2022-2023年遼寧省營口市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法

2022-2023年遼寧省營口市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.甲接受乙的委托，代理乙購買5噸面粉。期間甲與面粉廠串通，收取面粉廠回扣款，購進(jìn)了5噸劣質(zhì)面粉給乙。對此行為，下列表述中正確的是（）。

A.甲的行為屬于無權(quán)代理

B.給乙造成的損失，僅由甲承擔(dān)民事責(zé)任

C.給乙造成的損失，甲與面粉廠承擔(dān)連帶責(zé)任

D.給乙造成的損失，僅由面粉廠承擔(dān)民事責(zé)任

2.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于有限責(zé)任公司監(jiān)事會職權(quán)的是()。

A.檢查公司財務(wù)B.解聘公司財務(wù)負(fù)責(zé)人C.提議召開臨時股東會議D.建議罷免違反公司章程的經(jīng)理

3.上海某工程設(shè)計公司2013年1月1日認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年2月取得工程設(shè)計收入103萬元，稅控機全額開具普通發(fā)票，當(dāng)月無其他業(yè)務(wù)，該工程設(shè)計公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是（）萬元。

A.3B.13．09C.11D.6

4.除保險法另有規(guī)定或者保險合同另有約定外，保險合同成立后，（）可以解除合同，（）不得解除合同。

A.被保人保險人B.投保人保險人C.受益人保險人D.保險人投保人

5.甲、乙、丙、丁共同設(shè)立A有限責(zé)任公司，丙擬提起解散公司訴訟。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，丙擬提出的下列理由中，人民法院應(yīng)予受理的是（）。

A.以公司董事長甲嚴(yán)重侵害其股東知情權(quán)，其無法與甲合作為由

B.以公司管理層嚴(yán)重侵害其利潤分配請求權(quán)，其股東利益受到重大損失為由

C.以公司被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照而未進(jìn)行清算為由

D.以公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失為由

6.

第

22

題

某投資者發(fā)出部分要約，擬收購A上市公司3000萬股的股份，如果預(yù)受要約股份為4000萬股，其中B股東預(yù)受要約股份為100萬股。收購期限屆滿．該投資者應(yīng)收購B股東的股份數(shù)額是（）。

A.30萬股B.50萬股C.75萬股D.100萬股

7.合同當(dāng)事人約定的違約金過分高于造成的損失的，當(dāng)事人可以請求人民法院或者仲裁機構(gòu)予以適當(dāng)減少。違約金超過損失的（），可以認(rèn)為是“過分高于造成的損失”。

A.10%B.20%C.30%D.50%

8.下列各項中，屬于增值稅的視同銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。

A.某電器公司將自產(chǎn)的燈泡用于職工宿舍

B.某超市將購進(jìn)的大米作為福利發(fā)給促銷員

C.某建筑公司將外購的建筑材料用于本公司房屋建造工程

D.某連鎖商店將暢銷商品移送到本縣另外一家同名連鎖店

9.2017年12月甲公司(增值稅一般納稅人)銷售產(chǎn)品取得含增值稅價款117000元，另收取包裝物租金7020元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為()元。

A.17000B.18020C.19890D.21083.4

10.

第

13

題

某服裝生產(chǎn)企業(yè)2009年度銷售自產(chǎn)服裝收人2500萬元，銷售邊角余料收入300萬元，出租房屋收入200萬元，從被投資企業(yè)分回投資收益100萬元，接受捐贈收入50萬元，實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是500萬元，2009年度計算所得稅時，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除（）萬元。

11.張某、李某、江某共同出資設(shè)立一有限合伙企業(yè)，其中張某是有限合伙人。在合伙企業(yè)存續(xù)期間，張某擬以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)借款。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的是(j。

A．無需經(jīng)李某、江某同意，張某可以出質(zhì)

B．經(jīng)李某、江某同意，張某可以出質(zhì)

C．未經(jīng)李某、江某同意。張某私自出質(zhì)的，其行為有效

D．未經(jīng)李菜、江某同意，張某私自出質(zhì)的，其行為無效

12.在要約收購上市公司方式下，收購人在依照規(guī)定報送上市公司收購報告書并公告收購要約后，即可在收購要約的期限內(nèi)實施收購。根據(jù)《中華人民共和國證券法》的規(guī)定，收購要約的期限為()。

A.不得少于15日，并不得超過30日

B.不得少于15日，并不得超過60日

C.不得少于30日，并不得超過60日

D.不得少于30日，并不得超過90日

13.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定。下列各項中。不屬于票據(jù)債務(wù)人可以對任何持票人行使票據(jù)抗辯的情形是（）。

A.票據(jù)未記載絕對必要記載事項B.票據(jù)未記載相對必要記載事項C.票據(jù)債務(wù)人的簽章被偽造D.票據(jù)債務(wù)人為無行為能力人

14.

第

4

題

收購行為完成后，收購人應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)將收購情況報告國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易所，并予公告。

15.第

5

題

根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，屬于偽造票據(jù)的是（）。

A.變更票據(jù)金額B.變更票據(jù)上的日期C.變更票據(jù)上的簽章D.變更票據(jù)上的收款人

16.合伙協(xié)議約定合伙企業(yè)的經(jīng)營期限的，在出現(xiàn)()情形時，合伙人可以退伙。

A.死亡或者被依法宣告死亡

B.其他合伙人嚴(yán)重違反合伙協(xié)議約定的義務(wù)

C.合伙人被法院強制執(zhí)行在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額

D.被依法宣告為無民事行為能力人

17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定。下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是()。

A.郵政部門提供郵政服務(wù)的同時銷售集郵商品

B.電信企業(yè)提供通訊服務(wù)的同時銷售手機

C.銀行提供金融服務(wù)的同時銷售金銀

D.冰箱生產(chǎn)企業(yè)銷售冰箱并送貨上門

18.甲公司欠乙公司300萬元貨款。后甲公司將部分優(yōu)良資產(chǎn)分離出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立協(xié)議中約定，該筆債務(wù)由甲、丙公司按3：7的比例分擔(dān)，但甲、丙公司未與乙公司達(dá)成債務(wù)清償協(xié)議。債務(wù)到期后，乙公司要求甲公司清償300萬元，遭到拒絕。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該筆債務(wù)如何清償?shù)谋硎鲋校_的是()。

A.乙公司只能向甲公司主張清償

B.乙公司只能向丙公司主張清償

C.應(yīng)當(dāng)由甲、丙公司按連帶責(zé)任方式向乙公司清償

D.應(yīng)當(dāng)由甲、丙公司按分立協(xié)議約定的比例向乙公司清償

19.根據(jù)《專利法》的規(guī)定，下列關(guān)于外觀設(shè)計專利申請及專利權(quán)的表述中，不正確的是（）。

A.外觀設(shè)計專利申請應(yīng)當(dāng)與產(chǎn)品結(jié)合

B.外觀設(shè)計專利申請不進(jìn)行實質(zhì)審查

C.外觀設(shè)計專利權(quán)可以被強制許可

D.外觀設(shè)計專利權(quán)的保護(hù)期限為10年

20.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司以超過股票票面金額的價格發(fā)行股份所得的溢價款，應(yīng)當(dāng)列為（）。

A.盈余公積金B(yǎng).未分配利潤C.法定公積金D.資本公積金

21.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.甲會計師事務(wù)所提供的鑒證服務(wù)

B.乙企業(yè)提供的貨物運輸代理服務(wù)

C.丙廣告公司提供的廣告策劃服務(wù)

D.丁企業(yè)將閑置廠房出租

22.下列爭議中，訴訟時效期間為1年的是（）。

A.技術(shù)進(jìn)出口合同爭議

B.貸款擔(dān)保合同爭議

C.因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭議

D.因運輸?shù)纳唐穪G失或損毀引起的爭議

23.

24.

第

25

題

某企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(退)的稅款為（）萬元。

25.下列選項中，最早提出“經(jīng)濟(jì)法”概念的是()。

A.摩萊里B.德薩米C.蒲魯東D.恩格斯

26.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項中，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押的是()。

A.出質(zhì)人在匯票上記載了“質(zhì)押”字樣而未在匯票上簽章的

B.出質(zhì)人在匯票粘單上記載了“質(zhì)押”字樣并在匯票粘單上簽章的

C.出質(zhì)人在匯票上記載了“質(zhì)押”字樣并在匯票上簽章，但是未記載背書日期的

D.出質(zhì)人在匯票上記載了“為擔(dān)保"字樣并在匯票上簽章的

27.甲、乙兩公司擬簽訂A商品的購銷合同，在簽訂過程中，甲公司故意隱瞞了提供的A商品是贗品的關(guān)鍵事實，后經(jīng)乙公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，給乙公司造成損失60萬元，導(dǎo)致合同無法訂立，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()。

A.甲公司應(yīng)承擔(dān)締約過失責(zé)任B.甲公司應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任C.乙公司自行承擔(dān)損失D.甲公司不用承擔(dān)賠償責(zé)任

28.定期報告是上市公司進(jìn)行持續(xù)信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列做法中，不符合證券法律制度有關(guān)定期報告的規(guī)定的是（）。

A.年度報告中的財務(wù)會計報告經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計

B.該公司的中期報告在該會計年度的第7個月披露

C.該公司的第三季度報告在該會計年度的第11個月披露

D.該公司的年度報告在該會計年度結(jié)束之日后的第3個月披露

29.方圓公司與富春機械廠均為國有企業(yè)，合資設(shè)立富圓有限責(zé)任公司，出資比例為30%與70%，公司董事會由5名董事組成。下列有關(guān)富圓公司董事會的說法中，不符合規(guī)定的是（）。

A.董事會成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表

B.董事張某任期內(nèi)辭職，在新選出董事就任前，張某仍應(yīng)履行董事職責(zé)

C.富圓公司董事長依據(jù)公司章程規(guī)定可由小股東方圓公司派人擔(dān)任

D.方圓公司和富春機械廠可通過全體股東約定不按出資比例分紅

30.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()。

A.建筑公司員工接受本公司的工作任務(wù)設(shè)計建筑圖紙

B.客運公司為本公司員工提供班車服務(wù)

C.運輸公司為災(zāi)區(qū)提供免費運輸救災(zāi)物資的服務(wù)

D.母公司向子公司無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)

二、多選題(20題)31.

第

35

題

下列有關(guān)個人獨資企業(yè)法的表述中，符合規(guī)定的有（）。

A.設(shè)立個人獨資企業(yè)時，投資人可以以個人財產(chǎn)出資，也可以家庭其他成員的財產(chǎn)作為個人出資

B.個人獨資企業(yè)可以設(shè)立分支機構(gòu)

C.個人獨資企業(yè)解散時，可由投資人自行清算，也可由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進(jìn)行清算

D.個人獨資企業(yè)的投資人可以委托或者聘用他人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理

32.關(guān)于合伙企業(yè)的財產(chǎn)，下列說法正確的有()。

A.合伙企業(yè)的原始財產(chǎn)是各合伙人實際繳納的財產(chǎn)

B.合伙企業(yè)的財產(chǎn)具有獨立性和完整性

C.合伙人在合伙企業(yè)清算前，一般不得請求分割合伙企業(yè)的財產(chǎn)

D.合伙人在合伙企業(yè)清算前私自轉(zhuǎn)移合伙企業(yè)財產(chǎn)的，合伙企業(yè)不得以此對抗善意第三人

33.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。

A.有偷稅、騙稅前科的B.拒不提供納稅資料的C.按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

34.下列有關(guān)個人獨資企業(yè)設(shè)立條件的表述中，符合個人獨資企業(yè)法律制度規(guī)定的有()。

A.投資人可以是中國公民，也可以是外國公民

B.投資人可以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資

C.企業(yè)名稱中不得使用“公司”字樣

D.企業(yè)必須有符合規(guī)定的最低注冊資本

35.根據(jù)《公司法》法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列內(nèi)容中，符合規(guī)定的有（）。

A.股份有限公司和有限責(zé)任公司均具有發(fā)行公司債券的主體資格

B.有限責(zé)任公司的法定代表人可以是董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理

C.經(jīng)過公司章程的約定，財務(wù)負(fù)責(zé)人可以擔(dān)任有限責(zé)任公司的監(jiān)事

D.有限責(zé)任公司的董事會成員為5～19人

36.第

45

題

根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定，下列各項中屬于財政收入執(zhí)收單位及其工作人員違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為是（）。

A.緩收、不收財政收入B.隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入C.坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入D.延解應(yīng)當(dāng)上解的財政收入

37.

第

41

題

下列各項內(nèi)容中，符合有限合伙人退伙規(guī)定的有（）。

A.作為有限合作人的自然人在合伙期間喪失民事行為能力的，屬于當(dāng)然退伙

B.若有限合伙人自然死亡，其繼承人可以依法取得該有限合伙人在有限合伙企業(yè)中的資格

C.有限合伙人退伙后，對其退伙前合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)，以其退伙時取回的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任

D.作為有限合伙人的法人依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，屬于當(dāng)然退伙

38.

39.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列當(dāng)事人申請再審的情形中，人民法院不予受理的有（）

A.再審申請被駁回后再次提出申請的

B.對再審判決提出申請的

C.在調(diào)解書發(fā)生法律效力后6個月內(nèi)提出申請

D.人民檢察院對當(dāng)事人的申請作出不予提出再審檢察建議

40.

第

31

題

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，財政違法行為的違法主體包括（）。

A.國家機關(guān)B.企業(yè)C.事業(yè)單位D.社會團(tuán)體

41.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，在普通合伙企業(yè)中，當(dāng)合伙企業(yè)的財產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時，下列人員中，應(yīng)對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的有（）。

A.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后入伙的新合伙人

B.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后自愿退伙的合伙人

C.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后被除名的合伙人

D.不參加執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人

42.

第

30

題

下列選項中，屬于宏觀調(diào)控行為中財稅調(diào)控行為的有（）。

43.

第

37

題

根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于股份有限公司在申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記時，應(yīng)出示的證件和資料有（）。

A.銀行賬號證明B.有關(guān)合同、章程和協(xié)議書C.營業(yè)執(zhí)照D.公司出資證明書

44.王某為甲有限責(zé)任公司的董事長和總經(jīng)理，甲公司主要經(jīng)營辦公家具銷售業(yè)務(wù)。任職期間，王某代理乙公司從國外進(jìn)口－批辦公家具并將其銷售給丙公司。下列有關(guān)該行為說法正確的有（）。

A.王某的行為違反了公司法律制度的規(guī)定

B.甲公司可以決定將其從事上述行為所得收入收歸本公司所有

C.如果經(jīng)過董事會同意的，王某可以從事以上的活動

D.甲公司可以決定撤銷王某的行為，但是不能將其取得的收入歸入本公司

45.

第

36

題

合伙人甲、乙、丙以合伙企業(yè)的名義向丁借款12萬元，甲、乙、丙約定該借款由甲、乙、丙各自負(fù)責(zé)償還4萬元?，F(xiàn)丁的債權(quán)到期而合伙企業(yè)無任何財產(chǎn)予以清償，對此，下列說法中正確的有（）。

46.合營企業(yè)的合營期限，一般原則上為10年至30年，但是，其合營期限可以延長到50年的有（）。

A.外國合營者提供先進(jìn)技術(shù)生產(chǎn)尖端產(chǎn)品的項目

B.在國際上有競爭能力的產(chǎn)品的項目

C.投資大、建設(shè)周期長、資金利潤率高的項目

D.中方提供關(guān)鍵技術(shù)生產(chǎn)尖端產(chǎn)品的項目

47.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于有限合伙人當(dāng)然退伙的有（）。

A.作為有限合伙人的自然人死t：

B.有限合伙人個人喪失償債能力

C.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行

D.作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力

48.下列情形不征收消費稅的有()。

A.自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙B.自產(chǎn)煙絲對外銷售C.自產(chǎn)高爾夫球用作樣品D.自產(chǎn)實木地板用于生產(chǎn)高檔實木地板

49.根據(jù)規(guī)定，下列人員中，應(yīng)對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的是（）。A.A.合伙企業(yè)的合伙人

B.被聘為合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員

C.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后的新入伙人

D.合伙企業(yè)債務(wù)發(fā)生后的退伙人

50.第

42

題

根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)決定撤銷、變更或確認(rèn)具體行政行為違法的情形有（）。

A.主要事實不清B.適用依據(jù)錯誤C.違反法定程序D.超越或濫用職權(quán)

三、判斷題(10題)51.企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清、尚未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整，但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后6個月內(nèi)進(jìn)行。（）

A.是B.否

52.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。()

A.是B.否

53.某上市公司股本總額為1億元，2013年擬增發(fā)股票2億股，其中一部分采用配售的方式發(fā)售，那么該配售股份數(shù)量最多不應(yīng)超過6000萬股。()

A.是B.否

54.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，一律不準(zhǔn)予扣除。（）

A.是B.否

55.股東未履行或者未全面履行出資義務(wù)，公司或者其他股東請求其向公司全面履行出資義務(wù)，被告股東以訴訟時效為由進(jìn)行抗辯的，人民法院不予支持。()

A.是B.否

56.當(dāng)債務(wù)人的給付不足以清償其對同一債權(quán)人所負(fù)的數(shù)筆相同種類的全部到期債務(wù)時，且擔(dān)保數(shù)額相同，在當(dāng)事人沒有約定的情況下，優(yōu)先抵充負(fù)擔(dān)較小的債務(wù)。()

A.是B.否

57.甲、乙、丙三人設(shè)立－家普通合伙企業(yè)，后甲將其在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給乙，僅僅通知了丙，但是沒有征得丙的同意，那么甲、乙之間的財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓不符合合伙企業(yè)法的規(guī)定。（）

A.是B.否

58.經(jīng)人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)法定程序，不得調(diào)整。各級政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)算的不得支出。（）

A.是B.否

59.納稅人委托私營企業(yè)、個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費晶，一律予委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。()

A.是B.否

60.各級人大常委會有權(quán)審批本級預(yù)算的調(diào)整方案以及本級政府的決算。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.A有限責(zé)任公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)且明顯喪失清償能力,被債權(quán)人申請其破產(chǎn),法院依法受理該公司破產(chǎn)案件,并依法宣告其破產(chǎn)。清算報告如下(不限于):

(1)破產(chǎn)財產(chǎn)500萬元。

(2)欠公司職工工資100萬元。

(3)欠稅款50萬元。

(4)破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)30萬元。

(5)破產(chǎn)債權(quán)總額1000萬元,其中欠B銀行信用貸款100萬元。

要求:(1)說明該公司的破產(chǎn)財產(chǎn)的分配順序。

(2)說明破產(chǎn)債權(quán)人的分配比例。

(3)分析B銀行在破產(chǎn)財產(chǎn)分配中是否享有優(yōu)先權(quán),能分配到多少財產(chǎn)。

(4)回答破產(chǎn)程序終結(jié)后,應(yīng)當(dāng)由誰負(fù)責(zé)辦理公司的注銷登記手續(xù),向誰注銷。

62.某有機化肥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的化肥一直享受增值稅免稅優(yōu)惠。該企業(yè)所生產(chǎn)化肥既作為最終消費品直接銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，又作為原材料銷售給其他化工企業(yè)(增值稅一般納稅人)。假定銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和其他化工企業(yè)的比例為3：7，每噸化肥的不含稅售價為2500元、成本為1755元(含從“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”賬戶中轉(zhuǎn)入的255元)。該企業(yè)生產(chǎn)化肥的原材料均從一般納稅人處采購并取得增值稅專用發(fā)票。

近日，該企業(yè)的總經(jīng)理與甲會計師事務(wù)所某注冊會計師會談，期間討論了是否放棄所享受的增值稅免稅優(yōu)惠的問題。為提請董事會討論這一問題并作出決策，該總經(jīng)理發(fā)了一封電子郵件，請該注冊會計師就一些問題給予回答。該總經(jīng)理所提問題如下：

(1)‘對銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和化工企業(yè)的化肥，放棄免稅優(yōu)惠與享受免稅優(yōu)惠相比，增值稅的計算有何區(qū)別?

(2)如申請放棄免稅，需要履行審批手續(xù)還是備案手續(xù)?

(3)如申請放棄免稅獲準(zhǔn)后，將來可隨時再申請免稅嗎?

(4)可否選擇僅就銷售給化工企業(yè)的化肥放棄免稅?

要求：

假定您是該注冊會計師，請書面回答該總經(jīng)理的以上問題。

63.甲公司與乙公司協(xié)議合作開發(fā)某產(chǎn)品的生產(chǎn)新技術(shù)，共享利益。但當(dāng)乙公司主張申請專利時，甲認(rèn)為技術(shù)還不成熟，一旦公開將喪失其秘密性，故不同意申請。乙公司見此狀況遂獨自申報專利，但被專利局駁回。

后乙公司與甲公司幾經(jīng)協(xié)商，甲公司聲明放棄其共有的專利申請權(quán)。乙公司再次向?qū)＠稚陥髮＠?，獲得了批準(zhǔn)。

乙公司與丙公司簽訂專利實施許可合同，約定將該專利由丙公司獨家實施，丙公司支付使用費。3個月后，丙公司拒絕向乙公司支付使用費，理由是甲公司也在使用該專利技術(shù)。后經(jīng)調(diào)查，丙公司將該專利技術(shù)秘密許可丁公司使用。

要求：根據(jù)上述事實，分析回答下列問題：

(1)在甲公司不同意申請專利的情況下，乙公司能否獨自申請專利權(quán)?

(2)在甲公司放棄專利申請權(quán)的情況下，乙公司能否獨自申請專利權(quán)?

(3)乙公司取得專利權(quán)后，甲公司能否實施該項專利?

64.（6）如果丙公司自最后分配公告之日起滿2個月仍不領(lǐng)取其破產(chǎn)財產(chǎn)分配額，其分配額應(yīng)如何處理？并說明理由。

65.【案例2】2013年7月1日，A公司與B公司簽訂設(shè)備買賣合同，約定A公司應(yīng)于7月22

日前將設(shè)備送至8公司在甲市的生產(chǎn)基地交付。7月20日，A公司將上述合同項下40臺設(shè)備委托C航空公司運輸，辦理了航空托運手續(xù)，設(shè)備總價值共計人民幣12萬元；雙方有關(guān)托運的各種手續(xù)以及托運貨物的包裝均符合航空貨物托運規(guī)章的要求。同日，A公司為該批設(shè)備向D保險公司投保運輸保險，投保金額為人民幣20萬元，A公司交付保險費后，D保險公司為其出具了保險單。7月21日，由于C航空公司飛機出現(xiàn)故障，降落時機身劇烈震動，造成A公司托運的40臺設(shè)備全部損壞。7月22

日，C航空公司電告A公司該情況，A公司知悉后立即通知了D保險公司并于7月25

日向D保險公司提出了索賠要求。D保險公司認(rèn)真審查了A公司提供的有關(guān)證明材料，賠付A公司人民幣12萬元。賠付后，D保險公司向C航空公司提出追償，C航空公司以D保險公司并非設(shè)備所有權(quán)人為由拒絕賠償。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)B公司能否要求A公司承擔(dān)違約責(zé)任?簡要說明理由。(2)D保險公司向A公司賠付人民幣12萬元是否符合規(guī)定?簡要說明理由。(3)C航空公司拒絕D保險公司追償?shù)睦碛赡芊竦玫饺嗣穹ㄔ旱闹С?簡要說明理由。

五、綜合題(5題)66.根據(jù)證券法律制定的規(guī)定，在特定情形下如無相反證據(jù)，投資者將會被視為一致行動人。屬于該特定情形的有（投資者之間存在股權(quán)控制關(guān)系、投資者之間存在合伙關(guān)系、投資者之間存在聯(lián)營關(guān)系）。

67.中國證監(jiān)會于2011年7月在在對甲上市公司(以下簡稱“甲公司”)進(jìn)行例行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下事實：

(1)甲公司報送的2010年度財務(wù)會計報告顯示：截至2010年12月31日，該公司經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額為40000萬元。2011年1月，未經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，甲公司為A企業(yè)(非股東)5000萬元的銀行貸款提供了擔(dān)保。

(2)2011年2月，未經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，甲公司為B公司(非股東)3000萬元的銀行貸款提供了擔(dān)保。已知，B公司的資產(chǎn)負(fù)債率為75％。

(3)2011年3月，甲公司擬為股東C公司8000萬元的銀行貸款提供擔(dān)保。甲公司召開股東大會對該項擔(dān)保議案進(jìn)行審議時，出席股東大會的股東所持的表決權(quán)為15000萬股(含C公司所持的3000萬股)，在表決時，C公司未參與該項表決，贊成票為7000萬股，反對票為5000萬股。

(4)2011年5月，甲公司擬為E公司(非股東)7000萬元的銀行貸款提供擔(dān)保。已知，甲公司1年內(nèi)對外擔(dān)保額已達(dá)到資產(chǎn)總額的35％。甲公司召開股東大會對該項擔(dān)保議案進(jìn)行審議時，出席股東大會的股東所持的表決權(quán)為12000萬股，在表決時，贊成票為7000萬股，反對票為5000萬股。

(5)2011年6月，甲公司董事會根據(jù)經(jīng)理的提議，解聘了公司副經(jīng)理王某的職務(wù)，該信息未以臨時報告的方式披露。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答以下問題：

(1)根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，甲公司為A企業(yè)的擔(dān)保是否符合有關(guān)規(guī)定?并說明理由。

(2)根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，甲公司為B公司的擔(dān)保是否符合有關(guān)規(guī)定?并說明理由。

(3)根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容，甲公司股東大會能否通過為C公司的擔(dān)保?并說明理由。

(4)根據(jù)本題要點(4)所提示的內(nèi)容。甲公司股東大會能否通過為E公司的擔(dān)保?并說明理由。

(5)根據(jù)本題要點(5)所提示的內(nèi)容，甲公司是否應(yīng)當(dāng)以臨時報告的方式披露解聘王某的信息?并說明理由。

68.某市服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2017年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，稅金及附加1800萬元，管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務(wù)費用1300萬元，營業(yè)外支出200萬元，企業(yè)自行計算實現(xiàn)年度利潤總額1100萬元。2018年年初聘請某會計師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：

(1)8月10日購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、稅額6.12萬元，當(dāng)月投入使用，該企業(yè)將其費用一次性計人了成本扣除。

(2)接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、稅額5.10萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。

(3)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費用130萬元。

(4)成本、費用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經(jīng)費28萬元、職工教育經(jīng)費40萬元。

(5)營業(yè)外支出中含通過當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬元并取得合法票據(jù)。假設(shè)安全生產(chǎn)專用設(shè)備折舊年限為10年，不考慮殘值。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算安全生產(chǎn)專用設(shè)備投入使用當(dāng)年應(yīng)計提的折舊費用。

(2)計算該企業(yè)2017年度的會計利潤總額。

(3)計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(4)計算職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費合計應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(5)計算公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

(6)計算該企業(yè)2017年度的應(yīng)納稅所得額。

(7)計算該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

69.某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入4800萬元。（2）銷售成本2686萬元。（3）發(fā)生銷售費用1300萬元（其中廣告費820萬元）；管理費用700萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元）；財務(wù)費用120萬元。（4）銷售稅金320萬元（含增值稅240萬元）。（5）營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款20萬元，支付環(huán)境污染罰款6萬元）。（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費支出50萬元，職工教育經(jīng)費16萬元。要求：計算本企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

70.甲生物技術(shù)有限責(zé)任公司(簡稱甲公司)，是主要從事醫(yī)藥制造和銷售的大型國有企業(yè)，屬于符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2017年主營業(yè)務(wù)收入5500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務(wù)成本2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益120萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：

(1)提供技術(shù)咨詢服務(wù)取得技術(shù)咨詢指導(dǎo)費120萬元(不含增值稅)。

(2)實際發(fā)生合理工資薪金支出1200萬元(其中殘疾人員工資40萬元)，發(fā)生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經(jīng)費25萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出20萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額為50萬元。

(3)發(fā)生廣告費支出800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元。

(4)發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)費用100萬元，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益。

(5)通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某殘障兒童學(xué)校捐贈20萬元。

(6)購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的污水處理設(shè)備一臺并投入使用，設(shè)備購置價為300萬元(含增值稅且已作進(jìn)項稅額抵扣)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

(1)計算業(yè)務(wù)(1)中甲公司應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅;

(2)計算業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(3)計算業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(4)計算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(5)計算業(yè)務(wù)(5)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(6)計算甲公司2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。六、問答題(1題)71.丙、丁的質(zhì)押擔(dān)保行為是否有效?并分別說明理由。

參考答案

1.C選項A表述錯誤，代理人(甲)與第三人(面粉廠)惡意串通損害被代理人(乙)的利益，屬于濫用代理權(quán)的行為；選項B、D表述錯誤，選項C表述正確，代理人和第三人串通，損害被代理人的利益的，由代理人和第三人承擔(dān)連帶責(zé)任。本題中，給乙造成的損失，應(yīng)由代理人甲與面粉廠承擔(dān)連帶責(zé)任。綜上，本題應(yīng)選C。

2.B本題考核“監(jiān)事會的職權(quán)”知識點。選項B：解聘公司負(fù)責(zé)人屬于董事會的職權(quán)，根據(jù)規(guī)定，董事會決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報酬事項，根據(jù)經(jīng)理的提名，決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其報酬事項。監(jiān)事會(不設(shè)監(jiān)事會的監(jiān)事)的職權(quán)包括：(1)檢查公司財務(wù)；(2)對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；(3)當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正；(4)提議召開臨時股東會會議，在董事會不履行召集和主持股東會會議職責(zé)時召集和主持股東會會議；(5)向股東會會議提出提案；(6)對董事、高級管理人員提起訴訟；(7)監(jiān)事可以列席董事會會議，并對董事會決議事項提出質(zhì)詢或者建議；(8)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查(調(diào)查費用由公司承擔(dān))。

3.A本題考核“營改增’’現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅計算。小規(guī)模納稅人適用簡易辦法征稅，工程設(shè)計公司屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，適用征收率為3%，應(yīng)繳納的增值稅=103÷(1+3%)×3%=3(萬元)。

4.B

5.D股東以知情權(quán)、利潤分配請求權(quán)等權(quán)益受到損害，或者公司虧損、財產(chǎn)不足以償還全部債務(wù)，以及公司被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照未進(jìn)行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。

6.C解析：本題考核上市公司要約收購。預(yù)受要約股份的數(shù)量超過預(yù)定收購數(shù)量時，收購人應(yīng)當(dāng)按照同等比例收購預(yù)受要約的股份，即75萬股(3000÷4000×100)。

7.C【正確答案】C

【答案解析】本題考核違約責(zé)任。當(dāng)事人約定的違約金超過造成損失的百分之三十的，一般可以認(rèn)定為“過分高于造成的損失”。

【該題針對“違約責(zé)任的有關(guān)規(guī)定”知識點進(jìn)行考核】

8.A本題考核視同銷售行為的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目或用于集體福利、個人消費，不能確定為視同銷售行為，不征收增值稅。選項D中因為是在同一縣市，所以不視同銷售。

9.B銷售貨物的同時收取包裝物租金，應(yīng)作為增值稅價外費用處理;因此，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020(元)。

10.A

11.A

12.C收購人在依照規(guī)定報送上市公司收購報告書之日起15日后，公告其收購要約。收購要約的期限不得少于30日，并不得超過60日。

13.B本題考核行使票據(jù)抗辯中對物抗辯的情形。根據(jù)規(guī)定，絕對必要記載事項不得欠缺，如果未記載導(dǎo)致票據(jù)無效；相對必要記載事項如果沒有記載，適用法律的有關(guān)規(guī)定而會不使票據(jù)失效。所以票據(jù)上未記載相對必要記載事項不是抗辯事由。

14.A本題考核收購的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，收購行為完成后，收購人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)將收購情況報告國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易所，并予公告。

15.C本題旨在考查偽造票據(jù)與變造票據(jù)的區(qū)別。票據(jù)的偽造是指無權(quán)限人假冒他人名義或以虛構(gòu)人名義簽章的行為，包括假冒出票人名義簽發(fā)票據(jù)的行為和假冒他人名義進(jìn)行出票行為之外的其他票據(jù)行為，如偽造背書簽章、承兌簽章、保證簽章等票據(jù)上的簽章。票據(jù)的變造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以變更的行為。如變更票據(jù)上的到期日、付款日、付款地、金額等。故本題正確答案為c項。

16.B

17.D本題考查增值稅混合銷售的規(guī)定相關(guān)知識點。郵政部門提供郵政服務(wù)的同時銷售集郵商品不是增值稅的混合銷售行為；電信企業(yè)提供通訊服務(wù)的同時銷售手機是營業(yè)稅的混合銷售行為；銀行提供金融服務(wù)的同時銷售金銀不是增值稅的混合銷售行為；冰箱生產(chǎn)企業(yè)銷售冰箱并送貨上門是增值稅的混合銷售行為。故只有D正確。

18.C本題考核點是合同的轉(zhuǎn)讓。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人訂立合同后分立的，除債權(quán)人和債務(wù)人另有約定的以外，由分立的法人或者其他組織對合同的權(quán)利和義務(wù)享有連帶債權(quán)，承擔(dān)連帶債務(wù)。本題中甲、丙公司未與乙公司達(dá)成債務(wù)清償協(xié)議，所以要承擔(dān)連帶債務(wù)。

19.C(1)選項A：外觀設(shè)計是產(chǎn)品的外觀設(shè)計，外觀設(shè)計必須以產(chǎn)品的外表為依托，構(gòu)成產(chǎn)品與設(shè)計的組合；(2)選項B：實用新型和外觀設(shè)計只進(jìn)行初步審查，不進(jìn)行實質(zhì)審查；(3)選項C：專利實施的強制許可僅限于發(fā)明和實用新型，不包括外觀設(shè)計；(4)選項D：發(fā)明專利權(quán)的保護(hù)期限為20年，實用新型專利權(quán)和外觀設(shè)計專利權(quán)的保護(hù)期限為10年，均自申請日起計算。

20.D為決定公司的“經(jīng)營計劃”和“投資方資本公積金是直接由資本原因形案"(而非“投資計劃")；(2)選項C：成的公積金，股份有限公司以超過股票屬于股東會的職權(quán)。票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢

21.D“有形動產(chǎn)”的租賃服務(wù)（包括融資租賃和經(jīng)營性租賃），已經(jīng)納人營改增范I;但不動產(chǎn)的租賃暫尚未納人營改增范圍。

22.C（1）選項A:適用4年的訴訟時效期間；（2）選項B:適用2年的普通訴訟時效期間；（3）選項D:“寄存的”商品丟失為1年，“運輸?shù)摹鄙唐穪G失為2年。

23.C

24.C本題考核匯算清繳方式下企業(yè)所得稅的計算。該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=(200+100)×25%=75(萬元)，境外已納稅款扣除限額=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(萬元)，境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=75-20-25=30(萬元)。

25.A解析：本題考核經(jīng)濟(jì)法的產(chǎn)生。法國空想社會主義者摩萊里在其著作《自然法典》(1755年)中提及“經(jīng)濟(jì)法”的概念。

26.A(1)選項A：以匯票設(shè)定質(zhì)押時，出質(zhì)人在匯票上只記載了“質(zhì)押”字樣而未在票據(jù)上簽章，或者出質(zhì)人未在匯票上記載“質(zhì)押”字樣而另行簽訂質(zhì)押合同、質(zhì)押條款的，不構(gòu)成匯票質(zhì)押；(2)選項BCD：以匯票設(shè)定質(zhì)押時，出質(zhì)人應(yīng)當(dāng)在匯票上記載“質(zhì)押”字樣并簽章，才構(gòu)成匯票質(zhì)押；(3)選項C：背書日期屬于相對應(yīng)記載事項，未記載的，視為到期日前背書。

27.A本題考核締約過失責(zé)任。締約過失責(zé)任是指當(dāng)事人在訂立合同過程中，因為違背誠實信用原則給對方造成損失時所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。當(dāng)事人承擔(dān)違約責(zé)任的前提是合同已經(jīng)成立。本題中合同未成立，甲無須承擔(dān)違約責(zé)任。

28.C中期報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度的上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi)披露，因此選項B的披露時間是符合要求的；季度報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度第3個月、第9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制完成并披露，因此選項C中第三季度的披露時間是錯誤的，應(yīng)該是在10月份時披露；年度報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)編制完成并披露，因此選項D的披露時間是符合規(guī)定的。（P184）

【該題針對“（2015年）上市公司收購的權(quán)益披露及法律后果”知識點進(jìn)行考核】

29.B（1）選項A:兩個以上的國有企業(yè)或者兩個以上的其他國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表。（2）選項B:董事任期屆滿未及時改選，或者董事在任期內(nèi)辭職“導(dǎo)致董事會成員低于法定人數(shù)（3人）”的，在改選出的董事就任前，原董事仍應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行董事職務(wù)。

（3）選項C:有限責(zé)任公司董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定。（4）選項D:公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責(zé)任公司按照股東實繳的出資比例分配，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外。

30.D納稅人提供的非經(jīng)營活動不屬于增值稅征稅范圍。非經(jīng)營活動包括：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù);單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)。單位或者個人向其他單位或者個人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。因此，選項ABC不選。

31.BCD本題考核《個人獨資企業(yè)法》的相關(guān)規(guī)定。（1）設(shè)立個人獨資企業(yè)時，投資人可以以個人財產(chǎn)出資，也可以以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資，但是不能以家庭其他成員的財產(chǎn)作為個人出資；（2）個人獨資企業(yè)可以設(shè)立分支機構(gòu)；（3）個人獨資企業(yè)解散時，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進(jìn)行清算；（4）個人獨資企業(yè)的投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù)，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理。

【該題針對“個人獨資企業(yè)的特征”知識點進(jìn)行考核】

32.BCD本題考核合伙企業(yè)財產(chǎn)。合伙企業(yè)的原始財產(chǎn)是全體合伙人“認(rèn)繳"的財產(chǎn)，而非各合伙人“實際繳納”的財產(chǎn)。

33.BCD【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)“核定”納稅人應(yīng)納稅額的情形包括：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。有偷稅、騙稅前科的，不一定現(xiàn)在還有偷稅、騙稅的行為，所以只要現(xiàn)在改邪歸正，按規(guī)定納稅就可以了，所以A選項錯誤，不當(dāng)選。

【該題針對“稅款征收措施”知識點進(jìn)行考核】

34.BC解析：①投資人只能是具有中國國籍的自然人，不能是外國公民；②投資人可以個人財產(chǎn)出資，也可以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資；③個人獨資企業(yè)的名稱中不能出現(xiàn)“有限”“有限責(zé)任”或者“公司”字樣；④個人獨資企業(yè)沒有注冊資本的法定限制。

35.AB本題考核《公司法》的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、高級管理人員不得兼任公司的監(jiān)事，財務(wù)負(fù)責(zé)人屬于高級管理人員，因此不能兼任公司監(jiān)事；有限責(zé)任公司董事會由3人至13人組成，股份有限責(zé)任公司董事會由5人至19人組成。

36.BC本題旨在考查違反國家財政收入管理規(guī)定的行為，違反國家財政收入上繳規(guī)定行為、違反國家有關(guān)上解、下?lián)茇斦Y金規(guī)定的行為的不同。違反國家財政收入管理規(guī)定的行為包括：(1)違反規(guī)定設(shè)立財政收入項目；(2)違反規(guī)定擅自改變財政收入項目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限；(3)對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標(biāo)準(zhǔn)的財政收入項目，仍然按原定項目、標(biāo)準(zhǔn)征收或者變換名稱征收；(4)緩收、不收財政收入的行為；(5)擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入的行為；(6)其他違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。故A項屬于違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。違反國家財政收入上繳規(guī)定行為包括：(1)隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入的行為；(2)滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入的行為；(3)坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入的行為；(4)不依照規(guī)定的財政收入預(yù)算級次、預(yù)算科目入庫的行為；(5)違反規(guī)定退付國庫款或者財政專戶資金的行為；(6)其他違反國家財政收入上繳規(guī)定行為。故8、c項屬于違反國家財政收入上繳規(guī)定行為；違反國家有關(guān)上解、下?lián)茇斦Y金規(guī)定的行為包括：(1)延解、占壓應(yīng)當(dāng)上解財政收入的行為；(2)不依照預(yù)算或者用款計劃核撥財政資金的行為；(3)違反規(guī)定收納、劃分、留解、退付國庫庫款或者財政專戶資金；(4)將應(yīng)納入國庫核算的財政收入放在財政專戶核算的行為；(5)擅自動用國庫庫款或者財政專戶資金的行為；(6)其他違反國家有關(guān)上解、下?lián)茇?/p>

政資金規(guī)定的行為。故D項屬于違反國家有關(guān)上解、下?lián)茇斦Y金規(guī)定的行為。本題正確答案為B、C項。

37.BCD本題考核點是有限合伙人退伙的特殊規(guī)定。作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。

38.ABD

39.ABD當(dāng)事人申請再審，有下列情形之一的，人民法院不予受理：

（1）再審申請被駁回后再次提出申請的；（選項A）

（2）對再審判決、裁定提出申請的；（選項B）

（3）在人民檢察院對當(dāng)事人的申請作出不予提出再審檢察建議或者抗訴決定后又提出申請的。（選項D）

選項C，當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的調(diào)解書在6個月內(nèi)提出申請再審的，在符合條件的情況下，人民法院可以受理。

綜上，本題應(yīng)選ABD。

40.ABCD本題考核點是財政違法主體的種類。按照性質(zhì)的不同，財政違法行為的違法主體可以分為以下幾類：(1)國家機關(guān)；(2)企業(yè)；(3)事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他社會組織；(4)個人。

41.ABCD(1)選項A：普通合伙企業(yè)的新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任；(2)選項BC：普通合伙企業(yè)的退伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔(dān)無限連帶責(zé)任；(3)選項D：普通合伙企業(yè)的所有合伙人(不論是否執(zhí)行企業(yè)事務(wù))均應(yīng)對合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

42.ABD本題考核調(diào)制行為的分類。價格調(diào)控行為屬于宏觀調(diào)控行為中的計劃調(diào)控行為。

43.ABC納稅人申請辦理開業(yè)稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)出示以下證件和資料：（1）營業(yè)執(zhí)照；（2）有關(guān)合同、章程和協(xié)議書；（3）銀行賬號證明；（4）組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書。

44.AB本題考核董事、高級管理人員的職責(zé)及其責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，董事、高級管理人員，不得未經(jīng)“股東會或者股東大會”同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。違反規(guī)定所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。本題中，必須經(jīng)過“股東會”同意王某才可以從事該營業(yè)，因此選項C的說法錯誤。

45.AD本題考核合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，債權(quán)人可以根據(jù)自己的清償利益，請求全體合伙人中的一人或者數(shù)人承擔(dān)全部清償責(zé)任，也可以按照自己確定的比例向各合伙人分別追償。

46.AB【正確答案】AB

【答案解析】本題考核點是中外合資經(jīng)營企業(yè)的期限。投資大、建設(shè)周期長、資金利潤率低的項目以及外國合營者提供先進(jìn)技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)生產(chǎn)尖端產(chǎn)品的項目，或者在國際上有競爭能力的產(chǎn)品的項目，其合營期限可以延長到50年。經(jīng)國務(wù)院特別批準(zhǔn)的，可以在50年以上。

【該題針對“中外合資經(jīng)營企業(yè)合營期限、解散”知識點進(jìn)行考核】

47.AC(1)選項B：有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，因此有限合伙人個人喪失償債能力與是否退伙無關(guān)；(2)選項D：作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。

48.AD解析：本題考核自產(chǎn)自用消費稅的規(guī)定。選項A和D屬于自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的情況，不計算繳納消費稅。

49.ACD解析：本題考核合伙企業(yè)責(zé)任的承擔(dān)。(1)合伙企業(yè)的債務(wù)應(yīng)先以其全部財產(chǎn)進(jìn)行清償，不足清償?shù)?，?yīng)由合伙企業(yè)的合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任。(2)入伙的新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。(3)退伙人對其退伙前發(fā)生的合伙企業(yè)的債務(wù)，與其他合伙人承擔(dān)連帶責(zé)任。

50.ABCD

51.N該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后l2個月內(nèi)進(jìn)行。

52.Y

53.N本題考核增發(fā)股票中配售數(shù)量的限制。根據(jù)規(guī)定，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30％。本題中，本次配售股份前股本總額的30％為3000萬元。

54.N非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，能夠提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理分?jǐn)偟?，?zhǔn)予扣除。

55.Y

56.N本題考核合同履行的一般規(guī)則。當(dāng)債務(wù)人的給付不足以清償其對同一債權(quán)人所負(fù)的數(shù)筆相同種類的全部到期債務(wù)時，且擔(dān)保數(shù)額相同，在當(dāng)事人沒有約定的情況下，優(yōu)先抵充“負(fù)擔(dān)較重’’的債務(wù)。

57.N本題考核普通合伙企業(yè)財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。合伙企業(yè)合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，無須征得其他合伙人的同意，但應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人。

58.Y本題表述正確。

59.N

60.Y

61.(1)該公司的破產(chǎn)財產(chǎn)優(yōu)先撥付破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)后按以下順序清償:①破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資和勞動保險費用；②破產(chǎn)企業(yè)所欠稅款；③清償破產(chǎn)債權(quán)。(2)破產(chǎn)財產(chǎn)分配順序的原則是同一順序不足分配按相同比例分配本題破產(chǎn)債權(quán)人分配的同一比例是:①500―30―100―50=320(萬元)②破產(chǎn)債權(quán)總額=1000(萬元)③同一比例=320÷1000=8/25(3)B銀行在破產(chǎn)財產(chǎn)分配中不享有優(yōu)先權(quán)因為向B銀行信用貸款100萬元屬于破產(chǎn)債權(quán)額能分配到破產(chǎn)財產(chǎn)32萬元。8/25×100=32(萬元)(4)破產(chǎn)程序終結(jié)后由管理人向破產(chǎn)企業(yè)原登記的工商行政管理部門辦理注銷登記手續(xù)然后解散債權(quán)人會議等機構(gòu)。(1)該公司的破產(chǎn)財產(chǎn)優(yōu)先撥付破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)后,按以下順序清償:①破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資和勞動保險費用；②破產(chǎn)企業(yè)所欠稅款；③清償破產(chǎn)債權(quán)。(2)破產(chǎn)財產(chǎn)分配順序的原則是同一順序不足分配按相同比例分配,本題破產(chǎn)債權(quán)人分配的同一比例是:①500―30―100―50=320(萬元)②破產(chǎn)債權(quán)總額=1000(萬元)③同一比例=320÷1000=8/25(3)B銀行在破產(chǎn)財產(chǎn)分配中不享有優(yōu)先權(quán),因為向B銀行信用貸款100萬元屬于破產(chǎn)債權(quán)額,能分配到破產(chǎn)財產(chǎn)32萬元。8/25×100=32(萬元)(4)破產(chǎn)程序終結(jié)后,由管理人向破產(chǎn)企業(yè)原登記的工商行政管理部門辦理注銷登記手續(xù),然后解散債權(quán)人會議等機構(gòu)。

62.(1)①放棄免稅優(yōu)惠時需要計算增值稅的銷項稅額，可以抵扣外購原材料的進(jìn)項稅額；②享受免稅優(yōu)惠時不必計算增值稅的銷項稅額，也不得抵扣進(jìn)項稅額。

(2)生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)的，應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機關(guān)“備案”。

(3)納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但”36個月”內(nèi)不得再申請免稅。

(4)納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的“全部”增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。

63.(1)根據(jù)《合同法》的規(guī)定合作開發(fā)的當(dāng)事人一方不同意申請專利的另一方不得申請專利。故乙無權(quán)申請專利。(2)根據(jù)《合同法》的規(guī)定合作開發(fā)的當(dāng)事人一方放棄其共有的專利申請權(quán)的可以由另一方單獨申請。故乙公司在甲公司放棄專利申請的情況下可以獨自申請專利權(quán)。(3)根據(jù)《合同法》的規(guī)定申請人取得專利的放棄專利申請權(quán)的一方可以免費實施該專利。故甲公司有權(quán)實施該項專利。(1)根據(jù)《合同法》的規(guī)定，合作開發(fā)的當(dāng)事人一方不同意申請專利的，另一方不得申請專利。故乙無權(quán)申請專利。(2)根據(jù)《合同法》的規(guī)定，合作開發(fā)的當(dāng)事人一方放棄其共有的專利申請權(quán)的，可以由另一方單獨申請。故乙公司在甲公司放棄專利申請的情況下可以獨自申請專利權(quán)。(3)根據(jù)《合同法》的規(guī)定，申請人取得專利的，放棄專利申請權(quán)的一方可以免費實施該專利。故甲公司有權(quán)實施該項專利。

64.（1）人民法院的訴訟費用30萬元、管理人報酬20萬元屬于破產(chǎn)費用，合計50萬元；為繼續(xù)營業(yè)而支付的職工工資及社會保險40萬元屬于共益?zhèn)鶆?wù)。

（2）管理人有權(quán)請求人民法院予以撤銷。根據(jù)規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請前1年內(nèi)，對債務(wù)人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的行為，管理人有權(quán)請求人民法院予以撤銷。

（3）丙公司可以申報債權(quán)。根據(jù)規(guī)定，管理人依照《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定解除合同的，對方當(dāng)事人以因合同解除所產(chǎn)生的損害賠償請求權(quán)申報債權(quán)。、

（4）債權(quán)人丁銀行、乙企業(yè)在債權(quán)人會議上就破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案的表決中不享有表決權(quán)。根據(jù)規(guī)定，有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人對和解協(xié)議和破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案不享有表決權(quán)。

（5）破產(chǎn)財產(chǎn)的清償順序

①對破產(chǎn)企業(yè)特定財產(chǎn)享有優(yōu)先受償權(quán)的債權(quán)：2000萬元的破產(chǎn)財產(chǎn)首先清償銀行貸款250萬元、乙企業(yè)貨款500萬元。

②破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)：清償50萬元的破產(chǎn)費用和40萬元的共益?zhèn)鶆?wù)。

③破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補償金：清償職工工資社會保險費用200萬元。

④破產(chǎn)人欠繳的除前項規(guī)定以外的社會保險費用和破產(chǎn)人所欠稅款：清償稅款100萬元。

⑤普通破產(chǎn)債權(quán)：剩余860萬元的破產(chǎn)財產(chǎn)清償普通破產(chǎn)債權(quán)。

破產(chǎn)財產(chǎn)不足以清償同一順序的清償要求的，按照比例分配。

（6）管理人或者人民法院應(yīng)當(dāng)將提存的分配額分配給其他債權(quán)人。根據(jù)規(guī)定，債權(quán)人未受領(lǐng)的破產(chǎn)財產(chǎn)分配額，管理人應(yīng)當(dāng)提存。債權(quán)人自最后分配公告之日起滿2個月仍不領(lǐng)取的，視為放棄受領(lǐng)分配的權(quán)利，管理人或者人民法院應(yīng)當(dāng)將提存的分配額分配給其他債權(quán)人。

65.【案例2答案】(1)B公司有權(quán)要求A公司承擔(dān)違約責(zé)任。A公司和B公司的買賣合同中約定由A公司送貨上門，A公司未能如期送至雖為C航空公司過錯所致，但該事由并非違約責(zé)任的免責(zé)事由，A公司仍應(yīng)向B公司承擔(dān)違約責(zé)任。(2)D保險公司向A公司賠付人民幣12萬元符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，保險金額不得超過保險價值；超過保險價值的，超過部分無效，保險人應(yīng)當(dāng)退還相應(yīng)的保險費。在本題中，A公司設(shè)備價值總計12萬元(保險價值)，投保金額為人民幣20萬元(保險金額)，屬于超額保險，D保險公司有權(quán)按保險價值進(jìn)行賠付，但應(yīng)當(dāng)退還超額部分(8萬元)相應(yīng)的保費。(3)C航空公司拒絕D保險公司追償?shù)睦碛刹荒艿玫饺嗣穹ㄔ旱闹С?。根?jù)規(guī)定，因第三者對保險標(biāo)的的損害而造成保險事故的，保險人自向被保險人賠償保險金之日起，在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險人對第三者請求賠償?shù)臋?quán)利。

66.（投資者之間存在股權(quán)控制關(guān)系、投資者之間存在合伙關(guān)系、投資者之間存在聯(lián)營關(guān)系）

67.(1)甲公司為A企業(yè)的擬保不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保，必須經(jīng)股東大會審批。

(2)甲公司為B公司的擔(dān)保不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保，必須綴股東大會審批。

(3)股東大會可以通過為C公司的擔(dān)保。根據(jù)規(guī)定，上市公司股東大會在審議為股東提供的擔(dān)保議案時，該股東不得參與該項表決，該項表決由出席股東大會的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。在本題中，贊成票(7000萬股)超過了出席股東大會的其他股東所持表決權(quán)(12000萬股)的半數(shù)。

(4)股東大會不能通過為E公司的擔(dān)保，根據(jù)規(guī)定，上市公司在1年內(nèi)擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過。

(5)甲公司可以不以臨時報告的方式披露解聘玉某的信息。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事、1／3以上監(jiān)事或者經(jīng)理的變動，才屬于重大事件。在本題中，副經(jīng)理王某的職務(wù)變動，不屬于重大事件。68.(1)應(yīng)計提折舊費用=36÷10÷12×4=1.20(萬元)?！窘馕觥?1)外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(不包括可以抵扣的增值稅)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)；

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的“次月"起計提折舊(9月~12月共計4個月)。

(2)利潤總額=1100+36-1.20+30+5.10=1169.90(萬元)。

【解析】對于接受捐贈的原材料：(1)應(yīng)計人“營業(yè)外收入一捐贈利得”賬戶接受捐贈收入金額=30+5.10=35.10(萬元)；(2)可抵扣進(jìn)項稅額5.10萬元；(3)該批材料賬面成本為30萬元。

(3)業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=40000×5％0=200(萬元)，扣除限額2=130×60％=78(萬元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為78萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-78=52(萬元)。

(4)

①職工福利費稅前扣除限額=1200×14％=168(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-168=12(萬元)。

②工會經(jīng)費稅前扣除限額=1200×2％=24(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=28-24=4(萬元)。

③職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=1200×2.5％=30(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=40-30=10(萬元)。

④三項經(jīng)費合計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12+4+10=26(萬元)。

(5)公益性捐贈稅前扣除限額=1169.90×12％=140.39(萬元)，實際支出