公司銷售發(fā)票管理制度和供應(yīng)商調(diào)查管理制度

創(chuàng)維集團(tuán)營(yíng)銷總部財(cái)會(huì)制度創(chuàng)銷財(cái)2008-042銷售發(fā)票管理制度版別：A生效：20080401本版修改記錄修改狀態(tài)日期修改條款記錄修改人審核人批準(zhǔn)人A1A2A3A4責(zé)任人簽名日期受控文件印章修改人唐康康審核人徐彬批準(zhǔn)人劉先文主送部門抄送部門互動(dòng)記錄修改和增補(bǔ)文件索引制度反饋條目索引1122334455銷售發(fā)票管理制度目的規(guī)范空白銷售發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管程序。規(guī)范銷售發(fā)票的申請(qǐng)、開(kāi)具。規(guī)范發(fā)票的傳遞交接跟蹤處理流程。加強(qiáng)紅字發(fā)票開(kāi)具，丟失發(fā)票的處理。規(guī)范指令與發(fā)票系統(tǒng)的銜接。明確注冊(cè)分公司、分公司、辦事處銷售發(fā)票的管理。加強(qiáng)銷售發(fā)票報(bào)驗(yàn)、存檔、發(fā)票登記簿的管理。明確銷售發(fā)票的管理責(zé)任。適用范圍總部、注冊(cè)分公司開(kāi)給客戶的銷售發(fā)票、銷售退回?？偛块_(kāi)發(fā)票給注冊(cè)分公司。核心條款銷售發(fā)票的種類增值稅專用發(fā)票：基本聯(lián)次為三聯(lián)，分別為記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。增值稅普通發(fā)票：基本聯(lián)次為兩聯(lián)，分別為記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)。空白銷售發(fā)票的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用空白銷售發(fā)票的購(gòu)買財(cái)務(wù)部設(shè)置專職發(fā)票管理崗位，負(fù)責(zé)空白銷售發(fā)票的管理工作；注冊(cè)分公司需落實(shí)專人管理空白發(fā)票。做好普通銷售發(fā)票印量的年度預(yù)算，在發(fā)票用完前2個(gè)月申請(qǐng)印刷新的普通銷售發(fā)票；注冊(cè)分公司需根據(jù)稅務(wù)部門規(guī)定的流程及時(shí)購(gòu)買普通銷售發(fā)票，以確保開(kāi)票的需要。做好增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票購(gòu)買的月度預(yù)算，分次購(gòu)買發(fā)票，銷售旺季發(fā)票使用超過(guò)用量限制的要提前10天申請(qǐng)；注冊(cè)分公司需根據(jù)稅務(wù)部門規(guī)定的流程及時(shí)購(gòu)買增值稅專用發(fā)票，以確保開(kāi)票的需要。空白銷售發(fā)票的保管印刷、購(gòu)買的空白銷售發(fā)票由發(fā)票管理人員專人專柜保管，防止丟失、毀損。每次購(gòu)買（印刷）發(fā)票后，對(duì)空白銷售發(fā)票的購(gòu)買（印刷）類別、數(shù)量、起訖號(hào)進(jìn)行登記，總部及注冊(cè)分公司須編制發(fā)票購(gòu)用存報(bào)表，電子版購(gòu)票記錄，要進(jìn)行編號(hào)、打印、裝訂。發(fā)票領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)妥善保管領(lǐng)用的發(fā)票，未用完的發(fā)票、作廢的發(fā)票、發(fā)票存根聯(lián)要交給發(fā)票管理員并做好交接登記，登記記錄定期裝訂成冊(cè)，未使用完的發(fā)票（尤其是專用發(fā)票）需上鎖保管?？瞻卒N售發(fā)票的領(lǐng)用開(kāi)票人員向發(fā)票管理員領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票和普通銷售發(fā)票時(shí)，要登記所領(lǐng)用發(fā)票的數(shù)量、起訖號(hào)、領(lǐng)用日期等，發(fā)票領(lǐng)用人要親筆簽名?？瞻卒N售發(fā)票領(lǐng)用記錄要定期整理裝訂，年度終了送財(cái)務(wù)部檔案室存檔；注冊(cè)分公司的自行存檔保管。銷售發(fā)票的申請(qǐng)、開(kāi)具基本原則：開(kāi)給客戶的銷售發(fā)票抬頭名稱與出庫(kù)指令單客戶抬頭名稱必須一致（工程機(jī)、零售戶除外），不允許甲客戶提貨開(kāi)發(fā)票給乙客戶，嚴(yán)禁任何形式的掛戶、并戶操作，嚴(yán)禁虛開(kāi)、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。客戶立戶與納稅資料新客戶立戶或老客戶名稱發(fā)生變更，由辦事處負(fù)責(zé)指令與發(fā)票申請(qǐng)的財(cái)務(wù)人員根據(jù)客戶提供的“營(yíng)業(yè)執(zhí)照”復(fù)印件向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)立戶，要開(kāi)增值稅專用發(fā)票的客戶須同時(shí)提供國(guó)稅局為其發(fā)放的具有一般納稅人資格的文件之復(fù)印件，營(yíng)業(yè)執(zhí)照與國(guó)稅局為客戶頒發(fā)證照的單位全稱必須相同。老客戶的開(kāi)票資料發(fā)生變更，凡客戶名稱變更，則必須重新立戶，禁止直接修改系統(tǒng)中客戶名稱；如果名稱沒(méi)變而稅號(hào)變更，則需要客戶出具國(guó)稅局的文件，否則須重新立戶。發(fā)票類型、開(kāi)票資料變更需辦事處通知分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理修改，其他資料變更需由辦事處自行修改。銷售發(fā)票開(kāi)票地點(diǎn)分東莞營(yíng)銷總部、深圳RGB及注冊(cè)分公司，所有發(fā)票在申請(qǐng)前須在“系統(tǒng)”客戶檔案中選擇“東莞普票\東莞增值稅票\RGB普票\RGB增值稅票\分公司普票\分公司增值稅票”,一旦確定，不得隨意變更。注冊(cè)分公司開(kāi)票的客戶對(duì)應(yīng)的回款應(yīng)打入注冊(cè)分公司收款賬戶，總部開(kāi)票的客戶回款應(yīng)打入總部賬戶。經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)銷售的的工程機(jī)統(tǒng)一以“××辦工程機(jī)”申請(qǐng)出庫(kù)與開(kāi)票，未經(jīng)批準(zhǔn)的工程機(jī)不得以工程名義申請(qǐng)，只能以一次性客戶名義申請(qǐng)，工程機(jī)客戶視同批發(fā)客戶，代碼為辦事處代碼+1889，如東莞辦工程機(jī)戶為DG1889，湖南分公司長(zhǎng)沙辦工程機(jī)戶為VCSBB1889，工程機(jī)客戶有特殊開(kāi)票要求的，須在報(bào)商務(wù)部的“工程機(jī)請(qǐng)示報(bào)告單”中“開(kāi)發(fā)票特殊要求”一欄內(nèi)注明具體“單位全稱、發(fā)票種類”，開(kāi)具專用發(fā)票的還需注明客戶一般納稅人資料，嚴(yán)禁以工程機(jī)的名義代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。直接售給消費(fèi)者的商品（含未經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)的團(tuán)購(gòu)機(jī)）以一次性客戶或直銷戶申請(qǐng)，通常開(kāi)具普通銷售發(fā)票，開(kāi)票名稱為“一次性客戶”或“直銷客戶”，需改變發(fā)票類型和客戶名稱的，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，嚴(yán)禁虛開(kāi)、代開(kāi)。直接售給消費(fèi)者的商品（含未經(jīng)行銷部團(tuán)購(gòu)科批準(zhǔn)銷售機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的工程機(jī)）以零售戶申請(qǐng)，開(kāi)具普通銷售發(fā)票。用戶為一般納稅人需要增值稅專用發(fā)票的，于申請(qǐng)指令的同時(shí)在客戶特殊要求里輸入開(kāi)票資料。個(gè)人賠機(jī)、火燒機(jī)、贈(zèng)送機(jī)、獎(jiǎng)品機(jī)、作促銷用的廣告機(jī)等均以非正常銷售代碼（辦事處代碼+1890）申請(qǐng)出庫(kù)，開(kāi)具普通銷售發(fā)票。注冊(cè)分公司向總部申請(qǐng)購(gòu)進(jìn)發(fā)票注冊(cè)分公司購(gòu)買集團(tuán)內(nèi)部的產(chǎn)品，購(gòu)進(jìn)發(fā)票只能從“深圳創(chuàng)維－RGB電子有限公司”和“創(chuàng)維電子（內(nèi)蒙古）有限公司”取得，不得直接從其他單位取得（內(nèi)蒙創(chuàng)維除外）。對(duì)于可以在每月最后一天根據(jù)總部開(kāi)具的購(gòu)進(jìn)發(fā)票的傳真件自行掃描、電子認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣的注冊(cè)分公司，開(kāi)具銷售發(fā)票以及向RGB申請(qǐng)購(gòu)進(jìn)發(fā)票的截止時(shí)間，可以最遲截止于每月倒數(shù)第二天晚上24：00時(shí)。必須根據(jù)1-25日銷售開(kāi)票數(shù)、25-扎賬日銷售開(kāi)票數(shù)分2次分別在25日、每月倒數(shù)第二天晚上24：00時(shí)前報(bào)出購(gòu)進(jìn)數(shù)據(jù)，申請(qǐng)購(gòu)進(jìn)發(fā)票，當(dāng)月掃描認(rèn)證抵扣，RGB財(cái)務(wù)科需在月末及時(shí)開(kāi)出銷售發(fā)票并傳真相關(guān)分公司。必須憑發(fā)票原件掃描認(rèn)證的注冊(cè)分公司，開(kāi)具銷售發(fā)票以及向RGB申請(qǐng)購(gòu)進(jìn)發(fā)票的截止時(shí)間為每月25日晚上24：00時(shí)。必須根據(jù)1-20日銷售開(kāi)票數(shù)、21-25日銷售開(kāi)票數(shù)分2次分別在20日、25日晚上24：00時(shí)報(bào)出購(gòu)進(jìn)數(shù)據(jù)，申請(qǐng)購(gòu)進(jìn)發(fā)票，當(dāng)月掃描認(rèn)證抵扣（2月份需提前）。注冊(cè)分公司要保證購(gòu)進(jìn)發(fā)票能當(dāng)月認(rèn)證抵扣，稅負(fù)不能大幅度波動(dòng)，同時(shí)要保持庫(kù)存為0。注冊(cè)分公司向總部申請(qǐng)購(gòu)進(jìn)發(fā)票應(yīng)使用RGB財(cái)務(wù)科要求的格式，同時(shí)必須報(bào)送“注冊(cè)分公司進(jìn)銷存報(bào)表（附表4）”至總部RGB財(cái)務(wù)科和工商稅務(wù)科。注冊(cè)分公司開(kāi)票情況月度匯報(bào)（見(jiàn)附件1），于次月3日前報(bào)總部財(cái)務(wù)部RGB財(cái)務(wù)科和工商稅務(wù)科。銷售發(fā)票申請(qǐng)依據(jù)采取委托鋪底模式銷售的客戶，其銷售發(fā)票根據(jù)客戶提供的銷售清單通過(guò)系統(tǒng)申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票。其他客戶的銷售發(fā)票依據(jù)客戶收貨憑證通過(guò)系統(tǒng)申請(qǐng)開(kāi)具銷售發(fā)票：對(duì)客戶自提的依據(jù)客戶本人或其授權(quán)提貨委托人簽字的出庫(kù)單；對(duì)辦事處送貨或物流配送的依據(jù)客戶收貨憑證或電腦打印的入庫(kù)單開(kāi)具銷售發(fā)票。依據(jù)結(jié)算清單通過(guò)系統(tǒng)申請(qǐng)開(kāi)具銷售發(fā)票：如國(guó)美提貨要核銷當(dāng)期返利，依據(jù)客戶結(jié)算清單開(kāi)票并在發(fā)票中核銷返利。銷售發(fā)票的開(kāi)具價(jià)格委托鋪底模式客戶的銷售發(fā)票開(kāi)具價(jià)格應(yīng)高于所銷產(chǎn)品的內(nèi)部核算價(jià)，其他客戶的銷售發(fā)票開(kāi)具價(jià)格原則應(yīng)等于當(dāng)時(shí)出庫(kù)開(kāi)單的價(jià)格，對(duì)于訂單型客戶，發(fā)票價(jià)格應(yīng)等于客戶收貨單上價(jià)格。分公司向總部申請(qǐng)購(gòu)進(jìn)價(jià)格的確定辦法：根據(jù)稅負(fù)計(jì)劃，先計(jì)算總購(gòu)進(jìn)金額占總銷售金額的百分比，再計(jì)算每個(gè)型號(hào)本月向客戶開(kāi)具發(fā)票（或出庫(kù)）的平均價(jià)格，乘以該百分比取整數(shù)后，作為每個(gè)型號(hào)的購(gòu)進(jìn)價(jià)格。銷售發(fā)票的開(kāi)具銷售發(fā)票通過(guò)系統(tǒng)申請(qǐng)后，由開(kāi)票人員在24小時(shí)內(nèi)開(kāi)出發(fā)票，開(kāi)票數(shù)據(jù)通過(guò)接口從網(wǎng)上系統(tǒng)導(dǎo)入金稅系統(tǒng)。其他業(yè)務(wù)收入發(fā)票可以當(dāng)月集中開(kāi)具但不能跨月。從金稅系統(tǒng)中導(dǎo)出開(kāi)票明細(xì)，可以修改的只有備注信息，其它均不得修改作任何修改。已開(kāi)銷售發(fā)票數(shù)據(jù)從網(wǎng)上系統(tǒng)導(dǎo)入用友系統(tǒng)核算。過(guò)渡期注冊(cè)分公司銷售發(fā)票的開(kāi)具過(guò)渡期（指注冊(cè)分公司不能及時(shí)從稅務(wù)局領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票滿足日常業(yè)務(wù)需要的期間），開(kāi)票原則是：由分公司開(kāi)票的客戶打款到分公司賬戶，由總部開(kāi)票的客戶應(yīng)打款到總部賬戶。第一階段僅選取注冊(cè)分公司所在地轄區(qū)內(nèi)不能通過(guò)銀行結(jié)算方式向營(yíng)銷總部支付貨款的客戶，由分公司開(kāi)具銷售發(fā)票。第二階段注冊(cè)分公司開(kāi)票范圍應(yīng)擴(kuò)大到注冊(cè)所在地省會(huì)辦全體客戶。第三階段注冊(cè)分公司所在省內(nèi)的其他辦事處客戶的業(yè)務(wù)逐步納入分公司開(kāi)票、核算，具體執(zhí)行由總部根據(jù)分公司的運(yùn)作情況確定，再另行書面通知分公司及相應(yīng)的辦事處。第四階段分公司所在省內(nèi)的其他辦事處對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)全部納入分公司開(kāi)票、核算，具體執(zhí)行由總部根據(jù)分公司的運(yùn)作情況確定，再另行書面通知分公司及相應(yīng)的辦事處。注冊(cè)分公司內(nèi)其他客戶，特別是連鎖客戶在通過(guò)分公司直接開(kāi)票前，要提前一個(gè)月以正式公函書面通知對(duì)方?？蛻粼鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票數(shù)據(jù)通過(guò)接口從網(wǎng)上系統(tǒng)導(dǎo)入金稅系統(tǒng)，需購(gòu)買的軟件由各注冊(cè)分公司與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)，總部信息中心提供技術(shù)支援。增值稅專用發(fā)票開(kāi)具的基本要求項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符。字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具。銷售發(fā)票開(kāi)票限制深圳RGB開(kāi)出的電子版銷售發(fā)票，增值稅專用發(fā)票開(kāi)票和普通銷售發(fā)票限額都是1000萬(wàn)元（價(jià)稅合計(jì)，不含1000萬(wàn)）。注冊(cè)分公司的開(kāi)票限額會(huì)隨著開(kāi)票量的增加而增大，具體限額由分公司開(kāi)票人員即時(shí)通知所轄辦事處。東莞創(chuàng)維開(kāi)出的電子版銷售發(fā)票，單份發(fā)票的開(kāi)票限額為——增值稅專用發(fā)票的價(jià)稅合計(jì)金額不能超過(guò)100萬(wàn)元（價(jià)稅合計(jì)，不含100萬(wàn)）?！胀òl(fā)票的合計(jì)金額不能超過(guò)10萬(wàn)元（價(jià)稅合計(jì)，不含10萬(wàn)）?？蛻魡未伍_(kāi)票/開(kāi)單金額超過(guò)以上限額，必須拆分成幾單申請(qǐng)，訂單型客戶要從客戶下訂單時(shí)開(kāi)始控制。在東莞創(chuàng)維開(kāi)具的銷售發(fā)票，如果某型號(hào)的數(shù)量、金額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，開(kāi)票程序會(huì)自動(dòng)開(kāi)出清單，具體型號(hào)、數(shù)量在清單上顯示，發(fā)票上只有該批商品的總金額。深圳創(chuàng)維RGB開(kāi)具的銷售發(fā)票，所申請(qǐng)商品型號(hào)中，如果某型號(hào)的數(shù)量、金額出現(xiàn)負(fù)數(shù)——申請(qǐng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，申請(qǐng)單上商品型號(hào)一定要達(dá)到9個(gè)（相同型號(hào)也可以）。增值稅專用發(fā)票票面上金額不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)，型號(hào)達(dá)到9個(gè)后，發(fā)票上只顯示總金額，具體型號(hào)與數(shù)量在發(fā)票清單上反映——開(kāi)具普通銷售發(fā)票，開(kāi)票程序會(huì)自動(dòng)開(kāi)出清單，具體型號(hào)、數(shù)量在清單上顯示，發(fā)票上只有該批商品的總金額。實(shí)行訂單訂貨的客戶，在申請(qǐng)?zhí)嶝浖吧暾?qǐng)開(kāi)具發(fā)票時(shí)必須在開(kāi)票資料訂單欄里注明訂單號(hào)碼及訂單型客戶要求的其他信息。東莞開(kāi)票的辦事處可在備注欄錄入的字?jǐn)?shù)為75個(gè)字節(jié)，RGB開(kāi)票的辦事處只能是54個(gè)字符（1個(gè)漢字占2個(gè)字節(jié)，空格占一個(gè)字符），特別說(shuō)明的是補(bǔ)充備注欄不允許用特殊符號(hào)，如“//”、“+”、“＿”等。發(fā)票的傳遞交接跟蹤增值稅專用發(fā)票于開(kāi)具的第二天用特快專遞寄出，辦事處在正常的時(shí)間內(nèi)（3-7天內(nèi)）若未收到，要主動(dòng)與總部對(duì)口開(kāi)票人員聯(lián)系，注冊(cè)分公司需及時(shí)將開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票轉(zhuǎn)交客戶或所轄辦事處，確保專用發(fā)票認(rèn)證抵扣以及與客戶結(jié)算貨款的需要。普通銷售發(fā)票一般隨增值稅專用發(fā)票寄出，每月26日寄出當(dāng)月已開(kāi)的全部銷售發(fā)票，每月3日前寄出上月所有銷售發(fā)票。有特殊要求的銷售發(fā)票（如結(jié)款需要），由辦事處財(cái)務(wù)人員書面通知總部開(kāi)票人員，總部按辦事處書面要求時(shí)間寄出，注冊(cè)分公司在開(kāi)票的及時(shí)性方面更要靈活主動(dòng)，確保銷售網(wǎng)絡(luò)的需要?？偛考某龅匿N售發(fā)票須附上“商品銷售發(fā)票跟蹤單”或由開(kāi)票人員發(fā)所寄發(fā)票明細(xì)跟蹤單給辦事處財(cái)務(wù)郵箱，跟蹤單上寫明EMS號(hào)碼、寄出日期、發(fā)票號(hào)碼、寄件人，辦事處收到后須認(rèn)真核對(duì)跟蹤單，若發(fā)現(xiàn)所收的發(fā)票與跟蹤單不符，要及時(shí)回復(fù)，否則，視同收到無(wú)誤。辦事處財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月8日前集中將收到的發(fā)票跟蹤單簽名后寄給相關(guān)開(kāi)票人員或者電郵回復(fù)，注冊(cè)分公司開(kāi)出的銷售發(fā)票也必須填寫“商品銷售發(fā)票跟蹤單”，切實(shí)將發(fā)票的傳遞責(zé)任落實(shí)到人。各分公司、辦事處在郵寄發(fā)票(通知單）給總部/注冊(cè)分公司時(shí)必須填寫附表5“辦事處發(fā)票(通知單)傳遞跟蹤單”，如不填寫的，發(fā)生寄回發(fā)票（通知單）丟失的由辦事處自行承擔(dān)。“辦事處發(fā)票(通知單)傳遞跟蹤單”項(xiàng)目需填寫齊全，如內(nèi)容填寫不齊全，有可能導(dǎo)致無(wú)法入賬或入賬錯(cuò)誤。退回重開(kāi)的發(fā)票除在該表中填寫外，還需填寫沖紅重開(kāi)確認(rèn)單(見(jiàn)附表6)。為避免入賬錯(cuò)誤，屬于費(fèi)用的紅字發(fā)票通知單一定要在通知單和跟蹤單上寫客戶編碼和產(chǎn)業(yè)類別。各辦寄回退機(jī)發(fā)票時(shí)請(qǐng)務(wù)必填寫退回發(fā)票開(kāi)票日期、重開(kāi)出庫(kù)指令單號(hào)及沖單原因.。增值稅專用發(fā)票的傳遞總部和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)人員要加快增值稅專用發(fā)票傳遞交接速度，要確保客戶有充足的時(shí)間在稅務(wù)部門規(guī)定的時(shí)間之內(nèi)進(jìn)行抵扣。分公司、辦事處財(cái)務(wù)要建立發(fā)票登記簿（也可以購(gòu)買三欄式賬本替代，附表1），定期裝訂，嚴(yán)格增值稅專用發(fā)票交接、簽字手續(xù)，業(yè)務(wù)員代領(lǐng)的由業(yè)務(wù)員簽具其本人姓名，事后由業(yè)務(wù)員必須取得客戶收到發(fā)票的憑證交財(cái)務(wù)。各分公司、辦事處要定期清理手頭的所有已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，盡快轉(zhuǎn)交客戶(不管客戶是否愿意接收)。集團(tuán)審計(jì)部、片財(cái)、分財(cái)在審計(jì)、檢查分公司、辦事處財(cái)務(wù)工作時(shí)要把發(fā)票轉(zhuǎn)交的及時(shí)性納入檢查范圍，檢查結(jié)果納入財(cái)務(wù)人員考核。各注冊(cè)分公司開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票也要全部、及時(shí)交給客戶，做好發(fā)票交接簽字及客戶簽收紀(jì)錄，及時(shí)裝訂、備查。各分公司、辦事處經(jīng)理、財(cái)務(wù)助理及分管業(yè)務(wù)人員須特別提醒客戶：在90天認(rèn)證期內(nèi)務(wù)必認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票，如超過(guò)90天認(rèn)證期無(wú)法抵扣，將在金稅工程稽核系統(tǒng)中形成滯留票，稅務(wù)部門將對(duì)購(gòu)銷雙方滯留票進(jìn)行專門檢查，從而大大增加了工作量并將面臨處罰。目前稅務(wù)總局明文規(guī)定——超過(guò)90天認(rèn)證期的增值稅專用發(fā)票不能抵扣，也不能沖紅重開(kāi)，勢(shì)必形成17%的增值稅稅金損失，對(duì)此，總部將嚴(yán)格跟蹤，追究相關(guān)人員責(zé)任，分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員需將本文附件5“給客戶的公函”及時(shí)轉(zhuǎn)交客戶，提醒客戶及時(shí)認(rèn)證。分公司、辦事處財(cái)務(wù)必須監(jiān)督將所有銷售發(fā)票轉(zhuǎn)交給客戶，禁止將發(fā)票存放于分公司、辦事處或滯留在業(yè)務(wù)人員手上，由業(yè)務(wù)員轉(zhuǎn)交給客戶的銷售發(fā)票，業(yè)務(wù)員必須在發(fā)票開(kāi)出30天內(nèi)取得客戶簽收單并交給辦事處財(cái)務(wù)助理，辦事處財(cái)務(wù)助理定期檢查、收回客戶簽收單，未執(zhí)行到位的嚴(yán)加考核（具體見(jiàn)罰則）。需開(kāi)具紅字發(fā)票的處理沖紅（不重開(kāi)）的處理稅務(wù)部門禁止無(wú)差異的沖紅重開(kāi)（但可以由客戶提供其主管稅務(wù)局開(kāi)出的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》進(jìn)行沖紅）。增值稅專用發(fā)票沖紅（不重開(kāi)）必須取得客戶提供的其主管稅務(wù)局開(kāi)出的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)在90天認(rèn)證期內(nèi)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，超過(guò)90天認(rèn)證期未認(rèn)證抵扣的，將不允許抵扣，也無(wú)法開(kāi)出《通知單》沖紅，將造成17%的增值稅損失）。禁止分公司、辦事處為完成銷售或清庫(kù)任務(wù)，虛假申請(qǐng)出庫(kù)開(kāi)票，導(dǎo)致客戶拒收發(fā)票，沖紅時(shí)無(wú)法取得客戶有效證明。根據(jù)廣東省國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定，小規(guī)模納稅人（普票）客戶需退回原普通發(fā)票或提供下列有效書面證明材料（1、我公司的退貨入庫(kù)單，2、購(gòu)貨方出具的記載有與原發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)包括退貨原因的書面證明（見(jiàn)附件６），3、原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件，4、銀行收款進(jìn)賬單，以上資料必須4項(xiàng)齊全，并均需加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)專用章）。各注冊(cè)分公司開(kāi)票的小規(guī)模納稅人（普票）客戶普票沖紅須退回原普通發(fā)票原件。辦事處開(kāi)單時(shí)向財(cái)務(wù)部工商稅務(wù)科傳真《通知單》或普票客戶退機(jī)的原普通發(fā)票或有效書面證明資料。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)，《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章?？偛吭陂_(kāi)具紅字專用發(fā)票后應(yīng)將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。特殊情況處理：同時(shí)滿足以下幾個(gè)條件的增值稅專用發(fā)票可以作廢——收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；我公司未抄稅并且未記賬；客戶方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”及“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。客戶不能提供退機(jī)的稅務(wù)資料，若客戶接收“發(fā)票票面金額大于零，發(fā)票清單中有負(fù)數(shù)的型號(hào)”，可與客戶下次提貨抵減退機(jī)后的數(shù)量合并開(kāi)票，合并后的金額必須大于零。如果不能滿足以上退機(jī)或索取折讓條款，客戶又不接受正負(fù)合開(kāi)的發(fā)票，在辦理退機(jī)時(shí)，必須填寫“銷售退回暫無(wú)退稅資料處理承諾書”（下稱退機(jī)承諾書），總部將對(duì)此進(jìn)行跟蹤，承諾退機(jī)客戶提供的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》期限最長(zhǎng)不得超過(guò)30天且必須在發(fā)票開(kāi)具日期起60天內(nèi)寄到總部（注冊(cè)分公司開(kāi)票的郵寄到注冊(cè)分公司）。辦事處需及時(shí)跟催客戶，總部將跟催辦事處，超期總部憑退機(jī)承諾書將稅金的50%轉(zhuǎn)入相關(guān)責(zé)任人的個(gè)人往來(lái)。客戶與我公司終止業(yè)務(wù)合作時(shí)，退回我公司產(chǎn)品抵欠款，如果不能提供退稅資料，又不能辦理正負(fù)合開(kāi)，必須經(jīng)總部財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)特批，憑批示和維修人員出具的鑒定單申請(qǐng)退機(jī)，以及客戶給我公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，按退貨金額的增值稅金額入費(fèi)用“退機(jī)稅金損失”。普通發(fā)票客戶停止合作退貨抵欠款的處理辦法以該客戶前期所開(kāi)普通發(fā)票辦理空退貨到過(guò)渡庫(kù)，只需要普通發(fā)票金額大于客戶本次實(shí)際退貨金額，與型號(hào)無(wú)關(guān)。此普通發(fā)票需要郵寄給原開(kāi)票開(kāi)具單位（東莞、深圳或注冊(cè)分公司）。將空退到過(guò)渡庫(kù)的產(chǎn)品空出庫(kù)。將客戶本次實(shí)際退貨產(chǎn)品退貨辦退。再將第（2）步空出庫(kù)與第（3）步實(shí)退貨合并申請(qǐng)發(fā)票，公司只需要按照合并開(kāi)具發(fā)票后的金額繳納增值稅。客戶退機(jī)給我公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票雖是無(wú)效退稅資料。不能用于進(jìn)項(xiàng)抵扣、也不能憑此開(kāi)出紅字銷售發(fā)票沖減銷售，但可以作為退機(jī)稅金入費(fèi)用的依據(jù)。也就是說(shuō)，客戶因退貨不能向我公司提供前述兩種合規(guī)的退稅資料時(shí)（《通知單》或普通發(fā)票），也須要求客戶向我公司開(kāi)具發(fā)票或提供不能向我公司開(kāi)具發(fā)票的書面公函。對(duì)一般客戶（非超市和家電連鎖客戶）退機(jī)，一般不允許產(chǎn)生退機(jī)稅金損失。對(duì)超市和家電連鎖客戶，非不得已不允許申請(qǐng)無(wú)有效退稅資料退機(jī)。申請(qǐng)退機(jī)指令時(shí)，退機(jī)指令與退稅資料明細(xì)必須一致，金額必須完全相符?？蛻粢蛲素浲嘶匚夜驹_(kāi)具的普通銷售發(fā)票時(shí)，退機(jī)指令的金額、產(chǎn)品明細(xì)與退回的原發(fā)票記載的內(nèi)容必須一致，辦事處一定要注意不要因?yàn)樗魅⊥硕愘Y料按原價(jià)辦理退機(jī)，忘記扣除公司已補(bǔ)給客戶的返利、補(bǔ)差等。上述有效退機(jī)單據(jù)寄回時(shí)，須將退機(jī)指令單復(fù)印件與退機(jī)單據(jù)一起寄回原發(fā)票開(kāi)具單位。上述退機(jī)資料必須于收到后立即用特快專遞寄總部，每月須將當(dāng)月的退貨發(fā)票全部寄出，以保證總部能在當(dāng)月收妥入賬。退機(jī)資料寄出時(shí)要附上跟蹤單（附表5），總部人員收到后要認(rèn)真核對(duì)跟蹤單，若發(fā)現(xiàn)發(fā)票與跟蹤單不符，須及時(shí)通知辦事處，否則，視同收到無(wú)誤。未按總部要求寄出退機(jī)發(fā)票，總部在次月中旬公布結(jié)果并對(duì)辦事處進(jìn)行考核。開(kāi)票有誤需沖紅重開(kāi)的處理因開(kāi)票有誤等原因尚未將增值稅專用發(fā)票交付客戶的，我方須收回增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，并在發(fā)票開(kāi)具月份的次月10日前郵寄回原發(fā)票開(kāi)具單位，以確?？偛?、注冊(cè)分公司有足夠的時(shí)間辦理《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》?？偛肯蛑鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由我公司出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。我方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票（超過(guò)規(guī)定時(shí)間——發(fā)票開(kāi)具月份的次月10日退回發(fā)票的，必須取得客戶蓋公章的《發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤拒收證明單》（附表3），具體參照下款辦理）。因開(kāi)票有誤客戶拒收增值稅專用發(fā)票的，我方須收回原增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，取得客戶蓋公章的發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤拒收證明單（附表3），并必須在發(fā)票開(kāi)具日期60日內(nèi)郵寄回原發(fā)票開(kāi)具單位，由總部向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。我方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票。除以上兩種情況外，因其它原因增值稅專用發(fā)票需退回沖紅重開(kāi)的（如發(fā)票無(wú)差異沖紅重開(kāi)的），必須盡快將客戶方稅務(wù)局出具的“開(kāi)具紅字發(fā)票通知單”郵寄到總部。嚴(yán)禁月底為完成任務(wù)虛假出庫(kù)、虛假開(kāi)票，后期沖紅的做法，禁止發(fā)票無(wú)差異沖紅重開(kāi)。提示：專用發(fā)票抵扣聯(lián)無(wú)法認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤Ｔ鲋刀惼胀òl(fā)票需沖紅重開(kāi)的，辦事處需向開(kāi)票單位傳真普通發(fā)票客戶退機(jī)的原普通發(fā)票或有效書面證明資料。因開(kāi)票有誤，銷售發(fā)票退回重開(kāi)須填寫沖紅重開(kāi)確認(rèn)單(見(jiàn)附表6)，并要由退票責(zé)任人在沖紅重開(kāi)確認(rèn)單上簽名，簽名不能使用草書或其它不易辨別的字體，否則按無(wú)確認(rèn)單處理。嚴(yán)禁以客戶退機(jī)名義申請(qǐng)退機(jī)指令來(lái)處理退票，逃避總部的退票考核，否則總部將予以重罰并對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核。收回的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)以及開(kāi)具紅字發(fā)票通知單的復(fù)印件作為紅字發(fā)票的附件。開(kāi)具紅字發(fā)票通知單的裝訂保管按增值稅專用發(fā)票管理，總部、分公司相關(guān)人員將通知單每25份裝訂成一冊(cè)，并比較增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)申報(bào)明細(xì)清單編制打印明細(xì)清單。作為重要資料，妥善保管，以備稅務(wù)部門檢查，工作人員工作交接時(shí)，作為重要票據(jù)交接。本文附件5《給客戶的函件》已將發(fā)票沖紅流程詳細(xì)解釋給客戶，各辦事處財(cái)務(wù)助理務(wù)必將本函件發(fā)給每個(gè)業(yè)務(wù)人員，收回全部客戶簽字接收的回執(zhí)（連鎖超市等特殊客戶可以放寬）。丟失增值稅專用發(fā)票處理流程辦事處向總部財(cái)務(wù)部出具書面報(bào)告（必須有丟票責(zé)任人員以及辦事處財(cái)務(wù)助理簽字確認(rèn)），轉(zhuǎn)總部領(lǐng)導(dǎo)批示處罰事項(xiàng)以及相關(guān)稅務(wù)處理費(fèi)用的分配。由工商稅務(wù)科、注冊(cè)分公司到國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票進(jìn)行掛失處理。由工商稅務(wù)科、注冊(cè)分公司到國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)具“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”（以下簡(jiǎn)稱“證明”）并復(fù)印記賬聯(lián)給辦事處。開(kāi)具“證明”有嚴(yán)格的時(shí)間限制，即在發(fā)票開(kāi)具日期90天之內(nèi)。辦事處將記賬聯(lián)復(fù)印件及“證明”交給購(gòu)貨單位，由購(gòu)貨單位持記賬聯(lián)復(fù)印件到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證（如果該發(fā)票丟失前已通過(guò)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證則可以不再進(jìn)行本步操作）。購(gòu)貨單位憑我公司出具的“記賬聯(lián)復(fù)印件”及“證明”，經(jīng)購(gòu)貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。辦事處應(yīng)確認(rèn)客戶確實(shí)沒(méi)有抵扣所丟失的發(fā)票，才能申請(qǐng)辦理丟票證明。國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)文件規(guī)定一般納稅人丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。指令與發(fā)票系統(tǒng)的銜接開(kāi)發(fā)票模塊對(duì)需要開(kāi)具發(fā)票的出庫(kù)單，驗(yàn)收后由財(cái)務(wù)助理在開(kāi)發(fā)票模塊內(nèi)進(jìn)行申請(qǐng)?？蛻羰肇浥c出庫(kù)單數(shù)量、金額完全一致，由辦事處財(cái)務(wù)助理將該出庫(kù)單轉(zhuǎn)入待開(kāi)發(fā)票內(nèi)，如果有多張出庫(kù)單合并開(kāi)票，可以選擇多張出庫(kù)單合并開(kāi)發(fā)票。但不能選擇一張出庫(kù)庫(kù)對(duì)應(yīng)多張發(fā)票。對(duì)客戶收貨與出庫(kù)單不一致，即客戶少收貨，由配送中心單證員系統(tǒng)中收貨情況進(jìn)行操作，按退回?cái)?shù)量生成相應(yīng)入庫(kù)單，辦理入庫(kù)手續(xù)，辦事處財(cái)務(wù)將入庫(kù)單轉(zhuǎn)入銷售清單，辦事處財(cái)務(wù)只能選擇該入庫(kù)單與原出庫(kù)單合并開(kāi)具發(fā)票，并轉(zhuǎn)入待開(kāi)發(fā)票，系統(tǒng)按客戶實(shí)際收貨數(shù)量調(diào)整客戶往來(lái)可用余額。對(duì)配貨數(shù)量不等于送達(dá)數(shù)量加退回?cái)?shù)量的（即途損），由系統(tǒng)生成“發(fā)貨差異處理單”，由發(fā)貨方處理并確定賠償金額，該“發(fā)貨差異處理單”轉(zhuǎn)入待開(kāi)發(fā)票，系統(tǒng)按客戶實(shí)際收貨數(shù)量調(diào)整客戶往來(lái)可用余額。計(jì)劃單開(kāi)出后，辦事處財(cái)務(wù)助理必須在10日內(nèi)收回客戶的收貨憑證（國(guó)美是結(jié)算清單），在系統(tǒng)中申請(qǐng)開(kāi)票。開(kāi)票人員每15天跟蹤清理一次，對(duì)未及時(shí)申請(qǐng)開(kāi)票的將提交總監(jiān)室進(jìn)行公告處罰。開(kāi)票人員將待開(kāi)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入稅控機(jī)，開(kāi)具銷售發(fā)票，將發(fā)票寄相關(guān)辦事處并收集辦事處回傳的發(fā)票跟蹤單。對(duì)因發(fā)票價(jià)格或折扣錯(cuò)誤等原因，客戶拒收發(fā)票，需要沖紅重開(kāi)發(fā)票，總部開(kāi)票人員/注冊(cè)分公司開(kāi)票人員依據(jù)“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”（簡(jiǎn)稱通知單），在待開(kāi)發(fā)票內(nèi)找出原開(kāi)票數(shù)據(jù)，選擇生成與原開(kāi)票數(shù)據(jù)一樣的負(fù)數(shù)數(shù)據(jù)，同時(shí)再生成一張正數(shù)的開(kāi)票數(shù)據(jù)，將負(fù)數(shù)數(shù)據(jù)更改成與通知單數(shù)據(jù)一致，原發(fā)票與重新開(kāi)具發(fā)票之間差異金額調(diào)整客戶往來(lái)。需要沖紅的，分公司、辦事處財(cái)務(wù)必須在收到“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”（簡(jiǎn)稱通知單）后，將該客戶對(duì)應(yīng)的銷售退貨計(jì)劃單轉(zhuǎn)入待開(kāi)發(fā)票，要確?！巴ㄖ獑巍迸c轉(zhuǎn)入待開(kāi)發(fā)票的銷售退貨計(jì)劃單無(wú)差異（否則按50元/張?zhí)幜P應(yīng)負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)人員），并當(dāng)天將“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”郵寄發(fā)票開(kāi)具單位，確保三天內(nèi)收到。發(fā)票開(kāi)具單位開(kāi)具紅字發(fā)票后做好跟蹤。禁止未收到“開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”就先將客戶對(duì)應(yīng)的銷售退貨計(jì)劃單轉(zhuǎn)入待開(kāi)發(fā)票，否則造成的稅務(wù)罰款和損失由相關(guān)人員承當(dāng)。分公司、辦事處退機(jī)時(shí)向總部工商稅務(wù)科傳真合格退稅資料，開(kāi)單時(shí)不能取得合格退稅資料，要填寫“銷售退回暫無(wú)退稅資料處理承諾書”（見(jiàn)創(chuàng)維財(cái)分公司、辦事處庫(kù)存商品管理操作指引附表）。發(fā)票開(kāi)具后由開(kāi)票人員次日回寫到信息系統(tǒng)，對(duì)沖紅重開(kāi)發(fā)票的存在多張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張出庫(kù)單，則導(dǎo)入最后一張開(kāi)發(fā)票號(hào)碼。注冊(cè)分公司、分公司、辦事處銷售發(fā)票的管理發(fā)票登記與領(lǐng)取注冊(cè)分公司、分公司、辦事處財(cái)務(wù)助理必須根據(jù)銷售發(fā)票申請(qǐng)資料“按客戶”建立銷售發(fā)票備查登記簿，登記銷售發(fā)票的申請(qǐng)、接收及客戶簽領(lǐng)情況。銷售發(fā)票備查登記簿須登記銷售發(fā)票號(hào)碼、總臺(tái)數(shù)、總金額、收票時(shí)間、客戶領(lǐng)票時(shí)間、領(lǐng)票人簽名等內(nèi)容。業(yè)務(wù)人員代領(lǐng)銷售發(fā)票，由業(yè)務(wù)人員在發(fā)票登記簿領(lǐng)票人處簽名，業(yè)務(wù)人員將銷售發(fā)票交給客戶時(shí)，必須向客戶索取有客戶簽名的簽收單。注冊(cè)分公司、分公司、辦事處財(cái)務(wù)助理要及時(shí)跟蹤業(yè)務(wù)人員代領(lǐng)銷售發(fā)票情況，尤其是將銷售發(fā)票作為結(jié)算貨款依據(jù)的客戶，要主動(dòng)向業(yè)務(wù)人員索取客戶的簽收單；每份銷售發(fā)票必須有客戶的簽收，客戶的發(fā)票簽收單（也可以向總部檔案室領(lǐng)取，附表2）要按月裝訂，妥善保管。注冊(cè)分公司、分公司、辦事處銷售發(fā)票的保管注冊(cè)分公司、分公司、辦事處人員必須妥善保管銷售發(fā)票，發(fā)票交給客戶前，不得損（撕）毀、丟失。客戶不領(lǐng)取的普通銷售發(fā)票或以零售戶名義申請(qǐng)的普通銷售發(fā)票，辦事處財(cái)務(wù)人員應(yīng)用信封或公文袋集中妥善保管，按月集中裝訂。注冊(cè)分公司/分公司發(fā)票管理人員、辦事處財(cái)務(wù)助理為銷售發(fā)票保管的第一責(zé)任人，辦事處財(cái)務(wù)助理發(fā)生人事變動(dòng)，應(yīng)做好發(fā)票登記簿及未領(lǐng)銷售發(fā)票的移交工作。注冊(cè)分公司指定專門人員保管專用發(fā)票和專用設(shè)備；按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求存放專用發(fā)票和專用設(shè)備；認(rèn)證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、《認(rèn)證結(jié)果通知書》和《認(rèn)證結(jié)果清單》需裝訂成冊(cè)，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)不得擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次。注冊(cè)分公司應(yīng)按時(shí)報(bào)出發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表附表1-6等與發(fā)票相關(guān)的報(bào)表（具體根據(jù)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)分局的要求報(bào)送）。銷售發(fā)票的管理責(zé)任與處罰注冊(cè)分公司、分公司、辦事處未按規(guī)定建立發(fā)票登記簿與保管銷售發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票丟失或遲遲不能入賬，按以下辦法予以處罰注冊(cè)分公司/分公司發(fā)票管理人員、辦事處財(cái)務(wù)助理未按規(guī)定建立發(fā)票跟蹤備查登記簿，一經(jīng)查實(shí)，處以500-10000元罰款。如果因此導(dǎo)致發(fā)票丟失而無(wú)法收回貨款，則與丟票人一起各半承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失，情節(jié)嚴(yán)重者業(yè)績(jī)直接考評(píng)為C。審計(jì)、片財(cái)、分財(cái)檢查辦事處財(cái)務(wù)工作時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)助理未在開(kāi)票后30天內(nèi)收回發(fā)票簽收單（附表2）的或辦事處財(cái)務(wù)助理未保管好客戶的發(fā)票簽收單（附表2），每次處罰發(fā)票管理人員500-1000元或按每張發(fā)票50元罰款。未發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的，對(duì)責(zé)任業(yè)務(wù)員處以每份發(fā)票50元的罰款；發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的，除由責(zé)任人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失外，并處每份發(fā)票50元的罰款。罰款和損失由辦事處財(cái)務(wù)助理匯總交總部轉(zhuǎn)個(gè)人往來(lái)，從其工資獎(jiǎng)金中扣回。增值稅普通銷售發(fā)票也必須及時(shí)交給客戶，嚴(yán)禁積壓在辦事處或業(yè)務(wù)員手中,否則按上款10%的罰金處理。丟失銷售發(fā)票，自開(kāi)票日起在90天之內(nèi)能辦理稅務(wù)證明的，能確定責(zé)任人的，由責(zé)任人承擔(dān)發(fā)票掛失登報(bào)費(fèi)400元/次，稅務(wù)罰款每份200-10000元，不能確定責(zé)任人的，財(cái)務(wù)助理和經(jīng)理為責(zé)任人；超過(guò)90天從而無(wú)法辦理稅務(wù)證明的，由責(zé)任人承擔(dān)損失，不能確定責(zé)任人的財(cái)務(wù)助理和經(jīng)理為責(zé)任人。未按規(guī)定申請(qǐng)、開(kāi)具銷售發(fā)票，導(dǎo)致銷售發(fā)票作廢的，按以下辦法給予處罰按每份50元對(duì)直接責(zé)任人罰款，不能確定直接責(zé)任人的由經(jīng)理和財(cái)務(wù)助理各承擔(dān)50%。如果責(zé)任人是非營(yíng)銷總部在編人員，總部將對(duì)此罰款掛財(cái)務(wù)助理個(gè)人往來(lái)，款項(xiàng)則由財(cái)務(wù)助理負(fù)責(zé)收回。辦事處財(cái)務(wù)人員未按規(guī)定申請(qǐng)銷售發(fā)票，導(dǎo)致銷售發(fā)票退回或作廢，按每份50元罰款?？偛炕蜃?cè)分公司開(kāi)票人員未按規(guī)定及時(shí)開(kāi)具并寄出銷售發(fā)票，影響結(jié)款的，按每份50元罰款。總部或注冊(cè)分公司開(kāi)票人員未按規(guī)定開(kāi)具銷售發(fā)票，導(dǎo)致銷售發(fā)票退回或作廢的，按每份50元罰款。一份銷售發(fā)票因申請(qǐng)或開(kāi)票錯(cuò)誤，導(dǎo)致多次退回的，對(duì)直接責(zé)任人每次罰款50元。附表附表附表1：辦事處銷售發(fā)票登