食品集團、XX集團財務(wù)管理辦法

食品集團、XXX集團財務(wù)管理辦法(修訂版)目錄第一章總則 ..............第二章 財務(wù)管理組織. 2第三章 會計核算的基本要求 . 7第四章 全面預(yù)算管理 . ; 8第五章 資金管理 12第六章 應(yīng)收款項管理. 2 3第七章存貨管理 . .刊第八章 固定資產(chǎn)管理 37第九章 營業(yè)收斗管理 .. 41第十章 戚本費用管理 . .刊第十一章 籌資管理 .刊第十二章 投資管理 .刊第十三章 利潤及其分配的管理 . 51第十四章 財務(wù)報告 52第十五章 付款審批程序及權(quán)限 . 55第十六章附則 ................第一章總則第一條 制定目的。遵照 XXX集團"一體化、分層次 "管 理、四做""五拉動"的要求，為建立健全食品、XXX集團(以下簡稱集團)財務(wù)管理辦法和監(jiān)督機制，確保國有資產(chǎn)安 全、保值和增值，發(fā)揮國有資產(chǎn)最大經(jīng)濟效益，根據(jù)國家財稅 法規(guī)、XXX集團及集團相關(guān)制度，制定本辦法。第二條適用范圍。本辦法適用于集團本部、所屬全資、控股企業(yè)(以下簡稱"企業(yè)")，托管企業(yè)參照執(zhí)行。第三條實施細(xì)則。企業(yè)根據(jù)本辦法規(guī)定，完善執(zhí)行本辦法的實施細(xì)則、運作流程、執(zhí)行崗位和職責(zé)等，報集團經(jīng)營班子及財務(wù)管理部審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二章財務(wù)管理組織第四條集團財務(wù)管理體制。一體化，分層次;統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理;資金、資源統(tǒng)一調(diào)配;屬下企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人的選聘由集團人力資源管理部根據(jù)財務(wù)管理部的建議，按組織程序提請集團黨委研究并組織實施，根據(jù)財務(wù)管理部的意見，對其進行年度考核，考核結(jié)果呈報集團黨委審定。出納人員由所在企業(yè)統(tǒng)一選聘，報集團財務(wù)管理部和人力資源管理部備案。第五條 集團董事會財務(wù)管理職責(zé)。審定本辦法和重大財2務(wù)決策;對本辦法和重大財務(wù)決策進行監(jiān)督檢查;根據(jù)需要對集團財務(wù)管理工作組織內(nèi)部審計。第六條 集團董事長財務(wù)管理職責(zé)。組織召開董事會，審定本辦法、重大財務(wù)決策和年度財務(wù)預(yù)算、決算 ;根據(jù)董事會授權(quán)，簽發(fā)本辦法和重大財務(wù)決策文件;組織和指導(dǎo)企業(yè)執(zhí)行本辦法和重大財務(wù)決策，監(jiān)督其執(zhí)行情況。第七條集團經(jīng)營班子財務(wù)管理職責(zé)。組織企業(yè)實施本辦法，根據(jù)企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況制定和完善執(zhí)行本辦法的財務(wù)內(nèi)控實施細(xì)則、運作程序，確定執(zhí)行崗位和職責(zé)。第八條集團總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)。組織企業(yè)執(zhí)行本辦法，根據(jù)集團董事會、董事長的授權(quán)，根據(jù)本辦法規(guī)定和審批權(quán)限簽批財務(wù)執(zhí)行單據(jù)。第九條 集團財務(wù)管理部職責(zé)。根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)、 XXX集團財務(wù)管理辦法及其他相關(guān)法規(guī)、制度，結(jié)合集團實際情況， 制定和完善符合集團生產(chǎn)經(jīng)營和管理要求的財務(wù)管理辦法、財 務(wù)內(nèi)控措施、實施細(xì)則、運作流程，組織和指導(dǎo)企業(yè)實施本辦 法，監(jiān)督本辦法執(zhí)行情況。第十條集團相關(guān)部門財務(wù)管理職責(zé)。執(zhí)行本辦法規(guī)定和企業(yè)財務(wù)內(nèi)控措施、實施細(xì)則和運作流程。第十一條集團審計部門財務(wù)管理職責(zé)。根據(jù)國家財稅法規(guī)、XXX集團相關(guān)制度和本辦法的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)財務(wù)內(nèi)控措施、實施細(xì)則、運作程序，每年至少一次或以上對每一個獨立3核算企業(yè)開展制度遵循和內(nèi)控執(zhí)行情況的審計或檢查，并向集團董事會、集團經(jīng)營班子、集團財務(wù)管理部提供審計評價報告或管理建議書，對涉及重大違規(guī)、違紀(jì)和違反本辦法的行為提出處理意見或建議。第十二條 企業(yè)負(fù)責(zé)人財務(wù)管理職責(zé)。企業(yè)負(fù)責(zé)人是執(zhí)行本辦法的第一責(zé)任人。應(yīng)根據(jù)本辦法的規(guī)定和要求，結(jié)合企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，制定本辦法的實施細(xì)則、措施和方案，并組織企業(yè)執(zhí)行。第十三條 企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人財務(wù)管理職責(zé)。組織、協(xié)調(diào)、執(zhí)行本辦法。應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)管理情況，制定執(zhí)行本辦法所需的實施細(xì)則、財務(wù)內(nèi)控管理措施、運作程序，設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)督執(zhí)行崗位和職責(zé) ;協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人組織執(zhí)行本辦法、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控措施和方案 ;監(jiān)督并向集團財務(wù)管理部和企業(yè)負(fù)責(zé)人報告本辦法的執(zhí)行情況。第十四條 企業(yè)出納人員財務(wù)管理職責(zé)。按照國家財經(jīng)法規(guī)、XXX集團及本辦法有關(guān)資金管理的規(guī)定，出納人員嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行貨幣資金收入、支出、保管等行為，確保資金收入、支出、保管合法、合規(guī)和安全 ;向集團財務(wù)管理部、企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人報告資金使用和管理的情況 ;對不符合本辦法規(guī)定的款項有權(quán)拒絕支付，向當(dāng)事人說明拒付原因，并向企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人報告情況 ;如果企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人執(zhí)意支付不符合規(guī)定的資金，向集團財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人報告。4第十五條企業(yè)財務(wù)部門財務(wù)管理崗位設(shè)置和職責(zé)。根據(jù)企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理需要必須設(shè)置以下崗位，其他崗位根據(jù)實際需要設(shè)置(一)應(yīng)收賬款和營業(yè)收入崗位 (簡稱應(yīng)收賬款崗位 )。主 要負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款和營業(yè)收入的核算、管理、分析、監(jiān)督和報告 ; 協(xié)助企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人制定、執(zhí)行本辦法有關(guān)規(guī)定和企業(yè)對應(yīng)的 內(nèi)控管理措施、流程、細(xì)則 ;(二)成本費用管理崗位。主要負(fù)責(zé)成本費用的管理、監(jiān)督、核算、分析和報告 ;協(xié)助企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人制定、執(zhí)行本辦法有關(guān)規(guī)定和企業(yè)對應(yīng)內(nèi)控管理措施、流程、細(xì)則 ;(三)資產(chǎn)管理崗位。主要負(fù)責(zé)存貨、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的采購成本核算、控制、分析和報告 ;協(xié)助企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人制定、執(zhí)行本辦法有關(guān)規(guī)定和企業(yè)對應(yīng)內(nèi)控管理措施、流程、細(xì)則;(四)其他崗位。由企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)本企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)管理需要設(shè)置 ;除不相容職務(wù)外，崗位可一人多崗、一崗多人。由企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人決定，將所設(shè)崗位對應(yīng)的人員和職責(zé)上報集團財務(wù)管理部、監(jiān)察審計室和人力資源管理部備案。第十六條財務(wù)人員管理 (一)集團財務(wù)負(fù)責(zé)人。由 XXX集團和集團董事會選聘，由XXX集團、集團董事會和經(jīng)營班子共同考核 ;向XXX集團財5務(wù)管理部、集團董事會和經(jīng)營班子報告工作 ;離任交接由 XXX集團財務(wù)管理部和集團經(jīng)營班子選定人員監(jiān)督交接。 (二)下屬企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人。獨立核算企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人的選聘由集團人力資源管理部根據(jù)財務(wù)管理部的建議，按組織程序提請集團黨委研究確定并組織實施。根據(jù)財務(wù)管理部的意見，對其進行年度考核，考核結(jié)果呈報集團黨委審定。向集團財務(wù)管理部和企業(yè)負(fù)責(zé)人報告工作 ;每三到五年將在不同企業(yè)之間輪崗一次;離任交接由集團財務(wù)管理部、企業(yè)負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接。(三)下屬企業(yè)出納人員。獨立核算企業(yè)出納人員由所在企業(yè)統(tǒng)一選聘、考核，報集團財務(wù)管理部備案，向集團財務(wù)管理部、企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人報告工作 ;每三到五年在不同企業(yè)之間輪崗一次;離任交接由企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接。(四)集團本部財務(wù)負(fù)責(zé)人以外的崗位和人員。由集團人力資源管理部根據(jù)財務(wù)管理部的建議，按人員招聘程序提請集團經(jīng)營班子研究確定并組織實施。根據(jù)財務(wù)管理部的意見，對其進行年度考核，考核結(jié)果呈報集團審定。離任交接由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接。(五)下屬獨立核算企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人、出納以外的崗位和人員。由所在企業(yè)統(tǒng)一選聘、考核，報集團財務(wù)管理部備案 ;離任交接由企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接。(六)財務(wù)人員離任交接要求。必須書面填寫交接清單，列明實物、重要文件、重大未了事項等，簽訂保密協(xié)議。6第三章會計核算的基本要求第十七條會計核算依據(jù)。嚴(yán)格按照《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《XXX集團統(tǒng)一會計核算辦法》及其它相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，以實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，以經(jīng)營業(yè)務(wù)原始單據(jù)為依據(jù)，對企業(yè)發(fā)生的各項經(jīng)營業(yè)務(wù)進行會計核算，如實反映企業(yè)的經(jīng)營、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和財務(wù)等狀況。企業(yè)只能建立一套合法的會計賬套核算企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)。第十八條財務(wù)人員要求。財務(wù)會計人員必須持有有效的會計從業(yè)資格證。第十九條 下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)辦理會計手續(xù)，進行會計核算 :(一)款項、有價證券的收付。 (二)財物的收發(fā)、增減、使用和變化。 (三)債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。 (四)資本、權(quán)益的增減。 (五)收入、成本和費用的計算。 (六)財務(wù)成果的計算和處理等。第二十條核算方式。會計記賬采用借貸記賬法，會計核算原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。第二十一條核算可比性原則。各企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行核算，保證會計核算的口徑一致、相互可比，保證所使用的會計7處理方法前后各期一致。任何人不得隨意改變會計處理方法，如有特殊情況需要更改的必須上報集團財務(wù)管理部批準(zhǔn)才能更改。第二十二條減值準(zhǔn)備 (一)計提減值準(zhǔn)備的依據(jù)，按照《XXX集團統(tǒng)一會計核算辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 (二)減值準(zhǔn)備審批。每年將需要計提減值準(zhǔn)備的項目、金額和原因上報審批。計提減值準(zhǔn)備超過 1 萬元(含)由集團總經(jīng)理審批;超過5萬元(含)由集團經(jīng)營班子審批，XXX集團委派本集團財務(wù)總監(jiān)(以下簡稱"財務(wù)總監(jiān)")聯(lián)簽;超過10萬元(含)由集團董事長審批 ;超過 50 萬元(含)由集團董事會審批。第四章全面預(yù)算管理第二十三條全面預(yù)算。是指企業(yè)對一個會計年度經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等做出的預(yù)算。集團預(yù)算由集團董事會批準(zhǔn)，下屬企業(yè)預(yù)算由集團經(jīng)營班子批準(zhǔn)。預(yù)算未經(jīng)批準(zhǔn)，所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)不能支付資金。第二十四條全面預(yù)算組織(一)集團預(yù)算管理委員會。由董事長擔(dān)任負(fù)責(zé)人，董事會成員組成預(yù)算管理委員會。8負(fù)責(zé)根據(jù) XXX集團下達(dá)的各項預(yù)算要求，審定集團各項預(yù)算指標(biāo)，檢查、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。 (二)集團預(yù)算執(zhí)行委員會。隸屬于集團預(yù)算管理委員會。由集團總經(jīng)理擔(dān)任負(fù)責(zé)人，經(jīng)營班子和各部門負(fù)責(zé)人組成預(yù)算執(zhí)行委員會。負(fù)責(zé)根據(jù) XXX集團下達(dá)的各項預(yù)算要求，制定集團各項預(yù)算指標(biāo)，組織執(zhí)行經(jīng) XXX集團和集團董事會批準(zhǔn)的各項預(yù)算。(三)屬下企業(yè)預(yù)算執(zhí)行委員會。隸屬于集團預(yù)算執(zhí)行委員會。由屬下企業(yè)負(fù)責(zé)人擔(dān)任負(fù)責(zé)人，班子成員和各部門負(fù)責(zé)人組成本企業(yè)預(yù)算執(zhí)行委員會。負(fù)責(zé)制定企業(yè)各項預(yù)算指標(biāo)，執(zhí)行經(jīng)集團預(yù)算執(zhí)行委員會批準(zhǔn)的預(yù)算。(四)預(yù)算工作組。預(yù)算工作組設(shè)在財務(wù)部門，由財務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任負(fù)責(zé)人。財務(wù)部門和各部門負(fù)責(zé)人組成工作組，負(fù)責(zé)預(yù)算編制、執(zhí)行等日常工作。第二十五條 預(yù)算編制依據(jù)。各企業(yè)必須按 XXX集團、本集團年度預(yù)算工作的要求和企業(yè)下一年度各項生產(chǎn)經(jīng)營計劃完成全面預(yù)算草案的編制工作。第二十六條 預(yù)算編制方法。各企業(yè)應(yīng)組織各部門，根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略、本集團和本企業(yè)下年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)國家經(jīng)濟政策、市場環(huán)境變化等因素，按照嶺南集團和本集團預(yù)算工作要求編制本部門、本企業(yè)的預(yù)算。集9團本部和企業(yè)歸口部門審定預(yù)算，由財務(wù)部門逐級匯總，編制年度預(yù)算。第二十七條 預(yù)算審議。預(yù)算工作組將預(yù)算方案報預(yù)算執(zhí)行委員會研究論證，從企業(yè)全局發(fā)展的角度提出意見和建議， 形成全面預(yù)算草案，提交董事會。第二十八條 預(yù)算批準(zhǔn)。企業(yè)全面預(yù)算草案報集團董事會審議通過，經(jīng) XXX集團批準(zhǔn)后，以文件形式下達(dá)各企業(yè)執(zhí)行。第二十九條預(yù)算執(zhí)行組織。全面預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織實施，分季、分月將預(yù)算目標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各崗位和業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)、各流程，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第三十條預(yù)算控制。各企業(yè)根據(jù)全面預(yù)算管理要求組織開展的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和技資、融資活動必須嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行和控制。各部門必須掌握本部門納入預(yù)算的成本費用項目、 支出金額及其使用情況，在各項支出和成本費用發(fā)生前先查實可用預(yù)算的金額。對超預(yù)算或沒有預(yù)算的項目，在未經(jīng)批準(zhǔn)前不能付款或發(fā)生成本費用。第三十一條 貨幣資金計劃。各企業(yè)的資金收付應(yīng)以預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)。每月 20日前，企業(yè)內(nèi)各部門向財務(wù)部門報下月資金收支計劃;每月25日前，企業(yè)向集團財務(wù)管理部報送下月資金收支計劃。對計劃外的資金支付，必須報集團審批后才能支付。10第三十二條 預(yù)算監(jiān)控。在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算工作組要加強與業(yè)務(wù)部門和各預(yù)算執(zhí)行單位溝通，運用財務(wù)信息和其他相關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時向集團預(yù)算執(zhí)行委員會報告、反饋預(yù)算完成情況，包括完成進度、指標(biāo)差異對預(yù)算目標(biāo)的影響、對此采取的措施等，促進企業(yè)全面預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。第三十三條 預(yù)算分析報告。每月 10日前組織召開上月預(yù)算執(zhí)行情況分析會議，由各企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人報告預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題和解決的措施。第三十四條 預(yù)算分析報告方法。在分析預(yù)算執(zhí)行情況時，應(yīng)充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量、定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的經(jīng)營現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。第三十五條 預(yù)算調(diào)整。經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算，各企業(yè)不得隨意進行調(diào)整。受市場環(huán)境、國家政策或不可抗力等客觀因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)的實際經(jīng)營情況與預(yù)算發(fā)生重大差異，確有需要調(diào)整預(yù)算的，經(jīng)各企業(yè)經(jīng)營班子審議通過后，可以書面形式上報集團財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)，經(jīng)過批準(zhǔn)后進行財務(wù)預(yù)算適當(dāng)調(diào)整。預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。各屬下企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部的彈性預(yù)算機制，對于不影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整，可以按照內(nèi)部授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行，同時上11報集團備案。第三十六條預(yù)算執(zhí)行考核。集團根據(jù)績效考核制度，對各預(yù)算執(zhí)行單位及其經(jīng)營者進行考核。第三十七條預(yù)算執(zhí)行考核依據(jù)。各執(zhí)行單位預(yù)算完成情況以年度決算審計報告為依據(jù)。第三十八條預(yù)算考核辦法。預(yù)算執(zhí)行情況考核工作堅持公平、公正、公開的原則，考核過程及結(jié)果應(yīng)有完整的記錄。第三十九條預(yù)算責(zé)任。對沒有預(yù)算的項目或發(fā)生超預(yù)算但未經(jīng)批準(zhǔn)就支付款項的情況，視情節(jié)輕重對該業(yè)務(wù)發(fā)生部門的直接責(zé)任人和財務(wù)部門付款審核責(zé)任人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人給予警告、通報批評、記過等處分。第五章資金管理第四十條資金統(tǒng)籌。資金管理應(yīng)遵循"統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益"的原則，滿足生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)改造和技術(shù)開發(fā)等生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需要，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)經(jīng)營性支出。凡通過銀行收付的資金，必須統(tǒng)一歸集到 XXX集團財務(wù)結(jié)算中心(以下簡稱"結(jié)算中心") 收付。第四十一條 資金審批。為確保資金調(diào)度安全，視資金使用性質(zhì)、額度大小等情況，嚴(yán)格按本辦法關(guān)于付款審批權(quán)限的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。12第四十二條庫存現(xiàn)金管理(一)庫存現(xiàn)金限額管理。各企業(yè)根據(jù)日常需要確定庫存現(xiàn)金限額，報集團財務(wù)管理部批準(zhǔn)。企業(yè)最高庫存現(xiàn)金限額 :倉儲保管、物業(yè)管理企業(yè)不能超過 2000元;肉制品加工、屠宰、商貿(mào)企業(yè)不能超過人民幣 5000元。對超過核定庫存現(xiàn)金限額的部分必須繳存至開戶銀行。(二)現(xiàn)金繳存要求。超過 5 萬元以上的庫存現(xiàn)金繳存銀行的，必須安排至少兩人或以上由專車將現(xiàn)金送存銀行。(三)現(xiàn)金盤點。出納人員必須根據(jù)會計憑證逐筆登記現(xiàn) 金日記賬，做到日清月結(jié)。不得以任何原因挪用現(xiàn)金或用白條 抵庫。每月最后一天下班前必須對現(xiàn)金進行盤點，編制現(xiàn)金盤 點表;月度終了出納人員進行現(xiàn)金盤點時由貨幣資金會計監(jiān)盤， 季度、年度終了由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)盤，保證賬賬、賬款相符。 若發(fā)生現(xiàn)金短少、溢余或失竊等情況時應(yīng)及時匯報，查明原因 后上報集團財務(wù)管理部批準(zhǔn)后及時做賬務(wù)處理。(四)現(xiàn)金支付的范圍。凡能通過銀行結(jié)算支付的款項，不得用現(xiàn)金支付。根據(jù)現(xiàn)金管理條例和集團實際情況，只能在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金 :個人所得支出。除工資和集體發(fā)放個人所得以外的零星個人所得支出。2. 差旅費支出。出差人員必須隨身攜帶現(xiàn)金的，不得超過 1萬元。133.零星支出。2，元以下(含)的各種零星開支。000其他支出。上述項目以外的現(xiàn)金支出，必須獲得企業(yè)負(fù)責(zé)人、集團財務(wù)負(fù)責(zé)人和屬下企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能支付，但現(xiàn)金支付額度不能超過 1萬元/次。(五)私人物資管理。出納人員的私人現(xiàn)金不能與公司現(xiàn)金混放。公司保險柜只能存放公司物資，嚴(yán)禁存放私人物品。以上情況一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將給予記過以上的處分。第四十三條備用金和公務(wù)借款管理 (一)備用金管理。采購、司機等崗位，如因工作確有使用現(xiàn)金的需要，按要求正確填寫《現(xiàn)金借款審批單)) (附件 2 )，經(jīng)審批可借用備用金:借用不超過1萬元(含)備用金，由企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審批;借用超過1萬元備用金，必須上報集團公司總經(jīng)理、財務(wù)管理部財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。年終必須對備用金進行清理。備用金借款人應(yīng)憑業(yè)務(wù)原始單據(jù)報銷備用金借款或交回備用金，再根據(jù)需要重新按要求審批借用下一年度的備用金。對一個季度無報銷或崗位變化不再需用備用金的情況，業(yè)務(wù)人員必須憑業(yè)務(wù)單據(jù)報銷備用金借款或交回備用金。(二)公務(wù)借款管理。由于采購、出差等公務(wù)原因需要借款的，按以下要求報銷或交回備用金，結(jié)清公務(wù)借款 :141.廣州市范圍內(nèi)業(yè)務(wù)必須在借款之日起 30個工作日內(nèi)報告肖;2.廣東省范圍內(nèi)業(yè)務(wù)必須在借款之日起 60個工作日內(nèi)報告肖;3.國內(nèi)業(yè)務(wù)必須在借款之日起90個工作日內(nèi)報銷;4.國外業(yè)務(wù)必須在借款之日起120個工作日內(nèi)報銷。如有特殊情況需要延期報銷，必須以書面報告形式說明超期報銷的原因并上報審批 :超期在 15個工作日內(nèi)的由企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審批 ;超期 15個工作日(含)以上的需報集團公司總經(jīng)理和財務(wù)管理部財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽 ;超期30個工作日上報董事長審批。到期仍未結(jié)清借款的，不能再借款。第四十四條銀行存款管理(一)銀行賬戶管理銀行賬戶開設(shè)。銀行賬戶必須按XXX集團的有關(guān)規(guī)定開設(shè)。企業(yè)需要開設(shè)銀行賬戶，必須報結(jié)算中心批準(zhǔn)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)私自開設(shè)銀行賬戶。銀行賬戶使用。資金收支業(yè)務(wù)必須在結(jié)算中心開設(shè)的收入和支出賬戶內(nèi)進行結(jié)算，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)在其他銀行賬戶進行 資金結(jié)算。確有需要在其他銀行賬戶進行結(jié)算的，必須報結(jié)算 中心批準(zhǔn)。企業(yè)開設(shè)的所有銀行賬戶只能供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收15支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出租、出借企業(yè)銀行賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶必須保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得外泄。(二)銀行賬戶印鑒 (網(wǎng)銀)管理 1.銀行印鑒 (網(wǎng)銀審核 )構(gòu)成。企業(yè)銀行印鑒由企業(yè)法人代表或企業(yè)負(fù)責(zé)人(以下簡稱"企業(yè)負(fù)責(zé)人")私章、財務(wù)專用章和出納人員私章組成。銀行印鑒(網(wǎng)銀U盾)保管。企業(yè)負(fù)責(zé)人私章由企業(yè)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)代表保管。屬于授權(quán)代表保管的，授權(quán)保管人必須在看到企業(yè)負(fù)責(zé)人在相關(guān)付款單據(jù)上的簽名(表示其同意付款)后，才能加蓋印鑒確認(rèn)付款。遇特殊情況，如沒有企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名但急需付款時，應(yīng)通過電話直接聯(lián)系企業(yè)負(fù)責(zé)人并取得企業(yè)負(fù)責(zé)人同意后，才能力口蓋印鑒確認(rèn)付款，事后經(jīng)手的財務(wù)人員應(yīng)及時將付款單據(jù)交企業(yè)負(fù)責(zé)人補簽審批。財務(wù)專用章或?qū)徍?U盾應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管。如果財務(wù)負(fù)責(zé)人不在崗，應(yīng)書面授權(quán)除出納人員以外的其他財務(wù)人員代為 保管。出納私章或銀行支付 U盾應(yīng)由出納人員保管。嚴(yán)禁將企業(yè)負(fù)責(zé)人私章、財務(wù)專用章、網(wǎng)銀支付 U盾和網(wǎng)銀審批 U 盾、支票全部交由出納人員一人或其他某一人保管銀行資金支付審核:采用支票支付的，支票上必須蓋有企業(yè)負(fù)責(zé)人私章或出納私章、企業(yè)財務(wù)專用章等銀行印鑒才能支付。采用網(wǎng)銀支付的，必須經(jīng)由出納人員錄入、財務(wù)負(fù)責(zé)人16持網(wǎng)銀 U 盾審核審批兩個環(huán)節(jié)才能實現(xiàn)對外支付款項。(三)銀行支票的使用規(guī)定 1.支票申請?？铐椥璨捎弥敝Ц兜?，支票申請人必須按要求，將款項的收款單位、銀行賬號、用途、金額、日期等內(nèi)容準(zhǔn)確填寫，并按照審批權(quán)限完成審批后交財務(wù)部門申請支付。2. 支票填開。出納人員根據(jù)已完成審批的《付款審批))(單附件3)填開支票。簽發(fā)銀行支票時必須按照要求正確填上開票日期、收款人、大小寫金額、用途等內(nèi)容，禁止簽發(fā)空白支票、空頭支票。屬于轉(zhuǎn)賬支票的還必須在支票左上角劃兩條平行斜線，并在支票的背書轉(zhuǎn)讓欄內(nèi)注明 "禁止背書轉(zhuǎn)讓 "的字樣。3、支票交付。出納人員填寫好支票后將支票交企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人加蓋財務(wù)專用章，由辦公室蓋企業(yè)負(fù)責(zé)人印鑒。出納人員必須設(shè)置支票登記簿，每一次填開支票后都要在支票登記簿上正確登記所簽發(fā)的支票的號碼、收款單位、金額，才能將支票交付支票收票人。支票收票人必須在支票登記簿和支票存根上簽名確認(rèn)。如果是企業(yè)以外人員領(lǐng)取支票的，必須提供該業(yè)務(wù)合作單位法人代表簽署并加蓋公章的支票收取委托書，才能交付支票給支票收票人。4. 借出支票管理。按照前述第四十三條關(guān)于公務(wù)借款管理的規(guī)定執(zhí)行。(四)存款管理收支業(yè)務(wù)管理。每月5日前必須根據(jù)上月與銀行存款收17付款業(yè)務(wù)相關(guān)的原始單據(jù)編制會計憑證，錄入到企業(yè)銀行存款明細(xì)賬，審核原始憑證、記賬憑證，保證入賬數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.銀行對賬。企業(yè)資金會計應(yīng)在每月 10日前取回經(jīng)銀行蓋章的銀行對賬單。資金會計應(yīng)及時根據(jù)銀行對賬單上的記錄，逐筆核對企業(yè)銀行存款明細(xì)賬和原始憑證的記錄，檢查銀行存款收支與企業(yè)銀行明細(xì)賬是否存在差異，如有差異應(yīng)及時查找造成差異的原因。資金會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如實記錄對賬時發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)差異。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后必須有資金會計和出納人員簽名確認(rèn)，季度、年度的銀行存款余額調(diào)節(jié)表還應(yīng)包括企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽名。對銀行已付企業(yè)未付、銀行已收企業(yè)未收的未達(dá)賬項，出納人員應(yīng)盡快查明原因，追查相關(guān)原始單據(jù)，交給資金會計入賬。出納人員下月必須將上月未達(dá)賬項的原始單據(jù)追查入賬。第四十五條 辦理付款依據(jù)。業(yè)務(wù)人員在辦理業(yè)務(wù)時，需要通過信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)銀、支票、現(xiàn)金等方式支 付款項的，必須按照要求正確填寫《現(xiàn)金借款審批單 )) (附件2)、《付款審批單))(附件 3)，并根據(jù)本辦法關(guān)于付款審批權(quán)限的規(guī)定完成審批程序。付款申請人將已審核批準(zhǔn)的審批單交出納人 員及相關(guān)的財務(wù)人員辦理付款。(一)商品采購。主要包括生產(chǎn)性商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品采購。采購超過 5 萬元(含)的商品，必須提供該商品貨比三家"的書面資料，并完成審批程序才能付款。如涉及18預(yù)付款超過10萬元(含)的商品采購還必須提供由采購部門出具的預(yù)付款風(fēng)險評估報告。付款申請人按要求正確填寫付款申請單并完成審批程序后，交財務(wù)部門完成付款。1.采購預(yù)付款。采購部門必須按照采購合同內(nèi)有關(guān)預(yù)付款 條款中明確的付款比例，提交預(yù)付款風(fēng)險評估報告向財務(wù)部門 申請支付預(yù)付款。由付款申請人填寫相關(guān)申請單，并按本辦法 關(guān)于付款審批權(quán)限的規(guī)定報批，交財務(wù)部門審核通過后才能付 款。財務(wù)部門應(yīng)按照合同相關(guān)條款提醒采購部門相關(guān)的經(jīng)手人及時將采購發(fā)票、入庫單、質(zhì)量檢驗報告等材料交財務(wù)部門結(jié)清預(yù)付款。對到期仍未結(jié)清預(yù)付款的，財務(wù)部門應(yīng)書面通知采購部門負(fù)責(zé)人敦促其盡快結(jié)清預(yù)付款 :對超期15天(含)仍未結(jié)清預(yù)付款的，財務(wù)部門應(yīng)書面報告企業(yè)負(fù)責(zé)人和集團財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人;對超期 30天(含)仍未結(jié)清預(yù)付款的，財務(wù)部門應(yīng)上報集團財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人和集團總經(jīng)理 ;對超期 60天(含)仍未結(jié)清預(yù)付款的，財務(wù)部門應(yīng)向 XXX集團委派財務(wù)總監(jiān)報告 ;對超期90天(含)仍未結(jié)清預(yù)付賬款的，財務(wù)部門應(yīng)上報集團董事長。2.采購入庫付款。采購部門憑采胸發(fā)票、入庫單 (固定資產(chǎn)驗收單或低值易耗品驗收確認(rèn)單 )、質(zhì)量檢驗報告、采附合同19等單據(jù)，正確填寫付款申請單向財務(wù)部門申請付款。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對付款申請單進行審核，檢查申請單上填寫的內(nèi)容與原始單據(jù)上記載的商品數(shù)量、單價、金額是否一致，并按審批權(quán)限報批后才能付款。對已辦理付款的商品采購，如出現(xiàn)商品質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等與付款時合同內(nèi)表明的商品質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等存在差異，由采購部門與供應(yīng)商溝通，形成雙方簽名蓋章確認(rèn)的書面處理文件，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后交財務(wù)部門作相應(yīng)的賬務(wù)處理，并跟蹤已付款項的收回或換補貨情況，結(jié)清付款金額。(二)工程付款。主要包括裝修、項目施工等工程。價值 1萬元(含)以上和設(shè)有預(yù)付款的工程項目必須簽訂工程合同， 提供履約保函 (保證金)、預(yù)付款保函。工程實施部門按要求正 確填寫《工程項目付款申請表))(附件7)，并按本辦法關(guān)于審批權(quán)限的規(guī)定，完成審批程序后，向財務(wù)部門申請付款。工程預(yù)付款。工程實施部門必須憑發(fā)票、工程合同、預(yù)付款保函、履約保函(保證金收據(jù))等材料向財務(wù)部門申請付款。財務(wù)部門審核相關(guān)原始單據(jù)，確保預(yù)付款比例和金額符合合同約定，由財務(wù)部門按照審批權(quán)限報送審批后付款。2.工程進度付款。工程實施部門必須憑發(fā)票、由施工單位申請、監(jiān)理、造價咨詢單位、派駐現(xiàn)場施工人員審核簽名的工程進度款申請表、進度報告、工程合同清單、造價咨詢清單等相關(guān)材料向財務(wù)部門申請付款。財務(wù)部門審核上述原始材料、20造價咨詢清單和合同清單后，按照審批權(quán)限報送審批后付款。工程驗收付款。除按照"工程進度付款"要求提供的用于付款審核的資料之外，還需要相關(guān)部門提供工程驗收和決算 報告，向財務(wù)部門申請付款。財務(wù)部門審核上述材料，并按照 審批權(quán)限報送審批后付款。(三)服務(wù)性付款。主要包括廣告費、運輸費、租金、水電費、中介服務(wù)費等胸買服務(wù)的付款。超過 1萬元(除水電費以外)的服務(wù)項目必須簽訂合同，并提供書面"貨比三家"的資料。設(shè)有預(yù)付款規(guī)定的項目須按照"商品采購預(yù)付款"的要求執(zhí)行。服務(wù)采胸部門必須按照服務(wù)合同內(nèi)相關(guān)條款約定的付款 比例、憑發(fā)票、服務(wù)驗收報告 (需驗收的服務(wù)項目 )和企業(yè)內(nèi) 部水電費抄表計算單等原始單據(jù)，按要求正確填寫付款申請單， 向財務(wù)部門申請付款。財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)單據(jù)記載的情況審核 付款申請單，確保金額無誤，按審批權(quán)限報送審批后付款。(四)其他付款。主要包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、公務(wù)借款、行政收費等款項支付。用款部門憑按要求正確填寫并按審批權(quán)限完成審批的差旅費報銷單、費用報銷單、現(xiàn)金借款申請單等單據(jù)向財務(wù)部門申請付款。行政收費由相關(guān)部門根據(jù)行政收費通知、收據(jù)或發(fā)票等正確填寫付款申請單并按審批權(quán)限完成審批后，向財務(wù)部門申請付款。第四十六條 資金籌集和調(diào)劑資金管理 (一)資金籌集。經(jīng)XXX集團和集團董事會批準(zhǔn)，由集團21統(tǒng)一通過銀行貸款、其他借款和吸收投資等方式籌集資金。未經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)不能對外貸款、其他借款和吸收技資等。 (二)資金統(tǒng)籌。集團根據(jù)集團和各下屬企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營和固定資產(chǎn)投資等實際需求情況，對集團和下屬企業(yè)的資金實行統(tǒng)一調(diào)配。未經(jīng)批準(zhǔn)，下屬企業(yè)不能對外發(fā)放借款、定期存款和其他理財技資。下屬企業(yè)獲得的集團調(diào)劑資金，必須按照當(dāng)期銀行貸款利息定期向集團支付借款利息。(三)資金計劃。每年 12月 20 日以前，企業(yè)必須根據(jù)下一年度全面預(yù)算的要求，分月預(yù)測下一年度的資金收支情況。 每月 25 日前做好下月資金收支計劃并上報集團財務(wù)管理部，獲得批準(zhǔn)后由集團財務(wù)管理部統(tǒng)籌資金。未做資金計劃的款項必 須報集團財務(wù)管理部，獲得批準(zhǔn)后才能支付。第四十七條 資金管理責(zé)任 (一)審核責(zé)任。對未按照本辦法要求審核付款，造成損失的，由財務(wù)部門對應(yīng)審核崗位和付款申請部門的直接責(zé)任人按損失金額的1%賠償，財務(wù)部門和申請部門的負(fù)責(zé)人按照部門直接責(zé)任人賠償金額的10%賠償。發(fā)生審核錯誤，差異超過5%(含)但未造成損失，對直接責(zé)任人及其部門負(fù)責(zé)人予以警告、通報批評等處分。(二)資金損失責(zé)任。對侵吞挪用資金的情況，其直接責(zé)任人應(yīng)全額賠償，同時視情節(jié)輕重，予以記大過或以上的處分。如屬于出納人員管理不善而造成資金損失的，出納人員應(yīng)按損22失金額的 1%賠償，財務(wù)負(fù)責(zé)人按照出納人員賠償金額的 10%賠償(三)資金管理責(zé)任。支付、入賬未經(jīng)審批的單據(jù)，或未按要求做現(xiàn)金盤點表、銀行對賬、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、超過一個月未追回未達(dá)賬項原始單據(jù)入賬，而又無法說明原因的，對其直接財務(wù)責(zé)任人和財務(wù)負(fù)責(zé)人予以警告、通報批評等處分。(四)清理往來款項責(zé)任。財務(wù)部門如未按照本辦法規(guī)定清理結(jié)算預(yù)付款、公務(wù)借款、備用金借款等，對財務(wù)部門具體崗位和業(yè)務(wù)部門的直接責(zé)任人、財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人予以警告、通報批評等處分。第六章應(yīng)收款項管理第四十八條 應(yīng)收款項范圍。主要包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項。對企業(yè)外發(fā)生的應(yīng)收款項，必須按照欠款單位全稱和企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)該項業(yè)務(wù)的具體責(zé)任人設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬、臺賬跟蹤發(fā)貨、收款和未收款賬齡等情況。對企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的應(yīng)收款項，必須分部門、分欠款人設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬進行核算管理。第四十九條 應(yīng)收賬款管理。是指企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)過程中發(fā)生的應(yīng)收款項管理。企業(yè)必須與客戶簽訂合同，提供欠款方的企業(yè)代碼證、工商、稅務(wù)等證照復(fù)印件及欠款方23上年度經(jīng)審計的財務(wù)報表復(fù)印件。(一)應(yīng)收賬款投信期限審批。應(yīng)收賬款授信期限自發(fā)貨次月1日之日起不能超 90天(含)。超過90天期限的必須報集團總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽 ;超過 120天(含)期限的必須報集團董事長批準(zhǔn)。 (二)應(yīng)收賬款投信額度審批。單一客戶應(yīng)收賬款額度超過10萬元，營銷部門必須根據(jù)客戶經(jīng)營、財務(wù)及資產(chǎn)情況、歷史回款準(zhǔn)時程度、行業(yè)信譽狀況等進行風(fēng)險評估，確定授信額度(具體見賠銷授信管理辦法)。每一年根據(jù)客戶回款和經(jīng)營情況動態(tài)評估、確定投信額度。授信額度不能超過應(yīng)收賬款 客戶上年度經(jīng)審計后確定的凈資產(chǎn)的 50%。單一客戶應(yīng)收賬款授信額度按照下表權(quán)限審批 :單位:萬元企業(yè)類型集團總經(jīng)理審批財務(wù)總監(jiān)審批董事長審批商貿(mào)及加工業(yè)200200300品牌肉100100200物業(yè)出租303050倉儲保管(三)應(yīng)收賬款控制1.應(yīng)收賬款合同審核。先貨后款的銷售合同必須經(jīng)過財務(wù)部門應(yīng)收賬款崗位和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。審核的重點是 :銷24售單價是否超過企業(yè)的"標(biāo)準(zhǔn)出廠銷售價格+欠賬期限貸款利息+我方負(fù)擔(dān)運雜費"的組合價格;是否按照要求做應(yīng)收賬款風(fēng)險評估，確定授信額度;應(yīng)收賬款的期限和欠款金額是否按照權(quán)限通過審批;超期還款的違約罰金是否低于當(dāng)期銀行貸款利息;業(yè)務(wù)是否符合財稅法規(guī)和除銷管理的相關(guān)規(guī)定等。應(yīng)收賬款發(fā)貨審核。發(fā)貨單上須有企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款崗位的人員審核簽名，并加蓋企業(yè)送貨專用章或發(fā)貨專用章，才能發(fā)貨給客戶。審核重點:現(xiàn)款銷售。沒有按照發(fā)貨金額收款的不能審核簽名、蓋章發(fā)貨。除銷銷售。累計發(fā)貨(含本次)已達(dá)到授信額度，或?qū)Φ狡谌晕词栈貞?yīng)收賬款的客戶，不能再次發(fā)貨。價格。發(fā)貨價格低于合同價格的不能審核簽名、蓋章發(fā)貨。3.應(yīng)收賬款核對。財務(wù)部門于每月 5 日前必須將上月先款后貨的發(fā)貨、退貨、收款情況做應(yīng)收賬款明細(xì)表和匯總表交銷售部門核對。銷售部門于每月 15日前按應(yīng)收賬款明細(xì)表和匯總表與應(yīng)收賬款客戶核對，要求應(yīng)收賬款客戶簽名蓋章確認(rèn)對賬結(jié)果，交 財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款崗位的人員與財務(wù)賬目核對是否存在差 異。對超期 3個月以上仍未收回的應(yīng)收賬款，財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)25收賬款崗位的人員應(yīng)與欠款單位對賬及追款。必要時經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人同意后可與業(yè)務(wù)人員到欠款單位所在地進行對賬及追款， 要求應(yīng)收賬款客戶簽名蓋章確認(rèn)對賬結(jié)果。4.賬齡分析報告。財務(wù)部門于每月 15日前將截至上月最后一日的應(yīng)收賬款按客戶名稱，分到期、未到期、超期 1個月、超期 3個月和超期 6個月以上的項目做賬齡分析表，并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人、集團財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)和 總經(jīng)理。(四)應(yīng)收賬款追收和責(zé)任 1.應(yīng)收賬款追收。對逾期未收回的應(yīng)收賬款，其業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)履行追收義務(wù)，并保存相應(yīng)的追收記錄。欠款超期10天(含)由具體負(fù)責(zé)銷售的業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)追收;欠款超期30天(含)由銷售部門負(fù)責(zé)人追收;欠款超期 60天(含)由企業(yè)負(fù)責(zé)人追收 ;欠款超期 90天(含)上報集團總經(jīng)理，啟動法律程序追收。提成或效益工資。銷售人員的提成或效益工資必須根據(jù)按期實際回款的金額計算，逾期回款的提成在收款當(dāng)月按以下方法計算發(fā)放:①超期 30天(含)以內(nèi)收回的應(yīng)收賬款，實行提成方法的企業(yè)，按照超期金額和提成比例計算金額 (以下簡稱提成 )的80%發(fā)放;不實行提成方法的企業(yè)，當(dāng)月效益工資按 80%計算;26②超期 30天以上 60天以內(nèi)收回的應(yīng)收賬款，銷售人員當(dāng)月應(yīng)計算的提成或效益工資按照正常標(biāo)準(zhǔn)的 60%計算;①超期 60天以上 90天以內(nèi)收回的應(yīng)收賬款，銷售人員當(dāng)月應(yīng)計算的提成或效益工資按照正常標(biāo)準(zhǔn)的 40%計算;④超期 90天以上 120天以內(nèi)收回的應(yīng)收賬款，銷售人員當(dāng)月應(yīng)計算的提成或效益工資按照正常標(biāo)準(zhǔn)的 20%計算;⑤超期120天以上收回的應(yīng)收賬款，不再計發(fā)提成或相應(yīng)的效益工資。(五)壞賬處理壞賬確認(rèn)。超期6個月仍未收回或經(jīng)法律程序仍未追回的應(yīng)收賬款列為壞賬處理。壞賬準(zhǔn)備按《 XXX集團統(tǒng)一會計核算辦法》的有關(guān)規(guī)定和以下權(quán)限批準(zhǔn)計提 :單一客戶 1萬元(含)以上由集團總經(jīng)理審批，財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽 ; 5 萬元(含)以上由集團董事長審批; 10 萬元(含)以上由集團董事會審批。2.壞賬追收和責(zé)任。對確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收款項，企業(yè)負(fù)責(zé) 人仍應(yīng)積極采取措施組織追收，同時對相關(guān)責(zé)任人按以下標(biāo)準(zhǔn) 予以賠償:銷售部門直接責(zé)任人按壞賬金額的 1%負(fù)責(zé)賠償，銷 售部門負(fù)責(zé)人按直接責(zé)任人賠償金額的 30%賠償，企業(yè)負(fù)責(zé)人按 照銷售部門負(fù)責(zé)人賠償金額的 50%賠償。業(yè)務(wù)直接責(zé)任人追田的壞賬，返還賠償金額的 50%。對非業(yè)務(wù)直接責(zé)任人追田的壞賬，按照追收回款金額的 20%對追收人進行獎勵，追收部門負(fù)責(zé)人按照追收人獎勵金額的 30%進行獎勵，27企業(yè)負(fù)責(zé)人按照追收部門負(fù)責(zé)人獎勵金額的 50%進行獎勵。壞賬管理。財務(wù)部門和銷售業(yè)務(wù)部門必須對壞賬收回、處理等情況做好備查登記。對收回的壞賬必須按要求做相應(yīng)入賬處理。第五十條 預(yù)付賬款管理。主是是采購商品 (含固定資產(chǎn))、工程建設(shè)等過程中涉及預(yù)付的款項，必須與對方簽訂合同，提供收款方的企業(yè)代碼證、工商、稅務(wù)等相關(guān)證照的復(fù)印件。對于預(yù)付款超過10萬元的，還需提供收款方經(jīng)審計的上年度財務(wù)報表復(fù)印件。(一)預(yù)付賬款審批。預(yù)付賬款 10萬元(含)以上由集團總經(jīng)理審批，財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽 ; 50 萬元(含)以上由董事長審批。(二)預(yù)付賬款風(fēng)險控制。商品采購超過 10萬元必須根據(jù)收款方的經(jīng)營、資產(chǎn)、凈資產(chǎn)等情況進行風(fēng)險評估，確定投信額度。授信額度最高不能超過收款單位凈資產(chǎn)的 50%。也可采用預(yù)付款保函作風(fēng)險保障替代風(fēng)險評估。工程建設(shè)項目必須提供預(yù)付款保函、履約保函或保證金作風(fēng)險保障，替代風(fēng)險評估。按照本辦法第四十九條關(guān)于應(yīng)收賬款投信額度權(quán)限和要求的規(guī)定進行審批。(三)預(yù)付款結(jié)算期限審批。預(yù)付賬款超過結(jié)算期限90天(含)由集團總經(jīng)理審批，財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽;超過結(jié)算期限120天(含)的須報集團董事長審批。(四)預(yù)付賬款責(zé)任。預(yù)付賬款的責(zé)任和壞賬管理按照本28辦法關(guān)于應(yīng)收賬款的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十一條 其他應(yīng)收款管理。是指除上述應(yīng)收款項以外因公產(chǎn)生的其他應(yīng)收款項。對外所發(fā)生的應(yīng)收款除行政事業(yè)單位收取的款項可以暫未結(jié)清外，與其他外單位的應(yīng)收款項必須簽訂合同并提供欠款方的企業(yè)代碼證、工商、稅務(wù)等相關(guān)證照復(fù)印件以及經(jīng)審計的上年度財務(wù)報表復(fù)印件。(一)嚴(yán)控對外借款。對外單位 (不含行政事業(yè)部門未結(jié)清的應(yīng)收款項 )借出款項超過 1萬元(含)必須經(jīng)集團總經(jīng)理審批、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽、集團董事長審批 ;超過 10萬元(含)由集團董事會審批 ;超過100萬元由 XXX集團審批。 (二)對外借款責(zé)任。未經(jīng)批準(zhǔn)對外借款，對直接責(zé)任人按借款金額的 10%賠償，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人按照直接責(zé)任人賠償金額的 10%賠付。對外借款如超過合同約定期限仍未收回，由直接責(zé)任人全額賠償，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人 按照損失金額的 10%賠償。(三)內(nèi)部借款管理 1.私人借款管理。嚴(yán)禁因私向企業(yè)借款。2.公務(wù)借款管理。公務(wù)借款超過 5 萬元(含)經(jīng)集團總經(jīng)理審批、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽 ;超過 10萬元(含)由集團董事長審批。歸還報銷按照本辦法第四十三條規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)部借款責(zé)任，按照本辦法第四十七規(guī)定執(zhí)行。29第七章存貨管理第五十二條存貨范圍包括。產(chǎn)成品、庫存商品、在途商 品、受托代銷商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、 低值易耗品、包裝物等。第五十三條 建立存貨管理崗位責(zé)任制。存貨采賄、保管、使用由不同的部門或崗位執(zhí)行，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)， 做到不同崗位之間互相制約和監(jiān)督。第五十四條存貨采購管理 (一)按需采購。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和安全庫存采購。 (二)"貨比三家"、簽訂合同。凍肉、毛豬采胸超過 10萬元(含)、其他商品采購超過5萬元，必須提供"貨比三家"的書面資料，同時簽訂采購合同。(三)存貨采購責(zé)任1.存貨積壓責(zé)任。采胸不需用商品或商品的采購量超過生產(chǎn)經(jīng)營需要量，造成存貨積壓的，由采購人員和提出采購需求的部門直接責(zé)任人按照存貨積壓金額的o.1%負(fù)責(zé)賠償，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人按照直接責(zé)任人賠償金額的10%賠償，企業(yè)負(fù)責(zé)人按照部門負(fù)責(zé)人賠償金額的50%賠償。采胸成本責(zé)任。應(yīng)達(dá)到"貨比三家"、簽訂合同的要求。如沒有做到"貨比三家"、簽訂合同的要求，一經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)商品采購成本高于其同期市場價格，對采胸直接責(zé)任人按超出市場30采購金額部份的 1%賠償，采胸部門負(fù)責(zé)人按采購直接責(zé)任人賠償金額的10%賠償，企業(yè)負(fù)責(zé)人按采胸部門負(fù)責(zé)人賠付金額的50%賠償。第五十五條存貨庫存管理 (一)質(zhì)量檢驗。如產(chǎn)品質(zhì)量和食品安全等相關(guān)規(guī)定，要求對存貨進行質(zhì)量檢驗的，必須由質(zhì)量檢驗人員在質(zhì)量檢驗報告或驗收入庫單上簽名，確認(rèn)產(chǎn)品質(zhì)量和食品安全情況 ;采購其他存貨的，必須經(jīng)使用部門根據(jù)申請要求進行檢驗后，在入庫單上簽名確認(rèn)質(zhì)量情況。(二)存貨入庫依據(jù) 1.采購入庫。生產(chǎn)原輔料 (包括包裝材料)采購入庫，憑采購合同或采胸部門發(fā)出的采胸入庫通知單、質(zhì)量檢驗部門檢驗報告(質(zhì)量檢驗人員可直接在驗收入庫單簽名確認(rèn)質(zhì)量檢驗情況)、供應(yīng)商食品安全、質(zhì)量檢驗單(證)、供應(yīng)商送貨單或發(fā)貨單等單據(jù)，由倉管員查驗上述單據(jù)中有關(guān)商品名稱、規(guī)格等內(nèi)容與采購合同或采購入庫通知單上列明的商品名稱、規(guī)格等內(nèi)容是否一致。實物經(jīng)公司質(zhì)檢人員檢驗合格后清點入庫。入庫商品的數(shù)量不能超過采胸合同或采胸入庫通知單上列 明的商品數(shù)量。超量在 1% (不含)以內(nèi)由采購部門決定對超量的部份是否收貨;超量在 1% (含)以上由企業(yè)負(fù)責(zé)人審批超量的部份是否收貨;超量在 3% (含)以上由集團總經(jīng)理審批對超量部份是否收貨，財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽 ;超量 5%(含)以上由集團董31事長審批對超量部份是否收貨。采購部門填寫超采購合同收貨申請單，經(jīng)批準(zhǔn)交倉庫收貨，否則倉庫不能對超量部份的商品進行收貨。倉管員根據(jù)商品實際清點入庫的數(shù)量開驗收入庫單，經(jīng)倉管員、質(zhì)量檢驗人員簽名后將存根聯(lián)交倉庫部門做賬，其他聯(lián)次和上述其他單據(jù)交采購部門審核，按要求向財務(wù)部門申請付款或結(jié)清預(yù)付款。對非生產(chǎn)性原輔料質(zhì)量檢驗由使用或需求部門進行質(zhì)量檢驗后按上述要求辦理入庫。2. 其他入庫。包括產(chǎn)成品、半成品入庫、原輔料退庫、殘 次品、報廢等入庫(簡稱"生產(chǎn)性貨物入庫" )和非生產(chǎn)性貨物 入庫。生產(chǎn)性貨物入庫由入庫部門開入庫調(diào)撥單，經(jīng)質(zhì)量檢驗人員對質(zhì)量進行檢驗后，必須在入庫申請單上簽名注明產(chǎn)品質(zhì)量情況，再由保管員清點實物入庫。非生產(chǎn)性貨物入庫由管理部門做質(zhì)量檢驗，在調(diào)撥入庫單上簽名，注明質(zhì)量情況，再由保管員清點實物入庫。(三)庫存管理 1.庫存擺放。根據(jù)倉庫大小、商品種類、數(shù)量多少的情況對倉庫進行分區(qū)。盡量將同類、同名稱、同規(guī)格、同生產(chǎn)廠家、同生產(chǎn)日期的庫存商品放在同一個區(qū)域，做到有規(guī)律堆疊存放。如果達(dá)不到規(guī)律零頭，則緊靠整堆地板存放，標(biāo)明零頭件數(shù)。在堆頭顯著位置放庫位卡，寫明商品名稱、規(guī)格、生產(chǎn)廠家、32生產(chǎn)日期、質(zhì)量狀況等信息，每次進出庫時做好相應(yīng)的記錄。庫存出庫(1)出庫審批。銷售審批出庫由財務(wù)部門應(yīng)收賬款崗位人員審批;生產(chǎn)領(lǐng)用由生產(chǎn)部門主管人員審批 ;不同庫位之間轉(zhuǎn)移由倉庫主管人員審批 ;其他出庫由企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。(2)出庫依據(jù)。倉管員必須根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的出庫通知單、送貨單、領(lǐng)料單、調(diào)撥單等商品出庫單據(jù)清點實物交收貨人，并 要求收貨人在出庫單上簽名確認(rèn)。屬于公司外部人員收貨，必 須憑收貨單位蓋章的委托書或授權(quán)書才能發(fā)貨。出庫單的存根聯(lián)由倉庫留底做賬 ;財務(wù)聯(lián)隨出庫通知單或送貨單等單據(jù)交財務(wù)部門存貨管理崗位人員 (屬于采購和銷售業(yè)務(wù)的出庫單據(jù)交相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核整理后交財務(wù)部門 );其他聯(lián)次分別交出庫申請部門、提貨人。倉庫必須按照產(chǎn)品生產(chǎn)耗用的標(biāo)準(zhǔn)量發(fā)出生產(chǎn)性物資給生產(chǎn)部門。需要超標(biāo)準(zhǔn)量發(fā)料的必須由生產(chǎn)部門填寫書面申請，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后。(3)賬務(wù)處理。存放生產(chǎn)性物資的倉庫必須分貨倉、區(qū)域、商品編號、名稱、規(guī)格、生產(chǎn)廠家和生產(chǎn)日期設(shè)置庫存明細(xì)賬。財務(wù)部門設(shè)置對應(yīng)的數(shù)量金額式明細(xì)賬。根據(jù)進出倉單據(jù)登記核算庫存商品的進出庫情況。非生產(chǎn)性貨物總價值超過 5萬元(含)，由倉庫、財務(wù)部門按上述要求設(shè)置對應(yīng)的明細(xì)賬，登記核算進出庫情況 ;總價值33低于 5 萬元(不含)，由倉庫在登記簿記錄貨物進出倉情況。倉庫、財務(wù)部門必須以每月最后一天為截止日期，將庫存明細(xì)賬結(jié)賬，結(jié)出當(dāng)月入庫、出庫和庫存數(shù)量和金額，做月度庫存商品明細(xì)表和匯總表，財務(wù)部門與倉庫核對當(dāng)月進出庫數(shù)量是否正確。存放生產(chǎn)性物資的其他部門同樣按上述要求做好賬務(wù)處理。(4)盤點。存放生產(chǎn)性貨物的部門，如倉庫、生產(chǎn)等部門，應(yīng)以每月最后一天為截止日期，對本部門的存貨進行盤點，填寫盤點表，與期末賬面庫存核對，如出現(xiàn)盤盈或盤虧的情況，應(yīng)追查造成盤盈或盤虧的原因并予以說明，于每月5日前將材料交財務(wù)部門存貨管理崗位人員。財務(wù)部門負(fù)責(zé)存貨管理崗位的人員于每月10日前根據(jù)倉庫、生產(chǎn)等部門的盤點表，與財務(wù)對應(yīng)的明細(xì)賬進行核對，做數(shù)量金額式盤盈盤虧明細(xì)表和匯總表，編寫盤點分析報告交企業(yè)負(fù)責(zé)人和集團財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人。每季度財務(wù)部門組織人員對倉庫、生產(chǎn)等部門管理的存貨進行盤點，按存貨品種不低于2%的標(biāo)準(zhǔn)進行抽查。年度由財務(wù)部門牽頭組織企業(yè)其他部門人員對生產(chǎn)性物料按存貨品種不低于20%的標(biāo)準(zhǔn)進行抽查，檢驗保管部門盤點的準(zhǔn)確性。參與盤點及抽查的人員必須在盤點表對應(yīng)位置簽名。(5)庫存質(zhì)量檢驗。質(zhì)量檢驗人員應(yīng)及時對庫存的生產(chǎn)性物料進行質(zhì)量檢驗，保證物料的質(zhì)量達(dá)到生產(chǎn)要求，對存在質(zhì)34量問題或存在質(zhì)量隱患的物料應(yīng)向公司負(fù)責(zé)人提交書面報告。(四)倉管員管理。實物保管人離職或所管商品范圍發(fā)生變化時，必須經(jīng)交接雙方盤點后再進行交接。倉管部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門存貨管理崗位的人員須到場參與監(jiān)交，交接雙方、監(jiān)交人須在盤點表上簽名。對移交人所管期間的存貨實物數(shù)量與賬面數(shù)量進行核對，做盤盈盤虧表，查實盤盈或盤虧的原因。對屬于因保管人未盡到保管責(zé)任而造成存貨差異的，應(yīng)對其追究責(zé)任后才能辦理離崗。第五十六條庫存管理責(zé)任 (一)質(zhì)量責(zé)任。經(jīng)質(zhì)量檢驗人員驗收合格的商品入庫后出現(xiàn)屬于采購入庫前就存在的質(zhì)量問題，或因入庫后未按照要 求定期或不定期地進行質(zhì)量檢驗而造成損失的，由質(zhì)量檢驗人 員和采購人員按損失金額的 O. 5%賠償，部門負(fù)責(zé)人按直接責(zé)任人賠償金額的50%賠償。(二)倉庫管理責(zé)任。倉庫未按要求擺放庫存商品造成商品堆放混亂導(dǎo)致無法清點商品數(shù)量、因庫存明細(xì)賬登記不清造成無法與實物核對等情況時，除責(zé)令糾正外，對倉管人員、記賬員、財務(wù)部門負(fù)責(zé)存貨崗位等直接責(zé)任人、部門負(fù)責(zé)人予以警告、通報批評等處分。(三)盤點責(zé)任。抽查人員對盤點結(jié)果進行抽查，核對后發(fā)現(xiàn)盤點結(jié)果與庫存實物存在差異的，除責(zé)成盡快查明原因外，對盤點人員予以警告、通報批評等處分。35(四)存貨管理損失責(zé)任。對不明原因的損失，或因盤點數(shù)錯誤而造成的盤虧，如誤差超過1%(含)，由倉庫管理人員按差異金額的1%賠償，部門負(fù)責(zé)人按照倉管人員賠償金額的50%賠償。(五)不按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)貨責(zé)任。對未經(jīng)批準(zhǔn)超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)出生產(chǎn)性物料給生產(chǎn)部門的，由倉管人員按超發(fā)物料價值的O.5%賠償，部門負(fù)責(zé)人按照直接責(zé)任人賠償金額的50%賠償。第五十七條低值易耗品管理。是指達(dá)不到固定資產(chǎn)條件，單位價值在50元(含)以上，在使用過程中保持實物形態(tài)不變的有形資產(chǎn)。主要包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的工具、器具、辦公器材、研發(fā)器材等。(一)采購管理。按照本辦法關(guān)于存貨采胸管理的規(guī)定執(zhí)行。(二)保管。由財務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)范低值易耗品的編號方式和名稱，財務(wù)部門、保管和使用部門做低值易耗品登記管理。(三)使用管理。各種原因使低值易耗品的使用功能無法達(dá)到預(yù)期使用要求，由使用部門提出申請，經(jīng)部門或企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到保管部門用 "以舊換新"的方式換領(lǐng)。(四)處置。保管部門應(yīng)定期清點無法使用的低值易耗品，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人書面批準(zhǔn)后進行處置，將處置的相關(guān)單據(jù)交財務(wù)部門登記核銷。第五十八條存貨審批36(一)采購合同審批。單次 (批)采購超過 30 萬元的存貨，必須簽訂采購合同，按照下列權(quán)限審批 :單位:萬元企業(yè)集團總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)董事長商貿(mào)及加工200200300品牌肉5050100其他企業(yè)303050(二)損失審批。存貨在運輸、保管或銷售過程中損失超過5萬元(含)由集團總經(jīng)理審批;超過10萬元(含)須財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽;超過20萬元(含)由集團董事長審批;超過50萬元(含)由集團董事會審批后報XXX集團審批。第八章固定資產(chǎn)管理第五十九條 固定資產(chǎn)。是指使用期限超過一年 (含)，單位價值在 O.1 萬元(含)以上，在使用過程中保持實物形態(tài)不 變的實物資產(chǎn)。主要包括:房屋建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、其他設(shè)備等，還包括在建工程和裝修工程 (以下簡稱"固定資 產(chǎn)")。第六十條 固定資產(chǎn)增加 (一)固定資產(chǎn)增加 (非項目技資)。生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)的增加超過 5 萬元(含)必須做固定資產(chǎn)投資回報分析。申請37部門按要求填寫《固定資產(chǎn)購置審批))(表附件 4)，超過 O. 5 萬元(含)的固定資產(chǎn)購置項目報集團總經(jīng)理審批;超過5萬元(含)的購置項目須財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽;超過10萬元(含)的由集團董事長審批;超過50萬元(含)的經(jīng)集團董事會批準(zhǔn);超過100萬元(含)須經(jīng)XXX集團批準(zhǔn)才能購買或建造。購置乘用車須報XXX集團批準(zhǔn)后才能購買。(二)"貨比三家"。采購一批(次)價值超過1萬元(含)，但未達(dá)到公開招標(biāo)要求的固定資產(chǎn)增加，應(yīng)制定需求、使用功能基本標(biāo)準(zhǔn)和要求。對購買商品化、品牌化、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的固定資產(chǎn)，應(yīng)選擇至少 3個或以上能提供符合標(biāo)準(zhǔn)和要求的固定資產(chǎn)的品牌和供應(yīng)商進行對比。采購價值超過 30 萬元(含)的固定資產(chǎn)，應(yīng)選擇至少 5個品牌和供應(yīng)商進行對比，實行內(nèi)部公開競價采購。對于非標(biāo)準(zhǔn)化和建造增加的固定資產(chǎn)，應(yīng)按上述要求進行內(nèi)部公開競價選擇承建商。(三)固定資產(chǎn)驗收。直接購買的固定資產(chǎn)由管理、使用部門根據(jù)采購合同和使用要求驗收 ;建造固定資產(chǎn)由公司內(nèi)部工程項目部門、使用部門、公司外部設(shè)計單位、監(jiān)理單位 (無該單位則不需要 )根據(jù)建造合同、設(shè)計圖紙、使用要求共同驗收，并填列固定資產(chǎn)驗收單或驗收報告 (以下簡稱"驗收單" )由驗收人、保管人和使用人簽名蓋章。38第六十一條 固定資產(chǎn)管理(一)外購或建造增加固定資產(chǎn)賬務(wù)處理 o 財務(wù)部門按照XXX集團統(tǒng)一會計核算辦法》對固定資產(chǎn)進行分類，按照類別為固定資產(chǎn)編號，并根據(jù)驗收單、發(fā)票或產(chǎn)權(quán)證等資料建立固定資產(chǎn)卡片，將其中一份固定資產(chǎn)卡片交固定資產(chǎn)的管理和使用部門。財務(wù)部門應(yīng)分部門、分區(qū)域建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。固定資產(chǎn)管理和使用部門應(yīng)建立對應(yīng)的固定資產(chǎn)臺賬，做好固定資產(chǎn)增減和轉(zhuǎn)移記錄。(二)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。正常使用的固定資產(chǎn)發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由需求部門按要求填寫一式三份的《設(shè)備調(diào)撥 (轉(zhuǎn)讓)單)) (附件6)，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門和轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)出部門和轉(zhuǎn)入部門的固定資產(chǎn)保管人或使用人簽名確認(rèn)后才能對實物進行轉(zhuǎn)移，并將《設(shè)備調(diào)撥 (轉(zhuǎn)讓)單》分別交轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門和財務(wù)部門。(三)固定資產(chǎn)出租出借。向集團外的企業(yè)出借固定資產(chǎn)，由集團董事長審批;集團內(nèi)部不同企業(yè)之間的固定資產(chǎn)調(diào)配使用，由集團總經(jīng)理審批，按固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的要求辦理。(四)固定資產(chǎn)報廢。由使用部門按要求填寫《固定資產(chǎn) 報廢審批表)) (附件5)，經(jīng)技術(shù)部門鑒定該固定資產(chǎn)確實無法使用或無修復(fù)價值的，在獲得企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，將實物交倉管 人員入庫，在報廢申請單上簽名確認(rèn)，將固定資產(chǎn)報廢申請單 交固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門做賬務(wù)處理。39正常報廢 (指達(dá)到或超過使用年限，提足折舊 )且年累計損失不超過企業(yè)凈資產(chǎn)5%或單項損失不超過50萬元的，各企業(yè)按程序辦理報廢手續(xù)后報備。(五)固定資產(chǎn)處置。處置固定資產(chǎn)，原值超過 5 萬元(含)的由集團總經(jīng)理審批，財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽 ;原值單項超過 10萬元(含)的由集團董事長審批 ;原值單項超過 50 萬元(含)的由集團董事會審批 ;原值單項超過 300萬元(含)的報XXX集團審批。(六)固定資產(chǎn)盤點。以每年最后一天為截止日期，由使用部門或管理部門對固定資產(chǎn)進行盤點，填寫固定資產(chǎn)盤點表。使用部門或管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)盤點表與固定資產(chǎn)臺賬進行核對，做固定資產(chǎn)盤盈盤虧表交財務(wù)部門。財務(wù)部門據(jù)此與固定資產(chǎn)賬進行核對，做數(shù)量金額式固定資產(chǎn)盤盈盤虧表和固定資產(chǎn)盤點報告交企業(yè)負(fù)責(zé)人和集團財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人。財務(wù)部門組織人員按數(shù)量不低于 20%的標(biāo)準(zhǔn)對固定資產(chǎn)盤點進行抽查，參與的盤點人和抽查人須在固定資產(chǎn)盤點表上簽名。第六十二條 固定資產(chǎn)管理的責(zé)任 (一)人為損壞固定資產(chǎn)的責(zé)任。經(jīng)技術(shù)部門鑒定屬于故意損壞，或操作不當(dāng)造成固定資產(chǎn)損壞的，固定資產(chǎn)可修理， 則按修理費的 1%由故意損壞責(zé)任人賠償;對固定資產(chǎn)操作不當(dāng) 造成損壞需要修理的，按修理費的O.5%由直接責(zé)任人賠償，部門負(fù)責(zé)人按照直接責(zé)任人賠償金額的 50%賠償。(二)固定資產(chǎn)丟失的責(zé)任。屬于固定資產(chǎn)保管人或使用40人保管不善導(dǎo)致固定資產(chǎn)丟失的，由保管人或使用人按照固定資產(chǎn)凈值的20%賠償，部門負(fù)責(zé)人按照直接責(zé)任人賠償金額的50%賠償。(三)固定資產(chǎn)盤點的責(zé)任。按照本辦法第五十六條第三款關(guān)于盤點責(zé)任的規(guī)定執(zhí)行。第九章 營業(yè)收入管理第六十三條營業(yè)收入，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因銷售商品或提供勞務(wù)、服務(wù)而取得的收入。第六十四條建立客戶檔案。銷售部門根據(jù)客戶營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、及企業(yè)法人、業(yè)務(wù)聯(lián)系人、財務(wù)聯(lián)系人對應(yīng)的聯(lián)系方式、企業(yè)內(nèi)部對客戶的風(fēng)險評估、授信額度等相關(guān)資料建立客戶信息檔案。該信息檔案在企業(yè)負(fù)責(zé)人、分管營銷的負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門、審計部門之間公開，報集團品牌與運營管理部、財務(wù)管理部備案。第六十五條產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)定價。企業(yè)必須根據(jù)完全成本、目標(biāo)利潤，結(jié)合市場實際情況來制定標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品、商品和標(biāo)準(zhǔn)倉儲的銷售價格和倉儲價格，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子、財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門共同參與審定，報集團品牌與運營管理部、財務(wù)管理部備案。第六十六條銷售定價。由銷售部門和財務(wù)部門根據(jù)不同的銷售形式確定，報企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。41(一) 現(xiàn)款提貨銷售，按標(biāo)準(zhǔn)定價執(zhí)行。(二)賬期提貨銷售，按 "標(biāo)準(zhǔn)定價 +賬期期間的同期銀行貸款利息 "確定。(三) 到貨銷售。如果是現(xiàn)款現(xiàn)貨銷售，按 "標(biāo)準(zhǔn)定價 +發(fā)貨至收貨之間的運雜費 "確定;如果是賬期到貨銷售，按 "標(biāo) 準(zhǔn)定價+發(fā)貨至收貨之間的運雜費 +賬期期間的同期貸款利息 " 確定。第六十七條合同簽訂。先貨后款的銷售業(yè)務(wù)或賬期服務(wù)等必須簽訂合同。(一)合同洽談。銷售業(yè)務(wù)人員按照公司的銷售政策與客 戶洽談，根據(jù)洽談情況草擬合同初稿交客戶，按照銷售管理的 要求對銷售合同按程序?qū)徟?二)合同審批簽訂正常銷售。銷售涉及的金額在5萬元(不含)以下的，按照正常銷售定價銷售，由企業(yè)負(fù)責(zé)人審批執(zhí)行 ;涉及金額在 5萬元(含)以上和不涉及金額的供貨合同，由財務(wù)部門、法律 部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門共同參與審核，企業(yè)負(fù)責(zé)人審批執(zhí)行 ;不 涉及金額的長期供貨合同和涉及金額超過 100萬元(含)的由法律顧問出具法律意見書。2.異常銷售。低于標(biāo)準(zhǔn)價，涉及金額超過 5萬元(含)必須經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽執(zhí)行 ;涉及金額超過4210萬元(含)的經(jīng)集團董事長審批執(zhí)行 ;涉及金額超過 100萬元(含)的經(jīng)集團公司董事會審批執(zhí)行。合同簽訂。銷售業(yè)務(wù)人員將審批通過的合同初稿并獲得公司合同簽訂的授權(quán)后，組織簽訂一式多份的正式合同。合同經(jīng)交易雙方授權(quán)的合同簽訂人簽名，蓋公司合同專用章后生效。將一份合同復(fù)印件交財務(wù)部門(包括客戶的采購訂單)。合同明確收款條件。原則上一律采用銀行轉(zhuǎn)賬的結(jié)算方式支付貨款。特殊情況須用現(xiàn)金結(jié)算的，必須在合同中明確如采用現(xiàn)金方式支付的貨款不能超過 10萬元(含) ，超過10萬元(含)的貨款必須通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付，客戶憑蓋有我 方財務(wù)專用章的收據(jù)和委托書才能付款給收款人，否則造成的 損失由客戶自行承擔(dān)。(三)合同執(zhí)行 1.銷售發(fā)貨。由銷售部門根據(jù)銷售政策、銷售合同或客戶的采購訂單，開具送貨單和發(fā)貨通知單。由財務(wù)部門應(yīng)收賬款 崗位的人員根據(jù)公司的銷售政策、合同或訂單，對銷售價格、 投信額度、到期收款等情況進行審核。憑蓋有銷售業(yè)務(wù)專用章 或發(fā)貨核準(zhǔn)章的單據(jù)倉庫才能發(fā)貨。客戶簽收。采用直接送貨上門方式的，由送貨人員把實物交給客戶后必須要求客戶在我方的送貨單上簽名蓋章確認(rèn)收貨;通過運輸公司發(fā)貨給客戶的，由運輸公司在我方出庫單上簽收，我公司應(yīng)將送貨單除存根聯(lián)以外的其他聯(lián)次交運輸公司43司機，并要求客戶根據(jù)送貨單驗收實物，確認(rèn)無誤后在送貨單上簽名蓋章寄回我公司;由客戶自提或委托運輸公司提貨的，憑客戶的委托書發(fā)貨給提貨人，由提貨人在出庫單上簽收，并按照我方發(fā)貨的要求由客戶簽名蓋章寄回。收到經(jīng)客戶簽名蓋章的送貨單后將財務(wù)聯(lián)與對應(yīng)的合同或采購訂單交財務(wù)部門應(yīng)收賬款崗位的人員。貨款回收。貨款收回的方式主要有:現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯款、網(wǎng)銀匯款、信用證和銀行承兌匯票等?，F(xiàn)款現(xiàn)貨銷售的由銷售人員帶客戶將貨款交財務(wù)部門后才能交貨給客戶(零售連鎖店另行規(guī)定);賬期銷售的由銷售業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)對貨款進行追收。使用信用證和銀行承兌匯票(以下簡稱"匯票")結(jié)算貨款的必須與開證、開票銀行確認(rèn)證票是真實、可靠的才能接收。以匯票到期或背書轉(zhuǎn)讓的時間作為收款時間，如果合同沒有明確匯票收款時間，必須向客戶計算收取從收到匯票時間至匯票到期時間的貼現(xiàn)利息。不接受客戶采用商業(yè)承兌匯票方式付款。使用轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯款等方式結(jié)算貨款的應(yīng)以款項實際到賬時間作為收款時間。財務(wù)部門在收到款項后填寫收款通知單交銷售部門，由銷售部門確定收款消減客戶該批次貨物的應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款核對。按照本辦法有關(guān)應(yīng)收賬款的規(guī)定執(zhí)行。第六十八條營業(yè)收入責(zé)任44(一)未制定標(biāo)準(zhǔn)定價的責(zé)任 :因未制定標(biāo)準(zhǔn)定價銷售而造成損失的，一經(jīng)查實按損失金額的 10%由企業(yè)負(fù)責(zé)人賠償。 (二)未按標(biāo)準(zhǔn)定價銷售的責(zé)任。因未經(jīng)批準(zhǔn)低于標(biāo)準(zhǔn)價格銷售造成損失的，由銷售業(yè)務(wù)人員按損失金額的 10%賠償，銷售部門負(fù)責(zé)人按銷售業(yè)務(wù)人員賠償金額的 50%賠償，企業(yè)負(fù)責(zé)人按照銷售部門負(fù)責(zé)人賠償金額的 50%賠償。(三)未按照要求發(fā)貨的責(zé)任。因未按照本辦法的規(guī)定發(fā)貨而造成損失的，由倉管員和銷售業(yè)務(wù)人員按照損失金額的1%賠償，對應(yīng)部門的負(fù)責(zé)人按照直接責(zé)任人賠償金額的50%賠償。(四)未要求對方簽收的責(zé)任。因未按照本辦法規(guī)定，要求客戶在送貨單上簽名蓋章確認(rèn)收貨而造成損失的，由銷售業(yè)務(wù)人員按損失金額的1%賠償，其部門負(fù)責(zé)人按照銷售人員賠償金額的50%賠償。(五)收款損失的責(zé)任。因未按照本辦法規(guī)定，在合同條款中明確對于收取現(xiàn)金的要求，或超過10萬元開具委托書和收款收據(jù)、發(fā)票給業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金而造成損失的，由銷售部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人按損失金額的1%分別賠償，企業(yè)負(fù)責(zé)人按銷售部門負(fù)責(zé)人賠償金額的50%賠償。第十章成本費用管理第六十九條 成本費用 :是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中耗費45價值的體現(xiàn)，應(yīng)與對應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營收入相匹配。第七十條 成本費用核算。企業(yè)根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《XXX集團統(tǒng)一會計核算辦法》的要求進行核算。 第七十一條成本費用管理 (一)直接生產(chǎn)經(jīng)營成本費用標(biāo)準(zhǔn) :生產(chǎn)加工企業(yè)制定直接生產(chǎn)所需耗費的原材料、人工、水、電、汽及制造費用等單位產(chǎn)品耗用量標(biāo)準(zhǔn)。非生產(chǎn)加工企業(yè)制定與經(jīng)營業(yè)務(wù)有直接關(guān)系的耗費標(biāo)準(zhǔn)。(二)非直接生產(chǎn)經(jīng)營費用標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營情況制定有關(guān)銷售費用、管理費用的項目標(biāo)準(zhǔn)。(三)成本費用預(yù)算。每年 11月 30 日前，企業(yè)按照下一年度的經(jīng)營計劃和經(jīng)營情況，根據(jù)各項成本費用標(biāo)準(zhǔn)預(yù)測下一 年的成本費用。各項成本費用的預(yù)算必須要有明確的計算模式 作支撐。(四)成本費用預(yù)算審批。屬下企業(yè)成本費用年度預(yù)算由集團經(jīng)營班子審批;集團本部成本費用和全集團成本費用總額預(yù)算由集團董事會審批。對于預(yù)算外的成本費用必須按照 "先批準(zhǔn)后發(fā)生 "的原則處理。所有預(yù)算外成本費用由集團總經(jīng)理審批。超過 5 萬元(含)的須由財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽，集團董事長審jfl; 超過50萬元(含)的由集團董事會審批通過后才能發(fā)生。(五)預(yù)算執(zhí)行管理預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管。集團經(jīng)營班子、集團財務(wù)管理部、企業(yè)46負(fù)責(zé)人、企業(yè)財務(wù)部是預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督機構(gòu)，具體按照全面預(yù)算管理的要求執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行事前審批。在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)發(fā)生的成本費用必須經(jīng)過企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意才能支付款項， 否則不予支付。(六)成本費用分析。每個季度末下月 15日前，企業(yè)財務(wù)部門和費用發(fā)生部門應(yīng)將上季度實際發(fā)生的成本費用與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)作對比。對預(yù)算的執(zhí)行情況、與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)存在差異的原因、超預(yù)算的管控措施等方面進行分析，并向集團財務(wù)管理部及對應(yīng)的職能部門報告。第七十二條 成本費用的真實性 :不得虛列、瞞報、少計成本費用來調(diào)節(jié)損益。(一)采購性質(zhì)的成本費用。必須提供采購、驗收、入庫、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的相關(guān)單據(jù)并有相關(guān)人員簽名確認(rèn)。(二)非采購性質(zhì)的成本費用。差旅費、業(yè)務(wù)招待費等成本費用必須提供相關(guān)的單據(jù)，并有成本費用發(fā)生的參與人員簽名確認(rèn)。(三)能源資源成本費用。企業(yè)內(nèi)部的水、電、氣管理部 門必須與供水、供電、供氣公司同時抄列水、電、氣的耗用數(shù) 據(jù)，據(jù)以算出當(dāng)月所耗的水、電、氣數(shù)量和金額，由管理部門 的抄表人、部門負(fù)責(zé)人在抄表單上簽名確認(rèn)。財務(wù)部門在支付水、電、氣費用時必須根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理47部門所提供的抄表單與供水、供電、供氣公司所提供的發(fā)票單據(jù)進行核對，確認(rèn)相符后才能付款。 (四)服務(wù)性質(zhì)成本費用。廣告費、運輸費、會議費等服務(wù)性質(zhì)的成本費用，必須由相關(guān)部門對其進行驗收，計算運費的數(shù)量、單價、金額等，檢查對應(yīng)的合同、發(fā)票、收發(fā)貨單位的證明資料等。(五)人工成本費用。必須按照企業(yè)人事管理辦法等規(guī)定、人工成本的標(biāo)準(zhǔn)和要求計算，獲得批準(zhǔn)后才能發(fā)生。(六)其他成本費用。如稅金、政府的相關(guān)行政收費等其他費用，支付時必須提供相關(guān)政府部門出具的收費通知、申報表格等資料。第七十三條 成本費用管理責(zé)任(一)未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算發(fā)生的成本費用。發(fā)生超預(yù)算的戚 本費用時，直接責(zé)任人按超出部份的 1%賠償，部門負(fù)責(zé)人按直接責(zé)任人賠償金額的50%賠償，企業(yè)負(fù)責(zé)人按部門負(fù)責(zé)人賠償金額的50%賠償。在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下，財務(wù)部門事先支付了預(yù)算外或超預(yù) 算的成本費用，成本費用審核人按預(yù)算外或超預(yù)算金額的 O.5%賠償，財務(wù)負(fù)責(zé)人按照成本費用審核人員賠償金額的 50%賠償。(二)未制定戚本費用標(biāo)準(zhǔn)責(zé)任。未根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況制定成本費用標(biāo)準(zhǔn)或計算模式的，集團經(jīng)營班子和董事會不批準(zhǔn)成本費用預(yù)算。財務(wù)不得列支該項成本費用。48(三)虛列成本費用責(zé)任。經(jīng)查實屬于人為虛列成本費用，造成當(dāng)期損益失真的，視情節(jié)予以警告、通報批評等處分。第十一章籌資管理第七十四條 籌資，是指為了滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而籌集的資金，主要包括 :貨幣、實物等?；I資的方式主要包括 : 投資者投入、向銀行或個人借款及其他籌資方式。第七十五條籌資統(tǒng)一。企業(yè)不得直接對外籌資。企業(yè)將生產(chǎn)經(jīng)營所需增加的資金需求上報集團，由集團統(tǒng)一對外籌資。第七十六條籌資審批。由集團董事會審批后報XXX集團批準(zhǔn)。第七十七條籌資款管理?；I集資金到位以后必須按照籌資審批的項目運用，嚴(yán)禁挪作他用。跟蹤借款到期還款付息期限，及時籌措資金歸還。第七十八條擔(dān)保。未經(jīng)集團董事會和XXX集團批準(zhǔn)，企業(yè)不能有任何形式的對外擔(dān)保。第七十九條 籌資責(zé)任。未經(jīng)批準(zhǔn)對外籌資和擔(dān)保，給企業(yè)造成損失的，由企業(yè)負(fù)責(zé)人按損失的 1%賠償。49第十二章投資管理第八十條技資，包括內(nèi)部投資和外部投資。 (一)內(nèi)部技資，包括集團內(nèi)部的工程項目、固定資產(chǎn)、門店裝修、創(chuàng)辦獨資企業(yè)等的投資。 (二)外部技資，包括吸收合并、胸買股權(quán)、債券和其他投資，須按照 XXX集團技資管理暫行辦法執(zhí)行，在此不作規(guī)定。第八十一條 技資要求。必須按照 XXX集團的發(fā)展戰(zhàn)略， 根據(jù)集團產(chǎn)業(yè)鏈規(guī)模，結(jié)合實際生產(chǎn)經(jīng)營需要進行投資。嚴(yán)禁對與XXX集團發(fā)展戰(zhàn)略和集團產(chǎn)業(yè)鏈無關(guān)的事項進行投資。 第八十二條技資調(diào)研分析。對于集團內(nèi)部超過 5萬元(含)的投資必須進行投資調(diào)研，做投資回報可行性分析報告。 第八十三條投資審批立項。經(jīng)營性投資 100萬元(含)以內(nèi)的由集團經(jīng)營班子審批，財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽， 100萬元以上300萬元以內(nèi)的由董事會審批。 300萬元以內(nèi)的須同時報XXX集團備案，超過 300 萬元的須上報審批。非經(jīng)營性投資 20萬元以內(nèi)的由集團經(jīng)營班子審批，財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽，20萬元以上 50萬元以內(nèi)的，由集團董事會審批。 50萬元以內(nèi)的須同時報 XXX集團備案，超過 50萬元的須上報審批。第八十四條 技資執(zhí)行。按照本辦法關(guān)于固定資產(chǎn)增加的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。50第八十五條投資總結(jié)。對投資超過 10 萬元(含)的項目或固定資產(chǎn)構(gòu)建，在投入運營一年后應(yīng)對投資回報進行總結(jié)分析。分析該技資項目是否達(dá)到在投資前所做技資回報分析中的要求和效益，總結(jié)投資過程中出現(xiàn)的問題，并找出解決問題的辦法。第八十六條 投資責(zé)任。對未按照規(guī)定進行報批就開展投 資，由投資的企業(yè)負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人按照投資金額的 1%賠償。第十三章利潤及其分配的管理第八十七條利潤，是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為，根據(jù)國家會計準(zhǔn)則、《XXX集團統(tǒng)一會計核算辦法》和其他相關(guān)辦法通過會計核算、計算出來的企業(yè)經(jīng)營成果;是"收入-成本費用和損失"的余額。第八十八條凈利潤，是指"利潤總額-企業(yè)所得稅"的余額。第八十九條凈利潤分配繳納。本辦法主要是規(guī)范集團、下屬企業(yè)按照XXX集團國有資產(chǎn)收益分配、收繳暫行辦法執(zhí)行。(一)彌補虧損，按照國家相關(guān)辦法執(zhí)行。(二)提取盈余公積金。按照彌補虧損后的利潤的10%提取盈余公積金，當(dāng)提取的盈余公積金累計達(dá)到注冊資本不再50%51提取。(三)凈利潤分配。提取盈余公積金后的利潤全部上繳集團，在會計師事務(wù)所完成審計報告之日起 60 日內(nèi)將利潤上繳集團。第九十條利潤分配的責(zé)任。企業(yè)未按照本辦法的要求和期限繳納利潤，則不能發(fā)放企業(yè)班子成員的年度績效考核獎金。對于超過期限仍未上繳，又未以書面形式報告原因的，按照超過期限的天數(shù)，以當(dāng)期銀行貸款利率計算資金占用費，計入企業(yè)當(dāng)年的成本費用。第十四章財務(wù)報告第九十一條 財務(wù)報告。反映企業(yè)一定時期的經(jīng)營、財產(chǎn)和財務(wù)狀況的報告。主要包括 :會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注及其財務(wù)狀況說明書。季報、年報還應(yīng)包括 XXX集團要求的運營情況報告及其他分析資料。第九十二條 財務(wù)報告時間。月度報告于次月 7 日前完成;季度報告于季度下月的 10 日前完成;年度報告于年度結(jié)束后的次月15日內(nèi)完成。國家和XXX集團另有要求的，根據(jù)具體要求執(zhí)行。第九十三條資產(chǎn)清查。編制財務(wù)報告之前必須對企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)、資產(chǎn)按照本辦法的相關(guān)規(guī)定進行清查核實，如存52在賬實差異的須按照要求報批調(diào)整。第九十四