相關(guān)預(yù)料的基礎(chǔ)上編制年度或預(yù)料。參與評議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預(yù)算。參與公司融資、投資支配的編制工作。定期、不定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告向董事會和總經(jīng)理報(bào)告公司經(jīng)營狀況、預(yù)算指標(biāo)完成狀況及財(cái)務(wù)預(yù)警；對公司財(cái)務(wù)及經(jīng)營提出建議；對公司融資、投資、利潤安排和股利安排供應(yīng)財(cái)務(wù)看法。對預(yù)算完成狀況進(jìn)行監(jiān)督、分析、匯報(bào)。會計(jì)核算、報(bào)告與財(cái)務(wù)信息披露職能負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會計(jì)核算業(yè)務(wù)，包括保持會計(jì)記錄、打算對外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表、合并會計(jì)報(bào)表及相關(guān)的內(nèi)部管理報(bào)表；負(fù)責(zé)收集財(cái)務(wù)信息，編制對外報(bào)送的財(cái)務(wù)信息披露。財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核職能按會計(jì)監(jiān)督工作規(guī)范的要求進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督管理。參與審核集團(tuán)公司重大經(jīng)濟(jì)合同的訂立，對合同執(zhí)行狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。對集團(tuán)公司費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)更新改造、大修理及收支支配完成狀況進(jìn)行考核；對公司財(cái)務(wù)部下司會計(jì)機(jī)構(gòu)工作完成狀況進(jìn)行考核。資產(chǎn)管理職能為保證公司實(shí)物資產(chǎn)的平安與完整，負(fù)責(zé)制訂或參與幫助相關(guān)部門共同制訂公司固定資產(chǎn)、備品配件相關(guān)管理制度，包括固定資產(chǎn)更新改造大修理預(yù)算制度、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度、工程審核制度、設(shè)備及工程驗(yàn)收制度、設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥制度、固定資產(chǎn)報(bào)廢與處置、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度、備品配件預(yù)算制度、備品配件盤點(diǎn)制度、平安庫存量制度、備品配件驗(yàn)收入庫制度、備品配件庫齡分析制度等。其他綜合管理職能負(fù)責(zé)提交并執(zhí)行董事會利潤安排和股利安排方案；負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的管理工作；負(fù)責(zé)保管有價證券；負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)公章；組織、協(xié)調(diào)公司各項(xiàng)外部檢查和審計(jì)工作，包括年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)、中期會計(jì)報(bào)表批閱、年度外匯年檢等；辦理各項(xiàng)保險業(yè)務(wù)和社會購買力的報(bào)批手續(xù)；負(fù)責(zé)建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制；對委派財(cái)務(wù)主管人員提名和考核，提出聘任、調(diào)動和解聘建議；負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)相關(guān)工作，如稅務(wù)申報(bào)、與稅務(wù)局聯(lián)系等。財(cái)務(wù)部崗位職權(quán)2.3.1.財(cái)務(wù)部總經(jīng)理崗位使命組織并負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、會計(jì)管理及內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等方面的工作，參與集團(tuán)公司績效管理、投資管理、預(yù)算管理等重要經(jīng)營問題的探討、分析、論證。主要崗位職責(zé)參與總經(jīng)理辦公會，參與集團(tuán)公司重大決策；領(lǐng)導(dǎo)制訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督及會計(jì)核算制度，并監(jiān)督各項(xiàng)制度的執(zhí)行；組織集團(tuán)公司的會計(jì)核算、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總、審核；確保財(cái)務(wù)信息的精確、剛好；進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，審核制定公司內(nèi)部的稅務(wù)支配使在合法合規(guī)的前提下，削減公司稅收負(fù)擔(dān)；組織對集團(tuán)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評估，為公司的相關(guān)決策供應(yīng)支持，并為規(guī)劃、績效考核等工作的進(jìn)行供應(yīng)事實(shí)依據(jù)；組織集團(tuán)公司對外投資的財(cái)務(wù)可行性探討及收益分析；組織制定集團(tuán)公司資金運(yùn)作與調(diào)配流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行；組織集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價格的調(diào)研、制定工作；組織集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作；對集團(tuán)公司外匯申領(lǐng)，各類除社會保險外的其他保險進(jìn)行審核；與財(cái)政、稅務(wù)、銀行、審計(jì)等外部機(jī)構(gòu)建立多樣的融資渠道，提高融資實(shí)力，確保公司財(cái)務(wù)管理工作的順當(dāng)進(jìn)行；組織建立并保存集團(tuán)公司財(cái)務(wù)檔案，并按公司及部門有關(guān)規(guī)定剛好上繳檔案，以確保部門運(yùn)行的有效和集團(tuán)內(nèi)學(xué)問、信息的共享；制定和完善部門內(nèi)部工作支配、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)預(yù)算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；負(fù)責(zé)下屬主管的業(yè)績考核，并依據(jù)考核結(jié)果和實(shí)際工作表現(xiàn)實(shí)施溝通、培訓(xùn)、獎懲和工作調(diào)整，幫助其進(jìn)行職業(yè)生涯設(shè)計(jì)，建立有效的激勵約束機(jī)制。主要管理權(quán)限對集團(tuán)公司總裁辦公會中探討的事務(wù)具有建議權(quán)；對集團(tuán)本部財(cái)務(wù)人員和全資公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的人員聘請、辭退有主要建議權(quán)；考核、獎懲和晉升有決策權(quán)；對集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、會計(jì)、審計(jì)管理制度的制定、修改有審核權(quán)；對部門內(nèi)的工作支配和預(yù)算有審核權(quán)；對財(cái)務(wù)管理事務(wù)，有權(quán)要求集團(tuán)本部相關(guān)人員和外派管理人員予以協(xié)作；對集團(tuán)公司肯定金額以下的現(xiàn)金支出有審批權(quán)；肯定金額以上的現(xiàn)金支出有審核權(quán)；對集團(tuán)下屬的全資子公司、控股公司的股權(quán)融資、財(cái)務(wù)杠桿比例肯定幅度以上變更有審批權(quán)。2.3.2財(cái)務(wù)分析主管崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析工作。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行特地的分析測算，編寫財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告，上報(bào)季度、年度分析結(jié)果；負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司的投資項(xiàng)目包括對外投資、對子公司（包括成員企業(yè)及參股公司）的投資及成員企業(yè)對外投資供應(yīng)財(cái)務(wù)方面的分析看法，為制定集團(tuán)公司投資規(guī)劃，新設(shè)、收購、合并、轉(zhuǎn)讓、撤銷子公司和投資項(xiàng)目以及子公司和投資項(xiàng)目增加或削減注冊資金供應(yīng)財(cái)務(wù)決策依據(jù)；負(fù)責(zé)定期對成員企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行檢查，對存在的問題進(jìn)行指導(dǎo)，提出建設(shè)性看法和方案；對集團(tuán)公司投資項(xiàng)目進(jìn)行評標(biāo)，對建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收提出建議。主要管理權(quán)限對集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告有建議權(quán)；各成員企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告有建議權(quán)；在財(cái)務(wù)分析工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員賜予協(xié)作。2.3.3財(cái)務(wù)管理主管崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析、預(yù)算等財(cái)務(wù)管理工作，以支持集團(tuán)公司重大決策和經(jīng)營管理。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)擬定、修改、完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)算等財(cái)務(wù)管理制度等相關(guān)文件；負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督審核集團(tuán)公司和二級單位預(yù)算執(zhí)行狀況，幫助規(guī)劃發(fā)展部對成員企業(yè)、直屬單位進(jìn)行經(jīng)營績效管理；負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司成本核算，并提出成本管理建議；負(fù)責(zé)組織進(jìn)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析，為集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)決策供應(yīng)依據(jù)；負(fù)責(zé)建立健全對子公司的財(cái)務(wù)分析制度，指導(dǎo)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作，對財(cái)務(wù)分析中暴露的問題進(jìn)行專題調(diào)研和檢查，并將有關(guān)結(jié)論和看法向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行報(bào)告；負(fù)責(zé)組織實(shí)施集團(tuán)公司的價格、收費(fèi)工作；負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司對外投資的財(cái)務(wù)可行性探討和財(cái)務(wù)收益分析。主要管理權(quán)限對集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度有建議權(quán)；對集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算有主要建議權(quán)；對集團(tuán)本部及各成員企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)分析有審核權(quán)；對集團(tuán)本部及各成員企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算有審核權(quán)；在財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員賜予協(xié)作。2.3.4預(yù)算限制主管崗位使命承辦集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算工作；參與集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價格的調(diào)研、定價。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)擬定財(cái)務(wù)預(yù)算的規(guī)程及制度，對集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度提出建議；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制、匯總；負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)成員企業(yè)的預(yù)算編制工作；負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算落實(shí)和指標(biāo)完成狀況進(jìn)行跟蹤，評價和分析，進(jìn)行專題調(diào)研和檢查，向集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和成員企業(yè)提出預(yù)警信息和調(diào)整建議；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司成本核算；負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價格進(jìn)行調(diào)研、并對收費(fèi)價格提出建議。主要管理權(quán)限對集團(tuán)本部各部門和成員企業(yè)上報(bào)的預(yù)算有建議權(quán)；在預(yù)算、收費(fèi)價格工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員賜予協(xié)作。2.3.5資金管理主管崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)本部及全資子公司的資金調(diào)配、支配制訂及資金運(yùn)作。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)說明集團(tuán)公司及成員企業(yè)費(fèi)用、現(xiàn)金、報(bào)銷規(guī)定；負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司內(nèi)部資金報(bào)表；負(fù)責(zé)為集團(tuán)公司及成員企業(yè)統(tǒng)一開立賬戶，并實(shí)施賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；負(fù)責(zé)依據(jù)相關(guān)法規(guī)，代表集團(tuán)公司做好對成員企業(yè)貸款發(fā)放、貸款本金、利息的催收和回收以及貸款項(xiàng)目跟蹤工作；依據(jù)國家政策，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理對成員企業(yè)的擔(dān)保以及項(xiàng)目跟蹤工作；負(fù)責(zé)對各成員企業(yè)債務(wù)、擔(dān)保和抵押狀況進(jìn)行跟蹤、統(tǒng)計(jì)分析；對整個集團(tuán)公司的債務(wù)、擔(dān)保和抵押狀況進(jìn)行匯總分析；負(fù)責(zé)收集、探討國內(nèi)外市場信息，對集團(tuán)公司的資金調(diào)配、支配制訂及資金運(yùn)作提出建議；負(fù)責(zé)具體實(shí)施集團(tuán)公司資金運(yùn)作方案；負(fù)責(zé)通知收到各單位的賬款狀況，答復(fù)各單位銀行賬務(wù)查詢;負(fù)責(zé)執(zhí)行國家及集團(tuán)公司財(cái)會清算相關(guān)制度，管理集團(tuán)公司資金清算日常工作和收付款業(yè)務(wù)的順當(dāng)進(jìn)行；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司進(jìn)行外匯申領(lǐng)工作；負(fù)責(zé)資金管理檔案的歸檔及文書處理。主要管理權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團(tuán)本部資金管理的工作有建議權(quán)在資金管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員賜予協(xié)作2.3.6融資主管崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司債信維護(hù)工作，具體實(shí)施籌資方案。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)具體實(shí)施融資及債信維護(hù)工作，收集、分析國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的狀況，對集團(tuán)公司融資方案的制定提出建議；負(fù)責(zé)依據(jù)集團(tuán)公司融資支配，具體實(shí)施人民幣資金和外幣資金籌集，保證日常還本付息正常進(jìn)行，維持公司的債信；負(fù)責(zé)維持與境外投資者、評級機(jī)構(gòu)和境外監(jiān)管部門的聯(lián)系，做好評級接待工作；負(fù)責(zé)聯(lián)系國家計(jì)委、國家外匯管理局、中國人民銀行，并就重大變更對集團(tuán)公司的影響提出建議；負(fù)責(zé)融資業(yè)務(wù)檔案的歸檔及文書處理。主要管理權(quán)限對集團(tuán)公司籌資方案有建議權(quán)；在融資職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員賜予工作協(xié)作。2.3.7資金資本主管崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的資金及融資管理工作。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司有關(guān)融資、資金管理和現(xiàn)金管理的政策、制度等相關(guān)文件；負(fù)責(zé)監(jiān)督集團(tuán)公司各成員企業(yè)及單位之間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；負(fù)責(zé)擬定資金運(yùn)作方案并組織實(shí)施，以提高集團(tuán)公司資金周轉(zhuǎn)率；負(fù)責(zé)探討和擬定資金清算業(yè)務(wù)的管理制度和操作流程，并監(jiān)督其仔細(xì)落實(shí)執(zhí)行，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險限制；負(fù)責(zé)依據(jù)有關(guān)法規(guī)，對成員企業(yè)進(jìn)行授信管理及債務(wù)監(jiān)控；負(fù)責(zé)了解國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的狀況，通過比較不同方式、不同市場籌資的特點(diǎn)，依據(jù)公司資金需求，擬定集團(tuán)公司融資方案；負(fù)責(zé)指導(dǎo)成員企業(yè)關(guān)于外幣融資的方式、國家政策、公司政策，以及國家外匯其他政策的有關(guān)問題；負(fù)責(zé)組織資金資本檔案的整理及歸檔工作。主要管理權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團(tuán)本部及全資子公司資金資本的管理工作有主要建議權(quán)；在融資、資金管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員賜予協(xié)作。2.3.8出納主管崗位使命承辦集團(tuán)本部日常報(bào)銷，存取款等業(yè)務(wù)。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)審核及辦理對外收、付款業(yè)務(wù)，剛好催收各種欠款；負(fù)責(zé)填制日常業(yè)務(wù)、銀行進(jìn)賬單及存款日報(bào)表；負(fù)責(zé)登記日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，核對賬單，編制銀行調(diào)整表；負(fù)責(zé)集團(tuán)本部日常報(bào)銷業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)備份和磁盤清理。主要管理權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員賜予協(xié)作；在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對不符合規(guī)定的單據(jù)，有權(quán)拒絕辦理。2.3.9稅務(wù)保險主管崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)、保險賬務(wù)及報(bào)表工作。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司稅務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)實(shí)施集團(tuán)公司本部各種稅金的計(jì)算、繳納、清理、稅收返還等業(yè)務(wù)；幫助國家財(cái)政、稅務(wù)及其他機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司及成員企業(yè)會計(jì)、稅收工作的檢查；負(fù)責(zé)向有關(guān)部門、單位報(bào)送稅務(wù)相關(guān)文件資料以及整理、歸檔；負(fù)責(zé)對各類（除社會保險外）保險進(jìn)行核查、辦理相關(guān)程序；負(fù)責(zé)對成員企業(yè)人員進(jìn)行稅務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。主要管理權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團(tuán)本部及全資公司稅務(wù)保險工作有建議權(quán)；在稅務(wù)保險工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員賜予協(xié)作。2.3.10會計(jì)核算主管崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的會計(jì)工作。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)擬定、完善集團(tuán)公司會計(jì)核算制度；負(fù)責(zé)設(shè)置集團(tuán)公司及成員企業(yè)會計(jì)科目；負(fù)責(zé)集團(tuán)本部報(bào)銷單據(jù)的制單及賬務(wù)處理；負(fù)責(zé)會計(jì)核算檔案的整理、移交，和歸檔管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)本部工資的計(jì)算，對集團(tuán)本部住房公積金、住房補(bǔ)貼、養(yǎng)老保險金等進(jìn)行核對收繳；負(fù)責(zé)對成員企業(yè)人員核算業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。主要管理權(quán)限在會計(jì)核算工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團(tuán)本部及成員企業(yè)工作有建議權(quán)；在其職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員賜予協(xié)作。2.3.11會計(jì)審核主管崗位使命負(fù)責(zé)公司會計(jì)審核工作，加強(qiáng)會計(jì)風(fēng)險限制及管理。主要崗位職責(zé)參與集團(tuán)本部和全資子公司的會計(jì)制度制定、修改、并貫徹執(zhí)行；負(fù)責(zé)審核憑證、登記總賬的具體工作；負(fù)責(zé)聯(lián)系中介機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司進(jìn)行會計(jì)詢問，決算審計(jì)；負(fù)責(zé)對集團(tuán)本部按月進(jìn)行會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿及會計(jì)報(bào)表的稽核；負(fù)責(zé)對集團(tuán)本部財(cái)務(wù)核算進(jìn)行審核，保證會計(jì)明細(xì)賬記錄的精確性和完整性；負(fù)責(zé)對集團(tuán)本部財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保公司業(yè)務(wù)往來賬、投資收益安排等財(cái)務(wù)信息明晰、精確、完整；負(fù)責(zé)對全資子公司會計(jì)審核業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。主要管理權(quán)限對集團(tuán)公司會計(jì)核算、會計(jì)報(bào)表等工作具有建議權(quán)在會計(jì)審核業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)要求集團(tuán)相關(guān)人員予以協(xié)作2.3.12會計(jì)管理主管崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會計(jì)、稅務(wù)管理工作:確保會計(jì)制度的完善與執(zhí)行。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)組織擬定集團(tuán)公司會計(jì)及稅務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)組織編制、審核集團(tuán)公司會計(jì)報(bào)表，全面、精確地披露集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息；負(fù)責(zé)依據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)制度，組織實(shí)施固定資產(chǎn)賬務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司稅務(wù)規(guī)劃，使在合法合規(guī)的前提下，削減公司稅收負(fù)擔(dān)，實(shí)施合并繳納所得稅的申報(bào)、清算和征收管理工作；負(fù)責(zé)檢查成員企業(yè)納稅狀況及不良資產(chǎn)核銷狀況，督促其合法性和規(guī)范納稅；負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作；負(fù)責(zé)組織會計(jì)檔案整理、移交，和歸檔管理工作；負(fù)責(zé)依據(jù)集團(tuán)人力資源部保險及員工福利管理規(guī)定，組織實(shí)施及進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。主要管理權(quán)限對集團(tuán)公司會計(jì)、稅務(wù)等工作具有主要建議權(quán)；在會計(jì)、稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)要求集團(tuán)相關(guān)人員予以協(xié)作。2.3.13財(cái)務(wù)報(bào)表主管崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表工作。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)擬訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理的規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行；負(fù)責(zé)依據(jù)各子公司的經(jīng)營狀況，匯總、合并編制集團(tuán)公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表及編報(bào)說明；負(fù)責(zé)編制財(cái)政部匯總會計(jì)報(bào)表、集團(tuán)對外年報(bào)工作，并向有關(guān)部門、單位報(bào)送會計(jì)報(bào)表及相關(guān)文件資料；負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)用維護(hù)，幫助解決應(yīng)用中遇到的問題，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行；負(fù)責(zé)與外部單位技術(shù)人員的溝通、協(xié)調(diào)，保證系統(tǒng)平安、正常進(jìn)行；對集團(tuán)本部及全資子公司會計(jì)人員進(jìn)行電算化培訓(xùn)，以規(guī)范集團(tuán)電算化操作；負(fù)責(zé)對會計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行整理、歸檔；負(fù)責(zé)對全資子公司人員財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。主要管理權(quán)限在財(cái)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)及運(yùn)用中，有權(quán)要求相關(guān)部門人員賜予協(xié)作；對集團(tuán)本部及全資子公司的會計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表工作有建議權(quán)；在財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門人員賜予協(xié)作。2.3.14資產(chǎn)主管崗位使命負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理。主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)擬訂集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度及資產(chǎn)折舊政策；負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司及全資子公司國有資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表編制；負(fù)責(zé)依據(jù)集團(tuán)公司國有資產(chǎn)管理方法，實(shí)施國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記和年度檢查工作，作好資產(chǎn)評估及評估備案和國有股權(quán)管理工作，依據(jù)規(guī)定的程序和權(quán)限處置集團(tuán)公司內(nèi)的各項(xiàng)資產(chǎn)（包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配、折舊、報(bào)廢的賬務(wù)處理，對集團(tuán)公司工程預(yù)、決算進(jìn)行核查；負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司及成員企業(yè)的清產(chǎn)核資及資產(chǎn)管理狀況進(jìn)行稽核，提出整改看法；負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司固定資產(chǎn)卡片、檔案進(jìn)行管理；負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司及成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度文件的整理匯編；負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司國有資產(chǎn)年檢、變動、注銷手續(xù)進(jìn)行核查并辦理產(chǎn)權(quán)登記；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及成員企業(yè)會計(jì)培訓(xùn)、資產(chǎn)會計(jì)檔案的歸檔及文書處理。主要管理權(quán)限對集團(tuán)本部及全資子公司固定資產(chǎn)管理制度及固定資產(chǎn)折舊政策有建議權(quán)；對集團(tuán)本部及全資子公司的固定資產(chǎn)管理有建議權(quán)；在資產(chǎn)管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員賜予協(xié)作。會計(jì)人員管理（任職資格等）會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計(jì)人員配備會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置要求各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的須要設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)；不具備單獨(dú)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會計(jì)人員。設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)配備會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)在專職會計(jì)人員中指定會計(jì)主管人員。沒有設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會計(jì)人員的單位，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《代理記賬管理暫行方法》托付會計(jì)師事務(wù)所或者持有代理記賬許可證書的其他代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賬。會計(jì)人員任職條件持有會計(jì)從業(yè)資格證書從事會計(jì)工作的人員，必需取得會計(jì)從業(yè)資格證書。各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)須要配備持有從業(yè)資格證書的會計(jì)人員，否則不得從事會計(jì)工作；會計(jì)人員從業(yè)資格管理方法由國務(wù)院財(cái)政部門規(guī)定。具備必要的專業(yè)學(xué)問和專業(yè)技能熟識國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，駕馭本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)學(xué)問；依據(jù)規(guī)定參與會計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定參與會計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。各單位應(yīng)當(dāng)合理支配會計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會計(jì)人員每年有肯定時間用于學(xué)習(xí)和參與培訓(xùn)。2.4.1.3會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員任職條件堅(jiān)持原則，廉潔奉公；具有會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；熟識國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，駕馭本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)學(xué)問；有較強(qiáng)的組織實(shí)力；身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。擔(dān)當(dāng)單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）的，除上述條件外，還應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)驗(yàn)?？倳?jì)師總會計(jì)師是主管本單位財(cái)務(wù)會計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)?？倳?jì)師幫助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人工作，干脆對單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)?？倳?jì)師的設(shè)置范圍國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必需設(shè)置總會計(jì)師?？倳?jì)師的任職資格、任免程序、職責(zé)權(quán)限由國務(wù)院規(guī)定?？倳?jì)師由具有會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格的人員擔(dān)當(dāng)?？倳?jì)師的地位總會計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，幫助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人工作，干脆對單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。凡設(shè)置總會計(jì)師的單位，在單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員中，不設(shè)與總會計(jì)師職權(quán)重疊的副職?？倳?jì)師具體組織本單位執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，愛護(hù)國家財(cái)產(chǎn)?？倳?jì)師的職權(quán)受國家法律愛護(hù)。單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持并保障總會計(jì)師依法行使職權(quán)?？倳?jì)師的職責(zé)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支支配、信貸支配，擬訂資金籌措和運(yùn)用方案，開拓財(cái)源，有效地運(yùn)用資金；進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)料、支配、限制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；承辦單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作。負(fù)責(zé)對本單位財(cái)會機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會計(jì)人員的配備、會計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；組織會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會計(jì)人員依法行使職權(quán)。幫助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問題作出決策。參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、科技探討、商品（勞務(wù)）價格和工資獎金等方案的制定；參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的探討、審查?？倳?jì)師的權(quán)限對違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、奢侈的行為，有權(quán)制止或者訂正。制止或者訂正無效時，提請單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人處理。單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人不同意總會計(jì)師處理看法的，總會計(jì)師應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定執(zhí)行。有權(quán)組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)會計(jì)和成本管理方面的工作。主管審批財(cái)務(wù)收支工作。除一般的財(cái)務(wù)收支可以由總會計(jì)師授權(quán)的財(cái)會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者其他指定人員審批外，重大的財(cái)務(wù)收支，須經(jīng)總會計(jì)師審批或者由總會計(jì)師報(bào)單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)。預(yù)算、財(cái)務(wù)收支支配、成本和費(fèi)用支配、信貸支配、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會計(jì)決算報(bào)表，須經(jīng)總會計(jì)師簽署。涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)支配、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)總會計(jì)師會簽。會計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會計(jì)師的看法。財(cái)會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計(jì)主管人員的人選，應(yīng)當(dāng)由總會計(jì)師進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，依照有關(guān)規(guī)定審批。2.4.2.5任免與獎懲企業(yè)的總會計(jì)師由本單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人提名，政府主管部門任命或者聘任；撤職或者解聘程序與任命或者聘任程序相同。會計(jì)工作崗位設(shè)置原則依據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)須要設(shè)置會計(jì)工作崗位會計(jì)工作崗位一般可分為：會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計(jì)主管人員，出納，財(cái)產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費(fèi)用核算，財(cái)務(wù)成果核算，資金核算，往來結(jié)算，總賬報(bào)表，稽核，檔案管理等。開展會計(jì)電算化和管理睬計(jì)的單位，可以依據(jù)須要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位相結(jié)合。符合內(nèi)部牽制制度的要求會計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。有利于會計(jì)人員全面熟識業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)會計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有支配地進(jìn)行輪換。第十五條各單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成果的會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)賜予精神的和物質(zhì)的嘉獎。會計(jì)人員回避制度集團(tuán)公司、直屬單位、成員企業(yè)等單位任用會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)當(dāng)本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)當(dāng)出納工作。須要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。會計(jì)人員職業(yè)道德會計(jì)人員在會計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。敬業(yè)愛崗會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)酷愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的學(xué)問和技能適應(yīng)所從事工作的要求。熟識法規(guī)會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟識財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，并結(jié)合會計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣揚(yáng)。依法辦事會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)會計(jì)法規(guī)、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作，保證所供應(yīng)的會計(jì)信息合法、真實(shí)、精確、剛好、完整?？陀^公正會計(jì)人員辦理睬計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。搞好服務(wù)會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟識本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理狀況，運(yùn)用駕馭的會計(jì)信息和會計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。保守隱私會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)隱私。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界供應(yīng)或者泄露單位的會計(jì)信息。會計(jì)工作交接會計(jì)人員工作調(diào)動或者因故離職，必需將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)仔細(xì)接管移交工作，并接著辦理移交的未了事項(xiàng)。交接前的打算工作工作已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最終一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。整理應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。交接的基本程序移交點(diǎn)收移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收?，F(xiàn)金、有價證券要依據(jù)會計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價證券必需與會計(jì)賬簿記錄保持一樣。不一樣時，移交人員必需限期查清。會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必需完整無缺。如有短缺，必需查清緣由，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一樣，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)整表調(diào)整相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個人核對清晰。移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必需交接清晰；移交人員從事會計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。專人監(jiān)督會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計(jì)人員交接，由單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員移交時，還必需將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員的狀況等，向接替人員具體介紹。對須要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。交接后的有關(guān)事宜交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及須要說明的問題和看法等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接替人員應(yīng)當(dāng)接著運(yùn)用移交的會計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。單位撤銷時，必需留有必要的會計(jì)人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定。單位合并、分立的，其會計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。會計(jì)工作臨時交接會計(jì)人員臨時離職或者因病不能工作且須要接替或者代理的，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必需指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計(jì)人員復(fù)原工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊緣由不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員托付他人代辦移交，但托付人應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)責(zé)任。移交后的責(zé)任移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任。會計(jì)人員接著教化會計(jì)人員接著教化是會計(jì)管理工作的一個組成部分，是會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的重要內(nèi)容。會計(jì)人員接著教化的對象為在職會計(jì)人員。會計(jì)人員接著教化的級別會計(jì)人員接著教化分為高級、中級、初級三個級別，即高級會計(jì)人員接著教化、中級會計(jì)人員接著教化和初級會計(jì)人員接著教化。高級會計(jì)人員接著教化包括已取得或受聘高級會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相當(dāng)水平的會計(jì)人員；中級會計(jì)人員接著教化包括已取得或受聘中級會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相當(dāng)水平的會計(jì)人員；初級會計(jì)人員接著教化包括已取得或受聘初級會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)和已取得會計(jì)證但未取得或受聘初級會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)的會計(jì)人員。接著教化的內(nèi)容會計(jì)理論與實(shí)務(wù)；財(cái)務(wù)、會計(jì)法規(guī)制度；會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范；其他相關(guān)學(xué)問；其他相關(guān)法規(guī)制度。接著教化的形式培訓(xùn)形式財(cái)政部門會計(jì)管理機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn)；財(cái)政部門會計(jì)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的培訓(xùn)點(diǎn)舉辦的培訓(xùn)；省級以上業(yè)務(wù)主管部門舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；正在一般院?；虺扇嗽盒＝邮車页姓J(rèn)的會計(jì)專業(yè)學(xué)歷教化；財(cái)政部門會計(jì)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。自學(xué)形式部門或單位自行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)；擔(dān)當(dāng)會計(jì)專業(yè)課題探討，并取得探討成果；參與上一級別會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試；財(cái)政部門會計(jì)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。接著教化的時間高級會計(jì)人員接著教化和中級會計(jì)人員接著教化的時間每年累計(jì)不少于68小時，其中接受培訓(xùn)時間每年累計(jì)不少于20小時，自學(xué)時間每年累計(jì)不少于48小時。初級會計(jì)人員接著教化的時間每年累計(jì)不少于72小時，其中接受培訓(xùn)時間每年累計(jì)不少于24小時，自學(xué)時間每年累計(jì)不少于48小時。財(cái)政部門對接著教化管理的規(guī)定財(cái)政部門會計(jì)管理機(jī)構(gòu)建立高級、中級、初級會計(jì)人員接著教化檔案，制發(fā)《會計(jì)人員接著教化手冊》，對會計(jì)人員接著教化狀況予以記錄并加蓋接著教化印章，同時在會計(jì)人員接著教化檔案中記載。會計(jì)人員接受培訓(xùn)狀況由培訓(xùn)單位出具證明，包括培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)日期、累計(jì)培訓(xùn)小時數(shù)等，經(jīng)財(cái)政部門會計(jì)管理機(jī)構(gòu)審核后確認(rèn)。會計(jì)人員自學(xué)狀況由會計(jì)人員、會計(jì)人員所在單位以及有關(guān)單位供應(yīng)證明，經(jīng)財(cái)政部門會計(jì)管理機(jī)構(gòu)審核后確認(rèn)，有的自學(xué)形式需按有關(guān)規(guī)定折算自學(xué)小時后確認(rèn)。年度內(nèi)未接受接著教化或未按有關(guān)規(guī)定完成接著教化時間的會計(jì)人員，如無正值理由的，予以警告。連續(xù)2年未接受接著教化或連續(xù)2年未按有關(guān)規(guī)定完成接著教化時間的會計(jì)人員，不予辦理睬計(jì)證年檢，不得參與上一檔次會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試或高級會計(jì)師資格評審，不得參與先進(jìn)會計(jì)工作者評比，財(cái)政部門不予頒發(fā)會計(jì)人員榮譽(yù)證書；會計(jì)人員所在單位負(fù)有責(zé)任的，其單位不得申請會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。連續(xù)3年未接受接著教化或連續(xù)3年未按有關(guān)規(guī)定完成接著教化時間的會計(jì)人員，由省級財(cái)政部門作出或建議作出取消其會計(jì)從業(yè)資格證書、會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會計(jì)人員所在單位會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的確定。被取消會計(jì)從業(yè)資格證書、會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的會計(jì)人員和單位，2年內(nèi)(含2年)不得重新參與會計(jì)證考試、會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)考試或評審、申請會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。如在2年后想重新獲得會計(jì)從業(yè)資格證書、會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書，須經(jīng)省級財(cái)政部門批準(zhǔn)后才能重新參與會計(jì)從業(yè)資格證書證、會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格(職稱)考試(評審)或申請會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。組織與實(shí)施每年由人事部門組織支配；財(cái)務(wù)部門具體實(shí)施；各主管應(yīng)保證會計(jì)人員參與后續(xù)教化的時間和其他必要條件。任免及授權(quán)直屬單位、成員企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任免會計(jì)人員委派管理會計(jì)委派制是財(cái)產(chǎn)全部者向所屬企事業(yè)單位統(tǒng)一委派會計(jì)人員，并對他們的任免、調(diào)遣、考核、獎懲、工資和福利待遇進(jìn)行統(tǒng)一管理的一種會計(jì)人員管理制度。財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制財(cái)務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)公司選派，通過肯定程序進(jìn)入公司董事會，擔(dān)當(dāng)監(jiān)督國有資產(chǎn)營運(yùn)、重大投資決策以及審查會計(jì)報(bào)表等職責(zé)，對重大財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行與總經(jīng)理聯(lián)簽制度。3.2.1.1財(cái)務(wù)總監(jiān)的資格執(zhí)行黨和國家的方針政策，遵紀(jì)遵守法律，廉潔自律；熟識經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，敢于堅(jiān)持原則，有高度的事業(yè)心和責(zé)任感，有較好的職業(yè)道德；具有會計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱或有注冊會計(jì)師資格，有財(cái)會、審計(jì)工作閱歷；身體健康，能夠適應(yīng)本職工作須要。財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)對派駐單位的財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行預(yù)算時審核，執(zhí)行中檢查，終結(jié)后跟蹤監(jiān)督；只對派駐單位的財(cái)務(wù)管理負(fù)稽核監(jiān)督責(zé)任，不參與派駐單位的日常財(cái)務(wù)核算工作。財(cái)務(wù)總監(jiān)的職權(quán)列席派駐單位有關(guān)財(cái)務(wù)工作會議；監(jiān)督派駐單位貫徹執(zhí)行國家、省、市有關(guān)財(cái)稅法律制度；監(jiān)督檢查派駐單位日常財(cái)務(wù)運(yùn)作、資金收支狀況，查閱會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證以及其他會計(jì)資料，對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為有權(quán)訂正或提出處理看法，重大問題向集團(tuán)公司報(bào)告；參與派駐單位財(cái)務(wù)管理制度的制訂或修正，并檢查制度的執(zhí)行狀況；參與制訂下屬單位的財(cái)務(wù)管理方案；監(jiān)督派駐單位所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資金運(yùn)營及收益安排；參與派駐單位的擬訂年度預(yù)算、決算，并提出審核看法；監(jiān)督派駐單位年度財(cái)務(wù)收支支配的實(shí)施；在派駐單位追加預(yù)算和申請每筆專項(xiàng)資金的報(bào)告時提出審核看法；審核派駐單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、國有資產(chǎn)占有產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資報(bào)告；檢查派駐單位“收支兩條線”管理的執(zhí)行狀況；審核監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支實(shí)施的全過程；參與派駐單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變賣、報(bào)廢的管理；有權(quán)制止或訂正派駐單位對外支付亂攤派、亂贊助、亂投資(集資)、隨意劃撥資金的行為；有權(quán)召集派駐單位的財(cái)務(wù)人員或領(lǐng)導(dǎo)對有關(guān)財(cái)務(wù)工作方面匯報(bào)、聽取看法及探討財(cái)務(wù)有關(guān)問題。財(cái)務(wù)總監(jiān)在派駐單位有下列行為之一的，要單獨(dú)或與當(dāng)事人共同擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的行政或法律責(zé)任：派駐單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告的不完整性和不真實(shí)性;因玩忽職守，沒有剛好向集團(tuán)公司反映單位的狀況，造成了經(jīng)濟(jì)損失的；派駐單位有違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為知情而不訂正、不上報(bào)的；縱容或串通派駐單位而搞弄虛作假的；因監(jiān)管不力，造成派駐單位違反資金?？顚Ｓ迷瓌t的；違反組織紀(jì)律，違反保密規(guī)定的。財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理財(cái)務(wù)總監(jiān)的工資、獎金與所在單位分別，以保證其實(shí)行會計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性；集團(tuán)公司對被委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)定期考核和輪崗。派駐單位的責(zé)任建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，愛護(hù)資產(chǎn)的平安、完整，保證會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整，保證會計(jì)報(bào)表充分披露有關(guān)信息。派駐單位的義務(wù)剛好向財(cái)務(wù)總監(jiān)供應(yīng)全部會計(jì)資料和其他有關(guān)資料；為財(cái)務(wù)總監(jiān)供應(yīng)必要的工作條件及合作。派駐單位的負(fù)責(zé)人，主動與財(cái)務(wù)總監(jiān)親密協(xié)作，促使本單位的財(cái)務(wù)部門支持財(cái)務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同履行預(yù)算時審核、執(zhí)行中檢查和終結(jié)后追蹤監(jiān)督的行為。派駐單位的財(cái)務(wù)預(yù)決算及追加支配、財(cái)務(wù)報(bào)告、專項(xiàng)支出等重大經(jīng)濟(jì)活動要有財(cái)務(wù)總監(jiān)的審核看法，有關(guān)財(cái)務(wù)會議要邀請財(cái)務(wù)總監(jiān)參與。派駐單位的財(cái)務(wù)人員，依法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，照實(shí)反映單位財(cái)務(wù)信息，與財(cái)務(wù)總監(jiān)緊密合作，發(fā)覺單位在財(cái)務(wù)方面有違反法律法規(guī)或財(cái)經(jīng)制度的，應(yīng)剛好向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，單位或個人不得阻撓或干涉。凡違反以上規(guī)定的，由有關(guān)部門依據(jù)情節(jié)輕重、危害后果賜予行政處分或追究法律責(zé)任。會計(jì)負(fù)責(zé)人委派制會計(jì)負(fù)責(zé)人委派制的委派對象主要是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員；管理體制是依據(jù)“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一委派，分職任免”的方法，。由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出人選，報(bào)請集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，統(tǒng)一委派各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與派駐公司相分別，對委派人員的工資、嘉獎、福利等由集團(tuán)統(tǒng)一發(fā)放；組織關(guān)系、人事檔案、職務(wù)晉升、工作調(diào)動、專業(yè)職稱、后續(xù)教化、業(yè)績考評等由集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一管理。委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對集團(tuán)公司及高層管理當(dāng)局負(fù)責(zé)，貫徹和實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度與各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策，對有損集團(tuán)利益的行為，有權(quán)予以制止，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，全面擔(dān)當(dāng)派駐公司的財(cái)務(wù)工作。委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對其任職期間的財(cái)務(wù)工作擔(dān)當(dāng)干脆責(zé)任。人事待遇關(guān)系人事、檔案、供應(yīng)關(guān)系管理的基本原則是“誰委派、誰管理”。財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司總經(jīng)理聘任、續(xù)聘或解聘，確定其應(yīng)享有的工資薪金、福利待遇、獎金、榮譽(yù)等；報(bào)告制度為確保委派人員職責(zé)到位，充分發(fā)揮應(yīng)有職能，派出的財(cái)務(wù)人員均應(yīng)向其委派機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，定期或不定期地向委派機(jī)構(gòu)報(bào)告其職責(zé)履行狀況。財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告分為定期報(bào)告和重大事項(xiàng)即時報(bào)告兩種。定期報(bào)告應(yīng)全面地報(bào)告任職單位遵守財(cái)務(wù)會計(jì)及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)狀況、財(cái)務(wù)人員職責(zé)的履行狀況、派出單位財(cái)務(wù)狀況及其發(fā)展趨勢等；重大事項(xiàng)即時報(bào)告則是指財(cái)務(wù)人員應(yīng)剛好地向委派機(jī)構(gòu)報(bào)告任職單位所發(fā)生的對其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及長期發(fā)展等方面有重大影響的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如重要資產(chǎn)的處置、合并、收購、經(jīng)營方向的重大調(diào)整等，以便將財(cái)務(wù)人員派駐單位在生產(chǎn)經(jīng)營方面的重大變更處于嚴(yán)密、剛好監(jiān)控之下，剛好預(yù)警、防患于未然。任期與輪換委派財(cái)務(wù)總監(jiān)、委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任期一般為三年，任期屆滿后依據(jù)考核狀況輪換。財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位輪換制，在同一崗位上，會計(jì)核算員每四年輪換一次；主管財(cái)務(wù)人員以上職務(wù)的每三年輪換一次；出納員、材料管理員每輛年輪換一次。任免與獎懲會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國會計(jì)法》和有關(guān)法律的規(guī)定。主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免程序：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理由集團(tuán)總裁任免；二級、三級主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免，由本單位負(fù)責(zé)人提名，集團(tuán)財(cái)務(wù)部考核并提出建議任免看法；非法人單位，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出名單報(bào)總裁同意后，集團(tuán)人事部任免。各單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成果的會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)賜予精神的和物質(zhì)的嘉獎。會計(jì)人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進(jìn)行懲罰；情節(jié)嚴(yán)峻的，由發(fā)證機(jī)關(guān)吊銷其從業(yè)資格證書。重大經(jīng)營決策審批制度依據(jù)《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范（試行）》，關(guān)于“建立重大決策的責(zé)任制度。”等規(guī)定精神制定本制度。重大經(jīng)營決策的界定本制度所稱重大經(jīng)營決策指超過規(guī)定限額的對外投資、固定資產(chǎn)購置、籌資和融資、各種損失、大額費(fèi)用支出以及土地運(yùn)用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤安排和彌補(bǔ)虧損、股權(quán)變動、增加或削減注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和成員企業(yè)自身無法確定，必需由集團(tuán)公司來進(jìn)行決策的事項(xiàng)。重大經(jīng)營決策的內(nèi)容對外投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、混合性投資（不論長期還是短期）；固定資產(chǎn)購置包括購買、新建、擴(kuò)建、改建等；籌資和融資指以增加負(fù)債、租賃等形式籌集資金；各種損失包括投資損失、資產(chǎn)盤虧和報(bào)廢損失、壞賬損失；費(fèi)用支出指部包括工資、水電消耗等常常性、程序性支出的費(fèi)用項(xiàng)目，如修理費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)。經(jīng)營決策權(quán)限全資單位的權(quán)限全資單位指集團(tuán)公司作為全額出資人設(shè)立的公司或企業(yè)，各單位具有下列規(guī)定限額內(nèi)的權(quán)利，超過限額的項(xiàng)目，需報(bào)集團(tuán)公司審批。公安分局單項(xiàng)費(fèi)用開支在20萬元以下的項(xiàng)目；酒店管理公司（不含京瑞房地產(chǎn)有限公司）、綜合保障部、運(yùn)行保障部單項(xiàng)支出在30萬元以下的固定資產(chǎn)購置；單項(xiàng)低于5萬元的損失項(xiàng)目（不含固定資產(chǎn)報(bào)廢損失）；單項(xiàng)費(fèi)用開支在50萬元以下的項(xiàng)目；單項(xiàng)融資租賃資產(chǎn)原值低于30萬元的項(xiàng)目；年度累計(jì)低于100萬元的籌資（從集團(tuán)內(nèi)部）。全資單位不具有權(quán)利對外投資、固定資產(chǎn)報(bào)廢、從集團(tuán)外部籌資、土地運(yùn)用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤安排和彌補(bǔ)虧損、股權(quán)變動、增加或削減注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和自身無法上確定，必需由集團(tuán)公司來進(jìn)行決策的事項(xiàng)?？毓蓡挝坏臋?quán)限控股單位指集團(tuán)公司作為主要出資人投資設(shè)立、具有法人資格、依法獨(dú)立擔(dān)當(dāng)民事責(zé)任的公司。被控股企業(yè)擁有財(cái)產(chǎn)運(yùn)用權(quán)，依法自主經(jīng)營，并擔(dān)當(dāng)集團(tuán)公司投入資產(chǎn)的保值增值責(zé)任；集團(tuán)公司依法對其享有資產(chǎn)受益權(quán)、重大決策權(quán)、管理者選擇權(quán)。3.4.3.5控股單位必需報(bào)批項(xiàng)目超過規(guī)定限額的重大經(jīng)營決策（標(biāo)準(zhǔn)及項(xiàng)目見附表）；土地運(yùn)用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤安排和彌補(bǔ)虧損、股權(quán)變動、增加或削減注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和自身無法上確定，必需由母公司來進(jìn)行決策的事項(xiàng)?？毓沙蓡T企業(yè)重大經(jīng)營決策審批項(xiàng)目表類別審批內(nèi)容審批機(jī)構(gòu)控股公司類型需審批項(xiàng)目對外投資凈資產(chǎn)≤2,000萬元≥100萬元股東會2,000萬元<凈資產(chǎn)≤5,000萬元≥200萬元5,000萬元<凈資產(chǎn)≤2億元≥300萬元凈資產(chǎn)>2億元≥500萬元固定資產(chǎn)購置資產(chǎn)≤1億元≥100萬元董事會1億元<資產(chǎn)≤5億元≥250萬元資產(chǎn)>5億元≥500萬元籌資和融資籌融資后資產(chǎn)負(fù)債率≥50%的項(xiàng)目董事會各種損失資產(chǎn)≤1億元≥50萬元董事會1億元<資產(chǎn)≤5億元≥100萬元資產(chǎn)>5億元≥300萬元費(fèi)用支出利潤預(yù)算≤1,000萬元≥100萬元董事會1,000萬元<利潤預(yù)算≤5,000萬元≥200萬元5,000萬元<利潤預(yù)算≤1億元≥300萬元利潤預(yù)算>1億元≥500萬元3.4財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限財(cái)務(wù)收支審批是指確定財(cái)務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任的制度。主要內(nèi)容有：財(cái)務(wù)收支范圍收入指主業(yè)、附業(yè)收入和其他收入。如小型租賃收入、無價包裝處理收入，資產(chǎn)變賣收入中，須要作價，處理的審批范圍。支出指現(xiàn)金、實(shí)物和需在財(cái)務(wù)會計(jì)中攤提、列支的各項(xiàng)費(fèi)用審批范圍。財(cái)務(wù)收支審批人員集團(tuán)公司（包括下屬單位）具有財(cái)務(wù)審批職權(quán)的人是：單位領(lǐng)導(dǎo)人董事長、總裁、總經(jīng)理、主任及其部門的主要負(fù)責(zé)人和該主要負(fù)責(zé)人授權(quán)的其他人員；總會計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)未設(shè)總會計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)的單位，為主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)；會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指主管財(cái)務(wù)工作的經(jīng)理、科長、主管或由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人托付的副職。財(cái)務(wù)收支審批程序包括經(jīng)辦人、審核人、批準(zhǔn)人等應(yīng)當(dāng)履行的手續(xù)及擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任。3.4.3.1日常費(fèi)用付款審批預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批公司各部門必需嚴(yán)格按審批后分解至各部門的預(yù)算額限制運(yùn)用（包括年初下達(dá)的固定資產(chǎn)更新支配、科學(xué)技術(shù)基金支配）。審批程序：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單┅┅部門經(jīng)理看法┅┅會計(jì)審核┅┅財(cái)務(wù)經(jīng)理看法┅┅總經(jīng)理審批┅┅出納處報(bào)銷（或領(lǐng)款）預(yù)算外費(fèi)用審批特殊狀況需開支的預(yù)算外費(fèi)用(包括呈批件),一次金額在3,000元，累計(jì)銷售額在十萬元以下的。報(bào)銷程序：經(jīng)手人填制報(bào)銷單┅┅部門經(jīng)理看法┅┅總經(jīng)理審批┅┅規(guī)劃部審核┅┅財(cái)務(wù)部簽字┅┅出納處報(bào)銷（或領(lǐng)款）預(yù)算外支出每筆金額在10萬元以上的（不含10萬元）需報(bào)總裁審批，待拿到批文后，再按上述程序?qū)徟鷪?zhí)行。3.4.3.2合同審批集團(tuán)公司機(jī)關(guān)公司機(jī)關(guān)內(nèi)部的各項(xiàng)合同的簽訂，不論金額大小，要經(jīng)過規(guī)劃發(fā)展部、財(cái)務(wù)部審核，然后報(bào)總裁批準(zhǔn)。二級公司二級公司的合同簽訂，由二級公司自行審批，但單項(xiàng)合同金額50萬元以上的，報(bào)集團(tuán)公司審批.對特殊公司（如股份有限公司）權(quán)限可放至100萬元。3.4.3.3結(jié)算審批材料、商品貨款結(jié)算憑材料、商品選購 合同結(jié)算；材料、商品先到后付款的，憑發(fā)貨方的發(fā)票和驗(yàn)收人的驗(yàn)收單，經(jīng)主管人員（或部門經(jīng)理）簽字認(rèn)可后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管副總經(jīng)理級人員聯(lián)簽并轉(zhuǎn)總經(jīng)理審批后付款；先付款后發(fā)貨的，由經(jīng)辦人依據(jù)合同填制領(lǐng)款單，經(jīng)部門經(jīng)理同意，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可付款；單項(xiàng)金額超過50萬元的，報(bào)總裁審批；已銷商品的貨款結(jié)算，由選購 員依據(jù)微機(jī)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)填制結(jié)算單，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理聯(lián)簽并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部憑據(jù)結(jié)算；應(yīng)付款金額較大的，由財(cái)務(wù)部派專人與業(yè)務(wù)人員同往結(jié)款。3.4.3.4工程費(fèi)用審批工程費(fèi)用的審批實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任制,由項(xiàng)目責(zé)任人全權(quán)負(fù)責(zé)，集團(tuán)公司對大型開支進(jìn)行監(jiān)控。工程項(xiàng)目正式批準(zhǔn)后，日常工程費(fèi)用開支程序：經(jīng)辦人填寫支款單┅┅工程管理人員簽字┅┅工程財(cái)務(wù)人員審核┅┅項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批單項(xiàng)金額超過50萬元的，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)。3.4.3.5重大損失審批集團(tuán)下屬二級公司的對外投資損失、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的每次超過20萬元以上的損失，報(bào)集團(tuán)規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)方能列支。3.4.3.6對外投資審批集團(tuán)公司對外投資依據(jù)集團(tuán)公司規(guī)定的程序，經(jīng)投資委員會認(rèn)定，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)集體探討同意后，財(cái)務(wù)部憑批文籌集資金。正式對外付款時，要經(jīng)集團(tuán)公司規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部聯(lián)簽，并報(bào)總裁批準(zhǔn)后付款。集團(tuán)下屬二級公司的對外投資先由二級公司提出可行性報(bào)告報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)過集團(tuán)公司行政程序?qū)徍送夂?，交由二級公司董事會完成法律手續(xù)。待手續(xù)完畢財(cái)務(wù)才能據(jù)以籌措資金，具體付款是由該公司董事長的簽字生效。附：集團(tuán)公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限劃分表集團(tuán)公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限劃分表類別項(xiàng)目審批權(quán)限審批者備注零星選購 辦公用品10,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理按預(yù)算執(zhí)行10,000―50,000元財(cái)務(wù)總監(jiān)50,000元以上總經(jīng)理勞保用品5,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理5,000元以上財(cái)務(wù)總監(jiān)禮品2,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理2,000―10,000元財(cái)務(wù)總監(jiān)10,000元以上總經(jīng)理資本性支出長期投資500萬元以下總經(jīng)理按預(yù)算執(zhí)行500萬元以上董事長固定資產(chǎn)購置、新建、擴(kuò)建、改建、裝修房屋50萬元以下財(cái)務(wù)總監(jiān)按預(yù)算執(zhí)行50―500萬元總經(jīng)理500萬元以上董事長費(fèi)用類支出水電費(fèi)、勞保費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、辦公電話費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、資料費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、詢問費(fèi)、訴訟費(fèi)、廣告費(fèi)用等2,000元以下結(jié)算中心主任2,000―5,000元財(cái)務(wù)經(jīng)理5,000―50,000元財(cái)務(wù)總監(jiān)50,000元以上總經(jīng)理借款利息50萬元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理50―100萬元財(cái)務(wù)總監(jiān)100萬元以上總經(jīng)理銀行手續(xù)費(fèi)時即發(fā)生金額結(jié)算中心主任員工電話費(fèi)、交通費(fèi)、誤餐補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)執(zhí)行結(jié)算中心主任業(yè)務(wù)款待費(fèi)2,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理2,000―10,000元財(cái)務(wù)總監(jiān)10,000元以上總經(jīng)理職工教化培訓(xùn)費(fèi)10,000元以下財(cái)務(wù)總監(jiān)10,000元以上總經(jīng)理國內(nèi)差旅費(fèi)5,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理5,000元以上財(cái)務(wù)總監(jiān)國際差旅費(fèi)無論金額大小財(cái)務(wù)總監(jiān)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)保險10萬元以下財(cái)務(wù)總監(jiān)10萬元以上總經(jīng)理各種統(tǒng)籌保險、住房公積金無論金額大小結(jié)算中心主任按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行其他開支5,000元以下財(cái)務(wù)總監(jiān)5,000元以上財(cái)務(wù)總監(jiān)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限劃分表類別項(xiàng)目審批權(quán)限審批者備注借款及應(yīng)付款項(xiàng)償還借款本金100萬元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理100―500萬元財(cái)務(wù)總監(jiān)500萬元以上總經(jīng)理應(yīng)付賬款10萬元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理10―50萬元財(cái)務(wù)總監(jiān)50萬元以上總經(jīng)理稅金10萬元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理10―50萬元財(cái)務(wù)總監(jiān)50萬元以上總經(jīng)理員工醫(yī)療費(fèi)核定額度內(nèi)結(jié)算中心主任核定額度以上財(cái)務(wù)經(jīng)理其他10,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理10,000―50,000元財(cái)務(wù)總監(jiān)50,000元以上總經(jīng)理內(nèi)部貸款內(nèi)部貸款50萬元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理50―500萬元財(cái)務(wù)總監(jiān)500萬元以上總經(jīng)理預(yù)付款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)10萬元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理供應(yīng)相關(guān)合同10―50萬元財(cái)務(wù)總監(jiān)50萬元以上總經(jīng)理4財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作4.1會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序，提高會計(jì)工作水平，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。4.1.1會計(jì)核算工作規(guī)范4.1.1.1會計(jì)核算一般要求各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)賬冊，進(jìn)行會計(jì)核算，剛好供應(yīng)合法、真實(shí)、精確、完整的會計(jì)信息。4.1.1.2填制會計(jì)憑證各單位辦理的會計(jì)事項(xiàng)，必需取得或者填制原始憑證，并剛好送交會計(jì)機(jī)構(gòu)。原始憑證的基本要求是：原始憑證的內(nèi)容必需具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，必需蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必需有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必需有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必需加蓋本單位公章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必需相符。購買實(shí)物的原始憑證，必需有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必需有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必需用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必需有退貨驗(yàn)收證明；退款時，必需取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。職工公出借款憑據(jù)，必需附在記賬憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。假如批準(zhǔn)文件須要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)覺原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員要依據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以運(yùn)用通用記賬憑證。4.1.1.3記賬憑證的基本要求記賬憑證的內(nèi)容必需具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必需具備記賬憑證應(yīng)有的項(xiàng)目。填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須要填制兩張以上記賬憑證的，可以采納分?jǐn)?shù)編號法編號。記賬憑證可以依據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者依據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以依據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必需附有原始憑證。假如一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印機(jī)。一張復(fù)始憑證所列支出須要幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必需具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費(fèi)用分?jǐn)偁顩r等。假如在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)覺填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。假如會計(jì)科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)覺以前年度記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最終一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。填制會計(jì)憑證，字跡必需清晰、工整，并符合下列要求：阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個一個地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。全部以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價等狀況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00或者符號“―”；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“0，不得用符號“―”代替。漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得隨意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。實(shí)行會計(jì)電算化的單位，對于機(jī)制記賬憑證，要仔細(xì)審核，做到會計(jì)科目運(yùn)用正確，數(shù)字精確無誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員印章或者簽字。各單位會計(jì)憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，具體方法由各單位依據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)須要自行規(guī)定。會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員要妥當(dāng)保管會計(jì)憑證。會計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)剛好傳遞，不得積壓。會計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)分類和編號依次保管，不得散亂丟失。記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，依據(jù)編號依次，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編書目，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。原始憑證不得外借，其他單位如因特殊緣由須要運(yùn)用原始憑證時，經(jīng)本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位供應(yīng)的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由供應(yīng)人員和收取人員共同簽名或者蓋章。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。假如的確無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出具體狀況，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。4.1.1.4登記會計(jì)賬簿各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的須要設(shè)置會計(jì)賬簿。會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他協(xié)助性賬簿?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必需采納訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。實(shí)行會計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會計(jì)賬簿必需連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽字或者蓋章。會計(jì)賬簿的啟用啟用會計(jì)賬簿時，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最終一頁依次編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。運(yùn)用活頁式賬頁，應(yīng)當(dāng)按賬戶依次編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實(shí)際運(yùn)用的賬頁依次編定頁碼。另加書目，記明每個賬戶的名稱和頁次。登記會計(jì)賬簿會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證登記會計(jì)賬簿。登記賬簿的基本要求是：登記會計(jì)賬簿時，應(yīng)當(dāng)將會計(jì)憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字精確、摘要清晰、登記剛好、字跡工整。登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格；一般應(yīng)占格距的二分之一。登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得運(yùn)用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。下列狀況，可以用紅色墨水記賬：依據(jù)紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記削減數(shù)；在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；依據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計(jì)記錄。各種賬簿按頁次依次連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。假如發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。凡須要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“Ｑ”表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必需逐日結(jié)出余額。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最終一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。對須要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對須要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁末止的累計(jì)數(shù)；對既不須要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不須要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。實(shí)行會計(jì)電算化的單位，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必需打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。賬簿的更正方法賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消退字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必需依據(jù)下列方法進(jìn)行更正：登記賬簿時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必需使原有字跡仍可分辨；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記賬簿。定期對賬各單位應(yīng)當(dāng)定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對賬工作每年至少進(jìn)行一次。賬證核對。核對會計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一樣，記賬方向是否相符。賬賬核對。核對不同會計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對，總賬與明細(xì)賬核對，總賬與日記賬核對，會計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和運(yùn)用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對等。賬實(shí)核對。核對會計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。定期結(jié)賬各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定定期結(jié)賬：結(jié)賬前，必需將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。須要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。須要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時，全部總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計(jì)年度新建有關(guān)會計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。4.2財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告為了規(guī)范集團(tuán)公司各企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》制定本制度。集團(tuán)公司、直屬單位、成員企業(yè)編制和對外供應(yīng)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)遵守本制度。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，是指企業(yè)對外供應(yīng)的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。企業(yè)不得編制和對外供應(yīng)虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。企業(yè)負(fù)責(zé)人對本企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。任何單位或者個人不得授意、指使、強(qiáng)令企業(yè)編制和對外供應(yīng)虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。4.2.1財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的構(gòu)成財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。年度、半年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包括的內(nèi)容：會計(jì)報(bào)表；會計(jì)報(bào)表附注；財(cái)務(wù)狀況說明書。會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及相關(guān)附表。季度、月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告通常僅指會計(jì)報(bào)表，會計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定季度、月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告須要編制會計(jì)報(bào)表附注的，從其規(guī)定。年度、半年度會計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)反映兩個年度或者相關(guān)兩個期間的比較數(shù)據(jù)。會計(jì)報(bào)表附注是為了便于會計(jì)報(bào)表運(yùn)用者理解會計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的說明。會計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：不符合基本會計(jì)假設(shè)的說明；重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)及其變更狀況、變更緣由及其對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；或者事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售狀況；企業(yè)合并、分立；重大投資、融資活動；會計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；有助于理解和分析會計(jì)報(bào)表須要說明的其他事項(xiàng)。財(cái)務(wù)狀況說明書財(cái)務(wù)狀況說明至少應(yīng)當(dāng)對下列狀況作出說明：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本狀況；利潤實(shí)現(xiàn)和安排狀況；資金增減和周轉(zhuǎn)狀況；對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。4.2.2財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了編報(bào)年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)編報(bào)半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的，從其規(guī)定。企業(yè)編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、精確的賬簿記錄等資料，并依據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。企業(yè)不得違反國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，隨意變更財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。任何組織或者個人不得授意、指示、強(qiáng)令企業(yè)違反國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，變更財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對會計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意變更會計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意變更會計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最終一天。企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定的會計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，依據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算精確，不得漏報(bào)或者隨意取舍。會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一樣；會計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互連接。會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說明書應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，對會計(jì)報(bào)表中須要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清晰的說明。企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。企業(yè)終止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在終止?fàn)I業(yè)時依據(jù)編制年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)、核對債務(wù)、進(jìn)行結(jié)賬，并編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；在清算期間，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。依據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，集團(tuán)公司須要編制合并會計(jì)報(bào)表，母公司除編制其個別會計(jì)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)編制企業(yè)集團(tuán)的合并會計(jì)報(bào)表。集團(tuán)公司合并會計(jì)報(bào)表，是指反映企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的會計(jì)報(bào)表。4.2.3財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的對外供應(yīng)對外供應(yīng)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告反映的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告供應(yīng)期限的規(guī)定，剛好對外供應(yīng)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。企業(yè)對外供應(yīng)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)當(dāng)有總會計(jì)師簽名并蓋章。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)章程的規(guī)定，向投資者供應(yīng)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。應(yīng)當(dāng)依法定期向民航總局監(jiān)視會供應(yīng)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。非依照法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院的規(guī)定，任何組織或者個人不得要求企業(yè)供應(yīng)部分或者全部財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其有關(guān)數(shù)據(jù)。違反本條例規(guī)定，要求企業(yè)供應(yīng)部分或者全部財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其有關(guān)數(shù)據(jù)的，企業(yè)有權(quán)拒絕。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告須經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將注冊會計(jì)師及其會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告伴同財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告一并對外供應(yīng)。接受企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的組織或者個人，在企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告未正式對外披露前，應(yīng)當(dāng)對其內(nèi)容保密。單位領(lǐng)導(dǎo)人對財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。假如發(fā)覺對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯誤，應(yīng)當(dāng)剛好辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。4.3會計(jì)監(jiān)督會計(jì)監(jiān)督的依據(jù)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；會計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度；各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）和國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度制定的具體實(shí)施方法或者補(bǔ)充規(guī)定。依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度制定的公司內(nèi)部會計(jì)管理制度；公司內(nèi)部的預(yù)算、財(cái)務(wù)支配、經(jīng)濟(jì)及業(yè)務(wù)支配等。財(cái)務(wù)會計(jì)人員進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督的責(zé)任對信息質(zhì)量的監(jiān)督確保原始憑證真實(shí)、合法、精確和完整。各單位會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)峻違法的原始憑證，在不受理的同時，予以扣留，并剛好向上級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人更正補(bǔ)充；確保會計(jì)賬簿牢靠。各單位會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對偽造、變造、有意毀滅會計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)制止和訂正；制止和訂正無效的，向上級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；確保財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告公允。各單位會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告行為，應(yīng)制止和訂正，制止和訂正無效的，向上級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對財(cái)務(wù)平安的監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否剛好入賬；財(cái)產(chǎn)物資是否實(shí)行“永續(xù)盤存制”；財(cái)產(chǎn)清查是否定期進(jìn)行，發(fā)生財(cái)產(chǎn)物資盤盈盤虧時是否剛好查明緣由并按規(guī)定處理；財(cái)務(wù)會計(jì)檔案是否妥當(dāng)保管、編造清冊并定期清查。對財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正；對違反規(guī)定不納入公司統(tǒng)一會計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和訂正；對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理；對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止訂正；制止和訂正無效的，應(yīng)當(dāng)向本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級領(lǐng)導(dǎo)提出書面看法懇求處理。部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在接到書面看法起十日內(nèi)作出書面確定，并對確定擔(dān)當(dāng)責(zé)任。對違反國定統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和訂正，又不向本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)或公司直屬上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的，應(yīng)擔(dān)當(dāng)責(zé)任；對嚴(yán)峻違反國家利益和社會公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。對執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)制度的監(jiān)督公司各級會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對違反公司內(nèi)部會計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)當(dāng)制止和訂正；制止和訂正無效的，向本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，懇求處理。部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在接到書面看法起十日內(nèi)作出書面確定，并對確定擔(dān)當(dāng)責(zé)任；對違反公司內(nèi)部會計(jì)管理制度的財(cái)務(wù)收支，不予制止和訂正，又不向本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)或公司直屬上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的，應(yīng)擔(dān)當(dāng)責(zé)任。財(cái)務(wù)會計(jì)監(jiān)督的具體內(nèi)容預(yù)算、支配的稽核預(yù)算、支配的內(nèi)容是否全面；預(yù)算、支配的編制方法是否科學(xué)；預(yù)算、支配的報(bào)批程序是否符合規(guī)定；預(yù)算、支配是否得到有效執(zhí)行；預(yù)算、支配是否依