縣級(jí)綜合醫(yī)院審計(jì)科工作制度

1第一節(jié)委托審計(jì)管理制度 第二節(jié)審計(jì)工作向職代會(huì)報(bào)告制度 第三節(jié)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)辦法 第五節(jié)審計(jì)科工作制度 第六節(jié)內(nèi)部審計(jì)管理制度 2第一節(jié)委托審計(jì)管理制度《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》以及《二級(jí)綜合醫(yī)院評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施細(xì)則》(2012年版)等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合(一)國(guó)家規(guī)定必須由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告的審計(jì)事項(xiàng)；(二)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目性質(zhì)、審計(jì)人員結(jié)構(gòu)等因素需要由第三方審計(jì)的審計(jì)事項(xiàng)；(三)審計(jì)難度大，受現(xiàn)有審計(jì)資源、專業(yè)技術(shù)、法律效應(yīng)等限制無(wú)法獨(dú)立完成的項(xiàng)目；(四)經(jīng)醫(yī)院研究必須委托審計(jì)的項(xiàng)目。主要包括：驗(yàn)資、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、重大工程項(xiàng)目預(yù)決算、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、資產(chǎn)負(fù)債損益等審計(jì)委托審計(jì)：是指根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)的要求及自身管理需要，將內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)作社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)：是指經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)成立的、依法獨(dú)立承辦審計(jì)業(yè)務(wù)、具有獨(dú)立法人資格和相(一)備選社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備條件(二)委托社會(huì)審計(jì)程序：32.確定社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)的委托審計(jì)項(xiàng)目，由承辦部門、招標(biāo)辦、審計(jì)科、黨群辦等部門按照院內(nèi)相關(guān)程序，確雙方權(quán)利與義務(wù)、審計(jì)費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)報(bào)告及其使用范圍、合同有效期間、約定事項(xiàng)的變更、終止受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)初審?fù)瓿蓪徲?jì)項(xiàng)目后按規(guī)定程序向承辦部門提交審計(jì)結(jié)果資料初稿(審計(jì)、審核報(bào)告),由承辦部門和審計(jì)科共同審核，在"委托立項(xiàng)審批表"簽署復(fù)核意見(jiàn)后同審計(jì)結(jié)果資料確定稿送4.審計(jì)檔案歸檔核)報(bào)告、重要的審計(jì)工作底稿及相關(guān)資料等。(三)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督機(jī)制審計(jì)科應(yīng)及時(shí)了解審計(jì)進(jìn)展，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行溝通，實(shí)施委托審計(jì)質(zhì)量控制措施，監(jiān)督參審人員是否符合條件；參審人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)是否與項(xiàng)目的要求相匹配；審計(jì)方法、進(jìn)度安排是否滿足2.事中控制是審計(jì)科相關(guān)人員全程跟蹤委托審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題最后把關(guān)。對(duì)初審報(bào)告進(jìn)行審閱包括：所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整披露，審計(jì)(四)受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任追究及退出機(jī)制1)未按要求實(shí)施審計(jì)或?qū)徲?jì)工作不規(guī)范、報(bào)告存在嚴(yán)重失實(shí)、結(jié)論意見(jiàn)不準(zhǔn)確，且拒絕糾正的；2)違反職業(yè)道德規(guī)范要求，泄露醫(yī)院秘密、給醫(yī)院位造成損失和不良影響的；3)故意隱瞞與醫(yī)院之間存在影響審計(jì)工作獨(dú)立性的利益關(guān)系，弄虛作假、串通作弊，不如實(shí)披露4(五)職能部門責(zé)任追究(一)承辦部門(二)審計(jì)科(三)協(xié)辦部門(四)分管院領(lǐng)導(dǎo)(五)院長(zhǎng)項(xiàng)目名稱立項(xiàng)依據(jù)1.國(guó)家規(guī)定(備注相關(guān)法律法規(guī))2.審計(jì)難度大，無(wú)法獨(dú)立完成(說(shuō)明原因)□3.醫(yī)院研究決定(說(shuō)明決定內(nèi)容)4.其他(請(qǐng)?zhí)貏e說(shuō)明原因)5主要內(nèi)容：預(yù)計(jì)時(shí)限：預(yù)計(jì)費(fèi)用(元):申請(qǐng)部門：負(fù)責(zé)人簽名：審計(jì)科：申請(qǐng)部門分管院領(lǐng)導(dǎo)：審計(jì)分管院領(lǐng)導(dǎo)：經(jīng)濟(jì)合同編號(hào)：主要審計(jì)結(jié)果描述：主要審計(jì)意見(jiàn)及建議：委托審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱：復(fù)核意見(jiàn)承辦部門審計(jì)科審計(jì)意見(jiàn)或建議落實(shí)情況6(三)工作程序7(一)審計(jì)科(二)有關(guān)部門及時(shí)向?qū)徲?jì)部門提供相關(guān)資料，并對(duì)審計(jì)工作報(bào)(三)分管院領(lǐng)導(dǎo)(四)院長(zhǎng)建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)內(nèi)容包括對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目投資立項(xiàng)、設(shè)計(jì)(勘察)管理、招標(biāo)8(一)組織管理(二)審計(jì)內(nèi)容1)參加后勤科組織的立項(xiàng)可行性論證。2)參加項(xiàng)目計(jì)劃投資估算、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)討論。1)參加勘察、設(shè)計(jì)招標(biāo)或比選文件的會(huì)審。2)審計(jì)監(jiān)督勘察、設(shè)計(jì)招標(biāo)比選程序。3)參加勘察、設(shè)計(jì)合同的會(huì)簽。1)會(huì)審招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑文件。2)審計(jì)監(jiān)督施工、監(jiān)理招投標(biāo)程序。3)參加施工、監(jiān)理合同的會(huì)簽。1)會(huì)簽相關(guān)補(bǔ)充合同或協(xié)議。2)參加建設(shè)工程項(xiàng)目貨物采購(gòu)的招標(biāo)比選及零星材料調(diào)價(jià)。3)會(huì)簽建設(shè)工程項(xiàng)目貨物采購(gòu)合同并監(jiān)督合同執(zhí)行情況。4)現(xiàn)場(chǎng)變更簽證審計(jì)。5)參加建設(shè)項(xiàng)目工程進(jìn)度款撥付審議并會(huì)簽。6)其他審計(jì)事項(xiàng)。1)參加工程竣工驗(yàn)收。2)參與工程決算。3)參加索賠費(fèi)用的審核、1)重大工程建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)在竣工驗(yàn)收合格并經(jīng)1年試運(yùn)行后，進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)價(jià)。9(一)相關(guān)部門(二)審計(jì)科(一)組織機(jī)構(gòu)(三)監(jiān)督內(nèi)容b限制招標(biāo)：對(duì)招標(biāo)活動(dòng)中以不合理?xiàng)l件限制或者排斥潛在投標(biāo)人，限制投標(biāo)人之間2)對(duì)投標(biāo)方監(jiān)督：a與參與招標(biāo)的相關(guān)部門、相關(guān)人員存在利害關(guān)系可能影響招標(biāo)公正性的法人、b投標(biāo)人相互串通投標(biāo)。c招標(biāo)人和投標(biāo)人串通投標(biāo)。1)對(duì)承辦招標(biāo)部門按招標(biāo)文件要求接收投標(biāo)人的投標(biāo)文件情況進(jìn)行監(jiān)督；2)對(duì)在招標(biāo)文件確定的時(shí)間、地點(diǎn)公開(kāi)開(kāi)標(biāo)的情況進(jìn)行監(jiān)督。1)評(píng)標(biāo)人員是否存在回避條件及是否回避。2)對(duì)評(píng)標(biāo)過(guò)程中執(zhí)行保密規(guī)定、措施情況進(jìn)行監(jiān)督；3)對(duì)評(píng)標(biāo)過(guò)程中執(zhí)行評(píng)標(biāo)程序、評(píng)標(biāo)辦法細(xì)則情況進(jìn)行監(jiān)督；4)對(duì)評(píng)委打分情況進(jìn)行監(jiān)督。1)對(duì)是否依據(jù)評(píng)標(biāo)報(bào)告推薦順序進(jìn)行定標(biāo)，是否有在評(píng)委會(huì)推薦的中標(biāo)候選人以外確定中標(biāo)人的情況進(jìn)行監(jiān)督；2)對(duì)有無(wú)招標(biāo)委員會(huì)以外人員干擾定標(biāo)情況進(jìn)行監(jiān)督；3)對(duì)1)重大招標(biāo)項(xiàng)目需要實(shí)地考察的，招標(biāo)監(jiān)督委員會(huì)可派員參加；2)對(duì)招標(biāo)活動(dòng)中有無(wú)違反"推薦、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)三分離"原則的行為進(jìn)行監(jiān)督；3)對(duì)有無(wú)與投標(biāo)人串通，搞虛假招標(biāo)，影響招標(biāo)活動(dòng)"公開(kāi)、公平、公正"原則的行4)對(duì)與投標(biāo)人有利害關(guān)系的招標(biāo)工作人員是否嚴(yán)格執(zhí)行了回避制度進(jìn)行監(jiān)督；5)對(duì)定標(biāo)后是否按規(guī)定時(shí)間通知中標(biāo)人以及合同簽定情況進(jìn)行監(jiān)督；6)對(duì)其他違反法律、法規(guī)的行為進(jìn)行監(jiān)督。1.對(duì)違反國(guó)家法律、法規(guī)和醫(yī)院招標(biāo)活動(dòng)有關(guān)規(guī)定的行為，招標(biāo)監(jiān)督委員會(huì)可直接責(zé)令改正，已造成事實(shí)，違規(guī)產(chǎn)生的結(jié)果無(wú)效，情節(jié)6.評(píng)標(biāo)委員成員在評(píng)標(biāo)過(guò)程中不能客觀公正地履行職責(zé)的，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督小組認(rèn)定可取(一)招標(biāo)監(jiān)督委員會(huì)(二)招標(biāo)監(jiān)督委員會(huì)辦公室(一)擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；(二)審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算；(三)審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；(四)按照干部管理權(quán)限開(kāi)展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；(五)審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目；(六)開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行、對(duì)外投資、工資分配等專項(xiàng)審計(jì)；(七)對(duì)內(nèi)控制度的完整性、合理性及實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；(八)對(duì)醫(yī)院物資設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)與監(jiān)督；(九)其他審計(jì)事項(xiàng)。(一)要求財(cái)務(wù)科按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料；(二)參加醫(yī)院基建、設(shè)備購(gòu)置、財(cái)務(wù)、對(duì)外投資等與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的會(huì)議，組織召開(kāi)(三)參與研究制定與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的規(guī)章制度；(四)審核會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，現(xiàn)場(chǎng)察看實(shí)物；(五)檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；(六)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向被審計(jì)部門和個(gè)人進(jìn)行(七)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)制止決定；(八)對(duì)阻撓、防礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，采取封存帳冊(cè)和(三)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，取得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，由被審(四)審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)，提出書(shū)面反饋意見(jiàn)連同審計(jì)報(bào)告送交審計(jì)科，逾期則視為無(wú)(五)審計(jì)報(bào)告報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審簽、院長(zhǎng)審批后下達(dá)被審計(jì)科室、部門，被審計(jì)科室、(六)督促被審計(jì)科室、部門在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)，并書(shū)面報(bào)告執(zhí)行結(jié)果；(七)對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。(一)編制依據(jù)；(二)審計(jì)對(duì)象；(三)審計(jì)目的；(四)審計(jì)范圍；(五)審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)；(六)審計(jì)方式；(七)審計(jì)時(shí)間及實(shí)施步驟；(八)審計(jì)組的人員組成及分工；(九)編制方案的日期。(一)被審計(jì)科室、部門或個(gè)人名稱；(二)審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式及時(shí)間；(三)審計(jì)組組長(zhǎng)及人員名單；(四)要求被審計(jì)部門配合審計(jì)工作的具體要求；(五)簽發(fā)日期。(一)與審計(jì)有關(guān)的各種原始憑證、會(huì)計(jì)記錄(記賬憑證、會(huì)計(jì)帳簿和各種明細(xì)表)、(二)通過(guò)實(shí)際觀察和清點(diǎn)，取得為確定與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的事實(shí)存在的取證簽證單；(三)就審計(jì)事項(xiàng)向相關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計(jì)調(diào)查記錄；(四)其他有關(guān)證據(jù)。(一)被審計(jì)部門名稱；(二)審計(jì)項(xiàng)目名稱；(三)審計(jì)時(shí)間：(四)審計(jì)過(guò)程有關(guān)記錄；(五)編制者姓名及編制日期；(六)復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；(七)其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。(一)實(shí)施審計(jì)具體程序的記錄及資料；(二)審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)記錄；(三)審計(jì)方式及其調(diào)整變更情況記錄；(四)審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)、處理意見(jiàn)和建議；(五)審計(jì)組討論記錄和復(fù)核記錄；(六)審計(jì)組核實(shí)與采納被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告反饋意見(jiàn)的情況說(shuō)明。(一)被審計(jì)部門財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；(二)審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來(lái)函件、公證(三)其他有關(guān)的審計(jì)資料。(一)審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容、范圍、方式；(二)被審計(jì)部門基本情況；(三)通過(guò)審計(jì)揭示的有關(guān)事實(shí)，包括主要業(yè)績(jī)和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；(四)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)。概括已審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)容，對(duì)已審事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、風(fēng)(五)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、規(guī)定和命令，對(duì)審計(jì)中發(fā)(一)審計(jì)內(nèi)容、范圍、方式、時(shí)間；(二)審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)單位存在的違規(guī)、違紀(jì)行為及事實(shí)；(三)對(duì)違規(guī)、違紀(jì)行為的定性，做出處理、處罰決定及其依據(jù)；(四)需要整改的事項(xiàng)；(五)處理處罰決定執(zhí)行的期限和要求。十六、審計(jì)檔案保管時(shí)間分為永久、長(zhǎng)期(10年至50年)和短期(10年以下)三種第六章罰則十七、對(duì)違反本制度，有下列行為之一的部門和個(gè)(一)拒絕或拖延提供有關(guān)文件、憑證、帳簿、報(bào)表、