2015年河北省內審師《經營管理技術》必備：戰(zhàn)略目標與戰(zhàn)略實施考試試卷

#2015年河北省內審師《經營管理技術》必備：戰(zhàn)略目標與戰(zhàn)略實施考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為 180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)關于模擬模型，以下哪項不對A：模擬模型用數學語言評估未來的實際情況B：模擬模型模仿隨機系統C：在本質上，模擬模型是確定的D：模擬模型可能會用到抽樣技術根據計算機知識可知數據在存儲器和算術邏輯單元之間以及存儲器和輸入輸出設備之間進行傳送是通過計算機的一個子系統完成的。 那么，上面所說的系統是下列哪種設備的一部分？A：a.磁帶控制單元B：b.多路轉換器通道C：c.磁盤控制單元D：d.中央處理器 (CPU)以下哪項內容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務所必須的技能或知識？A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現。B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產生與審計目標相關的證據。C：有能力保證最終審計報告得到證據支持、 相對于審計工作底稿所記錄的證據具有準確性。D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力， 以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。內部審計主管在資源有限的條件下編制下一年度的工作日程表。 在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時，不應考慮哪類因素？A：某部門出現運作過程中的重大變動；B：內部審計部門剛剛招聘了一名某領域內的專家；C：某部門審計將獲取更大的利潤效益；D：某部門審計產生重大損失的可能性更大。內部審計組的幾個成員對調查問卷的低回答率、設計質量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。 他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數據收集方法對調查加以補充， 諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。 與調查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數據收集方法的優(yōu)點A：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動；B：更容易精確測度研究變量；C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。在收貨部門為已經訂購但尚未收到的貨物保留采購訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項內容的控制措施？A：將貨物及時發(fā)送給恰當的部門；B：只接受那些得到授權的貨物；C：在收貨時對貨物進行準確清點；D：貨物在接收后不會丟失。內部審計師近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師A：應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告；B：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的；C：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務；D：如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議。為確保數據能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數據，下面哪一項計算機控制程序將最有效？A：采用校驗位技術，以確保只有經批準的零部件代碼能添加到數據庫中；B：采用批控制總數校驗，包括控制每批的數量與金額總數和雜項總數；C：設置密碼，確保只有經批準的人才能將數據發(fā)送到主機；D：設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數字的完整性。以下有關邊際成本的哪個表述是準確的A：邊際成本等于總成本函數求導；B：邊際成本增加，產量增加；C：邊際成本減少，產量增加；D：當總成本增加時，邊際成本增加。在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個階段后?A：定義B：控制C：測量D：改進審計委員會交付內部審計主管完全遵守內部審計準則的責任。而審計主管的首要職責是完善章程。下列哪個事項符合審計準則的陳述A：按季度向審計委員會報告所有的審計結果；B：向政府法律部門報告組織管理層的非道德經營行為；C：確定組織內部控制系統的恰當性和有效性；D：每月向管理層提交部門預算變動報告。確定項目優(yōu)先是A：主觀流程B：客觀流程C：集權流程D：分析流程隨著經濟全球化的發(fā)展，很多組織在世界各地擴展了業(yè)務。內部審計人員最有可能建議管理層具有全球視角，原因是A：使用了簡單的組織結構。B：為東道國經理提供了的自主權。C：取得了地區(qū)和全球目標的平衡。D：加強了組織控制。由內部審計師發(fā)出的審計報告在哪種情況下應對意見進行表達A：審計的領域是財務報表；B：外部審計師采用內部審計師的工作；C：對某領域開展全面審計；D：意見會改善與溝通讀者的溝通。審計師受命對一項修復項目的有效性進行分析。該項目已經執(zhí)行了10年．卻從未被評估。提供項目數據的組織生成數據不全。這是，審計師應當A：繼續(xù)進行分析，評估這些不全面數據的有效性，但拒絕對數據的可靠性發(fā)表意見B：隨機抽取記錄，追溯原始文件以評價數據的完整性C：不再進行分析D：推遲分析過程，直到取得全面的數據對舞弊存有懷疑的內部審計師應該A：確定損失已發(fā)生；B：與參與資產控制的人員訪談；C：確認受該案件牽連的人員；D：內部審計師可以就此情形下需要開展的調查活動提出建議。根據《專業(yè)實務框架》，計劃內部審計業(yè)務時一般要求開展多項工作，但以下哪項內容除外？A：編制初步的時間預算。B：確定實質性測試的性質和范圍。C：總結以往審計中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關情況。D：獲得審計委員會批準。內部審計師的大量工作是累計審計業(yè)務信息。合同復印件而不是原件是哪種證據？A：傳聞證據B：依情況而定的證據C：次要證據D：意見證據一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內存地址，根據以上信息及計算機知識可知這種語言是A：a.高級語言B：b.非程序語言C：c.機器語言D：d.匯編語言為了改進現金狀況，提高現金投資的效益，管理層決定提高對客戶簽單的頻率，并且取消所有的無息帳款。為了使用于投資的現金余額保持穩(wěn)定的最大金額，部分現金用于直接沖減當期支出。通過估算支票收支的浮動額(FLOAT)，公司成功降低了維持正常交易額所必須的現金余額。為了統一投資適用的基金，公司還進行了銀行轉移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點在于A：消除無息帳款；B：銀行轉移存款；C：提高簽單頻率；D：現金坐支。在為某高風險領域的特定業(yè)務制定計劃時，首席審計執(zhí)行官認為現有助理人員不具備完成該業(yè)務的必備技能，那么最符合業(yè)務計劃原則的最佳做法是:A：由于不具備必備技能，因此不開展這項業(yè)務；B：將該業(yè)務作為一次訓練機會，讓內部審計人員在業(yè)務實施過程中學習；C：考慮運用外部資源來補充所需知識、技能和其他能力完成該項業(yè)務；D：實施該項業(yè)務，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務范圍。審計政策要求沒有管理部門的回應，最終審計報告不能發(fā)出。除了要求的管理部門回應外，一個發(fā)現了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程，選出最優(yōu)的選項？A：提出關于注意到的重要事項的中期報告。B：修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內作出反應。C：等待管理部門的回應，然后簽發(fā)審計報告。D：與外部審計師討論這種情形。首席審計執(zhí)行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征A：可考評并能實現；B：有預算并經批準；匚已計劃并能實現；D：被要求并經批準。職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是A：降低組織成員因工作不符和標準而被起訴的可能性。B：保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。C：向接受職業(yè)服務的利益相關方表示職業(yè)組織對職業(yè)責任的認可。D：要求職業(yè)組織成員表現出對于組織事務相關的所有事情的忠誠。審計師受命對一項修復項目的有效性進行分析。該項目已經執(zhí)行了10年．卻從未被評估。提供項目數據的組織生成數據不全。這是，審計師應當A：繼續(xù)進行分析，評估這些不全面數據的有效性，但拒絕對數據的可靠性發(fā)表意見B：隨機抽取記錄，追溯原始文件以評價數據的完整性C：不再進行分析D：推遲分析過程，直到取得全面的數據根據準則的規(guī)定，審計計劃應被文件化，而且計劃步驟應包括下列各項，除了A：確立審計目標和工作范圍。B：獲取有關被審計活動的背景信息。C：收集與審計目標相關的所有事件的審計證據。D：確定如何、何時，以及對誰傳達審計結果。文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標是證實從供應商處取得的特定發(fā)票確實已經付款，下列哪種文件通常是最具說服力的A：業(yè)務客戶現金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應商發(fā)票的憑證支持；B：支付給供應商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中；C：應付賬款明細賬列示了對發(fā)票的付款；口：已經蓋上“付訖”戳記并附有相關支票號碼的供應商原始發(fā)票。公司應該應用已收集到的信息，強調以下哪項內容？A：投訴的總數B：與磁盤問題和新的軟件用途有關的投訴數量C：與缺乏用戶知識和硬件問題有關的投訴數量D：消除所有這些電腦投訴需要的成本內部審計部門已經對一項欺詐調查得出結論，該調查揭示出對以前從未發(fā)現的已簽發(fā)財務報表的兩年來的財務狀況和經營結果的重大不利影響。內部審計主任應該立即通知A：受到該發(fā)現影響的對財務報表負責的外部審計公司。B：適當的政府或管理機關。C：適當的管理層和董事會的審計委員會。D：最終負責編制正確日記賬分錄的內部會計職能部門。為偏僻地域的工作設置內部審計現場辦公制的優(yōu)勢在于A：提高現場工作人員的客觀性；B：減少旅行時間和相關的旅行費用；C：更容易維持整個公司范圍內的統一標準；D：強化與高級審計師的溝通，從而加強控制。一個公司專門服務于那些主要競爭者所忽視的顧客，這種競爭性營銷戰(zhàn)略被稱為A：市場跟隨者戰(zhàn)略。B：市場補缺者戰(zhàn)略。C：市場主導者戰(zhàn)略。D：市場挑戰(zhàn)者戰(zhàn)略。以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款A：固定現金收入點；B：盡早建立收入責任；C：將收入與其它內部責任 （如應收賬款或銷售額的收集 ）000；D：由第三方實施銀行對賬。每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時，最可能發(fā)現A：有關新員工工資支付率的未發(fā)現的錯誤B：不正確的工資扣除項目C：在成本報告系統中將勞動時間計入錯誤賬戶D：無法提供給員工增加養(yǎng)老金計劃的機會在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署 （GAO）為政府審計的開展制定了標準， 特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。 在開展政府授權的合規(guī)性審計時，審計師應該A：僅受 IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協會發(fā)布的更具通用性的標準的指導；C：僅受政府審計標準的指導；D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。在檢查一個利用第三方服務的 EDI系統的應用情況時，審計師應該 口、確認加密密口符合ISO標準?？荚囉脮?口、確定是否已經對服務供應商的營運進行了獨立檢查。口、核實該服務供應商是否僅使用了公用交換數據網絡。 口、核實服務供應商的合同是否包含了必要的條款，如審計權力等。A：口和口。B：口和口。C：口和口。D：口和口。哪類證券風險最小？A：次要債券 （從屬債券）B：信用債券C：收益類債券D：首要抵押債券在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于A：改進產品設計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統計流程控制D：改進組織流程針對非贏利活動的全面審計要求內部審計師主要關注A：政策與程序的符合程度。B：預算程序。C：組織目標的完成程度。D：資源與基金運用報告的正確性。某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并維護有效一致的隱私控制措施。根據能力成熟模型￡乂乂），該組織在隱私戰(zhàn)略方面達到什么樣的成熟度？八：已有可重復的隱私戰(zhàn)略3：已有明確的隱私戰(zhàn)略匚已有管理方的隱私戰(zhàn)略口：已有經過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略審計師得到了一張包含公司所有存貨美元價值數據的磁盤。磁盤上的數據不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物A：選擇樣本的統計軟件；B：從文件中排除所有的表明是托運貨物的編號的數據項；C：除以存貨單價，計算每種存貨數量；D：在紙上打印文件中所包含的信息。生產、銷售和裝運等環(huán)節(jié)之間的聯系而減少原材料和在制產品的數量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風險？A：從關聯方采購。B：為假發(fā)票付款。C：從原材料庫存偷盜原材料。D：回避授權控制。在己購商品收條上，驗收部門人員將己收商品數量與包裝單數量進行對比，并以商品主要價格數據清單為基礎標出零售價。然后，將己注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的控制力度是A：立即為零售商品定價3：自動地將商品運送到零售區(qū)域C：將己收商品數與包裝單數量進行對比D：按主要的價格數據清單標出售價某公司最近發(fā)現就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內容代表了控制系統中存在的薄弱環(huán)節(jié)？I、公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；II、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；III、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。a：只有m是對的；B：只有I和I是對的；c：只有n和m是對的；d：i、n和m都對。大部分支付計劃具有引起某種形式的費用增加的缺點，下面哪種成本最有可能被長期的好處補償A：a.員工福利支出B：b.更高的薪金C：c.增加的管理成本D：d.增加的績效獎金支出根據下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個主要的應用系統，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統已經開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數據庫系統。單獨就某個系統來說，系統工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現在，只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統。經過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經過了一段時間，銀行把賬戶管理系統開發(fā)出來了，并培訓了賬戶業(yè)務人員，經過培訓這些人員也能夠成功地使用系?A：a.生命周期法。B：b.模擬法。C：二原型法。D：d分層-輸入-處理-輸出