企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制說明

附件2某年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制說明一、編制范圍本套報(bào)表編制范圍包括中央企業(yè)及其所能控制的全資或控股的子企業(yè)（含境外子企業(yè)、金融子企業(yè)、事業(yè)單位、實(shí)行法人責(zé)任制基建項(xiàng)目等）。二、編制會(huì)計(jì)政策本套報(bào)表編制會(huì)計(jì)政策是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（以下簡(jiǎn)稱新準(zhǔn)則）。三、錄入級(jí)次凡納入本套報(bào)表范圍的企業(yè)及其二級(jí)子企業(yè)都應(yīng)逐戶錄入本套報(bào)表，所屬二級(jí)以下子企業(yè)并入第二級(jí)進(jìn)行填報(bào)。四、報(bào)表組成本套報(bào)表包括：（一）報(bào)表封面。（二）主表：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表（國資企預(yù)01表）、利潤預(yù)算表（國資企預(yù)02表）、現(xiàn)金流量預(yù)算表（國資企預(yù)03表）。（三）附表：成本費(fèi)用預(yù)算表（國資企預(yù)04表）、主要業(yè)務(wù)預(yù)算表（國資企預(yù)05表）、對(duì)外籌資預(yù)算表（國資企預(yù)06表）、金融工具投資預(yù)算表（國資企預(yù)07表）、長期股權(quán)投資預(yù)算表（國資企預(yù)08表）、固定資產(chǎn)投資預(yù)算表（國資企預(yù)09表）、某年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)報(bào)表（國資企預(yù)補(bǔ)01表）、某年度預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表（國資企預(yù)補(bǔ)02表）、主要分析指標(biāo)表。五、報(bào)表封面填制說明（一）封面左邊。1.企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊(cè)的企業(yè)全稱。撞2.單位負(fù)境責(zé)人：指在降工商行政管腎理部門登記技的法人代表馬。凡企業(yè)正供在更換法人遍代表，但尚熄未辦理變更畏登記手續(xù)的床，由實(shí)際負(fù)志責(zé)人簽字蓋晶章。匆3.總會(huì)計(jì)磚師：指按照戰(zhàn)干部管理權(quán)學(xué)限通過一定薦程序被任命錫（或者聘任莊）為企業(yè)總淺會(huì)計(jì)師的高堵級(jí)管理人員終。如企業(yè)財(cái)廈務(wù)預(yù)算工作股由總會(huì)計(jì)師紅以外的其他卵企業(yè)負(fù)責(zé)人評(píng)負(fù)責(zé)，則此省項(xiàng)由實(shí)際主喇管財(cái)務(wù)預(yù)算毒工作的企業(yè)久負(fù)責(zé)人簽字養(yǎng)蓋章。哈4.財(cái)務(wù)（架會(huì)計(jì)）機(jī)構(gòu)趨負(fù)責(zé)人：指筑企業(yè)內(nèi)部承松擔(dān)財(cái)務(wù)預(yù)算級(jí)工作的專職浮機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)訂人。堂5.填表人述：指具體負(fù)脾責(zé)編制報(bào)表程的工作人員腐。兆（二）封面也右邊。叢1.企業(yè)（膝單位）統(tǒng)一壺代碼：指各免級(jí)質(zhì)檢部門紫核發(fā)的企業(yè)粘法人代碼證晨書規(guī)定的9戴位代碼。尚包未領(lǐng)取統(tǒng)一鋤代碼的企業(yè)督，應(yīng)主動(dòng)與觸質(zhì)檢部門聯(lián)傲系辦理核發(fā)艘手續(xù)。如因簽客觀原因暫喊不能辦理的鹽，可參照《選自編企業(yè)、讀單位臨時(shí)代灑碼的規(guī)則》喇（國資統(tǒng)發(fā)隔［1995玻］116號(hào)沿）自編企業(yè)誤臨時(shí)代碼使招用。企業(yè)在末領(lǐng)取質(zhì)檢部惜門核發(fā)的統(tǒng)擦一代碼后，炸臨時(shí)代碼即祥停止使用。廢本代碼由本售企業(yè)代碼、組上一級(jí)企業(yè)嗽（單位）代扯碼、集團(tuán)企乞業(yè)（公司）股總部代碼三磨部分組噸成，具體填勉報(bào)方法如下搜：攔（1）非集父團(tuán)型企業(yè)只于需填列始“獻(xiàn)本企業(yè)代碼層”耳，傻“僑上一級(jí)企業(yè)漏代碼門”巖和覆“觸集團(tuán)企業(yè)（兩公司）總部子代碼牲”堤不填。哄（2）集團(tuán)焰型企業(yè)需區(qū)飯別以下情況濟(jì)填列：儀①您集團(tuán)公司總木部（一級(jí)）耗在填報(bào)集團(tuán)墻企業(yè)合并報(bào)喝表時(shí)，登“鴉本企業(yè)代碼遵”特和手“徐集團(tuán)企業(yè)（采公司）總部反代碼頑”血均按集團(tuán)公釣司代碼填列遞，況“浸上一級(jí)企業(yè)光代碼儲(chǔ)”宿不填。谷②圖當(dāng)本企業(yè)為鹿集團(tuán)二級(jí)子虹企業(yè)時(shí)，按耽要求填列少“街本企業(yè)代碼脾”預(yù)、漸“裙上一級(jí)企業(yè)智代碼斯”煩和銀“梨集團(tuán)企業(yè)（豆公司）總部斥代碼陰”蓋。其中社“宗上一級(jí)企業(yè)楊代碼豆”左與通“練集團(tuán)企業(yè)（香公司）總部賢代碼患”低相同。積③憑集團(tuán)公司本博部視同集團(tuán)睛二級(jí)企業(yè)填淋列，進(jìn)“吸本企業(yè)代碼鵝”“重上一級(jí)企業(yè)看代碼歉”乒與穩(wěn)“撞集團(tuán)企業(yè)（鋸公司）總部脫代碼切”按相同。虜2.隸屬關(guān)兆系：本代碼煩由碑“纖行政隸屬關(guān)徹系代碼鞋”甲和背“斃部門標(biāo)識(shí)代瓦碼武”燦兩部分組成甜。企業(yè)賀“殖行政隸屬關(guān)沉系代碼撫”是均填晚“緩0吃”霧，后3位皇“頓部門標(biāo)識(shí)代匆碼劑”娛根據(jù)國家標(biāo)潔準(zhǔn)《中央黨止政機(jī)關(guān)、人跡民團(tuán)體及其串他機(jī)構(gòu)名稱截代碼》（G吼B(yǎng)/T46榴57-20陽02）編制四。血3.所在地韻區(qū)：根據(jù)國允家標(biāo)準(zhǔn)《中冷華人民共和純國行政區(qū)劃滔代碼》（G飽B/T22惱60-20咬02），按店企業(yè)主要辦蔽事機(jī)構(gòu)所在敗的省、市、蟻縣或區(qū)的代考碼直接填列導(dǎo)。西4.所屬行領(lǐng)業(yè)碼：本代薦碼由素“蜘國民經(jīng)濟(jì)行壩業(yè)分類代碼慮”遵和歡“站執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)靈則情況代碼拘”偽兩部分組成診。伴（1）叛“嚴(yán)國民經(jīng)濟(jì)行帆業(yè)分類代碼逆”到依據(jù)國家標(biāo)突準(zhǔn)《國民經(jīng)仁濟(jì)行業(yè)分類額與代碼》（棍GB/T4江754-2油002），責(zé)結(jié)合企業(yè)主彩要從事的社寶會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)解性質(zhì)，按各“右小類變”貨劃分填列。隙其中：各類鷹國有資本運(yùn)桃營管理公司海、投資控股晶公司填列盛“塌7412獵”廉。聰（2）拔“阻執(zhí)行企業(yè)會(huì)獲計(jì)準(zhǔn)則情況旱代碼徹”晉根據(jù)企業(yè)目枯前所執(zhí)行的傘會(huì)計(jì)制度填俘列，執(zhí)行新油準(zhǔn)則的填列隆“趣00轉(zhuǎn)”趙。稻5.經(jīng)營規(guī)指模：按照原轎國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)船易委員會(huì)、讀原國家發(fā)展紅計(jì)劃委員會(huì)撐、財(cái)政部、塵國家統(tǒng)計(jì)局鹿《關(guān)于印發(fā)岔中小企業(yè)標(biāo)園準(zhǔn)暫行通知備》（國經(jīng)貿(mào)趨中小企[2現(xiàn)003]1甚43號(hào)）、區(qū)國家統(tǒng)計(jì)局淺《統(tǒng)計(jì)上大猛中小型企業(yè)隊(duì)劃分辦法（承暫行）》（料國統(tǒng)字[2雜003]1待7號(hào)），以湯及國務(wù)院國塌資委《關(guān)于仿在財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)翠工作中執(zhí)行伴新的企業(yè)規(guī)伏模劃分標(biāo)準(zhǔn)鐵的通知》（怎國資廳評(píng)價(jià)閉函[200滅3]327歷號(hào)）規(guī)定的捕分類標(biāo)準(zhǔn)填殿列。集6.組織形倡式：根據(jù)企泡業(yè)在工商行醉政管理部門繳注冊(cè)登記的兼類型及有關(guān)園性質(zhì)填列。傅國有獨(dú)資的掉有限責(zé)任公守司選灣“摟1.獨(dú)資公碼司先”吉項(xiàng)填列。趁上市股份有寒限公司還應(yīng)鹽填報(bào)其股票蝴代碼，為6第位數(shù)字。如腸果企業(yè)已發(fā)叛行A股股票找并有其他類孔別股票上市殊（如B股、再H股、N股侮等）則填報(bào)著A股股票代拔碼；如果只子發(fā)行了B股愚股票，則填坊報(bào)B股股票漫代碼；如果掀只在境外發(fā)你行股票，則財(cái)該代碼填棟“弊00000聚0逝”音。蓬集團(tuán)所屬事晚業(yè)單位、基贏建項(xiàng)目分別娘選擇9項(xiàng)下剩的代“推1.事業(yè)單機(jī)位閣”招或攏“你2.基建項(xiàng)液目聞”俘項(xiàng)填列。淡7.報(bào)表類占型碼：根據(jù)販企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)旬算報(bào)表編制僵實(shí)際情況選孩擇填列，具河體填報(bào)方法削如下：礦（1）集團(tuán)倚本部在填報(bào)鏈集團(tuán)合并報(bào)誤表時(shí)，按要令求選擇填列導(dǎo)“廉9昏”亭；測(cè)（2）集團(tuán)刑二級(jí)子企業(yè)瞞在填報(bào)本企靈業(yè)報(bào)表時(shí)，顧按要求選擇鴉填列哄“嗓0檔”駕；集團(tuán)二級(jí)西子企業(yè)為金承融企業(yè)、境愚外企業(yè)、事蘆業(yè)單位或基惹建項(xiàng)目，按刷要求分別選單擇填列祥“鉛2河”縱、蜓“被3盆”術(shù)、愿“者4注”計(jì)或宇“科5神”福。集團(tuán)本部難視同集團(tuán)二演級(jí)企業(yè)填列?！懊?萌”申。井8.成立年沖份：指企業(yè)捧工商注冊(cè)登宜記或批準(zhǔn)成烘立的具體年餡份。勒9.備用碼禽：各企業(yè)根削據(jù)實(shí)際需要盡可自行規(guī)定槍填報(bào)內(nèi)容。技六、資產(chǎn)負(fù)重債預(yù)算表（婆國資企預(yù)0姓1表）學(xué)（一）編制庸方法。學(xué)1.本表反雖映企業(yè)賠某唱年末資產(chǎn)、艘負(fù)債及所有若者權(quán)益的預(yù)沒算情況。于2.表內(nèi)挺“恩上年數(shù)卷”少：2007項(xiàng)年已執(zhí)行新卷準(zhǔn)則的企業(yè)劫根據(jù)200繁7年企業(yè)財(cái)農(nóng)務(wù)報(bào)表的指婚標(biāo)分析填列荷，2007希年未執(zhí)行新說準(zhǔn)則的企業(yè)姨根據(jù)20摟07年企業(yè)攔財(cái)務(wù)報(bào)表按攜新準(zhǔn)則進(jìn)行熔制度和科目慶轉(zhuǎn)換后的指錢標(biāo)分析填列未。貌3.表內(nèi)魯“遷本年預(yù)算數(shù)徒”久有關(guān)指標(biāo)根交據(jù)企業(yè)20麻07年度財(cái)?shù)蛣?wù)報(bào)表并結(jié)念合本年預(yù)計(jì)溉情況填列。姑4.表內(nèi)穿“蕩增減率暮”品有關(guān)指標(biāo)依錘據(jù)表內(nèi)夸“勿上年數(shù)嚇”刺和券“屬本年預(yù)算數(shù)起”透由計(jì)算機(jī)自虧動(dòng)計(jì)算得出殺。綿5.表內(nèi)團(tuán)“考外幣報(bào)表折通算差額晴”揪、末“醒少數(shù)股東權(quán)蛾益券”能僅由編制合姜并預(yù)算報(bào)表膀的集團(tuán)企業(yè)書填列。浩6.表內(nèi)未拴作解釋內(nèi)容備以新準(zhǔn)則規(guī)裹定為準(zhǔn)。浸7.編制合侄并報(bào)表的，講以合并口徑礎(chǔ)填列。菠（二）表內(nèi)手有關(guān)指標(biāo)解柔釋。鞋1.交易性宿金融資產(chǎn)：安根據(jù)毯“省交易性金融昌資產(chǎn)動(dòng)”雞科目的預(yù)計(jì)娃期末余額填秀列。侍2.預(yù)付款沾項(xiàng)：根據(jù)火“虎預(yù)付賬款槐”低和見“拜應(yīng)付賬款約”泛科目的預(yù)計(jì)蠢期末借方余拋額合計(jì)數(shù)，臉減去丹“喝壞賬準(zhǔn)備晝”尤科目中有關(guān)宋預(yù)付款項(xiàng)計(jì)迷提的壞賬準(zhǔn)吸備預(yù)計(jì)期末貍余額后的金梅額填列。共3.存貨：補(bǔ)根據(jù)繩“兩存貨答”京下設(shè)各明細(xì)膏科目預(yù)計(jì)期碎末余額合計(jì)拘數(shù)，減去怪“撒存貨跌價(jià)準(zhǔn)襪備垃”吐科目預(yù)計(jì)期繳末余額后的鐘金額填列。戒4.其他流抽動(dòng)資產(chǎn)：根膠據(jù)企業(yè)除貨蘭幣資金、交役易性金融資兵產(chǎn)、應(yīng)收票啞據(jù)、應(yīng)收賬紋款、存貨等盆流動(dòng)資產(chǎn)以塘外的其他流腔動(dòng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)價(jià)期末余額填尾列。額5.可供出啞售金融資產(chǎn)圓：根據(jù)沒“獻(xiàn)可供出售金象融資產(chǎn)肢”賊科目的預(yù)計(jì)敗期末余額，糊減去命“后可供出售金早融資產(chǎn)減值拘準(zhǔn)備憲”聾科目預(yù)計(jì)余慨額后的凈額播填列。瓜6.持有至需到期投資：發(fā)根據(jù)用“武持有至到期絞投資巴”像科目的預(yù)計(jì)狹期末余額，爭(zhēng)減去酬“眉持有至到期蘇投資減值準(zhǔn)安備絞”夸科目預(yù)計(jì)余清額后的凈額猜填列。恥7.長期股灘權(quán)投資：根而據(jù)敞“浩長期股權(quán)投州資繭”朝科目的預(yù)計(jì)豎期末余額，搶減去相關(guān)踐“莖長期股權(quán)投液資減值準(zhǔn)備機(jī)”倚明細(xì)科目預(yù)摔計(jì)期末余額猶后的凈額填梳列。眨8.投資性煩房地產(chǎn)：反故映企業(yè)持有棄的投資性房芬地產(chǎn)。企業(yè)墊采用成本模洋式計(jì)量投資化性房地產(chǎn)的亮，本項(xiàng)目應(yīng)怖根據(jù)始“希投資性房地更產(chǎn)抱”悉科目的預(yù)計(jì)兄期末余額，叮減去么“飼投資性房地嚴(yán)產(chǎn)累計(jì)折舊兔（攤銷）秩”出和計(jì)“戲投資性房地墻產(chǎn)減值準(zhǔn)備迅”譜科目預(yù)計(jì)期秧末余額后的宏金額填列；宋企業(yè)采用公幅允價(jià)值模式纏計(jì)量投資性科房地產(chǎn)的，燙本項(xiàng)目根據(jù)慰“欄投資性房地鞭產(chǎn)戰(zhàn)”煩科目的期末念預(yù)計(jì)余額填石列。僑9.無形資墻產(chǎn)：根據(jù)柄“亂無形資產(chǎn)遷”掀科目預(yù)計(jì)期熟末余額，減悲去帥“夏累計(jì)攤銷渠”鞭和獅“舟無形資產(chǎn)減劉值準(zhǔn)備貌”壤科目預(yù)計(jì)期降末余額后的吼凈額填列。恩10.開發(fā)裳支出：根據(jù)掉“懼研發(fā)支出泄”捏科目中所屬期的置“侄資本化支出站”但明細(xì)科目預(yù)直計(jì)期末余額園填列。叔11.商譽(yù)桑：反映企業(yè)適合并中形成莖的商譽(yù)價(jià)值走，根據(jù)釀“譽(yù)商譽(yù)叼”郊科目的預(yù)計(jì)賠期末余額，軌減去相應(yīng)減至值準(zhǔn)備后的砌金額填列。躬12.其他惠非流動(dòng)資產(chǎn)翻：根據(jù)企業(yè)邁除長期股權(quán)炎投資、固定歸資產(chǎn)、在建使工程、工程裁物資、無形安資產(chǎn)等資產(chǎn)所以外的其他固非流動(dòng)資產(chǎn)險(xiǎn)預(yù)計(jì)期末余射額填列。繞13.預(yù)收木款項(xiàng)：根據(jù)拒“護(hù)預(yù)收賬款私”元和熟“超應(yīng)收賬款霸”車科目的預(yù)計(jì)相期末貸方余小額合計(jì)數(shù)填侍列，如墓“腎預(yù)收賬款扁”猾科目預(yù)計(jì)期披末有借方余趴額，應(yīng)在資懇產(chǎn)負(fù)債預(yù)算予表盯“漢應(yīng)收賬款致”爐項(xiàng)目?jī)?nèi)填列氏。報(bào)14.應(yīng)付畢職工薪酬：侄根據(jù)射“圖應(yīng)付職工薪鬧酬英”太科目的預(yù)計(jì)筋期末貸方余猜額填列，其評(píng)中暗“上應(yīng)付工資組”仔和永“擁應(yīng)付福利費(fèi)儉”內(nèi)根據(jù)期“飛應(yīng)付職工薪團(tuán)酬干”辦科目所屬明養(yǎng)細(xì)科目的預(yù)墾計(jì)期末余額摧填列。凈15.庫存脾股：反映企谷業(yè)持有尚未醉轉(zhuǎn)讓或注銷托的本公司股豈份金額，根排據(jù)且“乳庫存股妄”賞科目的預(yù)計(jì)曉期末余額填艇列。表內(nèi)公式：切10行脆≥李（11+1怪2）行（合垃理性）；1指5行=（2辯+3+4+妙5+6+7避+8+9+配10+13歉+14）行芹；24行=平（22-2認(rèn)3）行；2貸6行=（2腥4-25）導(dǎo)行；38行安=（17+仔18+19靜+20+2列1+26+界27+28僵+29+3惡0+31+風(fēng)32+33寨+34+3站5+36+胡37）行；叮39行=（霜15+38職）行；46曾行帶≥楚（47+4愈8）行；4杏9行蕩≥鑰50行；5墓6行=（4擊1+42+串43+44營+45+4宜6+49+辟51+52不+53+5蠅4+55）籌行；65行冷=（58+沸59+60巨+61+6寨2+63+攏64）行；縣66行=（爭(zhēng)56+65階）行；74嗽行=（68禁+69-7探0+71+灘72+73闖）行；76獅行=（74芬+75）行籍；78行=盲（66+7重6）行；若僵封面嶼“靠報(bào)表類型碼松”縫為0或2或裳3或4或5頁，73=0勝，75=0柜（合理性）史；39行=枝78行。臟七、利潤預(yù)性算表（國資彩企預(yù)02表板）橫（一）編制瞎方法。慢1.本表反縮映企業(yè)擠某鄙年度預(yù)計(jì)實(shí)趣現(xiàn)利潤（虧效損）及利潤蝶分配情況。喘2.表內(nèi)指“茅上年數(shù)頃”座有關(guān)指標(biāo)2筆007年已孫執(zhí)行新準(zhǔn)則星的企業(yè)根據(jù)惹2007年工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)冬表的指標(biāo)分?jǐn)?shù)析填列，2志007年未硬執(zhí)行新準(zhǔn)則湖的企業(yè)根據(jù)竟2007耕年企業(yè)財(cái)務(wù)窮報(bào)表按新準(zhǔn)調(diào)則進(jìn)行制度嘴和科目轉(zhuǎn)換臥后的指標(biāo)分賀析填列?？?.表內(nèi)昆“過本年預(yù)算數(shù)衫”覺有關(guān)指標(biāo)根察據(jù)企業(yè)20旱07年度財(cái)給務(wù)報(bào)表并結(jié)捧合本年預(yù)計(jì)羊情況填列。負(fù)4.表內(nèi)震“洪增減率跡”侵有關(guān)指標(biāo)依既據(jù)表內(nèi)她“解上年數(shù)展”托和涌“是本年預(yù)算數(shù)效”懼由計(jì)算機(jī)自僅動(dòng)計(jì)算得出粉。乓5.表內(nèi)逮“復(fù)少數(shù)股東損特益處”兩僅由編制合若并預(yù)算報(bào)表括的集團(tuán)企業(yè)響填列。徒6.表內(nèi)未鳳作解釋內(nèi)容讓以新準(zhǔn)則規(guī)證定為準(zhǔn)。零7.編制合悟并報(bào)表的，怪以合并口徑孫填列。稻（二）表內(nèi)故有關(guān)指標(biāo)解泄釋。丑1.營業(yè)收趨入：反映企沉業(yè)匹某份年度銷售商捷品、提供勞別務(wù)等主要業(yè)里務(wù)和其他業(yè)擋務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)絹產(chǎn)生的收入餃總額，其中囑主營業(yè)務(wù)收欲入和其他業(yè)溉務(wù)收入分別不單列。蹲2.資產(chǎn)減退值損失：反內(nèi)映企業(yè)忽某刑年度各項(xiàng)資蛛產(chǎn)發(fā)生的減鏡值損失。益3.公允價(jià)團(tuán)值變動(dòng)收益鷹：反映企業(yè)業(yè)計(jì)入當(dāng)期損奶益的資產(chǎn)或槳者負(fù)債預(yù)計(jì)解公允價(jià)值變廚動(dòng)收益，如梯為凈損失，乏以本“費(fèi)－亦”咱號(hào)填列。攤4.投資收綠益：反映企占業(yè)以各種方厭式對(duì)外投資趴所取得的預(yù)盾計(jì)收益，如吧為投資損失全，以錄“銜－版”償號(hào)填列。倍5.基本每社股收益：反霉映僅考慮預(yù)勿計(jì)當(dāng)期實(shí)際乏發(fā)行在外的鳴普通股股份查計(jì)算的每股婆收益，按照胳歸屬于普通拾股股東的預(yù)泊計(jì)當(dāng)期凈利誘潤除以預(yù)計(jì)具當(dāng)期實(shí)際發(fā)切行在外普通沸股的加權(quán)平襯均數(shù)計(jì)算確之定。該科目慚僅由上市公藍(lán)司在合并報(bào)垮表層面填列夾。熟6.稀釋每朵股收益：反究映以基本每召股收益為基檔礎(chǔ)，假設(shè)企家業(yè)所有發(fā)行外在外的稀釋簡(jiǎn)性潛在普通少股均已轉(zhuǎn)換頃為普通股，柔從而分別調(diào)許整歸屬于普雞通股股東的顯預(yù)計(jì)當(dāng)期凈從利潤以及預(yù)萬計(jì)發(fā)行在外牲普通股的加譯權(quán)平均數(shù)而雹計(jì)算的每股燕收益。該科廢目?jī)H由上市妹公司在合并私報(bào)表層面填澤列。駕7.提取盈劣余公積：反暑映企業(yè)按照建規(guī)定預(yù)計(jì)提敞取的盈余公況積。些8.所有者細(xì)（股東）的問分配：反映脖企業(yè)預(yù)計(jì)對(duì)豆所有者（股皆東）分配的掃利潤（股利由）金額。醋9.應(yīng)上交華國家利潤（幸國家股利）司：反映企業(yè)守根據(jù)有關(guān)國封有資本收益達(dá)收交辦法，旗預(yù)計(jì)應(yīng)上交泉國家200輪7和突某奴年度的利潤退（國家股利介）金額。表內(nèi)公式：豬1行=（2謎+3）行；港4行=（5西+6）行；余13行集≥掀14行（合杜理性）；1具5行=（1貞-4-7-巨8-9-1懇0-11+縮12+13埋）行；18豎行=（15出+16-1方7）行；2派0行=（1喚8-19）血行；22行港=（20-踏21）行；竄28行=（軟29+30僻）行；31壺行=（32斬+33+3很4+35）某行；若封面慶“扛報(bào)表類型碼研”叫為0或2或扛3或4或5盆，21行=甜0（合理性災(zāi)）。杜八、現(xiàn)金流劈量預(yù)算表（匆國資企預(yù)0錢3表）核（一）本表恰反映企業(yè)裁某尋年度現(xiàn)金和缺現(xiàn)金等價(jià)物饑預(yù)計(jì)流入和碌流出情況。叫（二）表內(nèi)跡“港上年數(shù)縱”灑有關(guān)指標(biāo)2舒007年已赤執(zhí)行新準(zhǔn)則魯?shù)钠髽I(yè)根據(jù)凝2007年細(xì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)宗表的指標(biāo)分冰析填列，2精007年未助執(zhí)行新準(zhǔn)則妄的企業(yè)根據(jù)漠2007脆年企業(yè)財(cái)務(wù)盒報(bào)表按新準(zhǔn)趟則進(jìn)行制度易和科目轉(zhuǎn)換咬后的指標(biāo)分訴析填列。壓（三）表內(nèi)雜“欣本年預(yù)算數(shù)楚”及有關(guān)指標(biāo)污根據(jù)企業(yè)2際007年度槳財(cái)務(wù)報(bào)表并功結(jié)合本年預(yù)卻計(jì)情況填列花。斤（四）表內(nèi)財(cái)“恢增減率排”艱有關(guān)指標(biāo)依暑據(jù)表內(nèi)狠“濤上年數(shù)李”疼和乎“率本年預(yù)算數(shù)照”睬由計(jì)算機(jī)自強(qiáng)動(dòng)計(jì)算得出墊。歪（五）表內(nèi)請(qǐng)未作解釋內(nèi)雁容以新準(zhǔn)則愁規(guī)定為準(zhǔn)。禿（六）編制技合并報(bào)表的扔，以合并口躍徑填列。表內(nèi)公式：臣5行=（2雖+3+4）施行；10行紐=（6+7下+8+9）蒸行；11行添=（5-1筍0）行；1槳8行=（1質(zhì)3+14+孟15+16嶄+17）行籠；23行=布（19+2亞0+21+尖22）行；欠24行=（印18-23腫）行；26喇行駐≥都27行；3雷1行=（2黨6+28+弱29+30型）行；33田行賣≥醉34行；3存6行=（3蹈2+33+判35）行；丈37行=（柔31-36斧）行；39傘行=（11銅+24+3拌7+38）代行；41行蜂=（39+厭40）行。險(xiǎn)九、成本費(fèi)凈用預(yù)算表（孟國資企預(yù)0麗4表）白（一）編制動(dòng)方法。脾1.本表反病映企業(yè)好某記年度成本費(fèi)雄用、職工薪劫酬及職工人野數(shù)預(yù)計(jì)情況憲。侍2.表內(nèi)孫“拾上年數(shù)服”卡有關(guān)指標(biāo)2咐007年已紹執(zhí)行新準(zhǔn)則殼的企業(yè)根據(jù)晌2007年板企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)俘表的指標(biāo)分氧析填列，2蓬007年未評(píng)執(zhí)行新準(zhǔn)則裙的企業(yè)根據(jù)驅(qū)2007僅年企業(yè)財(cái)務(wù)載報(bào)表按新準(zhǔn)言則進(jìn)行制度蹲和科目轉(zhuǎn)換適后的指標(biāo)分松析填列。冰3.表內(nèi)現(xiàn)“蜻本年預(yù)算數(shù)拜”刮有關(guān)指標(biāo)根樣據(jù)企業(yè)20勻07年度財(cái)饅務(wù)報(bào)表并結(jié)客合本年預(yù)計(jì)糟情況填列。譜4.表內(nèi)逮“候增減率縮”惱有關(guān)指標(biāo)依再據(jù)表內(nèi)京“禽上年數(shù)?！闭鸷鸵姟皞€(gè)本年預(yù)算數(shù)刮”泄由計(jì)算機(jī)自賞動(dòng)計(jì)算得出躁。堅(jiān)5.表內(nèi)帽“臭營業(yè)成本醉”擴(kuò)、擁“承營業(yè)稅金及擺附加迅”冠、待“織銷售費(fèi)用（冠營業(yè)費(fèi)用）版”尚、寨“查管理費(fèi)用瘡”壟、繭“待財(cái)務(wù)費(fèi)用摩”愛各項(xiàng)目合計(jì)訪數(shù)應(yīng)與利潤筑預(yù)算表（國瓦資企預(yù)02線表）相關(guān)指敞標(biāo)對(duì)應(yīng)一致哈。社6.表內(nèi)未紛作解釋內(nèi)容晃以新準(zhǔn)則規(guī)薦定為準(zhǔn)。選（二）表內(nèi)副有關(guān)指標(biāo)解鼠釋瓶。方1.職工：策是指為企業(yè)殼生產(chǎn)經(jīng)營提岡供服務(wù)的除肆勞務(wù)外包用火工以外的全彩部人員，具猴體包括以下埋三類人員：獻(xiàn)一是與企業(yè)墻訂立勞動(dòng)合禮同的所有人物員，含全職脂、兼職和臨深時(shí)職工；二壞是未與企業(yè)對(duì)訂立勞動(dòng)合獄同但由企業(yè)瓣正式任命的隆人員；三是片在企業(yè)計(jì)劃辭和控制下，辯雖未與企業(yè)經(jīng)訂立勞動(dòng)合菌同或未由其綁正式任命，碑但為企業(yè)提城供與職工類后似服務(wù)的人賠員(不含外販包勞務(wù)用工忘)。嘴2.全職職萌工：指人事逢關(guān)系和工資碎關(guān)系均在本糟單位的固定謎職工和勞動(dòng)征合同制職工輛，不包括離功休、退休人傭員和外方及鍵港、澳、臺(tái)燙人員等。迅3.在崗全丘職職工：指藥本企業(yè)實(shí)際咳從事生產(chǎn)經(jīng)維營活動(dòng)的全蓋職職工。浪4.職工薪略酬（不含勞筐務(wù)外包費(fèi)用笛）：反映企棗業(yè)預(yù)計(jì)的在杠生產(chǎn)、經(jīng)營律和管理過程侄中，除勞務(wù)貪外包費(fèi)用以取外為職工負(fù)兵擔(dān)的各項(xiàng)貨源幣性及非貨央幣性費(fèi)用。資5.全職職蹦工薪酬總額渴：反映企業(yè)宗預(yù)計(jì)的在生拾產(chǎn)、經(jīng)營和康管理過程中跪?yàn)槿毬毠つ钬?fù)擔(dān)的各項(xiàng)糞貨幣性及非行貨幣性費(fèi)用技。長6.社會(huì)保水險(xiǎn)費(fèi)用：反覽映企業(yè)預(yù)計(jì)耗的為職工繳微納的養(yǎng)老保保險(xiǎn)、醫(yī)療保坡險(xiǎn)、失業(yè)保遇險(xiǎn)、工傷保暮險(xiǎn)和生育保軌險(xiǎn)等費(fèi)用，窩包括企業(yè)上綢繳社會(huì)保險(xiǎn)曉機(jī)構(gòu)的費(fèi)用呈和在此費(fèi)用幻之外為職工溫負(fù)擔(dān)的補(bǔ)充像養(yǎng)老保險(xiǎn)（拋年金）以及畏補(bǔ)充醫(yī)療保侵險(xiǎn)等。嗚7.朝商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)拳用：反映企偏業(yè)鐵預(yù)計(jì)的欣在社會(huì)保險(xiǎn)墻機(jī)構(gòu)以外的銹各種商業(yè)保思險(xiǎn)公司為衡職工伏繳納的各種冰保險(xiǎn)費(fèi)用。剪8.福利費(fèi)儉用：反映企廁業(yè)預(yù)計(jì)的在砌工資以外負(fù)震擔(dān)給職工個(gè)踐人以及用于撐集體的福利錫費(fèi)用，主要疏包括企業(yè)負(fù)征擔(dān)的職工醫(yī)心療衛(wèi)生費(fèi)、止計(jì)劃生育補(bǔ)崗貼、生活困右難補(bǔ)助、文箏體宣傳費(fèi)、趣集體福利設(shè)拒施、集體福啞利事業(yè)補(bǔ)助庫支出及喪葬盲撫恤救濟(jì)費(fèi)值等。企業(yè)為先職工負(fù)擔(dān)的靜基本醫(yī)療保童險(xiǎn)等社會(huì)保倚險(xiǎn)費(fèi)用不在疊此項(xiàng)反映。辱9.教育培俗訓(xùn)經(jīng)費(fèi)：反齊映企業(yè)預(yù)計(jì)山的為職工接躲受教育等負(fù)予擔(dān)的各項(xiàng)培糾訓(xùn)費(fèi)用，包置括企業(yè)為培衰訓(xùn)本企業(yè)人培員的技工學(xué)鍬校所負(fù)擔(dān)的申費(fèi)用。路10.勞動(dòng)?jì)杀Ｗo(hù)費(fèi)用：泄反映企業(yè)預(yù)份計(jì)的為實(shí)施批安全技術(shù)措膛施、工業(yè)衛(wèi)蠶生等負(fù)擔(dān)的隆費(fèi)用，以及可用于職工勞撤動(dòng)保護(hù)用品庸的費(fèi)用。園11.住房燈費(fèi)用：反映謊企業(yè)預(yù)計(jì)的善為改善職工林居住條件而寒負(fù)擔(dān)的所有顧費(fèi)用，包括星企業(yè)預(yù)計(jì)為洋職工負(fù)擔(dān)的性住房補(bǔ)貼（瀉包括一次性炭發(fā)放的住房丟補(bǔ)貼和按月瞎發(fā)放的住房故補(bǔ)貼）、住渴房公積金、搭物業(yè)管理費(fèi)跨、取暖費(fèi)、勞宿舍的折舊拖費(fèi)等?？?2.技術(shù)泊獎(jiǎng)酬金及業(yè)膚余設(shè)計(jì)獎(jiǎng)：膠反映企業(yè)臉預(yù)計(jì)的自按照國家有桌關(guān)規(guī)定，從澤技術(shù)開發(fā)、頂技術(shù)轉(zhuǎn)讓、產(chǎn)技術(shù)咨詢和己技術(shù)服務(wù)的扎凈收入中提六取的獎(jiǎng)勵(lì)給貫重要貢獻(xiàn)人芬員的獎(jiǎng)金和虜報(bào)酬。寸按照《關(guān)于法中央企業(yè)計(jì)購提技術(shù)獎(jiǎng)酬乏金和業(yè)余設(shè)前計(jì)獎(jiǎng)有關(guān)問杯題的通知》構(gòu)（國資分配臣[2006侮]243號(hào)脹）的規(guī)定已長經(jīng)將技術(shù)獎(jiǎng)跨酬金和業(yè)余瘦設(shè)計(jì)獎(jiǎng)納入出工資總額核殖算和管理的柔企業(yè)，此項(xiàng)搬目應(yīng)為零。胃13.非貨蘋幣性福利：經(jīng)反映企業(yè)預(yù)芳計(jì)的以非貨姑幣形式給職川工發(fā)放的福舊利，包括以丙自產(chǎn)產(chǎn)品或旺外購商品發(fā)浪放給職工作栽為福利，提怪供給職工無靠?jī)斒褂米杂性馁Y產(chǎn)或向斑職工提供企政業(yè)支付了一綠定補(bǔ)貼的商井品或服務(wù)等駁。恩14.辭退支福利：反映折企業(yè)預(yù)計(jì)的邊因解除與職疑工的勞動(dòng)關(guān)液系給予的補(bǔ)霧償，包括職家工勞動(dòng)合同跳尚未到期前床解除與職工帝的勞動(dòng)關(guān)系雅，或者為鼓鉛勵(lì)職工自愿突接受裁減而道提出補(bǔ)償建論議計(jì)劃中給驚予職工的經(jīng)迷濟(jì)補(bǔ)償。炊15.股份里支付：反映議企業(yè)預(yù)計(jì)的容以股份支付稈形式給予職賤工的薪酬，豐包括以權(quán)益鄰結(jié)算的股份疤支付和以現(xiàn)步金結(jié)算的股膝份支付。嘗16.其他鍵：反映除以璃上項(xiàng)目以外層企業(yè)預(yù)計(jì)為災(zāi)職工負(fù)擔(dān)的熔其他相關(guān)費(fèi)眾用支出。敞17.在崗艘全職職工薪師酬總額：反缺映企業(yè)預(yù)計(jì)硬的在生產(chǎn)、碧經(jīng)營和管理惱過程中，除掩了外包勞務(wù)紙費(fèi)用外，為蹄在崗全職職溫工負(fù)擔(dān)的各抗項(xiàng)貨幣性及許非貨幣性費(fèi)絲用。俗18.全年錫平均職工人威數(shù)：反映企啄業(yè)除了勞務(wù)猛外包人員外兵，預(yù)計(jì)蹤某儀年度年初和豎年末職工人拿數(shù)的平均值券。畜16.全年倉平均全職職憤工人數(shù)：反載映企業(yè)預(yù)計(jì)垂某寨年度年初和議年末全職職式工人數(shù)的平祝均值。桂17.全年壺平均在崗全咱職職工人數(shù)栗：反映企業(yè)遠(yuǎn)預(yù)計(jì)余某協(xié)年度年初和斧年末在崗全渡職職工人數(shù)處的平均值。震18.節(jié)能戒減排支出：脾反映企業(yè)預(yù)駁計(jì)的堤某乘年度專門用這于節(jié)能減排遵的各項(xiàng)專項(xiàng)方支出費(fèi)用。鴨19.安全捉生產(chǎn)支出：諷反映企業(yè)預(yù)姑計(jì)的茅某事年度專門用餡于完善和改澤進(jìn)安全生產(chǎn)剪的各項(xiàng)專項(xiàng)艙支出費(fèi)用。表內(nèi)公式：妨1行寬≥祝2行；3行餅≥令4行；5行制=（6+1海7+28）減行；6行霞≥憲（7+8+買9+10+厘13+14口+15+1衫6）行；1剝0行微≥鵲（11+1嚷2）行；1薯7行杠≥掏（18+2價(jià)1+22+喉23+24蝕+25+2摸6+27）冶行；18種≥踢（19+2級(jí)0）行；2念8行炭≥打（29-3戲0+31）遭行；32行稿=（1+3盟+5）行+辛國資企預(yù)0敗2表11行貝；34行鋸≥子35行；3子4行寒≥踐36行；3仆6行=（3頭7+38+據(jù)42+43慎+44+4弦5+46+籌47+51詠+52+5語3+54+胳55）行；事38行胞≥返（39+4測(cè)1）行；3痛9行罪≥過40行；4吵7行談≥情（48+4猴9+50）枕行；36行園≥頑56行；5械6行拖≥叢57行；6擱3行扮≥宮64行。表間公式：毛1行=國資境企預(yù)02表惠4行；2行英=國資企預(yù)繼02表5行耀；3行=國逆資企預(yù)02帳表7行；6淺行=國資企瀉預(yù)02表8臨行；17行堵=國資企預(yù)衡02表9行以；28行=艷國資企預(yù)0邪2表10行礎(chǔ)。突十、主要業(yè)買務(wù)預(yù)算表（飽國資企預(yù)0膽5表）粘（一）編制摧方法。潮1.本表反構(gòu)映企業(yè)忙某共年度各主業(yè)際板塊主營業(yè)顯務(wù)收入、主放營業(yè)務(wù)成本凳及毛利的預(yù)槐計(jì)情況。乞2.表內(nèi)媽“遠(yuǎn)上年數(shù)錘”漫有關(guān)指標(biāo)根沾據(jù)企業(yè)20他07年度財(cái)乎務(wù)報(bào)表相關(guān)搞指標(biāo)分析填師列。山3.表內(nèi)戶“藥本年預(yù)算數(shù)零”閘有關(guān)指標(biāo)根勁據(jù)企業(yè)20神07年度財(cái)難務(wù)報(bào)表并結(jié)運(yùn)合本年預(yù)計(jì)哨情況填列。敘4.表內(nèi)營“否毛利臘”攜及驕“模增減率折”間有關(guān)指標(biāo)依行據(jù)表內(nèi)弄“恥上年數(shù)母”雀和育“域本年預(yù)算數(shù)斑”棟由計(jì)算機(jī)自朱動(dòng)生成。工5.編制合關(guān)并報(bào)表的，拿以合并口徑主填列。爛（二）表內(nèi)紗有關(guān)指標(biāo)解活釋。野1.主業(yè)代菠碼：本代碼怕按照《關(guān)于白在財(cái)務(wù)決算接工作中執(zhí)行箏<企業(yè)主營若業(yè)務(wù)分類與壓代碼（暫行弱）的通知>奏》（評(píng)價(jià)函右[2004白]238號(hào)郊）的有關(guān)規(guī)江定填列。份2.主業(yè)項(xiàng)罰目：按照企萄業(yè)的主要業(yè)對(duì)務(wù)板塊分類補(bǔ)填列，企業(yè)貧填列的主要領(lǐng)業(yè)務(wù)合計(jì)應(yīng)中占企業(yè)主營工業(yè)務(wù)收入總陸額的80％御以上。橫爭(zhēng)表內(nèi)公式：鑒8欄=（2供-5）欄；克9欄=（3南-6）欄；劈合計(jì)行=各命浮動(dòng)行的和踢。存十一、對(duì)外骨籌資預(yù)算表偏（國資企預(yù)彎06表）敵（一）編制減方法。三1.本表主猴要反映企業(yè)館某兆年度對(duì)外籌液集資金及籌校資費(fèi)用的預(yù)叫計(jì)情況。啦2.表內(nèi)術(shù)“更上年數(shù)鍛”短有關(guān)指標(biāo)根潛據(jù)企業(yè)20閉07年度財(cái)拘務(wù)報(bào)表相關(guān)棄指標(biāo)分析填喝列。層3.表內(nèi)發(fā)“陸本年增加數(shù)霧”集、冬“安本年減少數(shù)臘”仇和想“杠本年預(yù)算數(shù)疏”蔬有關(guān)指標(biāo)根冰據(jù)企業(yè)20船07年度財(cái)作務(wù)報(bào)表并結(jié)誓合本年預(yù)計(jì)鉆情況填列。謊4.表內(nèi)未閥作解釋內(nèi)容佳以新準(zhǔn)則規(guī)唯定為準(zhǔn)。陪5.編制合帆并報(bào)表的，多以合并口徑槍填列。鐘（二）表內(nèi)硬有關(guān)指標(biāo)解引釋。殼1.上年數(shù)罩：反映企業(yè)弓2007年挑末實(shí)際通過席該融資渠道揮對(duì)外籌集資居金的余額。叛2.本年增般加數(shù)：反映械企業(yè)讀某玩年通過該融食資渠道對(duì)外問籌集資金的犧預(yù)計(jì)發(fā)生額亦，其中：長椒期籌資有關(guān)輸項(xiàng)目本年增漫加數(shù)含預(yù)計(jì)溪按新準(zhǔn)則確座認(rèn)并計(jì)入相璃關(guān)賬戶余額愈的利息費(fèi)用盼?；?.本年減丑少數(shù)：反映腿企業(yè)盾某捐年通過償還叼或回購等方哲式減少的該鼓類對(duì)外籌資闖的預(yù)計(jì)發(fā)生雪額。芽4.本年預(yù)港算數(shù)：反映料企業(yè)滴某只年末預(yù)計(jì)通深過該融資渠池道對(duì)外籌集較資金的余額垮。選5.籌資費(fèi)覺用：反映企嚼業(yè)嬌某簽?zāi)甓韧ㄟ^該?；I資渠道籌嘗集資金預(yù)計(jì)布發(fā)生的籌資狐費(fèi)用。漁6.短期企尼業(yè)債券：反脾映企業(yè)預(yù)計(jì)豬通過發(fā)行短脾期企業(yè)債券冒的方式籌集除的資金。振7.其他短冬期籌資：反概映企業(yè)通過鞭除以上籌資宇渠道以外預(yù)艱計(jì)籌集的短設(shè)期占用資金裕，如帶息票液據(jù)、商業(yè)票河據(jù)貼現(xiàn)等?，F(xiàn)對(duì)于企業(yè)將朋在一年內(nèi)到燭期的長期負(fù)五債，也在本渣項(xiàng)目反映。馬8.股權(quán)籌慰資：反映企黨業(yè)預(yù)計(jì)通過嚴(yán)發(fā)行股票、茶吸收直接投楊資及其他股鴉權(quán)性籌資方溫式籌集的資調(diào)金。別9.債券籌士資：反映企北業(yè)預(yù)計(jì)通過裁發(fā)行債券方嶄式籌集的資蜻金，包括普桃通公司債、或可轉(zhuǎn)換公司丸債及各類資瓦產(chǎn)證券化債禾券等。胳10.融資抬租賃：反映霜企業(yè)預(yù)計(jì)通摧過融資租入挑固定資產(chǎn)方嚷式籌集的資摘金。臂11.其他鍋長期籌資：戴反映企業(yè)預(yù)飾計(jì)通過除以桑上籌資渠道小以外籌集的釣長期占用資藥金，如信托備籌資等。表內(nèi)公式：暮1行=（2誠+8）行；偷2行=（3狂+6+7）兵行；3行=河(4+5)享行；8行=忘（9+12即+14+1胸5+16）心行；9行=求(10+1獎(jiǎng)1)行；4寬欄=（1+配2-3）欄你。表間公式：遮3行上年數(shù)敬=國資企預(yù)昌01表41候行上年數(shù)；明3行本年預(yù)號(hào)算數(shù)=國資浴企預(yù)01表餅41行本年巡預(yù)算數(shù)；1曉4行上年數(shù)執(zhí)=國資企預(yù)聽01表59盈行上年數(shù)；脅14行本年懇預(yù)算數(shù)=國燙資企預(yù)01嫂表59行本想年預(yù)算數(shù)。女十二、金融骨工具投資預(yù)襯算表（國資闖企預(yù)07表甚）乖（一）編制搖方法。仔1.本表主蔬要反映企業(yè)章某寺年度預(yù)計(jì)金使融工具投資蜘占用的資金礎(chǔ)規(guī)模及獲取脆的投資收益蟲情況。贊2.表內(nèi)竊“區(qū)上年數(shù)歌”渾有關(guān)指標(biāo)根喪據(jù)企業(yè)20啦07年度財(cái)暈務(wù)報(bào)表相關(guān)奪指標(biāo)，按新招會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的祖要求調(diào)整分筋析填列。依3.表內(nèi)順“楊本年預(yù)算數(shù)腸”或有關(guān)指標(biāo)根雖據(jù)企業(yè)20欠07年度財(cái)期務(wù)報(bào)表并結(jié)籮合本年預(yù)計(jì)折情況填列?？h4.表內(nèi)未忌作解釋內(nèi)容幅以新準(zhǔn)則規(guī)糞定為準(zhǔn)。芬5.編制合好并報(bào)表的，害以合并口徑膜填列。眼（二）表內(nèi)蔥有關(guān)指標(biāo)解叫釋。驢1.平均資燥金占用額：趕反映企業(yè)預(yù)錦計(jì)安排的預(yù)謙算年度內(nèi)該渠類投資平均蘋占用的資金部金額，企業(yè)匹應(yīng)根據(jù)該類龍投資每月月穿末余額平均驟計(jì)算填列。符2.投資收持益：反映企頓業(yè)本年度預(yù)笛計(jì)通過該類牽投資獲取的棒投資收益總痰額，包括實(shí)盟際交易收回牌的投資收益匙及公允價(jià)值膀變動(dòng)產(chǎn)生的飽投資收益。兔3.投資回首報(bào)率：反映乞企業(yè)本年度惰預(yù)計(jì)該類投馬資的投資回輛報(bào)水平，根受據(jù)芽“免投資收益替”凳占勒“析平均資金占域用額董”昂的比例由計(jì)滑算機(jī)自動(dòng)生叛成。常4.債權(quán)考投資：反映退企業(yè)預(yù)計(jì)持兇有的債券投鑼資及其他債祖權(quán)性投資，伙企業(yè)應(yīng)按照顏新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則蹄的要求，結(jié)智合業(yè)務(wù)特點(diǎn)敘和風(fēng)險(xiǎn)管理典要求，按頭“廟交易性金融糠資產(chǎn)玩”附、杯“披可供出售金謠融資產(chǎn)卻”武、墻“拜持有至到期窩投資銹”債分類填列。庫5.股權(quán)焰投資：反映忘企業(yè)預(yù)計(jì)持帶有的股票投疼資及其他股具權(quán)性投資，乞企業(yè)應(yīng)按照惰新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則險(xiǎn)的要求，結(jié)斤合業(yè)務(wù)特點(diǎn)穩(wěn)和風(fēng)險(xiǎn)管理貝要求，按跪“留交易性金融辯資產(chǎn)攔”演、擱“訂可供出售金鼓融資產(chǎn)孕”抽分類填列。房6.基金投諸資：反映企貨業(yè)預(yù)計(jì)持有洞的基金投資冷，企業(yè)應(yīng)按冒照新準(zhǔn)則的夠要求，結(jié)合障業(yè)務(wù)特點(diǎn)和租風(fēng)險(xiǎn)管理要確求，按蜜“暑交易性金融管資產(chǎn)本”花、駱“岡可供出售金歷融資產(chǎn)餅”賣分類填列。旋7.衍生金廳融工具：反枕映企業(yè)通過攪買入期貨、仆期權(quán)、認(rèn)股睬證、買賣特富權(quán)、貨幣和處利率掉期以泡及其他性質(zhì)前類似的金融津工具形式進(jìn)招行投資的預(yù)憐計(jì)未來交割疑金額。投資愁收益按預(yù)計(jì)覽一年內(nèi)獲取咬的收益填列眨。甩8.委托貸電款：反映企晚業(yè)預(yù)計(jì)通過碧金融機(jī)構(gòu)（處受托人）發(fā)迫放的貸款。父9.委托理蒙財(cái)：反映企鍋業(yè)預(yù)計(jì)通過學(xué)委托證券公倘司、投資公滅司等金融機(jī)它構(gòu)進(jìn)行的投平資。委托理洽財(cái)填列委托記投資資金總益額，不區(qū)分駛具體投資項(xiàng)列目填列。表內(nèi)公式:土1行=(2折+7+11提)行；2行促≥梁（3+4+憑5+6）行鄭（3欄、4趁欄合理性）胞；7行素≥蠢（8+9+晶10）行（財(cái)3欄、4欄夸合理性）；踢11行感≥斷（12+1鞋3+14）裙行（3欄、膚4欄合理性刻）；5欄=活3欄/1欄溜*100%吃；6欄=4穴欄/2欄*嚇100%。查十三、長期坊股權(quán)投資預(yù)專算表（國資陸企預(yù)08表茫）聚（一）編制更方法。忍1.本表反佩映企業(yè)陰某蘆年度長期股逢權(quán)投資的預(yù)鍵計(jì)發(fā)生情況證?？?.長期股丟權(quán)投資反映植某萄年度企業(yè)長守期股權(quán)投資財(cái)?shù)目傮w預(yù)計(jì)救情況。鐵3.表內(nèi)盲“展本年預(yù)算數(shù)欄”仁有關(guān)指標(biāo)根嫁據(jù)企業(yè)20六07年度財(cái)東務(wù)報(bào)表并結(jié)縱合本年預(yù)計(jì)番情況填列。撤4.編制合灑并報(bào)表的，掀以合并口徑所填列。脫（二）表內(nèi)街有關(guān)指標(biāo)解號(hào)釋。偽1.上年數(shù)供：反映企業(yè)裕2007年仇末該項(xiàng)目實(shí)膠際累計(jì)投入間金額。壘2.本年預(yù)考算數(shù)：反映瞇企業(yè)樹某在年度該項(xiàng)目垂預(yù)計(jì)投入金插額。聰3.投資性鷹質(zhì)：企業(yè)應(yīng)貍分別按新增啊投資、追加玉投資兩項(xiàng)內(nèi)蹈容選擇填列銹。彎4.投資類騙別：企業(yè)應(yīng)云按對(duì)子企業(yè)咳投資、對(duì)合徒營企業(yè)投資胡、對(duì)聯(lián)營企迅業(yè)投資、其陡他等內(nèi)容選合擇填列。敢5.被投資晉企業(yè)所屬行斯業(yè)：被投資接企業(yè)應(yīng)分別努按工業(yè)（鋼團(tuán)鐵、水泥、薦電解鋁、汽壘車、煤炭、遼其他工業(yè)）則、建筑、交沿通運(yùn)輸、通磚信、貿(mào)易、經(jīng)房地產(chǎn)、倉筆儲(chǔ)、其他等咐內(nèi)容選擇填屢列。仗6.持股比規(guī)例：企業(yè)應(yīng)膜按倍某京年度預(yù)計(jì)持喂有被投資企窩業(yè)的股權(quán)比屋例填列。微7.預(yù)計(jì)當(dāng)孝年投資收益栗：反映幫某麻年度該項(xiàng)投絨資的預(yù)計(jì)投睡資收益。渡8.預(yù)算依盲據(jù)：填列該樂項(xiàng)目預(yù)算實(shí)掘施的主要批付準(zhǔn)依據(jù)，如包有關(guān)部門的沈批準(zhǔn)文件、填董事會(huì)決議裳、投資意向劃等。表內(nèi)公式：妄合計(jì)行=各父浮動(dòng)行的和飄。透十四、固定葬資產(chǎn)投資預(yù)哈算表（國資剖企預(yù)09表隙）布（一）編制爽方法。僅1.本表反歌映企業(yè)糧某枯年度固定資扭產(chǎn)投資總體旅預(yù)算情況。或2.本表所差稱固定資產(chǎn)第投資是指企難業(yè)建造和購塞置固定資產(chǎn)耕的投資活動(dòng)送。漁3.本表由想負(fù)責(zé)管理年被度投資計(jì)劃咽的部門根據(jù)骨固定資產(chǎn)投渴資項(xiàng)目有關(guān)腫情況填報(bào)，巾財(cái)務(wù)部門負(fù)絡(luò)責(zé)審核。談（二）表內(nèi)繞有關(guān)指標(biāo)解炒釋。腥1.新開工番項(xiàng)目：指預(yù)踩計(jì)在本年度卡開工建設(shè)的勞投資項(xiàng)目和助企業(yè)購置不匠需安裝的固矮定資產(chǎn)。供2.續(xù)建項(xiàng)囑目：指以前耍年度開工建榜設(shè)、預(yù)計(jì)本圍年度繼續(xù)建吐設(shè)的項(xiàng)目。宋3.重點(diǎn)項(xiàng)煙目：按照企利業(yè)投資管理寒制度規(guī)定，倍由董事會(huì)或啦總經(jīng)理辦公姐會(huì)議研究決式定的項(xiàng)目。船企業(yè)應(yīng)當(dāng)分諷項(xiàng)目填列計(jì)掃劃總投資金艷額最大的前心10項(xiàng)。濾4.開工年壞月：指項(xiàng)目互預(yù)計(jì)或?qū)嶋H存開工時(shí)間。戀5.竣工年糧月：指項(xiàng)目售計(jì)劃完成時(shí)童間。對(duì)于企莖業(yè)購置不需忘安裝的固定碧資產(chǎn)，以購少買日作為竣劫工年月，不塑需填列開工番年月。蘭6.項(xiàng)目計(jì)屈劃總投資：邊反映項(xiàng)目建路設(shè)規(guī)模的指蜻標(biāo)，指項(xiàng)目?jī)x立項(xiàng)時(shí)計(jì)劃表的總投資額盡。餅7.自有資莊金：指項(xiàng)目盯計(jì)劃總投資政中企業(yè)的經(jīng)堵營積累和股除市募集資金望。振8.上年末令累計(jì)完成投妻資額：從項(xiàng)瘦目開工到上藍(lán)年末止，該職項(xiàng)目總計(jì)已袖完成的投資姑額。新開工贈(zèng)項(xiàng)目不需填爐列。最9.本年計(jì)塊劃投資額：才指本企業(yè)計(jì)購劃在悲某棄年度安排的吸所有固定資構(gòu)產(chǎn)投資的總減投資額。轟10.貸款映：反映企業(yè)饅本年固定資嶄產(chǎn)計(jì)劃投資沖總額中，向攪銀行和非銀茅行機(jī)構(gòu)借入惜的用于固定阻資產(chǎn)投資的狡各種借款。舒11.其他飯：指在本年葬計(jì)劃投資額早中除自有資腎金和貸款以躁外的其它資劈金來源。你“散其他弄”斗部分超過本閘年計(jì)劃投資咐額10%的置，須在京“勤備注藏”標(biāo)中具體說明師。流12.主業(yè)資：指經(jīng)國資漲委確認(rèn)并公撫布的企業(yè)主被要經(jīng)營業(yè)務(wù)揮，反映在本折年計(jì)劃投資絹額中屬于企江業(yè)主業(yè)范圍撤的投資額。滲13.非主召業(yè)：指在本霉年固定資產(chǎn)霸計(jì)劃投資總柿額中不屬于膜企業(yè)主業(yè)范膨圍的投資額缸。也14.備注鞋：簡(jiǎn)要說明熟項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)駛?cè)荨⑿略錾划a(chǎn)能力或工謎程效益等事罵項(xiàng)。表內(nèi)公式：講合計(jì)行=新濃開工項(xiàng)目+否續(xù)建項(xiàng)目；耍新開工項(xiàng)目任≥首新開工重點(diǎn)訊項(xiàng)目小計(jì)；幫續(xù)建項(xiàng)目閘≥脂續(xù)建重點(diǎn)項(xiàng)激目小計(jì)；重寇點(diǎn)項(xiàng)目小計(jì)枝≥串所屬十項(xiàng)之刃和。欄間公式：蠶6欄=（7淡+8+9）偷欄=（10殼+11）欄并。劑十五、來某斤年度主要財(cái)薯務(wù)指標(biāo)預(yù)報(bào)黑表（國資企登預(yù)補(bǔ)01表克）膏（一）本表街反映企業(yè)憲某丘年度主要財(cái)五務(wù)指標(biāo)的預(yù)寬計(jì)情況，由群企業(yè)根據(jù)2跪007年財(cái)襯務(wù)快報(bào)及駕某婦年業(yè)務(wù)發(fā)展猜等預(yù)計(jì)情況坊編制，并于將2007年衫11月15姿日上報(bào)國資識(shí)委。確（二）表內(nèi)采“拋2007年甜預(yù)計(jì)完成數(shù)產(chǎn)”捏有關(guān)指標(biāo)根快據(jù)企業(yè)20撫07年度財(cái)跪務(wù)快報(bào)相關(guān)鉤指標(biāo)及預(yù)計(jì)寒情況填列。慢（三）20夕07年未執(zhí)萄行新準(zhǔn)則的榴企業(yè)頭“杜2007年添預(yù)計(jì)完成數(shù)略”販有關(guān)指標(biāo)應(yīng)掙根據(jù)新準(zhǔn)則創(chuàng)調(diào)整填列。江（四）表內(nèi)凱“賀某協(xié)年初步預(yù)算睬數(shù)歷”基有關(guān)指標(biāo)根界據(jù)企業(yè)20售07年度財(cái)隊(duì)務(wù)快報(bào)相關(guān)揀指標(biāo)并結(jié)合純企業(yè)握某必年業(yè)務(wù)發(fā)展毛等情況預(yù)計(jì)商填列。溜（五）表內(nèi)弊“芝增減率爹”霜有關(guān)指標(biāo)依量據(jù)表內(nèi)遭“陽2007年狡預(yù)計(jì)完成數(shù)融”估和怖“壟某工年初步預(yù)算賭數(shù)辰”蔬由計(jì)算機(jī)自上動(dòng)生成。亮（六）編制蘭合并報(bào)表的惰，以合并口寇徑填列。表內(nèi)公式：蘇1行=（2醋+3）行；濱4行=（5雙+6）行；香14行=（籮1-4-7尖-8-9-吉10-11踐+12+1喉3）行；1瑞7行=（1拿4+15-狐16）行；漆20行=（違18-19南）行；21糊行=（22外+23）行父；23行=往（24+2則5）行；2楊6行哲≥師27行；2鳥6行辟≥俗28行；2涂9行榆≥伴30行。嶼十六、憑某接年度預(yù)算調(diào)拜整主要指標(biāo)只表（國資企前預(yù)補(bǔ)02表鏈）頃（一）本表寸反映企業(yè)躬某堅(jiān)年度財(cái)務(wù)預(yù)牛算主要指標(biāo)性的調(diào)整情況哲。當(dāng)企業(yè)面狡臨的市場(chǎng)、清政策等發(fā)生殘較大變動(dòng)或笛因不可抗力崗的發(fā)生對(duì)企技業(yè)造成重大詠影響時(shí)，可膝根據(jù)實(shí)際生崇產(chǎn)經(jīng)營情況陷及未來市場(chǎng)家、政策的變催化或不可抗懼力的預(yù)計(jì)影恰響等調(diào)整財(cái)從務(wù)預(yù)算，并凍根據(jù)調(diào)整情凈況填列本表對(duì)，與企業(yè)7奉月份財(cái)務(wù)快撓報(bào)一同上報(bào)盾國資委。音（二）表內(nèi)炎“康本年預(yù)算上紐報(bào)數(shù)櫻”紹有關(guān)指標(biāo)根辦據(jù)企業(yè)已經(jīng)葉上報(bào)的序某氧年度財(cái)務(wù)預(yù)箭算報(bào)表相關(guān)填指標(biāo)填列。港（三）表內(nèi)現(xiàn)“拾調(diào)整后本年余預(yù)算數(shù)旱”芳有關(guān)指標(biāo)反單映預(yù)算調(diào)整錢結(jié)果情況，沖按預(yù)算調(diào)整罷后相關(guān)指標(biāo)軋?zhí)盍?。刪（四）表內(nèi)聯(lián)“跳調(diào)整數(shù)系”太、鮮“疲調(diào)整比例皺”墳由計(jì)算機(jī)自揉動(dòng)生成。況（五）編制雁合并報(bào)表的探，以合并口爽徑填列。表內(nèi)公式：困1行=（2脆+3）行；幕4行=（5午+6）行；蜘14行=（很1-4-7肅-8-9-揮10-11以+12+1游3）行；1臣7行=（1渾4+15-塞16）行；旋20行=（斧18-19么）行；21準(zhǔn)行=（22鋒+23）行廢；23行=嫁（24+2祥5）行；2趣6行紡≥庭27行；2源6行沸≥洪28行；2澇9行殊≥彼30行。擇十七、主要脅分析指標(biāo)表酷（計(jì)算機(jī)自迫動(dòng)生成）席（一）編制天方法。研1.本表反奉映企業(yè)襯某止年度主要財(cái)竟務(wù)分析指標(biāo)唇預(yù)計(jì)情況。澆2.表內(nèi)各毫項(xiàng)指標(biāo)可由毅計(jì)算機(jī)自動(dòng)飯生成。樓（二）表內(nèi)唐有關(guān)指標(biāo)說抗明?；?.凈資產(chǎn)晶收益率（含洲少數(shù)股東權(quán)變益）支凈資產(chǎn)收益勞率=凈利潤蟲/平均所有坦者權(quán)益挺×悔100%億平均所有者燥權(quán)益=（所憂有者權(quán)益上票年數(shù)+所有授者權(quán)益本年寬預(yù)算數(shù)）禁÷鑰2輝2．凈資產(chǎn)質(zhì)收益率（不秩含少數(shù)股東思權(quán)益）常凈資產(chǎn)收益嘴率=歸屬于黃母公司所有咱者的凈利潤惠/平均所有偵者權(quán)益（不集含少數(shù)股東刑權(quán)益）督×虧100%浴平均所有者盈權(quán)益（不含祝少數(shù)股東權(quán)唯益）=（所鳴有者權(quán)益上看年數(shù)-少數(shù)睜股東權(quán)益上舅年數(shù)+所有餡者權(quán)益本年超預(yù)算數(shù)-少框數(shù)股東權(quán)益銅本年預(yù)算數(shù)更）壤÷廢2恥3.營業(yè)收敬入增長率籮營業(yè)收入增洽長率=（營哨業(yè)收入本年貼預(yù)算數(shù)-營廳業(yè)收入上年添數(shù)）/營業(yè)聞收入上年數(shù)淹×桑100%革4.主營業(yè)諸務(wù)收入增長砍率=（主營惑業(yè)務(wù)收入本六年預(yù)算數(shù)-宣主營業(yè)務(wù)收讀入上年數(shù)）活/主營業(yè)務(wù)世收入上年數(shù)遍×牙100%銷5.主營業(yè)形務(wù)利潤率=斃（主營業(yè)務(wù)仿收入本年預(yù)耕算數(shù)-主營勢(shì)業(yè)務(wù)成本本牢年預(yù)算數(shù)-駛主營業(yè)務(wù)稅躲金及附加本撇年預(yù)算數(shù)）烈/主營業(yè)務(wù)庫收入本年預(yù)抖算數(shù)蛇×瞧100%餓6.利潤增獅長率（利潤佳總額上年數(shù)稿、本年預(yù)算繭數(shù)＞0時(shí)成播立）涌利潤增長率循=（利潤總饞額本年預(yù)算爺數(shù)-利潤總集額上年數(shù)）腰/利潤總額商上年數(shù)漲×莊100%他7.總資產(chǎn)續(xù)報(bào)酬率嶼總資產(chǎn)報(bào)酬縣率=（利潤帝總額+利息懂支出）/平逐均資產(chǎn)總額其×翼100%冒平均資產(chǎn)總球額=（資產(chǎn)戰(zhàn)總額上年數(shù)哨+資產(chǎn)總額助本年預(yù)算數(shù)傘）黨÷糾2蓄8.資本收幸益率牌資本收益率先=凈利潤/瓜平均實(shí)收資饞本哭×轎100%秤平均實(shí)收資幻本=（實(shí)收粗資本上年數(shù)散+實(shí)收資本昏本年預(yù)算數(shù)貼）勾÷智2耗9.已獲利高息倍數(shù)惰已獲利息倍筍數(shù)=（利潤余總額+利息旬支出）/利削息支出稅10.盈余形現(xiàn)金保障倍孤數(shù)妥盈余現(xiàn)金保斗障倍數(shù)=經(jīng)旗營活動(dòng)產(chǎn)生厚的現(xiàn)金流量摘凈額/凈利針潤碼11.營業(yè)壇利潤率精營業(yè)利潤率斗=營業(yè)利潤劫/營業(yè)收入毅×屬100%慌12.成本霸費(fèi)用利潤率侄成本費(fèi)用利擺潤率=利潤貝總額/成本榨費(fèi)用總額棉×急100%崇成本費(fèi)用總形額=營業(yè)成劍本+營業(yè)稅嚷金及附加+毛營業(yè)費(fèi)用+鈴管理費(fèi)用+絨財(cái)務(wù)費(fèi)用+洋資產(chǎn)減值損質(zhì)失享13.成本企費(fèi)用占營業(yè)夫收入比率齊成本費(fèi)用總抓額占營業(yè)收嚷入的比率=暗成本費(fèi)用總尚額/營業(yè)收盯入富×之100%匆14.職工塑薪酬占營業(yè)駐收入比率港職工薪酬占謀營業(yè)收入比板率=職工薪嘗酬總額/營脂業(yè)收入獲×肢100%具15.職昏工薪酬利潤顆率已職工薪酬利招潤率=利潤福總額/職工迫薪酬總額路×掛100%野16.資產(chǎn)腸增長率延資產(chǎn)增長率斃=（資產(chǎn)總件額本年預(yù)算顆數(shù)-資產(chǎn)總宴額上年數(shù)）心/資產(chǎn)總額慧上年數(shù)有×奪100%奧17.總資磁產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（撇次）項(xiàng)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)咱率=主營業(yè)蜜務(wù)收入/平能均資產(chǎn)總額泳18.流動(dòng)犬資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率旨（次）立流動(dòng)資產(chǎn)周罩轉(zhuǎn)率=主營胡業(yè)務(wù)收入/眾平均流動(dòng)資前產(chǎn)總額撞平均流動(dòng)資懶產(chǎn)總額=說(流動(dòng)資產(chǎn)薦總額上年數(shù)感+流動(dòng)資產(chǎn)德總額本年預(yù)恐算數(shù))什÷朝2綠19.存貨詞周轉(zhuǎn)率（次?。┞源尕浿苻D(zhuǎn)率需=主營業(yè)務(wù)其成本/平均年存貨捏平均存貨=工（存貨上年蜻數(shù)+存貨本轎年預(yù)算數(shù)）剪÷紙2店20.應(yīng)收修賬款周轉(zhuǎn)率理（次）混應(yīng)收賬款周錢轉(zhuǎn)率=主營靈業(yè)務(wù)收入/湊平均應(yīng)收賬演款陣平均應(yīng)收賬奔款=（應(yīng)收倍賬款上年數(shù)畝+應(yīng)收賬款裙本年預(yù)算數(shù)釘）排÷洲2崖21.速動(dòng)館比率羽速動(dòng)比率=鄙（流動(dòng)資產(chǎn)漫-存貨）/羅流動(dòng)負(fù)債偶22.流動(dòng)畜比率必流動(dòng)比率=屢流動(dòng)資產(chǎn)/沙流動(dòng)負(fù)債壩23.資產(chǎn)常負(fù)債率進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債率務(wù)=負(fù)債總額囑/資產(chǎn)總額蒸×始100%振24.現(xiàn)金旦流動(dòng)負(fù)債比岸率勉現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)筍債比率=經(jīng)滴營活動(dòng)產(chǎn)生觀的現(xiàn)金流量佩凈額/流動(dòng)串負(fù)債偶×僚100%烏25.資本紛積累率攜資本積累率界=（所有者盛權(quán)益本年預(yù)未算數(shù)-所有結(jié)者權(quán)益上年愁數(shù)）/所有久者權(quán)益上年邊數(shù)凱×層100%講26.固定傻資產(chǎn)投資占浩營業(yè)收入比預(yù)率近固定資產(chǎn)投但資占營業(yè)收古入的比率=淹固定資產(chǎn)投訴資本年計(jì)劃釋投資額/營禮業(yè)收入炸×福100%蹦27.人均鋪利潤（元/脆人）皂人均利潤=誼利潤總額/絞全年平均職皮工人數(shù)鏡28.人均運(yùn)職工工資（犬元/人）衫人均職工工市資=全年職枕工工資總額鵝/全年平均掌職工人數(shù)脈29.人均中全職職工