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文檔簡介
有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度有限責(zé)任公司財務(wù)管理制度參考第一章總則第一條為加強×××有限公司財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,依據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司特點和管理要求,特制定本制度。其次條公司依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定辦理工商登記、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照、辦理稅務(wù)登記,依法納稅,合法經(jīng)營,主動接受財稅部門對本企業(yè)的監(jiān)督。第三條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好各項財務(wù)收支的預(yù)算、限制、核算、分析和考核,依法合理籌集、運用資金,努力以最小的成本取得最大的效益,保證公司健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展,以實現(xiàn)公司價值最大化的企業(yè)目標(biāo)。第四條公司財務(wù)核算體制實行獨立核算,自負(fù)盈虧。第五條本制度經(jīng)董事會審定生效,并由公司總經(jīng)理、總會計師組織實施。對集團公司及所屬各子、分公司均有效。其次章籌資管理第六條公司的籌資來源包括兩部分:投資者投入公司形成的資本金、公司的負(fù)債資金。第七條公司的投資各方必需依據(jù)法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定剛好足額繳付資本金?;I集的資本金,須聘請中國注冊會計師進行驗資并出具驗資報告。在經(jīng)營期內(nèi),投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走資本金,法律另有規(guī)定的從其規(guī)定。第八條公司汲取的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或土地運用權(quán),必需進行評估作價,核實財產(chǎn),并依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。其中汲取的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的投資金額不得超過公司注冊資本的20%,國家對采納高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的從其規(guī)定。不得汲取投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)資產(chǎn)及租賃資產(chǎn)的出資。第九條負(fù)債分為流淌負(fù)債、預(yù)料負(fù)債和長期負(fù)債。流淌負(fù)債和長期負(fù)債應(yīng)以實際發(fā)生額入帳,預(yù)料負(fù)債應(yīng)按估計的金額入帳。公司以負(fù)債的形式籌資可依據(jù)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量預(yù)算,報董事會同意后方可實施。第三章流淌資產(chǎn)管理第十條流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。第十一條貨幣資金的管理。1.公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳,依據(jù)發(fā)生依次逐筆登記。銀行存款按銀行機構(gòu)名稱和帳戶進行明細(xì)核算。2.現(xiàn)金的收支要嚴(yán)格依據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.為便利公司業(yè)務(wù)的開展,應(yīng)付隨機事項,實行“備用金制度”。各部門在年初提出備用金額度預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后,依據(jù)“前帳不清,后帳不借”的原則執(zhí)行,合理運用,嚴(yán)格限制。4.公司嚴(yán)格限制支票的領(lǐng)用。因經(jīng)濟業(yè)務(wù)須要領(lǐng)用的支票,必需填寫領(lǐng)用支票審批單,注明用途、金額;假如金額不能確定,必需注明限額,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,并持合同或協(xié)議到財務(wù)部領(lǐng)用支票。支票付款后,領(lǐng)用人在七日內(nèi)必需到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。支票必需妥當(dāng)保管,假如發(fā)覺丟失、被盜應(yīng)剛好實行措施,聲明作廢。如造成經(jīng)濟損失,一律由丟失者本人負(fù)責(zé)。5.公司各部門或員工的預(yù)支款(無論現(xiàn)金還是支票)均需剛好到財務(wù)部辦理結(jié)算沖帳,逾期未辦理的,將從經(jīng)辦員工工資里扣款處理。6.各部門必需在每月底提出下一個月資金運用支配報送財務(wù)部,納入現(xiàn)金流量預(yù)算表,經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意后,確定資金的合理運用。第十二條存貨的管理1.存貨包括各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。2.常規(guī)材料的選購 實行招標(biāo)制,并將經(jīng)濟合同報財務(wù)部一份,以供辦理付款時運用。3.存貨均按歸口管理原則,必需有專業(yè)人員檢驗、登記,并交由專人過磅、保管,取得供貨單位的合格證,辦理驗收入庫并錄入電腦,生成入庫單。入庫單必需有選購 、檢驗、驗收、保管等簽字確認(rèn),并報送財務(wù)一份入帳。存貨的領(lǐng)用必需附領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需有領(lǐng)用人和主管及保管員簽字,保管員憑領(lǐng)用單錄入電腦,領(lǐng)用單需報財務(wù)一份入帳。4.存貨依據(jù)實際成本核算,應(yīng)當(dāng)采納加權(quán)平均法確定其發(fā)出的實際成本。存貨實行永續(xù)盤存制和實地盤存制相結(jié)合的原則,定期進行盤點。年度終了,必需對存貨進行一次全面的清查。對于庫存材料、庫存設(shè)備、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料等存貨實行定期清查和不定期抽查相結(jié)合,做到帳帳相符、帳物相符。5.清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢,應(yīng)查明緣由,分清責(zé)任,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn),分別狀況進行處理。6.對于因毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本的存貨應(yīng)計提存貨跌價打算。第十三條應(yīng)收及預(yù)付款的管理1.房地產(chǎn)產(chǎn)品的銷售必需按合同規(guī)定剛好辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及收款,銷售款及工程款的結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳的方式進行結(jié)算,業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)人員不得挪用貨款。采納賒銷方式銷售時,財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)銷售合同約定的收款日期進行跟蹤,并建立相關(guān)的資信檔案(包括購買單位或個人的資信、業(yè)務(wù)部門資信、業(yè)務(wù)人員資信等)。2.財務(wù)部門編制各種應(yīng)收(預(yù)付)款項帳齡分析表。對已到期的債權(quán),應(yīng)分別狀況剛好催收。3.建立壞帳打算金制度。年度終了,預(yù)料各項應(yīng)收款項收回的可能性,對預(yù)料可能發(fā)生的壞帳損失,計提壞帳打算。4.計提壞帳打算的范圍包括:應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款(含因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等緣由已無望再收到所購貨物的預(yù)付帳款)。5.計提壞帳打算采納金額百分比法,提取比例如下:(1)逾期滿半年以上一年以下的,按5%提取;(2)逾期滿~年以上二年以下的,按20%提取;(3)逾期滿二年以上三年以下的,按50%提取;(4)逾期三年以上,以及債務(wù)人破產(chǎn)、資不抵債和其他足以證明應(yīng)收款項可能發(fā)生損失的證明證據(jù)的,全額提取。支配對應(yīng)收款項進行重組以及與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項不能全額提取壞帳打算。第四章固定資產(chǎn)管理第十四條固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是運用期較長,單位價值較高,并且在運用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括運用期限超過一年的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且運用期限超過兩年的,也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。2.分類固定資產(chǎn)按不同運用狀態(tài)、自然屬性和生產(chǎn)過程的性能分為:(1)生產(chǎn)及經(jīng)營用固定資產(chǎn)(2)非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)(3)出租固定資產(chǎn)(4)未運用固定資產(chǎn)(5)不需用固定資產(chǎn)(6)土地(7)融資租入固定資產(chǎn)3.固定資產(chǎn)購置與建立需報經(jīng)董事會批準(zhǔn)。4.固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入帳。(1)購入的,依據(jù)買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金計價;(2)自行建立的,依據(jù)建立過程中該項資產(chǎn)達到預(yù)定可運用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價;(3)投資者投入的,依據(jù)投資雙方確認(rèn)的價值計價;(4)融資租入的,依據(jù)租賃起先日租賃資產(chǎn)價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者計價;(5)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的,依據(jù)固定資產(chǎn)的原價,加上改擴建而使該項資產(chǎn)達到預(yù)定可運用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減去改擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額計價;(6)以債務(wù)重組方式取得的,按原債權(quán)的帳面價值加上所發(fā)生的相關(guān)稅費計價;(7)盤盈的,依據(jù)重置完全價值減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額計價。5.固定資產(chǎn)折舊一般采納平均年限法,分類固定資產(chǎn)的折舊年限及預(yù)料凈殘值率如下:固定資產(chǎn)類別預(yù)料運用年限預(yù)料凈殘值率房屋、建筑物405%機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備5-105%火車、輪船以外的運輸工具5-85%器具、工具、家具5-85%電子設(shè)備5-85%其他設(shè)備5-85%6.固定資產(chǎn)的保管與運用辦公用固定資產(chǎn)由運用部門負(fù)責(zé)保管和維護,生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)由器材部負(fù)責(zé)保管和維護。財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)臺帳,采納永續(xù)盤存制核算,每年至少盤點一次。清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢,應(yīng)查明緣由,分清責(zé)任,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn),分別狀況進行處理。7.對于因市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等緣由導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值的固定資產(chǎn)應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值打算。第五章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理第十五條無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者供應(yīng)勞務(wù)、出租給其他單位或管理目的而持有的不具備實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地運用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽,購入的能夠單獨計價的計算機軟件和支付的土地出讓金。第十六條無形資產(chǎn)依據(jù)取得時的實際成本計價,自起先運用之日起,在有效期內(nèi)平均攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷期限依據(jù)下列原則執(zhí)行:1.法律規(guī)定有法定有效期而合同沒有規(guī)定受益年限的,按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷;2.法律沒有規(guī)定有效期限,合同規(guī)定了受益年限的,按不超過規(guī)定的受益年限確定;3.法律和合同均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的,且經(jīng)營期長于10年的,依據(jù)不超過10年的期限攤銷;4.經(jīng)營期短于有效年限的,按不超過經(jīng)營期的年限攤銷。第十七條年度終了,檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)料給公司帶來將來經(jīng)濟利益的實力,對預(yù)料可收回金額低于其帳面余額的,應(yīng)當(dāng)計提減值打算。無形資產(chǎn)減值打算按單項項目計提。有下列一項或若干項情形的,應(yīng)當(dāng)全額計提無形資產(chǎn)減值打算:1.某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代,且該項無形資產(chǎn)已無運用價值和轉(zhuǎn)讓價值;2.某項無形資產(chǎn)已超過法律愛護期,且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。第十八條企業(yè)籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用,在長期盼攤費用科目核算,并應(yīng)當(dāng)在起先生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性計入當(dāng)期損益。第十九條長期盼攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項費用,主要包括固定資產(chǎn)大修理支出和租入固定資產(chǎn)的改良支出等。固定資產(chǎn)大修理支出按固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。租入固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)在租賃期限與預(yù)料可運用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷。其次十條銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中財產(chǎn)等資產(chǎn)由經(jīng)辦部門、財務(wù)部門詢問法律顧問后依據(jù)有關(guān)法律程序辦理。第六章對外投資管理其次十一條對外投資是指企業(yè)依據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)或者以購買股票、債券方式向其他單位的投資。其中持有時間不超過一年的投資為短期投資,包括股票、債券、基金等;持有時間超過一年的為長期投資,包括長期股權(quán)投資和長期債券投資。其次十二條公司對外投資需由經(jīng)辦部門提出項目建議書,經(jīng)董事會批準(zhǔn)方可實行。其次十三條長期股權(quán)投資,依據(jù)不同狀況,分別采納成本法或權(quán)益法核算。其中,投資額占被投資方有表決權(quán)資本總額20%及其以上,或雖投資不足20%但有重大影響的,采納權(quán)益法核算;投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下(不含20%),或投資額雖占其有表決權(quán)資本總額20%及其以上,但不具有重大影響的,采納成本法核算。其次十四條年度終了,對投資項目逐項進行檢查,對市價低于成本的短期投資,計提短期投資跌價打算;對預(yù)料收回金額低于其帳面余額的長期投資,計提長期投資減值打算。存在下列狀況之一的,應(yīng)當(dāng)全額計提該項長期投資的減值打算。1.該項投資已暫停交易,且預(yù)料今后也不行能再交易;2.被投資方已資不抵債,并且預(yù)料今后也無望盈利;3.被投資方已經(jīng)進行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營的跡象;4.被投資方從事產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)或競爭者數(shù)量等發(fā)生改變,其已失去競爭實力,從而導(dǎo)致財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等嚴(yán)峻惡化,并且在短時間內(nèi)難以復(fù)原;5.影響被投資單位經(jīng)營的政治或法律環(huán)境的改變,如稅收、貿(mào)易等法規(guī)的頒布或修訂,可能導(dǎo)致被投資單位出現(xiàn)重大虧損,并且在短時間內(nèi)難以復(fù)原;6.有證據(jù)表明該項投資事實上已不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的情形。第七章成本和費用管理其次十五條費用是指企業(yè)為銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)等日?;顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。其次十六條成本費用核算資料,必需正確、完整,照實地反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種消耗。有關(guān)成本、費用核算的原始記錄、憑證帳簿、費用匯總和安排表、統(tǒng)計資料等,內(nèi)容必需完整、真實,編制和記載必需剛好。其次十七條采納實際成本法核算成本,在產(chǎn)品生產(chǎn)過程及工程施工過程中實際消耗的干脆材料費、干脆人工費、其他干脆支出和其他相關(guān)間接費用,計入成本。原材料的消耗按加權(quán)平均法核算,周轉(zhuǎn)材料的攤銷按周轉(zhuǎn)次數(shù)分期攤銷。其次十八條期間費用包括管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用。期間費用不計入生產(chǎn)成本,干脆計入當(dāng)期損益。其次十九條成本的限制實行預(yù)算管理體制,將實際狀況與預(yù)算相對比,分析成本增減變動的緣由。第三十條費用的限制實行預(yù)算管理、一支筆審批制度。凡屬費用性支出,各部門均應(yīng)于每年年初提出預(yù)算,經(jīng)財務(wù)部匯總、報總經(jīng)理辦公會探討通過后方可實施,各部門按預(yù)算進行報銷。費用的報銷程序如下:費用發(fā)生后,經(jīng)辦人必需取得合法、有效的原始憑證,并按以下程序報銷:1、經(jīng)辦人應(yīng)在原始憑證背面簽字并填制費用報銷憑證,在經(jīng)辦人欄簽名,注明費用應(yīng)歸集的部門或項目。如有實物還需驗收人簽字,有進倉的還應(yīng)附有效的進倉單。物資選購 應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的有效選購 合同。2、交部門或項目主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。3、交財務(wù)經(jīng)理審核原始憑證是否合法有效、是否超出開支范圍。無效憑證及超出開支范圍的不予報銷。4、交總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)審批人簽批。5、審批手續(xù)完成后,交主管會計填制記賬憑證。會計填制憑證時應(yīng)復(fù)核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法、是否超出開支范圍。6、到出納處領(lǐng)款。出納付款前應(yīng)仔細(xì)復(fù)核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法,出納付款后應(yīng)在原始憑證及報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章,并按記賬憑證剛好登記日記賬。第八章收入管理第三十一條收入是指企業(yè)在銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)運用權(quán)等日?;顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益總流入,包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或客戶代收的款項。第三十二條銷售商品的收入,應(yīng)在下列條件均能滿意時予以確認(rèn):1.已將商品全部權(quán)上的主要風(fēng)險和酬勞轉(zhuǎn)移給購貨方;2.既沒有保留通常與全部權(quán)相聯(lián)系的接著管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施限制;3.與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入本企業(yè);4.相關(guān)的收入和成本能夠牢靠地計量。第三十三條在同一會計年度內(nèi)起先并完成的勞務(wù),應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時確認(rèn)收入。如勞務(wù)的起先和完成分屬不同的會計年度,在供應(yīng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠牢靠估計的狀況下,應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。在供應(yīng)勞務(wù)交易的結(jié)果不能牢靠估計的狀況下,應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對收入按以下狀況予以確認(rèn)和計量:1、假如已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)料能夠得到補償,應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入,并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本;2、假如已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)料不能全部得到補償,應(yīng)按能夠得到補償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入,并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本,作為當(dāng)期費用,確認(rèn)的金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的差額,作為當(dāng)期損失;3、假如已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本全部不能得到補償,應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費用,不確認(rèn)收入。第三十四條銷售商品的收入按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。第三十五條建立收入的預(yù)料、分析制度。每月月底由銷售部門或經(jīng)營部門對下月收入狀況進行預(yù)料,并報財務(wù)部,納入公司預(yù)算。第九章利潤及其安排管理第三十六條利潤是指企業(yè)在肯定會計期間的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。第三十七條營業(yè)利潤是指主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤之和減去資產(chǎn)損失、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用后的凈額。第三十八條凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。第三十九條繳納所得稅后的凈利潤,按下列依次安排:1.彌補以前年度虧損(指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后仍未補足的部分);2.提取法定盈余公積10%3.提取法定公益金5%4.向投資者安排利潤。第十章財務(wù)報告與效績評價第四十條財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。包括:資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤安排表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注及財務(wù)狀況說明書。第四十一條公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后三十日以內(nèi)編制中期財務(wù)報告,在每一會計年度結(jié)束后六十日內(nèi)編制年度財務(wù)報告。第四十二條財務(wù)報告應(yīng)報送公司股東及董事會、有關(guān)政府部門和其他與公司有關(guān)的報表運用者。第四十三條財務(wù)狀況說明書主要說明公司經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)和安排、資金增減和周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)物資變動、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項以及須要說明的其他事項。公司應(yīng)對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)和評價。第十一章外地分公司、項目部財務(wù)管理規(guī)定第四十四條本規(guī)定適用于集團公司所屬各外地分公司、項目部。第四十五條各外地分公司、項目部的財務(wù)負(fù)責(zé)人及會計人員由集團公司財務(wù)部派出,對集團公司財務(wù)部負(fù)責(zé),服務(wù)于分公司、項目部。出納人員可以由各分公司、項目部聘請。第四十六條各分公司、項目部應(yīng)在當(dāng)?shù)劂y行開立支出帳戶。全部支出經(jīng)過集團公司審批或報備后由支出帳戶支付。全部收入均應(yīng)干脆打入集團公司本部帳戶,由集團公司統(tǒng)一限制和管理,不得通過當(dāng)?shù)刂С鰩?。支出帳戶的印鑒由集團公司統(tǒng)一制作,由各分公司、項目部負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人分別保管運用。第四十
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