全國縣級稅務規(guī)范

全國縣級稅務機關(guān)納稅服務規(guī)范

（1.0版）第一頁，共四十三頁。主要介紹以下內(nèi)容：一、貫徹《納稅服務規(guī)范》應把握的原則二、《納稅服務規(guī)范》中常用的納稅服務術(shù)語三、《納稅服務規(guī)范》內(nèi)容概括性介紹第二頁，共四十三頁。一、貫徹《納稅服務規(guī)范》應把握的原則

執(zhí)行孰少小于或優(yōu)于第三頁，共四十三頁。如何理解三原則

1、執(zhí)行：

《納稅服務規(guī)范》政治意義巨大、現(xiàn)實意義深遠。在今年8月29日全國稅務系統(tǒng)群教活動推進整改視頻會上，王軍局長針對此項工作做出了明確的指示，給出了此項工作落地的時間表，即9月26日前，各地分級培訓完畢，10月1日在全國推行；提出了一個凡是的要求，即：凡是與《納稅服務規(guī)范》不一致的，必須在2014年10月1日前宣布廢止.第四頁，共四十三頁。2、孰少：

即在辦稅服務的時限上，如果各地在同一服務事項上用時比《納稅服務規(guī)范》的要求少，按各地的執(zhí)行；第五頁，共四十三頁。3、小于或優(yōu)于

即在表證單書的獲取、辦稅負擔上，如果各地在同一服務事項上納稅人提供的資料比《納稅服務規(guī)范》要求少，辦稅負擔更輕，則按各地的執(zhí)行；但各地要求納稅人提供的資料必須是《納稅服務規(guī)范》中所確定的，與《納稅服務規(guī)范》中要求不一致的，一律按《納稅服務規(guī)范》的要求進行修改和剔除。第六頁，共四十三頁。例：代開發(fā)票報送資料P881、代開發(fā)票申請表2、稅務登記證副本，自然人提供身份證明原件及復印件，依法不需辦理稅務登記的單位提供組織機構(gòu)代碼證。3、經(jīng)辦人身份證原件及復印件4、購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明及復印件。工商營業(yè)執(zhí)照10月1日后，不再向代開發(fā)票納稅人索要。第七頁，共四十三頁?！都{稅服務規(guī)范》描述的是稅收工作中前臺業(yè)務，即窗口受理、限時辦結(jié)、窗口出件的內(nèi)容，而內(nèi)部流轉(zhuǎn)（如何流轉(zhuǎn)）不在本規(guī)范中闡述。說明第八頁，共四十三頁。二、常用的納稅服務術(shù)語一次性告知免填單服務首問責任制第九頁，共四十三頁。首問責任制

是指首問責任人為納稅人辦理或有效指引納稅人完成辦理涉稅事項（包括由地稅機關(guān)負責征收的各類規(guī)費事項）的責任制度。第十頁，共四十三頁。首問責任人：

指納稅人通過來訪、電話、信函、網(wǎng)絡等方式辦理涉稅事項或?qū)で笊娑悗椭鷷r，首位接洽的地稅系統(tǒng)工作人員。第十一頁，共四十三頁。納入首問責任制的業(yè)務范圍包括：涉稅業(yè)務辦理、

涉稅業(yè)務咨詢、

納稅服務投訴、

稅收工作建議。第十二頁，共四十三頁。首問責任制應遵循的原則

全員負責

二級終結(jié)限時辦理文明服務

首問責任人對屬于職責范圍內(nèi)的涉稅事項，應按規(guī)定及時給予答復或辦理。答復內(nèi)容應全面、準確、一次性告知。第十三頁，共四十三頁。一次性告知1稅務機關(guān)受理納稅人涉稅咨詢時，承辦人應一次性告知其所辦事項的依據(jù)、時限、程序、所需的全部資料；受理納稅人辦稅事項時，對手續(xù)、資料不齊全或不符合要求的，承辦人應一次性告知其需補正的手續(xù)、資料和依據(jù)等信息。第十四頁，共四十三頁。一次性告知2承辦人員對簡單明了的事項可采取口頭告知形式，因事項較多或內(nèi)容復雜、納稅人難以理解，或納稅人要求以書面形式告知的，承辦人員應當以書面形式告知。第十五頁，共四十三頁。免填單服務稅務人員在辦理涉稅事項時，依托征管信息系統(tǒng)自動獲取納稅人涉稅信息，根據(jù)納稅人提供資料和口述內(nèi)容直接錄入涉稅辦理信息，為納稅人提供的免除填寫稅務文書的服務。免填單服務分為免單、簡化填單、免填單三類，其中簡化填單和免填單需要納稅人簽章確認。第十六頁，共四十三頁。三、《納稅服務規(guī)范》內(nèi)容概括性介紹第十七頁，共四十三頁?！都{稅服務規(guī)范》內(nèi)容具體包括9章

稅務登記規(guī)范；內(nèi)容包括9項--21個服務事項--118個服務規(guī)范稅務認定規(guī)范：內(nèi)容包括4項--18個服務事項--105個服務規(guī)范發(fā)票辦理規(guī)范：內(nèi)容包括5項-27個服務事項-124個服務規(guī)范申報納稅規(guī)范：內(nèi)容包括25項-51個服務事項-313個服務規(guī)范優(yōu)惠辦理規(guī)范：內(nèi)容包括16項-33個服務事項-184個服務規(guī)范證明辦理規(guī)范：內(nèi)容包括2項--22個服務事項--83個服務規(guī)范宣傳咨詢規(guī)范：內(nèi)容包括4項--8個服務事項--46個服務規(guī)范權(quán)益維護規(guī)范：內(nèi)容包括3項--6個服務事項--34個服務規(guī)范文明服務規(guī)范：內(nèi)容包括4項--26個服務事項--97個服務規(guī)范第十八頁，共四十三頁。第一章稅務登記規(guī)范

稅務登記規(guī)范是指稅務機關(guān)和稅務人員依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，辦理納稅人或扣繳義務人稅務登記業(yè)務的服務規(guī)范，該規(guī)范包括9項業(yè)務內(nèi)容21個服務事項118個服務規(guī)范。第十九頁，共四十三頁。稅務登記規(guī)范主要內(nèi)容包括（9項）

設立登記變更登記停復業(yè)登記注銷登記重新稅務登記遺失補辦報告?zhèn)浒傅怯泩篁灥怯浄钦艚獬诙?，共四十三頁。一、設立登記

設立登記包括5個服務事項：單位納稅人設立登記個體經(jīng)營設立登記臨時經(jīng)營設立登記自然人登記扣繳義務人登記第二十一頁，共四十三頁。工作要求上，基本規(guī)范中增加了

提示提醒服務：“告知納稅人領(lǐng)取發(fā)票、申報納稅、相關(guān)資格認定等事項的辦理流程”。定點聯(lián)系企業(yè)：“納稅人需補充填報《定點聯(lián)系企業(yè)名冊信息表》”。加強日常管理：“對應辦理稅務登記而未辦理的單位，須及時辦理稅務登記并納入管理”。納稅人信息維護：“稅務機關(guān)應定期對納稅人登記信息進行維護更新，確保登記信息真實、準確”。第二十二頁，共四十三頁。二、變更登記

包括4個服務事項：變更登記（涉及稅務登記證件內(nèi)容變化）變更登記（不涉及稅務登記證件內(nèi)容變化）納稅人跨縣（區(qū)）遷出納稅人跨縣（區(qū)）遷入第二十三頁，共四十三頁。對變更登記的服務事項要關(guān)注：

一是辦理時限：即時辦結(jié)（基本規(guī)范）二是表證單書：《變更稅務登記表》（報送資料）三是免填單服務：“根據(jù)納稅人報送的資料，制作《變更稅務登記表》交納稅人簽字確認，納稅人免予填寫表單”第二十四頁，共四十三頁。納稅人跨縣（區(qū)）遷出征管處便函【2014】19號對涉及跨區(qū)的納稅人，由遷出局逐戶制作《納稅人遷移通知書》《納稅人檔案資料移交清單》同時將有關(guān)納稅人征管檔案資料一并移交給遷入局。由遷入局到遷出局取得相關(guān)檔案資料。千山分局/綜合一科/<遷移檔案有關(guān)業(yè)務處理問題通知>第二十五頁，共四十三頁。三、注銷登記注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）

注銷登記（定期定額個體工商戶）2個服務事項

第二十六頁，共四十三頁。對注銷登記要關(guān)注：一是辦理時限：

單位及查賬征收個體工商戶是20個工作日；

定期定額個體工商戶是5個工作日二是免填單服務：

“根據(jù)納稅人報送的資料，制作《注銷稅務登記申請審批表》交納稅人簽字確認，納稅人免予填寫表單”。第二十七頁，共四十三頁。四、報驗登記

包括3個服務事項：《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》核銷外出經(jīng)營報驗登記第二十八頁，共四十三頁。對《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》要關(guān)注：

一是表證單書的簡化：報送的資料只需要提供稅務登記證副本

及外出經(jīng)營合同或其他外出經(jīng)營活動相關(guān)證明的原件及復印件即可。二是此項行為不屬于行政審批事項三是即時辦結(jié)事項第二十九頁，共四十三頁。五、非正常戶處理

包括：非正常戶解除1個服務事項對非正常戶解除的關(guān)注點：一、非即辦事項（10個工作日辦結(jié)）二、報送資料簡化（只需報送工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及復印件和稅務登記證及其副本）

第三十頁，共四十三頁。

第三章發(fā)票辦理規(guī)范

發(fā)票辦理規(guī)范是稅務機關(guān)和稅務人員在為納稅人辦理發(fā)票業(yè)務過程中提供服務的規(guī)范。

第三十一頁，共四十三頁。發(fā)票辦理規(guī)范具體內(nèi)容包括：5項業(yè)務內(nèi)容

27個服務事項

124個服務規(guī)范

發(fā)票領(lǐng)用發(fā)票開具發(fā)票驗舊發(fā)票繳銷發(fā)票相關(guān)服務普通發(fā)票核定印有本單位名稱發(fā)票核定

申請使用經(jīng)營地發(fā)票發(fā)票發(fā)放普通發(fā)票代開發(fā)票繳銷普通發(fā)票掛失、損毀報告普通發(fā)票核定調(diào)整發(fā)票退票發(fā)票代開作廢發(fā)票驗舊發(fā)票真?zhèn)舞b定有獎發(fā)票兌獎其中國地稅共有及純地稅服務事項共13個第三十二頁，共四十三頁。發(fā)票真?zhèn)舞b定

稅務機關(guān)為用票單位和個人、司法部門及其他第三方鑒定本轄區(qū)稅務機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票真?zhèn)巍笏筒牧希?.待鑒定發(fā)票2.用票單位提供稅務登記證副本，自然人提供身份證明；司法機關(guān)提供單位介紹信。3.經(jīng)辦人身份證明第三十三頁，共四十三頁。另外，對發(fā)票真?zhèn)舞b定這一服務事項，稅務機關(guān)根據(jù)訴求只對司法部門及其他第三方（公、檢、法、稽查等）出具書面鑒定結(jié)果；用票單位和個人提供的發(fā)票，鑒定結(jié)果為假發(fā)票，轉(zhuǎn)相關(guān)部門協(xié)查。第三十四頁，共四十三頁。第四章申報納稅規(guī)范

25項業(yè)務內(nèi)容

51個服務事項

313個服務規(guī)范其中，國地稅共有業(yè)務19項，純地稅業(yè)務14項第三十五頁，共四十三頁。關(guān)于多繳稅款及退付利息辦理服務事項

【業(yè)務描述】納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應依職權(quán)退還。

納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關(guān)及時查實后，依照法律法規(guī)的規(guī)定辦理退還手續(xù)。第三十六頁，共四十三頁。（1）《退（抵）稅申請審批表》2份。（2）納稅人原完稅（繳款）憑證及復印件。（3）納稅人申請退稅但是不能退至原繳稅賬號時，應當向稅務機關(guān)提交說明材料。（4）多繳稅費其他證明資料原件及復印件。上述資料中，《退（抵）稅申請審批表》因沒有利息內(nèi)容目前不適應實際工作，已報總局收入核算司，正在修訂；關(guān)于時限，規(guī)范中要求是30日（不是工作日）?！緢笏唾Y料】：第三十七頁，共四十三頁。第七章宣傳咨詢規(guī)范

通過多種途徑為納稅人和社會公眾提供的包括稅收政策、辦稅流程等一系列內(nèi)容的宣傳告知、問題解答和培訓輔導等服務的規(guī)范

包括4項業(yè)務內(nèi)容8個服務事項46個服務規(guī)范

日常宣傳

專題宣傳

培訓輔導

納稅咨詢第三十八頁，共四十三頁。1、對于稅收政策宣傳、辦稅流程宣傳、熱點難點宣傳、涉稅問題咨詢的服務事項要注意時限上的要求；2、進行涉稅宣傳，特別是涉稅咨詢，盡量引用高層級的規(guī)范性文件。3、涉稅問題咨詢服務事項中，要求在辦稅服務廳設置咨詢服務專崗；同時要貫徹首問責任制原則。需要注意以下幾點：第三十九頁，共四十三頁。第八章權(quán)益維護規(guī)范

本章要關(guān)注：辦結(jié)時限的要求（服務態(tài)度的投訴是10個工作日；服務質(zhì)效投訴是20個工作日；侵害權(quán)益投訴是20個工作日）具體內(nèi)容包括3項業(yè)務內(nèi)容6個服務事項34個服務規(guī)范3項業(yè)務內(nèi)容分別是：納稅服務投訴稅收法律救濟涉稅中介服務與監(jiān)管第四十頁，共四十三頁。第九章文明服務規(guī)范

包括4項業(yè)務內(nèi)容26個服務事項97個服務規(guī)范4項業(yè)務內(nèi)容分別是：

辦稅服務廳建設（內(nèi)外部標識、服務區(qū)域設置、服務窗口設置、環(huán)境衛(wèi)生）

文明禮儀（著裝、崗前、用語、儀容舉止、接待規(guī)范、服務紀律）優(yōu)質(zhì)服務（首問責任制、領(lǐng)導值班、辦稅公開、辦稅引導、一次性告知、免填單服務、延時服務、限時服務、提醒服務、預約服務、同城通辦）應急處置（辦稅擁堵處理、現(xiàn)場沖突處理、系統(tǒng)故障處理）第四十一頁，共四十三頁。謝謝大家第四十二頁，共四十三頁。內(nèi)容總結(jié)全國