初級(jí)01基礎(chǔ)61講全講義15cjjjf lzbjc

第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度（二第一業(yè)所得二、應(yīng)納稅所得額的計(jì)（一）【提示】按完工進(jìn)度確認(rèn)收入：（1）安裝費(fèi)；（2）的制作費(fèi)；（3）軟件費(fèi)【知識(shí)【知識(shí)涉及的流轉(zhuǎn)稅：or營(yíng)業(yè)稅【知識(shí)【解釋】包括存款利息、利息、債券利息、欠款利息等收入【提示】利息收入，按照“合同約定”的人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【知識(shí)【提示】收入，按照“合同約定”的承租人應(yīng)付的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【知識(shí)涉及的流轉(zhuǎn)稅：or營(yíng)業(yè)稅【知識(shí)【知識(shí)涉及的流轉(zhuǎn)稅：已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、重組收入、“補(bǔ)貼收入”、“違約金收入”、【知識(shí)、、償債、贊助、樣品“職工福利”或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、、、5000元，成本700元；同時(shí)電風(fēng)扇1臺(tái)，同類電風(fēng)扇不含稅售價(jià)（公允價(jià)值）200元①空調(diào)：計(jì)算分?jǐn)偙壤龖?yīng)分?jǐn)偟氖杖霝椋?000×96.15%=4807.5（元分得產(chǎn)品（按公允價(jià)值）收到代銷利息、、特許權(quán)使用按照合同約定的人應(yīng)付的日【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有（）【答案】（二）不征入與免入（08年單選；13年單選；14年單選行政事業(yè)性、性基”國債利息收入免稅（注意企業(yè)債券利息收入不免稅來自非上市公司（居民企業(yè)）行政事業(yè)性、性基”國債利息收入免稅（注意企業(yè)債券利息收入不免稅來自非上市公司（居民企業(yè)）【考題1·多選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征入的（）。（2008【答案】入，選項(xiàng)C屬于應(yīng)入?！究碱}2·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免入的（）。（2014【答案】【解析】本題考核免入。選項(xiàng)A屬于不征入；選項(xiàng)CD屬于應(yīng)征稅的收入（三）費(fèi)用（三項(xiàng)期間費(fèi)用）：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、用、財(cái)務(wù)費(fèi)土地、關(guān)稅及教育費(fèi)附加（六稅一費(fèi)）；【提示1】為價(jià)外稅，不包含在上述可扣除的稅金中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得用稅、印花稅。如果四稅已經(jīng)計(jì)入用中扣除的，不再作為稅金單獨(dú)扣除?！咎崾尽慷惽翱梢钥鄢膿p失為凈損失。即企業(yè)的損失減除責(zé)任人賠償和