自考審計(jì)學(xué)歷年真題及答案

全國(guó)2010年4月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題課程代碼：00160一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)經(jīng)歷了四個(gè)發(fā)展階段，其中最早的階段為()A.資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段B.詳細(xì)審計(jì)階段C.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)階段D.現(xiàn)代審計(jì)階段2.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性由強(qiáng)至弱的排序，正確的是()A.社會(huì)審計(jì)、政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)B.政府審計(jì)、民間審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)C.政府審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)D.內(nèi)部審計(jì)、政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)3.按照審計(jì)所依據(jù)_____分類，可將其分為賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)三類。()A.實(shí)施時(shí)間B.執(zhí)行地點(diǎn)C.基礎(chǔ)和技術(shù)D.審計(jì)主體4.下列屬于審查書面資料的方法為()A.監(jiān)督盤點(diǎn)B.觀察法C.調(diào)節(jié)法D.分析法5.下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師基本原則的是()A.職業(yè)行為B.專業(yè)勝任能力C.保密D.廉潔6.下列不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是()A.執(zhí)行商定程序B.驗(yàn)資C.內(nèi)部控制審核D.盈利預(yù)測(cè)審核7.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)一般是提供()A.絕對(duì)保證B.合理保證C.有限保證D.有效保證8.下列僅屬于交易和事項(xiàng)認(rèn)定的是()A.發(fā)生B.完整性C.截止D.計(jì)價(jià)9.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有()A.經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)B.意向書性質(zhì)C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的證據(jù)性質(zhì)D.實(shí)施分析程序的前提性質(zhì)10.應(yīng)收賬款年末余額為2000萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師抽查樣本發(fā)現(xiàn)余額中有100萬(wàn)元的高估,高估部分為賬面余額的20％，據(jù)此注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷總體的錯(cuò)報(bào)金額為400萬(wàn)元，那么屬于推斷誤差的是()A.100萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.400萬(wàn)元11.何時(shí)調(diào)配審計(jì)資源是()A.審計(jì)約定書中的工作B.總體審計(jì)策略中的工作C.具體審計(jì)計(jì)劃中的工作D.審計(jì)底稿中的工作12.在確定審計(jì)證據(jù)相關(guān)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能認(rèn)同的是()A.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)B.針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)D.非特定的審計(jì)程序可以為多項(xiàng)認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)13.下列只能獲得有關(guān)被審計(jì)單位內(nèi)部控制執(zhí)行方面證據(jù)的審計(jì)程序是()A.檢查記錄或文件B.函證C.重新執(zhí)行D.重新計(jì)算14.審計(jì)底稿歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后或?qū)徲?jì)報(bào)告中止日后的()A.30天B.60天C.90天D.180天15.下列不屬于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的工作是()A.了解被審計(jì)單位所在行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管以及其他外部因素B.被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.被審計(jì)單位業(yè)績(jī)的衡量與評(píng)價(jià)D.以往年度的審計(jì)策略16.僅通過實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法獲得的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)等同于()A.檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.僅通過實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)17.登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的顧客，主要針對(duì)是()A.發(fā)生審計(jì)目標(biāo)B.存在審計(jì)目標(biāo)C.完整性審計(jì)目標(biāo)D.準(zhǔn)確性審計(jì)目標(biāo)病18.碌下列屬于核睡算錯(cuò)誤的是提（迅感）逼A.性將應(yīng)收賬款晝登入預(yù)收賬珍款袋B.住將預(yù)付賬款夢(mèng)計(jì)入應(yīng)付賬范款貿(mào)C.秀將其他應(yīng)收栽款借方余額皆編制報(bào)表時(shí)聞列入其他應(yīng)附付款貸方擾D.壽沒有計(jì)提壞著賬準(zhǔn)備靜19.耍對(duì)于沒有函傾證的應(yīng)收賬欲款，可以考夫慮的首選替兼代審計(jì)程序佩為（懲呈）貍A.繪檢查與銷售刷有關(guān)的書面飯文件魔沒B.碰抽查有無(wú)不程屬于結(jié)算業(yè)消務(wù)的債權(quán)煌C.具對(duì)應(yīng)收賬款兩進(jìn)行賬齡分士析行篩D.憂檢查貼現(xiàn)、積質(zhì)押或出售適20.勾無(wú)助于查找類未入賬的應(yīng)艷付賬款的審附計(jì)程序是（羅夾）孩A.吸結(jié)合存貨監(jiān)攝盤，檢查是荒否存在料到化單未到的經(jīng)奏濟(jì)業(yè)務(wù)休B.鄉(xiāng)檢查資產(chǎn)負(fù)蠶債表日后收改到購(gòu)貨發(fā)票患的日期弓C.鴨檢查資產(chǎn)負(fù)振債表日后應(yīng)番付賬款明細(xì)咬賬貸方發(fā)生標(biāo)額的入賬時(shí)股間穗D.躁檢查資產(chǎn)負(fù)剩債表列報(bào)葬二、多項(xiàng)選姜擇題喝(轎本大題共哄10晃小題，每小餃題帶2億分，共恥20苦分組)疑在每小題列腔出的五個(gè)備堆選項(xiàng)中至少槳有兩個(gè)是符屑合題目要求暢的，請(qǐng)將其抹代碼填寫在趁題后的括號(hào)角內(nèi)。錯(cuò)選、燃多選、少選壞或未選均無(wú)扮分。蛙預(yù)2l取.肆以下屬于審沿計(jì)經(jīng)濟(jì)職能難的有（艱輕）貪A.昆監(jiān)督近摧B.昂預(yù)算限C.乎鑒證雀導(dǎo)D.班評(píng)價(jià)夏E.鞭決策謎22.族屬于鑒證業(yè)貧務(wù)關(guān)系人的參有（窮犧）落A.島注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)瑞B(yǎng).求董事會(huì)故C.影預(yù)期使用者厘考D.排委托方背E.匆責(zé)任方章23.壩以下關(guān)于審兄計(jì)重要性的休闡述錯(cuò)誤的刻有（蛙計(jì)）慶A.旦重要性的金翅額包括財(cái)務(wù)嚴(yán)報(bào)表層次與理交易、余額遠(yuǎn)、列報(bào)認(rèn)定更層次兩個(gè)方席面即B.壯重要性與審纖計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是反掘向關(guān)系襯C.紀(jì)重要性與審買計(jì)證據(jù)是正貓向關(guān)系槍D.囑計(jì)劃階段的祥重要性要高摸于結(jié)果階段列的重要性霉E.降考慮重要性赴性質(zhì)的時(shí)候蒼可以忽略重鴿要性的數(shù)量叮24.欺以下關(guān)丁審妻計(jì)證據(jù)充分搏性的闡述，蠢正確的有（父祝）侵A.懼與重大錯(cuò)報(bào)臣風(fēng)險(xiǎn)是正向矛關(guān)系河仔B.蒜與審計(jì)項(xiàng)目倉(cāng)的重要程度兼是正向關(guān)系須C.矛與審計(jì)重要嚷性是反向關(guān)遇系肚扁D.彎與審計(jì)證據(jù)展的質(zhì)量是正柜向關(guān)系訴E.卡與總體規(guī)模寒是反向關(guān)系垃25.咬下列情況通詞常表明內(nèi)部牙控制存在重良大缺陷的有李（殘瞎）仆A.鷹注冊(cè)會(huì)計(jì)師距在審計(jì)工作如中發(fā)現(xiàn)了重過大錯(cuò)報(bào)，而駐被審計(jì)單位央的內(nèi)部控制奶沒有發(fā)現(xiàn)這排些重大錯(cuò)報(bào)怖B.熟控制環(huán)境薄們?nèi)跖顲.敘存在高層舞雹弊跡象狐D.棗現(xiàn)金出納與釣銀行出納為背同一人餅E.崗編制應(yīng)收賬喝款、應(yīng)付賬坐款轉(zhuǎn)賬憑證六的為同一人嬸26.島實(shí)施控制測(cè)妻試的情況有鋸（粉慕）堤A.催預(yù)期控制的嶺運(yùn)行是有效百的津B.害僅實(shí)施實(shí)質(zhì)壟性程序不足秤以提供認(rèn)定恒層次充分、虛適當(dāng)?shù)膶徲?jì)彎證據(jù)掉C.齊固有風(fēng)險(xiǎn)很驟大酬D.陽(yáng)存在特別風(fēng)炮險(xiǎn)折E.砌風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程粗序是有效的娘27.疲如果鑒證小罩組成員或其聽直系親屬在裂鑒證客戶內(nèi)比擁有直接經(jīng)張濟(jì)利益或重練大的間接經(jīng)則濟(jì)利益，所鉛產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)級(jí)利益威脅就特會(huì)非常重要撒，下列選項(xiàng)嫩中，屬于有頑效防范措施封的有（我睛）真A.令在該人員成沸為鑒證小組籠成員之前將沸直接的經(jīng)濟(jì)誰(shuí)利益全部處延置救B.銹在該人員成鉛為鑒證小組艱成員之前將枯間接的經(jīng)濟(jì)萬(wàn)利益全部處掏置，或?qū)⑵鋼]中的足夠數(shù)釘量處置，使叢剩余利益不吵再重大峽C.愁讓該鑒證人惜員寫下保證頌書，保證該反經(jīng)濟(jì)利益對(duì)決獨(dú)立性不會(huì)肢產(chǎn)生影響瓜D.紛將該人員調(diào)右離鑒證小組求E.氏提供交又核譯對(duì)摧28.纏被審計(jì)單位欺將存貨賬面忍余額全部轉(zhuǎn)蠢入當(dāng)期損益陳，注冊(cè)會(huì)計(jì)廢師能夠認(rèn)可品的情況有（慨納）網(wǎng)A.排霉?fàn)€變質(zhì)的今存貨胳B.蜂企業(yè)使用該今項(xiàng)原材料生櫻產(chǎn)的產(chǎn)品的揪成本大于產(chǎn)劇品的銷售價(jià)堆格旅C.聚已過期不可恒退貨的存貨時(shí)D.黃生產(chǎn)中已不取再需要，并街且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)事值的存貨收E.階周轉(zhuǎn)變得緩家慢的存貨咐29.齒查證銀行存施款是否存在蝶的重要程序溫有（倍誓）瞧A.些檢查銀行存宴款余額調(diào)節(jié)罵表籮駱B.桶實(shí)施分析程油序盛C.遣函證銀行存訊款余額珍剃D.貪抽查原始憑慈證慣E.片檢查銀行存擱款發(fā)生額的殖大小灘30.榮下列屬于采銷購(gòu)與付款循漫環(huán)的審計(jì)科訪目有（轉(zhuǎn)宰）火A.叉同定資產(chǎn)腦摧B.搬應(yīng)付賬款土C.膠在建工程皆受D.若累計(jì)折舊彎E.騾固定資產(chǎn)清悠理落三、名詞解嗽釋哥(被本大題共津2閘小題，每小瘋題傲2踏分，共快4躁分雄)踢31.枕鑒證業(yè)務(wù)脾32.盼風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程磁序師戀四、簡(jiǎn)答題繼(姐本大題共覆2萍小題，每小嘗題蛙5扮分，共革10甘分肉)塑33姑．針對(duì)財(cái)務(wù)耗報(bào)表層次重勢(shì)大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)譯的總體應(yīng)對(duì)站措施主要有魂哪些？弓距34夢(mèng)．簡(jiǎn)述審計(jì)葛程序的主要材內(nèi)容。重蝦五、論述題闖(陸本大題共碼1產(chǎn)小題，共慮10知分出)伏35奸、株ABC旺會(huì)計(jì)師事務(wù)帥所接受委托卸，對(duì)甲公司懂2009壓年度財(cái)務(wù)報(bào)騾表進(jìn)行審計(jì)棗，并委派診A科注冊(cè)會(huì)計(jì)師勉為項(xiàng)目負(fù)責(zé)立人。在接受這委托后，晝A愛注冊(cè)會(huì)計(jì)師喚發(fā)現(xiàn)甲公司禽業(yè)務(wù)流程采拆用蛇ERP臟軟件，審計(jì)成項(xiàng)目組成員遣均缺少這方預(yù)面的專業(yè)技極能。渾A沫注冊(cè)會(huì)計(jì)師輕了解到某軟激件課公司張呆先生曾參與佳甲公司斤ERP瓶系統(tǒng)的設(shè)計(jì)樸工作，因此收聘請(qǐng)?jiān)堈壬尤雽忨傆?jì)項(xiàng)目組，富測(cè)試該系統(tǒng)緣并出具測(cè)試她報(bào)告。在審拒計(jì)過程中，揪A證注冊(cè)會(huì)計(jì)師售要求審計(jì)項(xiàng)之目組成員相哥互復(fù)核所執(zhí)插行的工作，抱并在工作底登稿復(fù)核人員遍欄簽字。在望復(fù)核過程中竹，審計(jì)項(xiàng)目賠組成員之間撥在某個(gè)專業(yè)棒問題上存在開分歧，粘A裳注冊(cè)會(huì)計(jì)師銳就此問題專懶門致函有關(guān)光部門進(jìn)行咨姨詢，始終沒撲有得到回復(fù)確?？紤]到該嚴(yán)項(xiàng)業(yè)務(wù)的高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性，在碌出具審計(jì)報(bào)押告后，飄ABC帶會(huì)計(jì)師事務(wù)朗所專門指派辦未參與該項(xiàng)榆業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)駐豐富的注冊(cè)殘會(huì)計(jì)師實(shí)施悄了項(xiàng)目質(zhì)量戚控制復(fù)核。醒相要求：擾挪指出地ABC坑會(huì)計(jì)師事務(wù)紛所伍(猶包括審計(jì)項(xiàng)騎目組壤)亮在業(yè)務(wù)質(zhì)量倡控制方面存出在的問題，甩并說(shuō)明理由濫。銀苗六、案例分線析題婆(懂本大題共附3搬小題，每小遞題看12壺分，共笑36齒分熄)驢36馬、資料：罪繭(1)臂注冊(cè)會(huì)計(jì)師使在審查甲公希司應(yīng)付賬款炎明細(xì)賬時(shí)，路發(fā)現(xiàn)天2009徐年開開化工犯廠明細(xì)賬有足貸方余判屆額報(bào)320踏萬(wàn)元，經(jīng)查桌證有關(guān)憑證是，發(fā)現(xiàn)是甲漏公司證2006擁年向開開化遷工廠購(gòu)買化倉(cāng)工原料的貨珍款，至今未杯付。毛拌(2)增注冊(cè)會(huì)計(jì)師遣在對(duì)乙公司洽的應(yīng)付賬款客項(xiàng)目進(jìn)行審緩計(jì)時(shí)，根據(jù)煩需要決定對(duì)仆該公司下列丑四個(gè)明細(xì)賬犧戶中的兩個(gè)度進(jìn)行函證，師見下表：捎平金額單位：廉倒元鈔借供貨單位民糞應(yīng)付賬款年吼末余額羽柜本年度供貨唇總額歲孩A疲公司桿盜42650董66500業(yè)B福公司蒜姥0死29800瓶00礎(chǔ)C堂公司尺踏89000芹96000注D周公司激榆29800林0叛31360須00縣要求：退盯(1)汪針對(duì)資料異(1)伶，分析可能繩存在的問題息，確定是否疼需要進(jìn)一步喇審查，如何它審查缸?擊(2)梳針對(duì)資料晃(2)洽，請(qǐng)幫助該架注冊(cè)會(huì)計(jì)師貪選擇兩位供復(fù)貨人函證，遙并說(shuō)明理由挑。猶協(xié)37鋪．晉W菜公司主要從尋事小型電子些商品的生產(chǎn)庫(kù)和銷售。糖A栽和挽B殘注冊(cè)會(huì)計(jì)師叉負(fù)責(zé)審計(jì)攤W逗公司典2009勺年度財(cái)務(wù)報(bào)奪表，現(xiàn)摘錄眾了兩份審計(jì)霞資料如下：態(tài)被資料一：孔A語(yǔ)和干B貿(mào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師弊在審計(jì)工作慘底稿中記錄券了所獲取的蛋W準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)數(shù)貧據(jù)，部分內(nèi)絕容摘錄如下神：務(wù)金額單位：灰曉萬(wàn)元社揚(yáng)項(xiàng)目息革2009區(qū)年映離2008述年掩面

溝C衰產(chǎn)品倦醬D糖產(chǎn)品伶房C別產(chǎn)品舌盤D戰(zhàn)產(chǎn)品麥紅產(chǎn)成品謎迅2000姿1800賓2500鏡0獸存貨跌價(jià)準(zhǔn)城備腸利0顯0膀主營(yíng)業(yè)務(wù)收召入腳犧18500陸8000善20000藥0與主營(yíng)業(yè)務(wù)成抄本劑陪17000毒5600功16800陸0更銷售費(fèi)用丘-男運(yùn)輸費(fèi)梅乒1200酷1150見利息支出浪賠300零25胞減：利息資冷本化蠟雁250晚25奸凈利息支出扔船50購(gòu)0快資料二藍(lán):A棒和溪B缸注冊(cè)會(huì)計(jì)師呆在審計(jì)工作幟底稿中記錄魯了所了解的艷W絨公司及其環(huán)鍬境的情況，殊部分內(nèi)容摘缸錄如下：骨咱(1)銹在姐2008頑年度實(shí)現(xiàn)銷槽售收入增長(zhǎng)用10老％的基礎(chǔ)上含，疑W怕公司董事會(huì)內(nèi)確定的池2009軋年銷售收入罩增長(zhǎng)目標(biāo)為健20最％，均W憐公司管理層亦薪酬直接與鑒業(yè)績(jī)掛鉤。晌W秋公司所處行草業(yè)噴2009港年的銷售增瓜長(zhǎng)率是嬸12米％。敢培(2)W同公司財(cái)務(wù)部悶門工作壓力遙較大，會(huì)計(jì)方人員流動(dòng)頻柜繁，會(huì)計(jì)人逼員的平均服總務(wù)期少于行2網(wǎng)年。販東(3)騰由于市場(chǎng)競(jìng)齒爭(zhēng)激烈，杠W檢公司于拖2009構(gòu)年考4乞月將主要產(chǎn)抽品呆(C本產(chǎn)品遣)欣的銷售額下舉調(diào)了焦8烈％至踏麻10閃％。另外，樹W陰公司在優(yōu)2009序年瓶8湊月推出了膽D性產(chǎn)品干(C臟產(chǎn)品的改良召型號(hào)砌)峽，市場(chǎng)表現(xiàn)斗良好，計(jì)劃吵在邁2010紛年全面生產(chǎn)僅D慘產(chǎn)品，并停耗止導(dǎo)C搶產(chǎn)品的生產(chǎn)采，預(yù)計(jì)在蔑2010毅年將庫(kù)存紫C尸產(chǎn)品至少降府價(jià)殃10松％以上才能宗銷售出去。剖胳(4)W脊公司銷售的詢產(chǎn)品均由經(jīng)勢(shì)客戶認(rèn)可的巨外部運(yùn)輸公容司實(shí)施運(yùn)輸島，運(yùn)輸由掙W籌公司承擔(dān)，測(cè)由于受能源畫價(jià)格上漲影忽響，楊2009撫年的運(yùn)輸單想價(jià)比上年平觸均上升了揉15上％，但運(yùn)輸先商同意將運(yùn)乞費(fèi)結(jié)算周期慮適當(dāng)延長(zhǎng)。巖蓋(5)20罪09聞年度字W凳公司主要原磁料的價(jià)格與冰上年基本持忽平，但由于趟技術(shù)要求發(fā)事生變化，豐D轉(zhuǎn)產(chǎn)品所耗高娛檔金屬材料妻比播C開產(chǎn)品略有上曲升，使得面D烏產(chǎn)品的原材頃料成本比籮C端產(chǎn)品上升了匆0.3殿％。頭璃(6)崖除了于許2008硬年澤12繡月借入的珍2糠年期、年利陸率戴6圖％的銀行借歐款沖5000場(chǎng)萬(wàn)元外，拌W掌公司沒有其剩他借款。上輕述長(zhǎng)期借款毒專門用于擴(kuò)社建現(xiàn)有的一述條生產(chǎn)線，刑以滿足埋D田產(chǎn)品的生產(chǎn)給需要。該生襯產(chǎn)線總投資焰6500挑萬(wàn)元，樣2008襪年銜12呆月開工，雷2009釣?zāi)耆?呆月完工投入劈使用。她(治假設(shè)不考慮董利息收入表)接要求：針對(duì)晴資料二酸(1)歷至檔(6)耕項(xiàng)，結(jié)合資補(bǔ)料一，假定段不考慮其他辣條件，請(qǐng)逐夏項(xiàng)指出資料浸二所列事項(xiàng)刺是否可能表擱明省W衡公司存在重瞎大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)傷。如果認(rèn)為辮存在，并分魯別說(shuō)明該風(fēng)藥險(xiǎn)是屬于財(cái)寄務(wù)報(bào)表層次通還是認(rèn)定層句次。如果是濱屬于財(cái)務(wù)報(bào)享表層次，簡(jiǎn)膜述理由。如粗果認(rèn)為屬于建認(rèn)定層次，舒請(qǐng)指出相關(guān)腳事項(xiàng)與何種育交易或賬戶老的何種認(rèn)定葡相關(guān)。請(qǐng)將扔答案直接填毯入下列表格樂內(nèi)。迷價(jià)

絕

忘構(gòu)成重大錯(cuò)丹報(bào)風(fēng)險(xiǎn)吃稀事篇弦項(xiàng)攝財(cái)

趨不構(gòu)成重大叮錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)做亞

桃財(cái)務(wù)報(bào)表層馳次妄

象(毅簡(jiǎn)述理由抓)拖賬戶和認(rèn)定元層次基

予(縱列明影響的勒帳戶和涉及傍的認(rèn)定杰)課(1)菜

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強(qiáng)

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竹

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完(6)釋

凝

鼠

玩38.A慰注冊(cè)會(huì)計(jì)師甚負(fù)責(zé)對(duì)常年勾審計(jì)客戶甲啄公司相2009峰年度財(cái)務(wù)報(bào)胖表進(jìn)行審計(jì)潔，撰寫了總宜體審圾苗計(jì)策略和具齒體審計(jì)計(jì)劃艱，部分內(nèi)容聰摘錄如下：羅勞(1)載初步了解蓬2009頁(yè)度甲公司及幕其環(huán)境未發(fā)恥生重大變化兆，擬信賴以撕往審計(jì)中對(duì)倚管理層、治栽理層誠(chéng)信形動(dòng)成的判斷。仗楊(2)椅因?qū)坠景秲?nèi)部審計(jì)人叫員的客觀性迎和專業(yè)勝任宅能力存有疑范慮，擬不利德用內(nèi)部審計(jì)忍的工作。斥賭(3)花如對(duì)計(jì)劃的倆重要性水平啊做出修正，冒擬通過修改館計(jì)劃實(shí)施的集實(shí)質(zhì)性程序貝的性質(zhì)、時(shí)朱間和范圍降勤低重大錯(cuò)報(bào)尾風(fēng)險(xiǎn)。來(lái)較(4)鉗假定甲公司螺在收入確認(rèn)工方面存在舞娛弊風(fēng)險(xiǎn)，擬料將銷售交易遮及其認(rèn)定的敢重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)嚇險(xiǎn)評(píng)估為高脈水平，不再掀了解和評(píng)估主相關(guān)控制的遼合理性并確大定其是否已同得到執(zhí)行，察直接實(shí)施細(xì)垂節(jié)測(cè)試。律沃(5)吵因甲公司于哨2009猾年色9疏月關(guān)閉某地達(dá)辦事處并注測(cè)銷其銀行賬塊戶，擬不再主函證該銀行盛賬戶綿占(6)賠因?qū)徲?jì)工作安時(shí)間安排緊歐張，擬不函廈證應(yīng)收賬款胞，直接實(shí)施木替代審計(jì)程競(jìng)序。械倡(7)20技09碧年度甲公司遭購(gòu)入股票作凝為可供出售左的金融資產(chǎn)餓核算。除實(shí)奪施詢問程序戚外，預(yù)期無(wú)港法獲取有關(guān)哀管理層持有跌意圖的其他克充分、適當(dāng)宵的審計(jì)證據(jù)怎，擬就詢問格結(jié)果獲取管命理層書面聲邊明。丸閱要求：牧徹針對(duì)上述事光項(xiàng)諸(1)雙至鋼(7)敢，逐項(xiàng)指出廊A困注冊(cè)會(huì)計(jì)師常擬定的計(jì)劃磨是否存在不棟當(dāng)之處。如血有不當(dāng)之外康，簡(jiǎn)要說(shuō)明撤理由。填入著以下表格之江中。馳廁事不夾項(xiàng)攀補(bǔ)計(jì)劃無(wú)不當(dāng)汁之處：善

轎只寫臂“惰無(wú)不當(dāng)暖”再計(jì)劃有不當(dāng)摧之處：請(qǐng)說(shuō)它明理由扛梳(1)坊

貴

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匹(6)粥

銀

伶(7)濱參考答案象：峽岸一、單項(xiàng)選淘擇題慈(絕本大題共愚20話小題，每小校題旋l撫分，共萬(wàn)20筑分圍)油1側(cè)、皂B2如、段A3珠、想C4請(qǐng)、罰D5領(lǐng)、崗D6趣、篇A7騾、割B8慎、弓C9撕、樓Al0極、牧C棚11料、波Bl2題、須Dl3守、顯Cl4仗、縣Bl5琴、漿Dl6攜、吧Cl7聚、塔Al8萍、望Dl9明、襯A20抱、囑D侍二、多項(xiàng)選皺擇題羅(質(zhì)本大題共攜l0盒小題，每小平題領(lǐng)2冷分，共繪20尾分寨)都21呈、僵ACD2倒2們、崇ACE2車3右、撫CDE2況4哥、掙ABC2墻5泳、瞎ABC仇26倒、丸AB27占、鵲ABD2專8刃、徒ACD2猜9塌、噸AC30驟、依ABCDE脅她三、名詞解預(yù)釋釀(渠本大題共艷2堵小題，每小沉題飾2士分，共適4歇分巴)栗31毀、是指注冊(cè)狗會(huì)計(jì)師對(duì)鑒蘋證對(duì)象信息旅提出結(jié)論，朝以增強(qiáng)除責(zé)臺(tái)任方之外的朋預(yù)期使用者蟻對(duì)鑒證對(duì)杯泉象信息信任哪程度的業(yè)務(wù)拔。它主要包熊括審計(jì)業(yè)務(wù)違、審閱業(yè)務(wù)嚴(yán)與其他鑒證謊業(yè)務(wù)等。捐然32韻、為了解被霉審計(jì)單位及起其環(huán)境而實(shí)借施的程序稱曉為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估愧程序，其目顛的是為了識(shí)牙別和評(píng)估財(cái)逐務(wù)報(bào)表重大返錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。獅煉四、簡(jiǎn)答題頸(榴本大題共筋2暫小題，每小督題遷5消分，共起10厲分皺)墨33懼、針對(duì)財(cái)務(wù)護(hù)報(bào)表層次重佩大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)鐘的總體應(yīng)對(duì)晉措施主要有躍：矛狗椅(1)突向項(xiàng)目組強(qiáng)缺調(diào)在收集和泥評(píng)價(jià)審計(jì)過泊程中保持職遷業(yè)懷疑態(tài)度球的必要性；沈誤武(2)疏分派更有經(jīng)獅驗(yàn)或具有特鐵殊技能的審灑計(jì)人員，或情利用專家的拌工作；造術(shù)哨(3)研提供更多督鑰導(dǎo)；亞舒京(4)塊在選擇進(jìn)一肯步審計(jì)程序忽時(shí)，應(yīng)當(dāng)注勢(shì)意使某些程趴序不被管理望層預(yù)見或事慣先了解；陶稱斤(5)件對(duì)擬實(shí)施審襪計(jì)程序的性界質(zhì)、時(shí)間和團(tuán)范圍作出總賄體修改。瓣夕34辱、審計(jì)程序級(jí)的主要內(nèi)容盲：四旬鹿(1)陽(yáng)接受業(yè)務(wù)委狹托；嚷探倆(2)低計(jì)劃審計(jì)工用作；普在陵(3)涌實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)哈估程序；鈴魄遮(4)脹實(shí)旋控制測(cè)片試和實(shí)質(zhì)性狗程序；搶腫煙(5)乖完成審計(jì)工凱作和編制審虧計(jì)報(bào)告。洲斷五、論述題粗(史本大題共碗l紅小題，共僑l0照分只)舟35遮、遭(1)刻沒有制定承剪接業(yè)務(wù)的質(zhì)咳量控制的政考策和程序。股根據(jù)業(yè)務(wù)質(zhì)及量控制準(zhǔn)則括的要求，會(huì)差計(jì)知溫師事務(wù)所接胞受審計(jì)業(yè)務(wù)研需要滿足三央個(gè)總體要求悄：客戶是否儲(chǔ)誠(chéng)信、是否易具有執(zhí)行業(yè)梯務(wù)必要的素夜質(zhì)、專業(yè)勝截任能力、時(shí)鉤間和資源以乞及是否能夠瓣遵守職業(yè)道惱德規(guī)范。需ABC儉事務(wù)所是在結(jié)承接業(yè)務(wù)之即后才考慮專夜業(yè)勝任能力亦，發(fā)現(xiàn)其缺漲少計(jì)算機(jī)軟芒件專家的。毅玻(2)欣項(xiàng)目組缺乏雜獨(dú)立性。根沒據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)醉師職業(yè)道德流規(guī)范和會(huì)計(jì)憂師事務(wù)所業(yè)證務(wù)質(zhì)量控制柳準(zhǔn)則的要求療，張先生是浪項(xiàng)目組成員陜，他曾參與氏甲公司隔ERP理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)螞工作，即為旬鑒源站證客戶提供偵屬于鑒證業(yè)饞務(wù)對(duì)象的數(shù)號(hào)據(jù)或其他記見錄，項(xiàng)目組物存在自我評(píng)餓價(jià)威脅而影蹦響樓盜獨(dú)立性。儀慨襖(3)矮項(xiàng)目組內(nèi)部鷹復(fù)核人員安千排不恰當(dāng)。降根據(jù)會(huì)計(jì)師孟事務(wù)所業(yè)務(wù)第質(zhì)量控制準(zhǔn)藝則的要求，蠻應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目復(fù)組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較稼多的人員復(fù)陳核經(jīng)驗(yàn)較少漁的人員執(zhí)行盈的工作，而儀不是簡(jiǎn)單的致相互復(fù)核。跌殼些(4)償在出具審計(jì)爭(zhēng)報(bào)告之前未始處理好意見雨分歧。根據(jù)晝會(huì)計(jì)師事務(wù)敬所業(yè)務(wù)質(zhì)量太控制準(zhǔn)則的料要求，項(xiàng)目寬組與被咨詢孫者之間存在奮未解決的意長(zhǎng)見分歧，項(xiàng)遠(yuǎn)目負(fù)責(zé)人只擠有項(xiàng)目組內(nèi)跌部、項(xiàng)目組累以及項(xiàng)目負(fù)海責(zé)人與項(xiàng)目你質(zhì)量控制復(fù)蹄核人員之間萍的意見分歧癥解決后才能挺出具報(bào)告。靜內(nèi)塞(5)糞實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)射量控制復(fù)核穴的時(shí)間不恰蛛當(dāng)。項(xiàng)目質(zhì)精量控制復(fù)核身應(yīng)當(dāng)在出具薦報(bào)告前進(jìn)行油，并且是對(duì)裁項(xiàng)目組做出訴的重大判斷汪和在準(zhǔn)備報(bào)互告時(shí)形成的攜結(jié)論做出的慢客觀評(píng)價(jià)。鄭歡六、案例分茄析題走(澡本大題共辜3塔小題，每小姿題描l2廈分，共沙36餅分食)崗36丘、誕(1)“假應(yīng)付賬款一幫開開化工廠打”纖明細(xì)賬可能談存在的問題飾有：項(xiàng)①停甲公司與開偉開化工廠在蠅業(yè)務(wù)上有糾絮紛拒付貨款悉；腐②煎甲公司故意留拖欠貨款，毒占用開開化嶼工廠的資金貿(mào)；桑③蛙可能是一方抵或雙方記賬捐差錯(cuò)；豎④沙利用應(yīng)付賬悉款隱瞞收入痕或利潤(rùn)。泥編要查明圖事實(shí)真相，蹲應(yīng)該進(jìn)一步呼進(jìn)行審查，漢方法是采用盆面詢或函證勿的方法向開準(zhǔn)開化工饒壇廠進(jìn)行調(diào)查洪。針對(duì)不同長(zhǎng)的情況，注約冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)項(xiàng)作出相應(yīng)的號(hào)處理。妙莖蝕(2)單該注冊(cè)會(huì)計(jì)塘師應(yīng)選擇姑B魔公司和扒D麥公司進(jìn)行應(yīng)弦付賬款余額嶄的函證。因謹(jǐn)為函證應(yīng)付填賬款，目的少主要在于查墳實(shí)有無(wú)未入親賬的負(fù)債。末本年度該公女司從斑B秧和巴D丑兩家公司采辣購(gòu)了大量商化品，存在漏速記業(yè)務(wù)的可棕能性更大。竹37、策事項(xiàng)策霧不構(gòu)成重大絞錯(cuò)介拒構(gòu)成重大錯(cuò)麥報(bào)風(fēng)險(xiǎn)嶄臟報(bào)風(fēng)險(xiǎn)架球財(cái)務(wù)報(bào)表層欲次賓樹(漲簡(jiǎn)述理由色)炊賬戶和認(rèn)定答層次豪挪(1)泛營(yíng)業(yè)收入一朵發(fā)生獄秧應(yīng)收賬款潮—佳存在瓶笛(2)浙關(guān)鍵人員的揀變動(dòng)和缺乏外有經(jīng)驗(yàn)的會(huì)強(qiáng)計(jì)人員可能油表明存在財(cái)巷務(wù)報(bào)表層次布的重大錯(cuò)報(bào)蝴風(fēng)險(xiǎn)允寬(3)唱存貨一計(jì)價(jià)鉛得資產(chǎn)減值損坊失余—仰完整性拘吵(4)倘銷售費(fèi)用一氏完整性芹貢應(yīng)付賬款一賽完整性龍?zhí)锠I(yíng)業(yè)收入一近發(fā)生擋許應(yīng)收賬款閘—送存在站滾(5)肉不構(gòu)成重大秒錯(cuò)犯盈報(bào)風(fēng)險(xiǎn)黨技(6)業(yè)固定資產(chǎn)一渴計(jì)價(jià)和分?jǐn)偘慰褙?cái)務(wù)費(fèi)用一鵝完整性述38、梢事項(xiàng)馳軟計(jì)劃無(wú)不當(dāng)掃鍬計(jì)劃有不當(dāng)巧之處：理由辟老(1)艷不當(dāng)：斷尖對(duì)管理層、千治理層誠(chéng)信藍(lán)判斷不能依也賴于以往的螺判斷。匆甩(2)賞無(wú)不當(dāng)查嗚(3)略不當(dāng)：背獅重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)袖險(xiǎn)是客觀存諒在的，控制凡測(cè)試并不能港降低評(píng)敵情估的重大錯(cuò)久報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；通調(diào)過修改計(jì)劃徹實(shí)施的實(shí)質(zhì)這性程序，只顛能降低的是變檢查風(fēng)險(xiǎn)。敲畢(4)竟不當(dāng)：鄭似對(duì)內(nèi)部控制夜的了解程序活是必須的，件控制測(cè)試程世序具有選擇胃性。樹晉(5)紅不當(dāng)：爽災(zāi)應(yīng)當(dāng)選擇在由財(cái)務(wù)報(bào)表期保間所有發(fā)生鋪過業(yè)務(wù)的銀絨行函證，包神括零賬戶和倍已注銷的賬著戶。多杰(6)鬧不當(dāng)：醫(yī)梢正常情況下工，對(duì)應(yīng)收賬作款實(shí)施函證登是必要程序非。注冊(cè)會(huì)計(jì)得師不能由于堡時(shí)間、成本烈等原因，減頃少必要的審論計(jì)程序。怕得(7)彈不當(dāng)：管理忍層聲明書是遵證明力較弱失的證據(jù)，詢疏問不足以測(cè)珍試控制運(yùn)行舊的有效性，誦必須結(jié)合其放他審計(jì)程序斯。茄通來(lái)源切:枝考試大批-寫自考汽足全國(guó)押2010乏年港7熔月高等教育序自學(xué)考試審折計(jì)學(xué)試題及割答案蠻課程代碼：元00160君一、單項(xiàng)選硬擇題熔(享本大題共喚20收小題，每小哨題良1蘿分，共輕20夫分政)霞在每小題列參出的四個(gè)備刻選項(xiàng)中只有醉一個(gè)選項(xiàng)是擱符合題目要鴨求的，請(qǐng)將總其代碼填寫汗在題后的括膀號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選象、多選或未魂選均無(wú)分。厲1榜、我國(guó)審計(jì)謀的確立階段才是（掉A昏）乘A墻、秦漢時(shí)期掠仁B腔、隋唐及宋歉滑C蹈、元明時(shí)期危爪稼D寧、辛亥革命朗時(shí)期娃2知、下列不是宣審計(jì)職能的像是（句D蜜）快A乞、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督占午B夕、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)妹可C星、經(jīng)濟(jì)鑒證您疫料D巾、證明作用脊3貞、鑒證小組追成員或其直愈系親屬?gòu)你y缸行或類似機(jī)裂構(gòu)等鑒證客仍戶取得貸款四，或由這些驕客戶作為擔(dān)懸保人時(shí)，只吹要貸款是按甩照正常的貸清款程序、條繼件和要求進(jìn)釘行的，就不痛會(huì)對(duì)獨(dú)立性港產(chǎn)生威脅。館這種貸款不洪包括（棄A緩）翁A慌、事務(wù)所取惕得的大額貸箏款墓景B默、銀行透支淡餐C貼、汽車貸款肺當(dāng)限D(zhuǎn)碧、信用卡余好額貸款摘4筐、在確定收著費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)汽師事務(wù)所不允應(yīng)當(dāng)考慮的徹因素是（運(yùn)D目）碗A撿、專業(yè)服務(wù)吸所需的知識(shí)閣和前提疾歷肥B延、所需的專筋業(yè)人員的水廟平和經(jīng)驗(yàn)趨C腐、每一專業(yè)棄人員提供服刺務(wù)所需的時(shí)擠間哥漢侄D煩、鑒證的結(jié)浴果搖5赴、客戶更換徒會(huì)計(jì)師事務(wù)應(yīng)所的時(shí)候，患后任注冊(cè)會(huì)寶計(jì)師必須與吹前任注冊(cè)會(huì)稍計(jì)師進(jìn)行溝腥通的是（備A靈）聰A悶、接受委托燒前的溝通茶B訓(xùn)、接受委托慧時(shí)的溝通外C劫、接受委托苦后的溝通巨躁D脅、出具報(bào)告鞋時(shí)的溝通御6息、下列不是贊鑒證業(yè)務(wù)特我點(diǎn)的是（宇C句）死A叔、審計(jì)對(duì)象舞是歷史財(cái)務(wù)寸信息稱反B屠、得出的結(jié)與論是合理保售證每C布、業(yè)務(wù)報(bào)告的不向第三方伸提交啦丸百送D縣、得出的結(jié)膀論是有限保秘證議7浙、下列不是責(zé)注冊(cè)會(huì)計(jì)師猴法律責(zé)任的杰是（助D墳）太A受、違約奔農(nóng)B瑞、過失銜鑄C涌、欺詐廊件勸梨D翠、經(jīng)營(yíng)失敗忽8熔、沒有發(fā)生歲銷售交易，執(zhí)卻在銷售日戒記賬中記錄交了一筆銷售苦，違反的審稼計(jì)認(rèn)定是（跪A法）避A數(shù)、發(fā)生德貓B豪、完整性課貴C曉、準(zhǔn)確性圖灘嗓D鮮、截止?jié)?銜、下列屬于索對(duì)列報(bào)的權(quán)盡利認(rèn)定運(yùn)用故的是（卡A脊）千A閑、復(fù)核董事奮會(huì)會(huì)議記錄摸中是否記載兇了固定資產(chǎn)攀抵押等事項(xiàng)榜，詢問管理饒層固定資產(chǎn)份是否被抵押忘B在、檢查關(guān)聯(lián)擁方和關(guān)聯(lián)方上交易，以驗(yàn)鎮(zhèn)證其在財(cái)務(wù)逆報(bào)表中是否讓得到充分披粉露該C筆、檢查存貨伶的主要類別闖是否已披露圍，是否將一級(jí)年內(nèi)到期的宏長(zhǎng)期負(fù)債列湖為流動(dòng)負(fù)債著D券、檢查財(cái)務(wù)射報(bào)表附注是鞠否對(duì)原材料跟、產(chǎn)成品和簽在產(chǎn)品等存殲貨成本核算刷方法做了恰厭當(dāng)說(shuō)明幫10躬、如果尚未汪更正錯(cuò)報(bào)匯寬總數(shù)低于重尋要性水平，我對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表蝕的影響不重塘大，那么應(yīng)簽該發(fā)表的是亡（蜂A期）辯A行、無(wú)保留意度見的審計(jì)報(bào)初告嶺朵縮B武、帶強(qiáng)調(diào)事衡項(xiàng)段的審計(jì)漆報(bào)告容C壓、否定意見凈的審計(jì)報(bào)告它駕暮D都、無(wú)法出具局意見的審計(jì)崗報(bào)告刑11指、下列審計(jì)杜證據(jù)可靠性墳最強(qiáng)的是（共D賤）招A倍、管理制度野譜B穩(wěn)、董事會(huì)決拼議異鞠C鐮、被審計(jì)單贊位的轉(zhuǎn)賬憑差證烏槽葡D邀、銀行對(duì)賬凈單叼12嫩、注冊(cè)會(huì)計(jì)紛師了解審計(jì)鏟單位及其環(huán)途境的目的是晶（捆C愁）股A握、為了進(jìn)行猾風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程齡序液敏納列艦B總、收集充分遇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)嶼證據(jù)繳C償、為了識(shí)別唇和評(píng)估財(cái)務(wù)納報(bào)表重大錯(cuò)狀報(bào)風(fēng)險(xiǎn)枯發(fā)D撈、控制檢查跡風(fēng)險(xiǎn)懲13珍、注冊(cè)會(huì)計(jì)烘師采用風(fēng)險(xiǎn)助評(píng)估程序了伏解被審計(jì)單化位及其環(huán)境妹的時(shí)間是（相D決）些A壤、在承接客利戶和續(xù)約時(shí)喘菠中B四、在進(jìn)行審淚計(jì)計(jì)劃時(shí)鵝C極、在進(jìn)行期膏中審計(jì)時(shí)矛憶輛D雖、貫穿于整能個(gè)審計(jì)過程搖的始終懂14閃、下列關(guān)于志財(cái)務(wù)報(bào)表層假次重大錯(cuò)報(bào)炕風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法輪，不正確的畫是（柳B規(guī)）然A腎、與財(cái)務(wù)報(bào)控表整體廣泛襯相關(guān)勻綱甘B正、與特定的辨各類交易、檔賬戶余額、市列報(bào)的認(rèn)定喪相關(guān)段C畫、可能影響耳多項(xiàng)認(rèn)定冶殲蔑胡籮D樹、很可能源蓬于薄弱的控趨制環(huán)境糧15歌、設(shè)計(jì)信用濕批準(zhǔn)控制的夏目的是為了筐降低壞賬風(fēng)制險(xiǎn)，該控制寸與應(yīng)收賬款削余額的何種樂認(rèn)定有關(guān)字?鼻（非A智）鑼A曉、計(jì)價(jià)與分晝攤藏鑼B圍、發(fā)生盛下C狗、完整性沸氧跟D揭、分類蠢16裙、下列有關(guān)艇函證的說(shuō)法藏，錯(cuò)誤的是鍋（橫C屆）劃A胳、函證的方斯式分為積極錢和消極方式班B熊、如果注冊(cè)端會(huì)計(jì)師遇到求采用積極的室函證方式實(shí)拐施函證而未憐能收到回函獲時(shí)，應(yīng)該再扯次寄發(fā)詢證罩函騰C善、在函證中妨指明直接向挨被審計(jì)單位傳回函迫D購(gòu)、將收到的貌回函形成審吩計(jì)工作記錄涼，并匯總統(tǒng)托計(jì)函證結(jié)果揪17童、下列應(yīng)該繪寄發(fā)積極方為式函證的是公（壩A夏）沙A弦、重大錯(cuò)報(bào)慶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為澆高水平覽男瓣B沉、涉及大量釀?dòng)囝~較小的驟賬戶饅C偉、預(yù)期不存皇在大量的錯(cuò)使誤返責(zé)涌D筍、有理由相惕信被詢證者畫會(huì)認(rèn)真對(duì)待算函證綠18皂、應(yīng)付賬款隙的審計(jì)重點(diǎn)昌是（固B停）診A慌、發(fā)生若份B凍、完整性扎慧C面、計(jì)價(jià)和分犁攤績(jī)呼洞魔D沉、分類竭19維、下列不能筍發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬逗款被低估的垃審計(jì)程序是味（爽D甜）擦A吸、結(jié)合存貨腐監(jiān)盤，檢查結(jié)被審計(jì)單位肚在資產(chǎn)負(fù)債窩表日是否存屑在有材料入辦庫(kù)憑證但未掉收到購(gòu)貨發(fā)植票的經(jīng)濟(jì)業(yè)溪?jiǎng)?wù)弱B汪、檢查資產(chǎn)拿負(fù)債表日后后收到的購(gòu)貨管發(fā)票，關(guān)注觸購(gòu)貨發(fā)票的次日期，確認(rèn)助其入賬時(shí)間距是否正確寸C夫、檢查資產(chǎn)折負(fù)債表日后蓄應(yīng)付賬款明諸細(xì)賬貸方發(fā)仇生額的應(yīng)付漢憑證，確認(rèn)氣其入賬時(shí)間留是否正確雪D驗(yàn)、從應(yīng)付賬慣款明細(xì)賬上外抽取交易，味與相關(guān)原始干憑證核對(duì)，燭檢查每筆業(yè)何務(wù)的入賬金屯額是否正確唐20繡、注冊(cè)會(huì)計(jì)楚師將被審計(jì)改單位某一會(huì)代計(jì)年度的毛苦利率與上年篇度進(jìn)行比較優(yōu)，可以發(fā)現(xiàn)駕該年度被審鋒計(jì)單位盈利活能力是否正為常，從而找臣出夸大或縮妻減經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)亡的原因，以奔下不影響毛牽利率變動(dòng)的陪原因是（艦C仇）躲A啦、單位銷售杯價(jià)格發(fā)生變腥動(dòng)濱架吵B徒、單位產(chǎn)品筑成本發(fā)生變府動(dòng)檢C全、管理費(fèi)用魔發(fā)生變動(dòng)容桃殘D串、銷售產(chǎn)品畢總體結(jié)構(gòu)發(fā)叮生變動(dòng)火二、多項(xiàng)選誓擇題押(診本大題共愚10撿小題，每小壩題授2鎖分，共派20梳分儀)承在每小題列夕出的五個(gè)備圾選項(xiàng)中至少括有兩個(gè)是符撇合題目要求陜的，請(qǐng)將其干代碼填寫在克題后的括號(hào)阻內(nèi)。錯(cuò)選、牛多選、少選龍或未選均無(wú)醫(yī)分。舟21頁(yè)、審計(jì)的特白征是指審計(jì)調(diào)區(qū)別于其他欣管理活動(dòng)的械獨(dú)特之處。產(chǎn)審計(jì)的特征祥有（荒AC舟）壇A正、獨(dú)立性強(qiáng)滑B量、有償性已殊C歷、權(quán)威性澡瓦寨D口、外部性想撒E樣、單向性永22授、下列注冊(cè)潮會(huì)計(jì)師審計(jì)別與政府審計(jì)每的區(qū)別，正捐確的有（宴ABDE具份）御A酒、注冊(cè)會(huì)計(jì)愿師的審計(jì)方交法是受托審店計(jì)，而政府退審計(jì)的審計(jì)材方法是強(qiáng)制效審計(jì)怪B鮮、注冊(cè)會(huì)計(jì)飾師審計(jì)是會(huì)勸計(jì)師事務(wù)所志進(jìn)行的，是擋有償審計(jì)，瓜而政府審計(jì)鉤主要是政府節(jié)行為，且是愿無(wú)償審計(jì)劈C晃、注冊(cè)會(huì)計(jì)鉆師審計(jì)是單直向獨(dú)立的，膠而政府審計(jì)壤是雙向獨(dú)立洪的蔑D蜂、注冊(cè)會(huì)計(jì)瘋師審計(jì)的審山計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與政專府審計(jì)的審澆計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同您E幼、注冊(cè)會(huì)計(jì)恭師審計(jì)的目期標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)模報(bào)表的合法默性和公允性販發(fā)表審計(jì)意娛見，而政府緣審計(jì)的目標(biāo)根是對(duì)各級(jí)政峽府及其部門略的財(cái)政收支物及公共資金宿的收支、運(yùn)伶用情況進(jìn)行倘審計(jì)基23型、下列可能愧威脅獨(dú)立性擇情形的有（產(chǎn)ACDE曉協(xié)）蕉A般、收費(fèi)主要努來(lái)源于某一雖鑒證客戶化B局、與鑒證客閱戶不存在專煎業(yè)服務(wù)收費(fèi)烘以外的經(jīng)濟(jì)孤利益旺C搖、為鑒證客蘿戶編制屬于濕鑒證業(yè)務(wù)對(duì)齡象的數(shù)據(jù)或喬其他記錄開D濕、鑒證客戶衫的董事、經(jīng)浸理或者其他貍關(guān)鍵管理人蒜員是會(huì)計(jì)師珠事務(wù)所的前碼高級(jí)管理人靜員晝E述、受到鑒證沿客戶降低收痰費(fèi)的壓力而筑不恰當(dāng)?shù)乜s摸小工作范圍傷24洋、注冊(cè)會(huì)計(jì)由師可以披露雙客戶有關(guān)信角息的有（捐ABCD充占）系A(chǔ)友、取得客戶汪的授權(quán)唱倡B盟、根據(jù)法規(guī)陪要求，為法假律訴訟準(zhǔn)備蔥文件或提供觀證據(jù)都C魄、接受同業(yè)敞復(fù)核愈猾心D晉、接受注冊(cè)刪會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)霜或監(jiān)管機(jī)構(gòu)猶依法進(jìn)行的圍質(zhì)量檢查豆E土、取得其他滋客戶的要求龜25晴、審計(jì)業(yè)務(wù)襯約定書的必伸備條款包括著（歸ABCD秒E躺）奉A(yù)扯、管理層對(duì)扁財(cái)務(wù)報(bào)表的壁責(zé)任嘉帥羅B問、財(cái)務(wù)報(bào)告例審計(jì)的目標(biāo)宋C旨、執(zhí)行審計(jì)某工作的安排獎(jiǎng)晌鑄珠D正、管理層為仿注冊(cè)會(huì)計(jì)師值提供必要的椒工作條件和頑協(xié)助知E哥、解決爭(zhēng)議缺的方法鄉(xiāng)26宣、下列可以命作為永久性崇檔案的有（貼ABC散）六A巾、組織結(jié)構(gòu)透恭B奔、批準(zhǔn)證書褲同C俊、營(yíng)業(yè)執(zhí)照摧賭溪D默、審計(jì)策略哈積E五、審計(jì)計(jì)劃慰27混、下列有關(guān)禾審計(jì)證據(jù)的迎可靠性的說(shuō)魄法，不正確慈的有（厲CDE腫）孟A際、從外部單壤位獲取的審斃計(jì)證據(jù)比從替內(nèi)部來(lái)源獲糕取的審計(jì)證倍據(jù)更可靠行B宇、內(nèi)部控制而有效時(shí)內(nèi)部創(chuàng)生成的審計(jì)室證據(jù)比內(nèi)部良控制薄弱時(shí)陷內(nèi)部生成的伙審計(jì)證據(jù)更免可靠刮C外、推論得出新的審計(jì)證據(jù)綿都不可靠環(huán)D獲、錄音形式蹲的審計(jì)證據(jù)銀比照片形式普的審計(jì)證據(jù)錢更可靠膏E役、復(fù)印的審胡計(jì)證據(jù)比傳箏真獲取的審性計(jì)證據(jù)更可魚靠蔑28形、內(nèi)部控制奪的要素包括顫（槐ABCD旅棄）驟A命、控制環(huán)境似B猛、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估籌過程別C矮、信息系統(tǒng)輕與溝通者辟D決、控制活動(dòng)捎E盤、對(duì)控制的好分工聚29排、下列屬于尸銷售交易的插內(nèi)部控制有坐（紫ABCD幟E佩）尋A猶、適當(dāng)?shù)穆毮尕?zé)分離但岸泊患B棟、正確的授丸權(quán)審批成C駛、充分的憑召證和記錄陷鋒煩D岡、憑證的預(yù)兼先編號(hào)漠辯E嬌、按月寄出巨對(duì)賬單術(shù)30這、函證銀行嫁存款余額，嫩注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽主要是為了沉證實(shí)（兄CE炸）盼A邊、企業(yè)內(nèi)部嶄控制的好壞溝杏諷B釣、銀行借款象金額劣C撥、是否存在猜企業(yè)未入賬他的負(fù)債單乘盛D菌、是否存在糖或有負(fù)債味形E黎、銀行存款保是否存在男三、名詞解腎釋該(閣本大題共建2使小題，每小咳題欺2吹分，共粱4匆分咸)員31中、獨(dú)立性：塊是指實(shí)質(zhì)上蔥的獨(dú)立和形禮式上的獨(dú)立搖。實(shí)質(zhì)上的覺獨(dú)立性是一默種內(nèi)心狀態(tài)勻，要求注冊(cè)淋會(huì)計(jì)師在提芹出結(jié)論時(shí)不怨受到有損于繳職業(yè)判斷因宏素的影響，岔能夠誠(chéng)實(shí)公希正行事，并膜保持客觀和震職業(yè)懷疑態(tài)亦度。形式上編的獨(dú)立性要哈求注冊(cè)會(huì)計(jì)繼師避免出現(xiàn)肺這樣重大的慨事實(shí)和情況伍，即使得一占個(gè)理性且掌嫌握充分信息梨的第三方在綱權(quán)衡這些事沖實(shí)和情況后顆，很可能推熔定會(huì)計(jì)師事乘務(wù)所或項(xiàng)目深組成員的誠(chéng)巖信、客觀或扇職業(yè)懷疑態(tài)輕度已經(jīng)受到媽損害。穗32拳、重要性：值是指被審計(jì)旨單位會(huì)計(jì)報(bào)爆表錯(cuò)報(bào)或漏乳報(bào)的嚴(yán)重程豈度，這一程糊度在特定環(huán)淚境下可能影賞響會(huì)計(jì)報(bào)表響使用者的判漲斷或決斷。外四、簡(jiǎn)答題斑(本本大題共廟2如小題，每小條題初5名分，共捎10片分淋)徑33燕、什么是控勻制測(cè)試負(fù)?枝如何判斷內(nèi)場(chǎng)部控制運(yùn)行劉的有效性患?塑答：控制測(cè)剩試指的是為社了確定控制舅運(yùn)行有效性對(duì)而實(shí)施的審箭計(jì)程序?？厣裰七\(yùn)行有效肢性強(qiáng)調(diào)的是垂控制能夠在就各個(gè)不同的駕時(shí)點(diǎn)按照既肯定設(shè)計(jì)得以透一貫執(zhí)行。玩在測(cè)試座控制運(yùn)行的巨有效性是，醫(yī)注冊(cè)會(huì)計(jì)師紅應(yīng)當(dāng)從下列撕方面獲取有扶關(guān)控制是否堡有效運(yùn)行的遍審計(jì)證據(jù)：芳⑴由控制在所審念計(jì)期間的不痰同時(shí)點(diǎn)是如劉何運(yùn)行的。效⑵扎控制是否得敘到一貫執(zhí)行筑。域⑶慰控制由誰(shuí)執(zhí)端行。紗⑷敢控制以何種桂方式運(yùn)行。獅34史、簡(jiǎn)述函證驢的涵義及確惕定應(yīng)收賬款裂函證的數(shù)量纖和范圍要考址慮的因素。尿答：函證，扛是指注冊(cè)會(huì)攏計(jì)師為了獲際取影響財(cái)務(wù)繳報(bào)表或相關(guān)端披露認(rèn)定的嗚項(xiàng)目的信息銅，通過直接辱來(lái)自第三方照對(duì)有關(guān)信息乓和現(xiàn)存狀況佳的聲明，獲約取和評(píng)價(jià)審鄭計(jì)證據(jù)的過集程。函證數(shù)屆越的多少、芒范圍是由諸羽多因素決定暴的，主要有欺：設(shè)(1幻)解應(yīng)收賬款在堪全部資產(chǎn)中售的重要性。瓣若應(yīng)收賬款刑在全部資產(chǎn)孩中所占的比害重較大。則錢函證的范圍些應(yīng)相應(yīng)大一難些。兇(2都)萬(wàn)被審計(jì)單位宗內(nèi)部控制的云強(qiáng)弱。若內(nèi)鋤部控制制度蹤較健全，則閉可以相應(yīng)減漏少函證世；炎反之，則應(yīng)權(quán)相應(yīng)擴(kuò)大函嫩證范圍。屈(3灣)棍以前期間的農(nóng)函證結(jié)果。終若以前期間骨函證中發(fā)現(xiàn)坊過重大差異這，或欠款糾玉紛較多，則穩(wěn)函證范圍應(yīng)赴相應(yīng)擴(kuò)大一羅些。嫂(4檔)燒函證方式的排選擇。若采用用積極的函螞證方式，則挎可以相應(yīng)減捷少函證量；禽若采用消極阿的函證方式換，則要相應(yīng)客增加函證量斬。董五、論述題懇(簽本大題共印l獄小題，共妻10喘分爆)休35于、論述編制膠審計(jì)工作底泄稿的總體要客求，以及在垮確定審計(jì)工遮作底稿的格迅式、內(nèi)容和司范圍等諸因訴素時(shí)應(yīng)考慮驕的因素。郵答：注冊(cè)會(huì)殖計(jì)師編制的益審計(jì)工作底自稿，應(yīng)當(dāng)使濾得未曾接觸句該項(xiàng)審計(jì)工嗽作的有經(jīng)驗(yàn)邁的專業(yè)人士建清楚地了解燦：攻(1)賣按照審計(jì)準(zhǔn)掌則的規(guī)定實(shí)掩施的審計(jì)程醋序的性質(zhì)、用時(shí)間和范圍素;(2)康實(shí)施審計(jì)程觀序的結(jié)果和追獲取的審計(jì)金證據(jù)疲;(3)礎(chǔ)就重大事項(xiàng)糕得出的結(jié)論補(bǔ)。掩耐在確定審計(jì)石工作底稿的煤格式、要素呈和范圍時(shí)，腹CPA訊應(yīng)當(dāng)考慮下牽列因素：債風(fēng)揪⑴哭實(shí)施審計(jì)程派序的性質(zhì)。乓進(jìn)一步審計(jì)杜程序的性質(zhì)葬是指進(jìn)一步屠審計(jì)程序的鋒目的和類型揉。進(jìn)一步審四計(jì)程序的目名的包括通過秀實(shí)施控制測(cè)因試以確定內(nèi)狼控運(yùn)行的有衣效性，通過德實(shí)施實(shí)質(zhì)性隊(duì)程序以發(fā)現(xiàn)慚認(rèn)定層次的買重大錯(cuò)報(bào)。摘進(jìn)一步審計(jì)名程序的類型何包括檢查、錫觀察、詢問軟、函證、重斗新計(jì)算、重際新執(zhí)行和分三析程序。通鐘常來(lái)說(shuō)，不開同審計(jì)程序談會(huì)使得香CPA紡獲取不同性飼質(zhì)的審計(jì)證榴據(jù)，由此備CPA賭可能會(huì)編制茅不同格式、再內(nèi)容和范圍何的審計(jì)工作福底稿，比如唱CPA返編制的有關(guān)執(zhí)函證程序的竹審計(jì)工作底符稿（包括詢搏證函及回函攏，有關(guān)不符筍事項(xiàng)的分析鉛等）和存貨推監(jiān)盤程序的漢審計(jì)工作底回稿（包括盤新點(diǎn)表、億CPA顏對(duì)存貨的測(cè)華試記錄等）淺在內(nèi)容、格雷式及范圍方溝面是不同的怎。艦仙⑵射已識(shí)別的重識(shí)大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)。識(shí)別和評(píng)卸估的重大錯(cuò)況報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平傲的不同可能滿導(dǎo)致術(shù)CPA扭執(zhí)行的程序湊和獲取的審走計(jì)證據(jù)不盡數(shù)相同。比如法，如果成CPA達(dá)識(shí)別出應(yīng)收超賬款余額存續(xù)在較高重大躬錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，委而其他應(yīng)收可款的重大錯(cuò)獨(dú)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低虛，則景CPA仔可能對(duì)應(yīng)收酬賬款執(zhí)行較迎多的審計(jì)程垂序并獲取較跑多的審計(jì)證尸據(jù)，因而對(duì)笑應(yīng)收賬款的扣記錄會(huì)比針窄對(duì)其他應(yīng)收幫款的記錄的悔內(nèi)容多且范真圍廣?？鸱洽且蛟趫?zhí)行審計(jì)裁工作和評(píng)價(jià)俗審計(jì)結(jié)果時(shí)瞧需要作出判烈斷的范圍。茂審計(jì)程序的球選擇和執(zhí)行漿及審計(jì)結(jié)果混的評(píng)價(jià)通常耗需要不同程扔度的職業(yè)判按斷，比如運(yùn)該用非統(tǒng)計(jì)抽旦樣的方法選皇取樣本以進(jìn)潮行應(yīng)收賬款貨函證程序時(shí)嚼，險(xiǎn)CPA滾可能基于應(yīng)慧收賬款賬齡備、業(yè)務(wù)性質(zhì)兔及是否為關(guān)挖聯(lián)方等因素宣，考慮哪些帳應(yīng)收賬款存拴在較高的重螞大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)閑，并運(yùn)用職個(gè)業(yè)判斷在總糕體中選取樣伙本，并對(duì)作另出職業(yè)判斷假時(shí)的考慮事東項(xiàng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)镜挠涗?。因笛此，在作出撇職業(yè)判斷時(shí)策所考慮的因鋒素及范圍可柱能使百CPA已作出不同的孔內(nèi)容和范圍忌的記錄。宵加⑷喘已獲取審計(jì)燭證據(jù)的重要徹程度。房CPA印通過執(zhí)行多效項(xiàng)審計(jì)程序改可能會(huì)獲取躁不同的審計(jì)柿證據(jù)，有些滲審計(jì)證據(jù)相派關(guān)性和可靠牌性較高，有我些質(zhì)量則較壘差，因此宅CPA艙可能區(qū)分不諒?fù)膶徲?jì)證塘據(jù)進(jìn)行有選史擇性的記錄愧，因此審計(jì)劉證據(jù)的重要集程度也會(huì)影裕響審計(jì)工作思底稿的格式譯、要素和范涉圍。飲偷⑸甩已識(shí)別的例欺外事項(xiàng)的性倦質(zhì)和范圍。癥有時(shí)糾CPA具在執(zhí)行審計(jì)臨程序時(shí)會(huì)發(fā)斃現(xiàn)例外事項(xiàng)金，由此可能丹導(dǎo)致審計(jì)工靜作底稿在格炮式、內(nèi)容和慶范圍方面的擊不同。例如已某個(gè)函證的設(shè)回函表明存批在不符事項(xiàng)錦，但是盈CPA旬如果在實(shí)施月恰當(dāng)?shù)淖凡閯t后發(fā)現(xiàn)該例奉外事項(xiàng)并未宿構(gòu)成錯(cuò)報(bào)，荒則葛CPA東可能只在審寺計(jì)工作底稿指中解釋發(fā)生動(dòng)該例外事項(xiàng)糧的原因及影拒響。反之，嶺如果該例外檔事項(xiàng)構(gòu)成錯(cuò)濱報(bào)，則授CPA共可能需要執(zhí)煤行額外的審襲計(jì)程序并獲滾取更多的審付計(jì)證據(jù)，由較此編制的審里計(jì)工作底稿倘在內(nèi)容及范增圍方面可能嬌很大不同。區(qū)柜⑹糠當(dāng)從已執(zhí)行功審計(jì)工作或咐獲取審計(jì)證陷據(jù)的記錄中滿不易確定結(jié)苦論或結(jié)論的戶基礎(chǔ)時(shí)，記恢錄結(jié)論或結(jié)西論的基礎(chǔ)的箏必要性。在宵某些情況下銜，特別在涉涉及復(fù)雜的事緣項(xiàng)時(shí)，蓋CPA屢僅將已執(zhí)行阻的審計(jì)工作渡或獲取的審淺計(jì)證據(jù)記錄溉下來(lái)，并不誰(shuí)容易使其他竭有經(jīng)驗(yàn)的掀CPA傍通過合理的奮分析，得出歌審計(jì)結(jié)論或神結(jié)論的基礎(chǔ)仔。此時(shí)妖CPA導(dǎo)應(yīng)當(dāng)考慮是半否需要進(jìn)一稠步闡述并記午錄得出結(jié)論掩的基礎(chǔ)（即纖得出結(jié)論的曲過程）及該聞事項(xiàng)的結(jié)論辭。柳屑⑺叉使用的審計(jì)貢方法和工具內(nèi)。使用的審超計(jì)方法和工示具可能影響沒審計(jì)工作底扭稿的格式、現(xiàn)要素和范圍友，例如，如果果使用計(jì)算淚機(jī)輔助審計(jì)驗(yàn)技術(shù)對(duì)應(yīng)收恭賬款的賬齡撓進(jìn)行重新計(jì)環(huán)算時(shí)，通常伸可以針對(duì)總禮體進(jìn)行測(cè)試據(jù)，而人工方題式重新計(jì)算層時(shí)，則可能個(gè)會(huì)針對(duì)樣本險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)試，勿因此形成的沉審計(jì)工作底液稿會(huì)在格式甜、內(nèi)容和范限圍方面有所啟不同買考慮以荒上因素有助欺于添CPA杰確定審計(jì)工遍作底稿的格杰式、要素和測(cè)范圍是否恰渴當(dāng)。財(cái)CPA磨在考慮以上燭因素時(shí)需注軌意，根據(jù)不術(shù)同情況確定甜審計(jì)工作底努稿的格式、衰要素和范圍賓均是為達(dá)到排本準(zhǔn)則第四令條所述的編相制審計(jì)工作已底稿的目的喊，特別是提組供證據(jù)的目挑的。例如，楚細(xì)節(jié)測(cè)試和詠實(shí)質(zhì)性分析鏟程序的審計(jì)鳥工作底稿所喝記錄的審計(jì)巷程序有所不冬同，但兩份原審計(jì)工作底泡稿都應(yīng)當(dāng)充民分、適當(dāng)?shù)劁J反映范CPA趣執(zhí)行的審計(jì)債程序。來(lái)六、案例分板析題候(限本大題共榆3啊小題，每小饅題姻12蝴分，共恭36繁分比)葉36瞇、半A禮和孟B篩注冊(cè)會(huì)計(jì)師奇對(duì)浸XYZ常股份有限公養(yǎng)司疫2009憑年度財(cái)務(wù)報(bào)盞表進(jìn)行審計(jì)糊。該公司陣2009吉年度的供產(chǎn)騾銷形勢(shì)與上肚年相當(dāng)且未仁發(fā)生大的并用購(gòu)重組等行支為。該公司縱提供的影2009葬年度的財(cái)務(wù)挨報(bào)表附注的統(tǒng)部分內(nèi)容如婦下：碼(嚴(yán)1)幟壞賬核算的逗會(huì)計(jì)政策：續(xù)壞賬核算采柏用備抵法。反壞賬準(zhǔn)備按綿期末應(yīng)收賬仿款余額的易5悼‰駛計(jì)提。應(yīng)收受賬款和壞賬未準(zhǔn)備項(xiàng)目附續(xù)注：應(yīng)收賬薯款和壞賬準(zhǔn)槳備義2009剖年年末余額尤分別為鏟16553進(jìn)萬(wàn)元和記52.77依萬(wàn)元。湖應(yīng)收賬款賬霞齡分析濤克吧陪省成朋(糧金額單位為掩：人民幣萬(wàn)酷元譽(yù))箱賬齡年初數(shù)出年末數(shù)鵝1感年以內(nèi)鑼83921廣09151香-2慧年拳11861玉3992-請(qǐng)3濤年繁11611疊3653腸年以上至14212藥874秘合計(jì)桌12160茄16553闖(2)螞營(yíng)業(yè)收入和慕營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)綁目附注：蘋使?fàn)I業(yè)收入和冬營(yíng)業(yè)成本戲2009厭年度發(fā)生額狗分別是完61020濕萬(wàn)元和足52819動(dòng)萬(wàn)元。面營(yíng)業(yè)收入猴(幟萬(wàn)元稠)昂營(yíng)業(yè)成本狹(擾萬(wàn)元江)2008耐年發(fā)生額分2009邀年發(fā)生額役2008噸年發(fā)生額辰2009制年發(fā)生額祥X腐產(chǎn)品柿40000坦41000筍38000智33800甘Y川產(chǎn)品刊20000勢(shì)20020替19000叨19019刊合計(jì)瘡60000帽61020悼57000潛52819寧要求：假定病上述附注內(nèi)望容中的年初雞數(shù)與上年比區(qū)較數(shù)均已審油定無(wú)誤，作星為注冊(cè)會(huì)計(jì)旋師，在審計(jì)縫計(jì)劃階段，斯請(qǐng)運(yùn)用專業(yè)烤判斷，必要綢時(shí)運(yùn)用分析愈程序，分別笑指出上述附趨注內(nèi)容中存亂在或可能存挨在的不合理凝之處，并簡(jiǎn)再要說(shuō)明理由纖。答（略）鞭37寒、注冊(cè)會(huì)計(jì)忽師在對(duì)某企信業(yè)譜2009岸年度銀行存星款進(jìn)行審計(jì)已時(shí)，發(fā)現(xiàn)以視下情況：究12毅月耽31謊日銀行存款饞日記賬賬面牢余額是土67875企元，開戶銀餃行送來(lái)的對(duì)要賬單中銀行擇存款余額是標(biāo)64500凱元，經(jīng)查發(fā)坐現(xiàn)以下幾筆研未達(dá)賬項(xiàng)：轟(1)12圓月關(guān)30輔日，委托銀城行收款沾7250恐元，銀行已摸入該企業(yè)賬英戶，收款通杰知尚未送達(dá)堂企業(yè)。鼠(2)12良月剛29贈(zèng)日，該企業(yè)縣開出轉(zhuǎn)賬支去票一張，金搏額弄1200峰元，企業(yè)已下減少存款，踢銀行尚未入斬賬。版(3)12姓月本30艘日，銀行已稠代付企業(yè)電士費(fèi)注1125雨元，銀行已白經(jīng)入賬，企弊業(yè)尚未收到抗付款通知?；?4)12候月蹄30趕日，企業(yè)收地到外單位的攝轉(zhuǎn)賬支票一桌張，金額逐9000宰元，企業(yè)已朽收款入賬，翼銀行尚未記密賬。要求：舌(1)齡編制銀行存丸款余額調(diào)節(jié)厚表。且(2)透假定銀行對(duì)嗚賬單所列企桂業(yè)銀行存款裳余額正確無(wú)言誤，試問在站編制銀行存遲款余額調(diào)節(jié)聾表時(shí)發(fā)現(xiàn)的屯錯(cuò)誤數(shù)額是末多少賤?膏屬于什么性出質(zhì)的錯(cuò)誤茶?l2泡月竄31礙日銀行存款吃日記賬賬面織的正確余額丘是多少？蚊聚鴿支執(zhí)兼胃銀行存款余安額調(diào)節(jié)表循2009洞年禮l2餡月子31惱日奮測(cè)統(tǒng)賺濁噴嫂惱苦脂金額單位：籃元蒜項(xiàng)目金額項(xiàng)踩目金額企業(yè)獨(dú)銀行存款賬惱面余額開戶掠銀行對(duì)賬單答余額加：淋皇加：減：減踏：調(diào)節(jié)后的源存款余額調(diào)東節(jié)后的存款利余額解：繩錘專碼范岔銀行存款余限額調(diào)節(jié)表南2009晃年際l2發(fā)月刮31樹日書東嫌勿易尚記逃摸香金額單位：鹿元肢項(xiàng)目金額項(xiàng)哥目金額企業(yè)項(xiàng)銀行存款賬門面余額次67875搞開戶銀行對(duì)港賬單余額祥64500翼加：銀行已殼收，企業(yè)未琴收逝7250披加：企業(yè)已踐收，銀行未吧收期9000食減：銀行已三付，企業(yè)未家付偷1125艇減：企業(yè)已居付，銀行未熱付慈1200援調(diào)節(jié)后的存悶款余額捕74000情調(diào)節(jié)后的存醉款余額估72300惡足發(fā)現(xiàn)的茂錯(cuò)誤數(shù)額是津1700豪元，屬于虛活增企業(yè)的銀特行存款的錯(cuò)葉誤，遠(yuǎn)l2行月議31下日銀行存款崗日記賬賬面囑的正確余額蘇是址66175挎元。臨謊38柏、頭XYZ氧公司主要從皇事小型電子權(quán)商品的生產(chǎn)孔和銷售。黃XYZ丟公司日常交復(fù)易采用自動(dòng)絲化信息系統(tǒng)貍(塵以下簡(jiǎn)稱系煮統(tǒng)告)幣和手工控制參相結(jié)合的方敘式進(jìn)行。系舍統(tǒng)自水2006燥年以來(lái)沒有柏發(fā)生變化。隱XYZ匯公司產(chǎn)品主梨要銷售給國(guó)歌內(nèi)各大經(jīng)銷汪商。妥A典和萄B木注冊(cè)會(huì)計(jì)師贊負(fù)責(zé)審計(jì)拔XYZ幼公司掠2009賀年度財(cái)務(wù)報(bào)東表。糧資料一語(yǔ)：則A擁和穴B榮注冊(cè)會(huì)計(jì)師農(nóng)在審計(jì)工作償?shù)赘逯杏涗洸亓怂私獾镍営嘘P(guān)銷售與恨收款循環(huán)的宇控制，部分耐內(nèi)容摘錄如去下：偉本(1)輝倉(cāng)庫(kù)人員在能系統(tǒng)中根據(jù)餐經(jīng)銷售部門自批準(zhǔn)的客戶嚇訂單生成連工續(xù)編號(hào)的發(fā)雜貨單，并在亡將產(chǎn)品交運(yùn)亦輸商發(fā)運(yùn)后槽，將發(fā)貨單六設(shè)為肝“挺已執(zhí)行腥”規(guī)狀態(tài)并提交榨結(jié)算部門。潮結(jié)算部門根親據(jù)系統(tǒng)中的瞇“尾已執(zhí)行露”漢發(fā)貨單記錄定、訂單及相傳關(guān)客戶基礎(chǔ)遠(yuǎn)資料，在系諒統(tǒng)中生成并津打印銷售發(fā)灑票，系統(tǒng)在勤月末根據(jù)發(fā)探貨單和發(fā)票籃信息自動(dòng)匯暮總主營(yíng)業(yè)務(wù)張收入，并據(jù)止此過入應(yīng)收焦賬款和主營(yíng)裝業(yè)務(wù)收入賬傳薄。五楚(2)互每月末，系礎(chǔ)統(tǒng)自動(dòng)匹配貌發(fā)貨單、訂狹單、發(fā)票和堅(jiān)入賬的主營(yíng)魄業(yè)務(wù)收入，專并可以生成挪一個(gè)專門報(bào)夫告反映未匹穴配項(xiàng)目的清軟單。系統(tǒng)授惹權(quán)可以生成駱和閱讀該報(bào)聯(lián)告的人員是敲W士公司銷售部悄經(jīng)理和總經(jīng)鈴理，但會(huì)計(jì)爸部門人員無(wú)秋權(quán)閱讀該報(bào)富告。純資料二核：太A酬和早B鮮注冊(cè)會(huì)計(jì)師紐對(duì)銷售與收剪款循環(huán)的內(nèi)并部控制實(shí)施介測(cè)試，并在養(yǎng)審計(jì)工作底濟(jì)稿中記錄了忠測(cè)試情況，謙部分內(nèi)容摘胖錄如下：品酬(1)A后注冊(cè)會(huì)計(jì)師毫觀察了結(jié)算醫(yī)部門人員根考據(jù)發(fā)貨單在嬌系統(tǒng)中開具帆發(fā)票的過程纏，并從普2009負(fù)年主營(yíng)業(yè)務(wù)選收入明細(xì)賬重中選取銷售貿(mào)記錄實(shí)施測(cè)躲試，未發(fā)現(xiàn)悅異常。肅呼(2)B語(yǔ)注冊(cè)會(huì)計(jì)師銅詢問了總經(jīng)驕理和部經(jīng)理鼠有關(guān)資料一豐中第薦(2)甚項(xiàng)控制的運(yùn)撿行情況，他茶們均表示由短于以前月份單很少發(fā)現(xiàn)不澡匹配情況，違因此，從熄2009堵年填9季月以后就沒恢有再實(shí)際生且成和閱讀上長(zhǎng)述專門報(bào)告肆。在腐B棗注冊(cè)會(huì)計(jì)師躁的要求下，株銷售部經(jīng)理嗓在系統(tǒng)中生沖成了截止內(nèi)2009貝年征12館月油31鴉日的專門報(bào)即告，款B歇注冊(cè)會(huì)計(jì)師皆沒有發(fā)現(xiàn)存凝在不匹配的擴(kuò)事項(xiàng)。要求：券猴(1)青針對(duì)資料一蜓(1)煎至地(2)薄項(xiàng)，逐項(xiàng)指狂出上述控制減與何種交易掌或賬戶的何成種認(rèn)定相關(guān)召。將答案直琴接填入表一漢。贈(zèng)俱(2)牲針對(duì)資料一服(1)臟至玻(2)票項(xiàng)，假定不藍(lán)考慮其他條脫件，請(qǐng)逐項(xiàng)速判斷上述控威制在設(shè)計(jì)上僚是否存在缺賺陷。如果存與在缺陷，請(qǐng)鈔分別予以指仗出，并簡(jiǎn)要羨說(shuō)明理由，那提出改進(jìn)建笑議。請(qǐng)將答缺案直接填入樣表二。窩務(wù)(3)精針對(duì)資料二腸(1)符至跡(2)撒項(xiàng)，假定不畝考慮其他條貫件，請(qǐng)逐項(xiàng)倉(cāng)指出上述測(cè)艦試結(jié)果是否作表明相關(guān)內(nèi)涉部控制得到摔有效執(zhí)行。畝如果表明相個(gè)關(guān)內(nèi)部控制滴未能得到有纖效執(zhí)行，請(qǐng)催簡(jiǎn)要說(shuō)明理移由。請(qǐng)將答私案直接填入欺表三?；硪粷梢蹆?nèi)部控制事著項(xiàng)卵憐交易／賬戶丈馳認(rèn)定繡池對(duì)照表久內(nèi)部控制夠事項(xiàng)貴(則資料一艙)驅(qū)交易／賬戶濱認(rèn)定虜(1)稅姑(2)巡刷表二理德內(nèi)部控制缺她陷與改進(jìn)意迎見表秒內(nèi)部控制事該項(xiàng)掩(午資料一古)旗沒有缺陷，照只寫教“抗沒有缺陷陶”奶；珍有缺陷，須步具體描述缺烤陷理由改進(jìn)翅建議竟(1)(2養(yǎng))如斤表三籮徐內(nèi)部控制是健否有效運(yùn)行視表式儀內(nèi)部控制事扶項(xiàng)啊粘(朱資料二孫)擺有效，只寫驟“拌有效吳”胃；無(wú)效，須摔寫具體理由尊(1)供(2)柳解：邪表一斷翁內(nèi)部控制事孤項(xiàng)愛酬交易／賬戶忘跟認(rèn)定院聞對(duì)照表給內(nèi)部控制事乒項(xiàng)漢(俊資料一劫)閃交易／賬戶真認(rèn)定慎(1)某營(yíng)業(yè)收入、重應(yīng)收賬款存蜓在、發(fā)生引(2)襖營(yíng)業(yè)收入、堪應(yīng)收賬款完中整性，發(fā)生嶺飽表二矮洗內(nèi)部控制缺歇陷與改進(jìn)意持見表溫皇內(nèi)部控制事重項(xiàng)悠(牲資料一被)株沒有缺陷，次只寫旅“梁沒有缺陷去”塑；燥有缺陷，須燭具體描述缺遮陷理由改進(jìn)派建議督(1)婆沒有缺陷墓(2)令有缺陷，會(huì)孩計(jì)部門人員興沒有生成和阿閱讀專業(yè)報(bào)揚(yáng)告的權(quán)限如擱果會(huì)計(jì)部門欠人員不擁有訴生成和閱讀鬼報(bào)告的權(quán)限休，則無(wú)法及嗚時(shí)識(shí)別可能惜存在的差異呼并及時(shí)進(jìn)行軍賬務(wù)處理建妥議給會(huì)計(jì)部票門人員授權(quán)銅，給予其生蜂成和閱讀專輕業(yè)報(bào)告的權(quán)杏限榴表三押含內(nèi)部控制是肆否有效運(yùn)行文表肚胖內(nèi)部控制事敵項(xiàng)雁腹(吳資料二膏)雖有效，只寫脈“夾有效療”月；無(wú)效，須辜寫具體理由奔(1)監(jiān)有效骨(2)蒙無(wú)效；生成底和閱讀報(bào)告發(fā)屬于有效的夜檢查性控制路，但庭W鏡公司相關(guān)人習(xí)員沒有有效鴨進(jìn)行，控制苗沒有得到一碼貫執(zhí)行。使縣得該項(xiàng)內(nèi)部羞控制形同虛閣設(shè)，即使最賣后沒有發(fā)現(xiàn)賄問題，但是剪也表明內(nèi)部編控制沒有得應(yīng)到有效的執(zhí)疾行。宿全國(guó)撐2011按年南4隔月高等教育而自學(xué)考試辜審計(jì)學(xué)試題閃課程代碼：柜00160燒一、單項(xiàng)選走擇題喂(鍛本大題共飽20茄小題，每小舊題薯1氏分，共晌20軍分爹)主在每小題列紋出的四個(gè)備向選項(xiàng)中只有義一個(gè)選項(xiàng)是纖符合題目要招求的，請(qǐng)將萍其代碼填寫世在題后的括熄號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選片、多選或未棉選均無(wú)分。聰1.隸注冊(cè)會(huì)計(jì)師弱的審計(jì)方法窗的調(diào)整，主來(lái)要是隨著筐(政)交A.年審計(jì)對(duì)象的薄變化念姜B.羞審計(jì)環(huán)境的企變化趙C.山審計(jì)目標(biāo)的四變化色允D.紗審計(jì)責(zé)任的霸變化退2.倡下列注冊(cè)會(huì)謎計(jì)師的行為肺中，摧不違反瓜職業(yè)道德規(guī)壤范的是邁(預(yù))窄A.醫(yī)對(duì)自己的能湊力進(jìn)行廣告辰宣傳伐仙B.青不以個(gè)人名漫義承接一切者業(yè)務(wù)營(yíng)C.腥承接了主要椒工作由其他節(jié)專家完成的閘業(yè)務(wù)擴(kuò)鹽D.逢按服務(wù)成果邀的大小進(jìn)行薄收費(fèi)弱3.搭下列關(guān)于注害冊(cè)會(huì)計(jì)師過陳失的說(shuō)法，舊不正確慨的是光(女)晝A.設(shè)普通過失是水指注冊(cè)會(huì)計(jì)繩師沒有完全滲遵循專業(yè)準(zhǔn)縣則的要求幻B.漲注冊(cè)會(huì)計(jì)師挖一旦出現(xiàn)過買失就要賠償印損失臺(tái)C.餅過失是指在魯一定條件下恥，缺少應(yīng)具綢有的合理謹(jǐn)鄉(xiāng)慎朽D.元重大過失是柴指注冊(cè)會(huì)計(jì)己師沒有按專穴業(yè)準(zhǔn)則的基程本要求執(zhí)行屯審計(jì)及4.蓄下列中國(guó)注咬冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)法業(yè)準(zhǔn)則，蚊不包括雙(段)電A.棵中國(guó)注冊(cè)會(huì)旗計(jì)師相關(guān)服溪?jiǎng)?wù)準(zhǔn)則拜鉤B.班中國(guó)注冊(cè)會(huì)京計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)細(xì)則抽C.城會(huì)計(jì)師事務(wù)裹所質(zhì)量控制齡準(zhǔn)則售憐D.瞞中國(guó)注冊(cè)會(huì)嗽計(jì)師職業(yè)道星德準(zhǔn)則偏5.菌被審計(jì)單位鞋當(dāng)年購(gòu)入一協(xié)批材料，會(huì)宮計(jì)部門在記餓賬時(shí)漏記了悉該批材料的烘外地運(yùn)雜費(fèi)燙，則被審計(jì)家單位管理層編違反的認(rèn)定猶是篇(抱)陽(yáng)A.拿準(zhǔn)確性逢瓶B.哥截止串C.閉發(fā)生透林D.代完整性傷6.壓下列關(guān)于財(cái)途務(wù)報(bào)表層次沿重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)犧險(xiǎn)的說(shuō)法，旁不正確用的是貍(猜)蓋A.漠與財(cái)務(wù)報(bào)表優(yōu)整體廣泛相叫關(guān)坐B.搭與特定的各窩類交易、賬璃戶余額、列康報(bào)的認(rèn)定相桂關(guān)百C.消可能影響多飼項(xiàng)認(rèn)定揭D.制很可能源于好薄弱的控制棉環(huán)境尤7.寺下列選項(xiàng)中專，管理層違辜反唯“霞分類肯”廊認(rèn)定的是里(失)把A.邊將已發(fā)生的丈銷售業(yè)務(wù)不絕登記入賬駱B.圓把寄銷商品硬作為自有商霸品記錄在會(huì)榜計(jì)賬上振C.聽將現(xiàn)銷記錄沒為賒銷，將解出售固定資勿產(chǎn)的收益作障為營(yíng)業(yè)收入黃記錄絮D.斃將接近資產(chǎn)桌負(fù)債表日的裂交易記錄于頃下年度壟8.海在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)虹表進(jìn)行分析幣后，確定資澇產(chǎn)負(fù)債表的溉重要性水平頃為野200研萬(wàn)元，利潤(rùn)笛表的重要性絲水平為革100饑萬(wàn)元，則注稀冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)凈確定的財(cái)務(wù)斧報(bào)表層次的拖重要性水平窗為凍(意)氣A.100樓萬(wàn)元繡效B.150齊萬(wàn)元羅C.200宜萬(wàn)元市掙D.300虎萬(wàn)元卵9.猜注冊(cè)會(huì)計(jì)師誰(shuí)了解被審計(jì)閉單位及其環(huán)送境的目的是姐(鞭)哨A.派控制檢查風(fēng)群險(xiǎn)講B.捎為了識(shí)別和奶評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)須表重大錯(cuò)報(bào)衡風(fēng)險(xiǎn)憐C.譜收集充分適池當(dāng)?shù)膶徲?jì)證逗據(jù)紋D.妙為了進(jìn)行風(fēng)釀險(xiǎn)評(píng)估程序震10.車下列選項(xiàng)中冶，雕不屬于曉生產(chǎn)與存貨利循環(huán)內(nèi)部控冤制的是員(縮)亞A.嘆生產(chǎn)過程中教的存貨的內(nèi)患部控制差B.漆工薪的內(nèi)部沒控制慧C.成對(duì)產(chǎn)品成本質(zhì)進(jìn)行記錄與禮控制的成本堵會(huì)計(jì)控制娘D.和固定資產(chǎn)的勻內(nèi)部控制尺11.促注冊(cè)會(huì)計(jì)師職采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)須估程序了解向被審計(jì)單位草及其環(huán)境的陶時(shí)間是討(前)息A.訴在承接審計(jì)機(jī)業(yè)務(wù)和續(xù)約治時(shí)餃凍B.炭在進(jìn)行審計(jì)堵計(jì)劃時(shí)酒C.譽(yù)在進(jìn)行期中拾審計(jì)時(shí)五舒D.坐貫穿于整個(gè)煙審計(jì)過程的待始終錯(cuò)12.痰在對(duì)應(yīng)付債牧券進(jìn)行實(shí)質(zhì)會(huì)性程序時(shí)，室注冊(cè)會(huì)計(jì)師努應(yīng)當(dāng)傭(諸)揮A.碑審查應(yīng)付債焰券原始憑證妙保管人同會(huì)秋計(jì)記錄人員豬是否職責(zé)分攀離尤B.汗審查營(yíng)業(yè)費(fèi)開用明細(xì)賬谷C.億審查債券持家有人明細(xì)賬鑄是否由專人挪保管卷D.城審查應(yīng)付債彎券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)甲處理的及時(shí)凝性、完整性蝴13.命在下列選項(xiàng)縣中，與被審泉計(jì)單位財(cái)務(wù)蜓報(bào)表層次重插大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)案評(píng)估最相關(guān)泉的是鼓(閃)郊A.原被審計(jì)單位紡控制環(huán)境薄腹弱敞B.蹦被審計(jì)單位準(zhǔn)的生產(chǎn)成本授計(jì)算過程相姿當(dāng)復(fù)雜躁C.高被審計(jì)單位呀持有大量高戲價(jià)值且易被疼盜竊的資產(chǎn)攀D.流被審計(jì)單位覆應(yīng)收賬款周冬轉(zhuǎn)率呈明顯壤下降趨勢(shì)焰14.蒼監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)畢金是注冊(cè)會(huì)董計(jì)師證實(shí)被牲審計(jì)單位資貌產(chǎn)負(fù)債表所浩列現(xiàn)金是否咸存在的一項(xiàng)撥重要芳程序，被審資計(jì)單位必須級(jí)參加盤點(diǎn)的敗人員是牙(濟(jì))付A.礦會(huì)計(jì)主管人桃員和內(nèi)部審拜計(jì)人員位拒B.灰出納員和會(huì)邪計(jì)主管人員展C.祥現(xiàn)金出納員須和銀行出納孝員蒜婦D.帽出納員和內(nèi)船部審計(jì)人員枯15.徑在確定審計(jì)候證據(jù)的相關(guān)主性時(shí)，下列貧事項(xiàng)中勵(lì)不屬于順注冊(cè)會(huì)計(jì)師方應(yīng)當(dāng)考慮的吩是絮(智)沾A.賊從外部獨(dú)立嚷來(lái)源獲取的卵審計(jì)證據(jù)比騎其他來(lái)源獲棟取的審計(jì)證銷據(jù)更可靠霞B.泳只與特定認(rèn)似定相關(guān)的審猜計(jì)證據(jù)并不催能替代與其蒙他認(rèn)定相關(guān)藍(lán)的審計(jì)證據(jù)自C.盒特定的審計(jì)蠟程序可能只嗽為某些認(rèn)定宋提供相關(guān)的揚(yáng)審計(jì)證據(jù)，饅而與其他認(rèn)侍定無(wú)關(guān)寇D.濱針對(duì)同一項(xiàng)湊認(rèn)定可以從哥不同來(lái)源獲影取審計(jì)證據(jù)跡或獲取不同志性質(zhì)的審計(jì)酬證據(jù)吧16.歡下列選項(xiàng)中煉，為獲取適篇當(dāng)審計(jì)證據(jù)皺所實(shí)施的審恢計(jì)程序與審樸計(jì)目標(biāo)最相記關(guān)的是畜(遼)驅(qū)A.耳對(duì)已盤點(diǎn)的去被審計(jì)單位竄存貨進(jìn)行檢捷查，將檢查目結(jié)果與盤點(diǎn)棚記錄核對(duì)，鋒以確定存貨兼的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確等性恢B.逐從被審計(jì)單涼位銷售發(fā)票麻中選取樣本柏，追查至對(duì)爽應(yīng)的發(fā)貨單程，以確定銷但售的完整性必C.蹤實(shí)地觀察被能審計(jì)單位固刃定資產(chǎn)，以仍確定固定資彈產(chǎn)的所有權(quán)監(jiān)D.懂復(fù)核被審計(jì)蓋單位編制的按銀行存款余棄額調(diào)節(jié)表，計(jì)以確定銀行叼存款余額的欺正確性憤17.光下列選項(xiàng)中葉，被審計(jì)單易位違反計(jì)價(jià)北和分?jǐn)傉J(rèn)定司的是剝(失)府A.涉將未發(fā)生的趣銷售業(yè)務(wù)入改賬香殊B.賊將未作為抵瘡押的汽車披發(fā)露菌C.達(dá)未計(jì)提壞賬杏準(zhǔn)備延裁D.弦將未發(fā)生的仁費(fèi)用登記入煌賬盤18.容下列各情況畫中，朋不影響健會(huì)計(jì)師事務(wù)綁所和注冊(cè)會(huì)航計(jì)師獨(dú)立性顫的是億(聾)享A.怨注冊(cè)會(huì)計(jì)師悶的父親擁有漲被審計(jì)單位轉(zhuǎn)1200歷股股票嶺B.古注冊(cè)會(huì)計(jì)師俘的弟弟是被膜審計(jì)單位的裳副董事長(zhǎng)費(fèi)C.毀注冊(cè)會(huì)計(jì)師沫的中學(xué)同學(xué)邁是被審計(jì)單啞位的一名汽筍車駕駛員蹄D.毒會(huì)計(jì)師事務(wù)膊所的辦公用饞房是向被審扁計(jì)單位租用聾的針19.孝按照來(lái)源，煌審計(jì)證據(jù)可盈以分為外部壇證據(jù)和內(nèi)部嗎證據(jù)，下列術(shù)各項(xiàng)中屬于悅外部證據(jù)的腫是莫(曾)友A.總管理當(dāng)局聲稱明書粒陳B.歌收料單由C.坡銀行對(duì)賬單撲癢D.杜董事會(huì)會(huì)議摸記錄可20.陷實(shí)物證據(jù)通坑常證明搖(洲)肚A.憑實(shí)物資產(chǎn)的原所有權(quán)暑慌B.晶實(shí)物資產(chǎn)的著計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性攝C.喚實(shí)物資產(chǎn)是供否存在患呀D.趙有關(guān)會(huì)計(jì)記航錄是否正確瞇二、多項(xiàng)選救擇題蹄(彎本大題共創(chuàng)10漆小題，每小蟲題饑2扭分，共韻20惠分永)逼在每小題列蹲出的五個(gè)備柳選項(xiàng)中至少剃有兩個(gè)是符裝合題目要求稠的，請(qǐng)將其翼代碼填寫在啟題后的括號(hào)染內(nèi)。錯(cuò)選、換多選、少選孔或未選均無(wú)嫁分。蒙21.塵下列有關(guān)注棉冊(cè)會(huì)計(jì)師審叨計(jì)的說(shuō)法，糟正確的有省(鮮攔)寺A.狼注冊(cè)會(huì)計(jì)師競(jìng)在執(zhí)行審計(jì)君工作時(shí)必須抓利用內(nèi)部審貢計(jì)的工作成臣果序B.跡注冊(cè)會(huì)計(jì)師匠審計(jì)是一種逆有償審計(jì)欠C.壇注冊(cè)會(huì)計(jì)師戰(zhàn)審計(jì)就是注像冊(cè)會(huì)計(jì)師代匆表本人實(shí)施樓的審計(jì)鉤D.您注冊(cè)會(huì)計(jì)師醋審計(jì)體現(xiàn)為疊雙向獨(dú)立悲E.涉注冊(cè)會(huì)計(jì)師者審計(jì)是事前葛審計(jì)哲22.惰下列企業(yè)采港購(gòu)與付款業(yè)湊務(wù)的崗位，兄它們鞋不相容難的有肌(源必)督A.案請(qǐng)購(gòu)與審批痰畝B.褲詢價(jià)與確定菜供應(yīng)商歪C.掛采購(gòu)合同的勒訂立與審核協(xié)慶D.么采購(gòu)、驗(yàn)收菜與相關(guān)會(huì)計(jì)昌記錄渣E.交付款的申請(qǐng)漏、審批與執(zhí)但行晝23.駐審計(jì)小組成池員李莉的丈摸夫是甲公司蔬的股東，下痕列防范措施派能夠勝消除素威脅獨(dú)立性意情形的有尚(供刷)摟A.稈李莉?qū)徲?jì)甲董公司前要求玩其丈夫出售作持有甲公司比的全部股份瑞B(yǎng).懷將李莉調(diào)離之審計(jì)小組家C.映在審計(jì)報(bào)告納意見段后增另加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)厭段個(gè)D.房請(qǐng)其他注冊(cè)崖會(huì)計(jì)師復(fù)核咸李莉的審計(jì)詢工作底稿牽E.泡要求李莉與濾其丈夫暫時(shí)障分居很24.很專業(yè)勝任能裳力的基本原鮮則，要求注忠冊(cè)會(huì)計(jì)師做揪到凍(喊抗)掃A.駕在法規(guī)允許鳥情況下可以脆進(jìn)行或有收莫費(fèi)向B.行不承接自己腹不能勝任的教業(yè)務(wù)發(fā)C.登注冊(cè)會(huì)計(jì)師儀不僅要具有核專業(yè)知識(shí)、谷技能和經(jīng)驗(yàn)連，而且應(yīng)經(jīng)捐濟(jì)、有效地客完成業(yè)務(wù)徐D.澇如果不能保逆持和提高專慶業(yè)勝任能力春，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)來(lái)降低收費(fèi)標(biāo)刪準(zhǔn)澡E.斥取得會(huì)計(jì)專量業(yè)碩士學(xué)位隙25.貓存貨周轉(zhuǎn)率真的波動(dòng)可能翁意味著被審饅計(jì)單位存在呼的情況有浪(土斥)國(guó)A.剪存貨數(shù)量大謠幅增加或減前少五析B.驟存貨成本項(xiàng)給目發(fā)生變動(dòng)漲C.園存貨核算方蠅法發(fā)生變動(dòng)州技D.瞞存貨跌價(jià)準(zhǔn)劫備計(jì)提基礎(chǔ)滋發(fā)生變動(dòng)坡E.甘銷售費(fèi)用發(fā)掩生大幅變動(dòng)曠26.塘下列選項(xiàng)中控，基于被審租計(jì)單位管理旅層羊“狹計(jì)價(jià)或分?jǐn)偦铩钡J(rèn)定推論得晨出的有關(guān)存屯貨具體審計(jì)衰目標(biāo)有畏(膨勾)補(bǔ)A.廚期末所有存林貨存在璃扯B.漂期末所有存擴(kuò)貨均已登記泛入賬睜C.波當(dāng)期計(jì)提的葉存貨跌價(jià)準(zhǔn)縫備正確插邁D.振存貨的入賬雁成本正確驗(yàn)E.我被質(zhì)押的存絨貨均以附注員形式披露危27.杜審計(jì)證據(jù)的堵充分性是對(duì)豬審計(jì)證據(jù)數(shù)抵量的衡量，附主要與昌(叼輸)您A.寺具體審計(jì)程席序因素有關(guān)蜜國(guó)B.希審計(jì)證據(jù)的秘質(zhì)量因素有諷關(guān)打C.職樣本量因素掉有關(guān)返鷹D.件重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)皆險(xiǎn)因素有關(guān)腹E.竭是否使用分解析程序有關(guān)觀28.依在了解控制亦環(huán)境時(shí)，注駛冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)方當(dāng)關(guān)注的內(nèi)京容有雖(冬史)踢A.致公司治理層執(zhí)相對(duì)于管理怒層的獨(dú)立性流衣B.騰公司管理層皺的理念和經(jīng)堤營(yíng)風(fēng)格放C.森公司員工整藏體的道德價(jià)完值觀墊遵D.怪公司對(duì)控制暖的監(jiān)督池E.澤公司的業(yè)績(jī)低評(píng)價(jià)體系蛙29.菠在確定控制有測(cè)試的范圍桌時(shí)，注冊(cè)會(huì)割計(jì)師通?？蓟钁]的因素有性(完廢)慶A.滋控制的執(zhí)行給頻率虜B.駝控制的預(yù)期泰偏差崇C.枕在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估糕時(shí)擬信賴控恐制運(yùn)行有效嘆性的程度仔D.繞總體變異性鍬E.疫內(nèi)部控制執(zhí)習(xí)行者的政治司面貌虹30.鏈下列選項(xiàng)中宅，屬于趁“爺完整性流”租認(rèn)定的有段(智疼)景A.線期末已按成居本與可變現(xiàn)引凈值孰低的棗原則計(jì)提了鬼存貨跌價(jià)準(zhǔn)投備炒B.麗當(dāng)期的全部午銷售交易均店已登記入賬馳C.漠資產(chǎn)負(fù)債表漏所列示的存丸貨均存在產(chǎn)D.妖資產(chǎn)負(fù)債表頌所列示的存輛貨包括了所賺有存貨交易話的結(jié)果鎮(zhèn)E.榴應(yīng)收賬款的齡壞賬準(zhǔn)備計(jì)京提充分碗三、名詞解照釋題（本大脂題共佩2波小題，每小袍題嫌2池分，共收4垃分）疲31軋．或有收費(fèi)沉32序．審閱業(yè)務(wù)兩四、簡(jiǎn)答題沾(緊本大題共齡2爹小題，每小音題間5懶分，共符10補(bǔ)分過)旁33.葵注冊(cè)會(huì)計(jì)師臣在對(duì)被審計(jì)牙單位的存貨示審計(jì)時(shí)提出貪監(jiān)盤，但被不審計(jì)單位表饞示年終前已供經(jīng)作過盤點(diǎn)卸，并向注冊(cè)造會(huì)計(jì)師提供村了盤點(diǎn)的全犯部記錄。注務(wù)冊(cè)會(huì)計(jì)師審限查了盤點(diǎn)記逢錄后便認(rèn)可蠻了存貨的真詞實(shí)性。然而俗，后來(lái)存貨絕被證實(shí)存在巧大量虛構(gòu)情足況。治要求，請(qǐng)對(duì)耐注冊(cè)會(huì)計(jì)師久進(jìn)行責(zé)任認(rèn)修定，并說(shuō)明澤理由。比34.介注冊(cè)會(huì)計(jì)師憐王芳在風(fēng)險(xiǎn)濕評(píng)估階段實(shí)缸施分析程序末時(shí)，根據(jù)對(duì)流被審計(jì)單位罷及其環(huán)境的枯了解，得知言本期在生產(chǎn)盞成本中占較鍋大比重的原吳材料成本大科幅上升。因柏此，注冊(cè)會(huì)造計(jì)師預(yù)期在芹銷售收入未掠有較大變化煌的情況下，許由于銷售成充本的上升，拒毛利率應(yīng)相拴應(yīng)下降。但片是，注冊(cè)會(huì)挨計(jì)師通過分機(jī)析程序發(fā)現(xiàn)篩，本期與上態(tài)期的毛利率誕變化不大。懇請(qǐng)據(jù)此分析葵注冊(cè)會(huì)計(jì)師晃判斷可能存藥在重大錯(cuò)報(bào)范風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域享，并指出錯(cuò)索報(bào)的傾向。址五、論述題咽(震本大題共奧1尊小題，共皺10旁分提)研35.栽試論述審計(jì)探證據(jù)的充分翼性與適當(dāng)性鈔之間的關(guān)系我。走六、案例分律析題瓦(燭本大題共仗3溜小題，每小權(quán)題帽12勵(lì)分，共拌36晌分墳)面36.經(jīng)資料：某被塵審計(jì)單位是躲經(jīng)營(yíng)面包、辱月餅、蛋糕恐等食品的傳抽統(tǒng)糕點(diǎn)企業(yè)贏，某注冊(cè)會(huì)冷計(jì)師擬對(duì)該雕企業(yè)悄2009注年度的財(cái)務(wù)搖報(bào)告實(shí)施審佛計(jì)，現(xiàn)正在既了解該企業(yè)怕的行業(yè)狀況產(chǎn)、法律環(huán)境放與監(jiān)管環(huán)境頌等外部因素漁，以識(shí)別和資評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)慚表可能存在菜的重大錯(cuò)報(bào)傲風(fēng)險(xiǎn)。蹲【要求】請(qǐng)球?qū)⑾铝懈餍∥黝}最正確的榜選項(xiàng)填入括秤號(hào)內(nèi)，并簡(jiǎn)斃要說(shuō)明理由伙。信(1)張?jiān)撟?cè)會(huì)計(jì)扯師在審計(jì)該恥糕點(diǎn)企業(yè)偵2008箏年度的財(cái)務(wù)宇報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)親，因月餅市銷場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇炮，襪2008怒年年末有大盜量的月餅冷勿藏在企業(yè)的咳冷庫(kù)里，由已于當(dāng)時(shí)還在嶼保質(zhì)期內(nèi)，界注冊(cè)會(huì)計(jì)師燦同意按加工私成本列入資陷產(chǎn)負(fù)債表的坡“暮存貨相”其項(xiàng)目。經(jīng)進(jìn)市一步了解，倦2009則年度該企業(yè)吐月餅的生產(chǎn)羨規(guī)模與上年削相當(dāng)，但銷析售形勢(shì)并未屑好轉(zhuǎn)。則該倉(cāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師股針對(duì)以上信沒息就羅2009添年度的財(cái)務(wù)透報(bào)表審計(jì)，牽識(shí)別的可能雄存在重大錯(cuò)列報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)唉定是幸(曉)凍A.澤存貨的尖“襪存在壺”狡認(rèn)定替鴉B.趁存貨的營(yíng)“朽計(jì)價(jià)綠”叢認(rèn)定專C.嫩存貨的展“矛權(quán)利奉”述認(rèn)定鏈轟D.烈存貨的死“產(chǎn)分類測(cè)”面認(rèn)定理由說(shuō)明：受(2)棉該注冊(cè)會(huì)計(jì)傳師擬對(duì)該糕科點(diǎn)企業(yè)蓮2009就年度每個(gè)月積份的營(yíng)業(yè)收助入實(shí)施分析寇程序，則應(yīng)象重點(diǎn)關(guān)注的鋤月份是德(艦)修A.200碗9霜年兩1漿月份和漲2認(rèn)月份煉母B.200閥9腥年伏4惱月份和偷5既月份毀C.200帶9蛛年滔6蔽月份和騙7懸月份喘謠D.200淹9寄年柏9益月份和棋10華月份理由說(shuō)明：唐(3)互該注冊(cè)會(huì)計(jì)襲師從食品衛(wèi)登生監(jiān)管部門跌了解，該糕扇點(diǎn)企業(yè)涉嫌孕用多年積壓依在冷庫(kù)的陳趁料和月餅適(雜經(jīng)處理分解勁為原料匪)段，加工面包魯和蛋糕。這吸種行為一經(jīng)花核實(shí)，根據(jù)竹慣例將會(huì)在蜓大眾媒體曝叫光，則注冊(cè)跑會(huì)計(jì)師應(yīng)重扶點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)旺險(xiǎn)是云(氣)衡A.納存貨的披露滑釀B.晚存貨的計(jì)價(jià)矮C.造企業(yè)的持續(xù)倚經(jīng)營(yíng)朵帥D.揀企業(yè)的市場(chǎng)息份額理由說(shuō)明：仔37.起資料：誠(chéng)信者會(huì)計(jì)師事務(wù)拉所接受委托許，承辦某公生司惑2008掏年度財(cái)務(wù)報(bào)差表審計(jì)業(yè)務(wù)同。注冊(cè)會(huì)計(jì)昂師王宏和李洗莉負(fù)責(zé)確定科與交易類別系、賬戶余額男、列報(bào)與披膜露相關(guān)的實(shí)納質(zhì)性程序。該下表的空格爹部分是注冊(cè)羅會(huì)計(jì)師王宏澤和李莉尚未甘完成的工作欺：肌【要求】請(qǐng)忌針對(duì)上表列睜示的各項(xiàng)認(rèn)雞定，代注冊(cè)蹦會(huì)計(jì)師王宏氧和李莉列示駱出為實(shí)現(xiàn)各蘿認(rèn)定的審計(jì)府目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)襯實(shí)施的最常劍用的實(shí)質(zhì)性送程序吹(疏填入表中顏)殺。鹿認(rèn)齒浪定賴最常用的實(shí)距質(zhì)性程序登外購(gòu)固定資襪產(chǎn)所有權(quán)認(rèn)怨定俗存貨存在認(rèn)玉定蜂原材料轉(zhuǎn)讓玉業(yè)務(wù)截止認(rèn)孔定居38.棍某審計(jì)師爺2010棋年劑1呆月衡12約日開始對(duì)駱A弟公司降2009只年度會(huì)計(jì)報(bào)窮表進(jìn)行審計(jì)槳。在審計(jì)到鳥固定資產(chǎn)時(shí)尊發(fā)現(xiàn)，醋A局公司已經(jīng)采弦用了新的會(huì)線計(jì)準(zhǔn)則，但飾在固定資產(chǎn)漢的核算中存魚在以下問題姐：顛(1)鑄未使用固定錫資產(chǎn)沒有計(jì)道提折舊；赤(2)精本年的固定斑資產(chǎn)大修理榨費(fèi)用計(jì)入了哪“激長(zhǎng)期待攤費(fèi)攻用遷”悼科目；意(3)扇沒有按規(guī)定漸考慮提取固容定資產(chǎn)減值慶準(zhǔn)備。審計(jì)學(xué)限一、單項(xiàng)選詳擇題欄1-5CB茂BDD廈6-10B乏CABD言11-15皂DDAB紡B16地-20DC鄙CCC兔二、多項(xiàng)選辟擇題肯21案、會(huì)BD2毯2海、稠ABCDE通23歡、取BD俯24費(fèi)、絕BC堆25鉗、估ABCD施26舅、乖CD2雀7梳、覺BD栽28啦、費(fèi)ABCDE易29懼、催ABC毫30信、青BD不三、名詞解奮釋題圾31遼、或有收費(fèi)債：收費(fèi)與否洽或收費(fèi)多少抬以鑒證結(jié)果劍或成就實(shí)現(xiàn)類特定目標(biāo)為恭條件。槳32葉、審閱業(yè)務(wù)壁是注冊(cè)會(huì)計(jì)蒜師在實(shí)施審厭閱程序的基員礎(chǔ)上，說(shuō)明胖是否注意到律某些事項(xiàng)，旨使其相信財(cái)?shù)緞?wù)報(bào)表沒有己按照使用的績(jī)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和常相關(guān)會(huì)計(jì)制管度的規(guī)定編蚊制，未能在早所有重大方表面公允反映均被審閱單位客的財(cái)務(wù)狀況淡、經(jīng)營(yíng)成果菊和現(xiàn)金流量柜。四、簡(jiǎn)答題葬33檔答：注冊(cè)會(huì)策計(jì)師由于沒斬有完全遵循解執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的福要求而導(dǎo)致挑審計(jì)失敗，俊注冊(cè)會(huì)計(jì)師另應(yīng)該承擔(dān)過失失責(zé)任，在神此種情況下垮，注冊(cè)會(huì)計(jì)講師承擔(dān)普通雀過失責(zé)任。斤職業(yè)準(zhǔn)則要臣求，注冊(cè)會(huì)頸計(jì)師必須對(duì)單企業(yè)的存貨旦進(jìn)行盤點(diǎn)，嚼若企業(yè)已經(jīng)夫盤點(diǎn)過了，法注冊(cè)會(huì)計(jì)師絞應(yīng)該適當(dāng)?shù)蔫b檢查被審計(jì)氧單位的盤點(diǎn)蠢表，將檢查插結(jié)果與被審漏計(jì)單位的盤弦點(diǎn)記錄相核昏對(duì)。執(zhí)行的苗審計(jì)程從存筋貨盤點(diǎn)記錄下選取若干項(xiàng)盡目追查至存劑貨實(shí)物，以的測(cè)試盤底記買錄的準(zhǔn)確性潑；從存貨實(shí)稀物中選取若開干項(xiàng)目追查乓至存貨盤點(diǎn)競(jìng)記錄，以測(cè)蘇試存貨盤點(diǎn)西記錄的完整嚷性。最后對(duì)努存貨項(xiàng)目發(fā)泉表意見。灶34稠答：毛利率伶=瘡（主營(yíng)業(yè)務(wù)話收入清-著主營(yíng)業(yè)務(wù)成惰本）粱/埋主營(yíng)業(yè)務(wù)收窮入。在風(fēng)險(xiǎn)蚊評(píng)估階段進(jìn)瓶行分析程序香時(shí)發(fā)現(xiàn)，本梨期與上期的胸毛利率變化糖不大。但是引，得知本期伶生產(chǎn)成本中禮占較大比重碑的原材料成重本大幅上升嗽，而銷售收陳入未有較大里變化，可以含判斷出企業(yè)珠的生產(chǎn)與存大貨循環(huán)存在梳重大錯(cuò)報(bào)的茄風(fēng)險(xiǎn)，主要右是生產(chǎn)成本消存在重大錯(cuò)泡報(bào)，錯(cuò)報(bào)極熊可能發(fā)生在件直接材料、候直接人工、然制造費(fèi)用等載方面。原材亞料成本大幅票上升，但生侵產(chǎn)成本卻變酬化不大，必師須對(duì)原材料綁實(shí)施審計(jì)；鴉其次應(yīng)關(guān)注喂應(yīng)付職工薪奏酬和制造費(fèi)須用兩個(gè)賬戶紗。五、論述題調(diào)35嫌答：審計(jì)證異據(jù)的充分性辱是指審計(jì)證古據(jù)的數(shù)量足毒以使得注冊(cè)店會(huì)計(jì)師形成蠢審計(jì)意見，煩即收集的審癥計(jì)證據(jù)數(shù)量伙是否足夠。怠審計(jì)證據(jù)的舟適當(dāng)性是指察審計(jì)證據(jù)的附相關(guān)性和可申靠性，即審吩計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)粗與審計(jì)目標(biāo)桶相關(guān)聯(lián)，并咳能如實(shí)反映僵客觀事實(shí)。膨充分性和適未當(dāng)性是審計(jì)鮮證據(jù)的兩個(gè)軟重要特征，妙兩者缺一不啟可，只有既慨充分又適當(dāng)釘?shù)膶徲?jì)證據(jù)旗才是有證明機(jī)力的。審計(jì)反證據(jù)的適當(dāng)蝦性影響