成人教育審計(jì)學(xué)期末考試試卷及復(fù)習(xí)題參考答案

XX大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院包學(xué)試卷（A）D.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

學(xué)年：學(xué)期：5.下列關(guān)于統(tǒng)計(jì)抽樣說法正確的是（）。

年級(jí)：專業(yè)：學(xué)習(xí)形式：層次：A.統(tǒng)計(jì)抽樣取得的證據(jù)證明力更強(qiáng)

（本試題滿分100分，時(shí)間90分鐘）B,可以定量控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C.統(tǒng)計(jì)抽樣不需要職業(yè)判斷

一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題只有

D.統(tǒng)計(jì)抽樣不存在非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

一個(gè)正確答案，請(qǐng)從備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，寫在每小題

6.下列證據(jù)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的是（）。

后的括號(hào)中。）

A.銀行對(duì)賬單B.出庫(kù)單C.保險(xiǎn)單D.銷售發(fā)票

1.審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（）.

7.如果將與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能（）.

A.私有制B.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離

A.增加測(cè)試與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制的范圍

C,股份制D.理性人

B.要求該公司在期末進(jìn)行盤點(diǎn)

2.函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于

C.檢查購(gòu)貨、生產(chǎn)、銷售的記錄和憑證，以確定期末存貨余額

（）的查證。

D.在期末前或后實(shí)施存貨監(jiān)盤程序，并測(cè)試盤點(diǎn)日至期末發(fā)生的存貨交易

A.無(wú)形資產(chǎn)B.固定資產(chǎn)C.往來款

8.對(duì)企業(yè)接受捐贈(zèng)的審查，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)查閱（）總賬及其明細(xì)賬。

項(xiàng)D.流動(dòng)資產(chǎn)

A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.營(yíng)業(yè)外收入

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取充分、（）的審計(jì)證據(jù)。

9.如果通過監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存貨賬面記錄與經(jīng)監(jiān)盤確認(rèn)的存貨發(fā)生重大差異，注

A.具體B.經(jīng)濟(jì)C.適當(dāng)D.獨(dú)立

冊(cè)會(huì)計(jì)師采用的程序可能無(wú)效的是（）。

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。下列表述正確的是

A.提請(qǐng)被審計(jì)單位對(duì)已確認(rèn)的差異進(jìn)行調(diào)整

（）O

B.進(jìn)一步執(zhí)行審計(jì)程序，查明差異原因

A.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

C.如果被審計(jì)單位不采納注冊(cè)會(huì)計(jì)師的調(diào)整意見，應(yīng)根據(jù)其重要程序確定是否在審

B.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少

計(jì)報(bào)告中予以反映

C.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少

D.對(duì)存貨進(jìn)行分析程序，確認(rèn)差異的真實(shí)性

10.銷售與循環(huán)業(yè)務(wù)的起點(diǎn)是（)OA.足夠性B.充分性C.相關(guān)性D.可靠性

A.顧客提出訂單要求B.向顧客提供商品或勞務(wù)6.應(yīng)付賬款一般不需要函證，但出現(xiàn)（）時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施函證程

C.提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)D.開具發(fā)票序。

A.應(yīng)付賬款存在借方余額B.控制風(fēng)險(xiǎn)較高

二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有

C.某應(yīng)付賬款的明細(xì)賬戶金額較大D.被審計(jì)單位處于經(jīng)濟(jì)困難階段

多個(gè)正確答案，請(qǐng)從備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，寫在每小題后的

7.影響審計(jì)效果的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括（）-

括號(hào)中。不答、錯(cuò)答均不得分，漏答得1分。）

A.對(duì)內(nèi)部控制信賴過度風(fēng)險(xiǎn)B.對(duì)內(nèi)部控制信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

1.以下項(xiàng)目中，屬于審計(jì)關(guān)系人的有（）.

C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)D.誤受風(fēng)險(xiǎn)

A.審計(jì)主體B.被審計(jì)單位

8.L注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃測(cè)試M公司2006年度營(yíng)業(yè)收入的完整性。以下各項(xiàng)審計(jì)程序

C.審計(jì)委托人或授權(quán)人D.審計(jì)準(zhǔn)則

中，可實(shí)現(xiàn)上述審計(jì)目標(biāo)的是（）。

2.錯(cuò)誤是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在非故意的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，下列屬于錯(cuò)誤的是

A.抽取2006年開具的銷售發(fā)票，檢查相應(yīng)的發(fā)運(yùn)單和賑簿記錄

（）o

B.抽取2006年的發(fā)運(yùn)單，檢查相應(yīng)的銷售發(fā)票和賬簿記錄

A.原始數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)記錄的抄寫、計(jì)算錯(cuò)誤B.虛假交易或事項(xiàng)的記錄

C.從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取業(yè)務(wù)，檢查相應(yīng)的記賬憑證、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票

c.對(duì)事實(shí)的疏忽和誤解D.對(duì)會(huì)計(jì)政策的濫用

D.從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取2007年1月1日-10日的明細(xì)記錄，檢查相應(yīng)的

3,下列應(yīng)當(dāng)進(jìn)行職務(wù)分離的是（)O

記賬憑證、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票

A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)與執(zhí)行B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄

9.下列項(xiàng)目，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍的有（）°

C.財(cái)產(chǎn)物資的保管與記錄職務(wù)I）,記錄明細(xì)賬與日記賬

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱C.稅務(wù)代理D.會(huì)計(jì)咨詢

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在采用選取特定項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試的方法時(shí)，考慮選取的項(xiàng)目可能包括

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查被審計(jì)單位已經(jīng)發(fā)生的采購(gòu)交易是否都入賬時(shí)常用的控制測(cè)試

（）o

有（）。

A.大額或關(guān)鍵項(xiàng)目B.超過某一金額的全部項(xiàng)目

A.檢查訂貨單連續(xù)編號(hào)的完整性B.檢查賣方發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性

C,被用于獲取某些信息的項(xiàng)目D.被用于測(cè)試控制活動(dòng)的項(xiàng)目

C.檢查驗(yàn)收單連續(xù)編號(hào)的完整性D.檢查注銷憑證的標(biāo)記

5.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指（)o

三、判斷題(本題型共10小題，每小題2分，共20分。正確的，請(qǐng)?jiān)谛?.注冊(cè)會(huì)計(jì)師增加審計(jì)程序提高審計(jì)程序不可預(yù)見性的的常用方法有哪些？

題前的括號(hào)中打“V”，錯(cuò)誤的，請(qǐng)?jiān)谛☆}前的括號(hào)中打“x”。)

()1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的了解可以代替對(duì)控制運(yùn)行有效性的測(cè)試。

()2.審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、出具審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法定業(yè)務(wù)，非注冊(cè)

會(huì)計(jì)師不得承辦。

()3.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不打算依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，則無(wú)須對(duì)內(nèi)部控

制進(jìn)行了解。

()4.審計(jì)重要性水平越高，所需的審計(jì)證據(jù)越少。

()5.在審計(jì)過程中，被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中，尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)低

于判斷的重要性水平，則該財(cái)務(wù)報(bào)表不能接受。

()6.將2009年的銷售收入提前到2008年入賬，違反了交易和事項(xiàng)的完整

性目標(biāo)。

()7.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。

()8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性承擔(dān)審計(jì)責(zé)任。

()9.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書不具有法律效力。

()10.識(shí)別被審計(jì)單位及其環(huán)境在各方面與以前期間相比發(fā)生的重大變化，

對(duì)于充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)都是重要的。

四、簡(jiǎn)答題(本題型共4小題，每題10分，共40分)

L簡(jiǎn)述可能損害會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)利益的情形。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。

3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮是否在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)考慮的因素。

《審計(jì)學(xué)》課程期末考試試卷(A)卷答案

函授站點(diǎn)：年級(jí)、專業(yè)：一層次：―學(xué)號(hào)：姓名：一分?jǐn)?shù)：

一、單選題(每小題2分，共計(jì)20分。)

1-5BCCAB6-10BBBDA

二、多選題(每空2分，共計(jì)20分。)

1ABC2AC3ABC4ABCD5CD6BCD7AD8ABD9ABCD10ABC

三、簡(jiǎn)答題(每題20分，共計(jì)20分。)

1-5xvxvx6-10xvxxV

三、簡(jiǎn)答題(每題10分，共計(jì)40分。)

1.

(1)與鑒證客戶存在專業(yè)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益；(2)收費(fèi)主要來源于某一

鑒證客戶；(3)過分擔(dān)心失去某項(xiàng)業(yè)務(wù)；(4)與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系；(5)對(duì)鑒證業(yè)務(wù)采取

或有收費(fèi)的方式；(6)可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系。

2.

(1)提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。

(2)是解脫或減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任，評(píng)價(jià)或考核其專業(yè)能力與工作業(yè)績(jī)的依據(jù)。

(3)作為審計(jì)質(zhì)量控制與質(zhì)量檢查的重要手段。

(4)對(duì)今后審計(jì)業(yè)務(wù)具有參考價(jià)值。

3.

針對(duì)剩余期間，能否通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序或?qū)?shí)質(zhì)性程序與控制測(cè)試相結(jié)合，降低期末存在錯(cuò)報(bào)而未被

發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮是否在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)考慮以下因素：

(1)控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制。

(2)實(shí)施審計(jì)程序所需信息在期中之后的可獲得性。

(3)實(shí)質(zhì)性程序的目標(biāo)。

(4)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

(5)各類交易或賬戶余額以及相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)。

4.

(1)對(duì)某些以前未測(cè)試的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序；

(2)調(diào)整實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間，使其超出被審計(jì)單位的預(yù)期；

(3)采取不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)年抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同；

(4)選取不同的地點(diǎn)實(shí)施審計(jì)程序，或預(yù)先不告知被審計(jì)單位所選定的測(cè)試地點(diǎn)。

一、單選題（所有章節(jié)）

1.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源和發(fā)展的說法中，不正確的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段產(chǎn)物

B.18世紀(jì)，英國(guó)出現(xiàn)了第一批以查賬為職業(yè)的獨(dú)立會(huì)計(jì)師，審計(jì)的重點(diǎn)是查錯(cuò)防弊，檢查結(jié)果向企業(yè)主

報(bào)告

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，是資本主義的產(chǎn)物

D.16世紀(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)是熟悉會(huì)計(jì)專業(yè)的第三方，對(duì)合伙企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行鑒證，保護(hù)

企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

答案：C

知識(shí)點(diǎn)：第1章

難度：1

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段產(chǎn)物，選項(xiàng)

C錯(cuò)誤，選項(xiàng)A正確。

2.甲公司相信某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的北京分支機(jī)構(gòu)出具的關(guān)于乙公司的驗(yàn)資報(bào)告，和乙公司交易過程中發(fā)現(xiàn)

乙公司的出資此時(shí)并沒有到位，導(dǎo)致銷售給乙公司的貨款無(wú)法收回。甲公司擬將該出具驗(yàn)資報(bào)告的會(huì)計(jì)

事務(wù)所的北京分支機(jī)構(gòu)告上法庭，甲公司的辯護(hù)律師的下列說法中，正確的是（）。

A.應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所賠償所有損失

B.人民法院可以將該會(huì)計(jì)師事務(wù)所列為共同被告參加訴訟

C.如果只對(duì)該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的北京分支機(jī)構(gòu)提起訴訟，人民法院可以將該會(huì)計(jì)師事務(wù)所列為第三人參加

訴訟

D.人民法院可以將虛假出資或出資不實(shí)、抽逃出資的出資人列為共同被告參加訴訟

答案：B

知識(shí)點(diǎn)：第3章

難度：2

解析：如果是因?yàn)檫^失出具的不實(shí)報(bào)告，那么會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，不用承擔(dān)所有責(zé)任；如

果會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠證明存在免責(zé)事由的，不用承擔(dān)責(zé)任，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。利害關(guān)系人對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的

分支機(jī)構(gòu)提起訴訟的，人民法院可以將該會(huì)計(jì)師事務(wù)所到為共同被告參加訴訟，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。瑕疵出資

人列為第三人參加訴訟，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)直接損害利害關(guān)系人的利益，而予以

隱瞞或作不實(shí)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所（）。

A.與被審計(jì)單位承擔(dān)連帶責(zé)任B.存在過失，承擔(dān)過失賠償責(zé)任

C.在被審計(jì)單位之前賠償利害關(guān)系人D.獨(dú)自賠償利害關(guān)系人

答案：A

知識(shí)點(diǎn)：第3章

難度：1

解析：這種情形屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)連帶責(zé)任的情形。

4.會(huì)計(jì)事務(wù)所在證明自己沒有過錯(cuò)時(shí)，可以向人民法院提交與該案件相關(guān)的證明文件有（）。

A.執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則B.審計(jì)工作底稿

C.其他不相關(guān)客戶的審計(jì)工作底稿D.業(yè)務(wù)約定書

答案：ABD

知識(shí)點(diǎn)：第3章

難度：1

解析：會(huì)計(jì)師事務(wù)所在證明自己沒有過錯(cuò)時(shí)，可以向人民法院提交與該案件相關(guān)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則以及

審計(jì)工作底稿等，審計(jì)工作底稿包括業(yè)務(wù)約定書。

5.以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)懷疑態(tài)度的說法中，錯(cuò)誤的是（）o

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲得了管理層聲明，沒有對(duì)重要應(yīng)收賬款進(jìn)行函證便得出應(yīng)收賬款余額存在的結(jié)論

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在整個(gè)審計(jì)過程中都要保持職業(yè)懷疑

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師要對(duì)存在相互矛盾審計(jì)證據(jù)的情形保持警覺

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為管理層是誠(chéng)實(shí)、正直的，但也不能降低保持職業(yè)懷疑的要求

答案：A

知識(shí)點(diǎn)：第4章

難度：1

解析：選項(xiàng)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)使用管理層聲明代替應(yīng)當(dāng)獲取的充分、適當(dāng)?shù)脑O(shè)計(jì)證據(jù)，所以仍然要對(duì)重

要應(yīng)收賬款余額進(jìn)行函證。

6.下列認(rèn)定僅僅與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定是（）。

A.存在B.準(zhǔn)確性C.截止D.分類和可理解性

答案：D

知識(shí)點(diǎn)：第4章

難度：1

解析：選項(xiàng)D是僅僅與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定。

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過應(yīng)收賬款的賬齡分析這一審計(jì)程序，最可能證實(shí)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)收賬款項(xiàng)目的

（）認(rèn)定。

C.存在B.完整性C.準(zhǔn)確性D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

答案：D

知識(shí)點(diǎn)：第4章

難度：1

解析：對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡分析，最可能證實(shí)的是應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定，選項(xiàng)C是與各類交易和事

項(xiàng)有關(guān)的認(rèn)定。

8.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了乙上市公司的2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人正

在和乙上市公司的管理層就審計(jì)業(yè)務(wù)約定書溝通。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列說法，正確的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的標(biāo)準(zhǔn)

B.管理層已認(rèn)可并理解其承擔(dān)的責(zé)任是注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的目標(biāo)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和被審計(jì)單位的內(nèi)部控制承擔(dān)責(zé)任

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求管理層就其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任提供書面聲明

答案：D

知識(shí)點(diǎn)：第5章

難度：2

解析：依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供了用以審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)A

錯(cuò)誤；按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作的前提是管理層已認(rèn)可并理解其承擔(dān)的責(zé)任，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；注

冊(cè)會(huì)計(jì)師不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制或被審計(jì)單位的相關(guān)內(nèi)部控制承擔(dān)責(zé)任，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

9.如果是連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)，在下列情況下，可能需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師提醒被審計(jì)單位管理層關(guān)注或修改現(xiàn)有業(yè)

務(wù)約定條款的是()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部做了重大調(diào)整

C.被審計(jì)單位對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表作出重述

D.被審計(jì)單位所有權(quán)發(fā)生重大變動(dòng)

答案D

知識(shí)點(diǎn)：第5章

難度：1

解析：對(duì)于連續(xù)審計(jì)，下列因素可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款或提醒被審計(jì)單位注意現(xiàn)有

的業(yè)務(wù)約定條款：

(1)有跡象表明被審計(jì)單位誤解審計(jì)目標(biāo)和范圍；

(2)需要修改約定條款或增加特別條款；

(3)被審計(jì)單位高級(jí)管理人員近期發(fā)生變動(dòng)；

(4)被審計(jì)單位所有權(quán)發(fā)生重大變動(dòng)；(選項(xiàng)D)

(5)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)或規(guī)模發(fā)生重大變化；

(6)法律法規(guī)的規(guī)定發(fā)生變化；

(7)編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)發(fā)生變更；

(8)其他報(bào)告要求發(fā)生變化。

10.在完成審計(jì)業(yè)務(wù)前，如果被審計(jì)單位將審計(jì)業(yè)務(wù)變更為保證程度較低的鑒證業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為合

理的理由是()o

A.被審計(jì)單位限制注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸審計(jì)所需資料

B.被審計(jì)單位限制注冊(cè)會(huì)計(jì)師接觸相關(guān)人員

C.被審計(jì)單位提出大幅度削減審計(jì)費(fèi)用

D.被審計(jì)單位對(duì)原來要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解，要求變更為財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)

答案：D

知識(shí)點(diǎn)：第5章

難度：1

解析：下列原因可能導(dǎo)致被審計(jì)單位要求變更業(yè)務(wù)，如：(D環(huán)境變化對(duì)審計(jì)服務(wù)的需求產(chǎn)生影響；

(2)對(duì)原來要求的審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解；(3)無(wú)論是管理層施加的還是其他情況引起的審計(jì)范圍

受到限制。上述第(D和第(2)項(xiàng)通常被認(rèn)為是變更業(yè)務(wù)的合理理由。前三個(gè)選項(xiàng)都不是變更業(yè)務(wù)的

合理理由，選項(xiàng)D是合理理由。

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得的審計(jì)證據(jù)中，屬于會(huì)計(jì)記錄以外的信息的是()。

A.支票存根

B.合同記錄

C,銀行存款單

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的分析表

答案：D

知識(shí)點(diǎn)：第6章

難度：1

解析：選項(xiàng)ABC屬于會(huì)計(jì)記錄含有的信息。

12.在細(xì)節(jié)測(cè)試抽樣過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要特別注意的風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A.誤拒風(fēng)險(xiǎn)B.誤受風(fēng)險(xiǎn)

C信賴不足風(fēng)險(xiǎn)D.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)

答案：B

知識(shí)點(diǎn)：第7章

難度：2

解析：細(xì)節(jié)測(cè)試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括誤受風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)，其中誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果，誤拒風(fēng)險(xiǎn)影響的

是審計(jì)效率，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)更關(guān)注誤受風(fēng)險(xiǎn)。

13.運(yùn)用屬性抽樣的原理對(duì)貨幣金額得出結(jié)論的抽樣方法是（）。

A.屬性抽樣B.傳統(tǒng)變量抽樣

C.非統(tǒng)計(jì)抽樣D.PPS抽樣

答案：D

知識(shí)點(diǎn)：第7章

難度：2

解析：PPS抽樣也叫概率比例規(guī)模抽樣，它是運(yùn)用屬性抽樣的原理得出以金額表示的結(jié)論。

14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，既與外部因素有關(guān)、又與內(nèi)部因素有關(guān)的是（）。

A.行業(yè)狀況、法律與監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素

B.被審計(jì)單位的性質(zhì)、目標(biāo)、戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量與評(píng)價(jià)

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制和對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

答案：C

知識(shí)點(diǎn)：第8章

難度：2

解析：選項(xiàng)A是屬于外部因素，選項(xiàng)BD是內(nèi)部因素。

15.以下關(guān)于了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的說法中，不正確的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制只是與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的內(nèi)部控制，并非被審計(jì)單位所有的

內(nèi)部控制

B.除非存在某些可以使控制得到一貫運(yùn)行的自動(dòng)化控制，否則注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的了解不足以測(cè)試控制

運(yùn)行的有效性

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制了解的深度包括評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行，包括對(duì)控制是否得

到一貫執(zhí)行的測(cè)試

D.詢問本身不足以評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)及確定其是否得到執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將詢問與其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序結(jié)

合使用

答案：C

知識(shí)點(diǎn)：第8章

難度：2

解析：選項(xiàng)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制了解的深度包括評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行，不包括

對(duì)控制是否得到一貫執(zhí)行的測(cè)試。

16.下列各項(xiàng)中，與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最相關(guān)的是（）。

A.被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱

B.被審計(jì)單位持有大量高價(jià)值且易被盜竊的原材料

C.被審計(jì)單位的現(xiàn)金管理混亂

D,被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)方交易

答案：A

知識(shí)點(diǎn)：第8章

難度：1

解析：薄弱的控制環(huán)境帶來的風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生廣泛影響，難以限于某類交易、賬戶余額和披

露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取總體應(yīng)對(duì)措施。

17.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了A上市公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，W注冊(cè)會(huì)計(jì)師是項(xiàng)目合伙人。2012

年2月24日，審計(jì)項(xiàng)目組完成了審計(jì)外勤工作，W注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在編制試算平衡表。W注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下

列做法中，不正確的是（）o

A.試算平衡表中的“期末未審數(shù)”歹（應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位提供的未審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表填列

B.試算平衡表中的“賬項(xiàng)調(diào)整”和“調(diào)整金額”歹（應(yīng)根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議調(diào)整的不符事項(xiàng)填列

C.試算平衡表中的“重分類調(diào)整”歹IJ,應(yīng)根據(jù)經(jīng)被審計(jì)單位同意的“重分類調(diào)整分錄匯總表”填列

D.試算平衡表中的“審計(jì)前金額”歹（應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位提供的未審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表填列

答案：B

知識(shí)點(diǎn)：第9章

難度：3

解析：試算平衡表中的“賬項(xiàng)調(diào)整”和“調(diào)整金額”歹U,應(yīng)根據(jù)經(jīng)被審計(jì)單位同意的“賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯

總表”填列，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

18.以下屬于標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的是（）。

A.帶其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告

B.帶其他報(bào)告責(zé)任段的無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告

C.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告

D.保留意見的審計(jì)報(bào)告

答案：B

知識(shí)點(diǎn)：第10章

難度：2

解析：非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告是指標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告以外的其他審計(jì)報(bào)告，包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無(wú)保

留意見的審計(jì)報(bào)告和非無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。非無(wú)保留意見包括保留意見、否定意見和無(wú)法表示意

見。包含其他報(bào)告責(zé)任段，但不含有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告被視為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)

報(bào)告。

19.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)戊公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，2012年2月5日外勤工作結(jié)束，

項(xiàng)目合伙人將審計(jì)報(bào)告草稿和已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表草稿提交戊公司管理層，2月6日戊公司管理層批準(zhǔn)并簽署

已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，2月7日呈送中國(guó)證監(jiān)會(huì)’2月S5日在相關(guān)媒體披露該審計(jì)報(bào)告。該業(yè)務(wù)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師

簽署審計(jì)報(bào)告的日期是（）。

A.2月5日B.2月6日C.2月7日D.2月8日

答案：B

知識(shí)點(diǎn)：第10章

難度：3

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期通常與管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為同一天，或晚于管理

層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期。

20.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)，確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為100

萬(wàn)元，匯總的管理層未更正錯(cuò)報(bào)為高估資產(chǎn)120萬(wàn)元，高估負(fù)債150萬(wàn)元，針對(duì)該種情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師

應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告意見的類型是（）。

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無(wú)法表示意見

答案：B

知識(shí)點(diǎn)：第10章

難度：2

解析：對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)和負(fù)債的錯(cuò)報(bào)均超過了財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平重大但不具有廣泛性，

所以應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題（所有章節(jié)）

1.依據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所以會(huì)計(jì)師事務(wù)所的全部資產(chǎn)對(duì)其債

務(wù)承擔(dān)責(zé)任，不足部分由當(dāng)事合伙人承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

答案：B

知識(shí)點(diǎn)：第2章

難度：2

解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，合伙設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的債務(wù)，由合伙人按照出資比

例或者協(xié)議的約定，以各自的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。合伙人對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

2.有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所最明顯的特征是所有的合伙人只需承擔(dān)有限責(zé)任。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

答案：B

知識(shí)點(diǎn)：第2章

難度：2

解析：在有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，無(wú)過失的合伙人對(duì)于其他合伙人的過失或不當(dāng)執(zhí)業(yè)行為以自己

在事務(wù)所的財(cái)產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任，不承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，除非該合伙人參與了過失或不當(dāng)執(zhí)業(yè)行為；有過失的

合伙人要承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。

3.在允許做廣告的國(guó)家執(zhí)行業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在其本國(guó)不能對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，因此他只好在允

許做廣告的國(guó)家通過出版的報(bào)紙或雜志做廣告擴(kuò)大業(yè)務(wù)量。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

答案：B

知識(shí)點(diǎn)：第3章

難度：2

解析：跨國(guó)執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，在禁止做廣告的國(guó)家執(zhí)行業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，不應(yīng)該在允許做廣告的國(guó)家通過

出版或散發(fā)的報(bào)紙或雜志做廣告來謀求優(yōu)勢(shì)。

4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。

（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

答案：B

知識(shí)點(diǎn)：第3章

難度：1

解析：會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的

書面確認(rèn)函。

5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)所有的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，定期輪換項(xiàng)目負(fù)

責(zé)人。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

答案：A

知識(shí)點(diǎn)：第3章

難度：2

解析：由于上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表涉及公眾利益的范圍大，因此，對(duì)所有的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，會(huì)計(jì)師

事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

6.在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需記錄修

改審計(jì)工作底稿對(duì)審計(jì)結(jié)論產(chǎn)生的影響。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

答案：B

知識(shí)點(diǎn)：第6章

難度：2

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅要記錄修改審計(jì)工作底稿對(duì)審計(jì)結(jié)論產(chǎn)生的影響，還要記錄修改底稿的時(shí)間、人

員，重新復(fù)核的時(shí)間、人員以及修訂底稿的理由。

7.分析程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

答案：B

知識(shí)點(diǎn)：第6章

難度：2

解析：分析程序不僅可以通過研究不同財(cái)務(wù)報(bào)表之間的內(nèi)在關(guān)系，還可以通過研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)

據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系來發(fā)現(xiàn)異常，識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

8.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系，注冊(cè)

會(huì)計(jì)師通過控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

答案：B

知識(shí)點(diǎn)：第8章

答案x8

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，只能控制檢查風(fēng)險(xiǎn)從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)至可接受的低水平。

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的了解可以代替對(duì)控制運(yùn)行有效性的測(cè)試。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

答案：B

知識(shí)點(diǎn)：第8章

難度：1

解析:了解內(nèi)部控制是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行；對(duì)控制進(jìn)行測(cè)試是確定內(nèi)部控制運(yùn)行

是否有效。二者根本目的不同。

10.在識(shí)別和評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)假定被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面存在舞弊

風(fēng)險(xiǎn)。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

答案：A

知識(shí)點(diǎn)：第8章

難度：2

解析:注冊(cè)會(huì)計(jì)師從眾多上市公司虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的舞弊手法來看，多計(jì)收入或少計(jì)收入是虛假報(bào)告的通常

手法。注冊(cè)會(huì)計(jì)師從職業(yè)謹(jǐn)慎的角度出發(fā)，通常假設(shè)收入存在舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用任何一種抽樣方法都不能量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

答案：B

知識(shí)點(diǎn)：第7章

難度：2

解析:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在統(tǒng)計(jì)抽樣中可以量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)；非抽樣風(fēng)險(xiǎn)與抽樣沒有關(guān)系，無(wú)法量化。

12.計(jì)師法律責(zé)任的出現(xiàn)，通常是因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)時(shí)沒有遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則.（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

答案：B

知識(shí)點(diǎn)：第3章

難度：1

解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的出現(xiàn)，通常是因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)時(shí)沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并因此

導(dǎo)致了對(duì)他人權(quán)利的損害誤。

13.信息技術(shù)一般控制不可能對(duì)實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定做出直接貢獻(xiàn)。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

答案：B

知識(shí)點(diǎn)：第7章

難度：1

解析：在有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對(duì)實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定做出直接貢獻(xiàn)。

14.被審計(jì)單位每天都有很多訂購(gòu)單，在對(duì)被審計(jì)單位生成的訂購(gòu)單進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將

訂購(gòu)單的日期作為測(cè)試訂購(gòu)單的識(shí)別特征（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

答案：B

知識(shí)點(diǎn)：第8章

難度：2

解析：被審計(jì)單位每天都有很多訂購(gòu)單，在對(duì)被審計(jì)單位生成的訂購(gòu)單進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，因?yàn)槊刻斓挠?/p>

購(gòu)單可能有幾筆，日期這個(gè)識(shí)別特征不具有唯一性，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)識(shí)別的各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)予以匯總和評(píng)

估，以確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。（）

A.正確

B錯(cuò)誤

答案：A

知識(shí)點(diǎn)：第8章

難度：2

解析:所有選項(xiàng)均可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但只有選項(xiàng)D屬于宏觀層次的風(fēng)險(xiǎn)，它可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的整

體環(huán)境。其余選項(xiàng)均明顯的涉及到財(cái)務(wù)報(bào)表具體的項(xiàng)目。

16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否執(zhí)行，包括對(duì)控制是否得到一貫

執(zhí)行的測(cè)試（）.

A.正確

B.錯(cuò)誤

答案：A

知識(shí)點(diǎn)：第8章

難度：2

解析：選項(xiàng)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否執(zhí)行，但不包括對(duì)控

制是否得到一貫執(zhí)行的測(cè)試。

17.事務(wù)所只對(duì)所有上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

答案：B

知識(shí)點(diǎn)：第8章

難度：1

解析:事務(wù)所可以對(duì)上市實(shí)體以外的實(shí)體進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。

18.如果事務(wù)所當(dāng)年接受相關(guān)部門的外部檢查，則當(dāng)年減少內(nèi)部檢查。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

答案：B

知識(shí)點(diǎn)：第3章

難度：1

解析:根據(jù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，在確定檢查的范圍時(shí)，事務(wù)所可以考慮外部獨(dú)立檢查的范圍或結(jié)論，但

這些檢查并不能替代內(nèi)部業(yè)務(wù)檢查。

19.信息技術(shù)一般控制的有效性和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)成反比（）.

A.正確

B.錯(cuò)誤

答案：B

知識(shí)點(diǎn)：第7章

難度：2

解析：信息技術(shù)一般控制的有效性和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)成正比，當(dāng)信息技術(shù)一般控

制薄弱時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能更少地依賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)

20.重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)縮短再次測(cè)試控制的時(shí)間間隔或完全不信賴以前審計(jì)獲取的審

計(jì)證據(jù)。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

答案：B

知識(shí)點(diǎn)：第8章

難度：2

解析：如果重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較大或?qū)刂频男刨嚦潭容^高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)縮短再次測(cè)試控制的時(shí)間間隔

或完全不信賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)。

三、多選題（所有章節(jié)）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的種類，按照審計(jì)內(nèi)容劃分有（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)

C.合規(guī)性審計(jì)D.合理保證審計(jì)

答案：ABC

知識(shí)點(diǎn)：第1章

難度：1

解析：選項(xiàng)D合理保證審計(jì)是按照鑒證對(duì)象的保證程度的分類。

2.以下關(guān)于管理層對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任的說法中，正確的有（）o

A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并實(shí)現(xiàn)公允反映

B.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件

C.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見

答案ABC

知識(shí)點(diǎn)：第4章

難度：2

解析：選項(xiàng)D不屬于管理層對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

3.下列認(rèn)定中與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定的有（）o

A.發(fā)生B.完整性C.分類D.權(quán)利和義務(wù)

答案:ABC

知識(shí)點(diǎn)：第4章

難度：1

解析：選項(xiàng)D是與期末余額相關(guān)的認(rèn)定。

4.為證實(shí)“營(yíng)業(yè)收入的準(zhǔn)確性”認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序有（）o

A.復(fù)核營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表，并與總賬數(shù)核對(duì)

B.檢查以非記賬本位幣結(jié)算的營(yíng)業(yè)收入的折算匯率及折算是否正確

C抽查產(chǎn)品售價(jià)是否符合價(jià)格政策

D況查營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬，并追查至銷售發(fā)票、銷售合同、發(fā)貨單等

答案：ABC

知識(shí)點(diǎn)：第4章

難度：2

解析：選項(xiàng)ABC的審計(jì)程序都可以證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的“準(zhǔn)確性”認(rèn)定，選項(xiàng)D的審計(jì)程序是證實(shí)營(yíng)業(yè)收入

的“發(fā)生”認(rèn)定。

5.當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取的措施有（）。

A.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍

B.將計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間從期中移至期末

C.消除控制風(fēng)險(xiǎn)

D.消除固有風(fēng)險(xiǎn)

答案:AB

知識(shí)點(diǎn)：第5章

難度：2

解析：控制風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)是始終存在的，不能消除，選項(xiàng)C和D不正確。

6.下列關(guān)于重要性概念的理解中，不正確的有（）o

A.應(yīng)當(dāng)從性質(zhì)和數(shù)量?jī)蓚€(gè)方面合理確定重要性水平

B.在根據(jù)被審計(jì)單位的特定情況考慮是否存在特定類別交易、賬戶余額或披露以確定其重要性時(shí)，注冊(cè)

會(huì)計(jì)師不需要考慮治理層和管理層的看法和預(yù)期

C.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.如果審計(jì)過程中情況發(fā)生重大變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性和特定類別的交

易、賬戶余額或披露的重要性水平

答案BC

知識(shí)點(diǎn)：第5章

難度：2

解析：在根據(jù)被審計(jì)單位的特定情況考慮是否存在特定類別交易、賬戶余額或披露以確定其重要性時(shí)，

注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要考慮治理層和管理層的看法和預(yù)期，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向

關(guān)系。重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

7.下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為需要在審計(jì)過程中修改財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的有（）。

A.被審計(jì)單位決定處置一個(gè)重要組成部分

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取新的信息

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，實(shí)際財(cái)務(wù)成果與最初確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性時(shí)使用的預(yù)期本期財(cái)

務(wù)成果相比存在很大差異

D.審計(jì)過程中累積錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)接近財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

答案：ABC

知識(shí)點(diǎn)：第5章

難度：2

解析：由于存在下列原因，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性和特定類別的交易、賬戶余

額或披露的重要性水平（如適用）：（1）審計(jì)過程中情況發(fā)生重大變化（如決定處置被審計(jì)單位的一個(gè)重

要組成部分）；（2）獲取新信息；（3）通過實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其經(jīng)營(yíng)的

了解發(fā)生變化。例如，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，實(shí)際財(cái)務(wù)成果與最初確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

時(shí)使用的預(yù)期本期財(cái)務(wù)成果相比存在很大差異，則需要修改重要性。選項(xiàng)ABC正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中，需要考慮審計(jì)證據(jù)的充分性，下列說法中正確的有（）。

A.審計(jì)證據(jù)的充分性受評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響

B.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

C.審計(jì)證據(jù)的充分性能夠彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的缺陷

D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

答案:AB

知識(shí)點(diǎn)：第6章

難度：2

解析：選項(xiàng)C,審計(jì)證據(jù)的充分性，不能夠彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的缺陷，即獲得的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多，

不能夠彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)在質(zhì)量上的缺陷；選項(xiàng)D,審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計(jì)的證據(jù)可能越少。

9.以下說法中屬于PPS抽樣缺點(diǎn)的有（）。

A.該方法要求總體每一實(shí)物單元的錯(cuò)報(bào)金額不能超出其賬面金額

B.該方法不適用于低估的情形

C.在遇到零余額和負(fù)余額時(shí)要單獨(dú)測(cè)試

D.當(dāng)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)時(shí)，誤拒風(fēng)險(xiǎn)加大，會(huì)降低審計(jì)效率

答案：ABCD

知識(shí)點(diǎn)：第7章

難度：2

解析：選項(xiàng)ABCD都屬于PPS抽樣的缺點(diǎn)。

10.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在PPS抽樣中確定的選樣間距是25,某邏輯單元的賬面金額為50,則以下說法正確

的有（）。

A.需要將這個(gè)邏輯單元作為單個(gè)重大項(xiàng)目測(cè)試

B.這種情形下測(cè)試發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)不作為推斷總體的錯(cuò)報(bào)

C.在評(píng)價(jià)樣本時(shí)只考慮一次該邏輯單元

D.這種情形在抽樣過程中會(huì)被重復(fù)選中

答案：ABCD

知識(shí)點(diǎn)：第7章

難度：3

解析：因?yàn)檫@個(gè)邏輯單元的賬面金額為50,超過選樣間距25,所以可能被多次選中，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師需

要將這個(gè)邏輯單元作為單個(gè)重大項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)測(cè)試，其中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)也不作為包含在推斷總體的錯(cuò)報(bào)

中。

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行項(xiàng)目組內(nèi)部討論的目的有（）。

A.為項(xiàng)目組成員提供交流信息和分享見解的機(jī)會(huì)

氏有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照時(shí)間預(yù)算完成工作

C.有助于確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排

D.供項(xiàng)目組成員更好地了解在各自負(fù)責(zé)的領(lǐng)域中，由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性

答案：ABCD

知識(shí)點(diǎn)：第8章

難度：1

解析：四個(gè)選項(xiàng)均符合題意。

12.信息技術(shù)在以下（）方面提高內(nèi)部控制效率和效果.

A.在處理大量的交易和數(shù)據(jù)時(shí)，一貫運(yùn)用事先確定的業(yè)務(wù)規(guī)則，并進(jìn)行復(fù)雜運(yùn)算

B.提高信息的及時(shí)性、可獲得性及準(zhǔn)確性

C.降低控制被規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)

D.存在大額、異?；蚺及l(fā)的交易

答案：ABC

知識(shí)點(diǎn)：第