房地產(chǎn)會(huì)計(jì)科目及明細(xì)賬設(shè)置

房產(chǎn)會(huì)計(jì)目明細(xì)賬置

標(biāo)：財(cái)經(jīng)分：房會(huì)序號(hào)

科目編號(hào)

一級(jí)會(huì)計(jì)科名稱(chēng)

明細(xì)帳的設(shè)置一、資產(chǎn)類(lèi)1100121002

庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款

按照開(kāi)戶(hù)銀和其他金機(jī)構(gòu)、存種類(lèi)等，別設(shè)置銀行款日記賬31012其他幣資金設(shè)置外埠存、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金款、存出資款等明科目41101交易金融資產(chǎn)

按照交易性融資產(chǎn)的別和品種分別“成本、“允價(jià)值變動(dòng)進(jìn)行明細(xì)核算。51121應(yīng)收據(jù)按照開(kāi)出、兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算，并設(shè)置“應(yīng)收票備查簿，逐筆記每一商業(yè)匯票的種類(lèi)、號(hào)數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書(shū)人姓名或單名稱(chēng)、到日、背書(shū)讓日、貼日、貼現(xiàn)和貼現(xiàn)凈以及收款和收回金額、退情況等資，商業(yè)匯到期結(jié)清款或退票，應(yīng)當(dāng)在查簿內(nèi)逐注銷(xiāo)。出自房地產(chǎn)計(jì)網(wǎng),地址61122

應(yīng)收賬款按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)及債務(wù)人行明細(xì)核71123預(yù)付賬款8

按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目及供應(yīng)單、施工單進(jìn)行明細(xì)算1131

應(yīng)收股利

按照被投資位進(jìn)行明核算91132

應(yīng)收利息按照借款人被投資單進(jìn)行明細(xì)算10其他應(yīng)收款11

按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目及其他應(yīng)款的項(xiàng)目對(duì)方單位或個(gè)人）行明細(xì)核壞賬準(zhǔn)備按照應(yīng)收帳的類(lèi)別進(jìn)明細(xì)核算

12代理業(yè)務(wù)資按照有無(wú)風(fēng)和委托單、資產(chǎn)管類(lèi)別（如向、集合專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)理業(yè)務(wù)）貸款對(duì)象分別成本”、已實(shí)現(xiàn)未結(jié)損益”等進(jìn)行細(xì)核算13

在途物資按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)及供應(yīng)單進(jìn)行明細(xì)算14原材料15

按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)及材料的管地點(diǎn)(倉(cāng)庫(kù))、材料的別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算開(kāi)發(fā)產(chǎn)品按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)，分別開(kāi)產(chǎn)品的種（商鋪、宅等）進(jìn)明細(xì)核算161406發(fā)出商品171408

按照購(gòu)貨單位及商品類(lèi)和品種進(jìn)明細(xì)核算委托加工物按加工合同受托加工位以及加物資的品等進(jìn)行明核算18周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行明細(xì)核19

按照周轉(zhuǎn)材的種類(lèi)（低值易耗、包裝物），同時(shí)應(yīng)分別“庫(kù)存”、攤存貨跌價(jià)準(zhǔn)按照存貨項(xiàng)和類(lèi)別進(jìn)明細(xì)核算20持有至到期資進(jìn)行明細(xì)核。21

按照持有至期投資的別和品種分別“投資成、“溢折價(jià)、“計(jì)利息持有至到期資減值準(zhǔn)

按照持有至期投資類(lèi)和品種進(jìn)明細(xì)核算

22

可供出售金資產(chǎn)按照可供出金融資產(chǎn)別或品種行明細(xì)核23長(zhǎng)期股權(quán)投按照被投資位進(jìn)行明核算。長(zhǎng)股權(quán)投資算采用權(quán)法的，應(yīng)分別“投資成本、“損調(diào)整、所有者權(quán)益他變動(dòng)”進(jìn)行明核算。24長(zhǎng)期股權(quán)投減值準(zhǔn)備25

按照被投資位進(jìn)行明核算1521

投資性房地按照投資性地產(chǎn)類(lèi)別項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)核算，取公允價(jià)計(jì)量的，應(yīng)分別“成本”和公允價(jià)變動(dòng)進(jìn)行明核算。26

長(zhǎng)期應(yīng)收款按照承租人購(gòu)貨單位接受勞務(wù)位）等進(jìn)明細(xì)核算27未實(shí)現(xiàn)融資益28

按照未實(shí)現(xiàn)資收益項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)算1601

固定資產(chǎn)

按照固定資類(lèi)別或項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)算29

累計(jì)折舊按照固定資類(lèi)別或項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)算30固定資產(chǎn)減準(zhǔn)備31

按照固定資類(lèi)別或項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)算1604

在建工程

核算企業(yè)開(kāi)的自有工，按照“建筑工程”、安工程、“在安裝備”、“待支出”以及單項(xiàng)工程進(jìn)行明細(xì)算。在建程發(fā)生減的，應(yīng)在科目設(shè)置減值備明科目進(jìn)行核算。32

固定資產(chǎn)清按照被清理固定資產(chǎn)目進(jìn)行明核算33無(wú)形資產(chǎn)34

按照無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)核算1702

累計(jì)攤銷(xiāo)

按照無(wú)形資項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)核算35

無(wú)形資產(chǎn)減準(zhǔn)備按照無(wú)形資項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)核算36商譽(yù)商譽(yù)生減值，應(yīng)在本科設(shè)置減準(zhǔn)備”明細(xì)科進(jìn)行核算也可以單設(shè)置“商譽(yù)減值準(zhǔn)備科目行核算。37

長(zhǎng)期待攤費(fèi)按費(fèi)用項(xiàng)目行明細(xì)核38遞延所得稅產(chǎn)按照可抵扣時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)核算，據(jù)稅法規(guī)可用以后度稅前利彌補(bǔ)的虧產(chǎn)生的所得稅資，也在本目核算。39

待處理財(cái)產(chǎn)溢按盤(pán)盈、盤(pán)的資產(chǎn)種和項(xiàng)目進(jìn)明細(xì)核算二、負(fù)債類(lèi)

40

短期借款按照借款種和貸款人行明細(xì)核41交易性金融債42

按照交易性融負(fù)債類(lèi)，分別本金、“公價(jià)值變動(dòng)進(jìn)行細(xì)核算。應(yīng)付票據(jù)按照債權(quán)人行明細(xì)核，同時(shí)應(yīng)設(shè)置“付票據(jù)備簿”，詳細(xì)記每一商匯票的種、號(hào)數(shù)和出票日期到期日、面余額、易合同號(hào)收款人姓或單位名以及付款期和金額資料。應(yīng)付票到期結(jié)清，應(yīng)當(dāng)在查簿內(nèi)逐注銷(xiāo)。43

應(yīng)付賬款按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)，分別不的債權(quán)人如供應(yīng)單、施工單等）進(jìn)行細(xì)核算442203

預(yù)收賬款

按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)，按購(gòu)房位或個(gè)人行明細(xì)核45

應(yīng)付職工薪按照工資”、“職福利”、“社會(huì)保費(fèi)、“房公積金、“工會(huì)費(fèi)、“工教育經(jīng)費(fèi)、“解職工勞動(dòng)關(guān)系償?shù)葢?yīng)職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。46

應(yīng)交稅費(fèi)"照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維建設(shè)稅、產(chǎn)稅、土使用稅、船使用稅教育費(fèi)附、礦產(chǎn)資補(bǔ)償費(fèi)等企業(yè)代扣代交的人所得稅也通過(guò)本目核算。業(yè)不需要計(jì)應(yīng)交數(shù)交納的稅，如印花、耕地占用稅等不在本科核算。"47應(yīng)付利息48

按照存款人或債權(quán)人進(jìn)明細(xì)核算2232

應(yīng)付股利

按照投資者行明細(xì)核

49

其他應(yīng)付款按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)，分別其應(yīng)付款的目和對(duì)方位（或個(gè)）進(jìn)行明核算502314

代理業(yè)務(wù)負(fù)按照有無(wú)風(fēng)和委托單、資產(chǎn)管類(lèi)別（如向、集合專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)理業(yè)務(wù)）進(jìn)行明細(xì)算512801

預(yù)計(jì)負(fù)債按照預(yù)計(jì)負(fù)項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)核算，對(duì)外提供保、未決訟、產(chǎn)品量保證、組義務(wù)以固定資產(chǎn)和礦區(qū)益棄置義等。52

遞延收益按照政府補(bǔ)的種類(lèi)進(jìn)明細(xì)核算53長(zhǎng)期借款54

按照貸款單位和貸款種，分別本金”、溢折價(jià)、“交易用”等進(jìn)明細(xì)核算。應(yīng)付債券按照面值”、“溢價(jià)、“應(yīng)計(jì)息”、“交易費(fèi)進(jìn)行細(xì)核算。企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)在本科目設(shè)“轉(zhuǎn)換公司券”明細(xì)目進(jìn)行核算。55

長(zhǎng)期應(yīng)付款按照長(zhǎng)期應(yīng)款的種類(lèi)債權(quán)人進(jìn)明細(xì)核算56未確認(rèn)融資用57

按照未確認(rèn)資費(fèi)用項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)算2711

專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款

按照撥入資本性投資項(xiàng)的種類(lèi)進(jìn)明細(xì)核算58

遞延所得稅債

按照應(yīng)納稅時(shí)性差異目進(jìn)行明核算三、共同類(lèi)593101

衍生工具按照衍生金工具類(lèi)別分別成”、公價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)明細(xì)核算60套期工具61

按照套期工具類(lèi)別進(jìn)行細(xì)核算3202

被套期項(xiàng)目

按照套期項(xiàng)目類(lèi)別進(jìn)行細(xì)核算四、所有者益類(lèi)624001

實(shí)收資本

按照投資者行明細(xì)核63

資本公積分別資本溢價(jià)”或“股本價(jià)、“其他本公積進(jìn)行細(xì)核算64盈余公積分別法定盈余公”、“任盈余公積進(jìn)行明細(xì)核。企業(yè)（外商投資）還應(yīng)分別儲(chǔ)備金”、“企業(yè)發(fā)展基金進(jìn)行明核算。65本年利潤(rùn)664104

利潤(rùn)分配

分別提取法定盈公積、“提取意盈余公、“應(yīng)付現(xiàn)金利或利潤(rùn)、“轉(zhuǎn)作股本的利、“盈余公積補(bǔ)虧和“未分利潤(rùn)”等進(jìn)行細(xì)核算。業(yè)（外商資）還應(yīng)別“提取儲(chǔ)備金”、提取企業(yè)發(fā)展基”、“提取職獎(jiǎng)勵(lì)及福基金進(jìn)行明細(xì)核。企業(yè)（中外合作經(jīng)營(yíng)）在合作期間歸還投資者的資，應(yīng)在科67庫(kù)存股五、成本類(lèi)685001

開(kāi)發(fā)成本按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)，分別成項(xiàng)目（土征用及拆補(bǔ)償費(fèi)、期工程費(fèi)建筑安裝程費(fèi)、基設(shè)施費(fèi)、公共配設(shè)施費(fèi)、發(fā)間接費(fèi)）進(jìn)行明核算69

開(kāi)發(fā)間接費(fèi)按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)，分別費(fèi)項(xiàng)目（職薪酬、折修理費(fèi)、旅交通費(fèi)辦公費(fèi)、電費(fèi)、勞保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房銷(xiāo)費(fèi)、利支出、其費(fèi)用）進(jìn)明細(xì)核算70

勞務(wù)成本按照提供勞種類(lèi)進(jìn)行細(xì)核算71研發(fā)支出

按照研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，分費(fèi)用化支出”與資本支出”進(jìn)行明細(xì)核六、損益類(lèi)726001

主營(yíng)業(yè)務(wù)收

按照主營(yíng)業(yè)的種類(lèi)進(jìn)明細(xì)核算73

其他業(yè)務(wù)收

按照其他業(yè)收入種類(lèi)行明細(xì)核，如出租定資產(chǎn)、租無(wú)形資、出租包物和商品銷(xiāo)售材料等實(shí)現(xiàn)收入746101

公允價(jià)值變損益按照交易性融資產(chǎn)、易性金融債、投資房地產(chǎn)等行明細(xì)核75

投資收益按照投資項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)算76營(yíng)業(yè)外收入按照處置非動(dòng)資產(chǎn)利、非貨幣資產(chǎn)交換得、債務(wù)組利得、沒(méi)利得、府補(bǔ)助利、確實(shí)無(wú)法支付按規(guī)定程經(jīng)批準(zhǔn)后作營(yíng)業(yè)外入的應(yīng)付項(xiàng)等進(jìn)行細(xì)核算77

主營(yíng)業(yè)務(wù)成主營(yíng)業(yè)務(wù)的類(lèi)進(jìn)行明核算78其他業(yè)務(wù)成按照其他業(yè)成本種類(lèi)行明細(xì)核，如銷(xiāo)售料的成本出租固定產(chǎn)的累計(jì)舊、出租形資產(chǎn)的累計(jì)攤、出租包物的成本攤銷(xiāo)額、用成本模計(jì)量的投房地產(chǎn)的計(jì)折舊或計(jì)攤銷(xiāo)等79

營(yíng)業(yè)稅金及加營(yíng)業(yè)稅、土增值稅、建稅、教費(fèi)附加等80銷(xiāo)售費(fèi)用按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)，分別費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)核算，保險(xiǎn)費(fèi)、裝費(fèi)、展費(fèi)和廣告、商品維費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)保證損失運(yùn)輸費(fèi)、卸費(fèi)等以為銷(xiāo)售本業(yè)商品而設(shè)的銷(xiāo)售構(gòu)(含銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)、售后服網(wǎng)點(diǎn)等的職工薪、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。81

管理費(fèi)用

按照費(fèi)用項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)算，如企的董事會(huì)行政管理門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生的或應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)的公司經(jīng)(包括行管理部門(mén)工薪酬、理費(fèi)、物消耗、低易耗品攤、辦公費(fèi)和差旅等、工會(huì)經(jīng)、董事會(huì)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)含顧問(wèn)費(fèi))、訴訟費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦資源補(bǔ)償、研究費(fèi)、排污費(fèi)82

財(cái)務(wù)費(fèi)用按照費(fèi)用項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)算，如利支出減利息收、匯差額以及關(guān)的手續(xù)、企業(yè)發(fā)的現(xiàn)金折扣或到的現(xiàn)金扣83

資產(chǎn)減值損按照資產(chǎn)減損失的１個(gè)項(xiàng)目進(jìn)明細(xì)核算如壞賬準(zhǔn)、存貨跌準(zhǔn)備、長(zhǎng)股權(quán)投資值準(zhǔn)備、持有至期投資減準(zhǔn)備、固資產(chǎn)減值備、在建程—減準(zhǔn)備、工程物資——減值準(zhǔn)備、生產(chǎn)性物資產(chǎn)—減準(zhǔn)備、形資產(chǎn)減值備、商譽(yù)——減值準(zhǔn)備貸款損失備、抵債資產(chǎn)—價(jià)準(zhǔn)備損余物資——跌準(zhǔn)備。84

營(yíng)業(yè)外支出按照營(yíng)業(yè)外出項(xiàng)目進(jìn)明細(xì)核算如處置非動(dòng)資產(chǎn)損、非貨幣資產(chǎn)交換失、債務(wù)組損失、罰款支、捐贈(zèng)支、非常損85

所得稅費(fèi)用按照當(dāng)期所得