審計學(xué)期末考試卷

PAGEPAGE3杭州電子科技大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院學(xué)生考試卷（A）卷考試課程審計學(xué)考試日期年月日成績函授站（教學(xué)點）專業(yè)任課教師姓名班級考生姓名學(xué)號一、單項選擇題（1*10=10分）1.對歷史財務(wù)信息審計和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為（）A.業(yè)務(wù)報告日后10天內(nèi)B.業(yè)務(wù)報告日后30天內(nèi)C.業(yè)務(wù)報告日后60天內(nèi)D.業(yè)務(wù)報告日后90天內(nèi)2.注冊會計師在進行審計工作時必須遵循的行為規(guī)范是()。A.審計標(biāo)準(zhǔn)B.審計制度C.審計法D.審計準(zhǔn)則3.被審計單位管理層對各類交易和事項的認(rèn)定不包括(

)。A.發(fā)生和完整性

B.準(zhǔn)確性和截止C.分類

D.準(zhǔn)確性和計價4．下列證據(jù)中，不屬于外部證據(jù)的是()。A.銀行對賬單B.應(yīng)收賬款函證回函C.保險單D.管理當(dāng)局聲明書5.以下不屬于審計業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的是（）A.簽約雙方的名稱B.委托目的C.審計范圍D.審計意見類型6.在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險評估結(jié)果（）。A．成反向關(guān)系B．成正向關(guān)系C．沒有關(guān)系

D．根據(jù)具體情況確定7.通過對實物資產(chǎn)的監(jiān)盤取得的證據(jù)通常可以證明的(

)。A.實物資產(chǎn)的所有權(quán)

B.實物資產(chǎn)的計價準(zhǔn)確性C.實物資產(chǎn)是否存在

D.實物資產(chǎn)的分類恰當(dāng)性8．注冊會計師不可以通過（）方式提高審計程序的不可預(yù)見性。A.對某些未測試過的低于設(shè)定重要性水平或風(fēng)險較小的賬戶余額和認(rèn)定實施實質(zhì)性程序B.調(diào)整實施審計程序的時間，使被審計單位不可預(yù)期C.調(diào)整實施審計程序的人員，由助理人員擔(dān)任關(guān)鍵項目的審計工作D.采取不同的審計抽樣方法，使當(dāng)期的抽取的測試樣本與以前有所不同9.對無法實施函證的應(yīng)收賬款，注冊會計師可以實施的最為有效的審計程序是()。A.執(zhí)行分析程序

B.擴大控制測試的范圍C.進行銷售業(yè)務(wù)的截止測試

D.審查與銷售有關(guān)的文件10.被審計單位的管理水平和管理人員素質(zhì)屬于（）A.書面證據(jù)B.口頭證據(jù)C.實物證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)二、多項選擇題（每小題2分，共20分）1.我國審計組織由()構(gòu)成。A.政府審計機關(guān)

B.內(nèi)部審計機構(gòu)C.會計師事務(wù)所

D.資產(chǎn)評估機構(gòu)2.注冊會計師因()等原因給被審計單位或第三者造成損失，將承擔(dān)法律責(zé)任。A.違約B.過失C.欺詐D.推定欺詐3．注冊會計師執(zhí)業(yè)道德中三條最重要的原則包括（）A.獨立B.客觀C.公正D.職業(yè)懷疑4．下列屬于描述內(nèi)部控制的基本方法的是（）A.調(diào)查表法B.流程圖法C.文字說明法D.檢查文件記錄5.下列項目中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理運用重要性原則的情形是()。A.確定是否接受委托

B.確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍C.執(zhí)行審計程序

D.評價審計結(jié)果6.關(guān)于重要性的下列說法中，正確的有（）。A重要性的判斷不能從注冊會計師的角度來考慮B重要性的判斷應(yīng)從注冊會計師的需要來考慮C重要性是注冊會計師運用專業(yè)判斷得來的D不同環(huán)境下對重要性的判斷可能是不同的7．注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是（）。A.了解被審計單位的內(nèi)部控制B.充分識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險C.評估審計風(fēng)險D.設(shè)計和實施進一步審計程序8.內(nèi)部控制的要素包括(

)。A.業(yè)務(wù)流程

B.信息系統(tǒng)和溝通C.控制活動和對控制的監(jiān)督

D.控制環(huán)境和風(fēng)險評估過程9.風(fēng)險評估程序包括(

)。A.詢問

B.函證C.觀察和檢查

D.分析程序10.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從以下層次識別和評估重大錯報風(fēng)險(

)。A.財務(wù)報表B.交易的認(rèn)定C.賬戶余額的認(rèn)定層次

D.列報的認(rèn)定層次三、判斷題（1*10=10）1.財務(wù)報表審計是注冊會計師的法定業(yè)務(wù)，非注冊會計師不得承辦。（）2.注冊會計師應(yīng)對財務(wù)報表整體不存在重大錯報提供百分之百的保證。（）3．被審計單位管理層應(yīng)當(dāng)出具專門認(rèn)定書來對財務(wù)報表的每一個項目逐項進行認(rèn)定。（）4．外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠。（）5.注冊會計師對重要性水平估計的越高，所需搜集的審計證據(jù)的數(shù)量就越少。（）6．注冊會計師評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險只需評估認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險。（）7．注冊會計師在對應(yīng)收賬款進行函證時，如果采用否定式函證，則所需樣本量通常比采用肯定式函證時要多。（）8.審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于實物證據(jù)。（

）9.非統(tǒng)計抽樣的依據(jù)是審計人員的主觀判斷。（

）10.審計人員審查關(guān)聯(lián)交易時，重點應(yīng)放在關(guān)聯(lián)交易的會計處理是否恰當(dāng)上。（）四、名詞解釋題（每小題3分，3*5=15）1.審計證據(jù)2.檢查風(fēng)險3.認(rèn)定4.實質(zhì)性程序5.審計報告五、簡答題（每小題6分，6*4=24）1．簡述內(nèi)部控制及其所包含的要素。2．舉出應(yīng)收賬款函證的兩個最有效的替代程序。3．我國財務(wù)報表審計的目標(biāo)是什么？4．出具無保留意見條件是什么？六、案例分析題（第一題10分，第二題11分，共21分）1.注冊會計師2021年2月25日在審查ABC公司2021年12月份“銀行存款日記賬”時，發(fā)現(xiàn)12月20日摘要欄中注明預(yù)收某產(chǎn)品貨款，金額300000元。查閱其相應(yīng)的憑證，其會計分錄為：借：銀行存款300000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000該憑證所附的原始憑證僅是一張信匯收賬通知，無發(fā)票記賬聯(lián)，經(jīng)過詢問當(dāng)事人并調(diào)閱有關(guān)銷售合同，該款為預(yù)收某單位產(chǎn)品預(yù)購款，產(chǎn)品交貨時間為2021年1月5日。要求：分析存在的問題，提出處理意見，并編制審計調(diào)整分錄。（10分）2.ABC會計師事務(wù)所首次接受委托，承辦XYZ公司2021年度會計報表審計業(yè)務(wù)，并于2021年底與XYZ公司簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。假定存在以下情況：（1）ABC會計師事務(wù)所以明顯低于前任注冊會計師的審計收費承接了業(yè)務(wù)，并向XYZ公司保證，在審計中能夠遵循審計準(zhǔn)則，審計質(zhì)量不會因降低收費而受到影響，并向客戶說明了專業(yè)服務(wù)的范圍和收費基礎(chǔ)。（2）ABC會計師事務(wù)所準(zhǔn)備利用精算師的工作，要求該精算師書面承諾按照中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求提供服務(wù)。（3）XYZ公司要求ABC會計師事務(wù)所在出具審計報告的同時，提供正式納稅鑒定意見。為此，雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。（4）前任注冊會計師對XYZ公司2021年度會計報表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告，ABC會計師事務(wù)在審計過程中發(fā)現(xiàn)該會計報表存在重大錯報，因認(rèn)為事實已經(jīng)非常清楚，所以決定不再提請XYZ公司與前任注冊會計師聯(lián)系。要求：指出以上四種情況是否違反了職業(yè)道德的規(guī)定，并說明理由。

鉆井工程承包合同甲方：＿＿＿＿＿＿＿

乙方：＿＿＿＿＿＿＿

雙方經(jīng)充分協(xié)商，達(dá)成如下協(xié)議：

第一條總則

第一、井位

１．鉆井施工地點：＿＿＿＿?。撸撸撸呤校撸撸撸呖h＿＿＿＿鄉(xiāng)

２．地形圖

３．井位設(shè)計圖

４．地層構(gòu)造圖

第二、國家、部、局對鉆進工程施工的批準(zhǔn)投資計劃、工程項目，設(shè)計任務(wù)書等文件號及影印件。

第三、井別：

第四、鉆井口數(shù)：

第五、井深結(jié)構(gòu)：

第六、質(zhì)量：

１．井身質(zhì)量合格率

２．固井質(zhì)量合格率

第七、價格

１．調(diào)整井單價＿＿＿元／米，合計金額＿＿＿＿＿萬元

２．開發(fā)井單價＿＿＿元／米，合計金額＿＿＿＿＿萬元

第二條工程期限本合同鉆井工程自＿＿＿＿年＿＿月＿＿日開鉆至＿＿＿＿年＿＿月＿＿日全部鉆完。在組織鉆井工程施工中，如遇下列情況，得順延工期，雙方應(yīng)及時進行協(xié)商，并通過書面形式確定順延期限；第一、因天災(zāi)或人力不能抗拒的原因被迫停工者；第二、因甲方提出變更計劃或更變施工圖而不能繼續(xù)施工者；第三、因甲方不能按期提供技術(shù)文件、技術(shù)圖紙和鉆井施工條件，被迫停工或不能繼續(xù)施工者。第三條鉆前準(zhǔn)備第一、甲方在開鉆前應(yīng)辦妥征地拆遷和井場道路的墊方；清除施工場地及進出道路范圍內(nèi)影響施工的原有建筑物、構(gòu)筑物、管線、樹木、青苗等阻礙物。解決施工用的水、電和鉆機安裝搬運的道路。第二、甲方按時向乙方交付井位設(shè)計、完鉆井深、層位和完井要求，負(fù)責(zé)鉆井區(qū)塊的斷層分布圖；斷層數(shù)據(jù)；小層平面圖；構(gòu)造圖和鄰井圖壓力資料數(shù)據(jù)，并向乙方進行地質(zhì)和工程技術(shù)要求交底。第三、乙方在開鉆前應(yīng)組織有關(guān)技術(shù)人員學(xué)習(xí)和熟悉各種設(shè)計圖紙，參加地質(zhì)設(shè)計交底，編好施工圖預(yù)算，負(fù)責(zé)安排鉆機運行計劃，施工方案，做好一切施工準(zhǔn)備。第四條工程款結(jié)算第一、按不同的機型、井別、井深、另加風(fēng)險金，確定承包費用。對承包范圍以外的費用，按規(guī)定結(jié)算。第二、本合同自簽訂生效之日起，甲方應(yīng)在＿＿＿＿日內(nèi)按工程費用總額＿＿＿＿元的百分之＿＿＿＿一次撥給乙方，作為乙方備料及施工費。第五條施工與設(shè)計變更第一、乙方在組織施工中，必須為油田開發(fā)著想，嚴(yán)格按照部、局頒發(fā)的施工驗收規(guī)范和質(zhì)量檢驗標(biāo)準(zhǔn)，以及設(shè)計要求組織施工。第二、在鉆井施工中，乙方必須堅持按技術(shù)要求施工，甲方派員監(jiān)督。任何一方不得隨意變更設(shè)計，如遇下列情況造成乙方井噴、卡鉆等事故和費用增加，應(yīng)由甲方負(fù)擔(dān)；１．鉆井施工設(shè)計有錯誤或甲方提供的技術(shù)資料與實際不符造成的事故由甲方負(fù)責(zé)。如乙方及時發(fā)現(xiàn)并通知甲方，甲方接到通知后立即（當(dāng)天）提出修改或變更設(shè)計，經(jīng)雙方同意后方可改變施工計劃，由此而引起的費用增加，由甲方承擔(dān)，并由甲方賠償乙方的經(jīng)濟損失。

２．鉆井施工中如有設(shè)計變更，超出原設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)或加大鉆井難度時，需經(jīng)上級有關(guān)部門審批同意，甲乙雙方辦理有關(guān)增加的生產(chǎn)費用手續(xù)后方可施工，費用由甲方承擔(dān)。在設(shè)計變更尚未批準(zhǔn)前，任何一方不得強行施工。

３．甲方未盡協(xié)助義務(wù)給乙方造成損失。第三、在鉆井施工中，由乙方本身原因造成的損失自理。第四、鉆井是隱蔽工程，乙方在施工中必須按標(biāo)準(zhǔn)操作，做好每一道工序的記錄，接受甲方的監(jiān)督、檢查、驗收。第五、甲方遇到特殊情況，要求乙提前完成區(qū)塊鉆井任務(wù)的，由雙方協(xié)商解決。乙方因此增加的費用由甲方負(fù)擔(dān)。第六條完井驗收、結(jié)算與保修第一、乙方在完井前＿＿＿＿日，應(yīng)及時通知甲方，如甲方不能按期驗收，須提前通知乙方，并與乙方另行商定驗收日期。但甲方必須承認(rèn)乙方的完井時間。甲方推遲驗收，其間發(fā)生的管理費、車輛費由甲方負(fù)擔(dān)。第二、施工完畢的井要以部、局的統(tǒng)一質(zhì)量驗收標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，甲方不準(zhǔn)提高驗收標(biāo)準(zhǔn)。第三、經(jīng)檢驗合格的井，從驗收即日起為移交完畢。移交后發(fā)生井口套管頭損壞、晃動或井口帽子丟失、井下落物，乙方概不負(fù)責(zé)。第四、由于甲方提供的資料、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確或其他原因，造成鉆井質(zhì)量不合格，由甲方負(fù)責(zé)。需乙方修井的甲方還要承擔(dān)修井費用和乙方的窩工費，窩工費按每小時＿＿＿元計算。第五、乙方本身原因造成不合格的井，由乙方自己承擔(dān)。第六、施工完畢并已驗收合格交給甲方的井，甲方在未射孔之前，若出現(xiàn)管內(nèi)外冒油、水、氣現(xiàn)象，乙方負(fù)責(zé)保修，保修期為六個月，超過保修發(fā)生管內(nèi)外噴冒氣油、水，乙方不予負(fù)責(zé)。第七條獎勵、懲罰與仲裁第一、乙方在保證工程質(zhì)量的前提下，提前完成鉆井任務(wù)，為甲方提前投產(chǎn)創(chuàng)造了條件，增加了效益，甲方應(yīng)按總施工費用的＿＿＿＿‰給乙方獎勵。第二、甲方不能隨意借故拖欠或拒付乙方施工完畢、并已驗收合格的井，如逾期不付，甲方應(yīng)增付未付款項的利息。第三、合同糾紛的解決方式。第八條工傷事故乙方有責(zé)任教育工人，嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程，文明生產(chǎn)、安全施工、防火防盜。在施工中發(fā)生傷亡事故和乙方管理不善造成的其它經(jīng)濟損失，均由乙方自負(fù)，不得因此影響工程進度。第九條附則第一、本合同條款如對特別情況尚有未說盡事宜，雙方可根據(jù)具體情況結(jié)合有關(guān)規(guī)定擬