出納崗位實習(xí)報告

出納崗位實習(xí)報告一、實習(xí)內(nèi)容

從大一學(xué)習(xí)會計到現(xiàn)在正式踏上工作崗位，學(xué)了將近四年的會計，從大一暑假的熟悉實習(xí)到這次的崗位，每一次的接觸都讓我對會計這個專業(yè)有許多不同的熟悉，轉(zhuǎn)變了許多我以前關(guān)于會計這個專業(yè)的看法，也讓我對會計這門學(xué)問，產(chǎn)生了更加深厚的興趣。

其實，做財務(wù)類的工作很重要的一點就是要仔細(xì)細(xì)心，做的最多的是填制憑證，這很能反映我們是否足夠仔細(xì)和細(xì)心。第一天實習(xí)的時候由于什么也不懂，在填憑證的過程中不禁有點煩躁，總是犯一些很微小的錯誤而導(dǎo)致整張憑證的作廢。隨著實習(xí)的時間的延長，填的票據(jù)也越來越多，雖然是不同的票據(jù)，但是通過一樣憑證的不斷練習(xí)，也有了自己的一些總結(jié)和體會，對出納這個崗位也有了一些新的熟悉。以前單純地認(rèn)為出納只是很簡潔的負(fù)責(zé)企業(yè)單位財物的進(jìn)出，跑跑一下銀行，算算一下現(xiàn)金，充其量只不過是些簡潔而瑣碎的工作，然而不是這樣的：假如從字面上解釋，出納就是付出和收進(jìn)。而在會計上，出納作為一個專業(yè)術(shù)語有兩層含義：第一層含義指根據(jù)規(guī)章制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)并保存庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等。其次層含義是指根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)并保存庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等的人，也就是出納人員，簡稱為出納。出納與會計、稽核、會計主管等崗位組成會計工作的有機整體。出納工作是財會工作的一個重要組成局部，從總的方面來講，其職能可概括為收付、反映、監(jiān)視、治理四個方面：

1、收付職能。出納的最根本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理，這些業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收取和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必需經(jīng)過出納人員之手。

2、反映職能。出納的其次個主要職能就是反映職能。出納要利用統(tǒng)一的貨幣計量單位，通過其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細(xì)分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進(jìn)展具體地記錄與核算，以便為經(jīng)濟治理和投資決策供應(yīng)所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟信息。

3、監(jiān)視職能。出納不僅要對本單位的貨幣資金和有價證券進(jìn)展具體地記錄與核算，為經(jīng)濟治理和投資決策供應(yīng)所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟信息，還要對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)，特殊是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)展全過程的監(jiān)視。

4、治理職能。出納還有一個重要的職能是治理職能。對貨幣資金與有價證券進(jìn)展保管，對銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)展治理，對企業(yè)資金使用效益進(jìn)展分析討論，為企業(yè)投資決策供應(yīng)金融信息，甚至直接參加企業(yè)的方案評估、投資效益猜測分析等也是出納的職責(zé)所在。

出納崗位操作內(nèi)容有：

1.開設(shè)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并予以準(zhǔn)時、逐筆、連續(xù)地登記日記賬。

2.負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)支票，辦理支票借用及報賬。

3.庫存現(xiàn)金治理。

4.負(fù)責(zé)填制各種結(jié)算憑證，辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算工作。

5.負(fù)責(zé)銀行之間的各種業(yè)務(wù)往來，負(fù)責(zé)辦理購置空白結(jié)算憑證和結(jié)算手續(xù)費等。

6.負(fù)責(zé)向稅務(wù)部門購領(lǐng)發(fā)票，辦理納稅申報，并繳納稅。

7.辦理各種報銷業(yè)務(wù)，如差旅費、醫(yī)藥費等，辦理職工借款，發(fā)放工資等業(yè)務(wù)。

8.負(fù)責(zé)保管各種有價證券、有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)。

9.編制銀行存款余額調(diào)整表。

而我們的實習(xí)的主要內(nèi)容，也是依據(jù)這些操作內(nèi)容綻開的。通過填制這些票據(jù)，我得出了自己的一些總結(jié)，也學(xué)到了許多的東西：

1.在填制票據(jù)的過程中，像支票這些重要的原始憑證做錯了就要重新填制，在實際的操作中也是不能在原單上涂改的，應(yīng)先予以注銷留存在另行填寫，而像工資單這類單據(jù)，則可以在錯誤的地方劃線修改，數(shù)字作為整體也應(yīng)當(dāng)全部劃去重填。

2.填制票據(jù)的過程中，涉及到許多的數(shù)字，剛開頭的時候不懂，以為什么都要加上人民幣的符號“￥”，其實不然，只有在合計的小寫金額前才要冠以“￥”。在￥與數(shù)字之間不能留有空白以防篡改。而大寫的金額，假如最終一位有分，則不需要加“整”字?jǐn)辔?，反之，假如沒有分，則需要加上“整”字?jǐn)辔病?/p>

3.在填制票據(jù)的日期的時候，為了防止篡改，都要寫成20xx年xx月xx日的格式，例如20xx年01月01日，假如要求是大寫的，則要寫成貳零零玖年零壹月零壹日，簡單篡改的，如20xx年10月20日，則要寫成貳零零玖年壹拾月零貳拾日。

4.在填制現(xiàn)金支票的時候，正反兩面都需要蓋上本單位相關(guān)負(fù)責(zé)人的簽章，而對于轉(zhuǎn)賬支票，則只需要在正面蓋上本單位相關(guān)負(fù)責(zé)人的簽章。這是由于現(xiàn)金支票的付款人和收款人同屬于一個單位，因此在反面的收款人處也需要蓋上本單位負(fù)責(zé)人的簽章，而對于轉(zhuǎn)賬支票，由于收付雙方不是同一主體，因此反面不需要蓋上本單位的簽章。

5.出納人員每天都要對庫存現(xiàn)金進(jìn)展清查，做到賬實相符，填制庫存現(xiàn)金盤點報告表。庫存現(xiàn)金的清查包括每日的清查核對和清查小組的定期和不定期的清查。庫存現(xiàn)金的清查一般采納實地盤點法，然后填制庫存現(xiàn)金盤點報告表，發(fā)覺盤盈或者盤虧，都要查明緣由。

6.在編制庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的時候，肯