新金融板塊債權(quán)類項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法模版

中植企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度匯編新金融板塊債權(quán)類項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范集團(tuán)新金融板塊債權(quán)類項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各公司債權(quán)類項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，合理反映債權(quán)類項(xiàng)目的資產(chǎn)質(zhì)量，特制定本辦法。第二條本辦法適用于集團(tuán)控股、參股以及處于和上市公司利潤對(duì)賭期內(nèi)的所有租賃公司、保理公司，以及中泰創(chuàng)展控股有限公司、上海寰金資產(chǎn)管理有限公司和中融匯信期貨有限公司。第三條本辦法所稱債權(quán)類項(xiàng)目包括融資租賃項(xiàng)目、保理項(xiàng)目、以委托貸款或資產(chǎn)管理計(jì)劃等形式進(jìn)行的對(duì)外資金拆借，以及名股實(shí)債項(xiàng)目。第四條本辦法所稱風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。其中，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為各公司于資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則按個(gè)別認(rèn)定法和組合方式評(píng)估確認(rèn)的減值損失，該部分減值準(zhǔn)備于各公司財(cái)務(wù)報(bào)表中核算。一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，是指根據(jù)動(dòng)態(tài)撥備原理，采用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值后，扣減已于財(cái)務(wù)報(bào)表中計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，于績效凈利潤中扣減的準(zhǔn)備金。第二章債權(quán)類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)第五條各公司應(yīng)參考金融監(jiān)管部門五級(jí)分類辦法，制定并完善債權(quán)類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理制度，將存續(xù)債權(quán)類項(xiàng)目劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類。第六條各公司應(yīng)于每月末對(duì)存續(xù)債權(quán)類項(xiàng)目進(jìn)行全面清查，更新各項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)認(rèn)定，并于次月第5個(gè)工作日前報(bào)送至集團(tuán)督查審計(jì)中心風(fēng)險(xiǎn)管理部。第七條符合下述特征之一的債權(quán)類項(xiàng)目應(yīng)至少評(píng)級(jí)為下表中對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)：評(píng)級(jí)風(fēng)險(xiǎn)特征關(guān)注借款人本息（含展期，下同）或財(cái)務(wù)顧問費(fèi)逾期欠付90天（含）以內(nèi)；本金減少的借新還舊或展期項(xiàng)目，借款人運(yùn)營正常且能按約復(fù)息的；同一借款人對(duì)集團(tuán)其他公司的債務(wù)已評(píng)級(jí)為次級(jí)類次級(jí)借款人本息或財(cái)務(wù)顧問費(fèi)逾期欠付91天至180天（含）；為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款或展期借款；已對(duì)債務(wù)人提起訴訟、資產(chǎn)查封等資產(chǎn)保全手段；同一借款人對(duì)集團(tuán)其他公司的債務(wù)已評(píng)級(jí)為可疑類可疑借款人本息或財(cái)務(wù)顧問費(fèi)逾期欠付180天以上；借款人實(shí)際已資不抵債，債權(quán)人已召開債權(quán)人會(huì)議討論債務(wù)重組方案的；借款人已進(jìn)入清算程序;同一借款人對(duì)集團(tuán)其他公司的債務(wù)已評(píng)級(jí)為損失類損失 借款人已宣告破產(chǎn)或解散，或法院依法宣告借款人破產(chǎn)后2年以上仍未終結(jié)破產(chǎn)程序的，已對(duì)借款人和擔(dān)保人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償，仍無法收回的債權(quán)；借款人已完全停止經(jīng)營活動(dòng)，連續(xù)2年以上未參加工商年檢或被縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍無法收回的債權(quán)；由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，已訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，但對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過1年以上仍無法收回的債權(quán);借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，但進(jìn)入強(qiáng)制執(zhí)行程序后，由于執(zhí)行困難等原因，或借款人和擔(dān)保人無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，經(jīng)法院裁定終結(jié)或者終止(中止)執(zhí)行程序的債權(quán)如根據(jù)自行制定的風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理制度確定的項(xiàng)目評(píng)級(jí)低于上表要求，各公司向集團(tuán)報(bào)送項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別時(shí)須按本辦法規(guī)定調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目級(jí)別。第八條各公司在進(jìn)行債權(quán)類項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)時(shí)應(yīng)遵循及時(shí)性、真實(shí)性及審慎性原則，對(duì)難以準(zhǔn)確判斷借款人還款能力的貸款，應(yīng)適度下調(diào)其分類等級(jí)。第九條如次級(jí)類、可疑類、損失類債權(quán)項(xiàng)目相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)特征消除，需經(jīng)過至少3個(gè)月的觀察期，觀察期結(jié)束后方可上調(diào)項(xiàng)目評(píng)級(jí)。第十條如發(fā)現(xiàn)各公司向集團(tuán)上報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目情況存在漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、瞞報(bào)等情形，集團(tuán)將嚴(yán)肅追究各公司風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目評(píng)級(jí)的相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究。第三章風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提第十一條各公司應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，采用個(gè)別認(rèn)定方式和組合方式評(píng)估債權(quán)類項(xiàng)目計(jì)提資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。第十二條 除資產(chǎn)減值損失外，各公司財(cái)務(wù)部門還需根據(jù)風(fēng)控部門提供的債權(quán)類項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及項(xiàng)目存續(xù)期情況計(jì)提一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金根據(jù)債權(quán)類項(xiàng)目的存續(xù)金額（包括應(yīng)收利息的金額）按如下比例計(jì)提：評(píng)級(jí)一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金比率正常期限3年以上的項(xiàng)目：1%關(guān)注3%次級(jí)30%可疑60%損失100% 第十三條 集團(tuán)內(nèi)部拆借類債權(quán)類項(xiàng)目可不計(jì)提一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。第十四條 如各公司對(duì)存續(xù)的表外項(xiàng)目承擔(dān)本息償付的風(fēng)險(xiǎn)，也應(yīng)按上述比率計(jì)提一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。第十五條 各公司應(yīng)于每月度末計(jì)算一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金金額，一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金扣減相關(guān)項(xiàng)目已于財(cái)務(wù)報(bào)表中計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的余額，作為績效凈利潤的調(diào)減項(xiàng)于績效月報(bào)中反映?？冃г聢?bào)表和一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)算表于每月8日前報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。第十六條 各公司在進(jìn)行利潤分配時(shí)，除經(jīng)集團(tuán)董事局批準(zhǔn)，可用于分配的留存收益金額應(yīng)為財(cái)務(wù)報(bào)表未分配利潤扣減一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金后的余額。第四章風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的轉(zhuǎn)回第十七條 已計(jì)