財務(wù)內(nèi)部管理制度

財務(wù)內(nèi)部管理制度一、崗位職責(zé)（一）會計崗位1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴格依據(jù)《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴格財經(jīng)紀律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)精確、賬目清楚。2、負責(zé)編制公司年度財務(wù)安排；編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)剛好、真實、精確地報送會計報表，完整地反映財務(wù)狀況，并按季度進行財務(wù)分析。3、負責(zé)會計核算，特殊對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要剛好清算和催收；定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)覺不符，必需查明狀況剛好匯報4、負責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來源。5、妥當(dāng)保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。（二）出納崗位1、負責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。3、依據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。6、負責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。7、負責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際狀況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)整表。10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。11、妥當(dāng)保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）內(nèi)部牽制:1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。3、庫存現(xiàn)金每季抽查一次。4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由會計制單。二、印章運用的管理1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章等。公章由行政管理部指定專人負責(zé)保管，財務(wù)專用章由會計負責(zé)保管，法人代表章由出納負責(zé)保管。2、保管人員必需堅守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得托付他人代管。3、保持印章運用的肅穆性。各類印章只限運用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章運用必需做到用章登記。三、財務(wù)審批、報銷規(guī)定1、公司各部門應(yīng)依據(jù)工作須要，事先擬訂支出安排，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。2、公司員工報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—財務(wù)簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。3、上述開支的必需支出，假如總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示?？偨?jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。4、員工個人因私借款一律不予批準。5、報銷人必需按會計法要求供應(yīng)發(fā)票，不然由其擔(dān)當(dāng)相關(guān)的責(zé)任后果。6、詳細詳見《付款審批制度》四、固定資產(chǎn)的管理1、固定資產(chǎn)是指運用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且運用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。2、企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的平安運用制度，修理保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，行政部應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)運用登記卡。3固定資產(chǎn)的計價（1）外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可干脆運用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可運用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計賬價格。（2）需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。（3）對已經(jīng)竣工交付運用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要依據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已運用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建賬)可以實行重置價進行入賬。4、折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采納平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。5、本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。6、全部固定資產(chǎn)必需每年盤點一次，由財務(wù)部牽頭行政部參加，詳細盤點時間由財務(wù)部依據(jù)年終決算的要求確定。五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。批準：