基礎(chǔ)搶先版講義第四章增值稅消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅法律制度

第四章、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制第01講考情分析、一 本章自、消費(fèi)稅“王者歸來(lái)”之后，一直穩(wěn)坐頭把金交椅，2015年考核分值仍不會(huì)低于20分，大家應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注、消費(fèi)稅的基本計(jì)算，并注意與消費(fèi)稅的結(jié)合考核。營(yíng)業(yè)稅已入暮第一節(jié) 生產(chǎn)型：50非生產(chǎn)型：80500①個(gè)人（非戶小規(guī)模會(huì)計(jì)核算健全，執(zhí)行抵扣【注意1】除國(guó)家稅務(wù)另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅【注意2】單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有人的，以方為扣繳義務(wù)人?！纠}·單選題】按照現(xiàn)行規(guī)定，下列符合一般年應(yīng)稅銷售額認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的（）『正確答案』『答案解析』本題考核一般認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。年應(yīng)稅銷售額120萬(wàn)元（超過80萬(wàn)元）的從事貨物生產(chǎn)的符合一般年應(yīng)稅銷售額認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)?！纠}·多選題】下列選項(xiàng)中，可以選擇按小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)納稅的有（）『正確答案』『答案解析』本題考核小規(guī)模。選項(xiàng)A屬于一般；選項(xiàng)B按小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)納稅02征稅范圍（一【注意2】單位或經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不包括在【注意2】遠(yuǎn)洋的“”、“期租”業(yè)務(wù)屬于水路服務(wù)；航空的“濕租”業(yè)務(wù)屬業(yè)務(wù)1：按“交通服務(wù)”征收；電信業(yè)（2015【注意2】設(shè)計(jì)服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識(shí)服務(wù)、服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)屬于文化【注意3】航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、貨物服務(wù)、（）『正確答案』『答案解析』本題考核的征稅范圍。選項(xiàng)B，屬于征稅范圍，應(yīng)繳納；選【考題·單選題】（2014）下列屬于營(yíng)改增服務(wù)的是（）『正確答案』『答案解析』本題考核營(yíng)改增的范圍。選項(xiàng)B，鐵路服務(wù)，屬于營(yíng)改增的范疇【考題·多選題】（2013年）根據(jù)營(yíng)業(yè)征試點(diǎn)政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于營(yíng)改增的項(xiàng)目有（）?！赫_答案』出租拷貝均屬于營(yíng)改增范圍。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)仍然征收營(yíng)業(yè)稅。因此C不對(duì)?！纠}·多選題】下列中，屬于營(yíng)改增試點(diǎn)范圍的有（）C.某航空公D.某公『正確答案』行不是營(yíng)改增試點(diǎn)范圍的。（四）視同銷售（13 ，每周免費(fèi)課件，20155我們并肩前設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但【考題·多選題】（2009年）根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物，征收的有（）?！赫_答案』【例題·多選題】根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中視同銷售計(jì)算的有（）『正確答案』03征稅范圍（二【考題·單選題】（2010）根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。『正確答案』『答案解析』本題考核混合銷售的規(guī)定。選項(xiàng)A、B屬于的混合銷售；選項(xiàng)C屬于營(yíng)業(yè)稅的【例題·多選題】根據(jù)相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列銷售行為中，屬于兼營(yíng)行為的有（）『正確答案』『答案解析』本題考核兼營(yíng)行為。選項(xiàng)A屬于的混合銷售；選項(xiàng)B屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷CD【例題·多選題】下列關(guān)于混合銷售與兼營(yíng)的稅務(wù)處理說(shuō)法中正確的有（）『正確答案』 的有（）。『正確答案』『答案解析』根據(jù)2014年的營(yíng)改增規(guī)定，郵政行業(yè)改為征收。 ，每周免費(fèi)課件，20155我們并肩前行【例題·多選題】根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于征稅范圍的有（）『正確答案』【考題·判斷題】（2013年）電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征。（042】執(zhí)行低稅率糧食及農(nóng)產(chǎn)品為“初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品”（包括面粉），不包括再加工的產(chǎn)品，如（）『正確答案』『答案解析』本題考核低稅率適用范圍。農(nóng)機(jī)整機(jī)適用13%的稅率，農(nóng)機(jī)配件不適用；居民1313%的稅率?！緦W(xué)習(xí)提示】免稅商店免的是進(jìn)口環(huán)節(jié)的和消費(fèi)稅，對(duì)銷售環(huán)節(jié)的按3%征收率征【注意1】上述六項(xiàng)內(nèi)容是否執(zhí)行3%的征收率由選擇，如：自來(lái)水可以選擇執(zhí)行13%的稅3133%的征收率按簡(jiǎn)易辦法征稅。2產(chǎn)人【例題·單選題】某企業(yè)為一般，主營(yíng)二手車，2015年2月取得含稅銷售額20620076201010購(gòu)入自用的一輛貨車分別以10.3萬(wàn)元和35.1萬(wàn)元的價(jià)格，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的為（）『正確答案』『答案解析』一般銷售舊貨