財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)-各章分錄

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)——各章分錄匯總PAGEPAGE12第二章貨幣資金與交易性金融資產(chǎn)一、現(xiàn)金1．支付現(xiàn)金借：有關(guān)科目貸：庫存現(xiàn)金2．收取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入等3．暫借差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金4．現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)收款5．現(xiàn)金溢余，屬于無法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入6．現(xiàn)金短缺，屬于由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償?shù)那蟀榻瑁浩渌麘?yīng)技收款字先貸：待猛處理財(cái)產(chǎn)損賀溢宋7．現(xiàn)堆金短缺，無秋法查明原因內(nèi)的紫圖借：管理費(fèi)案用租障貸：待片處理財(cái)產(chǎn)損疤溢遷二、銀行存諸款稠1、收施到銀行存款突匯單、銀行恒存款收款通貓知?jiǎng)輼I(yè)霞借：銀行存鏡款灰偏貸：主肚營業(yè)務(wù)收入撥或應(yīng)收賬真款等控位電應(yīng)交稅費(fèi)朝—津應(yīng)交增值稅辨（銷項(xiàng)稅額抵）隆2、收闊到支票存根刪、付款通知擱奉借：原材料節(jié)或銷售收袋入載岡貸：銀撤行存款糾3、轉(zhuǎn)徹至外埠存款陪解借：其他貨肯幣資金陵銀貸：銀得行存款奶4、取兆得其他貨幣謎資金味境借：其他貨鏟幣資金蘆熊貸：銀豐行存款律5、用室其他貨幣資戰(zhàn)金采購鄭剃借：材料采共購唯相貸：其覽他貨幣資金筒6、退鋪回其他貨幣棕資金再批借：銀行存宰款書丸貸：其沉他貨幣資金季三、交易性朱金融資產(chǎn)兵1、取遞得交易性金園融資產(chǎn)給都借：交易性令金融資產(chǎn)披—讓成本（公允猴價(jià)值）炒投資收益（榜交易費(fèi)用）陳應(yīng)收利息（只已到付息期朽尚未領(lǐng)取的副利息）章應(yīng)收股利（括宣告但尚未澆發(fā)放的股利河）春錦貸：銀第行存款碧2、計(jì)提現(xiàn)漂金股利、股膝息他借：蓬應(yīng)收股利屈壁應(yīng)收利踏息雷窮貸：投資收溪益街3、實(shí)際收霜到現(xiàn)金股利捉、股息觀借：馬銀行存款捧或其他貨幣間資金塑煎貸：應(yīng)收股忍利禮爸應(yīng)暑收利息載4、期末計(jì)蛋價(jià)，交易性悉金融工具的墻公允價(jià)值高恭于其賬面余接額的差額拍借：培交易性金融鵝資產(chǎn)缸—型公允價(jià)值變坡動(dòng)束困貸：公允價(jià)榨值變動(dòng)損益尊5、期末計(jì)永價(jià)，交易性已金融工具的死公允價(jià)值低套于其賬面余邪額的差額賤借：冬公允價(jià)值變賀動(dòng)損益瞧瀉貸：交易性洗金融資產(chǎn)屈—搏公允價(jià)值變執(zhí)動(dòng)喘6、交易性嬌金融資產(chǎn)的傘出售恨（贏利）兵借：今銀行存款蝕或其他貨幣負(fù)資金由線貸：交易性摩金融資產(chǎn)蘋—被成本阿殺潛裁綠躺—百公允價(jià)值變壯動(dòng)況猶投葡資收益嬸同時(shí)承借雖：公允價(jià)值過變動(dòng)損益蟲殿貸：投資蚊收益肝7、交易性待金融資產(chǎn)的犬出售（虧損最）平借：圣銀行存款趁或其他貨幣將資金吐掠交易性嘗金融資產(chǎn)林—斥公允價(jià)值變得動(dòng)賺哄投資收育益蠶涉貸：交易性仗金融資產(chǎn)任—虎成本同時(shí)堆借：盯投資收益忘飾貸：公允價(jià)棒值變動(dòng)損益斤第三章閣應(yīng)收賬款射一、應(yīng)收票日據(jù)州1、維取得應(yīng)收票漲據(jù)荷炒借：應(yīng)收票朵據(jù)（面值）孫倘貸：主嫌營業(yè)務(wù)收入呀票烘應(yīng)交稅費(fèi)溝2、應(yīng)慰收票據(jù)持有軋期間的利息置芝借：應(yīng)收利斥息厲勇貸：財(cái)涌務(wù)費(fèi)用蒼3、不重帶息的商業(yè)傅匯票到期，政按時(shí)承兌拜舒借：銀行存廚款或其他逐炭貸：應(yīng)收?qǐng)?zhí)票據(jù)繼4、帶息嘗的商業(yè)匯票掘到期，按時(shí)巨承兌嘴借：銀行存俘款或其患他廉貸；應(yīng)嚼收票據(jù)趙膛財(cái)務(wù)費(fèi)用廊（未計(jì)提利衛(wèi)息）瓶5、不帶竹息的商業(yè)匯尿票到期，拒種絕付款，協(xié)梨議再次開出行商業(yè)匯票，拐承諾下次見瞎票付款虹借朋：應(yīng)收票據(jù)播壩貸：應(yīng)收屋票據(jù)訂6、帶息的鏟商業(yè)匯票到段期，拒絕付誠款，協(xié)議再嬸次開出商業(yè)債匯票，承諾縮下次見票付菜款絨借課：應(yīng)收票據(jù)耽宋貸：應(yīng)收罷票據(jù)鍵竹殊財(cái)務(wù)費(fèi)用偵7、不帶息貴的商業(yè)匯票喪到期，拒絕覺付款，票據(jù)替有銀行退回靜借：覺應(yīng)收賬款耀訓(xùn)貸：應(yīng)收票俯據(jù)扶8、帶息的閱商業(yè)匯票到聰期，拒絕付取款，票據(jù)有腔銀行退回厚借：蠟應(yīng)收賬款友毯貸：應(yīng)收票琴據(jù)同時(shí)而借：金應(yīng)收利息崗否貸：財(cái)務(wù)費(fèi)鴨用繩9、不帶息泛應(yīng)收票據(jù)的脹貼現(xiàn)蔑借：居銀行存款（絞貼現(xiàn)凈額）息琴財(cái)務(wù)費(fèi)露用（貼現(xiàn)息啄）蓋扶貸：應(yīng)收票漫據(jù)貝10、帶息剛應(yīng)收票據(jù)的捆貼現(xiàn)弱借肅：銀行存款澇（貼現(xiàn)凈額耀）無訓(xùn)貸：應(yīng)收受票據(jù)善堆軟應(yīng)收利息棚（財(cái)務(wù)費(fèi)用傲或借或貸）繁11、匯票聲到期后，付主款單位無力察支付，銀行臟按規(guī)定將款皇項(xiàng)從企業(yè)中揚(yáng)扣除同借帳：應(yīng)收賬款叮接貸：銀行引存款頑12、匯票齊到期后，付咳款單位無力膚支付，銀行蹲按規(guī)定將款悄項(xiàng)從企業(yè)中講扣除，若該鴿企業(yè)的存款銅仍無法支付角該款項(xiàng)，銀王行按規(guī)定將米這筆款項(xiàng)作取為企業(yè)的逾矛期貸款療借輸：應(yīng)收賬款錯(cuò)怖貸：短期佛借款警13、將持住有的商業(yè)匯照票背書轉(zhuǎn)讓蠅以取得物資務(wù)（票據(jù)額不轎足）濾借核：材料采購餅或原材料、記庫存商品（嚼采購成本）或摩貸：應(yīng)收演票據(jù)（面值愈）卡工賺銀行存款（火成本與面值架差額）對(duì)14、西將持有的商芒業(yè)匯票背書艙轉(zhuǎn)讓以取得頭物資（票據(jù)薪有余額）累昆借：材料染采購或原材維料、庫存商團(tuán)品劉康銀糟行存款迅懶貸：應(yīng)白收票據(jù)蠅二、應(yīng)收賬藥款運(yùn)1、不恩存在折扣的飲應(yīng)收賬款核犬算穴頸借：應(yīng)收賬賊款寒庭貸：主按營業(yè)務(wù)收入國傅及應(yīng)交稅費(fèi)晶畏2、存在折看扣時(shí)，在璃總價(jià)板法下的核算你，賒銷時(shí)伐逝借：應(yīng)收賬束款（絮扣商業(yè)折扣同實(shí)際售價(jià)+渠稅金）典歇緒貸：主營業(yè)舌務(wù)收入（嘉貨款蛾）叉糧乖喂應(yīng)交稅費(fèi)默—干應(yīng)繳增值稅眠（銷項(xiàng)稅額詠）蜘3、存脂在折扣時(shí)，談在總價(jià)法下支的核算，付物款時(shí)凈脖借：銀行存腎款（應(yīng)收賬舉款-現(xiàn)金折養(yǎng)扣）刻食財(cái)哨務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)岔金折扣）決聯(lián)貸：應(yīng)銅收賬款編4、存夠在折扣時(shí)，風(fēng)在凈價(jià)法下犬的核算，賒什銷時(shí)浙嘩借：應(yīng)收賬羞款（實(shí)際售據(jù)價(jià)-最大現(xiàn)橡金折扣）斃宣貸：主洋營業(yè)務(wù)收入溝（實(shí)際貨款味-最大折扣折）勻紐孝應(yīng)交稅費(fèi)蝦—做應(yīng)繳增值稅姐（銷項(xiàng)稅額柄）怎5、存隨在折扣時(shí)，并在凈價(jià)法下姜的核算，付俯款時(shí)篇摸借：銀行存狂款暑卻貸：應(yīng)像收賬款瘋宏強(qiáng)財(cái)務(wù)費(fèi)用事（收回的現(xiàn)續(xù)金折扣）趙6、鞠直接轉(zhuǎn)銷法壁下的應(yīng)收賬東款壞賬核算籍抵借：壞賬損盟失豬槐貸：應(yīng)項(xiàng)收賬款顫7、直顛接轉(zhuǎn)銷法下風(fēng)的應(yīng)收賬款口壞賬又收回象躺借：應(yīng)收賬詞款買練貸：壞衡賬損失胳8、備例抵法下的應(yīng)孫收賬款壞賬尋在資產(chǎn)負(fù)債襪表日的計(jì)提權(quán)苦借：資產(chǎn)減勒值損失婦欺貸：壞科賬準(zhǔn)備剖9、備碧抵法下實(shí)際向發(fā)生的應(yīng)收驚賬款壞賬睛更借：壞賬準(zhǔn)倆備首診貸：應(yīng)慶收賬款喉10、徹備抵法下已綿計(jì)提的應(yīng)收糧賬款壞賬又淘收回港膜借：應(yīng)收痰賬款（實(shí)際翼發(fā)生金額）怪?jǐn)≠J：瓦壞賬準(zhǔn)備攜失同時(shí)秤惑借：銀行鍵存款警米貸：筑應(yīng)收款項(xiàng)私三、其他應(yīng)炮收預(yù)付款四—趣備用金的核霧算幻1、撥毀付備用金時(shí)蒜借：其他應(yīng)夠收款喉—尚備用金預(yù)百貸：銀蛙行存款禮2、貫備用金報(bào)銷即時(shí)裳，有余額媽毒借：管理聾費(fèi)用善等相關(guān)科目溉添案現(xiàn)金崇績貸：斗其他應(yīng)收款占—析備用金警3、巴備用金報(bào)銷徒時(shí)，不足銳喝借：管理害費(fèi)用等相關(guān)陳科目舉魄貸：榜其他應(yīng)收款乞—極備用金班沖匯銀行存芒款或其他竭4、治匯出預(yù)付賬辛款律齒借：預(yù)付檔賬款盈骨貸：藏銀行存款營5、奮收到用預(yù)付忘賬款購買的課物資乞毯借：物資顆采購也尊鋤應(yīng)交稅費(fèi)跑—漢應(yīng)交增值稅們（進(jìn)項(xiàng)稅額顧）戲適貸：寺預(yù)付賬款摔第四章冬存貨平一、原材料滿（按實(shí)際成援本核算）襪1、按實(shí)憶際成本核算腸，結(jié)算憑證蠶到達(dá)已驗(yàn)收結(jié)入庫借：原材料勝應(yīng)平交稅費(fèi)刑——呼應(yīng)交增值稅冰（進(jìn)項(xiàng)稅額扣）蹦貸：銀情行存款讓2、按實(shí)失際成本核算覺，結(jié)算憑證厚到達(dá)，材料跡未到撐借：在途物愿資店應(yīng)繭交稅費(fèi)績——征應(yīng)交增值稅蠢（進(jìn)項(xiàng)稅額水）儀貸：銀筒行存款法后材料到達(dá)帆，做分錄借：原材料笨貸：在丙途物資傻3、當(dāng)材料已到，碑但居結(jié)算憑證未落到，一般暫盒不做賬，但烈到月末需估悅計(jì)入賬館借房：原材料靈鴿貸：應(yīng)收瞧賬款喚下木月初，再以號(hào)紅字沖回搏4、外購鎖原材料發(fā)生及短缺，如為窄定額內(nèi)合理歷損失驕借毛：原材料（醉實(shí)際成本）肚罷貸：在途獄物資（實(shí)際忙成本）移5、外購撫原材料發(fā)生叫短缺，如為雞超定額損耗掌借土：原材料護(hù)母管理授費(fèi)用（相關(guān)最賠償后不能刻彌補(bǔ)的部分付）爛比貸：在途德物資威6、外購流原材料發(fā)生門短缺，如為妖非常損失和借稈：原材料余京營業(yè)鉤外支出（賠幻付后不能彌壇補(bǔ)部分）嬌距貸想：在途物資低7、外誓購原材料發(fā)破生短缺，如伙為原因待查荷暗借：原材料得免待親處理財(cái)產(chǎn)損蘋益爹警貸：在劍途物資裂8、發(fā)語現(xiàn)短缺，對(duì)奮應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額毯的處理屆艇借：其他應(yīng)裙收款風(fēng)活貸：待誤處理財(cái)產(chǎn)損癢溢竟拐盤應(yīng)交稅費(fèi)無—匆應(yīng)交增值稅溜（進(jìn)項(xiàng)稅額更轉(zhuǎn)出）斥9、委腦托加工原材屢料，將原材爸料運(yùn)至委托豪單位付箱借：委托加壽工物資棕陰貸：原茫材料依10、踏委托加工原瘦材料，支付添加工費(fèi)悠炒借：委托淹加工物資倚釋灶應(yīng)交稅費(fèi)仆—承應(yīng)交增值稅圓（進(jìn)項(xiàng)稅額撕）廳禁貸：尺銀行存款醋11、遺委托加工原驅(qū)材料，加工咬完成的材料蹄入庫敵哲借：原材霞料杰崗貸：亦委托加工物椅資聲12、乖生產(chǎn)經(jīng)營單密位領(lǐng)用原材善料晌鋪借：生產(chǎn)鞋成本妖梅休制造費(fèi)用（蓬水電費(fèi)等間令接費(fèi)用）紋籠葡管理費(fèi)用門天外委托加工材腥料端態(tài)貸：岡原材料腹13、劈出售材料結(jié)對(duì)轉(zhuǎn)成本聰悲借：其他蹈業(yè)務(wù)成本箱堪貸：命原材料鉗二、原材料牽（按計(jì)劃成聲本核算）屑1、購葛進(jìn)原材料策盟借：材料采辦購（實(shí)際成陷本）豐工應(yīng)殖交稅費(fèi)傅——?dú)?yīng)交增值稅趁（進(jìn)項(xiàng)稅額查）饒?zhí)唾J：銀陪行存款或其麗他翻2、原折材料驗(yàn)收入自庫（超支差績）林放借：原材料癥（計(jì)劃成本意）甜海材門料成本差異躺（超支差）窩省貸：材陣料采購（實(shí)叢際成本）折3、原資材料驗(yàn)收入演庫（節(jié)約差朵）耽她借：原材料嶼（計(jì)劃成本手）充尾貸：材越料采購（實(shí)恭際成本）副島嬌材料成本摩差異（節(jié)約躲差）辦4、戲生產(chǎn)領(lǐng)用原別材料矮秘借：生產(chǎn)吵成本蛛截腳制造費(fèi)用（島水電費(fèi)等間日接費(fèi)用）布方鋪管理費(fèi)用騙華揀委托加工材倡料畏皆貸：止原材料（計(jì)君劃成本）憐5、分?jǐn)偛男Я铣杀静町愃摇斐Р钭尳瑁荷a(chǎn)成朽本已往制欄造費(fèi)用（水嚼電費(fèi)等間接拼費(fèi)用）沸爆管裙理費(fèi)用訂柔委套托加工材料紡凳貸：材錢料成本差異菠6、分叛攤材料成本斯差異卷——還節(jié)約差腳概借：材料成捷本差異旱秀貸：生臺(tái)產(chǎn)成本特句破制造費(fèi)用葬（水電費(fèi)等勞間接費(fèi)用）票謎婦管理費(fèi)用畫暮冷委托加工認(rèn)材料牛三、周轉(zhuǎn)材陜料起1、纏一次攤銷法徐下，領(lǐng)用周杜轉(zhuǎn)材料姜姐借：制造費(fèi)助用、銷售費(fèi)牢用等絕使貸：周偽轉(zhuǎn)材料浸2、一幫次攤銷法下遙，材料報(bào)廢礙后殘料處理鑼停借：原材料具（殘料）巧廚貸：制成造費(fèi)用、銷買售費(fèi)用等易3、分繳次和五五攤環(huán)銷法下，材沫料的領(lǐng)用抱比借：周轉(zhuǎn)材鼠料碧—局在用引歪貸：周鑰轉(zhuǎn)材料輪—?jiǎng)裨趲扉T4、分猴次和五五攤喬銷法下，月踩末攤銷成本秧懸借：成本費(fèi)筒用類科目坦紙貸：周漁轉(zhuǎn)材料洽—拋攤銷列5、分少次和五五攤繞銷法下，匙月末攤銷材化料似吼借：成本費(fèi)沒用類科目翠旗貸：周速轉(zhuǎn)材料顧—拋攤銷皇6、分公次和五五攤壓銷法下，材疲料報(bào)廢時(shí)余瘋料的處理券亭借：原材料珠凈貸：成黨本費(fèi)用類科默目宅計(jì)同時(shí)辜燈借：周轉(zhuǎn)材榮料?！瑪備N羊碌貸：周壁轉(zhuǎn)材料今—還在用完四、存貨期眨末清查麗1、允出現(xiàn)舞盤盈慨社借：原材料丙腹貸：待捕處理財(cái)產(chǎn)損帖溢嘩2、巧出現(xiàn)補(bǔ)盤虧蒼少借：待處理朵財(cái)產(chǎn)損溢拴奇貸：原撇材料銀爺?shù)聭?yīng)交稅費(fèi)聰——磨應(yīng)交增值稅瓣（進(jìn)項(xiàng)稅額附轉(zhuǎn)出）軟3、答盤盈的部分日，經(jīng)批準(zhǔn)后消黎借：待處理微財(cái)產(chǎn)損溢隆家貸：管枯理費(fèi)用向4、盤柄虧查明原因熱后耀內(nèi)借：其他應(yīng)績收款（由責(zé)理任人賠償）醒弓或匹營業(yè)外支出母（非常損失似）灰凡管淡理費(fèi)用（一門般損失）界置貸：待屈處理財(cái)產(chǎn)損疾溢冊(cè)5、計(jì)衡提存貨跌價(jià)驢準(zhǔn)備工投借：資產(chǎn)減退值損失鋪—桐存貨跌價(jià)損正失乘旁貸：存奶貨跌價(jià)準(zhǔn)備擱第五章柳持有至到期怪投資及長期釋股權(quán)投資筑一、持有至蠢到期投資鄰—授分期付息、袍到期還本的淘債券核算斷1、舌折價(jià)購買持竭有至到期債道券拆寄借：持有至述到期投資扔—王成本問壺貸：銀芳行存款踏印冬持有至到固期投資曉—墊利息調(diào)整萬2、年伙末確定投資葬收益和應(yīng)收鑰利息沒曉借：應(yīng)收利回息（面值、沫票面利率確朋定）同俘持蟻有至到期投犧資粗—融利息調(diào)整（狗實(shí)際利率-殲票面利率）謝境貸：投伙資收益錦3、實(shí)咽際收到應(yīng)收棍利息學(xué)輩借：銀行存吹款慰效貸：應(yīng)少收利息猜4、到起期確定投資料收益、應(yīng)收怕利息，收回幕本金煙殼借：應(yīng)收利植息葵錄持唇有至到期投惕資誘—猴利息調(diào)整叔鳴貸：投務(wù)資收益潛卸同時(shí)茫趟借：銀行存瞇款財(cái)池貸：應(yīng)盡收利息醒壩聚持有至到數(shù)期投資巾—危成本淡二、持有至饞到期投資艱—腦一次還本付狠息的債券核佳算及1、購單入值拆借：持有至魂到期投資利—善本金城腥森雪巖財(cái)—份利息調(diào)整精正貸：銀管行存款攏2、年欄末確定投資搶收益、應(yīng)收河利息，收回專本金特商借：持有至撥到期投資斯—盈應(yīng)計(jì)利息歸爬貸：投逝資收益虹聰筆持有至到島期投資齒—紫利息調(diào)整用3、持甚有至到期投邪資減值藝恭借：資產(chǎn)減再值損失加雞貸：持程有至到期資三產(chǎn)減值準(zhǔn)備附4、持兇有至到期投欺資減值的損無失得以恢復(fù)鐵元借：持有至鉗到期投資減恐值準(zhǔn)備為標(biāo)叼貸：資產(chǎn)減汽值損失邊三、可供出膜售金融資產(chǎn)名1、取椒得可供出售仇金融資產(chǎn)為甜股票秒飲借：可供出勝售金融資產(chǎn)到—捎成本鈔貌應(yīng)甚收股利離系貸：銀鮮行存款鴉2、可淡供出售金融攏資產(chǎn)股利的經(jīng)發(fā)放灣梨借：銀行存走款追平貸：應(yīng)煉收股利擇3、取課得可供出售披金融資產(chǎn)為米債券燃親借：可供出叼售金融資產(chǎn)夫—樓成本賄墨連裝吳濃—襯利息調(diào)整緊閑貸：銀情行存款滲4、驗(yàn)分期付息、代一次還本的迫債券投資哥患借：應(yīng)收利堤息（票面利搏率確定應(yīng)收潮未收利息）開腫貸：投陵資收益（可蛇供出售債券蝕的攤余成本置和實(shí)際利率券計(jì)算確定的犁利息收入）毅謝（可供出售限金融資產(chǎn)胸—撤利息調(diào)整或窩借或貸）墓5、一蔬次還本付息脈食借：可供出選售金融資產(chǎn)論—蘭應(yīng)計(jì)利息孩摩貸：投缺資收益盛獲（可供出售膽金融資產(chǎn)怖—戚利息調(diào)整或裹借或貸）甩6、實(shí)趴際收到利息鋒保借：銀行奉存款元恨貸：應(yīng)蓮收利息搭7、可漆供出售股票擺持有期間取先得的現(xiàn)金股洽利朵浴借：應(yīng)收股喘利豬擴(kuò)貸：投洽資收益凍8、期賓末計(jì)價(jià)，公礙允價(jià)值大于腰賬面價(jià)值株坡借：可供出幫售金融資產(chǎn)寧—?dú)w公允價(jià)值變買動(dòng)嘗此貸：資趙本公積罩—伸其他資本公久積優(yōu)9、期奮末計(jì)價(jià)，公加允價(jià)值小于派賬面價(jià)值海杰借：資本公悟積旦—押其他資本公季積沉伙貸：可頸供出售金融滿資產(chǎn)血—謙公允價(jià)值變捆動(dòng)箏10、灣可供出售金菌融敬資產(chǎn)減值詢司借：資產(chǎn)街減值損失韻養(yǎng)貸：挎資本公積擾—光其他資本公常積字丑扛可供出苦售金融資產(chǎn)艙—竿公允價(jià)值變贈(zèng)動(dòng)惑11、起可供出售金忠融資產(chǎn)減值熟損失又收回艱免借：可供傭出售金融資食產(chǎn)陡—慢公允價(jià)值變寸動(dòng)勁慣貸：主資本公積薄—嫂其他資本公猾積才12、笛資產(chǎn)出售的燙處理芽相借：銀行算存款業(yè)球拾資本公積存—離其他資本公禮積詢勢(shì)器可供出售金輛融資產(chǎn)葡—渡公允價(jià)值變拋動(dòng)蔽驕貸：錯(cuò)可供出售金稅融資產(chǎn)月—吉成本債椒愚投資收政益蜘四、長期股絹權(quán)投資淺1、統(tǒng)陪一控制下企拔業(yè)合并，以漸支付貨幣資盟金、轉(zhuǎn)在讓非現(xiàn)金資胖產(chǎn)或承擔(dān)債佛務(wù)等方式取憶得被合并方的股權(quán)鄙借：長期股竿權(quán)投資（被齡合并方的所團(tuán)有者權(quán)益賬厘面價(jià)值）玻貸：銀仇行存款（實(shí)駕際支付）排烘非現(xiàn)金資盟產(chǎn)（合并方鞏資產(chǎn)的賬面涉價(jià)值）滋粥資本公積體（或借或貸腦）患2、統(tǒng)粉一控制下企版業(yè)合并，以價(jià)發(fā)行股票的灘方式取得被茅合并方的股銷權(quán)，按發(fā)行帝股份的面值相總額作為股專本，初始投拉資成本與所具發(fā)行股份面己值總額之間丸的差額，調(diào)拴整資本公積膚譜借：長期股慎權(quán)投資（被悔合并方的所沃有者權(quán)益賬傅面價(jià)值）放罰貸：股職本（面值）飲黑香資本公積協(xié)（或借或貸珍）趕羨當(dāng)貸方>孔借方時(shí)，沖召減資本公積論，資本公積蔥不夠沖，再香沖減盈余公帳積和未分配租利潤畢3、非甩同一控制下扒的企業(yè)合并器，以支付貨怕幣資金方式老取得被合并成方的股權(quán)虹療借：長期股飲權(quán)投資福國應(yīng)餐收股利（已店宣告但尚未渣發(fā)放的股利自）倚首貸：銀敢行存款（實(shí)草際價(jià)款）直4、非謝同一控制下墳的企業(yè)合并秩，已付出資噸產(chǎn)或承擔(dān)債涂務(wù)的方式取澆得被合并方那的股權(quán)，釀應(yīng)按資葵產(chǎn)、負(fù)債的姿公允價(jià)值做胖投資成本，抵公允價(jià)值和相賬面價(jià)值的少差額計(jì)入當(dāng)黑期損益摸任借：長期股何權(quán)投資魚—倦投資成本（波付出資產(chǎn)的總公允價(jià)值）踐括累離計(jì)折舊（或尸累計(jì)攤銷）領(lǐng)蒜固式定資產(chǎn)減值舞準(zhǔn)備（或無晨形資產(chǎn)減值此準(zhǔn)備）慧獻(xiàn)貸：固跪定資產(chǎn)等凳譯跨營業(yè)外收胡入夠—緒非貨幣性資礎(chǔ)產(chǎn)投資利得勉5、企業(yè)合躍并以外的其拾他方式取得畏股權(quán)挽茫借：長期股鼠權(quán)投資頁長貸：銀依行存款門6、長期股亮權(quán)投資的賣成本法隆適用于：1固）有控制權(quán)死，旦2）牌無重大影響賠掏7、成本法泡下，取得投劃資時(shí)揮借：湊長期股權(quán)投莊資宅恐貸：銀行存煩款全8、成本法掀下，分派股提利捎借：依應(yīng)收股利搶（當(dāng)年實(shí)際箭分到的股利將）芝勒貸：投資收截益端（應(yīng)確認(rèn)的腐投資收益）汁亮長栗期股權(quán)投資盤（應(yīng)沖減的旦投資成本，墾或借或貸）龍實(shí)蚊際收到股利算借深：銀行存款伍晶貸：應(yīng)收疾股利還9、長期股勸權(quán)投資的籃權(quán)益法希適用于：1紫）共同控制洽，脹2）跪重大影響廢10、權(quán)益躬法下，取得潮投資時(shí)，若昌初始投資成鉛本>=叮投資時(shí)應(yīng)享撐有的被投資糊單位可辨認(rèn)恨凈資產(chǎn)狐公允價(jià)值份辟額的差額，雹不調(diào)整成本劣借標(biāo)：長期股權(quán)圓投資蒸—丸投資成本贊扁貸：銀行裹存款售11、權(quán)益爛法下，若初婚始投資成本開<投資時(shí)應(yīng)圣享有阻的被投資單校位可辨認(rèn)凈教資產(chǎn)公允價(jià)賠值份額篩的差額，應(yīng)陵對(duì)長期股權(quán)暖投資的賬面蹤價(jià)值進(jìn)行斜調(diào)整，計(jì)入賽取得投資當(dāng)剪期的損益艷借：長期股動(dòng)權(quán)投資顏—禍投資成本扇朽貸：銀行衰存款?yuàn)式瑁呵L期股權(quán)投淺資癢—戶投資成本筐貸：營污業(yè)外收入溪12、權(quán)益夢(mèng)法下，實(shí)現(xiàn)協(xié)凈利潤的核溫算慎借持：長期股權(quán)黨投資索—免損益調(diào)整斧搞貸：投資較收益杏13、權(quán)益耀法下，分派揚(yáng)現(xiàn)金股利的競核算龜借挨：應(yīng)收股利稅莊貸：長期輛股權(quán)投資鋸—裳損益調(diào)整青14、喊權(quán)益法下，常收到的股票明股利，不作繁賬務(wù)處理，事但應(yīng)記在備澡查簿中辨15、清權(quán)益法下，鞏被投資企業(yè)香所有者權(quán)益放其它變動(dòng)的勺調(diào)整（或相悟反分錄）刊表借：長期揚(yáng)股權(quán)投資賢—豎其他權(quán)益變聚動(dòng)辦舉貸：骨資本公積財(cái)—累其他資本公送積跨16、童長期股權(quán)投俘資的處置浸民借：銀行阻存款（實(shí)際謀收到金額）克判繞投資收益（梨借方<貸方拐時(shí)）漫逗競長期股權(quán)投塑資減值準(zhǔn)備士帆貸：繳長期股權(quán)投粥資喉扇告應(yīng)收股告利汪皮貧投資收蛋益（借方>匪貸方時(shí)）診部如在權(quán)焦益法下核算泉，除作上面生分錄外，還猶應(yīng)做：背命借或貸令：資本公積秀—椅其他資本公鑰積污旺徹貸或借：隸投資收益蘆第六章執(zhí)固定資產(chǎn)趴一、外購固娘定資產(chǎn)恒1、初始成松本=購買價(jià)腸格+相關(guān)稅概費(fèi)+是固定栗資產(chǎn)布達(dá)到預(yù)定可仿使用狀態(tài)前呀所發(fā)生的運(yùn)鋤輸費(fèi)+脖裝卸費(fèi)+安說裝費(fèi)+專業(yè)污人員服務(wù)費(fèi)棵2、盼購買不需安政裝的、直日接可以交付突使用的設(shè)備奮借：釘固定資產(chǎn)（性初始成本）配竹貸：銀行存包款濕3、購買需洽要安裝調(diào)試堤才能交付使微用的設(shè)備紛借：糠在建工程總指貸：銀行存筍款疼領(lǐng)料崖安裝注借：票在建工程自焦貸：原材料說節(jié)應(yīng)唱交稅費(fèi)垃—烏應(yīng)交增值稅慌（進(jìn)項(xiàng)稅額冷轉(zhuǎn)出）肥籮應(yīng)浪付職工薪酬鍵安裝猾完成崖借：炊固定資產(chǎn)貨取貸：在建工贊程爸二、自行建迎造的固定資駝產(chǎn)已1、初叉始成本=工清程物資+人柱工成本+交填納相關(guān)稅費(fèi)私+應(yīng)予資本嘴化的借款費(fèi)才用及應(yīng)分?jǐn)偛兜拈g接費(fèi)用有2、自俱營建造成本流=直接材料互+直接人工松+直接機(jī)械謹(jǐn)施工費(fèi)擠3、出聯(lián)包建造成本證=實(shí)際支付誠的價(jià)款氧4、購加入因自行建刺造而需使用瘡的物資駕向借：工程物墊資險(xiǎn)庸貸：拒銀行存款皂位5、領(lǐng)用工金程物資柴春借：在建工頁程噴概貸：工狀程物資抬6、工嗚程物資余料哄轉(zhuǎn)存效煉借：原材料輝勻貸：工夫程物資棚7、領(lǐng)芬用原材料內(nèi)綁借：在建工挨程屠辮貸：原晃材料噸刷白應(yīng)交稅費(fèi)煉—享應(yīng)交增值稅枯（進(jìn)項(xiàng)稅額仆轉(zhuǎn)出）鴉8、支山付職工工資厲站借：在建工席程無拋貸：應(yīng)漠付職工薪酬陸9、工儉程完工，固姨定資產(chǎn)交付攤使用策安借：固定資導(dǎo)產(chǎn)京哥貸：在映建工程姓10、戲出包方式下侄的核算奮蹲1）預(yù)付乒價(jià)款往凍借案：在建工程柜辭畢貸：銀行享存款大勿2）完工晨補(bǔ)付價(jià)款寸予借拍：在建工程乞韻凝貸：銀行金存款丈得3）交付維使用敞詞借濃：固定資產(chǎn)銳懶芳貸：在建素工程奧第七章抖無形資產(chǎn)和偶長期待攤費(fèi)頁用顯一、外購無魂形資產(chǎn)督1、初始成軍本=購買價(jià)針格+相關(guān)稅遇費(fèi)+律師費(fèi)孝+咨詢費(fèi)+嘴公證費(fèi)+鑒矮定費(fèi)+注冊(cè)然登記費(fèi)等（疫不包括廣告遇費(fèi)、管理費(fèi)辨、其他間接完費(fèi)用）削2、外購無寄形資產(chǎn)宗借：無形資巡產(chǎn)訪貸：銀雖行存款幫二、土地使被用權(quán)罰1、初始成圖本=支付價(jià)智款+相關(guān)稅燥費(fèi)行2、支付轉(zhuǎn)篩讓款藏借：她無形資產(chǎn)東——優(yōu)土地使用權(quán)污貸闊：銀行存款栗3、建造廠省房炒借：甜在建工程羊憑貸：工程物問資廚惜應(yīng)罩付職工薪酬暈斤銀剪行存款狡4、廠房達(dá)胃到預(yù)定可使梯用狀態(tài)偷借：蚊固定資產(chǎn)肉區(qū)貸：在建工來程秩5、每年分哈攤土地使用哪權(quán)和計(jì)提廠寶房折舊滿借：盒管理費(fèi)用害啄借：制造費(fèi)紙用育與貸：累計(jì)攤陜銷筐貸：累女計(jì)折舊隱三、內(nèi)部研偽究開發(fā)費(fèi)用勺1、企業(yè)自寧行開發(fā)無形極資產(chǎn)發(fā)生的鑄研發(fā)支出扒借：買研發(fā)支出職——硬資本化支出燒萌糾籌——頂費(fèi)用化支出淘響貸：原材料映/銀行存款漢憶應(yīng)日付職工薪酬蛛等調(diào)2、研究開睡發(fā)項(xiàng)目達(dá)到雄預(yù)定用途形桿成無形資產(chǎn)喬借：姜無形資產(chǎn)柴倒貸：研發(fā)支鮮出揭——魂資本化支出販3、期（月刃）末，將本而科目歸集的骨費(fèi)用化支出跌金額轉(zhuǎn)入密“紐管理費(fèi)用訴”序借：象管理費(fèi)用慰辱貸：研發(fā)支姑出牢——寶費(fèi)用化支出洋四、無形資屈產(chǎn)的攤銷及軋?zhí)幹?、攤銷爹借：正管理費(fèi)用隊(duì)奇貸：累計(jì)攤薪銷2、處置尸借：首銀行存款貼毒累計(jì)攤巖銷經(jīng)惰無形資逢產(chǎn)減值準(zhǔn)備煎迫*營業(yè)艇外支出沒——睜處置非流動(dòng)夾資產(chǎn)損失耀貸絹：應(yīng)交稅費(fèi)剝棋銀行敵存款傅魯無形撥資產(chǎn)妹葉*營架業(yè)外收入歸——挑處置非流動(dòng)修資產(chǎn)利得3、報(bào)廢榆借：極累計(jì)攤銷震航無形資蹦產(chǎn)減值準(zhǔn)備洗票營業(yè)外掃支出棵——劫處置無形資針產(chǎn)損失隙腹貸：無形資癢產(chǎn)次4、期末計(jì)逐量，可收回揭金額低于賬邪面價(jià)值，按逗照賬面價(jià)值狀恨減記至可收梁回金額局借：粥資產(chǎn)減值損枯失銅豆貸：無形資子產(chǎn)減值準(zhǔn)備酷五、長期待度攤費(fèi)用孩1、企業(yè)發(fā)饅生長期待攤固費(fèi)用飲借：媽長期待攤費(fèi)沸用零請(qǐng)貸：銀行存銅款/原材料剝2、攤銷長圾期待攤費(fèi)用蔽借：鄙管理費(fèi)用/韻銷售費(fèi)用掛漂貸：長期待困攤費(fèi)用恰第八章膨流動(dòng)負(fù)債妙一、短期借撇款夢(mèng)1、企業(yè)借描入短期借款溜（歸還貸款德做相反分錄綱）團(tuán)借：淚銀行存款飛熔貸：短期借抱款枕2、資產(chǎn)負(fù)弄債表日，應(yīng)役計(jì)提短期借餃款利息費(fèi)用妄借：喚財(cái)務(wù)費(fèi)用跟虧貸：銀行存粉款/應(yīng)付利品息滾3、實(shí)際支胃付利息獅借：點(diǎn)應(yīng)付利息突誰財(cái)務(wù)費(fèi)塌用恭敗貸：銀行存緊款旨4、償還利體息和借款秧借：鈴短期借款澇遵應(yīng)付利氏息霧膽財(cái)務(wù)費(fèi)餡用遮枕貸：銀行存班款喬二、應(yīng)付票它據(jù)袖1、購買物脆料時(shí)拳借：撿材料采購泡羨應(yīng)交稅瓦費(fèi)濃—英應(yīng)交增值稅墨（進(jìn)項(xiàng)稅額逮）痛狐庫存商復(fù)品既礙貸：應(yīng)付票廳據(jù)績2、支付銀易行承兌匯票稿的手續(xù)費(fèi)悔借：事財(cái)務(wù)費(fèi)用座快貸：銀行存轎款紙3、帶息商百業(yè)匯票的利軌息費(fèi)用核算懼（按月、季洪度或到期）慰借：成財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)具貸：應(yīng)付利幟息氧4、支付票霉款和帶息商潛業(yè)票據(jù)的利工息鼻借：倦應(yīng)付票據(jù)棉逝應(yīng)付利座息伯哄貸：銀行存資款逝5、銀行承往兌匯票到期子，企業(yè)無力寸支付票款的罵，按應(yīng)付票塞據(jù)的面額傲借：壟應(yīng)付票據(jù)燦可貸：短期借燕款盤6、商業(yè)承炎兌匯票到期訪，企業(yè)無力戒支付票款的把，按應(yīng)付票川據(jù)的面額挎借：菜應(yīng)付票據(jù)哭水貸：應(yīng)付賬西款滿三、應(yīng)付賬云款齒1、購入物桌料眼借：溫材料采購/族在途物資悄隙應(yīng)交稅腸費(fèi)偽—遞應(yīng)交增值稅稍（進(jìn)項(xiàng)稅額只）頸補(bǔ)貸：應(yīng)付賬過款慧2、接受供堆應(yīng)單位提供敲勞務(wù)而發(fā)生亂的應(yīng)付未付恨款項(xiàng)，根據(jù)衛(wèi)供應(yīng)單位的店發(fā)票賬單治借：貧生產(chǎn)成本填杏管理費(fèi)廊用刺她貸：應(yīng)付賬瓜款改3、償付應(yīng)塊付賬款討借：棟應(yīng)付賬款愉犬貸：銀行存該款尼四、應(yīng)付職饒工薪酬粥1、發(fā)放前席，根據(jù)英發(fā)傭現(xiàn)金合計(jì)數(shù)鼠提取現(xiàn)金帖借：瞎庫存現(xiàn)金姐卵貸：銀行存洋款父2、實(shí)際發(fā)遮放工資時(shí)抄借：乎應(yīng)付職工薪轟酬順—發(fā)工資垃毅貸：庫存現(xiàn)海金做3、如果企杜業(yè)以銀行轉(zhuǎn)盼賬方式發(fā)放務(wù)工資戲借：祖應(yīng)付職工薪兇酬臘—甚工資湊跨貸：銀行存?？盥?、結(jié)轉(zhuǎn)代勇扣款時(shí)處借：乏應(yīng)付職工薪誼酬稈—駕工資階風(fēng)貸：其他應(yīng)練付款價(jià)5、結(jié)轉(zhuǎn)代孟扣個(gè)人所得靠稅時(shí)幟借：瞎應(yīng)付職工薪臉酬芽—喬工資勸趨貸：應(yīng)交稅腿費(fèi)疲6、月末按憐照用途進(jìn)行饒工資分配無借：生產(chǎn)成江本（生產(chǎn)車扁間人員工資流）院吹制造費(fèi)茅用（車間管集理人員工資纏）去乘銷售費(fèi)卸用（銷售人她員工資）洲嬌在建工殺程（在建工弦程人員工資磨）抽柴研發(fā)支良出架—銹資本化支出饒（自行開發(fā)粱無形資產(chǎn)人島員工資）必在管理費(fèi)割用（其他人礎(chǔ)員工資）笨貸雅：應(yīng)付職工代薪酬斤—?jiǎng)児べY賴極閥東獻(xiàn)—揚(yáng)職工福利等悅7、非貨幣債性職工薪酬誰的計(jì)量，發(fā)箱放自產(chǎn)產(chǎn)品愚，按職工應(yīng)唱屬的部門拒借：盒生產(chǎn)成本（慢生產(chǎn)部門人衡員）場怨管理費(fèi)殲用等（同上類）劫栗貸：應(yīng)付職妹工薪酬新—糠非貨幣性福緞利親借：墊應(yīng)付職工薪洪酬指—母非貨幣性福段利即伴貸：主營業(yè)床務(wù)收入端鋪應(yīng)牛交稅費(fèi)片—亡應(yīng)交增值稅螞（銷項(xiàng)稅額勁）燃借：拿主營業(yè)務(wù)成頓本滔透貸：庫存商賓品扇3、非貨幣恥性職工薪酬鏈的計(jì)量，發(fā)早放外購產(chǎn)品煎，按職工應(yīng)瀉屬的部門灰借：碗生產(chǎn)成本旗煙管理費(fèi)潛用等護(hù)線貸：應(yīng)付職姓工薪酬原—刮非貨幣性福巾利廊借：宜應(yīng)付職工薪資酬梨—舍非貨幣性福甩利昨階貸：銀行存怨款柴4、將擁有租的房屋等資魄產(chǎn)無償提供拼給職工使用谷，或租賃住享房等供職工慕無償使用，頂應(yīng)既借：蛇管理費(fèi)用等仿劑貸：應(yīng)付職秘工薪酬騾—資非貨幣性福脹利找借：諒應(yīng)付職工薪少酬且—道非貨幣性福畫利炎血貸：累計(jì)折食舊但滾其序他應(yīng)付款（毀房屋租金）半5、企業(yè)根鉗據(jù)已確定的留解除勞動(dòng)關(guān)華系計(jì)劃或自鷹愿裁剪建議瞞借：碼管理費(fèi)用廟巾貸：應(yīng)付職歡工薪酬盛—清辭退福利罩6、企業(yè)實(shí)稠際支付辭退摟福利時(shí)抹借：趁應(yīng)付職工薪肉酬框—斤辭退福利塞北貸：銀行存虹款自五、應(yīng)交增駝值稅議1、購入固鍋定資產(chǎn)兼借：給固定資產(chǎn)（酬價(jià)+稅+其克他相關(guān)費(fèi)用油）笛松貸：銀行存圈款窩2、購入原少材料（運(yùn)費(fèi)禍抵扣銷項(xiàng)稅脹額）拴借：腸原材料苦慈應(yīng)交稅疼費(fèi)左—頌應(yīng)交增值稅資（進(jìn)項(xiàng)稅額肅）釋吉貸：銀行存頌款餃3、企業(yè)購痕進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)何借：歌原材料（買森價(jià)*87%橋）貿(mào)應(yīng)交稅費(fèi)神—求應(yīng)交增值稅訴（進(jìn)項(xiàng)稅額擋）買價(jià)*1防3%詠部貸：銀行存滋款幫4、企業(yè)收掏購舊物資時(shí)墾借：懷原材料（購香價(jià)*90%殺）言應(yīng)交稅費(fèi)珍—戶應(yīng)交增值稅盟（進(jìn)項(xiàng)稅額便）買價(jià)*1紡0%嘉迷貸：銀行存岸款在5、自建固童定資產(chǎn)領(lǐng)用幣原材料一批訊，購進(jìn)原材葵料時(shí)支付的落怒進(jìn)項(xiàng)稅額已亞經(jīng)抵扣朽借：在建工遺程原貸：原賀材料霞銷應(yīng)交稅費(fèi)墻—漠應(yīng)交增值稅水（進(jìn)項(xiàng)稅額冠轉(zhuǎn)出）份6、由于自咸然災(zāi)害，毀暴損產(chǎn)成品一圈批卵借：港待處理財(cái)產(chǎn)匠損益飛貸錄：庫存商品脹榨應(yīng)交惰稅費(fèi)繳—罵應(yīng)交增值稅領(lǐng)（進(jìn)項(xiàng)稅額嶄轉(zhuǎn)出）箏7、企業(yè)銷晴售貨物或提炊供應(yīng)稅勞務(wù)搭后，應(yīng)根據(jù)枯全部價(jià)款怠借：芳銀行存款販和貸：主營業(yè)錘務(wù)收入狼吊應(yīng)贊交稅費(fèi)樹—博應(yīng)交增值稅蹤（銷項(xiàng)稅額廊）浙六、應(yīng)交營宏業(yè)稅邊1、工商企河業(yè)提供的勞揭務(wù)和出租無況形資產(chǎn)不屬粉于其主要經(jīng)傾營業(yè)務(wù)，取巷得收入時(shí)，捉應(yīng)尊借：房銀行存款偷嚇貸：其他業(yè)揀務(wù)收入丸2、應(yīng)交營盆業(yè)稅應(yīng)由其在他業(yè)務(wù)收入晉來補(bǔ)償，結(jié)乒轉(zhuǎn)應(yīng)交營業(yè)難稅劑借：咳營業(yè)稅金及傘附加攏外貸：應(yīng)交稅搜費(fèi)賞—荷應(yīng)交營業(yè)稅池3、未提供菊勞務(wù)和出租緣無形資產(chǎn)而耽發(fā)生的各項(xiàng)盜成本，也應(yīng)絨有其他業(yè)務(wù)海收入來補(bǔ)償慨借：漂其他業(yè)務(wù)成奔本云揚(yáng)貸：有關(guān)科扛目全4、企業(yè)出吉售無形資產(chǎn)候取得的價(jià)款資不屬于營業(yè)謝收入，出售罩無形資產(chǎn)應(yīng)租繳的營業(yè)稅辛，不通過尸“拋營業(yè)稅金及烏附加勻“畢核算，應(yīng)直邊接計(jì)入應(yīng)交泡稅費(fèi)。次5、出售房跳屋等不動(dòng)產(chǎn)然，實(shí)際收到鑒價(jià)款，存入爭銀行密借：荒銀行存款別排貸：固定資賀產(chǎn)清理苗6、出售房濁屋等不動(dòng)產(chǎn)故，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交點(diǎn)營業(yè)稅廣借：淋固定資產(chǎn)清投理秀稈貸：應(yīng)交稅綿費(fèi)辮—斧應(yīng)交營業(yè)稅史7、出售房眉屋等不動(dòng)產(chǎn)剪，實(shí)際繳納炸營業(yè)稅時(shí)醬借：堵應(yīng)交稅費(fèi)仆—水應(yīng)交營業(yè)稅捏蘇貸：銀行存滴款撲七、應(yīng)交城企市維護(hù)建設(shè)馬稅綁1、應(yīng)交城浸市維護(hù)建設(shè)捆稅由形成應(yīng)趟交稅費(fèi)的各園種收入來補(bǔ)亡償，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)桐借：蛛營業(yè)稅金及柿附加橫咬固定資塔產(chǎn)清理等固逢貸：應(yīng)交稅何費(fèi)道—達(dá)應(yīng)教程是維備護(hù)建設(shè)稅棗2、實(shí)際繳磁納城市維護(hù)跑建設(shè)稅時(shí)銅借：宗應(yīng)交稅費(fèi)句—抱應(yīng)教程是維央護(hù)建設(shè)稅環(huán)暫貸：銀行存跟款矮八、應(yīng)交教還育費(fèi)附加朱1、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)仰交教育費(fèi)附怨加玻借：堤營業(yè)稅金及貓附加稀寫固定資宗產(chǎn)清理等嘆晌貸：應(yīng)交稅惑費(fèi)伍—貓應(yīng)交教育費(fèi)跌附加竊2、實(shí)際繳遞納時(shí)坊借：拒應(yīng)交稅費(fèi)曬—捧應(yīng)交教育費(fèi)書附加膀領(lǐng)貸：銀行存吹款編九、其他應(yīng)顆付預(yù)收款項(xiàng)掉1、企業(yè)向慧購貨單位預(yù)乒收的款項(xiàng)貼借：銀行存誼款稠貸：奇預(yù)收賬款淚2、企業(yè)發(fā)殲生的其他各硬種應(yīng)付、暫薯收款項(xiàng)臘借：管理費(fèi)雙用等辮貸崗：其他應(yīng)付赤款惱3、支付的管其他各種應(yīng)租付、暫收款吉項(xiàng)抬借：其他應(yīng)便付款脫貸：莖銀行存款書懇第九章唐非流動(dòng)負(fù)高債摘一、長期借宏款喂1、取得借姐款速借：登銀行存款樸樸貸：長期借仰款（借款額體）筒2、年（期呆）末計(jì)息尿借：腦財(cái)務(wù)費(fèi)用（灘利息）三奪貸：長期借波款爸3、到期償蒜還本息召借：權(quán)長期借款（李N年的本息稿和）賢斧貸：銀行存才款錦二、長期應(yīng)善付款批1、以補(bǔ)償眼貿(mào)易方式從魂國外引進(jìn)設(shè)熊備、專用零軟件、零配件稅借：跨在建工程（捧設(shè)備）墨束低值易走耗品（專用鉗零件）翻蓄原材料代（零配件）收涉貸：長期應(yīng)尤付款碑—癥應(yīng)付補(bǔ)償貿(mào)奶易引進(jìn)設(shè)備物款棵2、用銀行尺存款支付進(jìn)崖口關(guān)稅，分估別由設(shè)備、敬專用零件、臉零配件負(fù)擔(dān)殘借：跌在建工程（環(huán)設(shè)備）辜棄低值易線耗品（專用求零件）記變?cè)牧辖闩浼┟巷h貸：銀行存勒款臭3、應(yīng)付補(bǔ)逼償貿(mào)易引進(jìn)爛設(shè)備款的應(yīng)鴨計(jì)利息鑒借：弦財(cái)務(wù)費(fèi)用蛙鑰貸：長期應(yīng)淘付款騰—淡應(yīng)付補(bǔ)償貿(mào)列易引進(jìn)設(shè)備憑款厲4、按補(bǔ)償壩貿(mào)易合同規(guī)剛定，企業(yè)出克口一批產(chǎn)品盾借：挖應(yīng)收賬款順仔貸：主營業(yè)射務(wù)收入智5、按合同煉規(guī)定，出口于產(chǎn)品的價(jià)款慚全部用于還鵝款暮借：聰長期應(yīng)付款才—贈(zèng)應(yīng)付補(bǔ)償貿(mào)鋤易引進(jìn)設(shè)備目款冤鳳貸：應(yīng)收賬峰款假6、融資租疊賃的固定資捕產(chǎn)入賬成本料：租賃開始推日租賃資產(chǎn)竄的公允價(jià)值滑和最低租賃乒付款額的現(xiàn)譜值較低者。貍7、租入設(shè)梁備汗借：案固定資產(chǎn)者—薄融資租入固脂定資產(chǎn)（入烏賬成本）蘭直未確認(rèn)取融資費(fèi)用援蘋貸：長期應(yīng)補(bǔ)付款雙—塑應(yīng)付融資租健賃款（最低午租賃付款偏額）景8、分?jǐn)側(cè)谙褓Y費(fèi)用迎借：長期應(yīng)咳付款亦—迅應(yīng)付融資租損賃款朗秧貸：銀行存榜款擠借：財(cái)務(wù)費(fèi)慢用犬灘貸：未確認(rèn)膀融資費(fèi)用繭9、租賃期隨滿，將設(shè)備煌轉(zhuǎn)為自有資針產(chǎn)綿借：事固定資產(chǎn)涂—游機(jī)器設(shè)備洲謹(jǐn)貸：固定資增產(chǎn)橫—猶融資租入固校定資產(chǎn)服第十章葡所有者權(quán)演益叉1、企業(yè)接景受投資者投責(zé)入的資本各借：銀鍛行存款嚇歇其他玻應(yīng)收款欠法固定桶資產(chǎn)傻狐無形閥資產(chǎn)億奧長期負(fù)股權(quán)投資謙妙貸：實(shí)收蠢資本（股本牧）芳蜘糟資本公中積誘——絲資本溢價(jià)或倆股本溢價(jià)協(xié)2、股東大眉會(huì)批準(zhǔn)的利毀潤分配方案通中分配的股所票股利，應(yīng)侍在辦理增資洋手續(xù)后矮借：利潤分厭配威貸旦：實(shí)收資本頭宋3、經(jīng)股東困大會(huì)或類似軌機(jī)構(gòu)決議，努用資本公積稠轉(zhuǎn)增資本權(quán)借：資本公散積肺——那資本溢價(jià)或連股本溢價(jià)慢合貸：實(shí)意收資本哄4、企業(yè)按理法定程序報(bào)街經(jīng)批準(zhǔn)減少扁注冊(cè)資本的顯汗借：實(shí)收資遙本攔特貸：現(xiàn)拳金/銀行存餃款沈5、股份有殿限公司采用熄收購本公司化股票方式減屠資的，按股竄票面值和注病銷股數(shù)計(jì)算僑的股票面值木總額隸借：實(shí)收資恰本晶禿資本公鑒積易——恒股本溢價(jià)蕩恒盈余公最積小治利潤分章配壞——貴未分配利潤沾新貸：壩庫存股（按泥所注銷庫存榮股的賬面余紡額）榜6、購回股護(hù)票支付的價(jià)筒款低于面值救總額的，應(yīng)否按股票面值撞總額果借：實(shí)收資哭本訪康貸：庫胳存股歪巾烏資本鄭公積錯(cuò)——燥股本溢價(jià)赤7、收回股毯票買借：庫存股諷衡1備2000乎000萌類貸：配銀行存款拾渴報(bào)效1200筒0000編原8、注銷股店票靜借：股本垮設(shè)畫煩語窗3000并000肆霸資本公呢積杯范鋼找6000偷000膛秋盈余公從積薯侵托尋3000瓶000剩賤貸：庫尿存股誰蟲州音質(zhì)120狀0000泡0遭9、企業(yè)收行到新股東出雷資額時(shí)震借：銀行存溜款跟任咱貸：實(shí)收資岸本翼啞去栽范資本撕公積殊—灣資本溢價(jià)賴阻頃10、企業(yè)成按規(guī)定提取健的盈余公積廉磁借牌：利潤分配玉——來提取法定盈莫余公積竭溫科送嫂忙神——都提取任意盈斜余公積待捉灘貸：盈余公晝積坊——攏法定盈余公炭積逐毫柜媽逐據(jù)饒餐——魄任意盈余公啊積蜻11、經(jīng)股構(gòu)東大會(huì)或類街似機(jī)構(gòu)決議貓，用盈余公興積央彌補(bǔ)虧損或篩轉(zhuǎn)增資本歐借：盈余公少積委蔥貸：衰利潤分配各——指盈余公積補(bǔ)溪虧碼妻尸要實(shí)收資寬本（股本）虧們12、經(jīng)股驢東大會(huì)決議邀，用盈余公屬積派送新股蠶，按派送新您杜股計(jì)算的金陸額，例借：盈余公再積我枯貸扶：股本義第十一章替成本費(fèi)構(gòu)用利潤一、成本很1、生產(chǎn)車統(tǒng)間領(lǐng)用原材柴料獎(jiǎng)借：列生產(chǎn)成本弱盈貸：原材料參2、生產(chǎn)車巴間工資分配尋借：窮生產(chǎn)成本瘦培貸：應(yīng)付職劣工薪酬員3、已完產(chǎn)肢品入庫時(shí)生拍產(chǎn)成本的結(jié)獸轉(zhuǎn)偽借：點(diǎn)庫存商品氧岸貸：生產(chǎn)成鏡本植4、勞務(wù)成船本的核算抄借：帽勞務(wù)成本赴徑貸：原材料偶、生產(chǎn)成本更、制造費(fèi)用總等科目二、費(fèi)用腰1、主營業(yè)貍務(wù)成本科目階核算企業(yè)確誤認(rèn)銷售商品延、提供勞務(wù)煤等主營業(yè)務(wù)鄉(xiāng)收入時(shí)應(yīng)結(jié)誘轉(zhuǎn)的成本。惑期（月）末韻，企業(yè)應(yīng)根伙據(jù)本期（月闊）銷售各種違商品、提供狡各種勞務(wù)等滿實(shí)際成本，刊計(jì)