2014中級(jí)實(shí)務(wù)基礎(chǔ)習(xí)題kjsw

1、下列業(yè)務(wù)中，不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的是（）C、購入存貨途中發(fā)生的合理損耗D、自然造成的存貨凈損算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則該批農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值為（）萬元。D、3、2010年12月31日，甲公司庫存A原材料的賬面成本為400萬元，可用于生產(chǎn)100臺(tái)B設(shè)備。該公司已于2010年11月18日與乙公司簽訂不可撤銷的購銷協(xié)議，將于2011年3月23日向乙公司提供100臺(tái)B設(shè)備，合同單價(jià)為5.8萬元,；B產(chǎn)品的市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)5.6萬元。將該批庫存原材料加工成100臺(tái)B設(shè)備，估計(jì)尚需要發(fā)生加工成本230萬元。預(yù)計(jì)銷售100臺(tái)B設(shè)備所需的銷售費(fèi)用及稅金為20萬元。該批A原材料的市場(chǎng)售價(jià)為380萬元，如將該批A材料直接出售，所需的銷售稅金及費(fèi)用為15萬元。假定不考慮其他因素，則2010年末甲公司A原材料在資 D、410010噸。該原材料專門用于生產(chǎn)與乙公司所20YY2010萬20Y95Y產(chǎn)品需發(fā)生相關(guān)19萬元，估計(jì)銷售每噸原材料需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi) D、102萬元）A公司的入賬價(jià)值是（）萬元。D、6、AB企業(yè)將一批原材料加工為半成品（為應(yīng)稅消費(fèi)品），收回后進(jìn)一步加工為應(yīng)稅消1020000100012000元。假設(shè)雙方均為一般企業(yè)，稅率為17％。A公司收回半成品時(shí)的成本為 A、32B、33C、35D、36噸，途中發(fā)生合理損耗1噸。則該原材料的實(shí)際單位成本為（）萬元D、 ） C、途中的合理損3、下列關(guān)于存貨會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）C、人因重組轉(zhuǎn)出存貨時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的相關(guān)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 ）A、隨同加工費(fèi)支付的 1、企業(yè)采購用于活動(dòng)的特定商品，待取得相關(guān)商品時(shí)計(jì)入當(dāng)期銷售費(fèi)用。（）錯(cuò)2、商品流通企業(yè)在采購商品過程中發(fā)生的費(fèi)、裝卸費(fèi)、費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成 錯(cuò)5、存貨的加工成本是指加工過程中實(shí)際發(fā)生的人工成本等，不包含分配的制造費(fèi)用。（）錯(cuò)1AAB產(chǎn)品，適用的消費(fèi)稅稅率均為10％；甲、乙兩企業(yè)均為一般，適用的稅率均為（1）2011112620000（2）2011年12月20日，甲企業(yè)以銀行存款支付乙企業(yè)加工費(fèi)100000元（不含）以及相應(yīng)的和消費(fèi)稅；（3）122520000（4）1231日，AA材料用于生產(chǎn)合同所需B1000件，B1200元/件。（5）2011年12月31日，庫存A材料的預(yù)計(jì)市場(chǎng)為70萬元，加工成B產(chǎn)品估計(jì)至完50B5A材料2萬元。2、大慶是一般，適用的稅率為17％。期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)。2010926M201136M100001.5萬元。20101231記本電腦14000臺(tái)，單位成本1.41萬元。2010年12月31日市場(chǎng)為每臺(tái)1.3萬元，0.05201136M10臺(tái)，每臺(tái)1.5萬元。大慶公司于2011年4月6日銷售筆記本電腦1000臺(tái)，市場(chǎng)為每1.2萬元。貨款均已收到。2011年末，筆記本電腦的市場(chǎng)為每臺(tái)1.3萬元。1【答疑編 2【答疑編 3BA材料需要按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。A材料的可【答疑編 4Y產(chǎn)成品的成本＝100＋95＝195（萬元），可變現(xiàn)凈值＝10×20－1×20＝180（萬元），產(chǎn)品發(fā)元），85萬元?！敬鹨删?5A借：原材 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：股 600 由于委托加工的存貨需繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，故A公司被代扣代繳的消費(fèi)稅不計(jì)入委托加工物資的成本。委托加工物資成本＝20000＋1000＋12000＝33000（元）。此過程完整分錄為： 21000 20 1 12 2 3 17596（12000＋2040＋3556）借：原材 33 33【答疑編 7【答疑編 8【答疑編 1B，存貨采購過程中發(fā)生的合理損耗計(jì)入存貨采購成本，非合理損耗不計(jì)入采購成本；選項(xiàng)【答疑編 2【答疑編 3A，存貨采購過程中發(fā)生的合理損耗可以計(jì)入存貨成本，但是非合理損耗不可以；選項(xiàng)C，債【答疑編 4【答疑編 5【答疑編 6選項(xiàng)——”，材料采購程中發(fā)的非合損耗，計(jì)入待產(chǎn)損”，經(jīng)準(zhǔn)后入相關(guān)科目，不計(jì)入存貨成本；項(xiàng)C發(fā)出材用于委加工其在中發(fā)生費(fèi)應(yīng)計(jì)入托加【答疑編 1【答疑編 2【答疑編 3【答疑編 4【答疑編 5【答疑編 1（1） 620 620應(yīng)支付的＝100000×17％＝17000（元）應(yīng)支付的消費(fèi)稅＝（620000＋100000）÷（1－10％）×10％＝80000（元） 100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）17 80 197 20 20收回加工材料實(shí)際成本＝620000＋100000＋20000＝740000（元） 740000 740①B產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值＝1000×1200－50000＝1150000（元）B產(chǎn)品成本＝740000＋500000＝1240000（元）B產(chǎn)品成本B產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值，A②A材料可變現(xiàn)凈值＝1000×1200－500000－50000＝650000（元）A740000元。應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備＝740000－650000＝90000（元） 90000 90【答疑編 2（1）2010140001000010000可變現(xiàn)凈值＝10000×1.5－10000×0.05＝14500（萬元）賬面成本＝10000×1.41＝14100（萬元）可變現(xiàn)凈值＝4000×1.3－4000×0.05＝5000（萬元）賬面成本＝4000×1.41＝5640（萬元） （2）①201136日向M10000 17 15000（10 2550