2022-2023年遼寧省朝陽(yáng)市注冊(cè)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法重點(diǎn)匯總（含答案）

2022-2023年遼寧省朝陽(yáng)市注冊(cè)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法重點(diǎn)匯總（含答案）學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于合同成立的情形的是()。

A.甲向乙發(fā)出要約，乙作出承諾，該承諾除對(duì)履行地點(diǎn)提出異議外，其余內(nèi)容均與要約一致

B.甲、乙約定以書面形式訂立合同，但在簽訂書面合同之前甲已履行主要義務(wù)，乙接受了履行

C.甲、乙采用書面形式訂立一合同，但在雙方簽章之前，甲履行了主要義務(wù)，乙接受了履行

D.甲于5月10日向乙發(fā)出要約，要約規(guī)定承諾期限截至5月20日，乙于5月18日發(fā)出承諾信函，該信函5月21日到達(dá)甲，甲未作任何的表示

2.下列各項(xiàng)中，不能成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體的是()。

A.北京大學(xué)的招生辦B.海河公司分公司C.北京紅十字會(huì)D.個(gè)體商販李某

3.甲與乙訂立租賃合同，將自己所有的一棟房屋租賃給乙使用。租賃期間，甲在征得乙同意后，將房屋賣給丙，并轉(zhuǎn)移了所有權(quán)。下列有關(guān)該租賃合同效力的表述中，正確的是（）。

A.租賃合同在乙和丙之間繼續(xù)有效

B.租賃合同自動(dòng)解除

C.租賃合同自動(dòng)解除，但是甲應(yīng)當(dāng)對(duì)乙承擔(dān)違約責(zé)任

D.租賃合同自動(dòng)解除，但是丙應(yīng)當(dāng)另行與乙訂立租賃合同

4.根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，國(guó)家出資企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)的，企業(yè)總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任是（）。

A.直接責(zé)任B.主管責(zé)任C.分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任D.重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

5.

第

17

題

總承包人乙公司經(jīng)發(fā)包人甲公司同意，將自己承包的部分建設(shè)工程分包給丙公司。因丙公司完成的工程質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題，給甲公司造成200萬(wàn)元的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，正確的是（）。

6.根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列有關(guān)可撤銷的民事行為的表述中，不正確的是()。A.A.該行為一經(jīng)撤銷，其效力自被撤銷之日起無(wú)效

B.該行為撤銷前，其效力已經(jīng)發(fā)生，未經(jīng)撤銷，其效力不消滅

C.如果具有撤銷權(quán)的當(dāng)事人未在法定期限內(nèi)行使撤銷權(quán)，則該行為視同有效的法律行為，對(duì)當(dāng)事人具有約束力

D.如果自行為成立時(shí)起超過(guò)1個(gè)月，當(dāng)事人才請(qǐng)求變更或者撤銷的，人民法院不予保護(hù)

7.

第

22

題

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，關(guān)于和解協(xié)議的效力，下列各項(xiàng)中表述不正確的是（）。

8.

企業(yè)收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評(píng)估基準(zhǔn)日起（）內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)。

A.1個(gè)月B.8個(gè)月C.2個(gè)月D.9個(gè)月

9.

第

2

題

在我國(guó)，有關(guān)納稅主體、稅基和稅率的基本法規(guī)的立法權(quán)放在中央政府，更具體的實(shí)施規(guī)定的立法權(quán)給予較低級(jí)的政府，我國(guó)稅收立法權(quán)的劃分就是屬于此種類型。經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局有（）的權(quán)力。

A.稅種的開(kāi)征停征權(quán)B.增減稅目和調(diào)整稅率的權(quán)力C.稅收條例的解釋權(quán)D.制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力

10.

第

10

題

根據(jù)破產(chǎn)法有關(guān)規(guī)定，債權(quán)人會(huì)議通過(guò)重整計(jì)劃草案的決議應(yīng)當(dāng)（）。

A.出席會(huì)議的同一表決組的債權(quán)人過(guò)半數(shù)同意重整計(jì)劃草案，并且其所代表的債權(quán)額占該組債權(quán)總額的3/4以上的

B.出席會(huì)議的同一表決組的債權(quán)人過(guò)半數(shù)同意重整計(jì)劃草案，并且其所代表的債權(quán)額占該組債權(quán)總額的2/3以上的

C.出席會(huì)議的全體債權(quán)人過(guò)半數(shù)同意重整計(jì)劃草案，并且其所代表的債權(quán)額占全體債權(quán)總額的2/3以上的

D.出席會(huì)議的全體債權(quán)人過(guò)半數(shù)同意重整計(jì)劃草案，并且其所代表的債權(quán)額占全體債權(quán)總額的3/4以上的

11.根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，除其他法律、行政法規(guī)或者公司章程有特別規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定的是（）A.發(fā)行債券B.進(jìn)行重大投資C.為他人提供大額擔(dān)保D.進(jìn)行大額捐贈(zèng)

12.第

9

題

驗(yàn)單付款的承付期為（），從付款人開(kāi)戶銀行發(fā)出承付通知的次日起算（承付期內(nèi)法定休假日順延）。

A.3天B.5天C.7天D.10天

13.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司獨(dú)立董事的表述中，錯(cuò)誤的是()。

A.上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1％以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人，并經(jīng)股東大會(huì)選舉決定

B.對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)持有異議的被提名人，可作為上市公司董事候選人，但不能作為獨(dú)立董事候選人

C.如果上市公司董事會(huì)下設(shè)薪酬、審計(jì)、提名等委員會(huì)的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)在委員會(huì)成員中占有1／2以上的比例，其中審計(jì)委員會(huì)中至少有1名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人員

D.獨(dú)立董事如果連續(xù)2次未親自出席董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換

14.2009年6月1日，商標(biāo)局收到了甲公司遞交的注冊(cè)商標(biāo)申請(qǐng)，6月5日收到乙公司相同名稱的注冊(cè)商標(biāo)申請(qǐng)，乙公司的申請(qǐng)是郵寄的，郵戳日為6月1日。根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，該項(xiàng)注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)應(yīng)授予()。A.A.甲公司B.乙公司C.首先使用該商標(biāo)的申請(qǐng)人D.由甲、乙公司自行協(xié)商確定的申請(qǐng)人15.2011年4月24日，甲向乙發(fā)出函件稱：“本人欲以每噸5000元的價(jià)格出售螺紋鋼100噸。如欲購(gòu)買，請(qǐng)于5月10日前讓本人知悉?！币矣?月27日收到甲的函件，并于次日回函表示愿意購(gòu)買。但由于投遞錯(cuò)誤，乙的回函于5月11日方到達(dá)甲處。因已超過(guò)5月10日的最后期限，甲未再理會(huì)乙，而將鋼材徑售他人。乙要求甲履行鋼材買賣合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.甲、乙之間的合同未成立，甲對(duì)乙不承擔(dān)任何責(zé)任

B.甲、乙之間的合同未成立，但乙有權(quán)要求甲賠償信賴?yán)鎿p失

C.甲、乙之間的合同成立但未生效，甲有權(quán)以承諾遲到為由撤銷要約

D.甲、乙之間的合同成立且已生效，乙有權(quán)要求甲履行合同

16.甲將一臺(tái)電腦無(wú)償借給乙使用，期限為3個(gè)月。在借用期內(nèi)，甲和丙訂立了買賣該電腦的合同，但未對(duì)電腦的交付問(wèn)題進(jìn)行約定。下列有關(guān)該電腦交付的表述中，正確的是（）。

A.丙有權(quán)請(qǐng)求甲立即交付電腦

B.丙有權(quán)隨時(shí)請(qǐng)求甲交付電腦，但應(yīng)當(dāng)給甲必要的準(zhǔn)備時(shí)間

C.丙有權(quán)請(qǐng)求乙立即交付電腦

D.丙有權(quán)隨時(shí)請(qǐng)求乙交付電腦，但應(yīng)當(dāng)給乙必要的準(zhǔn)備時(shí)間

17.2013年4月11日，A公司與B銀行就借款事宜口頭達(dá)成協(xié)議，4月13日簽訂一份借款合同。并以5輛卡車作為抵押，于4月15日簽訂了抵押合同，4月18日抵押物依法辦理了登記。該抵押合同的生效日為（）。

A.4月11日B.4月13日C.4月15日D.4月18日

18.

第

2

題

2007年初，甲公司購(gòu)買了一項(xiàng)公司債券，剩余年限5年，劃分為持有至到期投資，公允價(jià)值為1200萬(wàn)元，交易費(fèi)用為10萬(wàn)元，每年按票面利率3%支付利息。該債券在第五年兌付（不能提前兌付）時(shí)可得本金1500萬(wàn)元。則取得時(shí)“持有至到期投資一利息調(diào)整”的入賬成本為（）萬(wàn)元。

A.290B.1210C.1500D.1600

19.

第

8

題

根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，上市公司的下列事項(xiàng)中，獨(dú)立董事無(wú)需發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)的是（）。

20.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，銀行本票的持票人對(duì)出票人的權(quán)利，自出票日起在一定期限內(nèi)不行使而消滅，該期限是（）。

A.2個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年

二、多選題(10題)21.甲、乙雙方簽訂一份合同，約定甲向乙購(gòu)買水泥10噸。乙按約定日期向甲交貨，但甲因躲避他人債務(wù)不知去向。乙無(wú)奈，將水泥提存。提存當(dāng)晚，突降特大暴雨，庫(kù)房坍塌，水泥被水浸泡，全部毀損。1個(gè)月后，甲躲債歸來(lái)，請(qǐng)求乙交付水泥。乙拒絕，并要求甲支付水泥價(jià)款和提存費(fèi)用。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.乙的合同義務(wù)已履行完畢，有權(quán)拒絕甲交付水泥的請(qǐng)求

B.水泥毀損的損失應(yīng)由甲承擔(dān)

C.乙有權(quán)要求甲支付水泥價(jià)款

D.乙無(wú)權(quán)要求甲支付提存費(fèi)用

22.根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)資產(chǎn)中，屬于國(guó)有資產(chǎn)的有（）。

A.以國(guó)有企業(yè)中的工會(huì)會(huì)費(fèi)結(jié)余購(gòu)建的資產(chǎn)

B.國(guó)有企業(yè)從運(yùn)用經(jīng)營(yíng)中借入資金所形成的稅后利潤(rùn)中提取的公積金

C.國(guó)有企業(yè)接受饋贈(zèng)形成的資產(chǎn)

D.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)中，中方投資者職工的工資差額

23.甲向乙借款4萬(wàn)元作為出資與他人合伙設(shè)立了一家食品廠。借款到期后。乙要求甲償還借款，甲個(gè)人財(cái)產(chǎn)不足以清償。下列有關(guān)償還借款的方式中，正確的有（）。

A.甲以其從食品廠分取的收益償還借款

B.甲自行將自己在食品廠的財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給乙，以抵償借款

C.甲自行將自己在食品廠的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)取得貸款，用于償還借款

D.乙請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行甲在食品廠的財(cái)產(chǎn)份額用于清償借款

24.合伙協(xié)議對(duì)合伙人的財(cái)產(chǎn)份額的轉(zhuǎn)讓的相關(guān)問(wèn)題沒(méi)有約定，則下列各項(xiàng)中，有關(guān)普通合伙企業(yè)在存續(xù)期間合伙人將其在合伙企業(yè)中財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法，正確的是()。

A.向其中一方合伙人轉(zhuǎn)讓時(shí)，無(wú)需通知，也無(wú)需征得其他合伙人的同意

B.向其中一方合伙人轉(zhuǎn)讓時(shí)，無(wú)需征得其他合伙人的同意，但應(yīng)通知其他合伙人

C.向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)通知其他合伙人，但無(wú)需征得其他合伙人的同意

D.向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)征得其他合伙人的一致同意

25.定期報(bào)告是上市公司進(jìn)行持續(xù)信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列做法中，符合證券法律制度有關(guān)定期報(bào)告的規(guī)定的有()。

A.該公司第一季度報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度的第4個(gè)月披露

B.該公司的中期報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度的第7個(gè)月披露

C.該公司第三季度報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度的第11個(gè)月披露

D.該公司的年度報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日后的第3個(gè)月披露

26.下列關(guān)于合伙企業(yè)的說(shuō)法正確的是（）。

A.普通合伙人可以勞務(wù)出資

B.合伙企業(yè)的名稱中必須有“合伙”字樣

C.普通合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易

D.合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人按照實(shí)繳出資比例分配

27.甲公司委托業(yè)務(wù)員張某到某地采購(gòu)一批等離子電視機(jī)，張某到該地后意外發(fā)現(xiàn)當(dāng)?shù)匾夜镜囊壕щ娨暀C(jī)很暢銷，就用蓋有甲公司公章的空白介紹信和空白合同書與乙公司簽訂了購(gòu)買200臺(tái)液晶電視機(jī)的合同，并約定貨到付款。貨到后，甲公司拒絕付款。下列表述中，正確的有()。A.甲公司有權(quán)拒絕付款

B.甲公司應(yīng)接受貨物并向乙公司付款

C.張某無(wú)權(quán)代理簽訂購(gòu)買液晶電視機(jī)合同

D.若甲公司因該液晶電視機(jī)買賣合同受到損失，有權(quán)向張某追償

28.

根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯票出票人記載事項(xiàng)的表述中，可以導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效的有（）

A.附條件的支付委托B.票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓C.票據(jù)金額僅以數(shù)碼記載D.銀行匯票上未記載實(shí)際結(jié)算金額

29.

第

51

題

下列情形中，甲的返還原物請(qǐng)求權(quán)能夠得到法院支持的有（）。

30.下列關(guān)于破產(chǎn)申請(qǐng)受理的效力的表述中，正確的是()。A.A.破產(chǎn)申請(qǐng)被受理后，債務(wù)人可以對(duì)個(gè)別債權(quán)人進(jìn)行清償

B.破產(chǎn)申請(qǐng)被受理后，債務(wù)人的債務(wù)人應(yīng)當(dāng)向管理人清償債務(wù)

C.破產(chǎn)申請(qǐng)被受理后，管理人可以決定解除破產(chǎn)申請(qǐng)受理前成立而債務(wù)人和對(duì)方當(dāng)事人均未履行完畢的合同

D.破產(chǎn)申請(qǐng)被受理后，有關(guān)債務(wù)人的執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)終止

三、判斷題(10題)31.某有限責(zé)任公司于2003年依法設(shè)立，以截至2006年12月31日經(jīng)評(píng)估的凈資產(chǎn)折股整體變更為股份有限公司。如果該股份有限公司于2008年下半年申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市，可以認(rèn)定其符合持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間已達(dá)三年以上的首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件。()A.是B.否

32.

第

45

題

持票人行使票據(jù)追索權(quán)時(shí)，必須按照背書轉(zhuǎn)讓的順序向前追索。（）

A.是B.否

33.

第

52

題

保管合同是保管人保管寄存人交付的保管物，并返還該物的合同，一般自保管物交付時(shí)成立。（）

A.是B.否

34.

第

49

題

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格，也無(wú)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力，所以不能對(duì)外簽訂正式合同。（）

A.是B.否

35.

第

45

題

中國(guó)某公司擬與外國(guó)某公司共同投資設(shè)立一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。雙方約定，企業(yè)總投資額為1200萬(wàn)美元，注冊(cè)資本為520萬(wàn)美元。其中，中方出資360萬(wàn)美元，外方出資160萬(wàn)美元。各方出資自企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)一次繳清。中外雙方這一約定符合中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定。（）

A.是B.否

36.第

40

題

某股份有限公司的未彌補(bǔ)虧損達(dá)到了公司股本總額的40％，詼公司應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)。（）

A.是B.否

37.第

48

題

某上市公司截止2004年12月31日經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)資料為：總資產(chǎn)為86800萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為34720萬(wàn)元，累計(jì)債券余額為12000萬(wàn)元。該公司計(jì)劃在2005年發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券20000萬(wàn)元，如果不考慮發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的其他條件，該發(fā)行計(jì)劃符合有關(guān)規(guī)定。（）

A.是B.否

38.第

41

題

上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成總額高于300萬(wàn)元的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，須經(jīng)公司1／2以上獨(dú)立董事認(rèn)可后，才能提交公司董事會(huì)討論（）

A.是B.否

39.

第

45

題

所有的有限責(zé)任公司的董事會(huì)成員中應(yīng)有適當(dāng)比例的職工代表。（）

A.是B.否

40.

第

48

題

有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，其折合的股份總額必須等于公司的資產(chǎn)總額。（）

A.是B.否

四、綜合題(5題)41.甲公司建造的廠房是否屬于丙銀行抵押權(quán)涉及的抵押物范圍?并說(shuō)明理由。丙銀行如何實(shí)現(xiàn)自己的抵押權(quán)?

42.2014年1月8日，甲以明天公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)且資不抵債為由向人民法院提出破產(chǎn)申請(qǐng)。1月21日，人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)，指定了管理人，并發(fā)出公告，要求明天公司的所有債權(quán)人在5月21日之前申報(bào)債權(quán)。在申報(bào)債權(quán)到期日前，甲申報(bào)到期債權(quán)2000萬(wàn)元，其中，欠款1600萬(wàn)元，違約利息400萬(wàn)元；乙申報(bào)到期債權(quán)1000萬(wàn)元，該債權(quán)附有乙公司提供的連帶責(zé)任保證；丙申報(bào)債權(quán)100萬(wàn)元，該債權(quán)在一年后到期；丁申報(bào)債權(quán)1800萬(wàn)元，該債權(quán)附有在明天公司一棟樓房上設(shè)定的抵押權(quán)。在6月1日召開(kāi)的第一次債權(quán)人會(huì)議上，管理人和其他債權(quán)人認(rèn)為：甲的債權(quán)應(yīng)當(dāng)只計(jì)本金1600萬(wàn)元，不計(jì)違約罰息400萬(wàn)元；乙的債權(quán)不應(yīng)當(dāng)申報(bào)，而應(yīng)當(dāng)由連帶保證人承擔(dān)；丙的債權(quán)未到期，不能確認(rèn)；丁的債權(quán)有抵押擔(dān)保，無(wú)需申報(bào)確認(rèn)。6月10日，明天公司的控股股東戊向人民法院提出申請(qǐng)，請(qǐng)求對(duì)明天公司進(jìn)行破產(chǎn)重整。人民法院審查后認(rèn)為，該重整申請(qǐng)符合法律規(guī)定，裁定明天公司重整。隨后，丁要求拍賣抵押樓房以清償自己的債權(quán)，被明天公司拒絕。重整期間，經(jīng)明天公司申請(qǐng)，人民法院批準(zhǔn)，明天公司在管理人監(jiān)督下自行管理公司財(cái)產(chǎn)和營(yíng)業(yè)事務(wù)，6月30日，明天公司為維持營(yíng)業(yè)正常進(jìn)行，以其所有的另外一棟樓房設(shè)定抵押向銀行借款1500萬(wàn)元。10月10日，明天公司向人民法院和債權(quán)人會(huì)議提交了重整計(jì)劃草案。該草案的主要內(nèi)容包括：(1)一般債權(quán)人的債權(quán)僅償還60％，并且分兩年支付；(2)公司股東將其擁有的50％的股份按照債權(quán)比例分配給一般債權(quán)人作為補(bǔ)償；(3)抵押擔(dān)保債權(quán)人的債權(quán)在兩年后可以得到本金的全額支付；(4)自破產(chǎn)申請(qǐng)受理開(kāi)始，所有債權(quán)停止計(jì)算利息。債權(quán)人會(huì)議對(duì)上述重整計(jì)劃草案進(jìn)行了分組表決。除擔(dān)保債權(quán)人組外，各類債權(quán)人組和出資人組都通過(guò)了重整計(jì)劃草案。明天公司在與擔(dān)保債權(quán)人組協(xié)商不成的情況下，申請(qǐng)人民法院批準(zhǔn)了重整計(jì)劃草案。2015年5月，明天公司按照重整計(jì)劃規(guī)定的30％的支付比例清償?shù)谝还P債務(wù)之后，發(fā)現(xiàn)公司現(xiàn)金流嚴(yán)重不足，重整計(jì)劃無(wú)法繼續(xù)執(zhí)行。經(jīng)管理人請(qǐng)求，人民法院裁定終止重整計(jì)劃的執(zhí)行，宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。明天公司請(qǐng)求一收債權(quán)人返還已經(jīng)支付的30％的清償款。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：(1)人民法院確定的債權(quán)人申報(bào)債權(quán)的期限是否合法?請(qǐng)說(shuō)明理由。(2)在第一次債權(quán)人會(huì)議上，管理人和其他債權(quán)人對(duì)甲、乙、丙和丁申報(bào)債權(quán)的異議是否成立?請(qǐng)分別說(shuō)明理由。(3)明天公司能否拒絕丁為清償自己的債權(quán)而拍賣抵押樓房的要求?請(qǐng)說(shuō)明理由。(4)在重整期間，明天公司為向銀行借款而以其所有的另外一棟樓房提供擔(dān)保的做法是否合法?請(qǐng)說(shuō)明理由。(5)人民法院在擔(dān)保債權(quán)人對(duì)重整計(jì)劃草案有異議的情況下，批準(zhǔn)重整計(jì)劃的做法是否符合法律規(guī)定?請(qǐng)說(shuō)明理由。(6)在終止執(zhí)行重整計(jì)劃后，明天公司能否請(qǐng)求一般債權(quán)人返還已清償?shù)目铐?xiàng)?請(qǐng)說(shuō)明理由。

43.（4）張某請(qǐng)求人民法院確認(rèn)B公司將該專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓給C公司的行為無(wú)效是否成立？為什么？

44.

（1）A公司的盈利能力和已分配利潤(rùn)的情況是否符合增發(fā)的條件?并分別說(shuō)明理由。

（2）A公司的凈資產(chǎn)收益率是否符合增發(fā)的條件?并說(shuō)明理由。

（3）A公司為C公司違規(guī)提供擔(dān)保的事項(xiàng)是否構(gòu)成本次增發(fā)的障礙?并說(shuō)明理由。

A公司為D公司提供擔(dān)保的審批程序是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

（4）A公司的委托理財(cái)事項(xiàng)是否構(gòu)成本次增發(fā)的障礙?并說(shuō)明理由。

（5）A公司本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格的確定方式是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。

45.A能源股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“A公司”）是于2008年3月由原有限責(zé)任公司（成立于2000年8月）按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更設(shè)立，2010年1月，A公司擬首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市，在其通過(guò)保薦人B證券公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交的相關(guān)文件中顯示如下信息：

（1）A公司發(fā)行前股本總額為人民幣4800萬(wàn)元。在注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告中，有關(guān)最近3年的財(cái)務(wù)指標(biāo)如下表所列：

單位：萬(wàn)元

注：上述“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)下均為扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后的數(shù)據(jù)。

（2）A公司董事會(huì)擬由7名董事組成。其中：

①總經(jīng)理王某兼任控股股東C集團(tuán)的董事；

②財(cái)務(wù)總監(jiān)張某兼任控股股東C集團(tuán)的財(cái)務(wù)部副經(jīng)理；

③董事會(huì)秘書吳某兼任控股股東C集團(tuán)全額出資的D公司監(jiān)事。上述人員均不在控股股東C集團(tuán)和D公司領(lǐng)薪。

（3）本次擬公開(kāi)發(fā)行6000萬(wàn)股（每股面值1元，下同），發(fā)行價(jià)每股10元，募集資金60000萬(wàn)元。募集的資金存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶，除主要用于主營(yíng)業(yè)務(wù)外，其余部分將用于間接投資參股證券公司和申購(gòu)新股。

（4）擬由E承銷商獨(dú)家包銷。根據(jù)A公司與E承銷商簽訂的包銷意向書，本次公開(kāi)發(fā)行股票的承銷期限為100天，E承銷商在所包銷的股票中，可以預(yù)先購(gòu)入并留存200萬(wàn)股，其余部分向公眾發(fā)行。

要求：根據(jù)上述內(nèi)容，回答下列問(wèn)題：

（1）根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所述內(nèi)容，A公司的凈利潤(rùn)指標(biāo)、現(xiàn)金流量?jī)纛~和營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)、發(fā)行前股本總額、無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)額，是否符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定？并分別說(shuō)明理由。

（2）根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所述內(nèi)容，A公司相關(guān)董事的兼職是否符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定？并分別說(shuō)明理由。

（3）根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所述內(nèi)容，A公司本次募集資金的用途是否符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定？并說(shuō)明理由。

（4）根據(jù)本題要點(diǎn)（4）所述內(nèi)容，A公司擬發(fā)行的股票由E承銷商包銷是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。其承銷期限和包銷方式是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。

（5）A公司的存續(xù)期限是否符合首發(fā)股票并上市的公司條件？并說(shuō)明理由。

五、案例分析題(5題)46.A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)了一張金額為200萬(wàn)元的銀行承兌匯票，某商業(yè)銀行作為承兌人在票面上簽章。B公司收到匯票后將其背書轉(zhuǎn)讓給C公司，以償還所欠C公司的租金，但未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。C公司欠D公司一筆應(yīng)付賬款，遂直接將D公司記載為B公司的被背書人，并將匯票交給D公司。D公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，用于償付工程款，并于票據(jù)上注明：“工程驗(yàn)收合格則轉(zhuǎn)讓生效。”

D與E因工程存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題、未能驗(yàn)收合格而發(fā)生糾紛。糾紛期間，E公司為支付廣告費(fèi)，欲將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。F公司負(fù)責(zé)人知悉D與E之間存在工程糾紛，對(duì)該匯票產(chǎn)生疑慮，遂要求E公司之關(guān)聯(lián)企業(yè)G公司與F公司簽訂了一份保證合同。該保證合同約定，G公司就E公司對(duì)F公司承擔(dān)的票據(jù)責(zé)任提供連帶責(zé)任保證。但是，G公司未在匯票上記載任何內(nèi)容，亦未簽章。

F公司于匯票到期日向銀行提示付款，銀行以A公司未在該行存入足額資金為由拒絕付款。F公司遂向C、D、E、G公司追索。

要求：

(1)C公司是否應(yīng)向F公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任?并說(shuō)明理由。

(2)D公司對(duì)E公司的背書轉(zhuǎn)讓是否生效?并說(shuō)明理由。

(3)D公司能否以其與E公司的工程糾紛尚未解決為由，拒絕向F公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任?并說(shuō)明理由。

(4)F公司能否向G公司行使票據(jù)上的追索權(quán)?并說(shuō)明理由。

(5)G公司是否應(yīng)向F公司承擔(dān)保證責(zé)任?并說(shuō)明理由。

(5)G公司應(yīng)當(dāng)向F公司承擔(dān)保證責(zé)任。盡管G公司不存在票據(jù)上的保證責(zé)任，但G公司與F公司簽訂了保證合同，適用擔(dān)保法有關(guān)保證責(zé)任的規(guī)定。作為連帶責(zé)任保證人，在E公司不履行債務(wù)時(shí)，G公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任。

47.若甲公司主動(dòng)全額清償了乙的債權(quán)，且乙此前已從丙公司破產(chǎn)案中獲得下部分清償，則對(duì)乙已從丙公司破產(chǎn)案中獲得的該部分清償應(yīng)如何處理?

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48.2021年3月15日，為向B公司支付貨款，A公司簽發(fā)了一張以B公司為收款人、A公司為付款人、付款日為2021年6月15日、金額為100萬(wàn)元的商業(yè)承兌匯票。A公司承兌后，將該匯票交給B公司。B公司財(cái)務(wù)人員趙某利用工作之便，將保管于B公司保險(xiǎn)柜中的該匯票盜出，借助特殊技術(shù)影印出一張與原始票據(jù)幾乎完全一樣的匯票。隨后，趙某私刻B公司公章及其法定代表人孫某的人名章，分別加蓋于原始匯票和影印匯票的背書欄，并在原始匯票上記載C公司為被背書人，在影印匯票上記載D公司為被背書人。對(duì)于趙某的上述行為，C公司知情，而D公司不知情。C公司取得原始匯票后，將其背書轉(zhuǎn)讓給E公司用以支付工程款，并注明“工程驗(yàn)收合格后轉(zhuǎn)讓生效”。后經(jīng)驗(yàn)收，該工程質(zhì)量存在嚴(yán)重問(wèn)題，C公司和E公司發(fā)生糾紛。糾紛期間，E公司將該原始匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司用以支付材料款。F公司知悉C公司和E公司的糾紛，對(duì)該匯票產(chǎn)生了疑慮。E公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)G公司遂與F公司簽訂了一份保證合同，該合同約定，G公司就E公司對(duì)F公司承擔(dān)的票據(jù)責(zé)任承擔(dān)連帶責(zé)任保證。但是，G公司未在票據(jù)上記載任何內(nèi)容，亦未簽章。2021年6月20日，D公司持影印匯票向A公司提示付款，A公司以D公司所持票據(jù)偽造為由拒絕。2021年7月1日，F(xiàn)公司持原始匯票向A公司提示付款遭拒后，遂向C公司和G公司行使追索權(quán)。C公司提出以下抗辯：其一，該匯票上存在偽造簽章，票據(jù)無(wú)效；其二，工程質(zhì)量存在嚴(yán)重問(wèn)題；其三，F(xiàn)公司逾期提示付款。根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題。(1)C公司是否取得票據(jù)權(quán)利?并說(shuō)明理由。(2)A公司是否有權(quán)拒絕D公司的付款請(qǐng)求?并說(shuō)明理由。(3)C公司提出的三項(xiàng)抗辯是否成立?并分別說(shuō)明理由。(4)F公司能否向G公司行使票據(jù)上的追索權(quán)?并說(shuō)明理由。

49.對(duì)破產(chǎn)裁定之后，債權(quán)人舉報(bào)甲公司負(fù)責(zé)人的各項(xiàng)行為應(yīng)分別如何認(rèn)定，怎樣處理?請(qǐng)說(shuō)明殫由。

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50.張某的訴訟請(qǐng)求是否合法?請(qǐng)說(shuō)明理由。

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參考答案

1.A本題考核點(diǎn)是合同成立的情形。選項(xiàng)A對(duì)實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行了變更，應(yīng)該視為新要約，不能視為合同成立；受要約人在承諾期限內(nèi)發(fā)出承諾，按照通常情形能夠及時(shí)到達(dá)受要約人，但因其他原因承諾到達(dá)要約人時(shí)超過(guò)了承諾期限的，除要約人及時(shí)通知受要約人因承諾超過(guò)期限不接受該承諾的以外，該承諾有效，因此選項(xiàng)D的情形構(gòu)成合同成立。

2.A本題考核經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體范圍。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體包括：各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶、個(gè)體工商戶和公民個(gè)人以及經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部機(jī)構(gòu)。事業(yè)單位的內(nèi)部組織不能成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體。

3.A租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)的，不影響租賃合同的效力，即“買賣不破租賃”。

4.C【考點(diǎn)】企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任的承擔(dān)(P377)

【名師解析】企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者少報(bào)資產(chǎn)損失的，除按照規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，總會(huì)計(jì)師或者企業(yè)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

5.D①經(jīng)發(fā)包人同意，總承包人可以將自己承包的“部分工作”交由第三人完成。②第三人(分包人)就其完成的工作成果與總承包人向發(fā)包人承擔(dān)連帶責(zé)任。

6.A解析：可撤銷的民事行為一經(jīng)撤銷，其效力于行為開(kāi)始時(shí)無(wú)效。

7.C和解協(xié)議無(wú)強(qiáng)制執(zhí)行效力，如債務(wù)人不履行協(xié)議，債權(quán)人不能請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，只能請(qǐng)求人民法院終止和解協(xié)議的執(zhí)行，宣告其破產(chǎn)。

8.B解析：企業(yè)收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)。

9.CA屬于全國(guó)人大及常委會(huì)的權(quán)力；BD為經(jīng)人大授權(quán)，國(guó)務(wù)院可擁有的權(quán)力；C為經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局擁有的權(quán)力。

10.B出席會(huì)議的同一表決組的債權(quán)人過(guò)半數(shù)同意重整計(jì)劃草案，并且其所代表的債權(quán)額占該組債權(quán)總額的2/3以上的，即為該組通過(guò)重整計(jì)劃草案。

11.A根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，增減注冊(cè)資本、發(fā)行債券、分配利潤(rùn)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定；進(jìn)行重大投資、為他人提供大額擔(dān)保、轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)、進(jìn)行大額捐贈(zèng)；國(guó)有獨(dú)資企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定，國(guó)有獨(dú)資公司由董事會(huì)決定。

綜上，本題應(yīng)選A。

12.A

13.D選項(xiàng)D，獨(dú)立董事如果連續(xù)3次未親自出席董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換。

14.C解析：判斷先后的標(biāo)準(zhǔn)為“申請(qǐng)日”(直接遞交的，以遞交日為準(zhǔn)；郵寄的，以寄出的郵戳日為準(zhǔn))，如果兩個(gè)申請(qǐng)人在同一日就相同或者類似的商標(biāo)申請(qǐng)注冊(cè)的，商標(biāo)權(quán)授予“使用在先”的當(dāng)事人。同日使用或者均未使用的，由當(dāng)事人協(xié)商；不愿協(xié)商或者協(xié)商不成的，商標(biāo)局通知各申請(qǐng)人以抽簽的方式確定一個(gè)申請(qǐng)人，駁回其他人的注冊(cè)申請(qǐng)。

15.D受要約人在承諾期限內(nèi)發(fā)出承諾，按照通常情況能夠及時(shí)到達(dá)要約人，但因其他原因（如投遞錯(cuò)誤）致使承諾到達(dá)要約人時(shí)超過(guò)承諾期限的，為遲到承諾，除要約人及時(shí)通知受要約人因承諾超過(guò)期限不接受該承諾的以外，遲到承諾為有效承諾。在本題中，甲應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知乙承諾已經(jīng)遲到且不接受，否則，甲、乙之間的合同成立且生效，乙有權(quán)要求甲依約履行。

16.B本題考核點(diǎn)是合同的相對(duì)性和合同的履行期限。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人只能基于合同向另一方當(dāng)事人提出請(qǐng)求或提起訴訟，不能向無(wú)合同關(guān)系的第三人提出合同上的請(qǐng)求，也不能擅自為第三人設(shè)定合同上的義務(wù)。所以選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。而合同履行期限不明確的，債務(wù)人可以隨時(shí)履行，債權(quán)人也可以隨時(shí)要求履行，但應(yīng)當(dāng)給對(duì)方必要的準(zhǔn)備時(shí)間。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

17.C本題考核抵押合同的生效日期。根據(jù)規(guī)定，抵押合同自簽訂時(shí)生效，不以抵押物登記為生效條件。

18.A解析：取得時(shí)“持有至到期投資一利息調(diào)整”的人賬成本＝1500－(1200＋10)＝290(萬(wàn)元)

19.D獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司的以下重大事項(xiàng)向董事會(huì)或股東大會(huì)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)：(1)提名、任免董事；(2)聘任或解聘高級(jí)管理人員；(3)公司董事、高級(jí)管理人員的薪酬；(4)上市公司的股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬(wàn)元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的借款或其他資金往來(lái)，以及公司是否采取有效措施回收欠款；(5)獨(dú)立董事認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項(xiàng)。

20.D持票人對(duì)匯票承兌人或者本票出票人的付款請(qǐng)求權(quán)，消滅時(shí)效期間為2年，自票據(jù)到期日起算;見(jiàn)票即付的匯票、本票，自出票日起算。

21.ABC（１）選項(xiàng)ＡＣ：提存成立的，視為債務(wù)人（乙）在其提存范圍內(nèi)已經(jīng)履行債務(wù)，乙有權(quán)要求甲支付水泥價(jià)款；（２）選項(xiàng)ＢＤ：提存成立的，毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由債權(quán)人（甲）承擔(dān)，提存費(fèi)用由債權(quán)人（甲）負(fù)擔(dān)。

22.BCD【考點(diǎn)】國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定(P379-381)

【名師解析】(1)選項(xiàng)A：國(guó)有企業(yè)的黨、團(tuán)、工會(huì)組織等占用國(guó)有企業(yè)的財(cái)產(chǎn)(不包括職工個(gè)人繳納的黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、工會(huì)會(huì)費(fèi)以及按國(guó)家規(guī)定由企業(yè)撥付的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等結(jié)余構(gòu)建的資產(chǎn))，界定為國(guó)有資產(chǎn);(2)選項(xiàng)B：國(guó)有企業(yè)運(yùn)用國(guó)家資本金及在經(jīng)營(yíng)中借入的資金等所形成的稅后利潤(rùn)，經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)留給企業(yè)作為增加投資的部分，以及從稅后利潤(rùn)中提取的公積金、未分配利潤(rùn)等，界定為國(guó)有資產(chǎn);(3)選項(xiàng)C：國(guó)有企業(yè)接受饋贈(zèng)形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn);(4)選項(xiàng)D：中方投資者職工的工資差額，界定為國(guó)有資產(chǎn)(P381)。

【說(shuō)明】本題與B卷多選題第8題完全相同。

23.AD本題考核合伙人的債務(wù)清償與合伙企業(yè)的關(guān)系。合伙人個(gè)人財(cái)產(chǎn)不足清償其個(gè)人所負(fù)債務(wù)的，該合伙人只能以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償；債權(quán)人也可依法請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償。

24.BD本題考核普通合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的限制性規(guī)定。（1）合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人。（2）合伙企業(yè)存續(xù)期間，除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，須經(jīng)其他合伙人一致同意。

【該題針對(duì)“合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

25.ABD本題考核上市公司的定期報(bào)告。根據(jù)規(guī)定，中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)披露，因此選項(xiàng)B的披露時(shí)間符合要求；季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制完成并披露，因此選項(xiàng)C中第三季度的披露時(shí)間錯(cuò)誤，應(yīng)該是在10月份時(shí)披露，選項(xiàng)A的披露時(shí)間正確；年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)編制完成并披露，因此選項(xiàng)D的披露時(shí)間符合規(guī)定。

26.AB選項(xiàng)C：除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意，普通合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易；選項(xiàng)D：合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實(shí)繳出資比例分配、分擔(dān)；無(wú)法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔(dān)。

27.BCD

28.AC根據(jù)規(guī)定，匯票的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)之一是“無(wú)條件支付的委托”，如果是“附條件的支付委托”，則票據(jù)無(wú)效。票據(jù)出票人與背書人均可以記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無(wú)效。如果銀行匯票記載匯票金額而未記載實(shí)際結(jié)算金額，并不影響該匯票的效力。所以選項(xiàng)AC當(dāng)選。

【試題點(diǎn)評(píng)】本題主要考核第十三章的“票據(jù)記載事項(xiàng)”知識(shí)點(diǎn)。

29.BC(1)選項(xiàng)A：丙基于善意取得制度取得該手表的所有權(quán)，甲喪失了所有權(quán)，甲無(wú)權(quán)要求丙返回原物；(2)選項(xiàng)B：贓物不適用于善意取得制度，無(wú)論戊是有償取得還是無(wú)償取得，戊均未取得所有權(quán)，因此甲有權(quán)基于其所有權(quán)要求無(wú)權(quán)占有人戊返還原物；(3)選項(xiàng)C：甲有權(quán)基于其所有權(quán)要求無(wú)權(quán)占有人庚返還原物；(4)選項(xiàng)D：動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立和轉(zhuǎn)讓，自交付時(shí)發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。盡管辛尚未付款，自該牛的所有權(quán)自交付之日起已經(jīng)轉(zhuǎn)移，甲已經(jīng)喪失了所有權(quán)。

30.BC解析：本題考核受理破產(chǎn)的效力。人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，債務(wù)人不得對(duì)個(gè)別債權(quán)人的債務(wù)進(jìn)行清償；人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，有關(guān)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的保全措施應(yīng)當(dāng)解除，執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)中止。

31.Y有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算，并達(dá)3年以上。本題中，該公司2006年12月31日整體變更為股份有限公司，其有限責(zé)任公司的存續(xù)期間連續(xù)計(jì)算，因此可以在2008年申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市。

32.N本題考查結(jié)束的連帶責(zé)任。在一般情況下，持票人可以書面通知他的前手債務(wù)人，前手債務(wù)人通知他的再前手，這是按照背書轉(zhuǎn)讓的順序向前追索；持票人也可以書面分別通知匯票各債務(wù)人，各債務(wù)人中的任何一方都對(duì)持票人負(fù)有償付票款的責(zé)任。

33.Y本題考核點(diǎn)是保管合同的概念。根據(jù)規(guī)定，保管合同自保管物交付時(shí)成立，但當(dāng)事人另有約定的除外。

34.N本題考核點(diǎn)是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的法律地位。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是獨(dú)立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動(dòng)。

35.Y本題考核三個(gè)有關(guān)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的法律問(wèn)題。（1）關(guān)于中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)投資總額與注冊(cè)資本的比例。根據(jù)規(guī)定，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)投資總額在1000萬(wàn)美元以上至3000萬(wàn)美元(含3000萬(wàn)美元)的，其注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的2/5，其中投資總額在1250萬(wàn)美元以下的，注冊(cè)資本不得低于500萬(wàn)美元。本題該企業(yè)投資總額為1200萬(wàn)美元，注冊(cè)資本為520萬(wàn)美元，是符合法律規(guī)定的。（2）關(guān)于中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)外國(guó)合作者的投資比例。根據(jù)規(guī)定，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的注冊(cè)資本中，外國(guó)合營(yíng)者的投資比例一般不低于25%。本題該外國(guó)合營(yíng)者的投資比例為30．77%，是符合法律規(guī)定的。（3）關(guān)于中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的出資期限。根據(jù)規(guī)定，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)一次繳付出資的，合營(yíng)各方出資應(yīng)自企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)一次繳清。因此，其出資期限也是符合法律規(guī)定的。

【該題針對(duì)“外商投資企業(yè)的出資方式、比例及期限”,“外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)注冊(cè)資本和支付期限的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

36.YP105最后一段。1/3時(shí)就可召開(kāi)

37.N

38.YP109第3段

39.N并非所有有限責(zé)任公司董事會(huì)中都有職工代表。

40.N根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時(shí)，折合的實(shí)收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額。

41.廠房不屬于抵押物的范圍。根據(jù)規(guī)定建設(shè)用地使用權(quán)抵押后該土地上新增的建筑物不屬于抵押財(cái)產(chǎn)。該建設(shè)用地使用權(quán)的抵押權(quán)人丙銀行實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)時(shí)應(yīng)當(dāng)將該土地上新增的建筑物與建設(shè)用地使用權(quán)一并處分但新增建筑物所得的價(jià)款抵押權(quán)人丙銀行無(wú)優(yōu)先受償權(quán)。廠房不屬于抵押物的范圍。根據(jù)規(guī)定,建設(shè)用地使用權(quán)抵押后,該土地上新增的建筑物不屬于抵押財(cái)產(chǎn)。該建設(shè)用地使用權(quán)的抵押權(quán)人丙銀行實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)時(shí),應(yīng)當(dāng)將該土地上新增的建筑物與建設(shè)用地使用權(quán)一并處分,但新增建筑物所得的價(jià)款,抵押權(quán)人丙銀行無(wú)優(yōu)先受償權(quán)。

42.(1)人民法院確定的債權(quán)人申報(bào)債權(quán)的期限不合法。根據(jù)規(guī)定債權(quán)申報(bào)期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請(qǐng)“公告”之日起計(jì)算最短不得少于30日最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。在本題中人民法院公告之日為1月21日債權(quán)申報(bào)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)4月21日。(2)①對(duì)甲的異議不成立。根據(jù)規(guī)定債權(quán)人甲可以就違約罰息申報(bào)債權(quán)。②對(duì)乙的異議不成立。根據(jù)規(guī)定人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件后對(duì)于負(fù)連帶責(zé)任的保證人債權(quán)人有權(quán)直接要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任也可以首先向進(jìn)入破產(chǎn)程序的債務(wù)人追償然后再以未受清償?shù)挠囝~向保證人追償。③對(duì)丙的異議不成立。根據(jù)規(guī)定未到期的債權(quán)在破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)視為到期丙有權(quán)申報(bào)債權(quán)。④對(duì)丁的異議不成立。根據(jù)觀定債權(quán)人申報(bào)債權(quán)時(shí)應(yīng)當(dāng)書面說(shuō)明債權(quán)的數(shù)額和有無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保并提交有關(guān)證據(jù)。在本題中有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)屬于破產(chǎn)債權(quán)必須申報(bào)。(3)明天公司可以拒絕了的要求。根據(jù)規(guī)定在重整期間對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)應(yīng)暫停行使。(4)明天公司的做法合法。根據(jù)規(guī)定在重整期間債務(wù)人或者管理人為繼續(xù)營(yíng)業(yè)而借款的可以為該借款設(shè)定擔(dān)保。(5)人民法院批準(zhǔn)重整計(jì)劃的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人將獲得全額清償其因延期清償所受的損失將得到公平補(bǔ)償?shù)那闆r下人民法院才可以批準(zhǔn)重整計(jì)劃。在本題中有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人只是獲得了本金的全額清償?shù)湟蜓悠谇鍍斔艿膿p失未得到公平補(bǔ)償因此人民法院批準(zhǔn)重整計(jì)劃的做法不符合規(guī)定。(6)明天公司不能請(qǐng)求一般債權(quán)人返還已經(jīng)清償?shù)目铐?xiàng)。根據(jù)規(guī)定人民法院裁定終止重整計(jì)劃的債權(quán)人因執(zhí)行重整計(jì)劃所受的清償仍然有效債權(quán)人未受清償?shù)牟糠肿鳛槠飘a(chǎn)債權(quán)。(1)人民法院確定的債權(quán)人申報(bào)債權(quán)的期限不合法。根據(jù)規(guī)定,債權(quán)申報(bào)期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請(qǐng)“公告”之日起計(jì)算,最短不得少于30日,最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。在本題中,人民法院公告之日為1月21日,債權(quán)申報(bào)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)4月21日。(2)①對(duì)甲的異議不成立。根據(jù)規(guī)定,債權(quán)人甲可以就違約罰息申報(bào)債權(quán)。②對(duì)乙的異議不成立。根據(jù)規(guī)定,人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件后,對(duì)于負(fù)連帶責(zé)任的保證人,債權(quán)人有權(quán)直接要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任,也可以首先向進(jìn)入破產(chǎn)程序的債務(wù)人追償,然后再以未受清償?shù)挠囝~向保證人追償。③對(duì)丙的異議不成立。根據(jù)規(guī)定,未到期的債權(quán),在破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)視為到期,丙有權(quán)申報(bào)債權(quán)。④對(duì)丁的異議不成立。根據(jù)觀定,債權(quán)人申報(bào)債權(quán)時(shí),應(yīng)當(dāng)書面說(shuō)明債權(quán)的數(shù)額和有無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保,并提交有關(guān)證據(jù)。在本題中,有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)屬于破產(chǎn)債權(quán),必須申報(bào)。(3)明天公司可以拒絕了的要求。根據(jù)規(guī)定,在重整期間,對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)應(yīng)暫停行使。(4)明天公司的做法合法。根據(jù)規(guī)定,在重整期間,債務(wù)人或者管理人為繼續(xù)營(yíng)業(yè)而借款的,可以為該借款設(shè)定擔(dān)保。(5)人民法院批準(zhǔn)重整計(jì)劃的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人將獲得全額清償,其因延期清償所受的損失將得到公平補(bǔ)償?shù)那闆r下,人民法院才可以批準(zhǔn)重整計(jì)劃。在本題中,有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人只是獲得了本金的全額清償,但其因延期清償所受的損失未得到公平補(bǔ)償,因此,人民法院批準(zhǔn)重整計(jì)劃的做法不符合規(guī)定。(6)明天公司不能請(qǐng)求一般債權(quán)人返還已經(jīng)清償?shù)目铐?xiàng)。根據(jù)規(guī)定,人民法院裁定終止重整計(jì)劃的,債權(quán)人因執(zhí)行重整計(jì)劃所受的清償仍然有效,債權(quán)人未受清償?shù)牟糠肿鳛槠飘a(chǎn)債權(quán)。

43.（1）首先，張某和B公司在合作開(kāi)發(fā)合同中約定張某為“骨質(zhì)增生治療儀”的發(fā)明人是妥當(dāng)?shù)模?.5分）。因?yàn)閺埬持鞒帧肮琴|(zhì)增生治療儀”的研究開(kāi)發(fā)，可以認(rèn)為張某是對(duì)發(fā)明創(chuàng)造具有實(shí)質(zhì)性特點(diǎn)作出創(chuàng)造性貢獻(xiàn)的人（1分）。其次，不能將B公司列為發(fā)明人（0.5分）。因?yàn)榘l(fā)明創(chuàng)造是人類腦力勞動(dòng)的成果，發(fā)明人只能是自然人（0.5分）。B公司可以成為專利權(quán)人（0.5分）。專利申請(qǐng)人可以是發(fā)明人，也可以不是發(fā)明人（1分），只要依照專利法的規(guī)定，對(duì)發(fā)明創(chuàng)造具有合法所有權(quán)的，即可以成為專利申請(qǐng)人，進(jìn)而成為專利權(quán)人（0.5分）。（本要點(diǎn)共4.5分）

（2）張某退職后與B公司合作開(kāi)發(fā)的“骨質(zhì)增生治療儀”不屬于A研究所的職務(wù)發(fā)明（0.5分）。因?yàn)楦鶕?jù)有關(guān)規(guī)定，退職后一年內(nèi)作出的，與其原單位承擔(dān)的本職工作有關(guān)的發(fā)明創(chuàng)造，屬于職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造（1分）。而張某退職時(shí)間與張某和B公司合作開(kāi)發(fā)的“骨質(zhì)增生治療儀”的完成時(shí)間已經(jīng)超過(guò)1年（0.5分）。（本要點(diǎn)共2分）

（3）A研究所以其完成的“骨質(zhì)增生治療器”的時(shí)間早于“骨質(zhì)增生治療儀”的完成時(shí)間為由，認(rèn)為“骨質(zhì)增生治療儀”不具有新穎性的說(shuō)法是不正確的（0.5分）。因?yàn)?，根?jù)我國(guó)專利法的規(guī)定，我國(guó)采取的確認(rèn)新穎性的公開(kāi)時(shí)間是申請(qǐng)日時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，而不是發(fā)明創(chuàng)造完成的發(fā)明日標(biāo)準(zhǔn)（1分）。盡管“骨質(zhì)增生治療器”的完成時(shí)間早于“骨質(zhì)增生治療儀”，但是，其申請(qǐng)專利的申請(qǐng)日卻晚于“骨質(zhì)增生治療儀”的申請(qǐng)日，因此，A研究所提出的理由不成立（0.5分）。（本要點(diǎn)共2分）

（4）張某請(qǐng)求人民法院確認(rèn)B公司將該專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓給C公司的行為無(wú)效成立（0.5分）。因?yàn)楦鶕?jù)有關(guān)規(guī)定，合作開(kāi)發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，除當(dāng)事人另有約定的以外（0.5分），申請(qǐng)專利的權(quán)利屬于合作開(kāi)發(fā)的當(dāng)事人共有（0.5分）。當(dāng)事人一方轉(zhuǎn)讓其共有的專利申請(qǐng)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)其他方的同意（1分），并且其他方享有以同等條件優(yōu)先受讓的權(quán)利（1分）。[或：張某與B公司未在合作開(kāi)發(fā)合同中約定“骨質(zhì)增生治療儀”的專利申請(qǐng)權(quán)的歸屬，其專利申請(qǐng)權(quán)應(yīng)當(dāng)歸張某與B公司共有（1分）。B公司作為共有一方，在轉(zhuǎn)讓“骨質(zhì)增生治療儀”的專利申請(qǐng)權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)張某同意（1分），且張某享有以同等條件優(yōu)先受讓的權(quán)利（1分）。B公司在未經(jīng)張某同意的條件下，將“骨質(zhì)增生治療儀”的專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓給C公司是無(wú)效的。]（本要點(diǎn)共3.5分）

44.（1）①A公司的盈利能力符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)股票時(shí)，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度應(yīng)連續(xù)盈利，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為計(jì)算依據(jù)。在本題中，A公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利。②A公司的已分配利潤(rùn)的情況符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)股票時(shí)，最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的20%。在本題中，A公司最近3年以現(xiàn)金或股票方式累計(jì)分配的利潤(rùn)占最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的比例超過(guò)了20%。

（2）A公司的凈資產(chǎn)收益率不符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)股票時(shí)，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。在本題中，A公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈資產(chǎn)收益率分別為5.46%、5.40%和6.15%，平均為5.67%，低于6%的法定要求。

（3）①A公司為C公司違規(guī)提供擔(dān)保的事項(xiàng)不構(gòu)成本次增發(fā)的障礙。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)新股時(shí)，最近12個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保的行為。在本題中，A公司為C公司違規(guī)提供擔(dān)保的事項(xiàng)距本次申請(qǐng)?jiān)霭l(fā)的時(shí)間已經(jīng)超過(guò)了12個(gè)月。

②A公司為D公司提供擔(dān)保的審批程序不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保，必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議。在本題中，A公司為D公司1億元的銀行貸款提供的擔(dān)保，超過(guò)了其最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)（83088萬(wàn)元）的10%，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，而A公司僅由董事會(huì)作出決議不符合規(guī)定。

（4）A公司的委托理財(cái)事項(xiàng)不構(gòu)成本次增發(fā)的障礙。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)新股時(shí)，除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形。在本題中，由于E證券公司在2006年11月將委托理財(cái)資金全額返還A公司，A公司最近一期期末不存在委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形。

（5）A公司本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格的確定方式不符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。在本題中，A公司本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格擬按公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%確定不符合規(guī)定。

45.【正確答案】：（1）①A公司的凈利潤(rùn)指標(biāo)符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行股票并上市的最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。本題中，A公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)，且以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)的累計(jì)數(shù)額為5884萬(wàn)元，是符合規(guī)定的。

②A公司現(xiàn)金流量?jī)纛~和營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行股票并上市的最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元；或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元。本題中，A公司雖然最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)為4875萬(wàn)元（不足5000萬(wàn)元），但其最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)為6．68億元，超過(guò)了3億元。由于現(xiàn)金流量?jī)纛~指標(biāo)和營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)，只要其中一項(xiàng)符合要求即可，因此A公司現(xiàn)金流量?jī)纛~和營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)是符合規(guī)定的。

③A公司發(fā)行前股本總額符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元。本題A公司發(fā)行前股本總額為人民幣4800萬(wàn)元，是符合規(guī)定的。

④A公司無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)額符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行股票并上市的最近一期期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。本題中，A公司2009年扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后的無(wú)形資產(chǎn)為1963萬(wàn)元，占凈資產(chǎn)的比例為17．22％，即：1963÷（25000－13600）＝17．22％。

（2）①王某和吳某的兼職行為符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)。本題中，王某是A公司的總經(jīng)理，是可以擔(dān)任控股股東C集團(tuán)的董事的；董事會(huì)秘書吳某擔(dān)任由控股股東控制D公司的監(jiān)事，也是符合規(guī)定的。

②作為A公司高級(jí)管理人員的財(cái)務(wù)總監(jiān)張某在控股股東擔(dān)任的職務(wù)是董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，是不符合規(guī)定的。

（3）A公司本次募集資金的用途不符合首次發(fā)行股票并上市的規(guī)定。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行募集的資金原則上應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)。除金融類企業(yè)外，募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。本題A公司將募集資金用于申購(gòu)新股和投資證券公司，是不符合規(guī)定的。

（4）①A公司發(fā)行的股票由E承銷商包銷不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，向不特定對(duì)象公開(kāi)發(fā)行的證券票面總值超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。本題擬公開(kāi)發(fā)行的數(shù)額為6000萬(wàn)元，僅由E承銷商獨(dú)家包銷是不符合規(guī)定的。

②承銷期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)90日。本題承銷期限為100天，是不符合規(guī)定的。

③包銷方式不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對(duì)所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購(gòu)人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購(gòu)入并留存所包銷的證券。

（5）A公司的存續(xù)期限符合擬上市公司的條件。根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，股份有限公司應(yīng)自成立后，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)在3年以上，但有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算，并達(dá)3年以上。本題中，A公司雖然成立后持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間不滿3年，但由于A公司是由有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算，本題A公司已滿3年，因此其存續(xù)期限符合擬上市公司的條件。

(1)①ACorporation'snetmarginsindicatormeetstherequirementsofinitialpublicofferingandlisting.Accordingto《Firstmanagementmeasure》,netprofitsofissuers'publicofferingandlistingineachofthethreemostrecentfiscalyearareallpositiveandatotalaccumulatedismorethan30,000,000.Thebasisforcalculationofnetprofitsistheminimalofbeforeandafterexcludingnon-recurringgainsandlosses.Inthisproblem,ACorporation'snetmarginsineachofthethreemostrecentfiscalyearareallpositive,anditsbasisforcalculationofnetprofitsistheminimalofbeforeandafterexcludingnon-recurringgainsandlosses--atotalaccumulatedis58,840,000.Itmeetstherequirements.

②ACorporation'snetcashflowandoperatingincomeindicatormeettherequirementsofinitialpublicofferingandlisting.Accordingto《Firstmanagementmeasure》,thetotalaccumulatednetcashflowofissuers'publicofferingandlistingineachofthethreemostrecentfiscalyearismorethan50,000,000.Oroperatingincomeineachofthethreemostrecentfiscalyearismorethan300,000,000.Inthisproblem,althoughACorporation'snetcashflowineachofthethreemostrecentfiscalyearis48,750,000(lessthan50,000,000),itsoperatingincomeis668,000,000,morethan300,000,000.Betweennetcashflowandoperatingincomeindicator,thereisoneitemconformstotopic.SoACorporation'snetcashflowandoperatingincomeindicatormeettherequirements.

③ACorporation'stotalstockcapitalbeforetheissuancemeettherequirementsofinitialpublicofferingandlisting.Accordingto《Firstmanagementmeasure》,issuers'totalstockcapitalbeforetheissuancewillnotlessthan30,000,000.Inthisproblem,ACorporation'stotalstockcapitalbeforetheissuanceis48,000,000.Soitmeetstherequirements.

④ACorporation'stheamountofintangibleassetsmeettherequirementsofinitialpublicofferingandlisting.Accordingto《Firstmanagementmeasure》,intangibleassetsofissuers'publicofferingandlisting(excludinglandusageright,surfacecultivationright,exploitationright,etc)tonetassetsratioofthelatestissueofintangibleassetstonetassetsratioofnomorethan20%.Inthisproblem,in2009,ACorporation'sintangibleassets,whichexcludinglandusageright,surfacecultivationright,exploitationright,etc,was19,630,000;theratiowas7．22％.Thatis,1963÷（25000－13600）＝17．22％。

（2）①Thepart-timeemploymentofWangandWumeettherequirementsofinitialpublicofferingandlisting.Accordingto《Firstmanagementmeasure》,theissuer'shighermanagement,suchasgeneralmanager,deputymanager,financialofficersandtheboardsecretarycan'tserveasotherpositionbesidesboardmemberandsupervisioncommittee.Inthisproblem,Wangisthegeneralmanager,soWangcouldservetheboardmemberofcontrollingshareholders-Cgroup.SodoesWu.

②AsthehighermanagementofACo.,FinancialControllerZhangserveasotherpositionbesidesboardmemberandsupervisioncommittee.Soitisnotpermitted.

（3）ACorporation'sraisedfundsdon'tmeettherequirementsofinitialpublicofferingandlisting.Accordingto《Firstmanagementmeasure》,inprinciple,theraisefundsoftheinitialpublicofferofstocksofanissuershouldbedevotedtomainbusiness.Exceptfinancialcompanies,theraisefundsfortheprojectshouldn'tinvestforthosewhoholdsometradingofsexualfinancecapital,available-for-salefinancialassets;shouldnotlendtoothers;shouldnotindirectlyinvestthecompanywhichtakesbuyingandsellingsecuritiesastheprimaryservice.Inthisproblem,ACorporationtakestheraisefundsforpurchasingofnewsharesandinvestingforsecuritiescompanies,thusitisnotpermitted.

（4）①ACorporationproposedEunderwriterhavingexclusivesellingrightsdoesn'tmeettherequirements.Accordingtotheregulations,makingapublicissuanceofsecuritiesover500,000,000tonon-specifiedobjectsshouldbeformedbytheunderwritinggroup.Inthisquestion,itproposespublicofferingof60,000,000.Eunderwriterhavingexclusivesellingrightsdoesn'tmeettherequirements.

②Itsunderwritingperioddoesn'tmeettherequirements.Accordingtotheregulations,Themaximumdurationofthesecurities'salesagencyandunderwritingperiodshallbe90days.Inthisquestion,underwritingperiodis100days.Soitiswrong.

③Exclusivesalewaysdoesn'tmeettherequirements.Accordingtotheregulations,duringunderwritingperiodthesecuritiescompaniesshallguaranteethatthesecuritiesbesoldtothe