員工薪酬福利節(jié)稅設(shè)計(jì)最展研討會(huì)

設(shè)計(jì)節(jié)稅的薪酬福利制度廣州理道財(cái)稅咨詢有限公司提綱影響薪酬福利納稅的最新政策個(gè)稅法修訂后薪酬福利節(jié)稅設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃：不變應(yīng)萬(wàn)變稅務(wù)籌劃：隨機(jī)應(yīng)變稅務(wù)籌劃最新方案總結(jié)2影響薪酬福利納稅的最新政策個(gè)人所得稅法的修訂工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三至百分之四十五稅率調(diào)整為7級(jí)，對(duì)級(jí)距進(jìn)行調(diào)整取消15%稅率，擴(kuò)大10%稅率的適用范圍取消40%稅率，擴(kuò)大45%稅率的覆蓋范圍工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額影響薪酬福利納稅的最新政策個(gè)稅法修訂，誰(shuí)需要納稅籌劃？年薪5.4萬(wàn)元以下無需繳納個(gè)稅年薪9.5萬(wàn)元，納稅約1050元年薪15萬(wàn)元，納稅約6900元年薪納稅工資增加個(gè)稅增加稅負(fù)率

200,000

13,110

6.6%

210,000

14,800

10,000

1,6907.0%

220,000

16,590

10,000

1,7907.5%

230,000

18,590

10,000

2,0008.1%

240,000

20,680

10,000

2,0908.6%

250,000

23,180

10,000

2,5009.3%合計(jì)

50,000

10,070影響薪酬福利納稅的最新政策企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，按照“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅向本單位員工發(fā)放，屬于福利，并入工資薪金單位在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，按照“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅向本單位員工發(fā)放，屬于福利，并入工資薪金財(cái)稅[2011]50號(hào)影響薪酬福利納稅的最新政策對(duì)工傷職工及其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》（國(guó)務(wù)院令第586號(hào)）規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇，免征個(gè)人所得稅工傷保險(xiǎn)待遇包括工傷職工按照《工傷保險(xiǎn)條例》（國(guó)務(wù)院令第586號(hào)）規(guī)定取得的一次性傷殘補(bǔ)助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)、外地就醫(yī)交通食宿費(fèi)用、工傷康復(fù)費(fèi)用、輔助器具費(fèi)用、生活護(hù)理費(fèi)等，以及職工因工死亡，其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》（國(guó)務(wù)院令第586號(hào)）規(guī)定取得的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金等

財(cái)稅[2012]40號(hào)影響薪酬福利納稅的最新政策購(gòu)買商業(yè)預(yù)付卡實(shí)施實(shí)名制管理稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)售卡單位和受卡單位的發(fā)票、業(yè)務(wù)檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格檢查企業(yè)“辦公用品”支出稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格檢查成品油銷售發(fā)票影響薪酬福利納稅的最新政策企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）稅務(wù)籌劃：不變應(yīng)萬(wàn)變合理的工資發(fā)放方式均衡月度工資發(fā)放月度獎(jiǎng)金發(fā)放一次年終獎(jiǎng)金年終獎(jiǎng)金與月度工資合理均衡發(fā)放年終獎(jiǎng)金避免地雷區(qū)實(shí)施住房公積金制度稅務(wù)籌劃：不變應(yīng)萬(wàn)變利用免稅津貼、福利集體飯?zhí)贸霾钛a(bǔ)貼通訊費(fèi)用報(bào)銷培訓(xùn)福利特殊困難補(bǔ)貼其他集體福利探親費(fèi)用稅務(wù)籌劃：不變應(yīng)萬(wàn)變存在疑問的福利交通福利旅游福利稅務(wù)籌劃：隨機(jī)應(yīng)變黑色地雷區(qū)舉例年終獎(jiǎng)為18000元，18000÷12=1500，因此其適用稅率為3%，應(yīng)納稅額＝年終獎(jiǎng)×適用稅率一速算扣除數(shù)

=18，000X3%-0=540元年終獎(jiǎng)為18001元，18001÷12=1500.08，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元。應(yīng)納稅額＝年終獎(jiǎng)×適用稅率一速算扣除數(shù)

=18，001X10%-105=1695.10元多了一塊錢的年終獎(jiǎng)，稅后少1155元稅務(wù)籌劃：隨機(jī)應(yīng)變年終獎(jiǎng)黑色雷區(qū)合適的年終獎(jiǎng)雷區(qū)區(qū)間18，00018，00119，28354，00054，00160，188108，000108，001114，600420，000420，001447，500660，000660，001706，538960，000960，0011，120，000稅務(wù)籌劃：隨機(jī)應(yīng)變選擇合適的年終獎(jiǎng)金將年終獎(jiǎng)設(shè)在某個(gè)低稅率稅級(jí)上限的12倍時(shí)，才可使全年工資總體稅負(fù)最低，具體金額為：1500元的12倍，即18，000元，稅率3%4500元的12倍，即54，000元，稅率10%9000元的12倍，即108，000元，稅率20%35000元的12倍，即420，000元，稅率25%55000元的12倍，即660，000元，稅率30%80000元的12倍，即960，000元，稅率45%稅務(wù)籌劃：隨機(jī)應(yīng)變合理搭配月薪與年終獎(jiǎng)金理道：個(gè)人所得稅籌劃測(cè)算模型稅務(wù)籌劃：隨機(jī)應(yīng)變工資結(jié)構(gòu)：隨層級(jí)而變基層員工：年終獎(jiǎng)金影響小中層員工：年終獎(jiǎng)金18000、54000元兩檔高層員工：年終獎(jiǎng)金54000元、108000元、420000元三檔稅務(wù)籌劃：隨機(jī)應(yīng)變企業(yè)年金的個(gè)稅政策在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅對(duì)企業(yè)按季度、半年或年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計(jì)稅時(shí)不得還原至所屬月份，均作為一個(gè)月的工資、薪金對(duì)因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計(jì)入個(gè)人賬戶的企業(yè)繳費(fèi)不能歸屬個(gè)人的部分，其已扣繳的個(gè)人所得稅應(yīng)予以退還國(guó)稅函[2009]694號(hào)公告2011年第9號(hào)稅務(wù)籌劃：隨機(jī)應(yīng)變對(duì)于高薪員工，實(shí)施年金福利的節(jié)稅效果更加明顯企業(yè)繳費(fèi)在未超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一、當(dāng)年工資薪金總額5%的情況下，可適當(dāng)提高企業(yè)繳費(fèi)比例，降低個(gè)人繳費(fèi)比例每月年金稅率納稅工資稅率工資納稅差異15003%4545%675630450010%34545%20251680900020%124545%405028051800025%349545%81004605稅務(wù)籌劃：隨機(jī)應(yīng)變住房福利：方式更重要，方式要組合住房公積金集體宿舍貨幣分房安居工程購(gòu)房折扣參與公租房建設(shè)財(cái)稅[2007]l3號(hào)稅務(wù)籌劃：隨機(jī)應(yīng)變離職補(bǔ)償?shù)膫€(gè)人所得稅政策當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY3倍以內(nèi)免稅離職時(shí)交納的四金按實(shí)扣除超過部分按工齡分?jǐn)傆?jì)稅計(jì)算公式如下：｛[（一次性補(bǔ)償收入-實(shí)際繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金-當(dāng)?shù)厣夏昶骄べY*3）/工作年限-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)]*適用稅率-速算扣除數(shù)｝*工作年限工作年限超過12年的按12年計(jì)算財(cái)稅[2001]157號(hào)稅務(wù)籌傳劃：隨限機(jī)應(yīng)變股票期權(quán)扛如何計(jì)征秒個(gè)稅(上市股撈票期權(quán)娛）應(yīng)納稅姓所得額=(行權(quán)股勾票的每餓股市場(chǎng)減價(jià)-員工取堅(jiān)得該股約票期權(quán)個(gè)支付的麻每股施狠權(quán)價(jià))×股票數(shù)量應(yīng)納稅額=(股票期權(quán)奸形式的工嘆資薪金應(yīng)回納稅所得援額／規(guī)定充月份數(shù)×適用稅漫率-速算扣丙除數(shù))×規(guī)定月丹份數(shù)規(guī)定月份知：取得期災(zāi)權(quán)應(yīng)工作叛的月份，務(wù)最長(zhǎng)12個(gè)月超過12個(gè)月，影罰響與年終辜獎(jiǎng)?lì)愃贫悇?wù)籌劃蹲：隨機(jī)應(yīng)胖變個(gè)稅修訂肚對(duì)薪酬福涌利結(jié)構(gòu)的曾影響年薪9.5萬(wàn)元以持下員工候：減少非貨怕幣的不征回個(gè)人所得悟稅的集體之福利年薪20萬(wàn)元以上澤員工保留非雖貨幣集耽體福利企業(yè)對(duì)尊不同層架級(jí)員工初實(shí)施差墓異化的糞薪酬福俗利結(jié)構(gòu)員工免費(fèi)繁午餐、上為下班交通故車還是發(fā)鞋放補(bǔ)貼？稅務(wù)籌者劃：隨興機(jī)應(yīng)變集體福概利集體文體杠活動(dòng)集體拓吹展培訓(xùn)集體節(jié)女日實(shí)物胸福利集體節(jié)日臂補(bǔ)貼特殊時(shí)息間的補(bǔ)贊貼稅務(wù)籌夸劃：隨花機(jī)應(yīng)變促銷、年疼會(huì)活動(dòng)為客戶答提供更橡多折扣為客戶鳥提供積悲分為潛在客吸戶提供體筑驗(yàn)積分組織活芽動(dòng)體驗(yàn)扮消費(fèi)將活動(dòng)宋外包稅務(wù)籌劃清：隨機(jī)應(yīng)魂變臨時(shí)人員番兩難境地作為臨時(shí)乞工：社保辯、稅務(wù)成蓮本作為員工扮：社保、辰稅務(wù)成本個(gè)稅法展修訂，哄作為員湖工，社巖保壓力疲增加，圓個(gè)稅壓瓦力減少勞務(wù)派充遣模式限將更有何吸引力服務(wù)外包打模式將有略更大發(fā)展稅務(wù)籌溪?jiǎng)潱弘S鑒機(jī)應(yīng)變勞務(wù)派愈遣人員泰：在哪誓里繳納計(jì)個(gè)稅？勞務(wù)派張遣單位鉤與勞務(wù)祖派遣人附員簽訂慰勞動(dòng)合攻同并負(fù)昏責(zé)發(fā)放辜工資的僵，勞務(wù)提派遣單漲位是派欠遣人員擺的個(gè)人毫所得稅勻扣繳義富務(wù)人（偷穗地稅避函[20帝10]眨141號(hào)）如果派言遣公司序委托用蒸工單位遲發(fā)放工句資，如河何扣繳康個(gè)稅？稅務(wù)籌漂劃：隨逝機(jī)應(yīng)變勞務(wù)派汪遣中的南問題：滲工會(huì)經(jīng)薯費(fèi)勞務(wù)派遣挎工的工會(huì)忍經(jīng)費(fèi)(總工發(fā)[200季9]21號(hào))勞務(wù)派遣蚊工的福利撕費(fèi)用問題勞務(wù)派逼遣中的俱問題：溉福利誰(shuí)承擔(dān)福素利？福利如何曲進(jìn)入成本裝？福利可以滔稅前扣除雄？工資總額芝能否作為井福利稅前礎(chǔ)扣除計(jì)算躁依據(jù)？稅務(wù)籌胃劃：隨窗機(jī)應(yīng)變異地員兄工勞務(wù)址派遣（胞在公司蛛總部之坦外工作漁）在哪里此繳納個(gè)留人所得邁稅在哪里購(gòu)搬買社保？異地社里?？煞駥ぴ趥€(gè)稅培前扣除稅務(wù)籌劃辦：隨機(jī)應(yīng)趙變特殊員工煎的處理在兩家騾公司兼令任職務(wù)關(guān)聯(lián)公飛司之間機(jī)