第八章-工程項目施工階段的成本規(guī)劃與控制

工程成本規(guī)劃與限制課程教案教案編號：CM8-001本次授課題目：工程項目施工階段的成本規(guī)劃與限制概述工程項目施工方案的技術經濟分析資金運用支配的編制工程計量與價款結算對應教學大綱章節(jié)：8.1、8.2、8.3、8.4老師、聽課對象、時間和地點：教學目標：了解施工階段成本支配與限制的概念與原理熟識工程項目施工方案的技術經濟分析熟識資金運用支配的編制熟識工程計量和價款的結算教學重點：工程項目施工方案的技術經濟分析資金運用支配的編制工程計量和價款的結算施工階段成本支配與限制的措施教學難點及化解措施：工程成本限制原理（運用圖示的方式講解，舉出實際案例）資金運用支配的編制（結合老師實際工作閱歷舉例說明）工程項目施工方案的技術經濟分析（復習已學相關課程內容，講解后續(xù)課程基本內容）教學過程序號教學內容時間安排老師活動學生活動1工程項目施工階段的成本規(guī)劃與限制概述10分鐘講解聽課，理解2工程項目施工方案的技術經濟分析20分鐘講解，舉例說明，回答問題聽課，理解，提問3資金運用支配的編制25分鐘講解聽課，記錄4工程計量與價款結算30分鐘講解，案例分析聽課，理解，提問5工程項目索賠管理閱讀作業(yè)布置5分鐘講解聽課，記錄工程成本規(guī)劃與限制課程教案教案編號：CM8-002本次授課題目：工程變更限制索賠管理對應教學大綱章節(jié)：8.5、8.6老師、聽課對象、時間和地點：教學目標：了解工程變更的程序駕馭工程變更價款的確定熟識索賠的分類駕馭索賠費用的計算教學重點：工程變更的程序工程變更價款的確定索賠的分類索賠費用的計算教學難點及化解措施：工程變更的程序（通過實際案例進行分析）索賠費用的計算（通過實際案例中發(fā)生的好玩案例引導啟發(fā)學生思索）教學過程序號教學內容時間安排老師活動學生活動1工程變更的程序15分鐘講解，回答問題聽課，理解2工程變更價款的確定20分鐘講解，舉例說明，回答問題聽課，理解，提問3索賠的分類20分鐘講解聽課，記錄4索賠費用的計算30分鐘講解，回答問題，案例分析聽課，理解，提問5工程項目索賠費用計算作業(yè)布置5分鐘講解聽課，記錄工程成本規(guī)劃與限制課程教案教案編號：CM8-003本次授課題目：費用偏差分析對應教學大綱章節(jié)：8.7老師、聽課對象、時間和地點：教學目標：熟識費用偏差分析流程駕馭贏得值法熟識偏差分析的表達方法駕馭費用偏差緣由分析與糾偏措施教學重點：費用偏差分析流程贏得值法偏差分析的表達方法費用偏差緣由分析與糾偏措施教學難點及化解措施：偏差分析的表達方法（運用圖示的方式講解，舉出實際案例）費用偏差緣由分析與糾偏措施（結合老師實際工作閱歷舉例說明）教學過程序號教學內容時間安排老師活動學生活動1費用偏差分析流程15分鐘講解，回答問題聽課，理解2贏得值法20分鐘講解，舉例說明，回答問題聽課，理解，提問3偏差分析的表達方法25分鐘講解聽課，記錄4費用偏差緣由分析與糾偏措施20分鐘講解，回答問題，案例分析聽課，理解，提問5工程項目施工階段的成本規(guī)劃和限制復習10分鐘講解聽課，理解第8章工程項目施工階段的成本規(guī)劃與限制（6學時）一、本章教學目的通過本章的學習，讓學生駕馭工程施工階段成本支配與限制的概念與原理，明確施工階段成本支配與限制的措施，熟識施工方案的技術經濟分析、資金運用支配的編制，學會工程變更限制、索賠管理及費用偏差分析。二、本章教學重點本章的重點是施工階段成本支配與限制的措施，施工方案的技術經濟分析，工程變更限制及索賠管理。三、本章教學內容（一）工程項目施工階段的成本規(guī)劃與限制概述施工階段進行投資限制的基本原理是把支配投資額作為投資限制的目標值，在工程施工過程中定期地進行投資實際值與目標值的比較，通過比較發(fā)覺并找出實際支出額與投資限制目標值之間的偏差，分析產生偏差的緣由，并實行有效措施加以限制，以保證投資限制目標的實現(xiàn)。（1）施工階段成本支配與限制的概念與原理①施工階段成本支配與限制的概念工程項目施工階段的成本支配與限制是以工程項目為對象，在既定的預算成本的基礎上，在施工生產的動態(tài)過程中，統(tǒng)籌支配施工各階段、各部分的工程成本，科學有效地實施動態(tài)限制，確保工程順當實施和項目總目標實現(xiàn)的過程。②施工階段成本支配與限制的原理施工階段成本支配與限制應遵循動態(tài)限制原理和主動限制原理。施工成本支配與限制的動態(tài)限制、主動限制原理如圖8.1所示。（2）施工階段成本支配與限制的措施眾所周知，建設工程的投資主要發(fā)生在施工階段，在這一階段須要投入大量的人力、物力、資金等，是工程項目建設費用消耗最多的時期，奢侈投資的可能性比較大。因此，細心地組織施工，挖掘各方面潛力，節(jié)約資源消耗，仍可以收到節(jié)約投資的明顯效果。對施工階段的投資限制應賜予足夠的重視，僅僅靠限制工程款的支付是不夠的，應從組織、經濟、技術、合同等多方面實行措施，限制投資。①組織措施ⅰ.在項目管理班子中落實從投資限制角度進行施工跟蹤的人員、任務分工和職能分工。ⅱ.編制本階段投資限制工作支配和具體的工作流程圖。實行糾偏措施實行糾偏措施事先分析偏差產生可能建設項目總成本目標目標分解限制目標建立工程實施收集實際成本數據實際值與目標值的比較是否存在偏差分析偏差緣由實行糾偏措施偏差確認無有圖8.1工程成本限制原理圖②經濟措施ⅰ.編制資金運用支配，確定、分解費用限制目標。對工程項目造價目標進行風險分析，并制定防范性對策。ⅱ.進行工程計量。ⅲ.復核工程付款帳單，簽發(fā)付款證書。ⅳ.在施工過程中進行投資跟蹤限制，定期地進行投資實際支出值與支配目標值的比較；發(fā)覺偏差，分析產生偏差的緣由，實行糾偏措施。ⅴ.協(xié)商確定工程變更的價款。審核竣工結算。ⅵ.對工程施工過程中的投資支出作好分析與預料，常?；蚨ㄆ谙蚪ㄔO單位提交項目投資限制及其存在問題的報告。③技術措施ⅰ.對設計變更進行技術經濟比較，嚴格限制設計變更。ⅱ.接著找尋通過設計挖潛節(jié)約投資的可能性。ⅲ.審核承包商編制的施工組織設計，對主要施工方案進行技術經濟分析。④合同措施ⅰ.做好工程施工記錄，保存各種文件圖紙，特殊是注有實際施工變更狀況的圖紙，留意積累素材，為正確處理可能發(fā)生的索賠供應依據。參加處理索賠事宜。ⅱ.參加合同修改、補充工作，著重考慮它對投資限制的影響。(二)施工方案的技術經濟分析對施工方案進行技術經濟分析是施工階段降低建設成本的主要途經之一。施工方案不同，不但會影響項目的工程和質量目標，也會顯著的影響項目的成本。1.施工組織設計的審查（1）施工組織設計的內容施工組織設計的內容依據工程項目的不同會有肯定的差異。但是，一般而言施工組織設計應當包括：工程概況、施工方案選擇、施工進度支配、施工平面圖、資源供應支配、技術組織措施支配、主要技術經濟指標分析等內容（2）施工組織設計的編制①目的編制工程施工組織設計的主要目的是依據已確定項目的質量、工期、成本要求，選擇經濟合理的施工方案，②分類施工組織設計依據具體程度和運用目的可以分為投標階段的施工組織設計大綱和施工打算階段的施工組織設計。（3）工組織設計的審查對施工組織設計進行審查是建設單位在施工打算及施工階段實施有效項目管理的主要措施之一。與成本限制有關，建設單位對施工組織設計的審查應留意以下內容：①施工組織設計應由施工單位的施工項目負責人組織編寫，并須要由施工企業(yè)的技術負責人審查批準。②建設單位對施工組織設計的審查主要包括對施工方案、施工進度支配、主要技術措施、平安措施等的審查。③在制定施工方案時，需以合同工期為依據，綜合考慮項目規(guī)模、困難程度、現(xiàn)場條件、裝備狀況、人員素養(yǎng)、施工閱歷等多種因素，進行創(chuàng)新探討。④發(fā)包人應仔細審查承包人的方案或措施。⑤施工組織設計審查中應留意對施工進度支配的審查。⑥對施工組織設計的審查應留意承包人施工組織設計的針對性、可操作性。2.工程方法對工程成本的影響施工方法、尤其是關鍵的施工方法，對工程成本具有顯著影響。（1）通常項目的關鍵施工方案、技術路途須要在招投標階段予以確認，而這些方案干脆與投標人的報價親密相關，在不同投標人供應的不同施工方案之間選擇技術先進、經濟合理的施工方案，對于降低項目建設成本具有重要意義。（2）對于施工方法的選擇確定，應建立在深化技術經濟分析的基礎之上。（3）必需結合項目特征和施工企業(yè)實際來選擇相宜的施工方法。施工方法不僅要求先進、科學、可行，還應具有經濟的合理性。3.施工依次的選擇施工依次是依據項目工期的要求，建筑結構的特點，勞動力、材料、機械供應等具體狀況，考慮工期、質量、成本目標等因素綜合確定的。推斷施工依次合理與否，對工程成本具有顯著影響。其表現(xiàn)如下：（1）合理支配施工依次可以提高人、材、機械等的運用效率，防止窩工，均衡資源的運用，從而干脆降低項目成本。（2）合理支配施工依次在不影響總工期的狀況下，可以利用對非關鍵線路工序的調整，進行資源的優(yōu)化，達到降低工程成本，合理支配資金運用的目的。（3）合理支配施工依次可以影響工期，從而對項目建設成本產生影響。工期調整變更對成本的影響有以下方面：工期工期A0BMin費用總和干脆費間接費費用圖8.2工期－費用優(yōu)化圖①工期的調整變更，干脆影響到項目的干脆費與間接費，從而影響到項目的成本。工期費用優(yōu)化如圖8.2所示。②對承包商而言，工期的縮短，可以獲得合同規(guī)定的工期嘉獎；對項目建設單位而言，工期的縮短可以使項目盡快的發(fā)揮投資效益。4.施工機械的選擇施工機械的選擇是工程承包商的主要技術決策之一，對承包商的施工成本有顯著影響。施工機械的選擇除了對承包商的施工成本有明顯的影響之外，對建設單位的建設成本也有肯定的影響。這些影響主要體現(xiàn)在：（1）施工機械的選擇是施工方法選擇的中心環(huán)節(jié)，而施工方法，尤其是關鍵或主導施工方法，對項目的設計方案、投標價格等均有重要的影響。（2）施工機械的選擇關系到項目的施工效率和施工進度，從而進一步影響到項目的建設成本和投資效益的剛好發(fā)揮。（3）承包商施工機械的選擇干脆影響到承包商的分部分項工程報價和施工過程中的一些技術措施費用，而承包商的報價在施工過程中是雙方結算和變更價款確定的依據。（4）承包商不同的施工機械選擇會影響到承發(fā)包雙方的機械費用索賠。（5）若采納成本加酬金合同形式，由于施工機械的選擇干脆影響承包商的施工成本，從而進一步干脆影響建設單位的建設成本。（6）承包商選擇不同的施工機械還會影響到建設單位對整個施工現(xiàn)場的安排和運用，從而在一些狀況下間接影響建設單位的費用支出。圖8.3按投資構成分解目標圖8.3按投資構成分解目標××項目總投資其他投資工器具購置投資設備購置投資安裝工程投資建筑工程投資勘察設計費等建設單位管理費土地征用費用（三）資金運用支配的編制1.投資目標的分解依據投資限制目標和要求的不同，投資目標的分解可以分為按投資構成、按子項目、按時間分解三種類型。（1）投資構成分解的資金運用支配工程項目的投資主要分為建筑安裝工程投資、設備工器具購置投資及工程建設其他投資。工程項目投資的總目標就可以按圖8.3分解。（2）子項目分解的資金運用支配圖8.4按子項目分解投資目標圖8.4按子項目分解投資目標××項目總投資……單位工程22投資單位工程21投資單項工程3投資單項工程2投資單項工程1投資……大中型的工程項目通常是由若干單項工程構成的，而每個單項工程包括了多個單位工程，每個單位工程又是由若干個分部分項工程構成的，因此，首先要把項目總投資分解到單項工程和單位工程中。如圖8.4所示。另外，對各單位工程的建筑安裝工程投資還須要進一步分解，在施工階段一般可分解到分部分項工程。（3）時間進度分解的資金運用支配工程項目的投資總是分階段、分期支出的，資金應用是否合理與資金的時間支配有親密關系。為了編制項目資金運用支配，并據此籌措資金，盡可能削減資金占用和利息支出，有必要將項目總投資按其運用時間進行分解。編制按時間進度的資金運用支配，通常可利用限制項目進度的網絡圖進一步擴充而得。即在建立網絡圖時，一方面確定完成各項活動所需花費的時間，另一方面同時確定完成這一活動的合適的投資支出預算。以上三種編制資金運用支配的方法并不是相互獨立的。在實踐中，往往是將這幾種方法結合起來運用，從而達到揚長避短的效果。2.資金運用支配的形式（1）按子項目分解得到的資金運用支配表在完成工程項目投資目標分解之后，接下來就要具體地安排投資，編制工程分項的投資支出支配，從而得到具體的資金運用支配表。其內容一般包括：①工程分項編碼；②工程內容；③計量單位；④工程數量；⑤支配綜合單價；⑥本分項總計。（2）時間－投資累計曲線通過對項目投資目標按時間進行分解，在網絡支配基礎上，可獲得項目進度支配的橫道圖。并在此基礎上編制資金運用支配。其表示方式有兩種：一種是在總體限制時標網絡圖上表示，見圖8.5；另一種是利用時間—投資曲線（S形曲線）表示，見圖8.6。時間—投資累計曲線的繪制步驟如下：①確定工程項目進度支配,編制進度支配的橫道圖；②依據每單位時間內完成的實物工程量或投入的人力、物力和財力，計算單位時間（月或旬）的投資，在時標網絡圖上按時間編制投資支出支配，如圖8.5所示。時間（月）投資（萬元）時間（月）投資（萬元）圖8.5時標網絡圖上按月編制的資金運用支配③計算規(guī)定時間t支配累計完成的投資額，其計算方法為：各單位時間支配完成的投資額累加求和，可按下式計算：（8-1）式中，——某時間t支配累計完成投資額；——單位時間n的支配完成投資額；——某規(guī)定支配時刻。④按各規(guī)定時間的值，繪制Ｓ形曲線，如圖8.6所示。時間（月）投資（萬元）時間（月）投資（萬元）圖8.6時間投資累計曲線（S形曲線）一般而言，全部活動都按最遲起先時間起先，對節(jié)約建設單位的建設資金貸款利息是有利的，但同時，也降低了項目按期竣工的保證率。因此，監(jiān)理工程師必需合理地確定投資支出支配，達到既節(jié)約投資支出，又能限制項目工期的目的。（3）綜合分解資金運用支配表將投資目標的不同分解方法相結合，會得到比前者更為詳盡、有效的綜合分解資金運用支配表。綜合分解資金運用支配表一方面有助于檢查各單項工程和單位工程的投資構成是否合理，有無缺陷或重復計算；另一方面也可以檢查各項具體的投資支出的對象是否明確和落實，并可校核分解的結果是否正確。（四）工程計量與價款結算1.工程計量的重要性（1)通過計量可以限制項目投資支出。（2）工程計量是約束承包商履行合同義務的手段。(3)工程師通過計量可以剛好駕馭承包商工作的進展狀況。2.工程計量的程序（1)施工合同(示范文本)約定的程序①承包人提出計量申請②工程師予以現(xiàn)場計量③計量結果的確認④業(yè)主支付（2）建設工程監(jiān)理規(guī)范規(guī)定的程序①承包單位統(tǒng)計經專業(yè)監(jiān)理工程師質量驗收合格的工程量，按施工合同的約定填報工程量清單和工程款支付申請表；②專業(yè)監(jiān)理工程師進行現(xiàn)場計量，按施工合同的約定審核工程量清單和工程款支付申請表，并報總監(jiān)理工程師審定；③總監(jiān)理工程師簽署工程款支付證書，并報建設單位。（3）FIDIC施工合同約定的工程計量程序依據FIDIC條款約定，當工程師要求測量工程的任何部分時，應向承包商代表發(fā)出合理通知，承包商代表應：①剛好親自或另派合格代表，幫助工程師進行測量；②供應工程師要求的任何具體材料。假如承包商未能到場或派代表，工程師（或其代表）所作測量應作為精確予以認可；假如承包商被要求檢查記錄14天內，沒有發(fā)出此類通知，該記錄應作為精確予以認可。3.工程計量的依據（1）質量合格證書（2）工程量清單前言和技術規(guī)范（3）設計圖紙4.工程計量的方法工程師一般只對以下三方面的工程項目進行計量：（1）工程量清單中的全部項目；（2）合同文件中規(guī)定的項目；（3）工程變更項目。依據FIDIC合同條件的規(guī)定，一般可依據以下方法進行計量：①均攤法所謂均攤法，就是對清單中某些項目的合同價款，按合同工期平均計量。②憑據法所謂憑據法，就是依據承包商供應的憑據進行計量支付。③估價法所謂估價法，就是按合同文件的規(guī)定，依據工程師估算的已完成的工程價值支付。④斷面法斷面法主要用于取土坑或填筑路堤土方的計量。對于填筑土方工程，一般規(guī)定計量的體積為原地面線與設計斷面所構成的體積。⑤圖紙法在工程量清單中，很多項目都實行依據設計圖紙所示的尺寸進行計量。如混凝土構筑物的體積，鉆孔樁的樁長等。⑥分解計量法所謂分解計量法，就是將一個項目，依據工序或部位分解為若干子項。對完成的各子項進行計量支付。5.工程價款的結算（1）工程價款的主要結算方式按我國現(xiàn)行規(guī)定，工程價款結算可以依據不同狀況實行多種方式：①按月結算。即先預付工程備料款，在施工過程中按月結算工程進度款，竣工后進行竣工結算。②竣工后一次結算。建設項目或單項工程全部建筑安裝工程建設期在12個月以內，或者工程承包合同價值在100萬元以下的，可以實行工程價款每月月中預支，竣工后一次結算。③分段結算。即當年開工，當年不能竣工的單項工程或單位工程依據工程形象進度，劃分不同階段進行結算。分段結算可以按月預支工程款。④結算雙方約定的其他結算方式。（2）工程預付款的支付工程預付款是建設工程施工合同訂立后由發(fā)包人依據合同約定，在正式開工前預先支付給承包人的工程款。①在合同條件中約定。發(fā)包人依據工程的特點、工期長短、市場行情、供求規(guī)律等因素，招標時在合同條件中約定工程預付款的百分比。②公式計算法。公式計算法是依據主要材料(含結構件等)占年度承包工程總價的比重，材料儲備定額天數和年度施工天數等因素，通過公式計算預付備料款額度的一種方法。其計算公式是：工程備料款數額＝(8-3)%%工程備料款比率＝(8-4)（3）工程預付款的扣回扣款的方法有：①由發(fā)包人和承包人通過洽商用合同的形式予以確定，采納等比率或等額扣款的方式。②從未施工工程尚需的主要材料及構件的價值相當于工程預付款數額時扣起，從每次中間結算工程價款中，按材料及構件比重扣抵工程價款，至竣工之前全部扣清。（4）工程進度款①工程進度款的計算工程進度款的計算包括工程量的計算和單價的計算方法，其中單價的計算方法包括工料單價和綜合單價，工料單價用可調工料單價法，綜合單價用固定綜合單價法。②工程進度款的支付工程進度款的支付，一般按當月實際完成工程量進行結算，工程竣工后辦理竣工結算。在工程竣工前，承包人收取的工程預付款和進度款的總額一般不超過合同總額（包括工程合同簽訂后經發(fā)包人簽證認可的增減工程款）的95%，其余5%尾款，在工程竣工結算時除保修金外一并清算。（5）工程保修金的預留一般有兩種做法：①當工程進度款撥付累計額達到該建筑安裝工程造價的肯定比例（一般為95%~97%）時，停止支付，剩余工程款作為修理金。②保修金的扣留也可以從甲方向乙方第一次支付工程進度款時起先，在每次乙方應得的工程款中扣留投標書附錄中規(guī)定的比例作為保修金，直至保修金總額達到投標書附錄中規(guī)定的限額為止。（6）工程竣工結算留意有關竣工結算的幾個重要時點，及不同時間段內雙方的權利與責任?？⒐そY算要有嚴格的審查，一般從以下幾個方面入手：①核對合同條款。首先，應核對竣工工程內容是否符合合同條件要求；其次，對工程竣工結算進行審核。②檢查隱藏驗收紀錄。③落實設計變更簽證。④按圖核實工程數量。⑤執(zhí)行定額單價。⑥防止各種計算誤差。6.建設工程投資的動態(tài)結算建設工程投資的動態(tài)結算就是要把各種動態(tài)因素滲透到結算過程中，使結算大體能反映實際的消耗費用。下面介紹幾種常用的動態(tài)結算方法。（1）按實際價格結算法這種方法便利。但由于是實報實銷，因而承包商對降低成本不感愛好，為了避開副作用，造價管理部門要定期公布最高結算限價，同時合同文件中應規(guī)定建設單位或監(jiān)理工程師有權要求承包商選擇更廉價的供應來源。（2）按主材計算價差發(fā)包人在招標文件中列出須要調整價差的主要材料表及其基期價格（一般采納當時當地工程價格管理機構公布的信息價或結算價），工程竣工結算時按竣工當時當地工程價格管理機構公布的材料信息價或結算價，與招標文件中列出的基期價比較計算材料差價。（3）主料按抽料計算價差其他材料按系數計算價差。主要材料按施工圖預算計算的用量和竣工當月當地工程價格管理機構公布的材料結算價或信息價與基價對比計算差價。其他材料按當地工程價格管理機構公布的竣工調價系數計算方法計算差價。（4）竣工調價系數法按工程價格管理機構公布的竣工調價系數及調價計算方法計算差價。（5）調值公式法（又稱動態(tài)結算公式法）依據國際慣例，對建設工程已完投資費用的結算，一般是采納此法。事實上，絕大多數狀況是發(fā)包方和承包方在簽訂的合同中就明確規(guī)定了調值公式。①建筑安裝工程費用的價格調值公式建筑安裝工程費用價格調值公式基本上與貨物及設備所用的公式相同。它包括固定部分、材料部分和人工部分三項。調值公式一般為：(7-8)式中，—調值后合同價款或工程實際結算款；—合同價款中工程預算進度款；—固定要素，代表合同支付中不能調整的部分；、、、代表有關成本要素（如：人工費用、鋼材費用、水泥費用、運輸費等）在合同總價中所占的比重;、、、基準日期與、、、對應的各項費用的基期價格指數或價格；Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ與特定付款證書有關的期間最終一天的49天前與、、、對應的各成本要素的現(xiàn)行價格指數或價格。②利用調值公式的關鍵幾點：ⅰ.首先須要確定計算物價指數的品種；ⅱ.應明確調整的條件和公式的應用范圍；ⅲ.應明確考核的地點和時間；ⅳ.依據每個品種對造價的影響程度，確定每個品種的系數和固定系數；ⅴ.各部分成本的比重系數在很多標書中要求承包方在投標時即提出，并在價格分析中予以論證。(五)工程變更限制1.工程變更的概念方案在工程項目的實施過程中，由于建設單位要求、設計質量、施工技術、現(xiàn)場環(huán)境、合同執(zhí)行等各種狀況的變更，導致工程設計文件、工程數量、施工依次、施工進度支配等須要常常變更，這些變更統(tǒng)稱為工程變更。依據《建設工程施工合同文本》（GF1999－0201）有關規(guī)定，乙方可依據甲方變更通知并按工程師要求進行下列有關的變更：（1）更改工程有關部分的標高、基線、位置和尺寸。（2）增減合同中約定的工程量。（3）變更有關工程的施工時間和依次。（4）其他有關工程變更須要的附加工作。2.加強變更管理，限制工程建設成本（1）工程變更對成本限制的重要影響變更的產生通常會導致工程建設費用的變更，部分工程因此造成結算價超過合同價，從而可能導致項目總成本目標的失控。因此，嚴格限制工程變更，加強變更管理是施工階段成本限制的重要內容。（2）變更管理的階段項目的變更雖然主要發(fā)生在項目施工階段，并對項目的成本產生巨大影響。但是對變更的管理，并非僅是施工階段的工作，而應延長到設計階段，并以設計階段為重點。這是因為，變革發(fā)生的越早，損失越小，反之，損失就越大，如圖8.7所示。設計設計選購 施工時間變更損失費用圖8.7變更損失與變更時間關系圖（3）變更管理的主要工作加強變更管理應特殊重視以下工作：①在設計質量上嚴格把關，盡可能降低設計變更的數量。②在項目發(fā)包階段，重視工程量清單的編制，削減因業(yè)主供應的工程量清單與施工圖紙不符合造成的工程價款的變更。③在施工階段，加強合同管理工作。④在施工階段，親密與設計單位合作，接著設計挖潛，挖掘能降低成本的科學合理的變更潛力。⑤嚴格變更審核限制程序，限制不合理的變更。⑥項目管理人員應加強經濟意識，對不行避開的工程變更進行技術經濟分析，從中優(yōu)選技術先進，造價合理的變更付諸實施。⑦成本管理人員應熟識變更價款的確定原則與方法，合理確定變更價款。在上述各項變更管理工作中，嚴格變更的限制程序、合理確定變更價款是施工階段工程變更管理的主要內容。3.工程變更的程序（1）工程設計變更的程序工程變更可能來自于建設單位的緣由、監(jiān)理單位的緣由、施工單位的緣由、設計單位的緣由?！督ㄔO工程施工合同（示范文本）》條件下的工程變更程序有以下幾種：①發(fā)包人對原設計進行變更。施工中發(fā)包人假如須要對原工程設計進行變更，應提前14天以書面形式向承包人發(fā)出變更通知。承包人對于發(fā)包人的變更通知沒有拒絕的權利，這是合同賜予發(fā)包人的一項權利。但是，變更超過原設計標準或批準的建設規(guī)模時，發(fā)包人應報規(guī)劃管理部門和其他有關部門重新審查批準，并由原設計單位供應變更的相應圖紙和說明。②承包人緣由對原設計進行變更。施工中承包人提出的合理化建議涉及到對設計圖紙或者施工組織設計的更改及對原材料、設備的更換，須經工程師同意。工程師同意變更后，也須經原規(guī)劃管理部門和其他有關部門審查批準，并由原設計單位供應變更的相應圖紙和說明。（2）其他變更的程序從合同角度看，除設計變更外，其他能夠導致合同內容變更的都屬于其他變更。如雙方對工程質量要求的變更（當然是涉及強制性標準的變更）、雙方對工期要求的變更、施工條件和環(huán)境的變更導致施工機械和材料的變更等。這些變更的程序，首先應當由一方提出，與對方協(xié)商一樣簽署補充協(xié)議后，方可進行變更。4.變更價款的確定承包單位在工程變更確定后，應依據施工合同的有關規(guī)定，編制工程變更預算書，報送工程師審核、確認，經建設單位、承包單位認可后，方可進入工程計量和工程款支付程序。（1）變更價款確定的內容①確定工程變更項目與原工程項目之間的類似程度和難易程度。②確定工程變更項目的工程量。③確定工程變更的單價或總價。（2）我國《建設工程施工合同（示范文本）》約定的工程變更價款的確定方法與程序我國《建設工程施工合同（示范文本）》約定的工程變更價款的確定方法與程序的主要規(guī)定有：①承包人在工程變更確定后14天內，可提出變更涉及的追加合同價款要求的報告，經工程師確認后相應調整合同價款。變更合同價款按下列方法進行：ⅰ.合同中已有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格變更合同價款；ⅱ.合同中只有類似于變更工程的價格，可以參照類似價格變更合同價款；ⅲ.合同中沒有適用或類似于變更工程的價格，由承包人或發(fā)包人提出適當的變更價格，經對方確認后執(zhí)行。假如承包人在雙方確定變更后的14天內，未向工程師提出變更工程價款的報告，視為該項變更不涉及合同價款的調整。②工程師應在收到承包人的變更合同價款報告后14天內，對承包人的要求予以確認或作出其他答復。工程師無正值理由不確認或答復時，自承包人的報告送達之日起14天后，視為變更價款報告已被確認。③工程師確認增加的工程變更價款作為追加合同價款，與工程進度款同期支付。工程師不同意承包人提出的變更價款，按合同約定的爭議條款處理。④如雙方不能達成一樣看法，雙方可提請工程所在地工程造價管理機構進行詢問或按合同約定的爭議或糾紛解決程序辦理。⑤因承包人自身緣由導致的工程變更，承包人無權要求追加合同價款。因此，在變更后合同價款的確定上，首先應當考慮運用合同中已有的、能夠適用或者能夠參照適用的，其緣由在于在合同中已經訂立的價格（一般是通過招標投標）是較為公允合理的，因此應當盡量采納。承包商要求的變更及價款的確定程序一般如圖8.8所示。采納合同中工程量清單的單價或價格有幾種狀況：一是干脆套用，即從工程量清單上干脆拿來運用；二是間接套用，即依據工程量清單，通過換算后采納；三是部分套用，即依據工程量清單，取其價格中的某一部分運用。承包方提出承包方提出設計變更申請設計單位審查或供應圖紙與說明工程師審查原設計與規(guī)劃審查部門審查批準承包方提出變更價款工程師審查調整合同價總工程師暫定后，交造價主管部門裁定承包方調解仲裁訴訟不同意涉及圖紙變更時超過原設計標準與規(guī)模時同意不同意同意同意不同意圖8.8承包商要求的變更及價款的確定的一般程序（六）索賠管理1.索賠的定義和分類（1）索賠(Claims)的定義作為合法的全部者，依據自己的權利所提出的要求。索賠是工程承包合同履行中，當事人一方因對方不履行或不完全履行既定的義務，或者由于對方的行為使權利人受到損失時，要求對方補償損失的權利。（2）索賠的分類依據不同的分類依據，工程索賠有著不同的分類。①依據索賠產生的緣由，工程索賠可分為：增加（或削減）工程量索賠、地基變更索賠、工期延長索賠、加速施工索賠、不利自然條件及人為障礙索賠、工程范圍變更索賠、合同文件錯誤索賠、工程拖期索賠、暫停施工索賠、終止合同索賠、設計圖紙拖交索賠、拖延付款索賠、物價上漲索賠、業(yè)主風險索賠、特殊風險索賠、不行抗拒天災索賠、業(yè)主違約索賠、法令變更索賠等。②依據索賠的目的，工程索賠可分為工期索賠和費用索賠。工期索賠指承包商向業(yè)主要求延長施工的時間，使原定的工程竣工日期順延一段合理的時間。經濟索賠指承包商向業(yè)主要求補償不應當由承包商自己擔當的經濟損失或額外開支，也就是取得合理的經濟補償。③依據索賠的合同依據，工程索賠可分為合同規(guī)定的索賠、非合同規(guī)定的索賠和道義索賠。④依據索賠的對象，工程索賠可分為承包商的索賠和業(yè)主的索賠。2.承包商的索賠（1）不利的自然條件與人為障礙引起的索賠不利的自然條件是指施工中遭遇到的實際自然條件比招標文件中所描述的更為困難和惡劣，①地質條件變更引起的索賠。②工程中人為障礙引起的索賠。（2）工程變更引起的索賠在工程施工過程中，由于工地上不行預見的狀況，環(huán)境的變更，或為了節(jié)約成本等，在監(jiān)理工程師認為必要時，可以對工程或其任何部分的外形、質量或數量作出變更。任何此類變更，承包商均不應以任何方式使合同作廢或無效。但假如監(jiān)理工程師確定的工程變更單價或價格不合理，或缺乏勸服承包商的依據，則承包商有權就此向業(yè)主進行索賠。（3）工期延期的費用索賠工期延期的索賠通常包括兩個方面：一是承包商要求延長工期；二是承包商要求償付由于非承包商緣由導致工程延期而造成的損失。①工期索賠。承包商提出工期索賠，通常是由于下述緣由：合同文件的內容出錯或相互沖突；監(jiān)理工程師在合理的時間內未曾發(fā)出承包商要求的圖紙和指示；有關放線的資料不準；不利的自然條件；在現(xiàn)場發(fā)覺化石、錢幣、有價值的物品或文物；額外的樣本與試驗；業(yè)主和監(jiān)理工程師吩咐暫停工程；業(yè)主未能按時供應現(xiàn)場；業(yè)主違約；業(yè)主風險；不行抗力。以上這些緣由要求延長工期，只要承包商能提出合理的證據，一般可獲得監(jiān)理工程師及業(yè)主的同意，有的還可索賠損失。②延期產生的費用索賠以上提出的工期索賠中，凡屬于客觀緣由造成的延期，屬于業(yè)主也無法預見到的狀況，如特殊反常天氣等，承包商可得到延長工期，但得不到費用補償。凡純屬業(yè)主方面的緣由造成拖期，不僅應給承包商延長工期，還應賜予費用補償。(4)加速施工費用的索賠一項工程可能遇到各種意外的狀況或由于工程變更而必需延長工期。但由于業(yè)主的緣由（例如：該工程已經出售給買主，需按議定時間移交給買主），堅持不給延期，迫使承包商加班趕工來完成工程，從而導致工程成本增加，如何確定加速施工所發(fā)生的附加費用，合同雙方可能差距很大。因為影響附加費用款額的因素很多，如：投入的資源量，提前的完工天數，加班津貼，施工新單價等等。解決這一問題建議采納“獎金”的方法，激勵承包商克服困難，加速施工。即規(guī)定當某一部分工程或分部工程每提前完工一天，發(fā)給承包商獎金若干。這種支付方式的優(yōu)點是：不僅促使承包商早日建成工程，早日投入運行，而且計價方式簡潔，避開了計算加速施工，延長工期，調整單價等很多簡潔扯皮的繁瑣計算和探討。(5)業(yè)主不正值地終止工程而引起的索賠由于業(yè)主不正值地終止工程，承包商有權要求補償損失，其數額是承包商在被終止工程中的人工、材料、機械設備的全部支出，以及各項管理費用、保險費、貸款利息、保函費用的支出（減去已結算的工程款），并有權要求賠償其盈利損失。(6)物價上漲引起的索賠物價上漲是各國市場的普遍現(xiàn)象，尤其在一些發(fā)展中國家。由于物價上漲，使人工費和材料費不斷增長，引起了工程成本的增加。如何處理物價上漲引起的合同價調整問題，常用的方法有以下三種：①對固定總價合同不予調整。這適用于工期短、規(guī)模小的工程。②按價差調整合同價。在工程結算時，對人工費及材料費的價差，即現(xiàn)行價格與基礎價格的差值，由業(yè)主向承包商補償。即：材料價調整數＝（現(xiàn)行價－基礎價）×材料數量；人工費調整數＝（現(xiàn)時工資－基礎工資）×（實際工作小時數＋加班工作小時數×加班工資增加率）；對管理費及利潤不進行調整。③用調價公式調整合同價。在每月結算工程進度款時，利用合同文件中的調價公式，計算人工、材料等的調整數。(7)法律、貨幣及匯率變更引起的索賠①法律變更引起的索賠。②貨幣及匯率變更引起的索賠。(8)拖延支付工程款的索賠假如業(yè)主在規(guī)定的應付款時間內未能按工程師的任何證書向承包商支付應支付的款額，承包商可在提前通知業(yè)主的狀況下，暫停工作或減緩工作速度，并有權獲得任何誤期的補償和其它額外費用的補償（如利息）。FIDIC合同規(guī)定利息以高出支付貨幣所在國中心銀行的貼現(xiàn)率加三個百分點的年利率進行計算。(9)業(yè)主的風險①業(yè)主風險的定義業(yè)主的風險是指：ⅰ.斗爭、敵對行動（不論宣戰(zhàn)與否）、入侵、外敵行動；ⅱ.工程所在國內的叛亂、恐怖主義、革命、暴動、軍事政變或篡奪政權，或內戰(zhàn)；ⅲ.承包商人員及承包商和分包商的其他雇員以外的人員在工程所在國內的暴亂、騷動或混亂；ⅳ.工程所在國內的斗爭軍火、爆炸物資、電離輻射或放射性引起的污染，但可能由承包商運用此類軍火、炸藥、輻射或放射性引起的除外；ⅴ.由音速或超音速飛行的飛機或飛行裝置所產生的壓力波；ⅵ.除合同規(guī)定以外業(yè)主運用或占有的永久工程的任何部分；ⅶ.由業(yè)主子員或業(yè)主對其負責的其他人員所做的工程任何部分的設計；ⅷ.不行預見的或不能合理預期一個有閱歷的承包商已實行相宜預防措施的任何自然力的作用。②業(yè)主風險的后果假如上述業(yè)主風險列舉的任何風險達到對工程、貨物，或承包商文件造成損失或損害的程度，承包商應馬上通知工程師，并應依據工程師的要求，修正此類損失或損害。假如因修正此類損失或損害使承包商遭遇延誤和（或）招致增加費用，承包商應進一步通知工程師，并依據[承包商的索賠]的規(guī)定，有權要求：ⅰ.依據[竣工時間的延長]的規(guī)定，假如竣工已經或將受到延誤，對任何此類延誤賜予延長期；ⅱ.任何此類成本應計入合同價格，賜予支付。如有[業(yè)主的風險]的6）和7）項的狀況，還應包括合理的利潤。(10)不行抗力①FIDIC合同條件對不行抗力的定義ⅰ.不行抗力系指某種異樣事務或狀況：ⅱ.一方無法限制的；ⅲ.該方在簽訂合同前，不能對之進行合理打算的；ⅳ.發(fā)生后，該方不能合理避開或克服的；ⅴ.不能主要歸因他方的。只要滿意上述前兩項條件，不行抗力可以包括但不限于下列各種異樣事務或狀況：ⅰ.斗爭、敵對行動（不論宣戰(zhàn)與否）、入侵、外敵行為；ⅱ.判亂、恐怖主義、革命、暴動、軍事政變或篡奪政權，或內戰(zhàn)；ⅲ.承包商人員和承包商及其他雇員以外的人員的騷動、熱鬧、混亂、罷工或停工；ⅳ.斗爭軍火、爆炸物資、電離輻射或放射性污染，但可能因承包商運用此類軍火、炸藥、輻射或放射性引起的除外；ⅴ.自然災難，如地震、颶風、臺風或火山活動。②不行抗力的后果假如承包商因不行抗力，阻礙其履行合同規(guī)定的任何義務，使其遭遇延誤和（或）招致增加費用，承包商有權依據[承包商的索賠]的規(guī)定要求：ⅰ.依據[竣工時間的延長]的規(guī)定，假如竣工已經或將受到延誤，對任何此類延誤賜予延長期；ⅱ.假如是[不行抗力的定義]中第1)至4)目所述的事務或狀況，并且2)至4)目所述事務或狀況發(fā)生在工程所在國時，對任何此類費用賜予支付。3.業(yè)主的索賠由于承包商不履行或不完全履行約定的義務，或者由于承包商的行為使業(yè)主受到損失時，業(yè)主可向承包商提出索賠。（1）工期延誤索賠業(yè)主在確定誤期損害賠償費的費率時，一般要考慮以下因素：①業(yè)主盈利損失；②由于工程拖期而引起的貸款利息增加；③工程拖期帶來的附加監(jiān)理費；④由于工程拖期不能運用，接著租用原建筑物或租用其他建筑物的租賃費。至于誤期損害賠償費的計算方法，在每個合同文件中均有具體規(guī)定。一般按每延誤一天賠償肯定的款額計算，累計賠償額一般不超過合同總額的5%—10%。（2）質量不滿意合同要求索賠（3）承包商不履行的保險費用索賠（4）對超額利潤的索賠（5）對指定分包商的付款索賠（6）業(yè)主合理終止合同或承包商不正值地放棄工程的索賠4.索賠費用的計算(1)索賠費用的組成索賠費用的主要組成部分，同工程款的計價內容相像。一般承包商可索賠的具體費用內容如圖7-6所示。圖8圖8-6可索賠費用的組成部分人工費干脆費材料費施工機械運用費分包費間接費利潤辦公費通訊費管理人員工資差旅費職工福利費可索賠的費用工地管理費其他總部管理費保函手續(xù)費保險費臨時設施費詢問費交通設施費代理費利息稅金①人工費對于索賠費用中的人工費部分而言，人工費是指完成合同之外的額外工作所花費的人工費用；由于非承包商責任的工效降低所增加的人工費用；超過法定工作時間加班勞動；法定人工費增長以及非承包商責任工程延誤導致的人員窩工費和工資上漲費等。②材料費材料費的索賠包括：由于索賠事項材料實際用量超過支配用量而增加的材料費；由于客觀緣由材料價格大幅度上漲；由于非承包商責任工程延誤導致的材料價格上漲和超期儲存費用。材料費中應包括運輸費,倉儲費,以及合理的損耗費用。假如由于承包商管理不善，造成材料損壞失效，則不能列入索賠計價。③施工機械運用費施工機械運用費的索賠包括：ⅰ.由于完成額外工作增加的機械運用費；ⅱ.非承包商責任工效降低增加的機械運用費；ⅲ.由于業(yè)主或監(jiān)理工程師緣由導致機械停工的窩工費。④分包費用分包費用索賠指的是分包商的索賠費，一般也包括人工、材料、機械運用費的索賠。分包商的索賠應如數列入總承包商的索賠款總額以內。⑤工地管理費索賠款中的工地管理費是指承包商完成額外工程、索賠事項工作以及工期延長期間的工地管理費，包括管理人員工資，辦工，通訊，交通費等。但假如對部分工人窩工損失索賠時，因其它工程仍舊進行，可能不予計算工地管理費索賠。⑥利息在索賠款額的計算中，常常包括利息。利息的索賠通常發(fā)生于下列狀況：ⅰ.拖期付款的利息；ⅱ.由于工程變更和工程延期增加投資的利息；ⅲ.索賠款的利息；ⅳ.錯誤扣款的利息。⑦總部管理費ⅰ.依據投標書中總部管理費的比例(3%－8%)計算；ⅱ.依據公司總部統(tǒng)一規(guī)定的管理費比率計算；ⅲ.以工程延期的總天數為基礎，計算總部管理費的索賠額。⑧利潤索賠利潤的款額計算通常是與原報價單中的利潤百分率保持一樣。即在成本的基礎上，增加原報價單中的利潤率，作為該項索賠款的利潤。（2）索賠費用的計算方法①實際費用法這種方法的計算原則是，以承包商為某項索賠工作所支付的實際開支為依據，向業(yè)主要求費用補償。②總費用法總費用法即總成本法，就是當發(fā)生多次索賠事務以后，重新計算該工程的實際總費用，實際總費用減去投標報價時的估算總費用，即為索賠金額，即：索賠金額＝實際總費用－投標報價估算總費用（7-3）③修正的總費用法修正的內容如下：ⅰ.將計算索賠款的時段局限于受到外界影響的時間，而不是整個施工期。ⅱ.只計算受影響時段內的某項工作所受影響的損失，而不是計算該時段內全部施工工作所受的損失。ⅲ.與該項工作無關的費用不列入總費用中。ⅳ.對投標報價費用重新進行核算按修正后的總費用計算索賠金額的公式如下：索賠金額＝某項工作調整后的實際總費用－該項工作的報價費用(8-6）5.索賠文件的組成部分必需包括以下4-5和組成部分。（1）總論部分包括以下具體內容：①序言；②索賠事項概述；③具體索賠要求；④報告書編寫及審核人員。（2）合同引證部分是索賠報告關鍵部分之一，一般包括以下內容：①概述索賠事項的處理過程；②發(fā)出索賠通知書的時間；③引證索賠要求的合同條款，如——不利的自然條件；——工程變更指令，等；④指明所附的證據資料。（3）索賠款額計算部分是索賠報告書的主要部分，承包商應留意合適的計價方法。主要組成部分：由于索賠事項引起的額外開支的人工費、材料費、設備費、工地管理費、投資利息、稅收、利潤等。在寫法結構上，最好首先列出索賠總款額匯總表，在分項論述各組成部分的計算過程，并指出證據名稱和編號。（4）工期延長論證部分論證方法有：①橫道圖表法；②關鍵路徑法；③進度評估法；④依次作業(yè)法等。應對工期延長、實際工期、理論工期等工期的長短進行具體的論述，說明自己要求工期延長或加速施工費用的依據。（5）證據部分通常以索賠報告書附件的形式出現(xiàn)，包括了該索賠事項所涉及的一切有關證據資料及對這些證據的說明。常用的證據資料有：①工程所在國政治經濟資料；②施工現(xiàn)場記錄報告；③工程項目財務報表等。（七）費用偏差分析資金運用支配編制后，建設工程的成本限制目標就確定了。在工程的進展中，應當以此為依據進行費用偏差分析，即定期地進行投資支配值和實際值的比較，當實際值偏離支配值時，分析產生偏差的緣由，實行適當的糾偏措施進行限制；同時，可依據已完工程的實際支出，對工程項目進行重新相識，預料建設工程費用的支出趨勢，提出改進和預防措施對費用進行限制，如圖8.10所示。費用偏差的概念與費用偏差分析方法緊密相連。下面的段落，我們將首先對費用偏差分析方法——贏得值（掙值）法做簡要介紹。編制資金編制資金運用支配進行費用偏差分析費用偏差緣由分析費用偏差糾偏分析提出成本限制措施費用責任分析索賠循環(huán)圖8.10費用偏差分析流程圖1.費用偏差分析流程贏得值法(EarnedValueManagement，EVM)作為一項先進的項目管理技術，最初是美國國防部于1967年首次確立的。（1）贏得值法的三個基本參數①已完工作預算費用已完工作預算費用（BCWP）＝已完成工作量×預算單價(8-7)②支配工作預算費用支配工作預算費用（BCWS）＝支配工作量×預算單價(8-8)③已完工作實際費用已完工作實際費用（ACWP）＝已完成工作量×實際單價(8-9)（2）贏得值法的四個評價指標在這三個基本參數的基礎上，可以確定贏得值法的四個評價指標，它們也都是時間的函數。①費用偏差CV（CostVariance）費用偏差（CV）＝已完工作預算費用（BCWP）－已完工作實際費用（ACWP）（8-10)②進度偏差SV（ScheduleVariance）進度偏差（SV）＝已完工作預算費用（BCWP）－支配工作預算費用（BCWS）(8-11)③費用績效指數（CPI）費用績效指數（CPI）＝已完工作預算費用（BCWP）/已完工作實際費用（ACWP）(8-12)④進度績效指數（SPI）進度績效指數（SPI）＝已完工作預算費用（BCWP）/支配工作預算費用（BCWS）2.偏差分析的表達方法偏差分析可以采納不同的表達方法，常用的有橫道圖法、表格法和曲線法。(1)橫道圖法用橫道圖法進行費用偏差分析，是用不同的橫道標識已完工作預算費用(BCWP)、支配工作預算費用（BCWS）和已完工作實際費用（ACWP），橫道的長度與其金額成正比例。見圖8.11。(2)表格法表格法是進行偏差分析最常用的一種方法。它將項目編號、名稱、各費用參數以及費用偏差數綜合歸納入一張表格中，并且干脆在表格中進行比較。由于各偏差參數都在表中列出，使得費用管理者能夠綜合地了解并處理這些數據。用表格法進行偏差分析具有如下優(yōu)點。①敏捷、適用性強?？梢罁嶋H須要設計表格，進行增減項。項目編碼項目名稱費用參數數額（萬元）費用偏差（萬元）進度偏差（萬元）偏差緣由041木門窗安裝30303000－042鋼門窗安裝403050-1010042鋁合金門窗安裝