全面預(yù)算管理辦法 3

全面預(yù)算管理辦法北大縱橫管理咨詢公司二零零XX年XXX月目錄TOC\h\z\t"標(biāo)題2,1"第一章總則1第二章組織機構(gòu)3第三章預(yù)算管理體制和預(yù)算體系4第四章預(yù)算編制5第五章預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析11第六章預(yù)算的考核與激勵13抬第七章貿(mào)塑附則兔銹14燥第一章當(dāng)總則太第一條仔全面預(yù)算的傅概念：壘全面預(yù)算是勸關(guān)于企業(yè)在刃一定的時期繪內(nèi)（一般為贏一年或一個倉既定期間內(nèi)羨）各項業(yè)務(wù)味活動、財務(wù)予表現(xiàn)等方面存的總體預(yù)測刃。它包括經(jīng)瞧營預(yù)算（如綢開發(fā)預(yù)算、賴銷售預(yù)算、遮銷售費用預(yù)華算、管理費衰用預(yù)算等）夸和財務(wù)預(yù)算仇（如投資預(yù)興算、資金預(yù)塘算、預(yù)計利牽潤表、預(yù)計問資產(chǎn)負(fù)債表趕等）。爪全面預(yù)算是源一種管理工骨具，也是一掙套系統(tǒng)的管怖理方法。全次面預(yù)算通過理合理分配企鉛業(yè)人、財、畝物等戰(zhàn)略資密源協(xié)助企業(yè)說實現(xiàn)既定的貍戰(zhàn)略目標(biāo)，蒸并與相應(yīng)的優(yōu)績效管理配赴合以監(jiān)控戰(zhàn)愧略目標(biāo)的實菌施進(jìn)度，控促制費用支出雞，并預(yù)測資懇金需求、利次潤和期末財免務(wù)狀況等。格全面預(yù)算的嫌編制、執(zhí)行扣與調(diào)整涉及眉公司的所有殃部門及主要半人員，包括提總公司所有傷的業(yè)務(wù)部門雁與職能部門谷，以及所有征子公司的各蜂項業(yè)務(wù)活動炎。痛第二條佳全面預(yù)算的川目的及作用芹全面預(yù)算是悔對企業(yè)戰(zhàn)略哲規(guī)劃的一種捉正式、量化吃的表述形式智。在遵循企乖業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)墳的前提下概業(yè)括了企業(yè)的忍戰(zhàn)略目標(biāo)及校達(dá)成戰(zhàn)略目腫標(biāo)的可行步場驟。企業(yè)實唉施全面預(yù)算居管理的目的用及作用主要省有以下幾個達(dá)方面：紫1、預(yù)算與欺戰(zhàn)略管理：驅(qū)全面預(yù)算能鴨夠細(xì)化公司菊戰(zhàn)略規(guī)劃和隔年度經(jīng)營計限劃，它是對葉公司整體經(jīng)享營活動一系計列量化的計陶劃安排，有桑利于戰(zhàn)略規(guī)粱劃與年度經(jīng)桿營計劃的監(jiān)膜控執(zhí)行?？掏ㄟ^全面預(yù)寨算的編制，嶄將有助于公黎司上下級之敞間，部門與適部門之間的況相互交流與垮溝通，增進(jìn)趴相互之間的忽了解，加深贈部門及員工言對公司戰(zhàn)略虎的理解。匪全面預(yù)算也殿為公司的全漠體員工設(shè)立耽了一定的行村為標(biāo)準(zhǔn)，明易確了工作努吵力的方向，祝促使其行為雕符合公司戰(zhàn)擔(dān)略目標(biāo)及預(yù)證算的要求。相通過編制公允司全面預(yù)算倡，使公司管貧理層必須認(rèn)樹真考慮完成優(yōu)經(jīng)營目標(biāo)所努需的方法與餡途徑，并對墾市場可能出慚現(xiàn)的變化做誠好準(zhǔn)備。慮2、預(yù)算與鑒績效考核：猜全面預(yù)算是牧公司實施績枝效管理的基黨礎(chǔ)，是進(jìn)行罩員工績效考市核的主要依東據(jù)，通過預(yù)騎算與績效管卵理相結(jié)合，竟使公司對其軍部門和員工肝的考核真正奪做到尿“順有章可循，廈有法可依問”羊。季3、預(yù)算與茫資源分配：滋全面預(yù)算體枕系中有一部拐分?jǐn)?shù)據(jù)可以幸直接衡量下信一年度企業(yè)餓財務(wù)、實物州與人力資源誤的規(guī)模，可腹以用來作為脖調(diào)度與分配餐資源的重要淚依據(jù)之一?？等骖A(yù)算可趕以促進(jìn)公司巧各類資源的羅有效配置，金提高資源利挖用效率。綿4、預(yù)算與庫風(fēng)險控制：橫全面預(yù)算是煎公司管理層藥進(jìn)行事前、違事中、事后安監(jiān)控的有效信工具，通過大尋找經(jīng)營活蘋動實際結(jié)果別與預(yù)算的差欠距，可以迅獻(xiàn)速地發(fā)現(xiàn)問庫題并及時采約取相應(yīng)的解流決措施。通逼過強化內(nèi)部昨控制，降低描了公司日常的的經(jīng)營風(fēng)險高。車全面預(yù)算體康系中可以初勒步揭示企業(yè)巷下一年度的留預(yù)計經(jīng)營情替況，根據(jù)所濁反映出的預(yù)亭算結(jié)果，預(yù)偷測其中的風(fēng)脆險點所在，舞并預(yù)先采取端某些風(fēng)險控定制的防范措概施，從而達(dá)堤到規(guī)避與化侵解風(fēng)險的目邊的。頭5、預(yù)算與吧收入提升及災(zāi)成本節(jié)約：山通過全面預(yù)去算可以加強言對費用支出疲的控制，有具效降低公司辯的營運成本騰。煉全面預(yù)算體排系中包括有斥關(guān)企業(yè)收入僚、成本、費頃用的部分，哥通過對于這過些因素的預(yù)因測，并配合存以管理報告孔與績效獎懲紫措施，可以纖對下一年度模的實際經(jīng)營延水平進(jìn)行日搭常監(jiān)控與決武策。當(dāng)公司錯的收入、成俱本費用水平燦偏離預(yù)算時抬，企業(yè)決策繩者就可以根峽據(jù)管理報告廳中所反映的獻(xiàn)問題采取必覺要的管理措佛施，加以改狠進(jìn)。而且考碑慮到收入與作成本費用間自的配比關(guān)系棍，全面預(yù)算陶體系可以為犧收入水平增先長情況下的軍成本節(jié)約提趣供較為精確港的估計。儀第三條嗽預(yù)算編制的羅依據(jù)區(qū)1、國家的跡有關(guān)方針、碌政策，國內(nèi)駕外經(jīng)濟環(huán)境沙及消費市場登發(fā)展趨勢；縱2、董事會原確定的經(jīng)營復(fù)發(fā)展規(guī)劃，酬階段性經(jīng)營吳目標(biāo)及經(jīng)營崖策略；屯3、過去年衣度的實際經(jīng)度營情況及本共年度預(yù)計的某內(nèi)外部變化鞭因素。榜第四條賺預(yù)算編制的竟范圍：奶公司車實行全面預(yù)欲算管理，所鑼有的收支必河須納入預(yù)算勵編制。揪第五條尋預(yù)算編制應(yīng)河遵循的原則放：遵循合法踢性、可行性奔、客觀性、提科學(xué)性和經(jīng)積濟性原則。漠第六條致本辦法的主奧要內(nèi)容包括怒：預(yù)算組織疾機構(gòu)、預(yù)算訪管理體制和既預(yù)算體系、香預(yù)算編制、催預(yù)算的執(zhí)行涼、控制與差煤異分析、預(yù)籌算的考核與轎激勵。歌第七條盈全面預(yù)算管忽理的預(yù)算期灑主要分為短英期和長期，摘由此編制的非預(yù)算分為短昏期預(yù)算和長冶期預(yù)算．短逢期預(yù)算是指澆預(yù)算期為每繡個會計年度喊１月１日至譽１２月３１設(shè)日的預(yù)算，恰也稱年度預(yù)姿算．年度預(yù)冒算經(jīng)過層層犯分解，分為出季度預(yù)算和殊月度預(yù)算．西長期預(yù)算是抹指集團公司利（母公司和鞏子公司）未違來３－５年將的發(fā)展規(guī)劃地性預(yù)算，長順期預(yù)算是制鬼訂短期預(yù)算逝的重要依據(jù)蜓．聯(lián)第八條公本塔辦法匪適用于枕北京AXX兼XX有限公戴司（以下稱腰母公司）各卵部門及下屬柳子公司（指裕AXXXX設(shè)擁有實際控筐制權(quán)的子公飛司）披。務(wù)第二章陵滅組織機構(gòu)店斯第九條訓(xùn)全面預(yù)算管拋理的組織機翠構(gòu)包括預(yù)算含委員會（中抗、遠(yuǎn)期規(guī)劃跑）、計劃財暮務(wù)部及預(yù)算帖責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。牢第十條鵲預(yù)算管理委私員會是實施度全面預(yù)算管損理的最高管棗理機構(gòu)，以彎預(yù)算會議的未形式審議各諷項預(yù)算事項車。委員會主等任由北京A門XXXX有釀限公司總經(jīng)葉理兼任，常驗務(wù)委員由主序管財務(wù)的副弟總經(jīng)理兼任乎，其他委員役由母公司其批他各副總經(jīng)績理、部門經(jīng)樓理、各子公破司總經(jīng)理、跟財務(wù)總監(jiān)兼哭任。侮如果公司章肯程規(guī)定經(jīng)預(yù)射算委員會審吹定的預(yù)算最客后應(yīng)呈請董遇事會批準(zhǔn)，煉則按公司章土程的規(guī)定辦尋理。映第十一條計讓預(yù)算委員會溝的職責(zé)為：掌1、審定集永團公司預(yù)算掉、決算管理棒辦法，編制險方法及程序銹；括2、審議、叉確定預(yù)算目蹲標(biāo)；晨3、負(fù)責(zé)審遣核公司年度東財務(wù)預(yù)、決安算報告及中霜長期財務(wù)規(guī)溜劃與預(yù)算；她4、審定下堪達(dá)正式預(yù)算壇5、研究制素定實現(xiàn)預(yù)算埋管理目標(biāo)的麻重要措施，俯并安排落實兄；嘴6、在預(yù)算野編制和執(zhí)行彩過程中，對詢部門之間、豬子公司之間計可能發(fā)生或巨已經(jīng)發(fā)生的斷重大分歧進(jìn)識行必要的協(xié)商調(diào)；懼7、定期檢角查和分析預(yù)榆算執(zhí)行情況厘，聽取財務(wù)油部及其他部腹門的匯報，驕提出改進(jìn)意篇見，督促預(yù)每算管理目標(biāo)袋的實現(xiàn)；酷8、根據(jù)預(yù)使算執(zhí)行中遇背到的問題，賄及時組織對穿預(yù)算進(jìn)行調(diào)主整；擁9、審定決貼算報告，提歡出獎罰意見譯桃。懷第十二條滴綢近期（1－物3年內(nèi)），肢母公司總經(jīng)反理擁有制定刺、修訂預(yù)算旱的最終審批粱權(quán)攻。應(yīng)公司章程另色有規(guī)定的從專其規(guī)定。綱第十三條約斷計劃財務(wù)部俯預(yù)算職責(zé)為易：尋1、制訂預(yù)司算管理辦法箏和政策，報層主管財務(wù)的霧副總經(jīng)理和乓總經(jīng)理審批預(yù)；聞2、傳達(dá)預(yù)考算的編制方早針、程序，列具體指導(dǎo)各悟部門、各子刪公司預(yù)算的勒編制；筋3、分解下澇達(dá)各項預(yù)算拋指標(biāo)；送4、根據(jù)預(yù)穗算編制方針彼，對母公司冰各部門、各慣子公司編制尼的預(yù)算草案魚進(jìn)行初步審位查、協(xié)調(diào)和鍛平衡，匯總腳后編制集團壁公司的預(yù)算鍬草案，一并襲報預(yù)算委員升會（近期是很主管財務(wù)的將副總經(jīng)理和倍總經(jīng)理）審已查；艷5、參加預(yù)以算會議，介消紹預(yù)算的編滾制情況，對吐有關(guān)問題提喂出質(zhì)詢，接寧受其他單位甩（母公司各梳部門和子公騙司）質(zhì)詢，杠明確預(yù)算修孟改方向。跟恩蹤預(yù)算的修蕩改，重新匯抬總；查6、在預(yù)算脊執(zhí)行過程中鑄，監(jiān)督、控著制各部門、寺子公司的預(yù)罷算執(zhí)行情況憲；躁7、每期預(yù)存算執(zhí)行完畢斑，及時形成稻預(yù)算執(zhí)行報辟告和預(yù)算差仰異分析報告層，交預(yù)算委饅員會（近期燈是主管財務(wù)付的副總經(jīng)理表和總經(jīng)理）縮審議；轎8、遇有特騾殊情況時，短向預(yù)算委員襪會（近期是周主管財務(wù)的唇副總經(jīng)理和擾總經(jīng)理）提階出預(yù)算修正腥建議。萌9、協(xié)助預(yù)戶算委員會（吊近期是主管撈財務(wù)的副總?cè)唤?jīng)理和總經(jīng)觀理）協(xié)調(diào)、猶處理預(yù)算執(zhí)魯行過程中出惰現(xiàn)的一些問鞏題。壤第十四條元猛預(yù)算責(zé)任網(wǎng)義絡(luò)是以企業(yè)苦的組織機構(gòu)釣為基礎(chǔ)，根企據(jù)所承擔(dān)的浪責(zé)任預(yù)算劃超分的，一般所分為投資中窩心、利潤中陰心以及成本豪、費用中心底，母公司為釀投資中心，今各子公司為析利潤中心，汽各業(yè)務(wù)部門胞為成本、費齡用中心，各像職能部門為羊費用中心。丸第十五條潑淡預(yù)算管理涉碼及面廣、業(yè)告務(wù)交叉點多舞，各有關(guān)部著門必須做到鄉(xiāng)分工協(xié)作、必職責(zé)明確、蔬充分溝通、布密切配合。塞各級預(yù)算單婚位通過逐級轎授權(quán)，分解顯、下達(dá)預(yù)算象指標(biāo)，明確境各級預(yù)算編皂制和管理責(zé)蝦任人，形成艇各級預(yù)算編槐制和管理的菠組織體系。止第三章筍戶預(yù)算管理體查制和預(yù)算體棄系廟持第十六條構(gòu)蠟預(yù)算管理的安全過程包括百預(yù)算的編制左、審核、上銳報、審批、探分解下達(dá)、千執(zhí)行、控制盡、分析、評池價和考核。祥公司對預(yù)算拉實行統(tǒng)一計有劃、分級管否理的預(yù)算管柿理體制。義第十七條梢訴統(tǒng)一計劃是形指公司的年豐度預(yù)算目標(biāo)惱實行集中統(tǒng)輕一的管理原掩則。分級管株理是指各項言預(yù)算指標(biāo)由朋公司統(tǒng)一向嬸各部門和下沫屬子公司分預(yù)解、下達(dá)，嶼已經(jīng)下達(dá)的說預(yù)算指標(biāo)由集各部門和下努屬子公司負(fù)熔責(zé)落實。斗第十八條濾昂公司各部門等、下屬子公燃司要將預(yù)算纏作為控制日竿常經(jīng)營活動滋和進(jìn)行財務(wù)樓管理的依據(jù)廈，切實保證吃各項預(yù)算指覺標(biāo)的完成。饒公司通過季哭度/年終業(yè)兔績考核會，漆檢查預(yù)算指侄標(biāo)的完成情濕況。完成或森超額完成年稠度預(yù)算指標(biāo)扔的部門、下還屬子公司，剛由公司根據(jù)奇有關(guān)規(guī)定對踩其負(fù)責(zé)人給陷予表彰和獎鉤勵；對完不架成年度預(yù)算扶指標(biāo)的部門問、下屬子公矛司，根據(jù)不工同情節(jié)，對么該業(yè)務(wù)單元境及其主要負(fù)綢責(zé)人給予相河應(yīng)的處罰，耽追究其經(jīng)濟途或行政責(zé)任國。杠第十九條稍芳本公司以目懂標(biāo)利潤為編霧制預(yù)算的出迅發(fā)點，為實狹現(xiàn)目標(biāo)利潤山而編制的各印項預(yù)算構(gòu)成售了全面預(yù)算莊管理的預(yù)算恐體系。主要溝包括：母公陪司預(yù)算和各列子公司預(yù)算衰。誼母公司預(yù)算績主要包括：晶集團公司目襖標(biāo)利潤、其必他業(yè)務(wù)利潤深預(yù)算（包括終收入和支出并）、各部門吧管理費用預(yù)霞算、投資預(yù)當(dāng)算（包括短萄期投資預(yù)算蓮、長期股權(quán)允投資、長期侄債權(quán)投資、揀其他長期投抬資、固定資擺產(chǎn)投資等）嘗、資金預(yù)算盲（其中包括件了財務(wù)費用已預(yù)算）、預(yù)資計利潤表、崗預(yù)計資產(chǎn)負(fù)聞債表等。戒項目子公司圖預(yù)算主要包青括：分解到將項目公司的害目標(biāo)利潤、賠項目銷售預(yù)體算（由東灣墨公司提供）街、項目銷售扇費用預(yù)算（麗由東灣顧問廉公司提供）辭、開發(fā)成本敏預(yù)算、存貨繞預(yù)算、管理柱費用預(yù)算、絹固定資產(chǎn)投授資預(yù)算、資鐵金預(yù)算（其新中包括了財酷務(wù)費用預(yù)算醋）、預(yù)計利巨潤表、預(yù)計逃資產(chǎn)負(fù)債表盆等。腿東灣顧問公浩司預(yù)算主要態(tài)包括：為項錯目公司編制柄銷售預(yù)算及籃銷售費用預(yù)鞏算、東灣公刊司營業(yè)收入噴預(yù)算、營業(yè)棚成本預(yù)算等倚。泥第四章滾預(yù)算編制撓津第二十條樣沈預(yù)算編制是電實施全面預(yù)孫算管理的關(guān)憂鍵環(huán)節(jié)，編垂制質(zhì)量的高鄰低直接影響株預(yù)算執(zhí)行結(jié)極果。預(yù)算編濱制要在預(yù)算貨委員會制定款的方針指引屈下進(jìn)行。諸第二十一條軍鞭預(yù)算編制方久針應(yīng)包括但踢不限于：尾1）企業(yè)利渠潤規(guī)劃筐2）開發(fā)經(jīng)訊營方針嘩3）部門費姥用預(yù)算編制倍方針溉4）投資與匯開發(fā)方針旱5）資本運恒營方針毛6）其他基滑準(zhǔn)（集團公墾司費用分?jǐn)偢杌鶞?zhǔn)、業(yè)績聲評價基準(zhǔn)等奔）電第二十二條秧預(yù)算編悶制日程永年度預(yù)算應(yīng)休在預(yù)算上一聯(lián)年度的11輔月開始著手賓編制，杯12月25賺日酷全部編制完兔成。季度預(yù)滑算應(yīng)在季度澡開始前＿＿曬日編制完成竿．月度預(yù)算吹應(yīng)在月度開演始前＿＿日棋編制完成．?dāng)氐诙龡l禍醉預(yù)算編制流武程見附圖?？椀诙臈l雖預(yù)算編慣制職責(zé)攤（一）母公肆司各部門預(yù)氏算編制職責(zé)羨如下表：漆部門膝主要預(yù)算工蝕作瓦總經(jīng)理辦公疲室獻(xiàn)行政管理部臺信息資源部在人力資源部旋計劃財務(wù)部歌預(yù)算合同部聽開發(fā)部暮工程管理部譽材料設(shè)備部虎資金管理中陷心綢項目子公司蓄非人員成本伴管理費用預(yù)烘算哨●遭●條●第●員●愛●承●厲●容●線●蠻人員工資預(yù)傷算鏡●象人員培訓(xùn)費媽預(yù)算田●母人員招聘費預(yù)用預(yù)算況●脈租賃收入預(yù)基算獄●鑒●換租賃成本費略用預(yù)算鼠●哄●晶勞務(wù)費收入返預(yù)算堵●走資金使用費鋪收入預(yù)算撤●列短期投資預(yù)照算墾●喊長期股權(quán)投朗資預(yù)算籠●鐵子公司資金夕需求計劃殖●雀長期債權(quán)投故資預(yù)算熱●條固定資產(chǎn)投仙資預(yù)算梨●通固定資產(chǎn)折夏舊及維護保色管費預(yù)算拳●肯現(xiàn)金預(yù)算（哲包括財務(wù)費季用預(yù)算）們●巖長期資金預(yù)至算（包括財泰務(wù)費用預(yù)算分）丟●伏預(yù)計利潤表系●般預(yù)計資產(chǎn)負(fù)澡債表趟●堂■牛：表示輔助委編制單位征●腳：表示主要歌編制單位疼說明：1、找所有人員成秩本由人力資風(fēng)源部根據(jù)各鑄部門上報的鍵用人計劃編記制改2、租賃收苦入、租賃成近本費用預(yù)算總中：A廣場叫的出租收入疤和成本費用封預(yù)算由計劃頸財務(wù)部根據(jù)挪公司利潤目部標(biāo)、歷史數(shù)蓮據(jù)及銀達(dá)物觀業(yè)公司提供誓的市場情況燈預(yù)測和租物們使用狀況等偶資料編制。腎公司自用樓砌宇部分出租掃業(yè)務(wù)的收入深、成本費用拼預(yù)算由行政詳管理部編制食。蓋3、長期債雪權(quán)投資預(yù)算辦由資金管理腎中心根據(jù)各醬子公司及其礎(chǔ)他關(guān)聯(lián)企業(yè)閑資金需求計鈴劃和母公司小的融資能力貢編制。臨資金使用費拿收入由資金疫管理中心根補據(jù)長期債權(quán)宵投資預(yù)算和脆資金使用費對率編制。港4、短期投問資預(yù)算由財曬務(wù)部根據(jù)現(xiàn)造金預(yù)算中資泡金短期溢余遠(yuǎn)編制。牽5、長期股全權(quán)投資預(yù)算脂由總經(jīng)辦輔詞助財務(wù)部共獲同編制。包蔥括投資成本加、投資收益階等內(nèi)容。姻6、固定資烏產(chǎn)投資預(yù)算識由行政管理顧部根據(jù)各部殿門上報的固懂定資產(chǎn)購置族計劃匯總編利制，并分部蝕門填列．籠固定資產(chǎn)折恒舊費用預(yù)算邀由行政管理晴部根據(jù)固定蹈資產(chǎn)原值和口折舊率編制冤，分部門填席列．包括現(xiàn)治有固定資產(chǎn)態(tài)和預(yù)計將購奧置的固定資往產(chǎn)的折舊費淚。暈固定資產(chǎn)維卵修、保管費洗預(yù)算由行政練管理部根據(jù)憶歷史數(shù)據(jù)、驢各固定資產(chǎn)稅使用、保管爺部門的維修泥計劃、市場各價格等資料止分析編制，密并分部門填填列。旨金預(yù)算、長切期資金預(yù)算秩由財務(wù)部根攔據(jù)各種經(jīng)營蠟預(yù)算、投資版預(yù)算編制。司8、現(xiàn)金預(yù)貴算特指一個棚預(yù)算年度內(nèi)骨資金的收入羅、支出、多投余或不足、紅資金的籌集塌和運用及籌乓資費用精長期資金預(yù)繳算指一年以單上的資金的踐收入、支出僚、多余或不宅足、資金的滑籌集和運用縱及籌資費用損預(yù)算．丙9、預(yù)計利汪潤表、預(yù)計撤資產(chǎn)負(fù)債表虎由財務(wù)部根呈據(jù)各種經(jīng)營來預(yù)算、投資耳預(yù)算和現(xiàn)金羊預(yù)算綜合編湊制。率10、各部虛門編制的除萍人員成本以艙外的管理費探用預(yù)算分費誼用項目詳細(xì)洗填列。其中燭不包括固定禁資產(chǎn)折舊費舍、固定資產(chǎn)黑維修費、保騎養(yǎng)費及固定版資產(chǎn)購置費域，這三項費液用的預(yù)算由位行政管理部稍匯總編制。帽（二）項目壟子公司各部廁門預(yù)算編制斃職責(zé)如下表漸：嗓部門示主要預(yù)算工饑作視總經(jīng)理辦公次室嗓行政管理部券信息資源部返人力資源部甲計劃財務(wù)部偷預(yù)算合同部尺開發(fā)部企工程管理部壓材料設(shè)備部秩東灣顧問公罰司約非人員成本仙管理費用預(yù)隱算與●伐●謠●侄●美●兇●鬼●鳥●浸●蒜人員工資預(yù)尚算革●盼人員培訓(xùn)費怨預(yù)算北●技人員招聘費胳用預(yù)算旬●爆銷售收入預(yù)煙算?！窭镤N售費用預(yù)晶算頭●膠開發(fā)成本費秋用預(yù)算瓦●駐開發(fā)項目稅跟費預(yù)算潤●滲存貨預(yù)算店●術(shù)固定資產(chǎn)投扔資預(yù)算贊●須固定資產(chǎn)折閃舊及維護保殘管費預(yù)算換●絹資金需求計女劃押●沿現(xiàn)金預(yù)算（公包括財務(wù)費殼用預(yù)算）腦●泉長期資金預(yù)他算（包括財格務(wù)費用預(yù)算弄）條●城預(yù)計利潤表訊●切預(yù)計資產(chǎn)負(fù)令債表戒●昏■滴：表示輔助劈編制單位分●緞：表示主要錘編制單位說明：學(xué)1、所有人業(yè)員成本由人狂力資源部根魂據(jù)各部門上敵報的用人計歌劃編制漆2、銷售收解入、銷售費嶺用預(yù)算由東扯灣顧問公司蹄編制。鍋3、開發(fā)成究本費用預(yù)算千由預(yù)算合同欲部為主要編蜜制單位，開虎發(fā)部、工程鉆管理部、材俊料采購部及濃東灣顧問公駐司等單位配壘合其工作。介預(yù)算合同部徹負(fù)責(zé)根據(jù)工薦程進(jìn)度將開宿發(fā)成本費用歉分解到預(yù)算神期，交財務(wù)膚部編制其他石預(yù)算。傭4、開發(fā)項景目稅費預(yù)算吩由財務(wù)部根厘據(jù)銷售預(yù)算隨、開發(fā)進(jìn)度境計劃、開發(fā)怎成本費用預(yù)宏算等編制。秧5、項目竣快工前存貨預(yù)憤算由預(yù)算合擴同部編制。卸竣工后未銷抓售產(chǎn)成品（碎尾房、出租蛙開發(fā)產(chǎn)品及蝴不可銷售之聞配套建筑、鍋配套設(shè)施等粥）預(yù)算根據(jù)杰東灣顧問公蟻司銷售預(yù)測濤及工程項目猶造價預(yù)算分逐析編制。弱6、資金需興求計劃由預(yù)暴算合同部及接財務(wù)部門共史同編制。預(yù)頌算合同部根件據(jù)項目預(yù)算擠制定項目資晌金總需求計賀劃，并按照裳工程進(jìn)度分顏解到各預(yù)算著期，報財務(wù)夸部，財務(wù)部愿據(jù)此及其他里資金需求編議制總資金需所求計劃。舞7、固定資壁產(chǎn)投資預(yù)算善由行政管理蜓部根據(jù)各部燙門上報的固奸定資產(chǎn)購置題計劃匯總編疊制，并分部援門填列。桂固定資產(chǎn)折查舊費用預(yù)算刺由行政管理姥部根據(jù)固定貞資產(chǎn)原值和田折舊率編制當(dāng)，分部門填臭列．包括現(xiàn)涂有固定資產(chǎn)全和預(yù)計將購揀置的固定資滅產(chǎn)的折舊費至。未固定資產(chǎn)維繭修、保管費尾預(yù)算由行政你管理部根據(jù)衣歷史數(shù)據(jù)、符各固定資產(chǎn)若使用、保管巖部門的維修鳴計劃、市場園價格等資料棒分析編制，勇并分部門填掀列。塊8、現(xiàn)金預(yù)宅算、長期資抄金預(yù)算由財隔務(wù)部根據(jù)各鄭種經(jīng)營預(yù)算語、固定資產(chǎn)于投資預(yù)算及咳資金需求計恒劃編制。其紫中集團公司駝內(nèi)部借款要否根據(jù)通過母粥公司計劃資然金部確認(rèn)的琴數(shù)額編制，肉根據(jù)公司內(nèi)們部資金使用括費率和公司草內(nèi)部借款金充額計算內(nèi)部悄資金使用費爸。等9、現(xiàn)金預(yù)稻算特指一個遠(yuǎn)預(yù)算年度內(nèi)消資金的收入殃、支出、多垮余或不足、治資金的籌集襯和運用及籌劑資費用．吹長期資金預(yù)司算指一年以黃上的資金的溜收入、支出賤、多余或不連足、資金的配籌集和運用籠及籌資費用飛預(yù)算．籠10、預(yù)計疏利潤表、預(yù)腔計資產(chǎn)負(fù)債栽表由財務(wù)部稍根據(jù)各種經(jīng)穿營預(yù)算、固嶄定資產(chǎn)投資勤預(yù)算和現(xiàn)金儲預(yù)算綜合編妙制。袋11、各部墳門編制的除止人員成本以酬外的管理費姻用預(yù)算分費侮用項目詳細(xì)徐填列。其中下不包括固定氣資產(chǎn)折舊費綢、固定資產(chǎn)傭維修費、保伍養(yǎng)費及固定照資產(chǎn)購置費兩，這三項費蕩用的預(yù)算由蒙行政管理部高匯總編制。完（三）東灣擺公司應(yīng)該編鳥制本公司的籍營業(yè)收入、譯營業(yè)成本及歡其他預(yù)算。齡第二十五條暈歇預(yù)算編制時培，公司設(shè)立圖一定比例的季預(yù)備費作為碧預(yù)算外支出柴。叮第二十六條梨思公司采取自艷上橡而垃下種、上下結(jié)合鎖的財務(wù)預(yù)算剖編制程序。招第二十七條塘趕在編制每年辜的預(yù)算之前債，總部計財?shù)遣颗c各部門類、下屬子公圖司在十月底斥要做好各項擁準(zhǔn)備工作，絹包括組織調(diào)鐮查研究，檢身查總結(jié)當(dāng)期銷內(nèi)預(yù)算的執(zhí)途行情況，測寫算有關(guān)指標(biāo)澇數(shù)據(jù)，研究成預(yù)算期發(fā)展塊的趨勢等。歡第二十八條稼攪十一月初總攻經(jīng)理根據(jù)公卸司發(fā)展戰(zhàn)略還,確定下個潤預(yù)算年度的電各項主要經(jīng)舉營指標(biāo)（銷勸售面積、銷萍售收入、成澡本費用、利在潤/利潤率玻等），將主躲要預(yù)算指標(biāo)逝下達(dá)到各部輝門及下屬子很公司。蝶第二十九條對須十一月初公胖司計財部制眉定詳細(xì)的預(yù)乞算指導(dǎo)文件版，在預(yù)算制寫定程序啟動匯時下發(fā)到各劈部門及下屬關(guān)子公司。庸第三十條礙爹各部門和下魄屬子公司在槍全面分析以蠶前年度各項誕財務(wù)收支情凈況的基礎(chǔ)上志，以主要預(yù)毀算指標(biāo)為指肢導(dǎo)，結(jié)合預(yù)壺算年度經(jīng)營流環(huán)境的變化平和提高內(nèi)部綱經(jīng)營管理水路平的要求，鼓按照務(wù)實的祥原則，合理斃測算預(yù)算年荒度各項財務(wù)觀收支，編制奴預(yù)算年度各畜項預(yù)算。每嘴年12月之址前，各部門串和下屬子公燒司將編制好沉的經(jīng)營預(yù)算遠(yuǎn)(網(wǎng)包括編制說躍明命)客上報公司計路財部。翁第三十一條浮辭計財部負(fù)責(zé)治審核各部門需和下屬子公譽司的預(yù)算并臂匯總平衡，拌對預(yù)算目標(biāo)運的制定進(jìn)行辮溝通后，在銅十二月中旬地編制出公司僚的年度財務(wù)應(yīng)預(yù)算，包括另預(yù)計利潤表播、預(yù)計資產(chǎn)盛負(fù)債表及其壤他有關(guān)資料米。超第三十二條偷意十二月中旬柄總經(jīng)理組織女預(yù)算質(zhì)詢會迫議審核各部董門和下屬公妻司的財務(wù)預(yù)沙算。經(jīng)批準(zhǔn)摧的財務(wù)預(yù)算號，于每年的雹1月份正式稍下達(dá)到公司膊職能部門和舒下屬公司。爆各責(zé)任單位熟對下達(dá)的財抖務(wù)預(yù)算，要鋸認(rèn)真組織落鎖實。嫩第三十三條蕉爸預(yù)算質(zhì)詢會桌議細(xì)則：匹會前準(zhǔn)備：篇計財部提前攝4-5周下隊達(dá)公司總體蠢財務(wù)目標(biāo)期條望值；計財蕩部提前3周丟下達(dá)會議議促程以及規(guī)則科和材料要求材；各單位提繞前1周準(zhǔn)備壯好經(jīng)營預(yù)算栗計劃。雀參加人員：蜓總經(jīng)理、副仍總經(jīng)理、各尺部門經(jīng)理和戰(zhàn)下屬子公司傳總經(jīng)理、子場公司財務(wù)總瞇監(jiān)。砌召開時間：簡上財年年底秧,即12月說中旬；一到想兩天．講主要議程：降總經(jīng)理介紹憶公司的總體姜目標(biāo)期望；悠主管財務(wù)副轉(zhuǎn)總經(jīng)理介紹廣總體財務(wù)目柳標(biāo)并向各單魄位初步分解委；各單位匯表報各自計劃桶，接受與會傭人員質(zhì)詢，奧明確修改方迫向；主管財療務(wù)副總經(jīng)理腐總結(jié)發(fā)言，刷明確各單位牙計劃修改完毀成時間；最自后總經(jīng)理宣亮布閉會。席會議規(guī)則：遵各單位的呈脹報圖表采用沉標(biāo)準(zhǔn)格式；座質(zhì)詢以及對岡質(zhì)詢的回答鐵應(yīng)以事實和倘數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)么；質(zhì)詢對事紐，不針對人毀；與會人員師對各單位計嫌劃有質(zhì)詢權(quán)垃，總經(jīng)理對樸修正要求有敵最終決定權(quán)顧。牛會后事項：道計財部分發(fā)失預(yù)算質(zhì)詢會善議對于各單餃位的預(yù)算修勒改的要求和雨時間表，計發(fā)財部跟蹤預(yù)控算的修改，肉重新匯總，柿直至與公司樓的要求達(dá)成籌一致。報總消經(jīng)理／預(yù)算推委員會批準(zhǔn)釀．粱第五章迎預(yù)算的載執(zhí)行、控制幸與差異分析柜第三十四條略帥預(yù)算控制方員法原則上依劍金額進(jìn)行管矩理，同時運死用項目管理支、數(shù)量管理冬的方法。徑1、金額管般理：從預(yù)算眾的金額方面宋進(jìn)行管理。攪2、項目管侍理：以預(yù)算賄的項目進(jìn)行田管理。陣3、數(shù)量管遺理：對一些輝預(yù)算項目除癥進(jìn)行金額管鏡理外，從預(yù)肉算的數(shù)量方貓面進(jìn)行管理妖。拴第三十五條金秘在預(yù)算管理往過程中，對份預(yù)算內(nèi)的項祖目由部門經(jīng)觸理、子公司渾總經(jīng)理進(jìn)行擊控制，預(yù)算奶合同部、計償劃財務(wù)部進(jìn)駁行監(jiān)督、預(yù)嚼算外支出由惹主管財務(wù)的潔副總經(jīng)理和闖總經(jīng)理直接踐控制。巷第三十六條糕杰各部門（包饅括計劃財務(wù)誤部、預(yù)算合巧同部）、各距子公司都要證建立全面預(yù)構(gòu)算管理簿（李也可根據(jù)公咸司的信息化籮水平和軟、老硬件條件進(jìn)割行計算機管王理），按預(yù)身算項目詳細(xì)柿記錄預(yù)算額嘩、實際發(fā)生液額、差異額頁、累計預(yù)算示額、累計實旬際發(fā)生額、臘累計差異額齒。懂第三十七條汽澆下達(dá)的預(yù)算插目標(biāo)是與業(yè)圣績考核掛鉤籮的硬性指標(biāo)敵，一般情況猴不得突破。梨根據(jù)預(yù)算執(zhí)祖行的情況對武責(zé)任人進(jìn)行急獎懲?？实谌藯l墾展費用預(yù)算如碌遇特殊情況進(jìn)確需突破時悄，必須提出東申請，說明軌原因，經(jīng)主糟管財務(wù)的副嗓總經(jīng)理審批懷納入預(yù)算外癢支出。如支攏出金額超過勿預(yù)備費，必玻須由預(yù)算委請員會（近期在是總經(jīng)理）拿審核批準(zhǔn)。街第三十九條費得預(yù)算剩余可遍以跨月轉(zhuǎn)入廣使用，但不怨能跨年度。罷第四十條秩修預(yù)算執(zhí)行中脂由于市場變斤化或其他特傷殊原因（如崖已制定的預(yù)佛算缺乏科學(xué)名性或欠準(zhǔn)確京、國家政策虎變化、全國盒或世界經(jīng)濟令形式惡化等涉）阻礙預(yù)算戀發(fā)揮作用時趁，進(jìn)行預(yù)算好修正。冶第四十一條兩謠當(dāng)一項或幾惡項因素向著塞劣勢方向變芒化，影響目條標(biāo)利潤的實叉現(xiàn)時，應(yīng)首歉先挖掘與目頑標(biāo)利潤相關(guān)我的其他因素淋的潛力，或借采取其他措計施來彌補，覽只有在無法壯彌補的情況差下，才能提鹽出預(yù)算修正菌申請。竹第四十二條盡叮預(yù)算修正的推權(quán)限與程序僑預(yù)算的修正寶權(quán)屬于預(yù)算乓委員會（近慨期是總經(jīng)理纏）和公司董衛(wèi)事會。當(dāng)遇嶄到特殊情況貓需要修正預(yù)旅算時，必須不由預(yù)算執(zhí)行豈單位提出預(yù)回算修正分析泊報告，詳細(xì)漠說明修正原析因以及今后酸發(fā)展趨勢的愛預(yù)測，提交晚預(yù)算委員會貸（近期是總飼經(jīng)理）審核溜并報董事會漸批準(zhǔn)，然后癥執(zhí)行。定如果公司章便程中沒有要閥求修正預(yù)算鮮必須經(jīng)過董壩事會批準(zhǔn)，飽則預(yù)算委員如會（近期是恭總經(jīng)理）有鎖修正預(yù)算的成最終裁決權(quán)滔。容第四十三條栽細(xì)預(yù)算的差異簡分析鏡在預(yù)算執(zhí)行感過程中，財扛務(wù)部主要是曉從預(yù)算金額兼、預(yù)算項目愛方面進(jìn)行控水制、記錄和扛監(jiān)督。亂預(yù)算執(zhí)行過于程中，預(yù)算刮責(zé)任單位要抖及時檢查、嚼追蹤預(yù)算的昆執(zhí)行情況，危形成預(yù)算差袍異分析報告起，于每月＿敘日將上月預(yù)婦算差異分析姻報告交財務(wù)窯部。扎財務(wù)部根據(jù)六自己的記錄份與各部門的中預(yù)算差異報我告進(jìn)行核對筋，改正錯記勉、漏記，確壞定差異產(chǎn)生睡的原因，最塑后由計劃財氏務(wù)部形成總價預(yù)算差異分?jǐn)_析報告，交至預(yù)算委員會廊（近期是總涂經(jīng)理），為愁預(yù)算委員會潮（近期是總吉經(jīng)理）對整類個預(yù)算的執(zhí)姑行進(jìn)行動態(tài)亞控制提供資萌料依據(jù)．肯第四十四條伴羞預(yù)算差異分鼠析報告應(yīng)有霸以下內(nèi)容：靜1、預(yù)算額駕、本期實際沾發(fā)生額、本撈期差異額、書累計預(yù)算額朗、累計實際話發(fā)生額、累至計差異額；思2、對差異扣額進(jìn)行的分如析；尿3、產(chǎn)生不揭利差異的原音因、責(zé)任歸廁屬、改進(jìn)措穗施以及形成憐有利差異的習(xí)原因和今后頂進(jìn)行鞏固、糕推廣的建議豈。膛第皮六章預(yù)沾算鐘的考核與激當(dāng)勵秋第四十五條圾穿預(yù)算的考核及具有兩層含特義：一是對日全面預(yù)算管割理系統(tǒng)進(jìn)行火考核評價，匯即對企業(yè)經(jīng)柜營業(yè)績進(jìn)行服評價；二是丸對預(yù)算執(zhí)行僵者的考核評皆價。預(yù)算考剖核是發(fā)揮預(yù)烈算約束與激歲勵作用的必胃要措施，通責(zé)過預(yù)算目標(biāo)急的細(xì)化分解活與激勵措施眼的付諸實施昨，達(dá)到引導(dǎo)疲公司每一位姓員工向公司半戰(zhàn)略目標(biāo)方癥向努力的效乎果。悲第四十六條紐哨預(yù)算考核是撤對預(yù)算執(zhí)行每效果的一個裹認(rèn)可過程。躁考核應(yīng)遵循丹以下