ERP存貨核算會計分錄

深圳巴斯巴科技發(fā)展有限公司用友ERP系統(tǒng)流程--會計分錄共5頁第4頁 重點會計分錄集錦 固定資產(chǎn)類在“存貨核算”模塊中，生成憑證模具材料入庫（與正常材料一樣處理，免得區(qū)分）當月不開票，暫估處理借：原材料99貸：應(yīng)付帳款—應(yīng)付暫估款99下月（也可能下下月），發(fā)票開來時，回沖原暫估憑證借：原材料-99（負數(shù)）貸：應(yīng)付帳款—應(yīng)付暫估款-99（負數(shù)）同時，在存貨核算中，按采購入庫結(jié)算單據(jù)，生成存貨憑證借：原材料100貸：材料采購100同時，在應(yīng)付系統(tǒng)中，按發(fā)票生成應(yīng)付憑證。借：材料采購100應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅進項稅額17貸：應(yīng)付帳款1171.1.3模具委外加工后材料及加工費入庫（模具外協(xié)費用，簡化分錄如下）委外加工后材料入庫，在存貨系統(tǒng)中借：原材料110貸：委托加工物資—材料100委托加工物資—費用10同時，模具委外費用在應(yīng)付系統(tǒng)中，借：委托加工物資—費用10應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅進項稅額1.70貸：應(yīng)付帳款11.701.2模具材料出庫（與正常材料一樣處理，免得區(qū)分）1.2.1委外加工前材料發(fā)外出庫，在存貨核算系統(tǒng)中借：委托加工物資—材料100貸：原材料1001.2.2委外加工后材料內(nèi)部領(lǐng)用做模具借：生產(chǎn)成本—直接材料110貸：原材料110模具成品入庫外購模具成品入庫，在存貨核算系統(tǒng)中（如有暫估，則同1.1）借：研發(fā)支出—資本化支出模具費用1000貸：材料采購1000同時，在應(yīng)付系統(tǒng)中，按發(fā)票生成應(yīng)付憑證。借：材料采購1000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅進項稅額170貸：應(yīng)付帳款1170自制模具成品入庫，在存貨核算系統(tǒng)中（工資及其他費用另做分錄）借：研發(fā)支出—資本化支出模具費用110貸：生產(chǎn)成本直接材料110模具成品領(lǐng)用出庫，在存貨核算系統(tǒng)中借：在建工程1110貸：研發(fā)支出—資本化支出模具費用11101.4自制其他固定資產(chǎn)1.41材料內(nèi)部領(lǐng)用做固定資產(chǎn)，在存貨核算系統(tǒng)中，出庫類別“固定資產(chǎn)領(lǐng)料”借：生產(chǎn)成本—直接材料1000貸：原材料10001.4.2自制固定資產(chǎn)完工驗收入庫，在存貨核算系統(tǒng)中，入庫類別“固定資產(chǎn)入庫”借：庫存商品1110貸：生產(chǎn)成本直接材料1000生產(chǎn)成本—直接人工100制造費用—其他費用101.4.3固定資產(chǎn)領(lǐng)用出庫（含外購入庫后領(lǐng)用），在存貨核算系統(tǒng)中借：在建工程1110貸：庫存商品11101.5固定資產(chǎn)卡片錄入（模具及其他固定資產(chǎn)，不含建筑工程類固定資產(chǎn)），在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中借：固定資產(chǎn)1110貸：在建工程1110說明：1、其他固定資產(chǎn)類采購及自制與前述模具類一樣處理。主要在制單做憑證時，應(yīng)選擇“模具或固定資產(chǎn)領(lǐng)料”或“模具或固定資產(chǎn)入庫”的出入庫類別。則系統(tǒng)會自動生成正貸：原材料100四、產(chǎn)成品入庫4.1自制產(chǎn)成品入庫，在存貨核算系統(tǒng)中。產(chǎn)成品入庫單，入庫類別“產(chǎn)成品入庫”借：庫存商品150貸：生產(chǎn)成本—直接材料100生產(chǎn)成本直接人工30制造費用各明細科目204.2自制模具成品入庫，在存貨核算系統(tǒng)中。其他入庫單，入庫類別“模具入庫”借：研發(fā)支出