內(nèi)部控制審計(jì)審計(jì)方案

內(nèi)部控制審計(jì)審計(jì)方案 -- 資本性支出業(yè)務(wù)流程審計(jì)方案填寫人

中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]

批閱人

日期和流程風(fēng)險并依據(jù)經(jīng)營環(huán)境和/或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化進(jìn)展修訂。/或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化修訂關(guān)鍵運(yùn)作要素。政策和程序記錄，評價其是否準(zhǔn)時更和充分適用。組〔如：集中選購或分散選購〕及在物資選購架構(gòu)中各級公司的職責(zé)分工。資本性支出選購遵循公司治理制度和規(guī)定進(jìn)展資本性支出選購以公正交易價格進(jìn)展資本性支出購入資產(chǎn)質(zhì)量得以保證記則的要求5存在適當(dāng)分別，削減舞弊的發(fā)生15存在適當(dāng)分別，削減舞弊的發(fā)生1有關(guān)資本性支出的政策和流程可能未能良好建立和紀(jì)錄；12對個別供給商可能存在依靠性；2,33供給商選擇可能未建立在公正公正根底之上；2,34合格供給商名錄的建立和修訂可能未經(jīng)充分授權(quán)；2,35可能未能對供給商表現(xiàn)進(jìn)展定期評價，以保證供給商資質(zhì)的2,36資本性支出可能未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)或批準(zhǔn)；57選購人員可能未就其與供給商的利益沖突做出充分聲明；2,58選購合同的簽訂可能不符合現(xiàn)行法律法規(guī)；19選購合同可能未能予以良好和保密保管；110資本性支出選購設(shè)備種類及質(zhì)量可能不能滿足特定工程的需1,311選購價格可能未以公正交易價格確定；212選購合同進(jìn)度可能未被有效跟進(jìn)，以確保與工程進(jìn)度的配4

合格供給商的選擇與供給商關(guān)系本錢掌握建設(shè)的需要連續(xù)性；13可能導(dǎo)致資源的不合理利用；114資本性支出工程所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄可能不及415未依據(jù)發(fā)票金額及合同商定進(jìn)展并經(jīng)充分授4,516重復(fù)付款；417可能未能建立適當(dāng)?shù)膶Y本性支出的購置、使用、保養(yǎng)和授職責(zé)分別；518對財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)和資本性支出相關(guān)治理系統(tǒng)的訪問和修改可能未經(jīng)授權(quán)；4,519支出實(shí)際執(zhí)行本錢可能超出估量或經(jīng)批準(zhǔn)的本錢范120未遵守合同條款要求或有關(guān)法律法規(guī)，導(dǎo)致合同索1時、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整時、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整；權(quán)；圍；賠、工程停滯或政府懲罰。單位名稱單位名稱子流程中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]立項(xiàng)和招標(biāo)填寫人日期點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；核；關(guān)掌握及其執(zhí)行相關(guān)掌握的力量；及試，對掌握點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)展評價。1立項(xiàng)1.1工程發(fā)起單位或部門取得工程建議書，檢6,10提出工程建議書并根查相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或據(jù)工程金額和性質(zhì)的其授權(quán)人員是否依據(jù)不同取得具相應(yīng)權(quán)限其職責(zé)權(quán)限及授權(quán)對的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，打算建工程建議出具審核意設(shè)部門應(yīng)將工程建議見及簽字確認(rèn)；獲得書與全年的省公司全已立項(xiàng)工程建議書并面預(yù)算核對,對符合預(yù)與全面預(yù)算相核對，算要求的工程予以審以保證工程立項(xiàng)在預(yù)批。算范圍內(nèi)進(jìn)展。1.2可行性爭論報告/設(shè)計(jì)打算應(yīng)由具備相應(yīng)資檢查可行性爭論報告/設(shè)計(jì)打算的編制單位6質(zhì)的單位進(jìn)展編制。是否具備相應(yīng)的資質(zhì)證明?？尚行誀幷搱蟾?設(shè)計(jì)打算應(yīng)當(dāng)由編制單位蓋章確認(rèn)并提交可行性爭論評審/設(shè)計(jì)會審會議評審。會審會議組成人員配置應(yīng)針對技術(shù)和商務(wù)方面的不同領(lǐng)域，如包括技術(shù)部門人員，財(cái)務(wù)部門人員及法律部門人員等。依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，可行性爭論報告/設(shè)計(jì)打算應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員進(jìn)展審批。

取得可行性爭論報告/ 6,10設(shè)計(jì)打算，檢查其是否經(jīng)編制單位確認(rèn)；檢查可行性爭論報告評審/設(shè)計(jì)會審會議組成人員，確認(rèn)參與人員符合公司關(guān)于會審會議組成人員的有關(guān)規(guī)定；抽取局部工程工程，檢查可行性爭論報告/設(shè)計(jì)打算的評審會議紀(jì)要，以確定評審過程是否完整，參與部門是否符合有關(guān)規(guī)定。取得可行性報告/設(shè)計(jì) 6打算的審批文件，檢查工程是否由具相應(yīng)審批權(quán)限的機(jī)構(gòu)審批。

工程設(shè)計(jì)經(jīng)審批立項(xiàng)后，工程發(fā)起單位或部門供給設(shè)備選購具體清單，由具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)批閱批準(zhǔn)后，將選購清單傳遞到物資選購部門。

抽取局部工程工程的6,10權(quán)限的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。22.12.2

招標(biāo)依據(jù)工程預(yù)算金額不同，選擇承受招標(biāo)方式或自行議標(biāo)方式。特別處理應(yīng)經(jīng)具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)進(jìn)展審批。核。

了解有關(guān)招標(biāo)方式選 1,2,3擇的政策，選取承受不同方式招標(biāo)的工程，檢查其招標(biāo)方式是否符合有關(guān)規(guī)定。取得局部工程的招標(biāo)8審核意見。2.3 依據(jù)工程金額的不同，物資選購部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批招標(biāo)文件。

抽查相關(guān)招標(biāo)文件， 2,3檢查選購部門和其他部門具審批權(quán)限的人員的審批意見，以確定其與授權(quán)權(quán)限相符。2.42.52.62.7

質(zhì)證明。參與招標(biāo)。審批?！踩缣貏e狀況方關(guān)系。

對于承受托付招標(biāo)方3,8托付合同。選取承受招標(biāo)方式進(jìn)2,3,行的工程，檢查參與10,11并評價適當(dāng)性。選取不同金額層級的2,3,6,工程，檢查其邀標(biāo)范10,11人員批閱批準(zhǔn)。選取承受招標(biāo)方式進(jìn) 2,3,11行的工程，檢查參與競標(biāo)的供給商數(shù)量是否到達(dá)要求數(shù)量，特例狀況是否取得具相應(yīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)。通過批閱競標(biāo)供給商的法定信息〔如注冊地址、聯(lián)絡(luò)等〕，檢查競標(biāo)供給商的獨(dú)立性。3 評標(biāo)3.1評標(biāo)委員會人員數(shù)量取得有關(guān)評標(biāo)委員會1,3,及組成應(yīng)符合有關(guān)規(guī)建立的政策規(guī)定；選10,11定，評標(biāo)專家應(yīng)由規(guī)取招標(biāo)工程中評標(biāo)委定的專家?guī)熘须S機(jī)抽員會成員名單，檢查取，與投標(biāo)人有利害評標(biāo)委員會的組成是關(guān)系的人員不應(yīng)擔(dān)當(dāng)否符合規(guī)定。評標(biāo)委員會成員。3.2評標(biāo)委員會的評標(biāo)過抽取評標(biāo)委員會評標(biāo)3,10,程應(yīng)做到公正公正。過程紀(jì)要，檢查評標(biāo)11委員會的評標(biāo)過程是否合理并得以完整記錄。3.3評標(biāo)委員會出具評標(biāo)抽取評標(biāo)委員會評標(biāo)3,6,報告，并由評標(biāo)委員報告，檢查評標(biāo)報告10,11會全體成員簽字確是否經(jīng)評標(biāo)委員會全認(rèn)。體成員簽字確認(rèn)。3.4選取招標(biāo)工程中決標(biāo)委員會成員名單，檢1,3,17部門、財(cái)務(wù)部門、審查決標(biāo)委員會的組成計(jì)部門等部門共同組是否符合獨(dú)立性規(guī)成，決標(biāo)委員會成員定。應(yīng)獨(dú)立于招標(biāo)環(huán)節(jié)。應(yīng)建立決標(biāo)委員會成員定期輪換制度并由相關(guān)部門中具決標(biāo)權(quán)限的人員隨機(jī)組成。3.5決標(biāo)委員會批閱評標(biāo)抽取評標(biāo)報告，檢查3,6報告，并在推舉的備中標(biāo)廠家的選擇是否選供給商范圍中確定由決標(biāo)委員會選定并中標(biāo)廠家。依據(jù)工程由主管治理層或其授金額和性質(zhì)的不同，權(quán)人員審核后做出，主管治理層〔總經(jīng)理相關(guān)審核應(yīng)以簽字做或其授權(quán)的副總經(jīng)為確認(rèn)。理〕或其授權(quán)人員應(yīng)對決標(biāo)結(jié)果進(jìn)展額外審批3.6物資選購部門整理相關(guān)文件存檔并依據(jù)管了解物資選購部門是否建立有關(guān)招標(biāo)文件6理層批復(fù)意見發(fā)送中存檔規(guī)定；抽取工程標(biāo)通知書至中標(biāo)供給招標(biāo)文檔，檢查招標(biāo)商。文檔、中標(biāo)通知書等是否按有關(guān)規(guī)定有序整理存檔。3.7法律事務(wù)部門對評標(biāo)選取有關(guān)評標(biāo)、中標(biāo)8和中標(biāo)過程中生成的文件，檢查法律事務(wù)法律文件的合法合規(guī)部門是否對其進(jìn)展審性應(yīng)當(dāng)進(jìn)展審核并出閱與簽署意見。具意見。3.8了解是否存在對審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門1,3和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)參與招標(biāo)工作的規(guī)不同程度地參與工程定；抽樣檢查不同金招標(biāo)工作。額和性質(zhì)的工作中，審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門參與招標(biāo)是否符合有關(guān)規(guī)定。結(jié)論:子流程

[XX公司]制定投資打算

填寫人

日期點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；核；關(guān)掌握及其執(zhí)行相關(guān)掌握的力量；及試，對掌握點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)展評價。1.11.2

應(yīng)依據(jù)可行性報告和經(jīng)審批的設(shè)計(jì)方案制定投資打算。依據(jù)工程的金額和性質(zhì)不同，投資打算應(yīng)由具有相應(yīng)審批權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員進(jìn)展批閱批準(zhǔn)。執(zhí)行。

抽取局部工程投資計(jì)6,19授權(quán)人員審批。抽取投資打算，檢查6,19錄。結(jié)論結(jié)論:單位名稱單位名稱子流程中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]供給商選擇填寫人日期點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；核；關(guān)掌握及其執(zhí)行相關(guān)掌握的力量；及在審計(jì)掩蓋期間中選取假設(shè)干筆業(yè)務(wù)進(jìn)展符合性測試，對掌握點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)展評價。1供給商選型1.1打算建設(shè)部門應(yīng)根針對個別設(shè)備的供給商2,3,5據(jù)需求部門的要選型，取得發(fā)出選型邀求，通過以往工程請書的供給商的清單，實(shí)施記錄、業(yè)務(wù)部檢查選型邀請書是否向門推舉和技術(shù)溝通肯定數(shù)量的供給商發(fā)等方式選擇備選供出，以確保選型基數(shù)足應(yīng)商并發(fā)出選型邀夠保證選型結(jié)果的效請書。果。1.2供給商選型評級應(yīng)抽取供給商選型報告，2,3,4由打算建設(shè)部門牽檢查選型參與部門相關(guān)頭，由選購部門、人員是否具相應(yīng)權(quán)限并使用部門等相關(guān)部對選型報告內(nèi)容簽字確門等共同參與并生認(rèn)。成選型報告，選型報告應(yīng)由參與評比的部門具相應(yīng)權(quán)限的授權(quán)人員簽字確認(rèn)。1.3選型報告應(yīng)經(jīng)主管治理層〔總經(jīng)理或檢查選型報告是否經(jīng)具審批權(quán)限的主管治理層2,3,4其授權(quán)副總經(jīng)理〕批準(zhǔn)。或其授權(quán)人員審核批準(zhǔn)。1.4選型入圍供應(yīng)商應(yīng)各自獨(dú)立，不構(gòu)成詢問或通過批閱選型入圍供給商的法定信息3關(guān)聯(lián)方關(guān)系?！踩缱缘刂贰⒙?lián)絡(luò)電話等〕檢查選型入圍供應(yīng)商的獨(dú)立性。1.5選型入圍供應(yīng)商名抽樣檢查選型結(jié)果的公1,2,錄經(jīng)審批后，應(yīng)下布文件；詢問下級單位3,4發(fā)至各下級公司或?qū)x型入圍供給商名錄單位遵照執(zhí)行。的認(rèn)知程度；抽取個別工程的招標(biāo)文件，檢查競標(biāo)供給商是否符合選型入圍供給商名錄。1.6依據(jù)選型設(shè)備金額了解是否存在對審計(jì)部1,2,和性質(zhì)的重異，審計(jì)部要性差門和紀(jì)門和紀(jì)檢監(jiān)察部門參與供給商選型工作的規(guī)3,4檢監(jiān)察部門應(yīng)不同定；依據(jù)規(guī)定檢查審計(jì)程度地參與選型工作。供給商部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門參與狀況是否符合有關(guān)規(guī)定。2 選型入圍供給商名錄的更與維護(hù)2.1

打算建設(shè)部門應(yīng)對選型入圍供應(yīng)商名錄依據(jù)市場狀況進(jìn)

抽取選型入圍供給商名 2,5錄，檢查其更日期，以確定其定期和準(zhǔn)時行定期更。〔如每年〕更。2.2對選型入圍供給商檢查對選型入圍供給商4,5,名錄的更應(yīng)履行名錄的更是否經(jīng)過具17選型程序并取得具有適當(dāng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)審相應(yīng)的權(quán)限的機(jī)構(gòu)批；推斷具有適當(dāng)權(quán)限或其授權(quán)人員的批的審批機(jī)構(gòu)是否與選型準(zhǔn)。入圍供給商名錄的使用者職責(zé)分別。2.3打算建設(shè)部門應(yīng)在主要設(shè)備采購工程取得打算建設(shè)部門對供應(yīng)商進(jìn)展評價的記錄，4,5實(shí)施完成后，對供檢查有關(guān)評價是否系統(tǒng)應(yīng)商的技術(shù)和商務(wù)化地做出，涵蓋評價內(nèi)表現(xiàn)以及獨(dú)立性進(jìn)容是否完整。批閱不合行評價。評價結(jié)果格供給商名錄，向相關(guān)應(yīng)作為更供給商部門了解淘汰緣由以協(xié)名錄時的參考信助推斷對供給商進(jìn)展評息。對于評價結(jié)果價時所承受的依據(jù)的完不合格的供應(yīng)商不整性。僅應(yīng)從選型入圍供應(yīng)商名錄中刪除，還應(yīng)另行設(shè)立不合格供給商名錄作為招標(biāo)時的備查記錄。2.4對選型入圍供給商了解各負(fù)責(zé)部門在供給17的選擇和批購活動的進(jìn)準(zhǔn)、采行及對商選型和選購過程中的職責(zé)分工，以確保職權(quán)選型入圍供應(yīng)商名分立。錄的更應(yīng)責(zé)分工。存在職3關(guān)聯(lián)方交易3.1物資選購部門應(yīng)就取得物資選購部門上報3,10,存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的的關(guān)聯(lián)方清單，詢問構(gòu)11供給商定期〔成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的緣由并季度、每年律事務(wù)部門〕向法上報發(fā)比照適用的會計(jì)準(zhǔn)則或上市所在地的有關(guān)規(guī)生選購活動方清單，上的關(guān)聯(lián)報的關(guān)定，檢查對關(guān)聯(lián)方關(guān)系確實(shí)定是否準(zhǔn)確。取得聯(lián)方信息應(yīng)經(jīng)具相選型入圍供給商名錄，應(yīng)權(quán)限的機(jī)授權(quán)人員審構(gòu)或其閱并批比照上報的關(guān)聯(lián)方清單，以確定關(guān)聯(lián)方清單準(zhǔn)。的完整性和記錄信息的準(zhǔn)確性；檢查其中選型入圍的關(guān)聯(lián)方在入圍過程中是否履行“供給商選型”有關(guān)程序并經(jīng)具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員批準(zhǔn)。3.2法律事務(wù)部門應(yīng)根取得法律事務(wù)部門編制20據(jù)物資選購期上報的關(guān)部門定聯(lián)方信的關(guān)聯(lián)方清單，選取與選購相關(guān)的關(guān)聯(lián)方，比息定期更清單。關(guān)聯(lián)關(guān)聯(lián)方方清單照物資選購部門編制的關(guān)聯(lián)方清單或與選型入應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的圍供給商名錄中的關(guān)聯(lián)管理層審準(zhǔn)。閱并批方相比照，以確定關(guān)聯(lián)方清單的完整性和記錄信息的準(zhǔn)確性。檢查關(guān)聯(lián)方清單是否經(jīng)具相應(yīng)權(quán)限的治理層批閱并批準(zhǔn)。3.3由關(guān)聯(lián)方處購置設(shè)選取與關(guān)聯(lián)方簽訂之采3,10,備，應(yīng)與關(guān)訂正式選購聯(lián)方簽合同，購合同，檢查其是否執(zhí)行“簽訂選購合同”控11具體掌握應(yīng)如“簽制點(diǎn)。3.4

訂采購合同”所述。由關(guān)聯(lián)方處購置設(shè)備，交易價格確實(shí)定應(yīng)價格的確定應(yīng)按如下挨次進(jìn)展：依據(jù)國家定價；依據(jù)國家指導(dǎo)價；依據(jù)獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)展的一樣或者類似業(yè)務(wù)活動的價格；依據(jù)銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所應(yīng)取得收入和利潤水平；依據(jù)本錢加合理的費(fèi)用和利潤；依據(jù)協(xié)商或是其他合理的方法。假設(shè)交易價格與上述原則確定的價格有較大差異時，則物資選購部門應(yīng)進(jìn)展合理解釋并予以記錄。

抽取與關(guān)聯(lián)方簽訂的采3,11購合同，詢問物資選購部門人員了解其中的定價原則；取得類似設(shè)備由獨(dú)立供給商處購入的選購價格，檢查關(guān)聯(lián)方交易價格是否與其存在較大差異；如差異存在，詢問物資選購部門人員差價產(chǎn)生的緣由并檢查有關(guān)記錄，以確保差價因合理緣由產(chǎn)生和有關(guān)緣由已予以良好記錄。20203.5財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門在賬務(wù)記處理時，應(yīng)關(guān)聯(lián)方交易當(dāng)備注，并負(fù)錄過程中是否備注關(guān)聯(lián)方交易，檢查是否認(rèn)期責(zé)定期〔按月或按〔按月或按季〕匯總關(guān)季〕匯總關(guān)易的余額聯(lián)方交和發(fā)生聯(lián)交易的余額和發(fā)生額，并將發(fā)生額供給應(yīng)額。財(cái)務(wù)部關(guān)聯(lián)方交易門應(yīng)將的余額相關(guān)的治理層。和發(fā)生額定期上報至本級或上治理層批閱級公司并用于內(nèi)部治理或途。披露用結(jié)論:單位名稱 [XX公司]

簽訂選購合同

填寫人 日期標(biāo)；復(fù)核；解相關(guān)掌握及其執(zhí)行相關(guān)掌握的力量；及1審批及簽訂合同1.1合同文本的初稿，抽取合同文本初稿8應(yīng)由法律事務(wù)部門或合同審批表，檢或者其授權(quán)部門就查法律事務(wù)部門或合同的權(quán)利和義務(wù)者其授權(quán)部門、財(cái)進(jìn)展批閱；財(cái)務(wù)部務(wù)部門對合同文本門應(yīng)對合同的付款的批閱意見，以確條件及方式進(jìn)展審定相關(guān)條款經(jīng)專業(yè)閱。部門批閱。1.2物資選購部門編制抽取合同審批表，6,8,合同審批表，由采檢查合同審批表中10,11購部門、工程治理是否有規(guī)定部門負(fù)部門、打算建設(shè)部責(zé)人的批準(zhǔn)簽字。門、法律事務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門等對合同初稿進(jìn)展批閱并由部門負(fù)責(zé)人在合同審批表上簽字確認(rèn)。1.31.4

審批。

認(rèn)。規(guī)定。

6,10,116,10,111.5

詢問是否存在關(guān)于 1,8,10,簽訂工作。

審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)11。2.1

對于下級公司簽訂的統(tǒng)簽分簽合同，上級公司物資選購部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部門、法律事務(wù)部門定期或不定期組織檢查下級公司簽訂的選購合同，并將檢查結(jié)果記錄存檔，對例外事項(xiàng)應(yīng)準(zhǔn)時向具相應(yīng)職責(zé)權(quán)限的人員匯報。

檢查上級公司物資 6,10,11選購部門對下級公司簽訂的設(shè)備購置統(tǒng)談分簽合同的檢查記錄材料；檢查例外事項(xiàng)報告〔如有〕，對披露的問題進(jìn)展詢問并評價跟進(jìn)措施是否足夠。建立設(shè)備價格信息庫3.1物資選購部門應(yīng)建批閱物資選購價 11立物資選購價格信格信息庫，檢查息庫并由特地人員準(zhǔn)時進(jìn)展更。價格信息庫中價格信息的真實(shí)性與準(zhǔn)時性。如未建立價格信息庫，了解是否由專人對主要設(shè)備、材料的價格變化進(jìn)展關(guān)注和跟進(jìn)，評價相關(guān)負(fù)責(zé)人的力量水平和信息的可獲知程度。結(jié)論:單位名稱單位名稱子流程中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]選購設(shè)備物資填寫人日期點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；核；關(guān)掌握及其執(zhí)行相關(guān)掌握的力量；及試，對掌握點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)展評價。2選購人員利益沖突的治理1集中選購設(shè)備名目1.1批閱集中選購設(shè)備目錄，檢查其是否經(jīng)適1,6錄，經(jīng)具相應(yīng)權(quán)限的當(dāng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)并機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后下發(fā)到下下發(fā)至下級公司；檢級公司相關(guān)部門并要查集中選購設(shè)備名目求參照執(zhí)行。集中采是否準(zhǔn)時更；了解購設(shè)備名目應(yīng)由物資下級公司相關(guān)部門選購部門特地人員及〔如物資選購部、計(jì)時進(jìn)展更和維護(hù)。劃建設(shè)部門等〕對集中選購設(shè)備名目的認(rèn)識程度。2.12.1應(yīng)建立制度，規(guī)定選購人員承受供給商禮品的限制并定期〔如每年〕要求選購人員就其與供給商的利益沖突做出書面聲明，以保證選購的公正公正，避開企業(yè)利益受到不必要的損失。在條件允許的狀況下，應(yīng)定期要求供給商就未向選購人員賜予任何利益做出書面聲明。了解物資選購部門是否制定有關(guān)選購人員承受禮品和做出利益聲明的規(guī)定；了解物資選購部門是否制定有關(guān)供給商不得向選購人員賜予利益的規(guī)定；詢問選購人員對有關(guān)規(guī)定的認(rèn)知狀況；抽查選購人員簽署的聲明書及供給商簽署的聲明書，檢查有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況。3,7結(jié)論:子流程

中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]

填寫人

日期目標(biāo)；核；關(guān)掌握及其執(zhí)行相關(guān)掌握的力量；及試，對掌握點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)展評價。11.11.22

治理合同執(zhí)行根據(jù)部門職責(zé)劃分，計(jì)劃建設(shè)部門、工程管理部門或物資選購部門應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤合同的執(zhí)行狀況，將合同的執(zhí)行狀況與合同條款相核對并準(zhǔn)時登記合同執(zhí)行狀況備查記錄。對合同執(zhí)行狀況備查記錄進(jìn)展更和修改應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的部門中經(jīng)授權(quán)的人員進(jìn)展，以防止未經(jīng)授權(quán)人員不當(dāng)修改相關(guān)記錄。合同存檔

詢問部門職責(zé)劃分，確12,20關(guān)記錄的準(zhǔn)時性。了解對合同執(zhí)行狀況備9,18性。2.1應(yīng)建立合同理制度并要?dú)w檔管求各合批閱合同歸檔治理制度，了解合同使用部門1,9同使用部門遵照執(zhí)對相關(guān)制度的認(rèn)知程行。度，檢查有關(guān)制度是否對合同的歸檔、編號、實(shí)物治理、使用和保密做出具體規(guī)定。2.2執(zhí)行過程中的合同了解合同使用治理規(guī)1,9,應(yīng)由專人保管，定；檢查執(zhí)行中的合同18簽定的合同應(yīng)準(zhǔn)時是否由專人保管；選取登記，合同的使用肯定數(shù)量的簽定的合應(yīng)經(jīng)充分授權(quán)。同，檢查合同登記薄中的有關(guān)記錄是否準(zhǔn)確和準(zhǔn)時；由合同登記薄中選取合同記錄，檢查相關(guān)合同是否保管良好；檢查合同使用記錄以確定對歸檔合同的使用已經(jīng)充分授權(quán)。2.3合同執(zhí)行完畢后，相關(guān)部門應(yīng)準(zhǔn)時將取得檔案治理部門對執(zhí)行完畢的合同的登記記9合同交由檔案治理錄，檢查相關(guān)合同是否部門歸檔。有序歸集，合同歸檔是否準(zhǔn)時。結(jié)論:子流程

[XX公司]驗(yàn)收設(shè)備物資

填寫人

日期點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；核；關(guān)掌握及其執(zhí)行相關(guān)掌握的力量；試，對掌握點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)展評價。1.1抽取主設(shè)備裝箱單，檢查倉庫備查賬記錄10,14設(shè)備裝箱單收貨并進(jìn)是否與裝箱單貨物清行外包裝驗(yàn)收。物資單相符且備查賬登記選購部門與倉庫治理是否準(zhǔn)時。檢查備查部門共同確認(rèn)收貨后賬中是否存在已收到由倉庫治理部門記錄但尚未發(fā)出至現(xiàn)場的備查帳。設(shè)備,如有,詢問緣由以了解是否可能對設(shè)備開箱驗(yàn)收和開具出庫單造成影響。1.2抽取取貨通知單，檢查其是否由具相應(yīng)權(quán)6資選購部門發(fā)出設(shè)備限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人至現(xiàn)場，取貨通知單員審批。應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員批準(zhǔn)。1.3施工單位、供給商及抽取局部工程的設(shè)備10監(jiān)理公司等對到達(dá)現(xiàn)選購，檢查開箱驗(yàn)收場的設(shè)備進(jìn)展開箱驗(yàn)報告是否經(jīng)參與驗(yàn)收收，并出具開箱驗(yàn)收的施工單位、供給商報告，開箱驗(yàn)收報告及監(jiān)理公司等各方簽應(yīng)經(jīng)進(jìn)展開箱驗(yàn)收的字確認(rèn)。各方簽字確認(rèn)。1.4主設(shè)備全部收到并在現(xiàn)場完成安裝后，物抽取施工單位供給的主設(shè)備驗(yàn)收單，核對14資選購部門應(yīng)跟據(jù)施相應(yīng)出入庫單據(jù)是否工單位供給的驗(yàn)收單準(zhǔn)時開出〔尤其在月準(zhǔn)時開具出入庫單并結(jié)和年結(jié)時〕。如主記錄物資入庫和領(lǐng)設(shè)備驗(yàn)收單與入庫單用。入庫單和出庫單開具時間差距較大，應(yīng)連續(xù)編號和使用以應(yīng)詢問相關(guān)人員，了保證記錄的完整性。解產(chǎn)生緣由并評價其對截止性的影響。檢查入庫單和出庫單是否連續(xù)編號和使用。1.5抽取主設(shè)備驗(yàn)收單，與物資選購部門和倉14安裝完成后的驗(yàn)收單庫備查賬相核對，以與物資選購部門和倉確定備查賬記錄的完庫治理部門的備查賬整性和驗(yàn)收單的準(zhǔn)確相核對，以確定其完性。整性。1.6檢查物資選購部門處理的開箱驗(yàn)收例外報10應(yīng)通過例外報告準(zhǔn)時告和相關(guān)處理文件，匯報至物資選購部評價跟進(jìn)展動實(shí)行是門，由主管該項(xiàng)物資否準(zhǔn)時有效。選購的人員負(fù)責(zé)與供應(yīng)商協(xié)商解決。1.7抽取肯定數(shù)量配套設(shè)備和其他工程物資的10,14物資選購部門和倉庫驗(yàn)收單和入庫單，檢治理部門協(xié)同必要的查其是否由驗(yàn)收入員專業(yè)技術(shù)部門進(jìn)展驗(yàn)簽字確認(rèn)，評價驗(yàn)收收并準(zhǔn)時開具入庫人員是否具有驗(yàn)收能單，入庫單應(yīng)由驗(yàn)收力，檢查入庫單的開人員簽字確認(rèn)。具是否準(zhǔn)時。結(jié)論:子流程

中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]

填寫人

日期目標(biāo)；核；關(guān)掌握及其執(zhí)行相關(guān)掌握的力量；及試，對掌握點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)展評價。1.1工程支出應(yīng)依照投選取已完成工程工程，6,13,資打算做出。打算取得其工程支出匯總并19外選購應(yīng)重立項(xiàng)與投資打算相核對。對并取得預(yù)算和投資于超出投資打算的項(xiàng)打算。例外事項(xiàng)應(yīng)目，應(yīng)獲得解釋并檢查由具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)是否有具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員批構(gòu)的批準(zhǔn)。準(zhǔn)。1.2財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核對檢查財(cái)務(wù)部是否認(rèn)期比6,13,資本性支出執(zhí)行成較資本性支出實(shí)際執(zhí)行19本與計(jì)劃全面預(yù)本錢與打算全面預(yù)算；算，并就重大差異當(dāng)重大差異產(chǎn)生時，檢取得相關(guān)物資選購查財(cái)務(wù)部門是否要求相部門、打算建設(shè)部關(guān)部門供給必要說明并門和工程管理部門予以跟進(jìn)。的解釋說明。結(jié)論:單位名稱單位名稱子流程中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]應(yīng)付賬款記錄填寫人日期是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；核；關(guān)掌握及其執(zhí)行相關(guān)掌握的力量；及試，對掌握點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)展評價。1.1財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)收到的入庫單及時〔尤其在月結(jié)和年結(jié)時〕記錄工程物資成本和應(yīng)付賬款。

選取月結(jié)或年結(jié)前由倉14庫開具的最終[五]**筆和月結(jié)或年結(jié)后由倉庫開具的最先[五]**筆入庫單，檢查財(cái)務(wù)記錄中相應(yīng)入庫記錄是否記入相應(yīng)正確的會計(jì)期間。1.2于月底和年1.2于月底和年務(wù)部門應(yīng)與底，財(cái)倉庫管檢查月結(jié)和年結(jié)時財(cái)務(wù)部門與倉庫治理部門的理部門就資出設(shè)備入庫本性支進(jìn)展核對賬記錄；如存在差異，核對與重大或特別對，對于已收到設(shè)差異產(chǎn)生緣由相關(guān)的支備實(shí)物但尚發(fā)票的設(shè)備未取到，財(cái)務(wù)持性文件，檢查差異復(fù)核工作的準(zhǔn)確性和準(zhǔn)時部門應(yīng)在月底對相關(guān)資底及年產(chǎn)和負(fù)性。檢查財(cái)務(wù)部門做出的暫估會計(jì)記錄是否已債進(jìn)展暫估賬務(wù)處包括全部已收到實(shí)物但理。未取得發(fā)票的設(shè)備；對于已收到但尚未開具入庫單的設(shè)備，向物資采購部門了解設(shè)備相關(guān)風(fēng)險和酬勞的轉(zhuǎn)移狀況并推斷暫估設(shè)備本錢的必要性。1.3財(cái)務(wù)部門中對資產(chǎn)了解財(cái)務(wù)部門人員分價值和應(yīng)付行確認(rèn)的人賬款進(jìn)員應(yīng)經(jīng)工，檢查對會計(jì)記錄進(jìn)行修改的人員是否已經(jīng)必要授權(quán)，權(quán)的人員不未經(jīng)授得執(zhí)行授權(quán)并具有排他性。對資產(chǎn)的價債金額在財(cái)值及負(fù)務(wù)系統(tǒng)中的修改。14,17,181.4財(cái)務(wù)部門應(yīng)在物資選購部門的幫助下了解財(cái)務(wù)部門是否建立了與供給商定期對賬的14定期(或者在月末滾制度，如有，檢查財(cái)務(wù))與有頻繁往部門保管的對帳單記錄來交易或者有較大及存檔狀況。如對賬單應(yīng)付賬款余額的供存在差異，核對與重大應(yīng)商進(jìn)行書面對或特別差異產(chǎn)生緣由相賬，并將書面對賬關(guān)的支持性文件，檢查單據(jù)妥善存檔保差異復(fù)核工作的準(zhǔn)確性管。和準(zhǔn)時性。1.5財(cái)務(wù)部門與供給商對賬單應(yīng)由雙方簽抽查對賬單，檢查其是否經(jīng)對賬雙方確認(rèn)；檢14字確認(rèn)，對消滅的查差異分析報告是否由差異，財(cái)務(wù)部門應(yīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批閱批準(zhǔn)時跟進(jìn)并出具差準(zhǔn)；檢查差異分析報告異分析報告，經(jīng)相并核對相關(guān)數(shù)字與支持關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批性文件的全都性；檢查后進(jìn)展賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)部門做出的會計(jì)處并將經(jīng)審批的