稅務(wù)管理習(xí)題

第七章稅務(wù)管理一、單項(xiàng)選擇題1.中大公司新開(kāi)展一個(gè)項(xiàng)目，在項(xiàng)目開(kāi)展之前，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人充分考慮了現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)環(huán)境和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)及發(fā)展戰(zhàn)略，運(yùn)用各種財(cái)務(wù)模型對(duì)各種納稅事項(xiàng)進(jìn)行選擇和組合，有效配置企業(yè)的資金和資源，獲取稅負(fù)與財(cái)務(wù)收益的最優(yōu)化配置，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)。這屬于稅務(wù)管理的（）。A.合法性原則B.服從企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)原則C.成本效益原則D.事先籌劃原則2.企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)對(duì)其涉稅業(yè)務(wù)和（）所實(shí)施的研究和分析、計(jì)劃和籌劃、處理和監(jiān)控、協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)測(cè)和報(bào)告的全過(guò)程管理行為。A.稅務(wù)計(jì)劃B.稅務(wù)信息C.納稅實(shí)務(wù)D.稅務(wù)行政3.某企業(yè)發(fā)行債券，采取了定期還本付息的計(jì)息方式，則下列說(shuō)法正確的是（）。A.在債券有效期內(nèi)企業(yè)能享受債券利息稅前扣除收益，且不需要實(shí)際付息B.在債券有效期內(nèi)企業(yè)能享受債券利息稅前扣除收益，但是需要實(shí)際付息C.在債券有效期內(nèi)企業(yè)不能享受債券利息稅前扣除收益，且不需要實(shí)際付息咳D.在債配券有效期內(nèi)緩企業(yè)不能享罰受債券利息歡稅前扣除收炊益，但是需竊要實(shí)際付息雞窄抖4.中大公藝司欲向正大野公司投資，棄而正大公司斜需要中大公齒司的一處房尼產(chǎn)，則會(huì)使著中大公司避水免繳納土地走增值稅、營(yíng)飛業(yè)稅的投資鹽方式是（寫(xiě)）。如A.采取夾貨幣資金出銳資，然后由贈(zèng)正大公司向動(dòng)中大公司購(gòu)離入房產(chǎn)旺B.中大堡公司以該房郵產(chǎn)直接投資泡入股，參與叼利潤(rùn)分配，納承擔(dān)投資風(fēng)王險(xiǎn)間C.A和娃B都會(huì)導(dǎo)致喜中大公司繳衡納土地增值車(chē)稅和營(yíng)業(yè)稅雷咬D.A和寸B都不會(huì)導(dǎo)朵致中大公司儲(chǔ)繳納土地增輪值稅和營(yíng)業(yè)玉稅紋華5.中大公開(kāi)司2009名年有下列投栽資行為：購(gòu)煙買(mǎi)機(jī)器設(shè)備妻100萬(wàn)元廟，投資新項(xiàng)駕目墊付營(yíng)運(yùn)屈資金20萬(wàn)冤元，購(gòu)買(mǎi)國(guó)垮債200萬(wàn)調(diào)元，購(gòu)買(mǎi)土宋地使用權(quán)1捕00萬(wàn)元，符則該企業(yè)當(dāng)姥年直接投資漲總額為（咳）。盲A.42援0萬(wàn)元睡B.32堆0萬(wàn)元側(cè)C.22葉0萬(wàn)元隸D.20豬0萬(wàn)元題遙6.某企業(yè)漸有閑置資金漿800萬(wàn)元壽，打算近期側(cè)進(jìn)行投資。墾其面臨兩種鉗選擇，一種奸是國(guó)債投資蔑，已知國(guó)債嗎年利率3%蹤，另一種是窩投資金融債稈券，年利率屠為5%，企販業(yè)所得稅稅敏率25%。浸假設(shè)企業(yè)希鑄望稅后投資賭收益高于2改5萬(wàn)元，則宋應(yīng)該采取的優(yōu)投資方式是梨（）。漲A.投資坡國(guó)債賊B.投資閘金融債券積C.兩種喂皆可綿D.兩種交皆不可行挽雄7.中大公漢司按規(guī)定可搖享受技術(shù)開(kāi)防發(fā)費(fèi)加計(jì)扣炊除的優(yōu)惠政粉策。200艘9年企業(yè)根肚據(jù)產(chǎn)品的市燕場(chǎng)需求，擬雁開(kāi)發(fā)一系列聞新產(chǎn)品，預(yù)荷計(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)裝費(fèi)為250啞萬(wàn)元，據(jù)預(yù)弱測(cè)，在不考堤慮技術(shù)開(kāi)發(fā)聽(tīng)費(fèi)的前提下傲，企業(yè)當(dāng)年頂可實(shí)現(xiàn)稅前浩利潤(rùn)500視萬(wàn)元。假定買(mǎi)企業(yè)所得稅腐稅率為25菜%且無(wú)其他原納稅調(diào)整事拿項(xiàng)，則企業(yè)托應(yīng)納稅所得欣額是（）序萬(wàn)元，應(yīng)納瞎所得稅為（雹）萬(wàn)元。竄于A.25鉆0，62.壺5漿B.12那5，31.生25蠅C.50罰0，125釋宣D.25雀0，31.將25椅父8.中大公裕司為增值稅怪一般納稅人善。2009溉年從甲企業(yè)飼購(gòu)進(jìn)一批貨扭物，甲企業(yè)貴開(kāi)具增值稅憐專用發(fā)票，久注明價(jià)款5霜00萬(wàn)元，申同時(shí)中大公揀司支付運(yùn)費(fèi)閉70萬(wàn)元（尚有運(yùn)輸發(fā)票閃），同年實(shí)蜜現(xiàn)不含稅銷(xiāo)互售收入15國(guó)00萬(wàn)元，校則可以抵扣林的增值稅額通是（）萬(wàn)削元。象A.89者.9而B(niǎo).17訂4.9糠C.77瑞.55口D.85踐謹(jǐn)召9.中大公仙司下設(shè)3個(gè)源獨(dú)立核算的遲業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部鵲門(mén)：零售商廣場(chǎng)、供電器胳材加工廠、胸工程安裝施共工隊(duì)，20歇09年共取堵得收入30昏0萬(wàn)元，其襲中設(shè)備及材乞料價(jià)款20沿0萬(wàn)元，安徐裝勞務(wù)費(fèi)收運(yùn)入100萬(wàn)口元，假設(shè)無(wú)堆抵扣的進(jìn)項(xiàng)孟稅額，增值扭稅適用稅率據(jù)17%，建偽筑安裝業(yè)營(yíng)脾業(yè)稅稅率為謝3%，則企傍業(yè)應(yīng)繳納的紋增值稅為（懷）萬(wàn)元，蛛營(yíng)業(yè)稅為（參）萬(wàn)元。叨紙A.29膚.06，3巷架B.51顫，0向C.43掃.59，0技亡D.34陡，3泄布10.中大穩(wěn)公司200突4年至20稿10年應(yīng)納即稅所得額分家別是：-2傘00萬(wàn)元、陸40萬(wàn)元、找20萬(wàn)元、披40萬(wàn)元、沿40萬(wàn)元、約20萬(wàn)元、澡120萬(wàn)元擋，則該企業(yè)狡2010年疏度應(yīng)當(dāng)繳納偏的企業(yè)所得疲稅為：（倍）（企業(yè)所倘得稅稅率為象25%）。讀揉A.20都萬(wàn)元供B.0萬(wàn)仁元浮C.30么萬(wàn)元謠D.40悶萬(wàn)元怖凡11.以下刻不屬于稅務(wù)違風(fēng)險(xiǎn)管理制被度的主要內(nèi)寒容的是（良）。列A.稅務(wù)側(cè)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)億境在B.稅務(wù)燒風(fēng)險(xiǎn)管理組肥織機(jī)構(gòu)、崗標(biāo)位和職責(zé)森C.稅務(wù)鞠風(fēng)險(xiǎn)控制和衡應(yīng)對(duì)的機(jī)制曠和措施擠D.稅務(wù)碰信息管理體耐系和溝通機(jī)片制帳禾二、多項(xiàng)選川擇題屢1.下列說(shuō)先法正確的有礎(chǔ)（）。福A.現(xiàn)代下企業(yè)財(cái)務(wù)決賓策包括籌資載決策、投資誓決策、生產(chǎn)死經(jīng)營(yíng)決策和伏利潤(rùn)分配決外策等。這些許決策都直接累或間接地受坐稅收因素的獲影響炸B.稅務(wù)政管理作為企孤業(yè)理財(cái)?shù)囊唤騻€(gè)重要領(lǐng)域嘆，圍繞資本腔運(yùn)動(dòng)展開(kāi)，穩(wěn)目的是企業(yè)澇利潤(rùn)最大化延膨C.稅務(wù)懲管理的目標(biāo)供是規(guī)范企業(yè)卷納稅行為、蘇降低稅收支股出，防范納刊稅風(fēng)險(xiǎn)寫(xiě)D.企業(yè)駕開(kāi)展稅務(wù)管行理必須遵守圍國(guó)家的各項(xiàng)倘法律、法規(guī)恥及規(guī)章制度曾等登敬2.從企業(yè)拘生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活泊動(dòng)與稅務(wù)的莖聯(lián)系來(lái)看，爆下列活動(dòng)屬看于涉稅業(yè)務(wù)憂的稅務(wù)管理身的有（）始。答A.企業(yè)錦技術(shù)開(kāi)發(fā)稅輪務(wù)管理躬B.企業(yè)嫩稅務(wù)登記似C.企業(yè)孩薪酬福利稅蠟務(wù)管理亮D.稅務(wù)現(xiàn)司法訴訟甜害3.中大公肺司擬投資一由個(gè)新項(xiàng)目，蓋需要投資總示額3000任萬(wàn)元，以下或籌資方式中脖，企業(yè)能獲雅得稅收減免蟻優(yōu)勢(shì)的有（錫）。抖A.全部警發(fā)行股票擠B.從銀熄行借款10困00萬(wàn)元，腔另外發(fā)行股夜票2000奧萬(wàn)元末C.發(fā)行浸債券300導(dǎo)0萬(wàn)元貝D.吸收萬(wàn)直接投資3怎000萬(wàn)元六茫套4.中大公躲司2009萌年初為購(gòu)置飽10臺(tái)新機(jī)步器設(shè)備發(fā)生談專門(mén)借款2肝00萬(wàn)元，渡稅法規(guī)定設(shè)回備使用期限耕5年，直線啞法折舊，同櫻年為維持正花常運(yùn)營(yíng)發(fā)生摘短期借款2肆0萬(wàn)元，平洞均利率10蕩%，則以下廳說(shuō)法正確的璃有（）。報(bào)克A.當(dāng)年陳借款費(fèi)用共處22萬(wàn)元，芬可直接稅前鞏扣除支B.當(dāng)年牌借款費(fèi)用2禁萬(wàn)元，可直寺接稅前扣除希腐C.專門(mén)戶借款200道萬(wàn)元產(chǎn)生的割20萬(wàn)元利地息應(yīng)當(dāng)作為林資本性支出豆計(jì)入資產(chǎn)成族本非D.短期指借款的利息套也應(yīng)該作為駁資本性支出尖計(jì)入資產(chǎn)成共本猾穗5.下列屬管于對(duì)內(nèi)直接敵投資行為的惠有（）。掏喚A.墊付嶺營(yíng)運(yùn)資金1隊(duì)00萬(wàn)籍B.購(gòu)買(mǎi)摔一項(xiàng)專利權(quán)怕100萬(wàn)斜C.長(zhǎng)期程股權(quán)投資餡D.購(gòu)買(mǎi)役固定資產(chǎn)志割6.中大公組司準(zhǔn)備擴(kuò)大崖投資，從減堡輕稅負(fù)的角披度出發(fā)，該族公司需要考舞慮以下哪幾波個(gè)方面（烏）。咸A.投資關(guān)行業(yè)液B.投資耗地點(diǎn)澆C.投資冶方式倡D.企業(yè)慚組織形式椒馬7.中大公遍司向某企業(yè)擾銷(xiāo)售貨物一顆批，預(yù)計(jì)不餓能及時(shí)收到偵貨款，于是糊企業(yè)決定采鐮取委托代銷(xiāo)暗方式，則下迅列說(shuō)法正確漲的有（）指。秩A.一般親來(lái)說(shuō)，企業(yè)充可以在收到何貨款或代銷(xiāo)治清單時(shí)再開(kāi)獻(xiàn)具發(fā)票、承唯擔(dān)納稅義務(wù)莖資B.一般因來(lái)說(shuō)，采用竿這種方式可濱以起到延緩慰納稅的作用易抄C.企業(yè)命在發(fā)出代銷(xiāo)西商品時(shí)應(yīng)該鵲開(kāi)具發(fā)票，蜓承擔(dān)納稅義曉務(wù)莊D.一般洲來(lái)說(shuō)，這種犧方式會(huì)使得敬企業(yè)墊付稅匯款勸茄8.中大公匙司2009慘年取得銷(xiāo)售魂收入240懲00萬(wàn)元，唇管理費(fèi)用中促列支業(yè)務(wù)招煎待費(fèi)100梢萬(wàn)元，則下幟列說(shuō)法正確囑的有（）誕。趴A.中大你公司可以稅夸前扣除的業(yè)住務(wù)招待費(fèi)是肯120萬(wàn)元元牧B.中大虎公司可以稅腳前扣除的業(yè)盛務(wù)招待費(fèi)是逮60萬(wàn)元膏C.當(dāng)前勞銷(xiāo)售額下，墨為了充分利拿用稅收政策曾，其業(yè)務(wù)招雄待費(fèi)的最高散限額為20都0萬(wàn)元炊D.當(dāng)前石銷(xiāo)售額下，請(qǐng)為了充分利吹用稅收政策耕，其業(yè)務(wù)招綿待費(fèi)的最高叮限額為12跟0萬(wàn)元吧姜9.下列關(guān)冊(cè)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)緩管理組織的暫說(shuō)法中，不其正確的有（辟）。忌A.企業(yè)褲稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管僚理組織的建霉立不需要考牙慮企業(yè)組織必結(jié)構(gòu)寫(xiě)B(tài).如果磁企業(yè)為集團(tuán)雄型企業(yè)，則唇只需要在集扒團(tuán)總部建立繭稅務(wù)管理部憤門(mén)或崗位即搬可熊C.如果棟企業(yè)為總分茶結(jié)構(gòu)，則只懲需要在分支倦機(jī)構(gòu)設(shè)立稅禁務(wù)部門(mén)或稅艘務(wù)管理崗位誰(shuí)貴D.企業(yè)疫稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管絞理組織應(yīng)建郊立科學(xué)有效最的職責(zé)分工虜和制衡機(jī)制炒，確保稅務(wù)眠管理的不相毀容崗位相互盛分離、制約栗和監(jiān)督三、判斷題嘴1.中大公檢司以經(jīng)營(yíng)租膠賃形式獲得什機(jī)器設(shè)備一底臺(tái)，從稅負(fù)胳上考慮，每肥期租金可以比在稅前扣除陪，減小稅基蜓從而減少應(yīng)捷納稅額。（吼）宜2.中大公憶司為拓展業(yè)字務(wù)，綜合考極慮后打算在糞A、B兩地完設(shè)立分支機(jī)零構(gòu)，其中在孤A地設(shè)立子誰(shuí)公司，在B驢地設(shè)立分公術(shù)司。企業(yè)財(cái)須務(wù)預(yù)測(cè)如下為：2009仇年A地子公俊司將盈利8滔0萬(wàn)元，而助B地虧損額片為50萬(wàn)元針，同年總部括將盈利10行0萬(wàn)元。假扔設(shè)不考慮應(yīng)粉納稅所得額友的調(diào)整因素企，企業(yè)所得背稅稅率為2嫩5%，則企章業(yè)總部應(yīng)繳遵所得稅12漁.5萬(wàn)元。威（）并3.中大公港司為增值稅看一般納稅人變，2009鮮年度從小規(guī)塌模納稅人甲借處采購(gòu)貨物幫100萬(wàn)元搬，則可以抵孟扣的進(jìn)項(xiàng)稅脖額為17萬(wàn)廉元。（）紡齡4.中大公獄司2009嘉年先后進(jìn)貨炭三批，無(wú)期嘩初存貨，第惡一批于20出09年3月?lián)P進(jìn)貨100宅千克，總價(jià)鼠款為200面萬(wàn)元，第二脅批于200債9年5月進(jìn)首貨200千費(fèi)克，總價(jià)款攜為600萬(wàn)涉元，第三批夏于2009富年9月進(jìn)貨熄150千克疲，總價(jià)款6酒00萬(wàn)元。雷企業(yè)200突9年4月銷(xiāo)占售90千克吸，7月銷(xiāo)售灘150千克講，10月銷(xiāo)熱售100千魔克，企業(yè)采韻用先進(jìn)先出猛法核算存貨吐成本，則企覆業(yè)該年度的詳銷(xiāo)售成本為暢960萬(wàn)元將。（）完5.中大公戲司購(gòu)置一臺(tái)悼機(jī)器設(shè)備1韻00萬(wàn)元，董稅法規(guī)定折言舊年限為1猴0年，企業(yè)匙打算采用縮竟短折舊年限視方法折舊，價(jià)則企業(yè)最低要折舊年限不禾得低于8年愉。（）新6.期初存銹貨如果計(jì)價(jià)賓過(guò)高，當(dāng)期濁的利潤(rùn)可能旱因此而相應(yīng)浙減少。（柏）且7.按照企草業(yè)所得稅法毯，母子公司山之間支付的役費(fèi)用不得在彈稅前扣除。佩（）徑8.對(duì)于股登東來(lái)說(shuō)，更喂希望公司發(fā)棋放現(xiàn)金股利昌，因?yàn)槠涑辛魮?dān)的稅負(fù)相殊比發(fā)放股票誰(shuí)股利的稅負(fù)者輕。（）步9.應(yīng)納稅敲所得額的公浮式是：收入渡總額-不征贏稅收入-免死稅收入-各鹽項(xiàng)準(zhǔn)予扣除敵項(xiàng)目-允許或彌補(bǔ)的以前常年度虧損。嫂其中收入總絲額指的是銷(xiāo)李售收入。（駕）四、計(jì)算題等1.中大公腸司2009犧年在不考慮看捐贈(zèng)支出的詳情況下，預(yù)飽計(jì)可實(shí)現(xiàn)應(yīng)你納稅所得額關(guān)為1000氧0萬(wàn)元，利盾潤(rùn)總額為1徐2000萬(wàn)弟元，企業(yè)所特得稅稅率為丟25%，企那業(yè)為提高知英名度決定向厘災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)2衡000萬(wàn)元懸。企業(yè)提出員以下三種方醉案：軍方案1：直稻接向?yàn)?zāi)區(qū)群穿眾進(jìn)行捐贈(zèng)靈。借方案2：通舒過(guò)境內(nèi)非營(yíng)齡利的社會(huì)團(tuán)梳體、國(guó)家機(jī)蟲(chóng)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)捐貝贈(zèng)。飯方案3：通州過(guò)境內(nèi)非營(yíng)哀利的社會(huì)團(tuán)杰體、國(guó)家機(jī)鋪關(guān)，200涉9年年底一受次捐贈(zèng)14剖00萬(wàn)元，姐2010年兔度再捐贈(zèng)6孤00萬(wàn)元。塊請(qǐng)從稅務(wù)角渴度選擇最佳艦的方案。叢則2.某股份債制企業(yè)共有剪普通股30罪0萬(wàn)股，每竊股10元，妄長(zhǎng)期負(fù)債1加000萬(wàn)元防，利率為1諒0%，無(wú)其殖他負(fù)債。假判設(shè)企業(yè)擬擴(kuò)儉大經(jīng)營(yíng)規(guī)模江，預(yù)期不考妹慮籌資方案逼時(shí)息稅前利淡潤(rùn)1000距萬(wàn)元，企業(yè)涂所得稅稅率姓為25%。宴該年度企業(yè)爪銷(xiāo)售收入為奮5000萬(wàn)撈元，發(fā)生業(yè)淘務(wù)招待費(fèi)為紗50萬(wàn)元。妹該公司商定館了一下兩個(gè)如籌資方案。蹦方案1：發(fā)章行股票70唱0萬(wàn)股（每娘股10元）津，共700叼0萬(wàn)元。猛方案2：發(fā)金行股票40免0萬(wàn)股（每針股10元）揚(yáng)，發(fā)行債券朋3000萬(wàn)偷元（債券利妙率8%）。刃方案3：發(fā)障行債券70桑00萬(wàn)元（贏債券利率8霸%）。溉從每股凈利覆的角度考慮探，企業(yè)應(yīng)該苦采用哪個(gè)籌截資方案。濟(jì)3.某大型優(yōu)商場(chǎng)，為增奶值稅一般納皆稅人，企業(yè)托所得稅實(shí)行量查賬征收方久式，適用稅籍率25％。辯假定每銷(xiāo)售腿100元(換含稅價(jià)，下槽同)的商品設(shè)其成本為5醋0元(含稅下價(jià))，購(gòu)進(jìn)艱貨物有增值愁稅專用發(fā)票屋，為促銷(xiāo)擬叨采用以下三藝種方案中的血一種：歡方案1：商怒品8折銷(xiāo)售閉(折扣銷(xiāo)售受，并在同一傍張發(fā)票上分廢別注明)；割方案2：購(gòu)祝物滿100放元，贈(zèng)送2款0元的商品堅(jiān)(成本12緊元，含稅價(jià)游)；游方案3：對(duì)敢購(gòu)物滿10辟0元消費(fèi)者嶄返還20元語(yǔ)現(xiàn)金?；奔俣ㄆ髽I(yè)單雄筆銷(xiāo)售了1聲00元的商煎品，試計(jì)算理三種方案的川納稅情況和議利潤(rùn)情況(竹由于城建稅細(xì)和教育費(fèi)附歸加對(duì)結(jié)果影張響較少，因扣此計(jì)算時(shí)不蝴予考慮)。答案部分渣一、單項(xiàng)選哲擇題1.侄【正確答案寨】：美B?！敬鸢附馕鍪浚荷n稅務(wù)管理必脹須充分考慮坦現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)極環(huán)境和企業(yè)牛的發(fā)展目標(biāo)竹及發(fā)展戰(zhàn)略皺，運(yùn)用各種制財(cái)務(wù)模型對(duì)腰各種納稅事尿項(xiàng)進(jìn)行選擇故和組合，有至效配置企業(yè)奮的資金和資沖源，獲取稅州負(fù)與財(cái)務(wù)收震益的最優(yōu)化具配置，最終兆實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)芹值最大化目其標(biāo)。這就是牧企業(yè)稅務(wù)管睜理的服從企麥業(yè)財(cái)務(wù)管理超總體目標(biāo)原局則。待【該題針對(duì)葬“稅務(wù)管理恒的意義和內(nèi)犁容”然知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行慎考核】茶餡【答疑編號(hào)食10009服010】戲2.蘆【正確答案晨】：椒C啟【答案解析畏】：舒企業(yè)稅務(wù)管某理是企業(yè)對(duì)扔其涉稅業(yè)務(wù)噴和納稅實(shí)務(wù)詢所實(shí)施的研勞究和分析、屆計(jì)劃和籌劃杯、處理和監(jiān)柴控、協(xié)調(diào)和報(bào)溝通、預(yù)測(cè)霧和報(bào)告的全斑過(guò)程管理行辨為。ABD呀是企業(yè)稅務(wù)耳管理的具體聰內(nèi)容之一。震絹【該題針對(duì)喚“稅務(wù)管理狼的意義和內(nèi)虎容”間知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行泉考核】澡共【答疑編號(hào)磨10009職011】喊3.盒【正確答案太】：盒A令【答案解析脖】：堆根據(jù)稅法規(guī)抬定，債券利豎息可以在稅愿前列支。企法業(yè)債券的付陷息方式有定歷期還本付息毛和分期付息廁兩種方式。即當(dāng)企業(yè)選擇繼定期達(dá)本付駁息時(shí)，在債聽(tīng)券有效期內(nèi)此享受債券利設(shè)息稅前扣除汪收益，同時(shí)叼不需要實(shí)際承付息。徹【該題針對(duì)在“企業(yè)籌資頌稅務(wù)管理”僻知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行航考核】遵墊【答疑編號(hào)烘10009蜓012】退4.百【正確答案銀】：播B犧【答案解析?！浚盒芨鶕?jù)國(guó)家相舅關(guān)稅收規(guī)定爐，直接投資寧入股，參與藏利潤(rùn)分配，劫承擔(dān)投資風(fēng)堵險(xiǎn)，可免予利負(fù)擔(dān)土地增椅值稅、營(yíng)業(yè)唯稅、城建稅瓣、教育費(fèi)附汁加。郊【該題針對(duì)炊“企業(yè)投資稠稅務(wù)管理”箭知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行皮考核】輪劉【答疑編號(hào)栽10009擔(dān)013】巖5.扎【正確答案愧】：徒C倘【答案解析司】：信購(gòu)買(mǎi)國(guó)債屬才于間接投資右，投資固定掘資產(chǎn)、無(wú)形運(yùn)資產(chǎn)和墊付沸營(yíng)運(yùn)資金屬起于直接投資橋，所以企業(yè)忽直接投資總語(yǔ)額為：10驚0+20+怖100=2莊20（萬(wàn)元躬）。好【該題針對(duì)厭“企業(yè)投資該稅務(wù)管理”捷知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行賢考核】年輔【答疑編號(hào)駱10009控014】接6.想【正確答案筑】：齡B天【答案解析野】：墓若企業(yè)投資費(fèi)國(guó)債，則投這資收益=8隆00×3%譜=24（萬(wàn)饞元）寶根據(jù)稅法規(guī)啟定國(guó)債的利美息收入免交斯所得稅，所棚以稅后收益握為24萬(wàn)元威。民若企業(yè)投資飲金融債券，擠則稅后投資盾收益=80洲0×5%×仁（1-25微%）=30孩（萬(wàn)元）棗從以上計(jì)算浮可以看出，菠投資金融債鋒券的稅后投唉資收益為3鬼0萬(wàn)元，超職過(guò)25萬(wàn)元砍，所以應(yīng)選轉(zhuǎn)擇投資金融黨債券。管【該題針對(duì)阿“企業(yè)投資慈稅務(wù)管理”鬼知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行肺考核】扭近【答疑編號(hào)啞10009倆017】劈7.站【正確答案盒】：傘B碎【答案解析隔】：哪技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)匯為250萬(wàn)治元，加上可欠加計(jì)扣除5案0%即12預(yù)5萬(wàn)元，則刪可稅前扣除爺額375萬(wàn)腔元。猾應(yīng)納稅所得榜額為500雁-375=報(bào)125（萬(wàn)撿元）。應(yīng)繳穩(wěn)企業(yè)所得稅控為125×遭25%=3嚇1.25（紐萬(wàn)元）。幕【該題針對(duì)省“企業(yè)投資珠稅務(wù)管理”特知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行腥考核】殼回【答疑編號(hào)艇10009區(qū)020】鏈8.糟【正確答案暴】：求A品【答案解析悶】：途500×1較7%+70窩×7%=8喇9.9（萬(wàn)急元）。釘【該題針對(duì)李“企業(yè)營(yíng)運(yùn)饞稅務(wù)管理”奴知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行方考核】毛頌【答疑編號(hào)廣10009碑016】餃9.鹿【正確答案攻】：逢A制【答案解析婦】：蟻因?yàn)楦鞑块T(mén)傍是獨(dú)立核算違的部門(mén)，所碌以應(yīng)分別征伙收增值稅和老營(yíng)業(yè)稅。設(shè)非備材料價(jià)款晶應(yīng)征收增值叉稅=200尺/(1+1揀7%)×1宴7%=29摩.06（萬(wàn)中元）；安裝砍費(fèi)征收營(yíng)業(yè)系稅=100隸×3%=3塵（萬(wàn)元）。放攻【該題針對(duì)蘋(píng)“企業(yè)營(yíng)運(yùn)棚稅務(wù)管理”董知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行企考核】喚設(shè)【答疑編號(hào)己10009慢019】奇10.股【正確答案桶】：反C知【答案解析容】：翼因?yàn)槠髽I(yè)彌瞇補(bǔ)虧損期限縣最長(zhǎng)不得超劈過(guò)五年，所煤以2010榨年的利潤(rùn)不懲能彌補(bǔ)20揀04年的虧礎(chǔ)損，所以應(yīng)再納所得稅為泰：120×側(cè)25%=3委0（萬(wàn)元）寇。補(bǔ)【該題針對(duì)陷“企業(yè)收益掘分配稅務(wù)管管理”趨知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行傭考核】策立【答疑編號(hào)苦10009充018】兵11.藏【正確答案遮】：買(mǎi)A孩【答案解析煩】：雜稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管膝理制度的主老要內(nèi)容包括硬：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)耍管理組織機(jī)咐構(gòu)、崗位和塔職責(zé)；稅務(wù)抽風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和笛評(píng)估的機(jī)制誘和方法；稅鋸務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制像和應(yīng)對(duì)的機(jī)掘制和措施；瓶稅務(wù)信息管種理體系和溝掌通機(jī)制；稅侍務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理傳的監(jiān)督和改朝進(jìn)。所以選葉項(xiàng)B、C、甜D正確。達(dá)【該題針對(duì)莖“企業(yè)稅務(wù)溉風(fēng)險(xiǎn)管理”觸知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行據(jù)考核】指遙【答疑編號(hào)關(guān)10009筋107】看誦二、多項(xiàng)選砍擇題1.聲【正確答案恐】：炸ACD擊【答案解析饅】：圖選項(xiàng)B的正孔確說(shuō)法是：省稅務(wù)管理作尊為企業(yè)理財(cái)玩的一個(gè)重要蜻領(lǐng)域，是圍鉗繞資本運(yùn)動(dòng)鳳展開(kāi)的，目移的是企業(yè)價(jià)裹值最大化，信所以選項(xiàng)B億不正確；選閘項(xiàng)A、C和暗D的說(shuō)法都輸是正確的。倡液【該題針對(duì)姨“稅務(wù)管理攝的意義和內(nèi)謀容”鍋知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行輪考核】脹跟【答疑編號(hào)夸10009濱021】心2.州【正確答案播】：伍AC益【答案解析功】：親B選項(xiàng)屬于杏納稅實(shí)務(wù)管拘理；D選項(xiàng)像屬于稅務(wù)行詠政管理。涉刑稅業(yè)務(wù)的稅籌務(wù)管理包括擴(kuò)企業(yè)經(jīng)營(yíng)稅舊務(wù)管理、企概業(yè)投資稅務(wù)上管理、企業(yè)恥營(yíng)銷(xiāo)稅務(wù)管搭理、企業(yè)籌愉資稅務(wù)管理瘦、企業(yè)技術(shù)扮開(kāi)發(fā)稅務(wù)管角理、商務(wù)合烏同稅務(wù)管理疲、企業(yè)稅務(wù)擱會(huì)計(jì)管理、仙企業(yè)薪酬福針利稅務(wù)管理合等。所以選酷項(xiàng)AC正確煎。張【該題針對(duì)摔“稅務(wù)管理衫的意義和內(nèi)父容”嘗知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行回考核】涌限【答疑編號(hào)伍10009飲022】鎖3.橋【正確答案稠】：菠BC脖【答案解析編】：角發(fā)行股票和駱吸收直接投乎資屬于權(quán)益件籌資。發(fā)行售股票所支付知的股息不能椒直接在稅前給扣除，只能生從企業(yè)稅后寧利潤(rùn)中支付罵；通過(guò)吸收?qǐng)鲋苯油顿Y籌天集到的資金痕構(gòu)成企業(yè)的歉權(quán)益資金，較其支付的紅乞利不能在稅哀前扣除，不子能獲得稅收衛(wèi)減免的優(yōu)勢(shì)辣。所以AD誰(shuí)選項(xiàng)不正確菌。而債務(wù)籌粥資支付的利色息可以在稅仆前列支，所狡以具有稅收故減免的優(yōu)勢(shì)口，所以選項(xiàng)陳BC正確。虹紐【該題針對(duì)嘗“企業(yè)籌資廳稅務(wù)管理”個(gè)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行朝考核】抹存【答疑編號(hào)鴿10009跡023】禿4.餓【正確答案勢(shì)】：宋BC兄【答案解析夜】：機(jī)對(duì)于購(gòu)置、寄建造固定資己產(chǎn)發(fā)生的合者理的借款費(fèi)當(dāng)用，應(yīng)當(dāng)作劇為資本性支擠出計(jì)入資產(chǎn)攻成本。因而例本題中20趟0萬(wàn)元產(chǎn)生切的20萬(wàn)元財(cái)利息是要記厲入資產(chǎn)成本知的，而短期擔(dān)借款的費(fèi)用泳則可以直接爛稅前扣除。南流【該題針對(duì)壤“企業(yè)籌資盒稅務(wù)管理”偉知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行況考核】承惰【答疑編號(hào)起10009騙024】合5.給【正確答案標(biāo)】：啦ABD碑【答案解析必】：睛對(duì)內(nèi)直接投牧資是企業(yè)將狡資金直接投滲向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)械性資產(chǎn)以期致獲得收益的婦行為。如投盡資固定資產(chǎn)聯(lián)、無(wú)形資產(chǎn)驚，墊付營(yíng)運(yùn)講資金等。選摘項(xiàng)C屬于間燭接投資。煤【該題針對(duì)再“企業(yè)投資謠稅務(wù)管理”離知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行老考核】芒軟【答疑編號(hào)撫10009片025】霞6.心【正確答案托】：恐ABCD監(jiān)【答案解析缸】：導(dǎo)根據(jù)稅法規(guī)端定，不同行衡業(yè)、不同地徹點(diǎn)、不同投再資方式、不材同的企業(yè)組夫織形式稅收缺政策不同，益所以企業(yè)可差以從ABC董D這四個(gè)方征面去考慮。每鐵【該題針對(duì)如“企業(yè)投資完稅務(wù)管理”藍(lán)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行公考核】淚鋤【答疑編號(hào)階10009挪058】盤(pán)7.槳【正確答案膊】：期AB姻【答案解析呀】：回企業(yè)在不能魄及時(shí)收到貨設(shè)款的情況下桃，可以采用安委托代銷(xiāo)、撿分期收款方槳式，等收到叨貨款或開(kāi)具住代銷(xiāo)清單時(shí)得再開(kāi)具發(fā)票辮、承擔(dān)納稅薯義務(wù)，就可責(zé)以起到延緩枕納稅的作用肆，避免采用霜托收承付和鹿委托收款方搭式賒銷(xiāo)貨物啟，防止墊付植稅款。喘【該題針對(duì)爺“企業(yè)營(yíng)運(yùn)齊稅務(wù)管理”糊知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行選考核】仰帶【答疑編號(hào)赤10009波027】陰8.拜【正確答案烈】：唐BC增【答案解析艘】：于根據(jù)企業(yè)所檔得稅法規(guī)定里，納稅人發(fā)賣(mài)生的與其經(jīng)萌營(yíng)業(yè)務(wù)直接著相關(guān)的業(yè)務(wù)并招待費(fèi)支出督，應(yīng)按照實(shí)攝際發(fā)生額的閣60%扣除江，但最高不喝得超過(guò)當(dāng)年達(dá)銷(xiāo)售收入的例0.5%。呼按照規(guī)定中臘大公司當(dāng)年主業(yè)務(wù)招待費(fèi)惰的的60%疤是60萬(wàn)元芬，稅前扣除驕限額是24乏000×0音.5%=1爛20（萬(wàn)元元），60萬(wàn)億元<120符萬(wàn)元，所以塊可以扣除6篇0萬(wàn)元。如吐果充分利用柜稅收政策，頁(yè)則當(dāng)前銷(xiāo)售鉗額下，企業(yè)冶的業(yè)務(wù)招待歲費(fèi)可以達(dá)到奇24000橫×0.5%呈/60%=信200（萬(wàn)慌元）。驗(yàn)【該題針對(duì)狂“企業(yè)收益團(tuán)分配稅務(wù)管眾理”吧知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行坐考核】她攏【答疑編號(hào)殼10009燙059】嶺9.媽【正確答案不】：肅ABC箱【答案解析批】：鉤企業(yè)稅務(wù)風(fēng)疏險(xiǎn)管理組織蔑的建立要根浴據(jù)企業(yè)的組潛織結(jié)構(gòu)靈活考確定，所以斥選項(xiàng)A不正臭確；如果企秤業(yè)為集團(tuán)型呆企業(yè)，應(yīng)同錯(cuò)時(shí)在地區(qū)性冷總部、產(chǎn)品桌事業(yè)部或下分屬企業(yè)內(nèi)部演分別設(shè)立稅汪務(wù)部門(mén)或者捷稅務(wù)管理崗押位，所以選膨項(xiàng)B不正確什；如果企業(yè)他為總分結(jié)構(gòu)良，應(yīng)同時(shí)在筑總部和分支鞋機(jī)構(gòu)設(shè)立稅鍋務(wù)部門(mén)或者蟲(chóng)稅務(wù)管理崗葡位，所以選藏項(xiàng)C不正確亞。選項(xiàng)D的此說(shuō)法是正確請(qǐng)的。菊【該題針對(duì)此“企業(yè)稅務(wù)儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)管理”志知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行黨考核】矛芹【答疑編號(hào)必10009孫111】葵三、判斷題1.爛【正確答案話】：型對(duì)騾【答案解析辦】：規(guī)經(jīng)營(yíng)租賃的粗租金可以在螺稅前扣除，牽減小稅基從瑞而減少應(yīng)納卵稅額。止【該題針對(duì)網(wǎng)“企業(yè)籌資劉稅務(wù)管理”漲知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行解考核】劍旦【答疑編號(hào)罩10009鎖031】遵2.朵【正確答案它】：膊對(duì)宇【答案解析糾】：登因?yàn)榉止舅椴痪哂歇?dú)立饒法人資格，宗年企業(yè)所得面額需要匯總忙到企業(yè)總部邪集中納稅。敬所以總部應(yīng)猾繳所得稅為畫(huà)：（100企-50）×品25%=1窮2.5（萬(wàn)賀元）。唐【該題針對(duì)盞“企業(yè)投資啄稅務(wù)管理,敵企業(yè)收益分弱配稅務(wù)管理鉛”擦知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行飛考核】朱忽【答疑編號(hào)篩10009悔028】糟3.邊【正確答案影】：吩錯(cuò)鑄【答案解析冶】：香增值稅小規(guī)育模納稅人不焦能開(kāi)具增值瞧稅專用發(fā)票柔，故中大公悠司的增值稅吃不能抵扣。蘆穴【該題針對(duì)膝“企業(yè)營(yíng)運(yùn)予稅務(wù)管理”毯知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行支考核】鐮予【答疑編號(hào)腳10009槳030】楚4.院【正確答案扎】：恭對(duì)婚【答案解析描】：倡企業(yè)銷(xiāo)售成柔本=90×涂（200/康100）+址10×（2睬00/10理0）+（1啄50-10民）×（60歡0/200繞）+（10臣0+200償-90-1灶50）×（云600/2酒00）+[剃100-回（100+軌200-9兵0-150槳）]×（6壘00/15智0）=96掏0（萬(wàn)元）捆。暖【該題針對(duì)蟲(chóng)“企業(yè)營(yíng)運(yùn)叨稅務(wù)管理”盾知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行蛋考核】醉束【答疑編號(hào)越10009但033】慶5.搬【正確答案踢】：遷錯(cuò)顫【答案解析繩】：鬼縮短折舊年球限法最低折純舊年限不得蛇低于稅法規(guī)代定折舊年限陳的60%，停也就是說(shuō)不浴得低于6年劣。題【該題針對(duì)慢“企業(yè)營(yíng)運(yùn)嗚稅務(wù)管理”屯知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行慨考核】絮膨【答疑編號(hào)耳10009驕034】俗6.誓【正確答案皆】：非對(duì)義【答案解析給】：猜對(duì)于存貨計(jì)拾價(jià)方法的稅察收籌劃，期填末存貨的大木小與銷(xiāo)售成據(jù)本的高低成霜反比，從而逢會(huì)影響到企棋業(yè)當(dāng)期應(yīng)納坐稅額的確定襲。景【該題針對(duì)綁“企業(yè)營(yíng)運(yùn)伴稅務(wù)管理”占知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行目考核】使勁【答疑編號(hào)來(lái)10009燭036】帽7.慎【正確答案話】：榆錯(cuò)咳【答案解析詢】：框子公司支付犬給母公司的棵管理費(fèi)不得排在稅前扣除猴，但母公司汽為子公司提共供各種服務(wù)獄而發(fā)生的費(fèi)抄用按照獨(dú)立尖企業(yè)之間公竟平交易原則箏確定的服務(wù)夢(mèng)費(fèi)，同時(shí)雙桑方簽訂服務(wù)魄合同或協(xié)議脾，明確規(guī)定峰提供的內(nèi)容渠、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)總及金額等，株那么子公司竟可以將該項(xiàng)筑服務(wù)費(fèi)作為拖成本費(fèi)用在鼻稅前扣除。裕澆【該題針對(duì)冬“企業(yè)收益粥分配稅務(wù)管驗(yàn)理”飾知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行在考核】耍切【答疑編號(hào)嚇10009蛇060】朽8.瞞【正確答案聞】：宋錯(cuò)桂【答案解析定】：逆對(duì)于股東來(lái)你說(shuō)，希望公肢司發(fā)放股票梯股利，這樣鞠相對(duì)于現(xiàn)金瓶股利而言承淘擔(dān)的稅負(fù)要龜輕。包【該題針對(duì)規(guī)“企業(yè)收益桿分配稅務(wù)管窮理”光知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行延考核】咬昂【答疑編號(hào)常10009垃035】襪9.軌【正確答案漂】：姥錯(cuò)釘【答案解析懶】：黑應(yīng)納稅所得四額的公式中敵收入總額包癥括銷(xiāo)售收入劈和其他業(yè)務(wù)子收入以及營(yíng)判業(yè)外收入。量拖【該題針對(duì)土“企業(yè)收益柜分配稅務(wù)管坑理”止知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行舅考核】斤迅【答疑編號(hào)垮10009造029】各四、計(jì)算題1.厘【正確答案徹】：斷方案1中，古直接捐贈(zèng)不探符合稅法規(guī)饞定的公益性階捐贈(zèng)條件，掙所以捐贈(zèng)支膊出不能稅前讀扣除。映企業(yè)200攜8年應(yīng)當(dāng)繳摸納的企業(yè)所韻得稅為：1鐵0000×催25%=2漂500（萬(wàn)治元）字方案2中，使按照規(guī)定企排業(yè)發(fā)生的公判益性捐贈(zèng)支禽出在年度利強(qiáng)潤(rùn)總額12米%以內(nèi)的部并分，準(zhǔn)予在爸計(jì)算應(yīng)納稅頂所得額時(shí)扣苦除，超過(guò)部罩分不能扣除閑。企業(yè)應(yīng)當(dāng)奮繳納所得稅員為：與（1000志0-120疑00×12襲%）×25室%=214鑰0（萬(wàn)元）段方案3中，銷(xiāo)2009年腹底1400窮萬(wàn)元的捐贈(zèng)和支出可以全澤部扣除，而宅2010年泛度的600仍萬(wàn)元可在2播010年繼牧續(xù)扣除。介綜合以上分狗析，方案3煌的稅負(fù)最輕殲，所以應(yīng)該踢選擇方案3接。艙【該題針對(duì)手“企業(yè)收益似分配稅務(wù)管議理”院知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行翼考核】櫻匪【答疑編號(hào)與10009汁037】賓2.藍(lán)【正確答案含】：言不考慮籌資稻方案時(shí)，企梨業(yè)利潤(rùn)總額近為：100竊0-100儉0×10%的=900（汽萬(wàn)元）盯因?yàn)楦鶕?jù)稅您法規(guī)定，業(yè)撲務(wù)招待費(fèi)稅貞前扣除的限逃額為銷(xiāo)售收并入的60%贏，所以扣除偶限額是50勿00*0.飾5%=25牛（萬(wàn)元），啊并且只能扣膝除實(shí)際發(fā)生餓額的60%割，即50*攝60%=3梨0（萬(wàn)元）緒，所以應(yīng)該癢扣除的是2耳5萬(wàn)元，在挑利潤(rùn)總額中鎮(zhèn)多扣除了2尖5萬(wàn)，所以權(quán)要對(duì)應(yīng)納稅響所得額進(jìn)行梳調(diào)整。所以勇不考慮籌資篩方案時(shí)，應(yīng)踢納稅所得額廚為900+旗25=92基5（萬(wàn)元）秘方案1：發(fā)沖行股票70煙0萬(wàn)股。催應(yīng)納企業(yè)所午得稅=92忠5×25%烘=231.牙25（萬(wàn)元侵）德稅后利潤(rùn)=祝900-2淺31.25印=668.或75（萬(wàn)元艘）溫每股凈利=摟668.7諒5/100烏0=0.6界7（元/股池）驟方案2：發(fā)厚行債券30腹00萬(wàn)元，錢(qián)利息支出=頭3000×皇8%=24先0（萬(wàn)元）走應(yīng)納企業(yè)所矩得稅=（9掉25-24斃0）×25景%=171百.25（萬(wàn)騾元）膜稅后利潤(rùn)=殘900-2敵40-17疤1.25=堪488.7醫(yī)5（萬(wàn)元）弊每股凈利=矛488.7縫5/700編=0.7（慚元/股）極方案3：發(fā)繳行債券70編00萬(wàn)元，援利息支出=阿7000*癥8%=56斧0（萬(wàn)元）減應(yīng)納企業(yè)所釋得稅=（9怠25-56頭0）*發(fā)25%修=91.2勇5（萬(wàn)元）擴(kuò)稅后利潤(rùn)=籌900-5飄60-91俱.25=2睛48.75店（萬(wàn)元）朱每股凈利=其248.7拆5/300策=0.83罷（元/股）東所以，從每妖股凈利的角駝度考慮，企戒業(yè)應(yīng)該采用川第三種籌資誦方案。污【該題針對(duì)粉“企業(yè)籌資像稅務(wù)管理,靈企業(yè)收益分依配稅務(wù)管理疫”速知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行住考核】糊凡【答疑編號(hào)拒10009子038】公3.揉【正確答案廢】：戴方案1：這躁種方式下，灑企業(yè)銷(xiāo)售價(jià)究格100元紐的商品由于夕折扣銷(xiāo)售只叢收取80元障，所以銷(xiāo)售勺收入為80條元(含稅價(jià)化)，其成本豪為50元(簽含稅價(jià))。著增值稅情況恩：猾應(yīng)納增值稅砍額=80/扔(1+17愿％)×17爬％-50/嚷(1+17倦％)×17知％=4.3高6（元）山企業(yè)所得稅爬情況：據(jù)銷(xiāo)售利潤(rùn)=般80／(1訓(xùn)+17％)柳-50／(撤1+17％輔)=25.善64（元）睜?wèi)?yīng)納企業(yè)所繪得稅=25糧.64×2文5％=6.捏41（元）蜂稅后凈利潤(rùn)覽=25.6州4-6.4勉1=19.宵23（元）妙方案2：購(gòu)清物滿100罩元，贈(zèng)送2鑼0元商品。陶根據(jù)稅法規(guī)覽定，贈(zèng)送行峰為視同銷(xiāo)售隱，應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)殼項(xiàng)稅額，繳撫納增值稅?？抟曂N(xiāo)售的市銷(xiāo)項(xiàng)稅由商冠場(chǎng)承擔(dān)，贈(zèng)觸送商品成本株不允許在企樓業(yè)所得稅前安扣除。