財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)分類與折舊年限

華潤(rùn)萬佳第一頁(yè)，共五十八頁(yè)。目錄

投資預(yù)算（投入預(yù)算、損益預(yù)測(cè)）投資效果考核評(píng)估現(xiàn)金管理組工作職責(zé)票據(jù)管理組工作職責(zé)第二頁(yè)，共五十八頁(yè)。第一部分投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算裝修費(fèi)投資預(yù)算開辦費(fèi)投資預(yù)算其它墊付的流動(dòng)資金第三頁(yè)，共五十八頁(yè)。固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)分類與折舊年限房屋建筑物—20年機(jī)械設(shè)備—10年電子設(shè)備—5年運(yùn)輸設(shè)備—5年其它設(shè)備—5年第四頁(yè)，共五十八頁(yè)。固定資產(chǎn)預(yù)算折舊費(fèi)計(jì)算假設(shè)機(jī)械設(shè)備的總投資額合計(jì)100萬元， 殘值率為10%。 則機(jī)械設(shè)備的年折舊額 100*（1-10%）/10=9萬元

月折舊費(fèi) 10/12=0.83萬元第五頁(yè)，共五十八頁(yè)。固定資產(chǎn)預(yù)算明細(xì)固定資產(chǎn)表中填列分類—5大類型號(hào)規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)總額根據(jù)每一類已確定的設(shè)備總價(jià)和使用年限計(jì)算未來使用的每一類設(shè)備的每月攤銷金額。第六頁(yè)，共五十八頁(yè)。裝修費(fèi)店內(nèi)地面裝修店外地面、停車場(chǎng)整修墻體裝修頂棚裝修線路、燈具等室外裝修消防裝修其他 應(yīng)將輔助裝修一起預(yù)算在內(nèi)，包括室內(nèi)外照明、牌匾等投資費(fèi)用。裝修費(fèi)預(yù)算第七頁(yè)，共五十八頁(yè)。每平方米的裝修價(jià)格根據(jù)當(dāng)?shù)赝惷娣e的綜合型超市裝修 價(jià)格華潤(rùn)超市其他地區(qū)的同類超市裝修價(jià)格乘上物價(jià)差異系數(shù)確定裝修費(fèi)預(yù)算第八頁(yè)，共五十八頁(yè)。裝修費(fèi)預(yù)算第九頁(yè)，共五十八頁(yè)。開辦費(fèi)指籌建期間的費(fèi)用，主要包括：人員工資辦公費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)差旅費(fèi)注冊(cè)登記費(fèi)籌建期間的租金和水電費(fèi)開業(yè)慶典費(fèi)低值易耗品其他開辦費(fèi)預(yù)算第十頁(yè)，共五十八頁(yè)。開辦費(fèi)預(yù)算第十一頁(yè)，共五十八頁(yè)。

流動(dòng)資金存貨占用的資金指存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)大于帳期所需占用的流動(dòng)資金第十二頁(yè)，共五十八頁(yè)。流動(dòng)資金由采購(gòu)部提供按大類的存貨占用的流動(dòng)資金食品非食品百貨電器生鮮雜項(xiàng)第十三頁(yè)，共五十八頁(yè)。流動(dòng)資金其他流動(dòng)資金：房屋押金水電費(fèi)押金超市備用金其他第十四頁(yè)，共五十八頁(yè)。損益預(yù)測(cè)損益預(yù)測(cè)包括：各期損益預(yù)測(cè)投資回收期預(yù)測(cè)第十五頁(yè)，共五十八頁(yè)。損溢預(yù)測(cè)損益預(yù)測(cè)（業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)）的內(nèi)容：自營(yíng)、分租營(yíng)業(yè)額（發(fā)展部提供）毛利率自營(yíng)毛利率-采購(gòu)部分租毛利率-發(fā)展部其他經(jīng)營(yíng)收入（通道收入）超市費(fèi)用（可控、不可控）第十六頁(yè)，共五十八頁(yè)。損溢預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)的期限2002年按月預(yù)測(cè)新店按月預(yù)測(cè)12個(gè)月第十七頁(yè)，共五十八頁(yè)。損溢預(yù)測(cè)盈虧平衡點(diǎn)營(yíng)業(yè)額盈虧平衡點(diǎn)營(yíng)業(yè)額為利潤(rùn)為零的狀況下的營(yíng)業(yè)額。實(shí)際營(yíng)業(yè)額應(yīng)大于平衡點(diǎn)營(yíng)業(yè)額。第十八頁(yè)，共五十八頁(yè)。現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入合計(jì)-現(xiàn)金流出 合計(jì)損溢預(yù)測(cè)第十九頁(yè)，共五十八頁(yè)。投資回收期指初始投資額全部回收所需要的期限。累計(jì)投資-折現(xiàn)現(xiàn)金流量?0，表明已全部收回投資。累計(jì)投資-折現(xiàn)現(xiàn)金流量<0，表明投資尚未回收。損溢預(yù)測(cè)第二十頁(yè)，共五十八頁(yè)。折現(xiàn)率以當(dāng)時(shí)的貸款利率為主要依據(jù)。表中的折現(xiàn)率可以更改。第二十一頁(yè)，共五十八頁(yè)。報(bào)批程序編制時(shí)間要求財(cái)務(wù)部在意向選址后的7日內(nèi)編制完成。公司總經(jīng)理室2日內(nèi)審核完畢報(bào)區(qū)域總經(jīng)理區(qū)域總經(jīng)理2日內(nèi)審核完畢報(bào)總部發(fā)展部及財(cái)務(wù)部總部7日內(nèi)給予答復(fù)第二十二頁(yè)，共五十八頁(yè)。第二部分投資考核評(píng)估目的：評(píng)價(jià)效果和提供分析、決策依據(jù)。時(shí)間：開業(yè)及以后各期數(shù)據(jù)及說明：數(shù)據(jù)由財(cái)務(wù)部提供，差異分析由相關(guān)部門分析。第二十三頁(yè)，共五十八頁(yè)?？己嗽u(píng)估考核內(nèi)容初始投資考核開業(yè)后的跟蹤考核第二十四頁(yè)，共五十八頁(yè)。初始投資額的考核初始投資考核固定資產(chǎn)裝修費(fèi)開辦費(fèi)存貨占用資金其他流動(dòng)資金第二十五頁(yè)，共五十八頁(yè)。初始投資額的評(píng)估在開業(yè)3天內(nèi)填列有關(guān)數(shù)據(jù)由財(cái)務(wù)部門填列表格（除存貨占用資金）由各相關(guān)部門提供分析差異說明第二十六頁(yè)，共五十八頁(yè)。初始投資額的評(píng)估發(fā)展部負(fù)責(zé)以下分析說明時(shí)間要求：收到數(shù)據(jù)后的5天內(nèi)內(nèi)容固定資產(chǎn)、裝修費(fèi)、開辦費(fèi)房屋水電押金第二十七頁(yè)，共五十八頁(yè)。初始投資額的評(píng)估營(yíng)運(yùn)部時(shí)間要求：收到數(shù)據(jù)后的5天內(nèi)內(nèi)容：超市備用金其他第二十八頁(yè)，共五十八頁(yè)。初始投資額的評(píng)估采購(gòu)部開業(yè)后3個(gè)月財(cái)務(wù)部門提供存貨占用資金的數(shù)據(jù)商品部5日內(nèi)作出差異分析報(bào)告第二十九頁(yè)，共五十八頁(yè)。投資考核目的：考核實(shí)際是否達(dá)到預(yù)算要求，是否符合投資目的。內(nèi)容：預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的差異，并分析差異原因。第三十頁(yè)，共五十八頁(yè)。投資考核考核跟蹤期開業(yè)后頭6個(gè)月按月編制表格并分析差異6個(gè)月后按季編制表格并分析差異一年後并入正常超市分析第三十一頁(yè)，共五十八頁(yè)。投資考核表格的編制由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各相關(guān)部門在收到差異表格后的10內(nèi)提交差異分析報(bào)告第三十二頁(yè)，共五十八頁(yè)。投資考核采購(gòu)部自營(yíng)毛利率其他經(jīng)營(yíng)收入第三十三頁(yè)，共五十八頁(yè)。投資考核營(yíng)運(yùn)部營(yíng)業(yè)額（開業(yè)后6個(gè)月后）超市費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收支員工人數(shù)可控費(fèi)用率處置資產(chǎn)的損失（或收益）第三十四頁(yè)，共五十八頁(yè)。投資考核發(fā)展部營(yíng)業(yè)額（開業(yè)6個(gè)月內(nèi)）分租毛利率租金平均租金水平增加的投資第三十五頁(yè)，共五十八頁(yè)。投資考核投資回收年限第三十六頁(yè)，共五十八頁(yè)。第三部分工作流程現(xiàn)金管理組票據(jù)管理組駐店財(cái)務(wù)相關(guān)制度

第三十七頁(yè)，共五十八頁(yè)。現(xiàn)金管理組調(diào)劑零鈔、發(fā)放備用金單換取零鈔，確保營(yíng)運(yùn)需要合理配備零鈔與收銀組長(zhǎng)一起發(fā)放收銀員備用金抽盤收銀員的備用金、營(yíng)業(yè)款一日二次不定時(shí)對(duì)收銀機(jī)進(jìn)行抽盤抽盤比例為收銀機(jī)的1/3第三十八頁(yè)，共五十八頁(yè)?，F(xiàn)金管理組收繳營(yíng)業(yè)款參照《綜合超市營(yíng)業(yè)款收繳管理辦法》執(zhí)行收取支票參照《綜合超市營(yíng)業(yè)款收繳管理辦法執(zhí)行》第三十九頁(yè)，共五十八頁(yè)?，F(xiàn)金管理組收付現(xiàn)金、報(bào)銷費(fèi)用收取零星款項(xiàng)按有關(guān)規(guī)定報(bào)銷費(fèi)用款項(xiàng)核對(duì)核對(duì)收銀員長(zhǎng)短款核對(duì)信用卡進(jìn)帳情況第四十頁(yè)，共五十八頁(yè)?，F(xiàn)金管理組登記現(xiàn)金日記帳每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳余額管理現(xiàn)金房保險(xiǎn)柜的管理鎖匙的管理第四十一頁(yè)，共五十八頁(yè)。票據(jù)管理組業(yè)務(wù)單據(jù)的審核和傳遞審核理貨區(qū)傳遞的各種業(yè)務(wù)單據(jù)審核現(xiàn)金管理組傳遞的業(yè)務(wù)單據(jù)審核柜組傳遞的業(yè)務(wù)單據(jù)將審核后的單據(jù)傳財(cái)務(wù)部第四十二頁(yè)，共五十八頁(yè)。票據(jù)管理組相關(guān)文件、單據(jù)的存檔保管建立檔案登記制度定期進(jìn)行分類整理、封箱存檔按規(guī)定對(duì)存檔單據(jù)進(jìn)行銷毀第四十三頁(yè)，共五十八頁(yè)。票據(jù)管理組審核費(fèi)用收取經(jīng)營(yíng)主管部門經(jīng)理審核的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)按規(guī)定審核單據(jù)編制費(fèi)用報(bào)銷清單傳現(xiàn)金管理組編制費(fèi)用報(bào)銷匯總表，連同原始單據(jù)傳財(cái)務(wù)部第四十四頁(yè)，共五十八頁(yè)。票據(jù)管理組物料用品的監(jiān)督管理監(jiān)督物料的收、領(lǐng)、存有建帳情況參與物料定額的制定分析物料消耗情況，提出改進(jìn)建議第四十五頁(yè)，共五十八頁(yè)。票據(jù)管理組固定資產(chǎn)的維護(hù)與保管建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)標(biāo)簽組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，出具盤點(diǎn)報(bào)告辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)廢手續(xù)第四十六頁(yè)，共五十八頁(yè)。票據(jù)管理組商品盤點(diǎn)審核門店的盤點(diǎn)錄入數(shù)據(jù)打印盤點(diǎn)盈虧數(shù)據(jù)交柜組人員查找原因出具盤點(diǎn)盈虧報(bào)告第四十七頁(yè)，共五十八頁(yè)。票據(jù)管理組監(jiān)督現(xiàn)金管理組的工作檢查現(xiàn)金管理組的備用金檢查現(xiàn)金管理組的現(xiàn)金帳和工作記錄現(xiàn)金管理組備用金不足時(shí)，申請(qǐng)補(bǔ)足對(duì)備用金抽查中了發(fā)現(xiàn)的異常情況，提出處理意見第四十八頁(yè)，共五十八頁(yè)。票據(jù)管理組發(fā)票（收據(jù)）的管理設(shè)立發(fā)票（收據(jù)）登記簿對(duì)發(fā)票（收據(jù)）的開據(jù)及和保管情況進(jìn)行檢查對(duì)發(fā)票（收據(jù)）的管理人員進(jìn)行培訓(xùn)月末進(jìn)行分類整理，封箱保管第四十九頁(yè)，共五十八頁(yè)。駐店財(cái)務(wù)審核票據(jù)管理組的業(yè)務(wù)單據(jù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理對(duì)當(dāng)?shù)夭少?gòu)的生鮮商品進(jìn)行結(jié)算負(fù)責(zé)費(fèi)用的審核及報(bào)銷負(fù)責(zé)稅款的申報(bào)及繳納負(fù)責(zé)檢查的指導(dǎo)現(xiàn)金管理組、票據(jù)管理組的工作接受二級(jí)公司財(cái)務(wù)部的監(jiān)督和指導(dǎo)第五十頁(yè)，共五十八頁(yè)。相關(guān)規(guī)定現(xiàn)金管理組管理制度安全保障制度業(yè)務(wù)管理制度考勤制度考核制度鎖匙管理制度第五十一頁(yè)，共五十八頁(yè)。相關(guān)規(guī)定營(yíng)業(yè)款收繳管理辦法現(xiàn)金收繳管理辦法支票收繳管理辦法信用卡操用辦法第五十二頁(yè)，共五十八頁(yè)。相關(guān)規(guī)定收銀長(zhǎng)短款管理辦法長(zhǎng)短款的內(nèi)容處理原則調(diào)整程序繳納程序第五十三頁(yè)，共五十八頁(yè)。相關(guān)規(guī)定備用金管理規(guī)定備用金的申請(qǐng)及核定備用金的申領(lǐng)及報(bào)銷備用金的管理及監(jiān)控第五十四頁(yè)，共五十八頁(yè)。相關(guān)規(guī)定盤點(diǎn)規(guī)范盤點(diǎn)計(jì)劃盤點(diǎn)實(shí)施盤點(diǎn)結(jié)果盈虧原因及處理盤點(diǎn)報(bào)告第五十五頁(yè)，共五十八頁(yè)。相關(guān)規(guī)定物料用品的申購(gòu)與領(lǐng)用管理辦法計(jì)劃控制，定額管理物料用品的申購(gòu)物料用品的采購(gòu)物料用品領(lǐng)用物料用品的盤存第五十六頁(yè)，共五十八頁(yè)。結(jié)束第五十七頁(yè)，共五十八頁(yè)。內(nèi)容總結(jié)華潤(rùn)萬佳。投資預(yù)算（投入預(yù)算、。第一部分投資預(yù)算。根據(jù)每一類已確定的設(shè)備總價(jià)和使用年限計(jì)算未來使用的每一類設(shè)備的每月攤銷金額。華潤(rùn)超市其他地區(qū)的同類超市裝修價(jià)格乘上物價(jià)差異系數(shù)確定。由采購(gòu)部提供按大類的存貨占用的流動(dòng)資金。損益預(yù)測(cè)（業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)）的