經(jīng)費預(yù)算管理PPT

國家科技計劃經(jīng)費預(yù)算管理第一頁，共五十七頁。國家科技計劃經(jīng)費預(yù)算管理第一部分前言第二部分管理機(jī)構(gòu)及體系第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項第五部分“十二五”經(jīng)費管理規(guī)定的調(diào)整第二頁，共五十七頁。第一部分前言一、相關(guān)概念

二、支持方式三、經(jīng)費管理重要性四、經(jīng)費管理核心原則第三頁，共五十七頁。第一部分前言

一、相關(guān)概念

（一）科技計劃、科技專項、項目（專題）、課題（二）立項、預(yù)算評估（評審）（三）科技經(jīng)費（資金）專項經(jīng)費（國撥經(jīng)費）、自籌經(jīng)費（配套經(jīng)費）、項目經(jīng)費、課題經(jīng)費

第四頁，共五十七頁。第一部分前言二、科技計劃經(jīng)費的支持方式

無償資助有償性資助風(fēng)險投資第五頁，共五十七頁。第一部分前言三、科技計劃經(jīng)費管理的重要性（一）財政要求實行“科學(xué)化、精細(xì)化”管理（二）科技投入增加要求加強(qiáng)監(jiān)管1．“十一五”共投入6000多億元（不含地方政府和社會投入），年均增長22.7%2.溫總理提出，“十二五”力爭從現(xiàn)在GDP的1.75%提高2.2%3.行政權(quán)力運(yùn)行到哪里，監(jiān)管就落實到哪里財政資金運(yùn)用到哪里，審計就跟蹤到哪里第六頁，共五十七頁。第一部分前言四、經(jīng)費管理的核心原則

政策相符性目標(biāo)相關(guān)性經(jīng)濟(jì)合理性第七頁，共五十七頁。第二部分管理機(jī)構(gòu)及體系

一、管理機(jī)構(gòu)二、管理體系第八頁，共五十七頁。第二部分管理機(jī)構(gòu)及體系

一、管理機(jī)構(gòu)（一）財政部教科文司科學(xué)處：預(yù)算、決算第九頁，共五十七頁。第二部分管理機(jī)構(gòu)及體系

一、管理機(jī)構(gòu)（二）科技部條財司

經(jīng)費預(yù)算處：支撐、創(chuàng)新方法、ITER等財務(wù)資產(chǎn)處：863、技術(shù)開發(fā)專項等會計監(jiān)督處：973、國際合作等科研條件處：基礎(chǔ)性工作、創(chuàng)新方法、大型科研儀器等科技金融處：科技成果轉(zhuǎn)化基金第十頁，共五十七頁。第二部分管理機(jī)構(gòu)及體系

一、管理機(jī)構(gòu)（三）科技部評估心、風(fēng)險中心

評估中心：973計劃，863計劃（部分）部分專項風(fēng)險中心：支撐計劃，863計劃（部分）部分專項第十一頁，共五十七頁。第二部分管理機(jī)構(gòu)及體系

一、管理機(jī)構(gòu)

（四）科技部監(jiān)管服務(wù)中心

監(jiān)督、檢查、審計等第十二頁，共五十七頁。第二部分管理機(jī)構(gòu)及體系

二、科技經(jīng)費管理體系（一）管理制度逐步完善（二）管理環(huán)節(jié)基本固定（三）操作規(guī)程逐漸規(guī)范（四）過程監(jiān)管不斷加強(qiáng)第十三頁，共五十七頁。第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容

一、概算咨詢與論證二、預(yù)算評估評審三、預(yù)算書簽訂四、預(yù)算執(zhí)行與過程監(jiān)管五、結(jié)題審計與財務(wù)驗收六、績效評價第十四頁，共五十七頁。第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容

一、概算咨詢與論證

時點和對象概算編制與參與各方概算咨詢與論證第十五頁，共五十七頁。第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容二、預(yù)算評估評審

時點與對象預(yù)算編制與參與各方預(yù)算評估第十六頁，共五十七頁。第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容

三、預(yù)算書簽訂

（一）評估結(jié)果的反饋（二）預(yù)算書填報、審核與簽訂數(shù)據(jù)、科目內(nèi)容說明簽字、蓋章（三）成為預(yù)算執(zhí)行、檢查、審計、驗收的重要依據(jù)第十七頁，共五十七頁。第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容

四、預(yù)算執(zhí)行與過程監(jiān)管（一）撥付專項經(jīng)費和自籌經(jīng)費（二）按課題進(jìn)展執(zhí)行預(yù)算（三）預(yù)算調(diào)整申請與審批自行調(diào)整的范圍需要報批的事項第十八頁，共五十七頁。第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容

四、預(yù)算執(zhí)行與過程監(jiān)管

（五）重大事項報告負(fù)責(zé)人變更單位名稱變更（主體不變）賬號變更合作單位名稱變更（主體不變）第十九頁，共五十七頁。第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容

四、預(yù)算執(zhí)行與過程監(jiān)管（六）年度財務(wù)決算報告（七）中期檢查、專項審計、巡視檢查第二十頁，共五十七頁。第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容

五、結(jié)題審計與財務(wù)驗收（一）結(jié)題驗收申請（二）委托審計1.科技部指定的會計師事務(wù)所（208家）2.支撐計劃1000萬元以上的，由科技部委托審計和驗收3.1000萬元以下的，項目組織單位委托審計和驗收4.863計劃由科技部組織驗收第二十一頁，共五十七頁。第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容

五、結(jié)題審計與財務(wù)驗收（三）現(xiàn)場審計（四）審計報告格式，結(jié)論，版本（上傳、驗證碼）第二十二頁，共五十七頁。第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容

五、結(jié)題審計與財務(wù)驗收（五）財務(wù)驗收1.驗收方式現(xiàn)場會議答辯驗收會議答辯驗收會議驗收2.組織專家開展驗收財務(wù)、技術(shù)第二十三頁，共五十七頁。第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容

五、結(jié)題審計與財務(wù)驗收（五）財務(wù)驗收3.驗收結(jié)論通過；不通過；整改通過4.結(jié)余經(jīng)費計算：賬面結(jié)余—應(yīng)付未付—合理后續(xù)支出+不合理支出=凈結(jié)余凈結(jié)余需上繳中央財政第二十四頁，共五十七頁。第三部分管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容

五、結(jié)題審計與財務(wù)驗收（六）績效評價第二十五頁，共五十七頁。第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項

一、預(yù)算編制二、預(yù)算執(zhí)行三、財務(wù)驗收第二十六頁，共五十七頁。第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項

一、預(yù)算編制（一）為什么要編制預(yù)算?

先交錢后交貨科研活動的特點管理的需要第二十七頁，共五十七頁。第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項

一、預(yù)算編制（二）原則、方法、和參與各方原則：政策相符性目標(biāo)相關(guān)性經(jīng)濟(jì)合理性方法：任務(wù)——經(jīng)費經(jīng)費——任務(wù)參與各方：負(fù)責(zé)人、主要研究人員財務(wù)管理部門科研管理部門第二十八頁，共五十七頁。第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項

一、預(yù)算編制（三）預(yù)算編制的注意事項1.不得編報虛假預(yù)算重復(fù)立項小項目大預(yù)算彌補(bǔ)單位資金不足第二十九頁，共五十七頁。第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項

一、預(yù)算編制（二）預(yù)算編制的注意事項2.注意政策限制開支的科目

如設(shè)備購置、出國交流、招待費等3.按《辦法》和相關(guān)政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)編制

如出國、會議、差旅、勞務(wù)、咨詢費等第三十頁，共五十七頁。第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項

一、預(yù)算編制（二）預(yù)算編制的注意事項4.無法歸集到現(xiàn)有科目的經(jīng)費列入“其他經(jīng)費”科目5.避免各科目之間重復(fù)列支6.各科目之間沒有比例要求

第三十一頁，共五十七頁。第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項

一、預(yù)算編制（二）預(yù)算編制的注意事項7.多個單位共同承擔(dān)同一課題時：

明確各自任務(wù)和經(jīng)費安排編制各自預(yù)算管理費（間接經(jīng)費）可協(xié)商分配

8.專項經(jīng)費盡量列入“剛性支出”第三十二頁，共五十七頁。第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項

一、預(yù)算編制（二）預(yù)算編制的注意事項

9.專項經(jīng)費中不得列支基建費用、生產(chǎn)性材料費10.不得列支課題執(zhí)行期之前的費用和不可預(yù)見費用11.購置設(shè)備需提供3家以上報價單第三十三頁，共五十七頁。第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項

一、預(yù)算編制（二）預(yù)算編制的注意事項

12.不得在本單位專項經(jīng)費中列支測試化驗加工費（應(yīng)分解）13.應(yīng)用推廣費、培訓(xùn)費，應(yīng)根據(jù)課題需要在相應(yīng)的科目中列支第三十四頁，共五十七頁。第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項

二、預(yù)算執(zhí)行中的注意事項1.健全制度，建立內(nèi)控機(jī)制2.單獨核算問題

不僅課題總經(jīng)費要單獨核算專項經(jīng)費和自籌還要分別單獨核算第三十五頁，共五十七頁。第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項

二、預(yù)算執(zhí)行中的注意事項3.所購設(shè)備應(yīng)納入單位固定資產(chǎn)管理4.及時撥付經(jīng)費，不得層層轉(zhuǎn)撥、變相轉(zhuǎn)撥5.按進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，不得突擊花錢6.自籌經(jīng)費應(yīng)按進(jìn)度撥付，足額到位第三十六頁，共五十七頁。第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項

二、預(yù)算執(zhí)行中的注意事項7.不得將外單位的咨詢費列支到專家咨詢費中8.測試化驗費只能支付給外單位9.專家咨詢費、勞務(wù)費只能支付給符合規(guī)定的個人第三十七頁，共五十七頁。第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項

二、預(yù)算執(zhí)行中的注意事項10.不得開支各種罰款、捐款、贊助和投資經(jīng)費11.違反財經(jīng)法規(guī)的情況虛假會計資料假發(fā)票大額度現(xiàn)金支付第三十八頁，共五十七頁。第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項

三、財務(wù)驗收注意事項1.審計前的準(zhǔn)備與配合2.自驗收報告的撰寫3.財務(wù)驗收的準(zhǔn)備

資料、參與人員第三十九頁，共五十七頁。第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項

三、財務(wù)驗收注意事項4.答辯會的申辯與配合5.應(yīng)付未付款項的真實性6.后續(xù)支出的合理性7.整改的條件與內(nèi)容第四十頁，共五十七頁。第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項

三、財務(wù)驗收注意事項8.不能通過財務(wù)驗收的八種行為:

編報虛假預(yù)算，套取國家財政資金未對專項經(jīng)費進(jìn)行單獨核算截留、擠占、挪用專項經(jīng)費違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項經(jīng)費提供虛假財務(wù)會計資料未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算虛假承諾、自籌經(jīng)費不到位第四十一頁，共五十七頁。第四部分重點環(huán)節(jié)注意事項

三、財務(wù)驗收注意事項9.不通過財務(wù)驗收的后果:

取消單位或課題負(fù)責(zé)人三年內(nèi)申請國家科技項目的資格第四十二頁，共五十七頁。第五部分“十二五”科技經(jīng)費管理規(guī)定的調(diào)整一、補(bǔ)充完善“十一五”科技經(jīng)費管理辦法，形成了《關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》二、通知的指導(dǎo)原則：突出重點，解決難點，有松有緊，松緊結(jié)合第四十三頁，共五十七頁。第五部分“十二五”科技經(jīng)費管理規(guī)定的調(diào)整

三、調(diào)整的內(nèi)容（涉及六個方面）（一）調(diào)整了開支范圍（二）強(qiáng)化預(yù)算編制和評估評審要求

（三）加強(qiáng)資金撥付和結(jié)存結(jié)余經(jīng)費的管理

（四）簡化預(yù)算調(diào)整程序（五）強(qiáng)化法人管理責(zé)任制

（六）強(qiáng)化監(jiān)督檢查第四十四頁，共五十七頁。第五部分“十二五”科技經(jīng)費管理規(guī)定的調(diào)整三、調(diào)整的內(nèi)容（一）調(diào)整了開支范圍

1.管理費科目變更為間接費用,包含管理費和績效支出.績效支出是承擔(dān)課題任務(wù)的單位為提高科研工作的績效安排的相關(guān)支出由單位統(tǒng)籌安排.可以支付給課題組成員第四十五頁，共五十七頁。第五部分“十二五”科技經(jīng)費管理規(guī)定的調(diào)整三、調(diào)整的內(nèi)容（一）調(diào)整了開支范圍

2.間接經(jīng)費實行總額控制，按不超過課題經(jīng)費中直接費用扣除設(shè)備購置費后的一定比例核定，具體比例如下：500萬元及以下部分不超過20%超過500萬元至1000萬元的部分不超過13%超過1000萬元的部分不超過10%第四十六頁，共五十七頁。第五部分“十二五”科技經(jīng)費管理規(guī)定的調(diào)整

三、調(diào)整的內(nèi)容（一）調(diào)整了開支范圍

3.間接費用由課題承擔(dān)單位與合作單位協(xié)商分配，由單位統(tǒng)籌管理4.間接費用中績效支出不得超過直接費用扣除設(shè)備購置費后的5%第四十七頁，共五十七頁。第五部分“十二五”科技經(jīng)費管理規(guī)定的調(diào)整間接費用計算舉例:某課題申請專項經(jīng)費預(yù)算1500萬元。購置設(shè)備400萬元。間接費用基數(shù)1500—400=1100=500+500+100間接費用為500×20%+500×13%+100×10%=100+65+10=175萬元績效支出為(1500-400)×5%=55萬元如果不購置設(shè)備，則間接費用為500×20%+500×13%+500×10%=100+65+50=215萬元績效支出為1500×5%=75萬元原辦法管理費為100×8%+400×5%+500×2%+500×1%=43萬元第四十八頁，共五十七頁。第五部分“十二五”科技經(jīng)費管理規(guī)定的調(diào)整預(yù)算表填列：專項經(jīng)費總額1500萬元其中：設(shè)備購置費400萬元間接費用175萬元其余科目可列支925萬元間接費用175萬元中可列支55萬元績效支出第四十九頁，共五十七頁。第五部分“十二五”科技經(jīng)費管理規(guī)定的調(diào)整三、調(diào)整的內(nèi)容（二）強(qiáng)化預(yù)算編制和評估評審要求

堅持三性原則逐漸建立預(yù)算評估信息公開、意見反饋機(jī)制第五十頁，共五十七頁。第五部分“十二五”科技經(jīng)費管理規(guī)定的調(diào)整三、調(diào)整的內(nèi)容（三）加強(qiáng)資金撥付和結(jié)存結(jié)余經(jīng)費的管理

實行年初預(yù)撥提高效益，結(jié)余上繳第五十一頁，共五十七頁。第五部分“十二五”科技經(jīng)費管理規(guī)定的調(diào)整

三、調(diào)整的內(nèi)容（四）簡化預(yù)算調(diào)整程序

1.課題承擔(dān)單位與合作單位之間的預(yù)算調(diào)整仍需