醫(yī)院內(nèi)控制度

醫(yī)院內(nèi)控制度XXX內(nèi)部控制規(guī)范（修訂）20161081第一章總則1、為貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護(hù)國(guó)有業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》及內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》等法規(guī)制度，制定本制度。2、成立XXX內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，院長(zhǎng)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)科紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門(mén)或崗位聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評(píng)機(jī)制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行過(guò)程中的問(wèn)題，予以校正和改進(jìn)。3、本規(guī)范從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩方面開(kāi)展內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，其中，單位層面包含內(nèi)控建設(shè)啟動(dòng)情況，單位主要負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度完備情況、不相容崗位與職責(zé)分離控制情況、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆。業(yè)務(wù)層面包含預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況、收支業(yè)務(wù)管理控制情況、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理控制情況、資產(chǎn)管理控制情況、建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況、合同管理控制情況。第二章預(yù)算控制第一條醫(yī)院預(yù)算編制的原則病院是差額預(yù)算管理單位。國(guó)家對(duì)病院實(shí)行“差額（定額、定項(xiàng)）”的預(yù)算管理辦法。病院的各項(xiàng)進(jìn)出均納入預(yù)算內(nèi)管理。病院預(yù)算是國(guó)家預(yù)算的構(gòu)成部分。病院根據(jù)國(guó)家的有考核等管理制度，按照主管部分下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃指標(biāo)、任務(wù)，本著進(jìn)出平衡的原則，編制病院預(yù)算。醫(yī)院在編制預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情最需要的地方。支，挖掘內(nèi)部潛力，努力提高資金使用效果，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出。3事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報(bào)批。采取改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算的完成。第二條醫(yī)院預(yù)算的編制程序建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度，要采取領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)部門(mén)、批后由財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一掌握?qǐng)?zhí)行。醫(yī)院預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，由于客觀因素影響，預(yù)算變通過(guò)，報(bào)主管部門(mén)審批。病院預(yù)算編制科目，按病院會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收、支科要說(shuō)明理由。第三條病院收入預(yù)算的編制因素確定，主要包括以下內(nèi)容：醫(yī)療收入門(mén)診人次計(jì)劃收費(fèi)水平（不含藥費(fèi)）計(jì)算。床日計(jì)劃收費(fèi)水平（不含藥費(fèi)）計(jì)算。其他醫(yī)療服務(wù)收入。藥品收入。以上年度每門(mén)診人次和每占用床日藥費(fèi)的制劑收入。應(yīng)根據(jù)醫(yī)院預(yù)算年度制劑生產(chǎn)計(jì)劃計(jì)算。其他收入。包括救護(hù)車(chē)收入、進(jìn)修培訓(xùn)收入、廢品變實(shí)際情況，并根據(jù)預(yù)算年度有關(guān)因素計(jì)算。差額預(yù)算補(bǔ)助。根據(jù)主管部門(mén)核定的預(yù)算補(bǔ)助指標(biāo)編制。專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼。包孕大修、大購(gòu)及清理欠費(fèi)基金和編制。第四條病院支出預(yù)算的編制4情況計(jì)算編制。內(nèi)容包括：工資。包孕國(guó)家和集體職員的工資。根據(jù)預(yù)算年度平資因素計(jì)算。開(kāi)支水平和有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和提取額度及有關(guān)因素計(jì)算。國(guó)家有關(guān)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。公務(wù)費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度醫(yī)院平均職工人數(shù)和上年度人準(zhǔn)計(jì)算。藥品費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國(guó)家規(guī)定的藥算。制劑原材料。根據(jù)預(yù)算年度制劑生產(chǎn)計(jì)劃計(jì)算。衛(wèi)生材料費(fèi)。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度的工作量計(jì)劃及有關(guān)因素計(jì)算。其他材料。根據(jù)上年度執(zhí)行情況及預(yù)算年度計(jì)劃計(jì)算。作量計(jì)劃和有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。度業(yè)務(wù)事情量計(jì)劃合理計(jì)算。各地自定。從該部分收入中計(jì)提（指按不含工資的成本收費(fèi)工程使用的設(shè)備），提取比例由各地自定。租賃費(fèi)。參照上年度執(zhí)行情況和預(yù)算年度實(shí)際需要計(jì)算。其他費(fèi)用。參考上年實(shí)際支出及預(yù)算年度有關(guān)因素編制。差額預(yù)算補(bǔ)助。參考上年實(shí)際支出及預(yù)算年度有關(guān)因素編制。項(xiàng)補(bǔ)助。按上級(jí)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制。第五條專(zhuān)用基金進(jìn)出預(yù)算的編制5第六條物資供應(yīng)計(jì)劃。根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的需求，本著勤儉節(jié)約的原則，由病院各職能科室按照預(yù)算控制指標(biāo)，合放置支出預(yù)算。第七條病院年度決算的編制醫(yī)院應(yīng)按下列要求，認(rèn)真、及時(shí)、準(zhǔn)確地編報(bào)年度決算。要認(rèn)真總結(jié)醫(yī)院預(yù)算安排及執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)管理及資資料。醫(yī)院在編報(bào)財(cái)務(wù)決算時(shí)，必須做好以下各項(xiàng)基礎(chǔ)工作：并自動(dòng)同主管部分核對(duì)各項(xiàng)撥款數(shù)額，做到不重不漏。認(rèn)真做好財(cái)產(chǎn)物資清查事情。對(duì)固定資產(chǎn)、低值易核對(duì)，確保賬款相符。編報(bào)的年度決算，必須分清資金渠道，做到報(bào)表齊算說(shuō)明。時(shí)報(bào)主管部門(mén)。第八條年終結(jié)余計(jì)算及分配醫(yī)院年終結(jié)余包括業(yè)務(wù)收支結(jié)余和專(zhuān)項(xiàng)收支結(jié)余。減業(yè)務(wù)支出并扣除當(dāng)年病人欠費(fèi)后的余額，其分派應(yīng)按病院會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)入專(zhuān)用基金，包孕事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金和院長(zhǎng)基金。具體分派比例，由各地衛(wèi)生部分與財(cái)政部分研究確定。第三章收入控制第一條醫(yī)院收入管理的原則61、病院是向病人提供醫(yī)療服務(wù)的衛(wèi)鬧事業(yè)單位，必須按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療服務(wù)用度，用以補(bǔ)償醫(yī)療服務(wù)消耗。要認(rèn)應(yīng)收不漏2、建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。第二條制定收入管理業(yè)務(wù)流程。1重點(diǎn)控制門(mén)診收入、住院結(jié)算收入。2、加強(qiáng)流程控制，防范收入流失，確保收入的全過(guò)程得到有效控制。各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。3、加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。統(tǒng)一規(guī)定門(mén)診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)藥費(fèi)，原則上應(yīng)當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入帳，并定期結(jié)算。4、凡病院購(gòu)入的藥品，其批發(fā)價(jià)格應(yīng)按國(guó)家規(guī)定計(jì)算執(zhí)行。5、醫(yī)院自制藥品，凡規(guī)格、含量與醫(yī)藥部門(mén)銷(xiāo)售藥品相同的，應(yīng)按上述零售價(jià)格計(jì)算；醫(yī)療費(fèi)用。要及時(shí)結(jié)算住院病人的醫(yī)療費(fèi)用。第四條要堅(jiān)持因病施治，合理用藥、檢查、治療的原則，不斷改善服務(wù)態(tài)度，提高醫(yī)療質(zhì)量。力，擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)工程，增加業(yè)務(wù)收入。有關(guān)部門(mén)規(guī)定，實(shí)行按成本（不含工資）收費(fèi)。第七條各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門(mén)、科室和個(gè)人不得收取款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”印制、保管、領(lǐng)用、核銷(xiāo)、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)財(cái)政票據(jù)、等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。7錯(cuò)發(fā)，以堵塞漏洞，提高收費(fèi)工作的質(zhì)量。取額度。批手續(xù)，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。家有關(guān)規(guī)定研究制訂。位要“自力核算，自負(fù)盈虧”。銷(xiāo)。第四章支出控制第一條醫(yī)院支出管理原則支出的管理要本著少花錢(qián)、多辦事、把事辦好的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策和財(cái)政規(guī)章制度以及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及開(kāi)支范圍，合理安排使用。1、建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相審批與執(zhí)行、執(zhí)行與考核、考核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)迫約和監(jiān)督。2、健全支出的申請(qǐng)、審批、審核、支付等管理制度，明圍內(nèi)審批，嚴(yán)禁無(wú)審批支出。3、建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。4、加強(qiáng)支出憑證的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和性和完整性。5、加強(qiáng)成本核算與管理。醫(yī)院要積極開(kāi)展科室核算和醫(yī)理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低運(yùn)行成本，提高效益。6．各項(xiàng)資金的使用要?jiǎng)澢遒Y金渠道，分別列支。8第二條支出管理要求財(cái)會(huì)部分統(tǒng)一放置、掌握使用。分級(jí)歸口管理。病院根據(jù)核準(zhǔn)的預(yù)算，分級(jí)歸口由有各項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)憑證要由有關(guān)部分負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，以資證明。醫(yī)院各職能科室預(yù)算內(nèi)的開(kāi)支，要事先提出使用計(jì)劃書(shū)面報(bào)告，交財(cái)會(huì)部門(mén)審核后，由院長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行。常進(jìn)行，以保證醫(yī)療工作需要。第四條職員經(jīng)費(fèi)（職員用度），準(zhǔn)執(zhí)行。辦法控制支出。耗定額和消耗比例以及“以收定支”等辦法進(jìn)行管理。第七條