我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系

社會保險授課講義3

我國社會保險養(yǎng)老年金給付社會保險風(fēng)險管理與保險學(xué)系教師:王儷玲老師我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第1頁老人問題

生活財源(提早退休)--退休金給付

醫(yī)療、長期看護--醫(yī)療保險解決方法延長退休年齡

政府創(chuàng)辦國民年金老年給付及醫(yī)療給付提倡企業(yè)退休金制度提倡個人儲蓄活動(IRAAccount)

老人減稅購買商業(yè)保險個人年金保險長期看護保險我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第2頁我國人口老化情況近30年來臺灣平均餘命情況，在1980年時，男性平均餘命為69.56歲，而女性為74.54歲；到了1990年時，男性平均餘命為71.33，女性為76.75；而到時，男性平均餘命為73.47，而女性為79.70，可知臺灣人口平均餘命從過去幾十年間是逐年增加。

我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第3頁我國人口老化情況根據(jù)內(nèi)政部統(tǒng)計，在1993年臺灣超過65歲以上老年人口有150萬人，約佔總?cè)丝?％；到了老年人口已經(jīng)達到220萬人，已經(jīng)佔臺灣總?cè)丝?.74％，並且預(yù)估到了時老年人口百分比將會達到15％，2036年時老年人口百分比會達到22％。我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第4頁老年人退休後財源之風(fēng)險分析活太久風(fēng)險(LongevityRisk)投資風(fēng)險(InvestmentRisk)通貨膨脹風(fēng)險(InflationRisk)政府或企業(yè)退休金給付減少或不充分(SocialSecurity/PrivatePensionBenefitCut)ex:社會保險退休給付減少或雇主(惡意)倒閉、辭退時不發(fā)放退休金 =>無足夠退休金我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第5頁退休金制度分類確定給付制（DefinedBenefitPlan）固定給付制不具投資風(fēng)險，較能透過制度設(shè)計保障通貨膨脹風(fēng)險確定提撥制（DefinedContributionPlan）固定提撥制有投資風(fēng)險，只能隨著投資報酬率可部份承擔通貨膨脹風(fēng)險混合制（HybridPlan）我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第6頁退休金制度之分類確定給付制(DefinedBenefitPlan,DB)

--是由雇主或政府承諾在員工退休時，支付確定金額退休金，此金額可為固定額度或由一定公式計算而得，退休金投資風(fēng)險完全由雇主或政府承擔。 (ex：國民年金、公勞保、勞基法退休金)我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第7頁退休金制度之分類確定給付制(DefinedBenefitPlan,DB)

成立退休基金專職投資管理人員（精算、財務(wù)投資）雇主承擔投資風(fēng)險（不足額時多提撥）退休基金額外報酬屬於給付提供者（政府或雇主）

我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第8頁退休金制度之分類確定提撥制(DefinedContributionPlan,DC)

--是雇主或政府在員工服務(wù)期間，定時固定提撥一定金額到員工退休金帳戶以籌措退休金所需費用，而員工退休後所能領(lǐng)到退休金金額則視帳戶之投資績效而定，退休金投資風(fēng)險完全由員工承擔。

(ex:勞基法新制草案–個人帳戶制）我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第9頁退休金制度之分類確定提撥制(DefinedContributionPlan,DC)

成立個人帳戶個人做投資管理決策個人承擔投資風(fēng)險（不足額時多提撥）退休金全部報酬屬於個人

我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第10頁DB與DC區(qū)別給付有確定公式雇主決定投資標雇主負擔全部給付風(fēng)險雇主在給付不足或剩餘時必須調(diào)整提撥率提撥有明確公式員工決定投資標員工自負退休所得風(fēng)險雇主沒有給付不足問題DBDC我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第11頁確定給付制v.s確定提撥制退休金制度風(fēng)險確定給付制確定提撥制投資風(fēng)險由雇主承擔由員工承擔生存風(fēng)險利用年金方式給付即可防止利用年金方式給付即可防止通貨膨脹風(fēng)險通常依最後薪資計算，可防止退休前之通膨風(fēng)險須透過高投資報酬率才可防止倒閉風(fēng)險政府退休給付保證保險無此風(fēng)險金融機構(gòu)倒閉風(fēng)險我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第12頁一次給付之優(yōu)缺點優(yōu)點

保險人較無行政上之負擔，負債已還故無須再做投資管理或承擔投資與通貨膨漲風(fēng)險一次給付金額較大，可使個人做彈性使用，比如用來投資或經(jīng)商退休金一次領(lǐng)回，沒用完者能夠當遺產(chǎn)留給自己後代

缺點

一次給付易導(dǎo)致浪費或投資失當，個人需承擔投資風(fēng)險

若不適當規(guī)劃或通貨膨漲嚴重時，所領(lǐng)到一次給付退休金額度可能不夠用，個人需承擔通貨膨漲與活太久風(fēng)險我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第13頁年金給付之優(yōu)缺點優(yōu)點提供老人終身收入以保障活太久風(fēng)險給付額度固定能夠維持一定生活所需，沒有導(dǎo)致浪費或投資失當風(fēng)險

缺點保險人有較高行政成本，負債未了故必須承擔投資風(fēng)險隨著人口老化，若給付隨著通貨膨漲調(diào)整時，保險人需承擔通貨膨漲與活太久風(fēng)險，很可能會造成基金財務(wù)困難我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第14頁免於飢餓定義

依據(jù)貧窮線(各國定義不一)國際間以所得之中位數(shù)註一之50%美國 40%北歐各國 60%

依據(jù)平均生活必須花費之費用60%我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第15頁

社會保險基礎(chǔ)保障

職業(yè)退休給付

公保養(yǎng)老相關(guān)給付

國民年金（未實施）勞保老年相關(guān)給付

軍保、農(nóng)保（都沒有養(yǎng)老給付）公務(wù)人員退休撫恤制度勞基法勞工退休制度（舊制）勞工退休條例（新制）我國退休相關(guān)給付主要體系我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第16頁臺灣退休金制度三大支柱第一層：政府提供養(yǎng)老給付制度 (Old-AgeBenefitofSocialInsurance) ex:勞工保險、公教人員保險、國民年金(未實施)第二層：職業(yè)/企業(yè)退休金制度(OccupationalPension)ex:勞基法退休金(舊制)、勞工退休條例(新制) 公務(wù)人員退休金制度第三層：個人退休儲蓄(PersonalSavings) ex:個人退休儲蓄或購買商業(yè)年金保險我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第17頁已領(lǐng)各項老人津貼47%已領(lǐng)公教、勞保老年給付49%臺灣老年社會保險基礎(chǔ)保障範圍約96萬人約45萬人無任何保障22%參加公教、勞保63%已領(lǐng)公教、軍、勞保老年給付5%未參加公教、軍、勞保32%25~64歲65歲以上約757萬人約60萬人約384萬人約100萬人1,201萬人206萬人重複領(lǐng)保險及津貼約35萬人老年福利生活津貼發(fā)放對象

25~64歲未參加公教、軍、勞保人中，包含農(nóng)民110萬人、雇主19萬人、學(xué)生4萬人、主婦230萬人、身心障礙21萬人1我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第18頁確定給付退休金制度（definedbenefitplan）保險費：投保薪資5.5%(60-80%由政府及雇主補助）基金財務(wù)：隨收隨付制基金，過去八年間基金平均投資報酬率5.3%領(lǐng)取資格：加保年資已經(jīng)滿且年滿55歲者;在同一投保單位加保年資滿25年退職給付標準:一次領(lǐng)取養(yǎng)老給付（近年內(nèi)將改為年金給付）以最後三年平均月投保薪資為給付基礎(chǔ)投保1年到者，每滿一年加發(fā)一個月，第開始每滿一年加發(fā)兩個月，最高為45個月。所得替換率：約15-25%(假設(shè)利率=4%，不考慮通貨膨脹成本)第一層給付--勞工保險我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第19頁勞保:一、被保險人:強制勞工保險是一種強制性團體保險，依現(xiàn)行勞保條例規(guī)定，年滿十五歲以上，六十歲以下勞工，均應(yīng)以其雇主或所屬團體或機構(gòu)為投保單位，全部參加勞工保險為被保險人。（一）受僱於僱用勞工五人以上公、民營工廠、礦場、鹽場、農(nóng)場、牧場、林場、茶場產(chǎn)業(yè)勞工之交通、公用事業(yè)之員工。（二）受僱於僱用五人以上企業(yè)、行號之員工。（三）受僱於僱用五人以上之新聞、文化、公益及合作事業(yè)之員工。（四）依法不得參加公務(wù)人員保險或私立學(xué)校教職員保險之政府機關(guān)及公、私立學(xué)校之員工。（五）受僱從事漁業(yè)生產(chǎn)之勞動者。（六）在政府登記有案之職業(yè)訓(xùn)練機構(gòu)接收訓(xùn)練者。（七）無一定顧主或自營作業(yè)而參加職業(yè)工會者。前項規(guī)定，於經(jīng)主管機關(guān)認定其工作性質(zhì)及環(huán)境無礙身心健康之未滿十五歲勞工亦適用之。前二項所稱勞工，包含在職外國籍員工(勞工保險條例第六條)

。

我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第20頁被保險人:自願上述各業(yè)以外勞工，僱用未滿五人者員工實際從事勞動僱主參加海員總工會或船長工會為會員外僱船員，自願參加勞工保險者，得比照辦理但於參加保險後，非依勞工保險條例訂定，不得中途申辦退保。至於被保險人加保滿十五年被裁減資遣者，亦得自願繼續(xù)參加保險至符合請領(lǐng)老人給付之日止。凡應(yīng)徵招服兵役者，派遣出國考查、研習(xí)或提供服務(wù)者、因傷病請假致留職停薪定有期間者、在職勞工年逾六十歲繼續(xù)工作者，或因案停職或被羈押未經(jīng)法院判定確定者，均得繼續(xù)參加勞工保險(勞工保險條例第八條)。我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第21頁勞保之養(yǎng)老給付請領(lǐng)資格

在被保險人參加滿一年，並且年滿60歲;女性被保險人年滿55歲;加保年資已經(jīng)滿且年滿55歲者;在同一投保單位加保年資滿25年退職，參加保險年資合計已滿25年而年滿50歲退職者擔任具危險、堅強體力等特殊工作合計滿五年，年滿55歲退職者。(如坑內(nèi)工、潛水工、捆工、板模工、泥水工、鋼筋工、鷹駕工??等是)我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第22頁勞保之養(yǎng)老給付給付標準以平均月投保薪資為給付基礎(chǔ)(最後36個月平均)投保1年到者，每滿一年加發(fā)一個月，第開始每滿一年加發(fā)兩個月，滿六個月以一年計算，最高為45個月。假如被保險人年滿60歲而繼續(xù)工作者，超過60歲以後保險年資最多以五年為限，在退職時候合併到60歲以前年資計算，最多以50個月為限。我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第23頁勞保基金財務(wù)大黑洞現(xiàn)在全國符合勞保老年給付資格人超過一百萬人（年滿五十五歲、勞保投保年資超過十五年者），這百萬名勞工勞保退休給付總額高達七千億元，但當前撲滿裡只有四千五百億元，少了二千五百億元。也就是說，現(xiàn)在全部符合勞保退休資格人，若全部退休，可能有三分之一人領(lǐng)不到勞保老年給付。

商業(yè)周刊電子報提供.08.24

我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第24頁勞保改制-老年年金制據(jù)勞委會統(tǒng)計，平均每件勞保退休金金額約90萬元，上班族大約三年就會花光，所以勞委會擬將老年給付改為年金制未來老年給付改為年金後，依照投保年資，每滿一年發(fā)給1%投保薪資總給付額將較當前增加1.5倍當基金餘額不足時，每年提昇費率0.25%，亦即未來雇主人事成本將隨之提升摘自95年3月15日《工商時報》

我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第25頁勞保改制--分項保險制將保險區(qū)分為老年給付、職災(zāi)保險、普通事故保險三類，三者財務(wù)皆獨立管理，且三者費率分開計算勞工也可視其特征參加不一樣保險，達到降低被保險人與投保單位成本負擔壓力

摘自92年12月23日《中國時報》我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第26頁確定給付退休金制度（definedbenefitplan）保險費：投保薪資7.15%(員工負擔35%，政府負擔65%)基金財務(wù)：隨收隨付制基金，過去十年間基金平均投資報 酬率6.5%領(lǐng)取資格：加保年資滿且年滿55歲者;給付標準:一次領(lǐng)取養(yǎng)老給付（將計畫改為年金給付）被保險人當月保險俸給為給付標準每滿一年加發(fā)1.2個月，最高為36個月。所得替換率：約15-20%(假設(shè)利率=4%，不考慮通貨膨脹成本)第一層給付–公教人員保險我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第27頁公保之養(yǎng)老給付適用對象法定機關(guān)編制內(nèi)有給專任人員公立學(xué)校編制內(nèi)有給專任教職員依照私立學(xué)校法規(guī)定，辦理財團法人登記並經(jīng)主管機關(guān)核準立案之學(xué)校編制內(nèi)有給專任教職員。我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第28頁公保之養(yǎng)老給付（二）請領(lǐng)資格凡被保險人依法退休、資遣或是繳費滿且年滿55歲而離職退休者，給予一次養(yǎng)老給付給付標準以被保險人當月保險俸給為給付標準依照被保險人保險年資每滿一年就給付1.2個月，最多以36個月為限制，畸零月數(shù)按照百分比給付我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第29頁軍公教18%優(yōu)惠爭議羨煞全民連戰(zhàn)退休所得替換率136％公務(wù)員退休所得替換率世界頂級抗議軍公教18%優(yōu)惠存款政策轉(zhuǎn)變遊行平和結(jié)束我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第30頁連戰(zhàn)退休所得替換率136％

存入1400萬元，每個月可領(lǐng)21萬元利息「公保養(yǎng)老給付」與「一次退休金」總和都可支領(lǐng)18％利息公保養(yǎng)老給付部分:248,000*36=892,8000

(服務(wù)逾即可支領(lǐng)本俸乘36個月)當前支領(lǐng)每個月金額470,000現(xiàn)任副總統(tǒng)每個月所得346,750==135.54%我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第31頁公務(wù)員退休所得替換率世界頂級各國退休所得替換率

*依勞退舊制在退休後得領(lǐng)到退休金者不到10%，絕大多數(shù)僅領(lǐng)到勞保退休金公務(wù)員勞工美國80%43%法國70%53%德國75~80%75%英國56.25%20%臺灣90~110%→75~95%*27%我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第32頁抗議軍公教18%優(yōu)惠存款政策轉(zhuǎn)變大遊行

由全國軍警公教退休聯(lián)盟發(fā)起「１２１０」遊行靜坐活動五大訴求：

阿扁道歉、部長下臺限期建立國民年金兩岸裁減軍事預(yù)算徹查退輔基金弊端公教開放組織工會等我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第33頁當前還未實施，主要目標是提供退休金給未能參加任何社會保險制度人確定給付退休金制度（definedbenefitplan）保險費：750元(政府補助20%)基金財務(wù)：隨收隨付制基金領(lǐng)取資格：加保年資滿且年滿60歲者;給付標準每個月給付7500元，給付隨薪資成長率與通貨膨脹率調(diào)整。第一層給付–國民年金我國社會保險養(yǎng)老年金給付的主要體系第34頁項目「國民年金法(草案)」對象1.未參加公、軍、勞保之年滿二十五歲至六十四歲之國民強制參加，因不含農(nóng)民，所以不到384萬人。2.農(nóng)民於本保險或農(nóng)保間擇一參加。保險費率