德勤：企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述

德勤企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)

2007年3月風(fēng)險(xiǎn)及全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述風(fēng)險(xiǎn)的一般概念全面風(fēng)險(xiǎn)管理的愿景全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一般概念和內(nèi)容全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》簡介《指引》的定位和意義《指引》內(nèi)容框架《指引》主要內(nèi)容解讀全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐國內(nèi)外企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查結(jié)果企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展培訓(xùn)大綱風(fēng)險(xiǎn)及全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述

風(fēng)險(xiǎn)的一般概念全面風(fēng)險(xiǎn)管理的愿景全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一般概念全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展和實(shí)踐風(fēng)險(xiǎn)是未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的影響。行為目標(biāo)曲線可能路徑的概率分布Y3Y2Y1Y0可能的實(shí)際曲線風(fēng)險(xiǎn)的一般概念？您所在公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是什么？影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性因素有哪些？EIU（TheEconomistIntelligenceUnitLimited）關(guān)于未來經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)和公司發(fā)展趨勢的調(diào)查顯示：2005年-2020年這15年間，下述風(fēng)險(xiǎn)將對公司產(chǎn)生較大影響（單位：%）：2430261552039261241827202114173327176173430145162726201016322618813302920916272620101319222620122529241192932219923252815管理決策失誤定價(jià)來自低成本市場的競爭顧客忠誠度下降經(jīng)濟(jì)衰退高素質(zhì)員工的缺乏合規(guī)成本的增加政治和安全風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品或服務(wù)商品化新技術(shù)突破產(chǎn)業(yè)整合生產(chǎn)力缺乏增長進(jìn)入壁壘的降低1（很?。?345（很大）風(fēng)險(xiǎn)就在我們身邊按行業(yè)劃分的五大風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)排序金融服務(wù)零售生產(chǎn)高科技/電信公共事業(yè)/能源化工/制藥1市場風(fēng)險(xiǎn)股票、現(xiàn)金和利率的波動(dòng)競爭風(fēng)險(xiǎn)宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)競爭風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)商品價(jià)格的波動(dòng)性環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)2客戶風(fēng)險(xiǎn)人才風(fēng)險(xiǎn)競爭風(fēng)險(xiǎn)客戶風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)3競爭風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)競爭風(fēng)險(xiǎn)客戶風(fēng)險(xiǎn)4宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)客戶風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)人才風(fēng)險(xiǎn)客戶風(fēng)險(xiǎn)研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)5合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)人才風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)人才風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)資料來源:EIU（TheEconomistIntelligenceUnitLimited）企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的重大損失甚至倒閉都是由于不良的風(fēng)險(xiǎn)管理所造成。

中航油中儲(chǔ)棉安然巴林銀行風(fēng)險(xiǎn)長虹世通德隆長期資本管理八佰伴安達(dá)信不良風(fēng)險(xiǎn)管理的后果全面風(fēng)險(xiǎn)管理的愿景NORISKS

,NORETURNS我們公司有什么風(fēng)險(xiǎn)？這些風(fēng)險(xiǎn)有多大？我們公司如何管理這些風(fēng)險(xiǎn)？我們管理是否有效？我們有多少把握能夠達(dá)到我們預(yù)定的戰(zhàn)略目標(biāo)？98％，或95％？如果是98%，那么2%的可能性又意味著什么情況？這些意外情況對我們公司有什么樣的影響？我們應(yīng)該怎樣應(yīng)對這些情況？KNOWRISKS,KNOWRETURNS全面風(fēng)險(xiǎn)管理是使企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其未來戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中將市場的不確定性和變化所產(chǎn)生的影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程和系統(tǒng)方法。預(yù)測值時(shí)間經(jīng)營目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)可接受區(qū)間可能的實(shí)際值經(jīng)營目標(biāo)可接受區(qū)間不可接受不可接受全面風(fēng)險(xiǎn)管理為企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)提供合理保證。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一般概念執(zhí)行層面目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)用范圍企業(yè)整體和所有業(yè)務(wù)流程全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容：是一個(gè)流程和方法以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向辨識(shí)對企業(yè)有潛在影響的事件，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好管理風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)管理層和董事會(huì)提供合理的保證風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿在企業(yè)管理的每一個(gè)方面：落實(shí)到企業(yè)作為一個(gè)整體和企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)流程作為從董事會(huì)到高級(jí)管理層直至每一個(gè)員工的責(zé)任全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容全面風(fēng)險(xiǎn)管理不是獨(dú)立于現(xiàn)有管理體系的另外一個(gè)體系全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對現(xiàn)有數(shù)據(jù)的挖掘和利用全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對現(xiàn)有管理體系的整合全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對現(xiàn)有管理職能的強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容融入現(xiàn)有管理職能預(yù)算ISO9000投資規(guī)劃全面風(fēng)險(xiǎn)管理與現(xiàn)有管理體系-實(shí)物牽制-薄記牽制COSO內(nèi)部控制整體框架企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理COSOERM框架內(nèi)控評價(jià)內(nèi)部審計(jì)~1940’s1940’s~1970’s1980’s~1990’s1990’s21世紀(jì)內(nèi)部牽制內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)完善-控制環(huán)境-會(huì)計(jì)系統(tǒng)-控制程序-控制環(huán)境-風(fēng)險(xiǎn)評估-控制活動(dòng)-信息溝通-監(jiān)督-建立內(nèi)控-數(shù)據(jù)準(zhǔn)確一致-內(nèi)控可靠性-控制環(huán)境-目標(biāo)設(shè)置-事件辨識(shí)-風(fēng)險(xiǎn)評估-風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)-控制活動(dòng)-信息溝通-監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展時(shí)間機(jī)構(gòu)/國家標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)1988年BCBS《巴塞爾協(xié)議》金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)1992年COSO《內(nèi)部控制—整合框架》內(nèi)部控制1999年澳大利亞AS／NZS4360：1999企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2001年證監(jiān)會(huì)證券公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制2002年加拿大風(fēng)險(xiǎn)管理：決策者指南—加拿大國家標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2003年英國AIRMIC/ALARM/IRM標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2004年COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2004年BCBS巴塞爾協(xié)議Ⅱ（新巴塞爾協(xié)議）金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2004年銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)試行辦法內(nèi)部控制2005年銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)管理指引金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2005年香港會(huì)計(jì)師公會(huì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本架構(gòu)內(nèi)部控制2006年國資委中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2006年上交所上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制2006年深交所深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制未知財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)全球主要風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)路線圖《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》簡介《指引》的定位和意義《指引》內(nèi)容框架《指引》主要內(nèi)容解讀《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》正式出臺(tái)中國風(fēng)險(xiǎn)管理的里程碑站在全球企業(yè)管理的前沿內(nèi)容和要求基本超過目前資本市場的合規(guī)要求對非央屬企業(yè)也有很強(qiáng)的指導(dǎo)意義全面風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)施情況《指引》的定位和意義目的：明確要求中央企業(yè)要重視和開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理；明確什么是全面風(fēng)險(xiǎn)管理；指導(dǎo)企業(yè)如何開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。主要內(nèi)容：第一章總則第二章風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息第三章風(fēng)險(xiǎn)評估第四章風(fēng)險(xiǎn)管理策略第五章風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案第六章風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)第七章風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系第八章風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)第九章風(fēng)險(xiǎn)管理文化第十章附則《指引》的主要內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)管理文化全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程一個(gè)流程一個(gè)體系一種文化全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架全面風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)五個(gè)目標(biāo)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)《指引》明確指出：企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理要努力實(shí)現(xiàn)以下風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)：參見《指引》第七條確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告；確保遵守有關(guān)法律法規(guī)；確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性；確保企業(yè)建立針對各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略組織職能綜合內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)信息框架風(fēng)險(xiǎn)評估監(jiān)控改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略解決方案全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的結(jié)構(gòu)+風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系風(fēng)險(xiǎn)管理文化風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集與風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，并將其整理成可用于分析的形式，為風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的制定奠定基礎(chǔ)。綜合信息框架戰(zhàn)略類風(fēng)險(xiǎn)投資類風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營類風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及變化。。。。。。風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及變化。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。風(fēng)險(xiǎn)文化風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)管理成本與收益篩選提煉對比分類組合風(fēng)險(xiǎn)評估不同類別收集的范圍、方法、頻率有所不同；注重信息的系統(tǒng)、完整、真實(shí)、及時(shí)程序規(guī)范、方法合理參見《指引》第二章風(fēng)險(xiǎn)評甘估是風(fēng)崇險(xiǎn)管理撐的基礎(chǔ)衡，《指引》要求，“雄企業(yè)應(yīng)對屯收集的風(fēng)便險(xiǎn)管理初秩始信息和丙企業(yè)各項(xiàng)家業(yè)務(wù)管理渡及其重要扇業(yè)務(wù)流程肅進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)丑評估?！痹L談研討

定性定量分析其他工具方法風(fēng)險(xiǎn)評估問卷調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)圖譜

企業(yè)內(nèi)外部資料分析風(fēng)險(xiǎn)庫風(fēng)險(xiǎn)評估纏的方法風(fēng)險(xiǎn)評估亦的目的全面了匙解公司刪整體的砌風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)惹狀，評肝估公司酒目前的疤風(fēng)險(xiǎn)水普平。統(tǒng)一公司聯(lián)各個(gè)層面忌對風(fēng)險(xiǎn)的原認(rèn)識(shí)，形斃成一套通惑用的風(fēng)險(xiǎn)屆語言。找出公司抹在現(xiàn)有內(nèi)攀外部環(huán)境資、發(fā)展態(tài)算勢和管理證水平下，疊對目標(biāo)實(shí)禿現(xiàn)影響最欲大的風(fēng)險(xiǎn)英，并進(jìn)行隱管理優(yōu)先語排序。123風(fēng)險(xiǎn)評嘗估的成鋸果風(fēng)險(xiǎn)列表風(fēng)險(xiǎn)圖譜重大風(fēng)店險(xiǎn)模型參見《指引》第三章風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估害的步驟。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。risk1Risk2。。。。。。綜合信診息框架風(fēng)險(xiǎn)圖譜風(fēng)險(xiǎn)辨駝識(shí)風(fēng)險(xiǎn)分獲析風(fēng)險(xiǎn)初牽步判斷確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)告事件風(fēng)險(xiǎn)定覺義歸類紅燈區(qū)黃燈區(qū)綠燈區(qū)可能性重要性風(fēng)險(xiǎn)列細(xì)表分析結(jié)妙果風(fēng)險(xiǎn)表頑現(xiàn)分析風(fēng)險(xiǎn)影賤響分析風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)敗因分析風(fēng)險(xiǎn)關(guān)么系分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)票生可能性澇評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)影響程度評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評趴價(jià)風(fēng)險(xiǎn)模型重大風(fēng)險(xiǎn)毯模型。。。。。。。。。風(fēng)險(xiǎn)評估噸報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評估繩可分為風(fēng)襪險(xiǎn)辨識(shí)、圖風(fēng)險(xiǎn)分析篩和風(fēng)險(xiǎn)評跨價(jià)等幾個(gè)幫步驟。風(fēng)險(xiǎn)圖譜ⅠⅡⅢⅣ影響程度中高低中發(fā)生概率高低23172112161433113223056218281529361113424252026935331072732風(fēng)險(xiǎn)圖譜稀示意展示風(fēng)險(xiǎn)喬評估結(jié)果賭的重要工杰具是風(fēng)險(xiǎn)好圖譜，通遮過分析公留司的風(fēng)險(xiǎn)寒圖譜，可喪以直觀地廢看到公司附的風(fēng)險(xiǎn)分泳布情況，確從而確定昂風(fēng)險(xiǎn)管理麗的重要控眾制點(diǎn)和風(fēng)今險(xiǎn)管理解系決方案。風(fēng)險(xiǎn)圖譜丘被兩條“凈等風(fēng)險(xiǎn)線尖”分隔為休“紅燈區(qū)胡”、“黃禍燈區(qū)”和歉“綠燈區(qū)禍”：處于“紅嬸燈區(qū)”的鉤風(fēng)險(xiǎn)大多趕集中在第擱一象限，省其發(fā)生的刊概率和影凝響程度均番較高。公效司應(yīng)該根縫據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的再屬性和風(fēng)泰險(xiǎn)管理偏研好來選擇紹風(fēng)險(xiǎn)管理值方案；處于“黃牧燈區(qū)”的激風(fēng)險(xiǎn)，有案兩種情況堂：處于第二紛象限的風(fēng)埋險(xiǎn)更多的蕩是一些非迫常事件，料但影響程疫度較大。納對于這類畜風(fēng)險(xiǎn)，公場司應(yīng)該在攻采取防范飲措施的同要時(shí)，制定蕉應(yīng)急計(jì)劃洋；處于第爽四象限覺的風(fēng)險(xiǎn)臂，其影苗響程度極不是很微高而發(fā)免生概率勿偏高，劣這往往肉與日常晚經(jīng)營和紅遵守法慣律方面樓的問題庭有關(guān)，墾這些風(fēng)父險(xiǎn)的累葬計(jì)影響犯不可低忘估。對豪于這類唯風(fēng)險(xiǎn)要柴注意日衡常的管榮理和監(jiān)口控；“綠燈恒區(qū)”中垃的風(fēng)險(xiǎn)歲大多集氣中在第溪三象限除，是指慎那些發(fā)快生概率株和影響括程度均礦不太高拐的風(fēng)險(xiǎn)癢，通常井在目前?？梢越觾€受。公飯司可以桿取消與刃此風(fēng)險(xiǎn)棋相關(guān)的另、多余奪的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)控制措遷施，以甘減少成蘆本和資形源消耗挖以管理留更重要撓的風(fēng)險(xiǎn)捷。風(fēng)險(xiǎn)圖島譜不是部一成不酬變的，老公司應(yīng)與該定期只評估風(fēng)變險(xiǎn)，動(dòng)持態(tài)地對女風(fēng)險(xiǎn)圖衰譜進(jìn)行俊調(diào)整和午更新。高風(fēng)險(xiǎn)中風(fēng)險(xiǎn)低風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流量括表資產(chǎn)負(fù)宣債表損益表風(fēng)險(xiǎn)3風(fēng)險(xiǎn)1風(fēng)險(xiǎn)4風(fēng)險(xiǎn)2風(fēng)險(xiǎn)5*財(cái)務(wù)報(bào)奏表*風(fēng)險(xiǎn)調(diào)繳整前風(fēng)險(xiǎn)調(diào)爆整后風(fēng)險(xiǎn)影響現(xiàn)金銀行存鐮款……信用風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)10002000…………√√√√√資產(chǎn)負(fù)公債表現(xiàn)金銀行存沫款……150畢02300……風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)旱務(wù)價(jià)值參見《指引》第四章企酒業(yè)卵使蚊命風(fēng)險(xiǎn)管理君策略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)嗽對策略風(fēng)險(xiǎn)偏好風(fēng)險(xiǎn)承受度戰(zhàn)詳略風(fēng)險(xiǎn)管理使策略是根宇據(jù)企業(yè)經(jīng)乎營戰(zhàn)略制擋定的全面捎風(fēng)險(xiǎn)管理溝的整體策略；風(fēng)險(xiǎn)管理檢策略在整膽個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管姥理體系中奶起著統(tǒng)領(lǐng)全姿局的作用；風(fēng)險(xiǎn)管理域策略在企擠業(yè)戰(zhàn)略管扛理的過程啄中起著承上啟豬下的作用轉(zhuǎn)。重大風(fēng)險(xiǎn)府管理的目饅標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理傘策略風(fēng)險(xiǎn)偏賞好解決“嶄公司愿食意承擔(dān)堆什么風(fēng)款險(xiǎn)”的處問題描述公員司對待持風(fēng)險(xiǎn)的濕基本態(tài)必度和看開法風(fēng)險(xiǎn)偏遇好的確桶定基于遇公司的柱使命、僵愿景風(fēng)險(xiǎn)承倚受度解決“公買司能夠承撿擔(dān)多大風(fēng)頸險(xiǎn)”的問牌題描述公世司能夠承估擔(dān)的風(fēng)遼險(xiǎn)的限掏度風(fēng)險(xiǎn)承受綠度的確定找可借助于波模型的構(gòu)問建和公司種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)族的積累（協(xié)歷史經(jīng)驗(yàn)萄）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)物對策略解決“指公司如阻何管理小風(fēng)險(xiǎn)”夕的問題闡述針忍對各類舟重大風(fēng)求險(xiǎn)的應(yīng)秘對策略秤：風(fēng)險(xiǎn)瞎承擔(dān)、摟風(fēng)險(xiǎn)規(guī)晝避、風(fēng)縣險(xiǎn)轉(zhuǎn)移表、風(fēng)險(xiǎn)難轉(zhuǎn)換……風(fēng)險(xiǎn)對策驗(yàn)的確定基然于風(fēng)險(xiǎn)評哈估和診斷培的結(jié)果要根據(jù)風(fēng)聽險(xiǎn)與收益宋相平衡的賴原則以及候風(fēng)險(xiǎn)的重墨要程度確鐘定風(fēng)險(xiǎn)管停理的優(yōu)選召順序，重大風(fēng)險(xiǎn)材管理目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理涂策略的核眾心內(nèi)容政策風(fēng)矮險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)模嗽式風(fēng)險(xiǎn)合同管理逗風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)超險(xiǎn)現(xiàn)金流尚風(fēng)險(xiǎn)客戶風(fēng)險(xiǎn)積極利用適度承更擔(dān)堅(jiān)決避喇免風(fēng)險(xiǎn)厭惡風(fēng)險(xiǎn)喜相好合規(guī)風(fēng)醒險(xiǎn)

高 中 低戰(zhàn)略趨同

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風(fēng)險(xiǎn)特性 l 管理能力

l 獲利可能機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是既有損失可能，也有獲利可能的風(fēng)險(xiǎn)，如市場風(fēng)險(xiǎn)，對于這類風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)可以采取積極利用或適度承擔(dān)的態(tài)度一般情況下，純粹風(fēng)險(xiǎn)沒有獲利的可能，只會(huì)給集團(tuán)帶來損失，對于這類風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)可以采取堅(jiān)決避免的態(tài)度戰(zhàn)略趨同對于符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)，如投資風(fēng)險(xiǎn),集團(tuán)可以采取積極利用的態(tài)度對于不符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)，如非主業(yè)市場風(fēng)險(xiǎn),集團(tuán)應(yīng)該采取堅(jiān)決避免的態(tài)度管理能力對于集團(tuán)管理能力較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)，如投資風(fēng)險(xiǎn),集團(tuán)可以采取積極利用的態(tài)度對于集團(tuán)管理能力較差的風(fēng)險(xiǎn)，如業(yè)務(wù)模式風(fēng)險(xiǎn),集團(tuán)可以采取適度承擔(dān)的態(tài)度風(fēng)險(xiǎn)偏好樣窩例風(fēng)險(xiǎn)承救受度樣纖例戰(zhàn)略措捏施產(chǎn)業(yè)結(jié)囑構(gòu)調(diào)整組織變革兼并購活降動(dòng)分包或單轉(zhuǎn)包結(jié)盟流程優(yōu)筐化全面質(zhì)桃量管理6西格瑪遠(yuǎn)期合撲約傳統(tǒng)保博險(xiǎn)金融衍訪生品風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備貪金運(yùn)營措惱施風(fēng)險(xiǎn)理效財(cái)剩余風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)總量風(fēng)險(xiǎn)接凍受首先考慮擔(dān)在戰(zhàn)略上搜規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)音；平衡風(fēng)吊險(xiǎn)管理怠收益與鄰成本，亮對各類店風(fēng)險(xiǎn)選面擇風(fēng)險(xiǎn)崖規(guī)避、郵風(fēng)險(xiǎn)控盼制、風(fēng)丸險(xiǎn)轉(zhuǎn)移沾或風(fēng)險(xiǎn)廢接受等霜手段姥；設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)起準(zhǔn)備金，句并重新對曾產(chǎn)品和服跪務(wù)進(jìn)行定錫價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)承受得度風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)閥對策略樣然例風(fēng)險(xiǎn)管堂理解決刷方案參見《指引》第五章內(nèi)部控制賺體系內(nèi)部控尖制是通筋過針對濤企業(yè)的疾各個(gè)業(yè)抱務(wù)主要彈流程設(shè)治計(jì)和實(shí)羊施一系池列政策見、制度缺、規(guī)章迷和措施朽，對影疏響業(yè)務(wù)譽(yù)流程目音標(biāo)實(shí)現(xiàn)骨的各種黑風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)至行有效吉管理和過控制的芳過程。內(nèi)部控痰制的對眉象主要抽是可控面風(fēng)險(xiǎn)，詳如流程駐執(zhí)行過窯程中的些偏差、夢質(zhì)量問詳題、財(cái)兵務(wù)報(bào)告綁的不準(zhǔn)初確及合煮規(guī)問題桶。流程風(fēng)險(xiǎn)控制纏點(diǎn)控制措施?流程是否胖存在設(shè)計(jì)是否杰合理職責(zé)是談否明確執(zhí)行是硬否嚴(yán)格獎(jiǎng)懲是否蘆明白效果是否傾滿意風(fēng)險(xiǎn)是注否辨識(shí)影響什姻么指標(biāo)影響哪存些環(huán)節(jié)影響哪忌些部門矮或哪一級(jí)償企業(yè)分析是幟否徹底應(yīng)對是赤否存在設(shè)計(jì)是紗否合理職責(zé)是否訊明確是否經(jīng)過邪檢驗(yàn)效果是雅否滿意參見《指引》第五章風(fēng)險(xiǎn)管理狐的監(jiān)控改微進(jìn)收集外界信息閱讀分析報(bào)告內(nèi)部測驗(yàn)檢驗(yàn)內(nèi)部過程審計(jì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)組織職能信息框架風(fēng)險(xiǎn)評估監(jiān)控改進(jìn)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略+各管理左主體定捕期監(jiān)督狼檢查風(fēng)衫險(xiǎn)和風(fēng)告險(xiǎn)管理柔情況濃；根據(jù)成萍本與效跟益的平陵衡確定節(jié)監(jiān)控頻鑼率。持續(xù)改沃進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)坦管理體探系和基緊本流程池以及各旱種相關(guān)鹽制度。提交風(fēng)因險(xiǎn)監(jiān)控襲、改進(jìn)工報(bào)告以培及評價(jià)鈴建議報(bào)獲告；內(nèi)審部門扭或外部機(jī)甘構(gòu)每年至公少一次的漫審核評價(jià)局。實(shí)施監(jiān)筒控持續(xù)改進(jìn)報(bào)告參見《指引》第六章系統(tǒng)的風(fēng)吐險(xiǎn)管理組誤織結(jié)構(gòu)明確的風(fēng)恨險(xiǎn)管理職攪責(zé)清晰的風(fēng)福險(xiǎn)報(bào)告線本路風(fēng)險(xiǎn)管理板是貫穿于程企業(yè)的各爪個(gè)層面和燭各項(xiàng)管理曠工作中，鉗風(fēng)險(xiǎn)管理耗既是一項(xiàng)具吼有專業(yè)蛙理論、姓專門工盼具和特蕩定職責(zé)撥的管理副活動(dòng)，也是會(huì)對現(xiàn)有旬管理功車能的強(qiáng)遍化：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本職責(zé)及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)地評估風(fēng)險(xiǎn)選擇合理的風(fēng)險(xiǎn)組合確立風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)制定統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警危機(jī)處理與應(yīng)急反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)信息的有效溝通具體風(fēng)險(xiǎn)的有效管理內(nèi)控體系的建立、檢查和完善參見《指引》第七章風(fēng)險(xiǎn)管理惱職能全方位的姜風(fēng)險(xiǎn)管理傘組織體系審計(jì)委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)單位總經(jīng)理董事會(huì)內(nèi)容董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)總經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理專職部門其他職能部門監(jiān)督部門工作報(bào)告審議工作報(bào)告在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，審議并提交風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)方案、報(bào)告主持全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作提出風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和制度規(guī)范。負(fù)責(zé)本部門工作。開展監(jiān)督評價(jià)，出具評價(jià)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)策略確定風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)和策略提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略風(fēng)險(xiǎn)評估批準(zhǔn)重大風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告研究提出跨部門重大風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告控制決策重大風(fēng)險(xiǎn)控制決策研究提出跨部門重大風(fēng)險(xiǎn)管理方案監(jiān)督評價(jià)批準(zhǔn)監(jiān)督評價(jià)報(bào)告負(fù)責(zé)有效性評估提出改進(jìn)方案組織機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)組織協(xié)調(diào)日常工作風(fēng)險(xiǎn)管理葵組織體系督各組成部害分及其職啟責(zé)風(fēng)險(xiǎn)文樣化是關(guān)磨于企業(yè)助在日常謊運(yùn)營中聾對待風(fēng)日險(xiǎn)的態(tài)旬度、價(jià)標(biāo)值和實(shí)壁踐；企業(yè)文光化影響栗風(fēng)險(xiǎn)管減理策略南，風(fēng)險(xiǎn)鹽管理策龍略反映酷了企業(yè)潛的風(fēng)險(xiǎn)銷管理文筑化；在中央企袖業(yè)，總體宅上主張審眨慎的風(fēng)險(xiǎn)逃文化，在彈局部上，床根據(jù)企業(yè)晶的風(fēng)險(xiǎn)管亞理策略，滑有可能采海用較為激天進(jìn)的手段呀和方針；風(fēng)險(xiǎn)管理攻文化參見《指引》第九章管理層影應(yīng)該考柏慮企業(yè)叮的風(fēng)險(xiǎn)保文化是執(zhí)如何影喉響全面煉風(fēng)險(xiǎn)管繳理的其碌他要素芝的，當(dāng)喉它們不糖匹配時(shí)畜，應(yīng)考扛慮重塑尚文化；企業(yè)應(yīng)在乘內(nèi)部各個(gè)粱層面營造紐奉風(fēng)險(xiǎn)管理拳文化氛圍頑；采取多種妄途經(jīng)和形詠式，加強(qiáng)渴對風(fēng)險(xiǎn)管敬理理念、膏知識(shí)、流梢程、管控碼核心內(nèi)容北的培訓(xùn)，秘培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)拿管理人才犧，培育風(fēng)掩險(xiǎn)管理文吵化。風(fēng)險(xiǎn)管理獵信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)桿是風(fēng)險(xiǎn)管墾理的生命濟(jì)線：基于內(nèi)控趨體系的完系善，以風(fēng)惜險(xiǎn)監(jiān)控和慕風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警蜘為基礎(chǔ)內(nèi)兄容；與財(cái)務(wù)管衛(wèi)理、業(yè)務(wù)鑒管理等系計(jì)統(tǒng)之間開嫌辟接口和淚數(shù)據(jù)通道腔；完成日智常風(fēng)險(xiǎn)躁監(jiān)控、蚊日常風(fēng)鑄險(xiǎn)辨識(shí)所、風(fēng)險(xiǎn)衫評估、拉控制評柳價(jià)、合滅規(guī)檢查凡等功能顛；逐步完善防自動(dòng)分析寫的職能，飄即加載商毒業(yè)智能模瓦型；最終達(dá)到底管理層對攝關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)誓點(diǎn)的報(bào)告堪需求。樣旋例參見《指引》第八章第八章訂風(fēng)險(xiǎn)禁管理信所息系統(tǒng)第五十三襪條企業(yè)應(yīng)衰將信息晉技術(shù)應(yīng)違用于風(fēng)以險(xiǎn)管理胸的各項(xiàng)因工作，羽建立涵班蓋風(fēng)險(xiǎn)管理陸基本流程和內(nèi)部控芬制系統(tǒng)芝各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管賠理信息系炎統(tǒng)，包括趟信息的采敲集、存儲(chǔ)再、加工、抖分析、測無試、傳遞槍、報(bào)告、云披露等。第五十磚四條企業(yè)應(yīng)采煌取措施確陪保向風(fēng)險(xiǎn)傳管理信息贏系統(tǒng)輸入評的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)量化免值的一致渴性、準(zhǔn)吊確性、或及時(shí)性松、可用饑性和完吹整性。各對輸入向信息系已統(tǒng)的數(shù)旨據(jù)，未腹經(jīng)批準(zhǔn)鮮，不得尊更改。第五十鄙五條風(fēng)險(xiǎn)管理兆信息系統(tǒng)種應(yīng)能夠進(jìn)售行各種風(fēng)雜險(xiǎn)的計(jì)量鹽和定量分析、定存量測試；聽能夠?qū)崟r(shí)膝反映風(fēng)險(xiǎn)矩陣和排序頻船譜、重大繭風(fēng)險(xiǎn)和重域要業(yè)務(wù)流秒程的監(jiān)控狀態(tài)；筋能夠?qū)g超過風(fēng)增險(xiǎn)預(yù)警色上限的續(xù)重大風(fēng)嶺險(xiǎn)實(shí)施信息報(bào)警；能夠會(huì)滿足風(fēng)快險(xiǎn)管理助內(nèi)部信牽息報(bào)告殲制度和浙企業(yè)對罪外信息披露管理制度扭的要求。第五十六野條風(fēng)險(xiǎn)管理耽信息系統(tǒng)醬應(yīng)實(shí)現(xiàn)信側(cè)息在各職氏能部門、孔業(yè)務(wù)單位蓄之間的集泰成與共享葛，既能滿折足單項(xiàng)業(yè)窮務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管毛理的要求雖，也能滿盜足企業(yè)整弄體和跨職喉能部門、馬業(yè)務(wù)單位嗓的風(fēng)險(xiǎn)管轎理綜合要嬌求。第五十七板條企業(yè)應(yīng)確精保風(fēng)險(xiǎn)管共理信息系炊統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)偉行和安彎全，并根據(jù)絲式實(shí)際需要途不斷進(jìn)行令改進(jìn)、完獅善或更新般。第五十八史條已建立或爽基本建立鮮企業(yè)管理穩(wěn)信息系統(tǒng)償?shù)钠髽I(yè)，誘應(yīng)補(bǔ)充、趕調(diào)整、更俱新已有的雀管理流程扛和管理程遍序，建立筆完善的風(fēng)聯(lián)險(xiǎn)管理信蝦息系統(tǒng)；塊尚未建立監(jiān)企業(yè)管理旁信息系統(tǒng)免的，應(yīng)將驅(qū)風(fēng)險(xiǎn)管理淡與企業(yè)各持項(xiàng)管理業(yè)乖務(wù)流程、絡(luò)管理軟件突統(tǒng)一規(guī)劃喚、統(tǒng)一設(shè)緩計(jì)、統(tǒng)一祥實(shí)施、同易步運(yùn)行。風(fēng)險(xiǎn)管講理信息仍系統(tǒng)的惑核心風(fēng)險(xiǎn)管壓理信息餃系統(tǒng)可豎以看作榜是信息啞化、電抹子化的貨風(fēng)險(xiǎn)管沫理信息加報(bào)告和曠應(yīng)用系超統(tǒng)。因碑此，建凱立風(fēng)險(xiǎn)易管理信培息系統(tǒng)泡的基礎(chǔ)塞是建立校風(fēng)險(xiǎn)管默理信息疤的報(bào)告焦系統(tǒng)，置而報(bào)告宅的基礎(chǔ)險(xiǎn)是數(shù)據(jù)億，包括弱歷史數(shù)求據(jù)、實(shí)源時(shí)或準(zhǔn)后實(shí)時(shí)數(shù)帳據(jù)。核心內(nèi)容具體要求數(shù)據(jù)管理數(shù)據(jù)管理流程的順暢性數(shù)據(jù)模型和來源的統(tǒng)一性數(shù)據(jù)所有權(quán)的清晰性數(shù)據(jù)質(zhì)量的準(zhǔn)確性和可靠性數(shù)據(jù)傳遞的及時(shí)性等

風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告系統(tǒng)設(shè)計(jì)清晰的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告系統(tǒng)應(yīng)滿足跨職能部門、業(yè)務(wù)單位的綜合性風(fēng)險(xiǎn)管理要求風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告應(yīng)關(guān)注影響公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)信息風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用系統(tǒng)避免系統(tǒng)間功能界定不清晰、缺乏某些關(guān)鍵功能或者功能重復(fù)的現(xiàn)象遵循信息共享、規(guī)范需求、注重投資效益、責(zé)任明確的原則在信息化部門的統(tǒng)籌管理下開發(fā)和設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)作為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)核心組成部分全面風(fēng)險(xiǎn)憐管理的實(shí)愧踐國內(nèi)外企安業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管遭理調(diào)查結(jié)禾果企業(yè)風(fēng)斗險(xiǎn)管理清工作的堪開展國外公司系的風(fēng)險(xiǎn)管稱理實(shí)踐目前，發(fā)達(dá)國家傻的企業(yè)已宋經(jīng)把建立臣全面風(fēng)險(xiǎn)簽管理體系邪作為獲得犬競爭優(yōu)勢彎的基本手考段。2001年，發(fā)序達(dá)國家雙的大企新業(yè)中計(jì)鴿劃實(shí)施筋全面風(fēng)班險(xiǎn)管理醒的企業(yè)攀占20%，正在實(shí)逗施的占35%，而已經(jīng)符建立了完狗整的風(fēng)險(xiǎn)沉管理體系凳的企業(yè)只樹占11%。200挑4年，建歌立了完釘整的全漿面風(fēng)險(xiǎn)幫管理體貧系的企潮業(yè)已經(jīng)列達(dá)到了38%，而沒有手計(jì)劃實(shí)施敬全面風(fēng)險(xiǎn)信管理體系圍的企業(yè)從2001年的31%下降到10%。您的企業(yè)謠是否應(yīng)用擱了以下風(fēng)未險(xiǎn)管理工甲具在風(fēng)險(xiǎn)管就理的執(zhí)行慘中，CF此O依然是慕最主要的蒙責(zé)任人（貿(mào)合計(jì)首要圓責(zé)任人和譜第二責(zé)任袋人），排喘在第二位千的是經(jīng)營游部門的管餡理者多數(shù)企業(yè)桐比較傾向繁于均衡風(fēng)敲險(xiǎn)控制與哲企業(yè)發(fā)展進(jìn)的需求，潮但只有較晝少的公司仍合理平衡款了風(fēng)險(xiǎn)控芬制與業(yè)務(wù)輪發(fā)展的關(guān)噴系多數(shù)被調(diào)涼查企業(yè)認(rèn)顯為它們辨勺識(shí)與管理曉風(fēng)險(xiǎn)的能唯力還有相繪當(dāng)?shù)母倪M(jìn)充空間41%的受訪籌企業(yè)認(rèn)公為它們棟已經(jīng)在移最大程縱度上做觀到了風(fēng)騙險(xiǎn)量化國外公司吩的風(fēng)險(xiǎn)管著理實(shí)踐Prot跑ivit掃i公司200協(xié)5年全美寇大型企郵業(yè)風(fēng)險(xiǎn)罷管理狀悶況調(diào)查缺乏風(fēng)叢險(xiǎn)管理孫專門人糞才缺乏適慌當(dāng)?shù)娘L(fēng)設(shè)險(xiǎn)評估落過程和喘程序缺乏風(fēng)險(xiǎn)蛇量化技術(shù)缺乏對飯風(fēng)險(xiǎn)評燒估工作到如何開貨展的整體把堪握崗位負(fù)蟲責(zé)人缺滿乏必要搖的風(fēng)險(xiǎn)漫管理專業(yè)知識(shí)缺乏外部抖專家的支弓持缺乏足夠?yàn)V的人力和辭時(shí)間缺乏資券金國企實(shí)撥施全面狀風(fēng)險(xiǎn)管條理的困悶難企業(yè)風(fēng)般險(xiǎn)管理雪水平的齒發(fā)展階塞段注意到江風(fēng)險(xiǎn)，鹽但總是財(cái)忙于應(yīng)佛付預(yù)料趴外發(fā)生塞的情況個(gè)案處理于，因此每譯次方法結(jié)朱果都不同注重依靠凝個(gè)人能力隸解決問題缺乏結(jié)合妻戰(zhàn)略的指褲導(dǎo)方針第一臺(tái)匯階問題反應(yīng)扁型規(guī)范操作虧型體系完鄙善型第二臺(tái)唱階第三臺(tái)階建立了業(yè)透務(wù)和管理哪流程依靠系統(tǒng)園和程序解嶺決問題缺乏整答體的風(fēng)堡險(xiǎn)戰(zhàn)略染和統(tǒng)一棗的指導(dǎo)器方針建立完勇善了全競面風(fēng)險(xiǎn)憂管理體套系統(tǒng)一管屯理影響默戰(zhàn)略目客標(biāo)實(shí)現(xiàn)姨的重大旅風(fēng)險(xiǎn)范圍要坦擴(kuò)大：內(nèi)部控制飯不僅要覆帳蓋財(cái)務(wù)報(bào)壟告有關(guān)的蘇流程，還澡要覆蓋所幅有重要的舟業(yè)務(wù)