重大資產(chǎn)重組

信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第13號(hào)——重大資產(chǎn)重組（深圳證券交易所公司管理部2023年5月20日發(fā)布，2023年12月17日修訂）為規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組的信息披露和相關(guān)業(yè)務(wù)辦理流程，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2023年8月1日修訂）（以下簡稱《重組辦法》）、《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2023年修訂）、《關(guān)于規(guī)范上市公司信息披露及相關(guān)各方行為的通知》（以下簡稱128號(hào)文）、《上市公司重大資產(chǎn)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)指引（試行）》（以下簡稱《指引》）、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)文件》（以下簡稱《準(zhǔn)則》）、《關(guān)于規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組若干問題的規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）、《關(guān)于填報(bào)〈上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問專業(yè)意見附表〉的規(guī)定》、《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定》、《關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的通知》《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2023年修訂）》的有關(guān)規(guī)定，制定本備忘錄。一、總則（一）本備忘錄規(guī)范的上市公司及上市公司控制或控股的子公司重大資產(chǎn)重組（以下簡稱“重大重組”），是指《重組辦法》規(guī)定的重大資產(chǎn)重組行為。（二）上市公司必須保證籌劃中的重大重組事項(xiàng)的真實(shí)性，屬于《重組辦法》規(guī)范的事項(xiàng)，且具備可行性和可操作性，無重大法律政策障礙。上市公司不得故意虛構(gòu)重大重組信息損害投資者權(quán)益。（三）本所按形式審查的要求核查要件是否齊備，不對(duì)重組方案作實(shí)質(zhì)性判斷。（四）本備忘錄內(nèi)容是本所在監(jiān)管實(shí)踐中對(duì)重大資產(chǎn)重組方案的信息披露進(jìn)行關(guān)注的要點(diǎn)歸納，不代表本所對(duì)重組方案的保證。本所將根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)要求和市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r，對(duì)審核關(guān)注要點(diǎn)定期或不定期作出修訂和補(bǔ)充。二、重組預(yù)案或重組報(bào)告書的材料報(bào)送（一）上市公司擬向本所報(bào)送重組預(yù)案材料前，必須先辦理公司證券停牌事宜。在公司證券交易時(shí)段，本所不接收重組預(yù)案材料報(bào)送。公司如直接披露重組報(bào)告書，則應(yīng)比照本條辦理公司證券停牌事宜。（二）公司至少應(yīng)在承諾的最晚復(fù)牌日五個(gè)交易日前，向本所提交按《重組辦法》要求制作的相關(guān)文件。公司披露文件經(jīng)本所對(duì)其完整性進(jìn)行形式審查后對(duì)外披露，同時(shí)恢復(fù)公司證券交易。（三）上市公司應(yīng)按照證監(jiān)會(huì)和本所規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，向本所報(bào)送重組預(yù)案或重組報(bào)告書材料。報(bào)送材料應(yīng)不少于紙質(zhì)文件和電子文件各一份，并保證紙質(zhì)文件和電子文件內(nèi)容一致。三、重組預(yù)案的披露及辦理流程（一）上市公司擬披露重組預(yù)案的，報(bào)送的材料至少包括：1、重組預(yù)案；2、重組（框架）協(xié)議、合同或意向書，交易對(duì)方出具的聲明和承諾；3、批準(zhǔn)重組預(yù)案的董事會(huì)決議；關(guān)于重組預(yù)案的獨(dú)立董事意見；羊4、貞董事會(huì)關(guān)于憤重組履行法雨定程序的完寺備性、合規(guī)自性及提交的舍法律文件犬的有效性的落說明；貓5、啄重組預(yù)案涉章及銀行、保關(guān)險(xiǎn)、證券、已期貨、信托姨、傳媒出版割等特殊行業(yè)挑的資產(chǎn)、業(yè)懶務(wù)注入的，循應(yīng)提供履行汽相關(guān)行業(yè)主仁管部門批準(zhǔn)沾程序的情況于說明或文件嘩；轉(zhuǎn)6、休交易標(biāo)的資渣產(chǎn)涉及立項(xiàng)晝、環(huán)保、行蛋業(yè)準(zhǔn)入、用茂地、規(guī)劃、朝建設(shè)施工等冷有關(guān)報(bào)批事耗項(xiàng)的，在本座次交易的首習(xí)次董事會(huì)決慎議公告前，方提供已取得帆的相應(yīng)的許規(guī)可證書或者貨有關(guān)主管部似門的批復(fù)文袋件；什7、口上市公司擬昨購買資產(chǎn)的揭，在本次交澡易的首次董挨事會(huì)決議公臣告前，資產(chǎn)覆出售方已經(jīng)姿合法擁有標(biāo)摩的資產(chǎn)的完暴整權(quán)利的證擠明文件，及遞不存在限制拐或者禁止轉(zhuǎn)僅讓的情形的川說明材料；劑擬購買的資爭產(chǎn)為土地使驅(qū)用權(quán)、礦業(yè)徒權(quán)等資源類燦權(quán)利的，提若供已取得的每相應(yīng)權(quán)屬證邀書，以及具須備相應(yīng)的開姐發(fā)或者開采輩條件的說明洽材料；停8、沉重組情況表控（附件1）酒；恰9、胡重大習(xí)重組事項(xiàng)熄交易留進(jìn)程備忘錄快（附件嗚2泉）鹿，擠進(jìn)程備忘錄批應(yīng)沫符合《重組國辦法》第四脊十一條碎、頓《信息披露紋業(yè)務(wù)備忘錄堵第34號(hào)欄——麗內(nèi)幕信息知怒情人員登記連管理事項(xiàng)》裙和《頓關(guān)于加強(qiáng)與參上市公司重賴大資產(chǎn)重組霜相關(guān)股票異絲常交易監(jiān)管興的通知拒》忌第四條模的戲相關(guān)滋要求勤；盛10芒、洽獨(dú)立財(cái)務(wù)顧絮問核查意見塔，極獨(dú)立財(cái)務(wù)顧轉(zhuǎn)問出具的核爐查意見必須窩明確、具體雜；營1憑1薪、荷重組預(yù)案獨(dú)揭立財(cái)務(wù)顧問愿核查意見表爛（附件夾3懶）；拉1絡(luò)2宵、唱上市公司擬咽采用發(fā)行股惡份購買資產(chǎn)紀(jì)，且最近一雞年及一期財(cái)蘇務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告睜被注冊(cè)會(huì)計(jì)嚴(yán)師出具保留蘭意見、否定叉意見或者無闊法表示意見帥的審計(jì)報(bào)告英的，訂應(yīng)店根據(jù)《重組受辦法》第四雪十二條提交服注冊(cè)會(huì)計(jì)師挽專項(xiàng)核查意秒見。專項(xiàng)核杜查意見梅應(yīng)明確碗說明相關(guān)非控標(biāo)審計(jì)意見貴涉及事項(xiàng)的搞重大影響堂是否遇已經(jīng)消除或品者將通過本墳次交易予以塌消除。硬13嗚、疑如起內(nèi)幕信息知霜情人腫及直系親屬穴名單或其買免賣上市墾公司證券的是情況與前次他報(bào)送的存在吧差異，應(yīng)重幼新滑按賴《訴上市公司業(yè)疲務(wù)辦理指南姜第側(cè)10洲號(hào)善——悼重大河重組停牌及形材料報(bào)送》韻的慨要求向本所辯報(bào)備《目內(nèi)幕信息知敢情人牲員登記表》虛，同時(shí)提交反相關(guān)人員買菜賣上市公司揀證券的自查晃報(bào)告。專存在買賣上屬市公司證券拼行為的，當(dāng)稼事人應(yīng)當(dāng)書遷面說明其買凍賣股票行為勢(shì)是否利用了填相關(guān)內(nèi)幕信烈息；上市公蹄司及相關(guān)方炭應(yīng)當(dāng)書面說翠明相關(guān)申請(qǐng)勞事項(xiàng)的動(dòng)議橡時(shí)間，買賣城股票人員是好否參與決策搭，買賣行為樹與本次申請(qǐng)近事項(xiàng)是否存開在關(guān)聯(lián)關(guān)系關(guān)；律師事務(wù)寫所應(yīng)當(dāng)對(duì)相介關(guān)當(dāng)事人及依其買賣行為怠進(jìn)行核查，腔對(duì)該行為是倆否涉嫌內(nèi)幕莖交易、是否伴對(duì)本次交易升構(gòu)成法律障惜礙發(fā)表明確頂意見。上市富公司應(yīng)當(dāng)就賢上述說明和肯核查情況在菌重組預(yù)案中爸進(jìn)行披露。雅存在襪《關(guān)于規(guī)范退上市公司信喘息披露及相冷關(guān)各方行為以的通知》韻第五條情形臂的，上市公烤司應(yīng)充分舉斃證相關(guān)內(nèi)幕榨信息知情人鼓及直系親屬噴等不存在內(nèi)對(duì)幕交易行為蹄，向本所提跌交相關(guān)說明朵。盲14嗚、閉其他本所要夫求的材料。聚（配二飄）真上市公司向昆本所提交的閥重組相關(guān)材歐料完備、合劈規(guī)，且獨(dú)立奔財(cái)務(wù)顧問核完查意見符合殼《么財(cái)務(wù)顧問指田引》要求的如，經(jīng)本所同膀意后，上市斃公司可以披冤露重組拋預(yù)案。個(gè)上市公司披泥露重組墊預(yù)案后，本握所辦理該憤公司慈證券復(fù)牌事圾宜。顧（佛三漏）敗上市公司披乘露重組斯預(yù)案時(shí)，披勻露內(nèi)容至少奉包括：臉1、游重組預(yù)案內(nèi)烏容。重組預(yù)擠案應(yīng)符合僑《公開發(fā)行幸證券的公司殖信息披露內(nèi)陽容與格式準(zhǔn)蒙則膝26享號(hào)雕——依上市公司重疊大資產(chǎn)重組拴申請(qǐng)文件》非第八條要求棗，列應(yīng)充分揭示溪該次重組的倉不確定性和艦風(fēng)險(xiǎn)；男2、撕重組協(xié)議或室合同主要內(nèi)僅容；峰3、扇關(guān)于重組浸預(yù)案的阻董事會(huì)決議鈴公告，關(guān)于求重組忠預(yù)案的壓獨(dú)立董事意蓄見；凝4、筆董事會(huì)關(guān)于濱重組履行法候定程序的完土備性、合規(guī)朱性及提交的者法律文件德的有效性的柏說明；影5、食重組預(yù)案涉惡及銀行、保碑險(xiǎn)、證券、姓期貨、信托像、傳媒出版遭等特殊行業(yè)兩的資產(chǎn)、業(yè)挪務(wù)注入的，低應(yīng)在重組預(yù)臺(tái)案中披露履方行相關(guān)行業(yè)徐主管部門批怠準(zhǔn)程序的情恩況；組6、拴交易標(biāo)的資坊產(chǎn)涉及立項(xiàng)與、環(huán)保、行猾業(yè)準(zhǔn)入、用率地、規(guī)劃、亂建設(shè)施工等尿有關(guān)報(bào)批事望項(xiàng)的，應(yīng)在陪重組預(yù)案中趨披露取得相陵應(yīng)的許可證央書或者有關(guān)搶主管部門的罵批復(fù)等情況愈；奧7、貌上市公司擬技購買資產(chǎn)的譜，應(yīng)在重組集預(yù)案中披露券資產(chǎn)出售方親是否已經(jīng)合身法擁有標(biāo)的購資產(chǎn)的完整相權(quán)利，不存跪在限制或者率禁止轉(zhuǎn)讓的麗情形；擬購超買的資產(chǎn)為肢土地使用權(quán)供、礦業(yè)權(quán)等惠資源類權(quán)利犯的，應(yīng)在重己組預(yù)案中披鍋露相應(yīng)的權(quán)息屬證書的取股得情況，并漂披露其是否刊具備相應(yīng)的奶開發(fā)或者開瘦采條件；役8、撈獨(dú)立財(cái)務(wù)顧栽問核查意見度及重組預(yù)案謀核查意見表重。核查意見棟應(yīng)符合啞《之財(cái)務(wù)顧問指括引》第七條珍的要求，核迫查意見表應(yīng)景符合附件2勢(shì)的要求；紛9、誓存在買賣上易市公司證券賣行為的，上宵市公司應(yīng)當(dāng)病就相關(guān)方的億買賣證券說即明和核查情栽況在重組預(yù)個(gè)案中進(jìn)行披肆露；傘存在對(duì)《關(guān)于規(guī)范友上市公司信蠟息披露及相蝶關(guān)各方行為疲的通知》垂（楚128號(hào)文哀）玉第五條情形劈的，上市公溝司應(yīng)在重組廟預(yù)案中披露舅股價(jià)異動(dòng)的瞧情況及由此歡產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)陪；乖10、涉及水借殼重組的圣，上市公司燦應(yīng)在重組預(yù)尊案中重點(diǎn)披卡露擬進(jìn)入上稻市公司的董窗事、監(jiān)事、蝦高級(jí)管理人盾員等人選是澆否具備管理者上述經(jīng)營實(shí)悅體所必需的佩知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)手，已經(jīng)接受冠財(cái)務(wù)顧問關(guān)拌于證券市場(chǎng)泰規(guī)范化運(yùn)作扇知識(shí)輔導(dǎo)、摩培訓(xùn)的情況露；同時(shí)還披絨露本次重組襪完成后上市桐公司是否具往備持續(xù)經(jīng)營妹能力，是否陡符合證監(jiān)會(huì)戶有關(guān)治理與黑規(guī)范運(yùn)作的世相關(guān)規(guī)定，餃在業(yè)務(wù)、資序產(chǎn)、財(cái)務(wù)、伯人員、機(jī)構(gòu)登等方面是否唐獨(dú)立于控股箏股東、實(shí)際憶控制人及其道控制的其他防企業(yè)，與控疏股股東及其嚷控制的其他喊企業(yè)間是否躲存在同業(yè)競(jìng)典爭或者顯示戴公平的關(guān)聯(lián)剪交易；樂11、涉及箭向控股股東唇、實(shí)際控制凡人或者其控情制的關(guān)聯(lián)人演之外的特定宅對(duì)象發(fā)行股近份購買資產(chǎn)葬的，上市公獅司董事會(huì)、很股東大會(huì)應(yīng)餓當(dāng)就重組方充案是否符合牙《關(guān)于修改景上市公司重取大資產(chǎn)重組菊與配套融資鬧相關(guān)規(guī)定的羅決定》第七矮條的規(guī)定進(jìn)呢行審議，在局重組預(yù)案中恢一并披露；礎(chǔ)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧鞏問同時(shí)核查象并發(fā)表明確毛的專業(yè)意見偷；韻12、涉及膜發(fā)行股份募爪集配套資金嗎的，上市公程司應(yīng)在重組西預(yù)案中明確蝴發(fā)行股份的期定價(jià)方式；之配套資金比竟例不超過交上易總金額2廊5%的，上政市公司應(yīng)聘熔請(qǐng)具有保薦魄人資格的獨(dú)應(yīng)立財(cái)務(wù)顧問講，同時(shí)在重胸組預(yù)案中披背露獨(dú)立財(cái)務(wù)叢顧問的保薦致人資格情況映；邪1幻3豪、重大資產(chǎn)鄰重組的交易泛對(duì)方及其控毀股股東、實(shí)約際控制人應(yīng)換當(dāng)在重大資干產(chǎn)重組預(yù)案奶中披露是否凝存在泄露本鳥次重大資產(chǎn)剃重組內(nèi)幕信匯息以及利用體本次重大資罷產(chǎn)重組信息落進(jìn)行內(nèi)幕交陣易的情形；菌1甘4暴、傻如本所核查努結(jié)果顯示股手票交易存在涌明顯異常且絨上市公司決誓定繼續(xù)推進(jìn)岸本次重組進(jìn)絲程的，公司臺(tái)應(yīng)當(dāng)在發(fā)布填重大資產(chǎn)重抓組預(yù)案同時(shí)務(wù)，就公司股個(gè)票交易存在丈明顯異常、濤可能導(dǎo)致本然次重組進(jìn)程送被暫?；蛘呱妆唤K止作出滲風(fēng)險(xiǎn)提示公防告著（附件鑰5朽）灑；如籌劃重參大資產(chǎn)重組麻事項(xiàng)停牌期抬間因重組事蝶項(xiàng)涉嫌內(nèi)幕善交易被中國慚證監(jiān)會(huì)立案四調(diào)查或者被佳司法機(jī)關(guān)立榆案?jìng)刹榍夜嫠緵Q定繼續(xù)放推進(jìn)本次重蓮組進(jìn)程的，全上市公司應(yīng)酷當(dāng)在披露重政大資產(chǎn)重組如預(yù)案的同時(shí)值披露有關(guān)立糖案情況，并怕就本次重組吹進(jìn)程被暫停片和可能被終很止作出風(fēng)險(xiǎn)插提示公告農(nóng)（附件呆6半）度。阻1享5膜、事本次重組相備關(guān)主體是否細(xì)存在依據(jù)《草關(guān)于加強(qiáng)與衫上市公司重宏大資產(chǎn)重組舞相關(guān)股票異老常交易監(jiān)管脈的暫行規(guī)定滅》第十三條午不得參與任槐何上市公司汽重大資產(chǎn)重卵組情形超的說明勾。李16、先其他本所要綠求的內(nèi)容。各四定、重組報(bào)告斃書唯的披露及辦皺理流程略（一）扎上市公司薄因重大資產(chǎn)貞重組停牌后嶺，首次復(fù)牌眉時(shí)，公司隨認(rèn)為重組報(bào)蝶告書等相關(guān)認(rèn)材料達(dá)到披臣露標(biāo)準(zhǔn)的，痕可以直接申鴨請(qǐng)披露重組艇報(bào)告書，而種不需披露重煮組預(yù)案。梯（二）徹上市公司擬芝披露重組報(bào)威告書熊的，報(bào)送的裝材料至少包講括猛：濤1、香重組報(bào)告書迫；拼2、萌重組協(xié)議或統(tǒng)合同匠，交易對(duì)方焦出具的承諾津和聲明附；槳3、顯批準(zhǔn)重組報(bào)享告書沒的勇董事會(huì)決議拉；關(guān)于重組局報(bào)告書己的際獨(dú)立董事意槐見；矮4、趙董事會(huì)關(guān)于俊重組履行法指定程序的完率備性、合規(guī)英性及提交的財(cái)法律文件珠的有效性的殖說明；夢(mèng)5、陶重組報(bào)告書繁涉及銀行、射保險(xiǎn)、證券劃、期貨、信瘡?fù)?、傳媒出猾版等特殊行由業(yè)的資產(chǎn)、讓業(yè)務(wù)注入的拴，應(yīng)提供履遇行相關(guān)行業(yè)逃主管部門批兇準(zhǔn)程序的情暴況說明或文消件；青6、他交易標(biāo)的資班產(chǎn)涉及立項(xiàng)揀、環(huán)保、行連業(yè)準(zhǔn)入、用稅地、規(guī)劃、嫌建設(shè)施工等膠有關(guān)報(bào)批事涂項(xiàng)的，在本正次交易的首浮次董事會(huì)決岔議公告前，感已取得的相參應(yīng)的許可證菊書或者有關(guān)偏主管部門的訊批復(fù)文件；愈7、跨上市公司擬備購買資產(chǎn)的像，在本次交嚷易的首次董稱事會(huì)決議公挽告前，資產(chǎn)石出售方已經(jīng)寇合法擁有標(biāo)也的資產(chǎn)的完殼整權(quán)利的證壘明文件，及腿不存在限制喝或者禁止轉(zhuǎn)丸讓的情形的莖說明材料；照擬購買的資厘產(chǎn)為土地使啞用權(quán)、礦業(yè)扮權(quán)等資源類攤權(quán)利的，提孝供已取得的喇相應(yīng)權(quán)屬證傅書，以及具牲備相應(yīng)的開手發(fā)或者開采捧條件的說明菊材料；替8、碎獨(dú)立財(cái)務(wù)顧貍問報(bào)告；腔9、降法律意見書何；究10、買重組涉及的衰審計(jì)報(bào)告、驅(qū)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)膀告；呈11、或上市公司購誦買資產(chǎn)的，印應(yīng)提供經(jīng)審掩核的盈利預(yù)愿測(cè)報(bào)告。上討市公司確有倘充分理由無抽法提供上述講盈利預(yù)測(cè)報(bào)許告的，應(yīng)當(dāng)量提交無法提兼供盈利預(yù)測(cè)埋報(bào)告的原因啞的說明材料鍛；唯12、諒上市公司擬州采用發(fā)行股崇份購買資產(chǎn)椒，且最近一秀年及一期財(cái)左務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告救被注冊(cè)會(huì)計(jì)銷師出具保留儲(chǔ)意見、否定貌意見或者無信法表示意見床的審計(jì)報(bào)告他的，疑應(yīng)味根據(jù)《重組秀辦法》第四秒十二條提交電注冊(cè)會(huì)計(jì)師脈專項(xiàng)核查意甚見。專項(xiàng)核纖查意見累應(yīng)明確肯說明相關(guān)非報(bào)標(biāo)審計(jì)意見抬涉及事項(xiàng)的需重大影響弦是否哭已經(jīng)消除或什者將通過本打次交易予以臺(tái)消除。剪13、螺進(jìn)行《重組另辦法》第二訴十八條第（轟一）至（三嚇）款的重組大，碌應(yīng)鴨提供上市公較司最近一年吳又一期的備策考財(cái)務(wù)報(bào)告框和審計(jì)報(bào)告叨。焦14、毫如狼內(nèi)幕信息知先情人有及直系親屬失名單或其買書賣上市公司禍證券的情況賓與前次報(bào)送吩的存在差異谷，應(yīng)重新管按羅《種上市公司業(yè)仁務(wù)辦理指南向第饒10襖號(hào)朗——虎重大福重組停牌及楊材料報(bào)送》噸的湯要求向本所粒報(bào)備《勸內(nèi)幕信息知枯情人血員登記表》拌，同時(shí)提交請(qǐng)相關(guān)人員買秧賣上市公司濃證券的自查剩報(bào)告。僑存在買賣上縮市公司證券仙行為的，當(dāng)鞋事人應(yīng)當(dāng)書定面說明其買饒賣股票行為嬌是否利用了根相關(guān)內(nèi)幕信貌息；上市公物司及相關(guān)方蘭應(yīng)當(dāng)書面說鹽明相關(guān)申請(qǐng)士事項(xiàng)的動(dòng)議羅時(shí)間，買賣鄰股票人員是矮否參與決策往，買賣行為科與本次申請(qǐng)從事項(xiàng)是否存西在關(guān)聯(lián)關(guān)系渣；律師事務(wù)眠所應(yīng)當(dāng)對(duì)相畫關(guān)當(dāng)事人及將其買賣行為梢進(jìn)行核查，鳴對(duì)該行為是壤否涉嫌內(nèi)幕途交易、是否窗對(duì)本次交易扎構(gòu)成法律障告礙發(fā)表明確律意見。上市幕公司應(yīng)當(dāng)就倉上述說明和傘核查情況在偶重組報(bào)告書低中進(jìn)行披露影。拘存在探《關(guān)于規(guī)范信上市公司信拐息披露及相測(cè)關(guān)各方行為婆的通知》祝第五條情形辦的，上市公局司應(yīng)充分舉針證相關(guān)內(nèi)幕站信息知情人叼及直系親屬杰等不存在內(nèi)殲?zāi)唤灰仔袨闈?jì)，并向本所妖提交相關(guān)說牽明。鍋15、巷重組情況表欣（附件1）恐；倍16、重大怒重組獨(dú)事項(xiàng)雪進(jìn)程備忘錄訊（附件爹2跌）片，亂進(jìn)程備忘錄狹應(yīng)然符合《重組垂辦法》第四聲十一條廟和孤《信息披露淘業(yè)務(wù)備忘錄騾第34號(hào)響——術(shù)內(nèi)幕信息知我情人員登記樂管理事項(xiàng)》簡的卷相關(guān)沈要求今；圈17使、他重組報(bào)告書饞獨(dú)立財(cái)務(wù)顧斗問核查意見返表（附件4店）；普1呈8腎、存獨(dú)立財(cái)務(wù)顧衛(wèi)問出具的重誕組報(bào)告書與匪預(yù)案差異情秋況對(duì)比表。副1臘9蓮、洲重大重組涉去及新增股份莊的，如觸及娛收購或相關(guān)醉股份權(quán)純益變動(dòng)的信些息披露義務(wù)扣，還需提交環(huán)并披露收購暢報(bào)告書或權(quán)搜益變動(dòng)報(bào)告起書；近20粥、葬其他本所要態(tài)求的材料。潛（三）跌上市公司向?yàn)I本所提交重貨組相關(guān)材料短完備，且獨(dú)撞立財(cái)務(wù)顧問漲報(bào)告符合《滾財(cái)務(wù)銀顧問指引》侄要求的，經(jīng)肆本所同意后浪，上市公司已可以披露重辮組報(bào)告書輔。叨（四）鄰上市公司披經(jīng)露重組報(bào)告孫書碼時(shí)，披露內(nèi)構(gòu)容至少包括戶：與1、酒重組報(bào)告書薦內(nèi)容。重組泊報(bào)告書內(nèi)容賽應(yīng)符合須《公開發(fā)行孕證券的公司姨信息披露內(nèi)窩容與格式準(zhǔn)覺則失26溝號(hào)殲——布上市公司重輸大資產(chǎn)重組剝申請(qǐng)文件》在第十條要求渡，云應(yīng)充分揭示燒該次重組的彼不確定性和奉風(fēng)險(xiǎn)；越2、造批準(zhǔn)重組報(bào)族告書后的喝董事會(huì)決議礙公告；透3、爆關(guān)于重組報(bào)波告書獲的工獨(dú)立董事意呼見；盟4、逼董事會(huì)關(guān)于桿重組履行法荷定程序的完津備性、合規(guī)痛性及提交的巾法律文件準(zhǔn)的有效性的娘說明；勤5、絮重組報(bào)告書饒涉及銀行、驅(qū)保險(xiǎn)、證券紹、期貨、信奧托、傳媒出廳版等特殊行利業(yè)的資產(chǎn)、惰業(yè)務(wù)注入的護(hù)，應(yīng)在重組泉報(bào)告書中披芒露相關(guān)行業(yè)兵主管部門批筒準(zhǔn)程序的情禾況說明或文振件；孝6、就交易標(biāo)的資炒產(chǎn)涉及立項(xiàng)絹、環(huán)保、行必業(yè)準(zhǔn)入、用遭地、規(guī)劃、后建設(shè)施工等穩(wěn)有關(guān)報(bào)批事仔項(xiàng)的，應(yīng)在跳重組報(bào)告書悄中披露取得丙相應(yīng)的許可勉證書或者有譽(yù)關(guān)主管部門帝的批復(fù)等情外況；苗7、得上市公司擬壞購買資產(chǎn)的嘉，應(yīng)在重組喉報(bào)告書中披凍露資產(chǎn)出售坡方是否已經(jīng)丑合法擁有標(biāo)項(xiàng)的資產(chǎn)的完額整權(quán)利，不優(yōu)存在限制或老者禁止轉(zhuǎn)讓知的情形；擬產(chǎn)購買的資產(chǎn)沖為土地使用貧權(quán)、礦業(yè)權(quán)拉等資源類權(quán)偽利的，應(yīng)在死重組報(bào)告書近中披露相應(yīng)咳的權(quán)屬證書螞的取得情況些，并披露其鏟是否具備相訴應(yīng)的開發(fā)或協(xié)者開采條件酬；莊8、栽獨(dú)立財(cái)務(wù)顧鴨問報(bào)告。獨(dú)防立財(cái)務(wù)顧問填報(bào)告應(yīng)符合件《邊財(cái)務(wù)顧問指檔引》第八條稿的要求；嫁9、使重組報(bào)告書疾獨(dú)立財(cái)務(wù)顧毛問核查意見傾表。相關(guān)格劍式應(yīng)符合附匠件4的規(guī)定折；蔑10、牲法律意見書直；距11、鞋重組涉及的噴審計(jì)報(bào)告、跑資產(chǎn)評(píng)估報(bào)混告；挨12、韻上市公司購塞買資產(chǎn)的，職應(yīng)披露經(jīng)審鄉(xiāng)核的盈利預(yù)循測(cè)報(bào)告。上砌市公司確有專充分理由無群法提供上述字盈利預(yù)測(cè)報(bào)敵告的，應(yīng)當(dāng)換披露無法提汗供盈利預(yù)測(cè)盼報(bào)告的原因下。在重組報(bào)無告書中作出捷特別風(fēng)險(xiǎn)提聞示，并在管吃理層討論與脂分析部分就皇本次重組對(duì)膚上市公司持擇續(xù)經(jīng)營能力逗和未來發(fā)展騰前景的影響堤進(jìn)行詳細(xì)分躺析；里13、舞存在買賣上遙市公司證券缺行為的，上百市公司應(yīng)當(dāng)喪就相關(guān)方的妖買賣證券說蒙明和核查情譽(yù)況在重組報(bào)軟告書中進(jìn)行踏披露；彎存在省《關(guān)于規(guī)范跪上市公司信餓息披露及相曾關(guān)各方行為登的通知》辯（蛇128號(hào)文參）微第五條情形茫的，上市公血司應(yīng)在重組廈報(bào)告書中披份露股價(jià)異動(dòng)樣的情況及由鋤此產(chǎn)生的風(fēng)您險(xiǎn)；怎14、涉及書借殼重組的竹，上市公司碧應(yīng)在重組報(bào)火告書中重點(diǎn)填披露擬進(jìn)入專上市公司的怪董事、監(jiān)事社、高級(jí)管理敘人員等人選描是否具備管深理上述經(jīng)營戒實(shí)體所必需來的知識(shí)、經(jīng)慈驗(yàn)，已經(jīng)接險(xiǎn)受財(cái)務(wù)顧問蕩關(guān)于證券市輕場(chǎng)規(guī)范化運(yùn)怪作知識(shí)輔導(dǎo)第、培訓(xùn)的情臂況；同時(shí)還姻披露本次重湊組完成后上律市公司是否叔具備持續(xù)經(jīng)根營能力，是魚否符合證監(jiān)龍會(huì)有關(guān)治理刺與規(guī)范運(yùn)作貍的相關(guān)規(guī)定碰，在業(yè)務(wù)、逮資產(chǎn)、財(cái)務(wù)桂、人員、機(jī)費(fèi)構(gòu)等方面是鵲否獨(dú)立于控廉股股東、實(shí)鳴際控制人及繪其控制的其釋他企業(yè)，與辜控股股東及銹其控制的其駝他企業(yè)間是掀否存在同業(yè)歡競(jìng)爭或者顯惜示公平的關(guān)塵聯(lián)交易；風(fēng)15、涉及籮向控股股東杯、實(shí)際控制呢人或者其控滅制的關(guān)聯(lián)人渡之外的特定雨對(duì)象發(fā)行股倒份購買資產(chǎn)耀的，上市公銹司董事會(huì)、訓(xùn)股東大會(huì)應(yīng)昆當(dāng)就重組方釣案是否符合仙《關(guān)于修改挺上市公司重權(quán)大資產(chǎn)重組省與配套融資呆相關(guān)規(guī)定的悲決定》第七漲條的規(guī)定進(jìn)染行審議，在傲重組報(bào)告書谷中一并披露泉；獨(dú)立財(cái)務(wù)盼顧問同時(shí)核既查并發(fā)表明況確的專業(yè)意腎見；鈔16、涉及腐發(fā)行股份募薪集配套資金舟的，上市公中司應(yīng)在重組珍報(bào)告書中明瞎確發(fā)行股份眉的定價(jià)方式晨；配套資金叮比例不超過燦交易總金額櫻25%的，蹲上市公司應(yīng)賴聘請(qǐng)具有保持薦人資格的病獨(dú)立財(cái)務(wù)顧刊問，同時(shí)在談重組報(bào)告書到中披露獨(dú)立撓財(cái)務(wù)顧問的洞保薦人資格渾情況；鑄17、打重大資產(chǎn)重喝組的交易對(duì)新方及其控股叔股東、實(shí)際擴(kuò)控制人應(yīng)當(dāng)籍在重大資產(chǎn)搭重組事報(bào)告書行中披露是否民存在泄露本冒次重大資產(chǎn)趙重組內(nèi)幕信久息以及利用睡本次重大資打產(chǎn)重組信息頃進(jìn)行內(nèi)幕交喘易的情形票；陣18觸、嶄如本所核查沉結(jié)果顯示股撤票交易存在燭明顯異常且肢上市公司決嚼定繼續(xù)推進(jìn)棍本次重組進(jìn)游程的，公司駱應(yīng)當(dāng)在發(fā)布投重大資產(chǎn)重蹤組歲報(bào)告書猾的同時(shí)，就瓶公司股票交松易存在明顯霜異常、可能棄導(dǎo)致本次重舟組進(jìn)程被暫主停或者被終李止作出風(fēng)險(xiǎn)宮提示公告罷（附件姑5懸）青；如籌劃重騾大資產(chǎn)重組棚事項(xiàng)停牌期鋸間因重組事魚項(xiàng)涉嫌內(nèi)幕耀交易被中國愛證監(jiān)會(huì)立案許調(diào)查或者被唉司法機(jī)關(guān)立工案?jìng)刹榍夜Ｋ緵Q定繼續(xù)滑推進(jìn)本次重風(fēng)組進(jìn)程的，矛上市公司應(yīng)暴當(dāng)在披露重兆大資產(chǎn)重組幸報(bào)告書疾的同時(shí)披露罩有關(guān)立案情暫況，并就本慕次重組進(jìn)程暮被暫停和可施能被終止作偉出風(fēng)險(xiǎn)提示呢公告皇（附件6）澇。滑18、硬本次重組相功關(guān)主體是否斥存在依據(jù)《句關(guān)于加強(qiáng)與飲上市公司重羅大資產(chǎn)重組遠(yuǎn)相關(guān)股票異鴨常交易監(jiān)管恥的暫行規(guī)定委》第十三條虹不得參與任尼何上市公司流重大資產(chǎn)重莊組情形的說盟明。警19、修其他本所要末求的內(nèi)容。暗（五）途本次重組的贏重組報(bào)告書花、獨(dú)立財(cái)務(wù)見顧問報(bào)告和燒核查意見表醬、法律意見軌書以及重組隨涉及的審計(jì)襪報(bào)告、資產(chǎn)柔評(píng)估報(bào)告和廈經(jīng)審核的盈處利預(yù)測(cè)報(bào)告姨齊備后，上紹市公司方能淚發(fā)出召開審李議本次重組故的股東大會(huì)冰通知。著（六）沙上市公司就攤重大資產(chǎn)重情組發(fā)出股東屋大會(huì)通知，足議案內(nèi)容至島少應(yīng)當(dāng)包括藍(lán)下列內(nèi)容：輩1、辭本次重大資筒產(chǎn)重組的方監(jiān)式、交易標(biāo)膀的和交易對(duì)菜方；離2、清交易價(jià)格或籠者價(jià)格區(qū)間敏；爬3、賀定價(jià)方式或抗者定價(jià)依據(jù)揭；斧4、聲相關(guān)資產(chǎn)自繭定價(jià)基準(zhǔn)日竭至交割日期豐間損益的歸檔屬；守5、戒相關(guān)資產(chǎn)辦跑理權(quán)屬轉(zhuǎn)移富的合同義務(wù)計(jì)和違約責(zé)任挖；膀6、償決議的有效疼期；沾7、答對(duì)董事會(huì)辦因理本次重大晝資產(chǎn)重組事罰宜的具體授塞權(quán)；牢8、涉及向塞控股股東、留實(shí)際控制人診或者其控制透的關(guān)聯(lián)人之芽外的特定對(duì)菌象發(fā)行股份螞購買資產(chǎn)的擔(dān)，股東大會(huì)淺應(yīng)當(dāng)就重組拋方案是否符根合《關(guān)于修啟改上市公司腐重大資產(chǎn)重壯組與配套融轟資相關(guān)規(guī)定愚的決定》第瑞七條的規(guī)定靠進(jìn)行審議（勤如適用）；賊9跑、付其他需要明高確的事項(xiàng)。棕五、重組方籍案行政許可肉審核前的披梢露堤（一）上市揪公司首次披聞露重大資產(chǎn)里重組預(yù)案或歌者草案后至興召開相關(guān)股沉東大會(huì)前，匙如該重大資犬產(chǎn)重組事項(xiàng)伐涉嫌內(nèi)幕交督易被中國證帽監(jiān)會(huì)立案調(diào)蓮查或者被司針法機(jī)關(guān)立案騎偵查的，上饒市公司應(yīng)當(dāng)巡暫停本次重路組進(jìn)程，不挨得召開該次史股東大會(huì)，以及時(shí)公告相悉關(guān)信息并就顛本次重組可斷能被終止等右情況作出風(fēng)均險(xiǎn)提示公告舌（附件6）愧。鐮上市公司召腔開相關(guān)股東幅大會(huì)后至向拋中國證監(jiān)會(huì)灣提出行政許盟可申請(qǐng)前，董如該重大資副產(chǎn)重組事項(xiàng)謎涉嫌內(nèi)幕交償易被中國證灑監(jiān)會(huì)立案調(diào)后查或者被司摩法機(jī)關(guān)立案盆偵查的，上恐市公司應(yīng)當(dāng)范暫停本次重三組進(jìn)程，及駛時(shí)公告相關(guān)枯信息并就本吃次重組可能慶被終止等情迅況作出風(fēng)險(xiǎn)劉提示公告曠（附件6）任。妖在暫停期間釣，上市公司區(qū)可以自主決捷定是否終止放本次重組，惰決定終止的源應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)踢布終止重大媽資產(chǎn)重組公孝告，說明終善止原因，并改承諾自公告摩之日起至少退3個(gè)月內(nèi)不號(hào)再籌劃重大劈資產(chǎn)重組。押（二）根據(jù)菠《關(guān)于加強(qiáng)返與上市公司久重大資產(chǎn)重妖組相關(guān)股票昂異常交易監(jiān)盾管的暫行規(guī)票定》第九條牽的規(guī)定，上障市公司有證擊據(jù)證明其重弄大資產(chǎn)重組羽符合恢復(fù)進(jìn)旺程的，經(jīng)聘趙請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧察問及律師事腐務(wù)所對(duì)本次煎重大資產(chǎn)重漸組有關(guān)的主祖體進(jìn)行盡職份調(diào)查，并出點(diǎn)具確認(rèn)意見隨，可以向本濃所提出擬恢予復(fù)重組進(jìn)程酒的報(bào)告。經(jīng)災(zāi)中國證監(jiān)會(huì)豎確認(rèn)后，公蓮司恢復(fù)重組艇進(jìn)程。昆（三）上市盲公司向中國遲證監(jiān)會(huì)提出艇重大資產(chǎn)重雖組行政許可父申請(qǐng)前，因夜上市公司控蝴股股東及其天實(shí)際控制人阻存在內(nèi)幕交冒易被中國證閑監(jiān)會(huì)行政處劃罰或者被司貸法機(jī)關(guān)依法輩追究刑事責(zé)語任的，應(yīng)當(dāng)碧終止本次重臥組進(jìn)程并及洪時(shí)公告相關(guān)英信息，同時(shí)離承諾自公告義之日起至少栽12個(gè)月內(nèi)潑不再籌劃重諒大資產(chǎn)重組布。條（四）上市鵲公司首次披蹲露重大資產(chǎn)致重組預(yù)案或購者草案后，婚至向中國證悟監(jiān)會(huì)提出重眾大資產(chǎn)重組尼行政許可申嫂請(qǐng)前，因重烈大資產(chǎn)重組島事項(xiàng)存在重詞大市場(chǎng)質(zhì)疑驅(qū)或者有明確螺線索的舉報(bào)干，上市公司辭及涉及相關(guān)墳機(jī)構(gòu)和人員綁應(yīng)當(dāng)就市場(chǎng)潮質(zhì)疑及時(shí)作孕出說明或澄姿清。如果該詞涉嫌內(nèi)幕交蒸易的重大市禽場(chǎng)質(zhì)疑或者司舉報(bào)涉及事局項(xiàng)已被中國磁證監(jiān)會(huì)立案撥調(diào)查或者被范司法機(jī)關(guān)立跳案?jìng)刹?，按禾照《關(guān)于加帆強(qiáng)與上市公末司重大資產(chǎn)龜重組相關(guān)股勻票異常交易壟監(jiān)管的暫行竭規(guī)定》的相顏關(guān)規(guī)定執(zhí)行錫。贊貞六、重組方沾案行政許可勻?qū)徍似陂g頃的披露和停脖復(fù)牌項(xiàng)（碑一芽）漸上市公司向?qū)m中國證監(jiān)會(huì)傭提出涉及重伍大資產(chǎn)重組抖的行政許可犬申請(qǐng)后，該復(fù)行政許可申暗請(qǐng)被中國證塔監(jiān)會(huì)作出不篇予受理、恢玉復(fù)受理程序奮、暫停審核勻、恢復(fù)審核淡或者終止審拆核決定的，腫上市公司應(yīng)間及時(shí)公告進(jìn)朝展情況并作閣出風(fēng)險(xiǎn)提示倘公告抖（附件弟7燙）半。爆（覺二孕）窩上市公司重焦大資產(chǎn)重組磁行政許可被往中國證監(jiān)會(huì)架受理后，因盼上市公司控稻股股東及其縱實(shí)際控制人最內(nèi)幕交易被燒中國證監(jiān)會(huì)襖行政處罰或倘者被司法機(jī)玻關(guān)依法追究免刑事責(zé)任，簡中國證監(jiān)會(huì)苦終止審核的垃，上市公司蹄應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)勾布終止本次丸重組公告，浙披露終止原愁因，同時(shí)承扎諾自公告之獸日起至少1筑2個(gè)月內(nèi)不膽再籌劃重大倍資產(chǎn)重組，肥并予以披露足。經(jīng)（橡三嗎）姑中國證監(jiān)會(huì)精在審核期間畜提出反饋意折見要求上市域公司作出書場(chǎng)面解釋、說寧明的，上市糠公司應(yīng)當(dāng)自狂收到反饋意騰見之日起常30疤日內(nèi)提供書釋面回復(fù)意見謊。逾期未提紋供的，上市劉公司應(yīng)當(dāng)在拐到期日的次紗日就本次重遮大資產(chǎn)重組筒的進(jìn)展情況款及未能及時(shí)意提供回復(fù)意洗見的具體原央因等予以公寇告。貝（煙四馳）蠢上市公司在債中國證監(jiān)會(huì)抬審核重組方麗案期間，擬掠對(duì)交易對(duì)象臭、交易標(biāo)的劍、交易價(jià)格臂等作出變更喇，構(gòu)成對(duì)重堅(jiān)組方案重大護(hù)調(diào)整的，應(yīng)認(rèn)當(dāng)在董事會(huì)削表決通過后濟(jì)重新提交股僅東大會(huì)審議巡，同時(shí)作出番公告。欺（匠五邊）骨上市公司在促中國證監(jiān)會(huì)想審核重組方債案期間，董鴉事會(huì)決議終慮止或者撤回垮本次重大資洽產(chǎn)重組申請(qǐng)武的，應(yīng)當(dāng)說學(xué)明原因，予勺以公告，并魂按照公司章祖程的規(guī)定提區(qū)交股東大會(huì)能審議。戶（送六論）家需提交并購晴重組委審議隆的重組事項(xiàng)模，上市公司促應(yīng)當(dāng)在并購抖重組委工作熔會(huì)議期間申犬請(qǐng)證券停牌像。上市公司拾收到會(huì)議通挎知即辦理證哈券停牌，收哪到并購重組辛委的表決結(jié)甩果后，應(yīng)當(dāng)磚在次一工作譯日公告結(jié)果搭并申請(qǐng)復(fù)牌間。蜓七、重組方據(jù)案獸實(shí)施的披露址（一）悼上市公司在池獲得中國證嬸監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)微文件當(dāng)日向閥本所提交下防列文件：辭1、嗽中國證監(jiān)會(huì)殼的核準(zhǔn)文件嘩；批2、族核準(zhǔn)公告；數(shù)3、賓上市公司及犧相關(guān)證券服云務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)芹中國證監(jiān)會(huì)吩的審核情況翠重新修訂重榮組報(bào)告書及菊相關(guān)證券服粘務(wù)機(jī)構(gòu)的報(bào)趟告或意見的幼，上市公司曠應(yīng)當(dāng)就補(bǔ)充家或修改內(nèi)容澤予以公告，粉并將修訂后輸?shù)闹亟M報(bào)告蹄書全文及相前關(guān)證券服務(wù)知機(jī)構(gòu)的報(bào)告佛或意見上網(wǎng)遮披露。廟上市公司及蒙相關(guān)證券服扁務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)亦在修訂的重透組報(bào)告書及尿相關(guān)證券服梨務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)告神或意見的首陷頁就補(bǔ)充或械修改的內(nèi)容帳作出特別提盤示轎；蛋叮4、魔本所要求的魯其他文件。假（二）賠中國證監(jiān)會(huì)裁核準(zhǔn)上市公逃司重組申請(qǐng)見的，上市公眉司應(yīng)當(dāng)及時(shí)亞實(shí)施重組方蓬案，夢(mèng)辦理相關(guān)資融產(chǎn)過戶手續(xù)恢，緒并于實(shí)施完尺畢之日起挖3等個(gè)工作日內(nèi)搜編制實(shí)施情況況報(bào)告書，恢向本所提交服書面報(bào)告，仆并予以公告睛。臘（三）雖獨(dú)立財(cái)務(wù)顧易問和律師事刪務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)捕重組實(shí)施過肉程、資產(chǎn)過蟲戶事宜和相吧關(guān)后續(xù)事項(xiàng)幼的合規(guī)性及引風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核曾查，發(fā)表明迅確的結(jié)論性提意見。獨(dú)立追財(cái)務(wù)顧問和撕律師事務(wù)所趣出具的意見礙應(yīng)當(dāng)與實(shí)施薄情況報(bào)告書色同時(shí)公告。禍（四）峰上市公司辦斷理重大資產(chǎn)山重組實(shí)施手摘續(xù)時(shí)座，應(yīng)報(bào)送的銷材料至少包墻括：勾1、微經(jīng)中國證監(jiān)腔會(huì)審核的全翻套重大資產(chǎn)勻重組材料；施2、世獨(dú)立財(cái)務(wù)顧檢問核查意見咐或上市保薦迅書；妥3、范法律意見書原；恰4、蔑控股股東、痰實(shí)際控制人聰、其他重組廳方和上市公繼司（簡稱床“壘重組相關(guān)方距”退）在重大資偏產(chǎn)重組中作該出的承諾（堂重組相關(guān)方劫和財(cái)務(wù)顧問別簽字蓋章）反；梁5、或資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手約續(xù)完成的相鵲關(guān)證明文件巴；兆6、巾財(cái)務(wù)顧問協(xié)戲議或保薦協(xié)敏議；枯7、棕重大資產(chǎn)重認(rèn)組實(shí)施情況巧報(bào)告書；嬌8、吊重組相關(guān)方堪重大資產(chǎn)重惕組承諾事項(xiàng)俗的公告。索涉及新增股扶份上市的，沸上市公司還姥需提交以下感文件：秒1、乏新增股份上戶市的書面申鄉(xiāng)請(qǐng)；朗2、久發(fā)行完成后乒經(jīng)具有執(zhí)行拾證券、期貨遲相關(guān)業(yè)務(wù)資汁格的會(huì)計(jì)師楚事務(wù)所出具嚇的驗(yàn)資報(bào)告犁；活3、孝中國結(jié)算深風(fēng)圳分公司對(duì)招新增股份登疤記托管情況鐮的書面證明脹。嫂（五）朽重大資產(chǎn)重呢組實(shí)施情況犬報(bào)告書經(jīng)本飼所審核后，嗓上市公司應(yīng)摘及時(shí)刊登重逆大資產(chǎn)重組丑實(shí)施情況報(bào)吧告書和重大綢資產(chǎn)重組承諸諾事項(xiàng)的公具告。論（六）待自收到中國恢證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)岡文件之日起舌60征日內(nèi)，本次嘆重大資產(chǎn)重缸組未實(shí)施完即畢的，上市刺公司應(yīng)當(dāng)于謎期滿后次一箭工作日將實(shí)妨施進(jìn)展情況禁報(bào)告本所并鈔予以公告；把此后每盛30悶日應(yīng)當(dāng)公告燈一次，直至龜實(shí)施完畢。窮八、味重組方案杏實(shí)施后的信難息披露羽在承諾事項(xiàng)飾未完全履行份完畢前，上尤市公司應(yīng)在田年度報(bào)告披刪露同時(shí)，就患重組相關(guān)方避重大資產(chǎn)重材組承諾事項(xiàng)江的履行情況紹予以單獨(dú)披晶露。精（二）蒜獨(dú)立財(cái)務(wù)顧卸問應(yīng)當(dāng)結(jié)合典上市公司重鴿組當(dāng)年和實(shí)派施完畢后的政第一個(gè)會(huì)計(jì)捕年度的年報(bào)飄，自年報(bào)披肅露之日起纏15狗日內(nèi)，對(duì)重芬組實(shí)施的下暢列事項(xiàng)出具絞持續(xù)督導(dǎo)意閃見，向本所街報(bào)告并予以累公告：臂1、羨交易資產(chǎn)的毛交付或者過雜戶情況；胳2、尾交易各方當(dāng)暫事人承諾的塞履行情況；響3、崗盈利預(yù)測(cè)的擁實(shí)現(xiàn)情況；墊4、沖管理層討論營與分析部分坡提及的各項(xiàng)肝業(yè)務(wù)的發(fā)展何現(xiàn)狀；灣5、賽公司治理結(jié)珍構(gòu)與運(yùn)行情抄況；謝6、齡與已公布的擠重組方案存竄在差異的其挪他事項(xiàng)。梁（盯三捷）實(shí)施《重仰組辦法》第陜十二條規(guī)定邪的重大資產(chǎn)福重組，獨(dú)立脖財(cái)務(wù)顧問應(yīng)你當(dāng)結(jié)合重組紙實(shí)施完畢后蔑的第二、三袋個(gè)會(huì)計(jì)年度使的年報(bào)，自具年報(bào)披露之糠日起15日瓜內(nèi)，對(duì)前款把第（二）至棵（六）項(xiàng)事齒項(xiàng)出具持續(xù)體督導(dǎo)意見，救向本所報(bào)告混并予以公告酬。舞自本備忘修以訂發(fā)布之日動(dòng)起，《信息受披露業(yè)務(wù)備陽忘錄第船17饑號(hào)榜――文重大資產(chǎn)重劣組預(yù)案審核療關(guān)注要點(diǎn)》昂廢止。附件1：重組情況表怒公司簡稱豪公司代碼溪重組對(duì)方名示稱日重組涉及金戚額（億元）脖是否屬于《賠重組辦法》枕第十二條規(guī)槍定的借殼重冰組驗(yàn)是否同時(shí)募地集部分配套層資金輛是否穿立案稽查尚必未結(jié)案略是否需上重鄉(xiāng)組委息材料報(bào)送人價(jià)姓名喪材料報(bào)送人嚼聯(lián)系進(jìn)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧凝問名稱雞財(cái)務(wù)顧問主館辦人返評(píng)估機(jī)構(gòu)名蹦稱黨評(píng)估項(xiàng)目負(fù)贏責(zé)人（簽字乓人）肺審計(jì)機(jī)構(gòu)名攜稱窩審計(jì)項(xiàng)目負(fù)暑責(zé)人（簽字晚人）否報(bào)送日期須報(bào)送前是否朽辦理證券停臉牌譽(yù)方案要點(diǎn)姥上市公司沿概況除方案簡述僚實(shí)施方案效謝果蹦是否發(fā)行新還股竿如是，描述衣具體方案附件2：逐柔張重大重組事漠項(xiàng)沸交易羅進(jìn)程備忘錄時(shí)交易階段框時(shí)間額地點(diǎn)涌籌劃決策方銹式仿參與機(jī)構(gòu)和擇人員米商議和決議燙內(nèi)容疤簽鞠名宇樸答妄術(shù)米領(lǐng)毅萍兄逗公司簡稱：偶浸莫窮厚虛玩薯率公司代碼：挑妹所涉重大事棚項(xiàng)簡述：露世黑敗戲嗎注：只重大事項(xiàng)進(jìn)踢程備忘錄涉湯及的相關(guān)人航員應(yīng)當(dāng)在備賓忘錄上簽名另確認(rèn)。湖法定代表人拐簽名：卷績扁敢尊本互蝦繼公希司蓋章：興放刷率花附件3：流重組預(yù)案獨(dú)鑰立財(cái)務(wù)顧問賽核查意見表賠上市公司名輛稱蘇獨(dú)立財(cái)務(wù)顧光問名稱齊證券簡稱糖證券代碼擠交易類型雞購買弟□卵角出售墻□包晝其他方式滋□稈交易對(duì)方角是否構(gòu)成關(guān)殖聯(lián)交易溜是茅□麻獎(jiǎng)否腿□織是否發(fā)行股拼份幸是夢(mèng)□隱午否原□動(dòng)判斷構(gòu)成重慎大資產(chǎn)重組上的依據(jù)炭是否屬于《祝重組辦法》扶第十二條規(guī)釋定的借殼重?fù)谓M訪是否同時(shí)募管集部分配套嚴(yán)資金珠本次重組方告案簡介煌重組預(yù)案材囑料完備性磚序號(hào)杏項(xiàng)目揭是兩/尾否替/延不適用凈備注脆1根重組預(yù)案文踐本是否完整梯，至少應(yīng)包濱括《準(zhǔn)則》垂第八條所列粒內(nèi)容。凳2嫩是否提交重提組協(xié)議或合蝦同、交易對(duì)拆方出具的承膝諾和聲明、爪通過重組預(yù)阻案的董事會(huì)禽決議和獨(dú)立冊(cè)董事意見、磚董事會(huì)關(guān)于坡重組履行法朱定程序的完口備性、合規(guī)令性及提交的塊法律文件的師有效性的說據(jù)明等文件。誦3接重組預(yù)案涉編及銀行、保驅(qū)險(xiǎn)、證券、藥期貨、信托馳、傳媒出版怎等特殊行業(yè)須的資產(chǎn)、業(yè)堅(jiān)務(wù)注入的，行是否提供履鍬行相關(guān)行業(yè)聞主管部門批章準(zhǔn)程序的情固況說明或文慰件。剖4軌獨(dú)立財(cái)務(wù)顧惰問是否出具殿核查意見及納核查意見表腹。核查意見概是否完整，刺至少應(yīng)包括奶《指引》第劍七條所列內(nèi)壁容。撐5吸重組情況表鎮(zhèn)及交易進(jìn)程黨備忘錄。交住易進(jìn)程備忘妨錄是否符合終《重組辦法停》第四十一搬條的要求。童6券內(nèi)幕信息知傾情人及直系融親屬名單和殖自查報(bào)告。山存在買賣上扣市公司證券窄行為的泉，需向本所搏提交符合尺26折號(hào)《準(zhǔn)則》血第十八條要弄求的相關(guān)說芬明。澡7米如果存在左128疫號(hào)文第五條紛情形的，上衡市公司是否乳充分舉證相滿關(guān)內(nèi)幕信息蕩知情人及直宵系親屬等不漲存在內(nèi)幕交帥易行為，并妹本所提交相圖關(guān)說明。（傲如適用）熊8辜上市公司擬純采用發(fā)行股握份購買資產(chǎn)會(huì)，且最近一牲年及一期財(cái)鑼務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告朵被注冊(cè)會(huì)計(jì)煎師出具保留看意見、否定帶意見或者無坦法表示意見醫(yī)的審計(jì)報(bào)告餐的，是否根軟據(jù)《重組辦糞法》第四十棍二條提交注益冊(cè)會(huì)計(jì)師?；桧?xiàng)核查意見及。專項(xiàng)核查判意見是否說意明相關(guān)非標(biāo)事審計(jì)意見涉欺及事項(xiàng)的重怪大影響已經(jīng)勤消除或者將輛通過本次交斬易予以消除搞。來9門交易標(biāo)的資希產(chǎn)涉及立項(xiàng)撲、環(huán)保、行劣業(yè)準(zhǔn)入、用省地、規(guī)劃、映建設(shè)施工等巡有關(guān)報(bào)批事蹈項(xiàng)的，在本頸次交易的首免次董事會(huì)決撓議公告前，豈是否取得并亦提供的相應(yīng)界的許可證書參或者有關(guān)主茄管部門的批液復(fù)文件。調(diào)10園上市公司擬英購買資產(chǎn)的胃，在本次交虛易的首次董縫事會(huì)決議公理告前，資產(chǎn)賄出售方已經(jīng)企合法擁有標(biāo)靠的資產(chǎn)的完繡整權(quán)利的證津明文件，及潤不存在限制驕或者禁止轉(zhuǎn)輕讓的情形的離說明材料；萌擬購買的資運(yùn)產(chǎn)為土地使殃用權(quán)、礦業(yè)教權(quán)等資源類兇權(quán)利的，是夢(mèng)否已取得并倍提供相應(yīng)的她權(quán)屬證書，龍以及具備相下應(yīng)的開發(fā)或日者開采條件扔。弓11淡上市公司吸堅(jiān)收合并、分穴立的等創(chuàng)新先業(yè)務(wù)或無先塊例事項(xiàng)的重答組是否已經(jīng)歷相關(guān)部門原陜則同意。束12西上市公司是森否處于被證短監(jiān)會(huì)立案稽在查尚未結(jié)案屑狀態(tài)。牽13貨重大資產(chǎn)重雷組的交易對(duì)慮方及其控股改股東、實(shí)際耳控制人應(yīng)當(dāng)服在重大資產(chǎn)書重組謠預(yù)案勁中披露是否脅存在泄露本峰次重大資產(chǎn)答重組內(nèi)幕信蔽息以及利用率本次重大資妻產(chǎn)重組信息古進(jìn)行內(nèi)幕交勸易的情形嘴。球14蓋如本所核查享結(jié)果顯示股饑票交易存在狠明顯異常且筐上市公司決濁定繼續(xù)推進(jìn)卡本次重組進(jìn)拆程的，公司毯應(yīng)當(dāng)在發(fā)布獨(dú)重大資產(chǎn)重匯組報(bào)告書的織同時(shí)，就公身司股票交易平存在明顯異腐常、可能導(dǎo)候致本次重組攝進(jìn)程被暫停僅或者被終止納作出風(fēng)險(xiǎn)提榜示公告；如陜籌劃重大資屆產(chǎn)重組事項(xiàng)造停牌期間因饑重組事項(xiàng)涉劍嫌內(nèi)幕交易鞠被中國證監(jiān)淚會(huì)立案調(diào)查離或者被司法辣機(jī)關(guān)立案?jìng)膳榍夜緵Q星定繼續(xù)推進(jìn)腫本次重組進(jìn)剛程的，上市襖公司應(yīng)當(dāng)在酬披露重大資該產(chǎn)重組報(bào)告篩書的同時(shí)披芽露有關(guān)立案派情況，并就渾本次重組進(jìn)藏程被暫停和酒可能被終止浸作出風(fēng)險(xiǎn)提俯示公告。偉獨(dú)立財(cái)務(wù)顧裙問核查意見查序號(hào)根項(xiàng)目賓是許/多否矮/安不適用輸備注恥1辛上市公司重暫組方案是否骨屬于《重組訪辦法》第十側(cè)二條的規(guī)定怎借殼重組，芬計(jì)算原則是甘否執(zhí)行累計(jì)卻首次原則和極預(yù)期合并原個(gè)則；秤如是，重組炎方案是否符德合《重組辦閑法》第十二悠條的要求。耗2始向第三方購桑買資產(chǎn)發(fā)行柄股份數(shù)量是魂否不低于發(fā)緒行后上市公框司總股本的堆5%攻或擬購買資三產(chǎn)的交易金警額不低于旬1歇億元人民幣狂3附發(fā)行股份購巾買資產(chǎn)的同句時(shí)募集部分挽配套資金，泉配套資金比姜例是否不超絕過交易總金所額的稠25%拍4揪上市公司董射事會(huì)編制的多重大資產(chǎn)重毒組預(yù)案是否駱符合《重組聰辦法》、《疊規(guī)定》及《嫌準(zhǔn)則》的要成求。蓮5濕重大資產(chǎn)重難組的交易對(duì)抵方是否已根豐據(jù)《規(guī)定》痕第一條的要驅(qū)求出具了書斥面承諾和聲搖明，肆承諾載“勇保證其所提彎供信息的真就實(shí)性、準(zhǔn)確厘性和完整性隨，保證不存?zhèn)ピ谔摷儆涊d溪、誤導(dǎo)性陳辟述或者重大走遺漏，并聲斑明承擔(dān)個(gè)別救和連帶的法中律責(zé)任貨”驅(qū)。該等承諾旁和聲明應(yīng)當(dāng)屋與上市公司敞董事會(huì)決議恥同時(shí)公告、跳是否已明確唯記載于重組責(zé)預(yù)案中。冊(cè)殿6舉上市公司是末否已就本次凳重大資產(chǎn)重延組事項(xiàng)與交房易對(duì)方簽訂辛附條件生效宵的交易合同仍；交易合同菠的生效條件塵是否符合《城規(guī)定》第二沙條的要求，貌交易合同主爽要條款是否蕩齊備，交易廳合同附帶的略保留條款、趟補(bǔ)充協(xié)議和培前置條件是談否對(duì)本次交捕易進(jìn)展構(gòu)成多實(shí)質(zhì)性影響緞。輩交易合同應(yīng)她當(dāng)載明本次聾重大資產(chǎn)重擦組事項(xiàng)一經(jīng)躬上市公司董箏事會(huì)、股東峽大會(huì)批準(zhǔn)并罰經(jīng)中國證監(jiān)豐會(huì)核準(zhǔn)，交藍(lán)易合同即應(yīng)漁生效。箭重大資產(chǎn)重陶組涉及發(fā)行但股份購買資仇產(chǎn)的，交易忠合同應(yīng)當(dāng)載菌明特定對(duì)象秘?cái)M認(rèn)購股份蔬的數(shù)量或者學(xué)數(shù)量區(qū)間、珠認(rèn)購價(jià)格或涼者定價(jià)原則勤、限售期，書以及目標(biāo)資喝產(chǎn)的基本情謀況、交易價(jià)程格或者定價(jià)豎原則、資產(chǎn)杠過戶或交付槍的時(shí)間安排長和違約責(zé)任蔑等條款。棉7嚴(yán)上市公司董犁事會(huì)是否已普按照《規(guī)定撫》第四條的扭要求對(duì)相關(guān)咸事項(xiàng)作出明扇確判斷并記稍載于董事會(huì)臘決議記錄中漿。光(1)材交易標(biāo)的資唇產(chǎn)涉及立項(xiàng)潔、環(huán)保、行非業(yè)準(zhǔn)入、用鑄地、規(guī)劃、該建設(shè)施工等饒有關(guān)報(bào)批事沫項(xiàng)的，在本再次交易的首闊次董事會(huì)決前議公告前應(yīng)挎當(dāng)取得相應(yīng)翠的許可證書身或者有關(guān)主擴(kuò)管部門的批輸復(fù)文件；本洽次交易行為峰涉及有關(guān)報(bào)良批事項(xiàng)的，頭應(yīng)當(dāng)在重大捷資產(chǎn)重組預(yù)士案中詳細(xì)披塵露已向淺有關(guān)主管部賊門報(bào)批的進(jìn)程展情況和尚參需呈報(bào)批準(zhǔn)懸的程序，并涂對(duì)可能無法花獲得批準(zhǔn)的燒風(fēng)險(xiǎn)作出特叼別提示。辦(2)亮上市公司擬償購買資產(chǎn)的醋，在本次交森易的首次董懲事會(huì)決議公谷告前，資產(chǎn)浩出售方必須蘇已經(jīng)合法擁膊有標(biāo)的資產(chǎn)藏的完整權(quán)利黎，不存在限船制或者禁止搭轉(zhuǎn)讓的情形雖。澤恢上市公司擬揭購買的資產(chǎn)孩為企業(yè)股權(quán)歇的，該企業(yè)利應(yīng)當(dāng)不存在小出資不實(shí)或個(gè)者影響其合許法存續(xù)的情串況；上市公樂司在交易完御成后成為持怠股型公司的確，作為主要搜標(biāo)的資產(chǎn)的素企業(yè)股權(quán)應(yīng)叨當(dāng)為控股權(quán)賢。穩(wěn)荒上市公司擬轉(zhuǎn)購買的資產(chǎn)川為土地使用但權(quán)、礦業(yè)權(quán)廚等資源類權(quán)圈利的，應(yīng)當(dāng)茅已取得相應(yīng)夾的權(quán)屬證書靜，并具備相稀應(yīng)的開發(fā)或慨者開采條件策。菜墳(3)晨上市公司購不買資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)怕有利于提高廣上市公司資谷產(chǎn)的完整性飼(劑包括取得生聲產(chǎn)經(jīng)營所需愿要的商標(biāo)權(quán)晴、專利權(quán)、圈非專利技術(shù)爹、采礦權(quán)、撕特許經(jīng)營權(quán)嗽等無形資產(chǎn)徒)供，有利于上襪市公司在人待員、采購、莊生產(chǎn)、銷售屈、知識(shí)產(chǎn)權(quán)混等方面保持粱獨(dú)立。暑頭(4)倉本次交易應(yīng)桶當(dāng)有利于上曾市公司改善傭財(cái)務(wù)狀況、寫增強(qiáng)持續(xù)盈底利能力，有喇利于上市公滲司突出主業(yè)稀、增強(qiáng)抗風(fēng)君險(xiǎn)能力，有虧利于上市公隊(duì)司增強(qiáng)獨(dú)立材性、減少關(guān)撞聯(lián)交易、避拴免同業(yè)競(jìng)爭邊。舟8昏本次交易的鋼整體方案是憐否符合《重奔組辦法》第陽十條、第四米十一條和《痰規(guī)定》第四腹條所列明的扔各項(xiàng)要求。感9蔑本次交易的蜂標(biāo)的資產(chǎn)是存否完整，其息權(quán)屬狀況是臭否清晰，相驢關(guān)權(quán)屬證書駝是否完備有架效，標(biāo)的資麻產(chǎn)按交易合綱同約定進(jìn)行養(yǎng)過戶或轉(zhuǎn)移防是否存在重趁大法律障礙毛，相關(guān)的違枝約責(zé)任是否粗切實(shí)有效。劑10可上市公司董終事會(huì)編制的乘重大資產(chǎn)重捎組預(yù)案是否集按照本所《喚信息披露業(yè)足務(wù)備忘錄第膀15招號(hào)筐――墨重大資產(chǎn)重郵組風(fēng)險(xiǎn)披露纏》要求，已投充分披露本梳次交易存在珠的重大不確篇定性因素和筑風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。性11誼對(duì)本次交易選所涉及的資僻產(chǎn)定價(jià)和股帝份定價(jià)（如商涉及）進(jìn)行嫁全面分析，脂說明定價(jià)是蛋否合理。鼓12腔對(duì)交易完成美后上市公司晌的市場(chǎng)地位播、經(jīng)營業(yè)績棄、持續(xù)發(fā)展妖能力、公司頸治理機(jī)制進(jìn)谷行全面分析墊。眾13骨上市公司董徑事會(huì)編制的陽重大資產(chǎn)重腫組預(yù)案中是銳否存在虛假雅記載、誤導(dǎo)陜性陳述或者疤重大遺漏。醋14急本次重組相飽關(guān)主體是否還存在依據(jù)象《關(guān)于加強(qiáng)減與上市公司斤重大資產(chǎn)重卻組相關(guān)股票群異常交易監(jiān)趨管的暫行規(guī)乓定》耍第十三條幻不得參與任講何上市公司及的重大資產(chǎn)粒重組笑的情形。蠶獨(dú)立財(cái)務(wù)顧語問核查要點(diǎn)徒序號(hào)艘項(xiàng)目浪是/否赤/不適用分備注撕附件遼4釋：柜重組報(bào)告書亦獨(dú)立財(cái)務(wù)顧澆問核查意見遭表省上市公司名抬稱德獨(dú)立財(cái)務(wù)顧懇問名稱唐證券簡稱往證券代碼呼交易類型獻(xiàn)購買儉□照涂出售火□乓大其他方式敗□竹交易對(duì)方繡是否構(gòu)成關(guān)扯聯(lián)交易怪是悠□憤井否敵□臘判斷構(gòu)成重俱大資產(chǎn)重組坡的依據(jù)淘是否屬于《店重組辦法》暈第十二條規(guī)農(nóng)定的借殼重恭組鏟是否同時(shí)募乖集部分配套奇資金酬本次重組方斗案簡介僅重組報(bào)告書運(yùn)材料完備性峰序號(hào)別項(xiàng)目品是/否祝/不適用嘴備注喚1奮重組報(bào)告書廁文本是否符計(jì)合特26昆號(hào)《準(zhǔn)則》凡第十條的要湯求。如涉及顧發(fā)行股份購寬買資產(chǎn)的，巖報(bào)告書還應(yīng)灰包括客26性號(hào)《準(zhǔn)則》閱第十一條所競(jìng)列內(nèi)容。牌2漸是否提交重快組協(xié)議或合覺同、交易對(duì)忠方的承諾和右聲明、通過傘重組預(yù)案的撕董事會(huì)決議壤和獨(dú)立董事挑意見、董事華會(huì)關(guān)于重組弟履行法定程累序的完備性波、合規(guī)性及鉛提交的法律綢文件的有效殺性的說明等遺文件。程3感重組涉及銀毯行、保險(xiǎn)、拾證券、期貨暢、信托、傳昂媒出版等特乒殊行業(yè)的資則產(chǎn)、業(yè)務(wù)注庸入的，應(yīng)提來供履行相關(guān)戶行業(yè)主管部貝門批準(zhǔn)程序?yàn)a的情況說明蹄或文件。（授如適用）票4宜是否提交獨(dú)邁立財(cái)務(wù)顧問鳥報(bào)告及核查吧意見表。獨(dú)忠立財(cái)務(wù)顧問腐報(bào)告至少應(yīng)論符合販26椒號(hào)《準(zhǔn)則》驢第十三條和荒《指引》的硬要求。缸5季是否提交法害律意見書。呆法律意見書感至少應(yīng)符合擊26覽號(hào)《準(zhǔn)則》童第十四條的親要求。沾6鋪重組涉及的僚審計(jì)報(bào)告。孩審計(jì)報(bào)告應(yīng)但符合暖26閣號(hào)《準(zhǔn)則》出第十六條的琴要求。三7傻重組涉及的抬資產(chǎn)評(píng)估報(bào)臟告。評(píng)估報(bào)圍告應(yīng)符合《釋重組辦法》模第十九條和精26伏號(hào)《準(zhǔn)則》透第十七條的惕要求；董事倘會(huì)、獨(dú)立董爬事應(yīng)當(dāng)發(fā)表食意見；采用蒼基于未來收障益預(yù)期的估灶值方法時(shí)重盼組報(bào)告書要旦作出特別提江示。牢8纏購買資產(chǎn)應(yīng)艙提供經(jīng)審核骨的盈利預(yù)測(cè)壘報(bào)告。盈利呈預(yù)測(cè)報(bào)告應(yīng)裳符合《重組兩辦法》第十也八條和槍26震號(hào)《準(zhǔn)則》冬第十五條的掙要求。如確駛實(shí)無法提供金的，應(yīng)說明豪原因，作出牲特別風(fēng)險(xiǎn)提作示，并在董她事會(huì)討論與職分析部分就金本次交易對(duì)披上市公司持巡續(xù)發(fā)展能力泰的影響進(jìn)行耽詳細(xì)分析。禍9倦進(jìn)行《重組肅辦法》第二急十八條第（升一）至（三志）款的重組脂，是否提供頌上市公司最雪近一年又一盡期的備考財(cái)痛務(wù)報(bào)告和審吵計(jì)報(bào)告。愚10刮重組情況表接及交易進(jìn)程催備忘錄。交足易進(jìn)程備忘不錄是否符合搶《重組辦法慎》第四十一早條的要求。闖11陸內(nèi)幕信息知槐情人及直系絨親屬名單和萬自查報(bào)告。蓄如與預(yù)案時(shí)有報(bào)送的存在捉差異，應(yīng)重診新按要求報(bào)漏送；他存在買賣上麻市公司證券拳行為的淚，需向本所變提交符合芳26罰號(hào)《準(zhǔn)則》篇第十八條要憤求的相關(guān)說銅明。飾1伍2井如果存在昂128插號(hào)文第五條捏情形的，上換市公司是否掩充分舉證相抬關(guān)內(nèi)幕信息落知情人及直飼系親屬等不箏存在內(nèi)幕交更易行為，并刻本所提交相壩關(guān)說明。（村如適用）經(jīng)臂審核的盈利濟(jì)預(yù)測(cè)報(bào)告；捏如確實(shí)無法恨提供的，應(yīng)滴說明原因，黨作出特別風(fēng)紋險(xiǎn)提示，并抄在董事會(huì)討堂論與分析部直分就本次交睬易對(duì)上市公砌司持續(xù)發(fā)展苗能力的影響絹進(jìn)行詳細(xì)分膏析。云1據(jù)3于交易標(biāo)的資隨產(chǎn)涉及立項(xiàng)干、環(huán)保、行種業(yè)準(zhǔn)入、用肅地、規(guī)劃、練建設(shè)施工等睜有關(guān)報(bào)批事予項(xiàng)的，在本國次交易的首開次董事會(huì)決腦議公告前，伐已取得的相蔥應(yīng)的許可證暫書或者有關(guān)壇主管部門的采批復(fù)文件。霧1桌4箭上市公司擬民購買資產(chǎn)的負(fù)，在本次交僅易的首次董尋事會(huì)決議公晌告前，資產(chǎn)道出售方已經(jīng)逮合法擁有標(biāo)棒的資產(chǎn)的完擇整權(quán)利的證怒明文件，及都不存在限制徐或者禁止轉(zhuǎn)訪讓的情形的奇說明材料；絕擬購買的資尾產(chǎn)為土地使催用權(quán)、礦業(yè)遞權(quán)等資源類斬權(quán)利的，提年供已取得的霸相應(yīng)權(quán)屬證雨書，以及具去備相應(yīng)的開砌發(fā)或者開采碼條件的說明擱材料。典15朵上市公司擬毛采用發(fā)行股竄份購買資產(chǎn)孝，且最近一始年及一期財(cái)墊務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告釀被注冊(cè)會(huì)計(jì)喊師出具保留辰意見、否定咐意見或者無促法表示意見訂的審計(jì)報(bào)告存的，是否根糖據(jù)《重組辦程法》第四十拿二條提交注雅冊(cè)會(huì)計(jì)師專雷項(xiàng)核查意見武。專項(xiàng)核查繞意見是否說廁明相關(guān)非標(biāo)吵審計(jì)意見涉鉤及事項(xiàng)的重旨大影響已經(jīng)捎消除或者將傍通過本次交堵易予以消除渡。帆16搞重大重組涉脅及新增股份猜的，如觸及世收購或相關(guān)額股份權(quán)益變?cè)箘?dòng)的信息披晴露義務(wù)，還見需提交并披桿露收購報(bào)告新書或權(quán)益變?cè)攧?dòng)報(bào)告書。撕17燥獨(dú)立財(cái)務(wù)顧欄問出具的重旱組報(bào)告書與之預(yù)案差異情冷況對(duì)比表。鄉(xiāng)1權(quán)8榴上市公司吸給收合并、分悉立的重組是慘否已經(jīng)中國娘證監(jiān)會(huì)相關(guān)穗部門窗口指辦導(dǎo)同意。（候如適用）更19北上市公司是薦否處于被證范監(jiān)會(huì)立案稽虜查尚未結(jié)案周狀態(tài)。那20蒼重大資產(chǎn)重懂組的交易對(duì)纖方及其控股謹(jǐn)股東、實(shí)際亭控制人應(yīng)當(dāng)牢在重大資產(chǎn)俊重組報(bào)告書記中披露是否拌存在泄露本未次重大資產(chǎn)及重組內(nèi)幕信君息以及利用港本次重大資謀產(chǎn)重組信息癥進(jìn)行內(nèi)幕交詢易的情形劃。崇21言如本所核查虛結(jié)果顯示股眠票交易存在挺明顯異常且休上市公司決好定繼續(xù)推進(jìn)晚本次重組進(jìn)漢程的，公司姜應(yīng)當(dāng)在發(fā)布細(xì)重大資產(chǎn)重俯組報(bào)告書的掃同時(shí)，就公該司股票交易牙存在明顯異丸常、可能導(dǎo)爪致本次重組終進(jìn)程被暫停困或者被終止班作出風(fēng)險(xiǎn)提賓示公告；如瓣籌劃重大資缺產(chǎn)重組事項(xiàng)假停牌期間因訴重組事項(xiàng)涉兩嫌內(nèi)幕交易番被中國證監(jiān)艇會(huì)立案調(diào)查歇或者被司法另機(jī)關(guān)立案?jìng)闪悴榍夜緵Q泄定繼續(xù)推進(jìn)認(rèn)本次重組進(jìn)的程的，上市理公司應(yīng)當(dāng)在廊披露重大資致產(chǎn)重組報(bào)告杏書的同時(shí)披紙露有關(guān)立案螞情況，并就拋本次重組進(jìn)織程被暫停和仗可能被終止陡作出風(fēng)險(xiǎn)提刃示公告。膚22識(shí)重組報(bào)告書學(xué)中應(yīng)詳細(xì)披覆露重組或控同制權(quán)發(fā)生變采更后上市公匹司的現(xiàn)金分練紅政策及相屆應(yīng)的規(guī)劃安冊(cè)排、董事會(huì)文的情況說明鞋等信息。令獨(dú)立財(cái)務(wù)顧譜問核查意見插序號(hào)海項(xiàng)目杠是/否蛾/不適用宇備注株1賞上市公司重朗組方案是否倍屬于《重組會(huì)辦法》第十燃二條的規(guī)定碼借殼重組，嘴計(jì)算原則是幫否執(zhí)行累計(jì)別首次原則和何預(yù)期合并原匙則；銅如是，重組特方案是否符直合《重組辦馬法》第十二救條的要求。怨2祝在控制權(quán)不歉變的情況下久，向第三方檔購買資產(chǎn)發(fā)匠行股份數(shù)量馳是否不低于在發(fā)行后上市條公司總股本烘的5%或擬激購買資產(chǎn)的秧交易金額不勺低于1億元豈人民幣籮3執(zhí)發(fā)行股份購債買資產(chǎn)的同桶時(shí)募集部分耳配套資金，捉配套資金比幼例是否不超泥過交易總金艷額的25%旦4族結(jié)合對(duì)《準(zhǔn)平則第26號(hào)杠》第十條規(guī)薯定的內(nèi)容進(jìn)績行核查的實(shí)愉際情況，逐克項(xiàng)說明本次動(dòng)重組是否符藏合《重組辦訂法》第十條蚊的規(guī)定；擬撿發(fā)行股份購雷買資產(chǎn)的，葉還應(yīng)當(dāng)結(jié)合至對(duì)《準(zhǔn)則第丑26號(hào)》第哪十一條規(guī)定缺的內(nèi)容進(jìn)行凍核查的實(shí)際敏情況，逐項(xiàng)陰說明是否符響合《重組辦騎法》第四十禁一條的規(guī)定革。芳5鮮對(duì)本次交易犬所涉及的資數(shù)產(chǎn)定價(jià)和股己份定價(jià)（如咳涉及）進(jìn)行頸全面分析，滾說明定價(jià)是汽否合理。偽6混本次交易根探據(jù)資產(chǎn)評(píng)估臟結(jié)果定價(jià)，虹采取收益現(xiàn)坦值法、假設(shè)悶開發(fā)法等基腫于未來預(yù)期恐收益的估值畢方法進(jìn)行評(píng)亮估的，還應(yīng)將當(dāng)對(duì)所選取灣的評(píng)估方法梳的適當(dāng)性、粥評(píng)估假設(shè)前法提的合理性遣、預(yù)期未來送收入增長率餐、折現(xiàn)率等鵲重要評(píng)估參鑰數(shù)取值的合瘦理性、預(yù)期雅收益的可實(shí)毀現(xiàn)性發(fā)表明扛確意見。慰7指結(jié)合上市公惑司盈利預(yù)測(cè)糖以及董事會(huì)剪討論與分析汗，分析說明迅本次交易完企成后上市公咱司的盈利能波力和財(cái)務(wù)狀漫況、本次交文易是否有利呆于上市公司幣的持續(xù)發(fā)展于、是否存在緩損害股東合僑法權(quán)益的問線題。賢8勉對(duì)交易完成封后上市公司碼的市場(chǎng)地位時(shí)、經(jīng)營業(yè)績肺、持續(xù)發(fā)展繭能力、公司濁治理機(jī)制進(jìn)腹行全面分析調(diào)。淹9隨對(duì)交易合同掌約定的資產(chǎn)傷交付安排是渡否可能導(dǎo)致叛上市公司交掃付現(xiàn)金或其咬他資產(chǎn)后不尺能及時(shí)獲得躺對(duì)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)今、相關(guān)的違防約責(zé)任是否缸切實(shí)有效發(fā)掠表明確意見乘。刷10啊對(duì)本次重組漲是否構(gòu)成關(guān)錢聯(lián)交易進(jìn)行糟核查，并依磨據(jù)核查確認(rèn)毒的相關(guān)事實(shí)搏發(fā)表明確意習(xí)見。涉及關(guān)凍聯(lián)交易的，瓦還應(yīng)當(dāng)充分濁分析本次交陸易的必要性閱及本次交易狐是否損害上撒市公司及非轉(zhuǎn)關(guān)聯(lián)股東的少利益?？?1犬交易對(duì)方與揉上市公司根犯據(jù)《重組辦盆法》第三十度三條的規(guī)定磁，就相關(guān)資窄產(chǎn)實(shí)際盈利順數(shù)不足利潤授預(yù)測(cè)數(shù)的情護(hù)況簽訂補(bǔ)償嗎協(xié)議的，獨(dú)劈立財(cái)務(wù)顧問蹦應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)償欲安排的可行坡性、合理性純發(fā)表意見。些12遇上市公司是質(zhì)否已就本次化重大資產(chǎn)重票組事項(xiàng)與交線易對(duì)方簽訂罰附條件生效降的交易合同杠；交易合同雷的生效條件度是否符合《秋規(guī)定》第二歸條的要求，送交易合同主農(nóng)要條款是否次齊備，交易擾合同附帶的消保留條款、歸補(bǔ)充協(xié)議和挎前置條件是賴否對(duì)本次交乏易進(jìn)展構(gòu)成郊實(shí)質(zhì)性影響廉。癥交易合同應(yīng)櫻當(dāng)載明本次容重大資產(chǎn)重逮組事項(xiàng)一經(jīng)獄上市公司董婚事會(huì)、股東加大會(huì)批準(zhǔn)并督經(jīng)中國證監(jiān)銷會(huì)核準(zhǔn)，交稻易合同即應(yīng)兆生效。駁重大資產(chǎn)重取組涉及發(fā)行奔股份購買資租產(chǎn)的，交易申合同應(yīng)當(dāng)載沙明特定對(duì)象烏擬